德勤财务控制方案0411 1
德勤-信息化与煤炭行业集团管控
德勤-信息化与煤炭行业集团管控一、背景介绍随着中国经济的快速发展和工业化进程的加速，煤炭行业成为中国经济发展的重要支柱产业，但是，随着行业竞争加剧，煤炭企业也面临着严峻的发展挑战，包括煤炭资源逐步减少、环保压力加大、成本上升等问题。
在这样的背景下，如何进行集团管理和控制，成为煤炭企业必须解决的问题。
信息化是解决这些问题的一种重要手段，通过应用信息技术，可以提高企业的管理效率、降低成本、增强企业的创新力和竞争力。
为此，许多煤炭企业开始引入信息化管理系统，并寻求专业的信息化顾问机构进行系统规划和实施。
二、德勤信息化服务德勤是一家全球性的专业服务机构，为客户提供会计、咨询、风险管理、税务和金融咨询等服务。
在中国，德勤也为许多煤炭企业提供了专业的信息化咨询和解决方案服务。
作为一家专业的信息化顾问公司，德勤可以为煤炭企业提供以下服务：1.信息化战略规划：为煤炭企业制定适合其自身发展的信息化战略，支持企业实现自身管理和技术创新方面的目标。
2.信息化系统规划和实施：针对煤炭企业的具体需求，为其设计和实施信息化系统，包括ERP系统、供应链系统、人力资源管理系统等。
3.信息化安全管理：为煤炭企业提供信息安全评估、安全政策制定、防范措施建设等信息安全管理方面的服务，保障企业信息安全。
4.数据挖掘和分析：通过应用数据挖掘和分析技术，认识企业发展的趋势、商业机会和风险，帮助企业更好地利用数据建立竞争优势。
德勤信息化服务不仅可以帮助煤炭企业提高运营效率，降低成本，还能帮助企业建立更高效的信息化管理系统，提高企业的竞争力和市场占有率。
三、信息化在煤炭行业集团管控中的应用信息化在煤炭行业中的应用，主要体现在以下几个方面：1. 煤炭资源管理信息化技术应用在煤炭行业，可以实现煤炭采矿和管理的全过程可视化、数字化、自动化。
通过信息化手段，可以将矿区的采煤、制煤、运输等全过程进行统一规划、协同管理和自动化控制，提高煤炭资源的利用效率和矿井的生产率。
财务的成本费用控制方案
4.建立成本费用控制报告制度，定期向企业高层报告成本费用控制情况。
五、评估与优化
1.定期对成本费用控制方案进行评估，总结实施效果。
2.结合企业实际情况，不断优化成本费用控制策略。
3.将成本费用控制经验总结成案例，为其他企业提供借鉴。
本方案旨在为企业提供一套全面、深入、有效的成本费用控制体系，助力企业提升竞争力，实现可持续发展。在实际执行过程中，企业可根据自身情况适当调整，确保方案的实施效果。
（2）定期开展成本费用分析，找出成本费用波动的深层次原因，制定改进措施。
（3）建立成本费用信息反馈机制，为成本控制提供数据支持。
4.责任制与考核
（1）明确各部门、各岗位在成本费用控制中的责任，建立成本费用责任制。
（2）制定成本费用考核指标，将成本费用控制纳入绩效考核体系。
（3）对成本费用控制效人进行问责。
（1）明确各部门、各岗位在成本费用控制中的责任。
（2）制定成本费用考核指标，将成本费用控制纳入绩效考核体系。
（3）对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。
5.提高员工成本意识
（1）加强成本费用控制理念的宣传和培训，提高员工对成本控制的重视程度。
（2）鼓励员工参与成本费用控制，积极提出改进建议。
（3）加强供应链管理，降低采购成本。
（4）严格控制管理费用和销售费用，提高费用使用效益。
3.加强成本费用核算与分析
（1）建立成本费用核算体系，规范成本费用核算方法。
（2）定期开展成本费用分析，找出成本费用波动的原因，制定改进措施。
（3）建立成本费用信息反馈机制，为成本控制提供数据支持。
德勤财务尽职调查指导手册
德勤财务尽职调查指导手册尽职调查工作指引目录1概述32 公司基本情况32.1 设立与发展历程32.2 组织结构.公司治理及内部控制42.3 同业竞争与关联交易62.4 业务发展目标72.5 高管人员调查72.6 风险因素及其他重要事项83 业务与技术情况93.1 行业及竞争概况93.2 采购情况103.3 生产情况113.4 销售情况123.5 技术及研发情况134 财务情况144.1 财务报告及相关财务资料144.2 会计政策与会计估计144.3 财务比率分析144.4 与损益有关的项目154.5 与资产状况有关的项目164.6 现金流量194.7 纳税情况191概述Ø 本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
Ø 本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿.关联交易及往来统计表.或有事项统计表以及土地房产统计表。
2 公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性Ø 取得公司设立时的政府批准文件.营业执照.公司章程.合资协议.评估报告.审计报告.验资报告.工商登记文件等资料，核查其设立程序.工商注册登记的合法性.真实性。
历史沿革情况Ø 查阅公司历年营业执照.公司章程.工商登记.工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况Ø 了解公司名义股东与实际股东是否一致。
Ø 关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资.任职情况。
Ø 查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位.出资方式是否合法，是否存在出资不实.虚假出资.抽逃资金等情况。
Ø 核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物.知识产权.土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
德勤内控资料第四期
通过本次调查， 在上市公司对公司治理的认 识、 治理现状、 存在的问题及发展方向等方 面，我们有如下发现:
研究室
30 合同风险合规（Contract Risk and Compliance） 32 Hedging 企业的市场风险
连载
36 企业内部控制实务(4)——采购(1)内部控制的原点
企业风险用语
38 操作风险 (Operational Risk)
推荐书籍
41 Enterprise Architecture as Strategy (以企业架构为策略)
多数上市公司能够按照监管要求建立治理机 制， 但运行中需要进一步完善， 如关联交易 的管理和信息披露方面的工作。 本次调查显 示，65%的上市公司认为本公司已经建立起完 整的公司治理体系并且在有效运行， 但仍有 35%的上市公司认为需要进一步推动公司治理 体系的建设，以保证其有效运转；14%的上市 公司对关联交易的管理未达到《上市公司治理 准则》中需签订书面协议的要求；61%的被调 查公司认为信息披露尚有提升空间。
德勤企业风险 第一辑
公司治理——发展趋势与洞察
德勤企业风险管理服务部 编
德勤企业风险（第一辑）
公司治理——发展趋势与洞察
德勤企业风险管理服务部 编
内容提要 本书是德勤企业风险丛书的第一辑，主要涉及公司治理方面的最前沿话题。内容有 2010 年上市公司治理调查； 浅谈 CSA 在公司治理中的应用；对民营企业治理结构的思考；董事会运作的天龙八“不”；搭建授权体系，优 化公司治理；股改与公司治理；中美日公司治理比较；合同风险合规；HEDGING 企业的市场风险；企业内部 控制实务；企业风险用语。 本书适合企业管理人员以及相关研究人员阅读和参考。
德勤-关键时刻——财务2025-2021.02正式版
虽然许多领先的财务组织正通过试点运行进行新技术试验，但我们还没有看到大规模的转型变革，通往未来的路线图仍在绘制中。
好的一面是，市场已经拥有重塑财务部门所需的技术，且这些技术正在不断改进和完善。
同时，我们亦可借鉴其他业务部门的实践。
现代化的工厂使我们认识到自动化技术带来的变化。
智能合约为我们展示了资产跟踪管理的新方式。
这些经验使我们无需推倒重来，因此可专注于技术调整和应用，使之适应新的需求。
最重要的，财务所支持的业务领导们需秉承以人为本的理念。
他们了解技术正以何种方式为自己创造更加优质便捷的生活。
他们亦希望通过技术为财务带来同样的改变。
业务的需求不断增长，创新的步伐不断加速。
首席财务官须针对变革提前规划，否则将被淘汰。
当前形势财务2052德勤预测13248675就财务领域而言，我们认为我们有责任对财务组织的未来发展进行预测。
预测的方法简单直接。
我们仔细研究了财务领导人的工作实践，并结合现有可用技术，提出以下问题：假如我们融合不同技术重塑未来，将会出现何种可能？财务工作将如何开展？由谁完成？财务部门如何为推动公司取得成功做出更大贡献？带着这些问题，我们对未来财务的预测如下。
1. 财务处理随着自动化与区块链技术在财务运营领域的不断渗透，非接触式业务将成为大势所趋。
2. 财务角色随着业务自动化，财务将在提供商业洞察及卓越服务领域投入至少两倍于现在的时间和精力，随着工作场所内技术和人力的融合，对财务专业人员技能的要求将会发生显著变化。
3. 财务周期财务工作的实时性增强，定期汇报将难以有效驱动运营和决策（即使曾经如此）。
4.自助服务自助服务将成为常态，并对财务职能构成挑战。
5. 运营模式机器人和算法的应用以及财务工作人员的日渐多元化将共同催生新的服务交付模式。
自由职业者、临时工以及众包工人将一起合作共事。
企业将会评估自动化相对在岸和离岸运营的效益。
6. 财务系统财务应用系统和微服务将对传统ERP形成挑战。
规模较大的供应商应当对此做好准备。
DD-德勤财务尽职调查指导手册适用于：四大、风险投资、PE
.. . .尽职调查工作指引目录1概述32 公司根本情况32.1 设立与开展历程32.2 组织构造、公司治理及部控制42.3 同业竞争与关联交易6. -2.4 业务开展目标72.5 高管人员调查82.6 风险因素及其他重要事项93 业务与技术情况103.1 行业及竞争概况103.2 采购情况113.3 生产情况123.4 销售情况133.5 技术及研发情况144 财务情况154.1 财务报告及相关财务资料154.2 会计政策与会计估计154.3 财务比率分析164.4 与损益有关的工程164.5 与资产状况有关的工程184.6 现金流量204.7 纳税情况211概述➢本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经历进展分析使用。
➢本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2 公司根本情况2.1 设立与开展历程设立的合法性➢取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。
历史沿革情况➢查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况➢了解公司名义股东与实际股东是否一致。
➢关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
➢查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
➢核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况➢了解股东直接持股和间接持股的情况。
德勤财务尽职调查指导手册
德勤财务尽职调查工作指引1.概述2.公司基本情况2.1设立于发展历程2.2组织机构、公司治理及内部控制2.3同业竞争与关联交易2.4业务发展目标2.5高管人员调查2.6风险因素及其他重要事项3业务与技术情况3.1行业与竞争概况3.2采购情况3.3生产情况4财务情况4.1财务报告及相关财务资料4.2会计政策与会计估计4.3财务比率分析4.4与损益有关的项目4.5与资产状况有关项目4.6现金流量4.7纳税情况1概述➢本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件,需要根据不同公司的具体情况,并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
➢本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用,包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2公司基本情况2.1设立与发展历程设立的合法性➢取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料,核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。
历史沿革情况➢查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料,了解其历史沿革情况。
股东出资情况➢了解公司名义股东与实际股东昰否一致。
➢关注自然人股东在公司的任职情况,以及其亲属在公司的投资、任职情况。
➢查阅股东出资时验资资料,调查股东的出资昰否及时到位、出资方式昰否合法,昰否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
➢核查股东昰否合法拥有出资资产的产权,资产权属昰否存在纠纷或潜在纠纷,以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的,应查阅资产评估报告;对以高新技术成果出资入股的,应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况➢了解股东直接持股和间接持股的情况。
➢主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况;主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议;主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况;控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况;主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。
德勤咨询业务服务介绍
• 消费品行业 全球 2 大软饮料公司之一 全球 4 大酿酒厂中的 3 家 全球 4 大烟草公司中的 3 家 全球 30 大消费品公司中的 20 家 全球 50 大零售商中的 32 家
• 金融服务行业 全球 20 大银行中的 13 家, 包括美国 50 大银行中超过 50%的银行 全球 15 大证券公司中的 12 家, 包括美国 25 大证券公司中的 80% 全球 20 大保险公司中的 11 家, 包括美国 100 大保险公司中超过 50%的公司 20 大资产管理公司中的 85%
• 公共部门 美国、英国、德国、意大利、挪威、法国、澳大利亚、新西兰、南非和日本的联邦和国家 政府部门 美国 50 个洲政府中的 44 个，哥伦比亚区和波多黎哥 加拿大 13 个省中的 7 个 北美洲最大的 19 个城市
几十个郡县、学校园区和地方政府实体 • 房地产
房地产 IT 公司前 50 位中的 27 家（按市场资本排列） 10 大零售房地产 IT 公司中的 9 家 25 家产业和办公室房产 IT 中的 14 家 20 家公寓房产 IT 中的 11 家 50 大房地产开发商中的 18 家 10 大工程和建筑公司中的 4 家（按综合运营收入排列） 10 大酒店运营商中的 8 家 20 大财产管理公司中的 2 家 • 运输 根据服务的财富 500 强和财富 1000 强中运输行业客户的年收益总和，德勤领先于其竞 争对手，排名第一。
德勤 某石油化工公司：财务成本分析
德勤咨询简介
在 全 球 75 个 国 家 中 有 超 过 13,500 名 顾 问 , 年 收 入 超 过 30 亿 元 , 德 勤 咨 询 是 全 球 顶 尖 的 管 理 咨 询 公 司
82,200 staff 130 countries US$9B revenue
德 勤 咨 询 集 中 给 以 下 七 大 行 业 提 供 服 务 : 能 源 化 工 消 费 品 制 造 业 通 讯 行 业
电子交易 电子商务
共享服务 培训与教育服务
德勤咨询简介
我 们 的 工 作 方 式 使 我 们 与 众 不 同 与 众 不 同 的 解 决 方 法 • 高 度 协 作 的 工 作 方 式 给 我 们 的 雇 员 无 穷 的 动 力 来 进 行 合 作 与 知 识 技 能 的 传 输 • 以 现 实 的 方 式 来 处 理 业 务 流 程 使 我 们 获 得 我 们 所 承 诺 的 策 略 和 技 术 所 带 来 的 结 果 带 来 与 众 不 同 的 结 果
中石化产业链与成本管理
原油 勘探 原油 开采 炼油 化工 生产 产品 销售
成 本 核 算 /
采 够 成 本 生 产 成 本
管 理
管 理 成 本 销 售 成 本
全 方 位 成 本 管 理
股 东 价 值
驱 动 的 分 析 模 型
价值管理需要以下三个核心部分有效地运作
运作
•系统 •流程 •管理
指标 价值管理
德勤咨询在大中国
8 个 办 事 处
超 过 200 专 业 人 员
1999 & 2000 年 超 过 100% 增 长 率
在上海、广州和北京有办事处
在中国大陆共有超过 60 名咨询顾问 在大中国区 (香港与台湾) 还有 80 名咨询顾问 在中国正在进行的项目 - 5 在中国完成的实施项目 - 18
德勤中国新一代智能化财务数据分析平台正式启用
德勤中国新一代智能化财务数据分析平台正式启用（来源：德勤微信公众号，2018-11-01）一、引言大数据时代，数据是驱动力、是生产力、是信任力。
作为领先的专业服务机构，德勤处于接触数据、掌握数据的第一线，更具备从数据中获取核心信息、识别潜在风险的优势。
如何能够改变审计行业的传统工作模式，真正将工作程序从人工、脑力、纸本转向自动化、数字化、智能化，从而为客户带来财务和业务上的价值，一直是德勤为之倾力求索的目标。
二、德勤对于审计未来的思考数十年来，审计的基本方法和程序都延循成规，然而技术发展的潮流涌动，促使审计变革与创新成为必行之趋。
德勤的愿景，是塑造更有洞察力、协作性、集中性和智能化的下一代审计工作方法，以尖端技术、精深分析和完善流程改变审计交付模式、提高服务质量。
数据分析包括探索数据以发现和分析数据的潜在规律、识别异常点、提取有用信息并从海量数据集中揭示隐藏的关系。
通过数据分析，我们可以：●进行深入的风险评估——确定基础数据的趋势，并跟踪审计风险。
●执行连续性、实时性的审计程序——在审计程序中使用全量数据，而非少量样本。
激活数据潜能，让数据讲述故事——使用数据可视化提供更深入、更有意义的洞察力。
审计行业持续前行，数据分析的突破性进展为过去许多繁琐的手动审核过程提供了替代方案，同时也延伸出新的洞察力，使审计的价值跃升至更高的水平。
由此，数据分析定义了审计的未来。
作为理念和方法的实际载体，先进的数据分析平台与工具，则是推舟击水之桨。
2018年9月下旬，德勤中国迎来审计创新征程的又一重要时刻：历时数年精心打造的智能化财务数据分析平台——Spotlight——正式上线。
Spotlight的重装登场，为德勤“重塑审计，赢战未来”的宏伟蓝图添上了浓墨重彩的一笔，更是引领整个行业全面迈向数字时代的里程碑。
三、Spotlight全面解读之：肩负重任Spotlight是德勤自主研发的面向审计业务的领先财务数据分析解决方案，它的到来将极大地改变审计数据分析的执行方式，推动德勤的审计流程全面转向数字化、自动化、标准化。
(风险管理)德勤财务尽职调查指导手册(适用于四大风险投资PE)
尽职调查工作指引目录1概述 (4)2 公司基本情况 (4)2.1 设立与发展历程42.2 组织结构、公司治理及内部控制72.3 同业竞争与关联交易112.4 业务发展目标132.5 高管人员调查142.6 风险因素及其他重要事项163 业务与技术情况 (18)3.1 行业及竞争概况183.2 采购情况193.3 生产情况213.4 销售情况243.5 技术及研发情况264 财务情况 (27)4.1 财务报告及相关财务资料274.2 会计政策与会计估计284.3 财务比率分析294.4 与损益有关的项目304.5 与资产状况有关的项目334.6 现金流量394.7 纳税情况391概述➢本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
➢本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2 公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性➢取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。
历史沿革情况➢查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况➢了解公司名义股东与实际股东是否一致。
➢关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
➢查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
➢核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况➢了解股东直接持股和间接持股的情况。
2024年财务工作计划3篇
2024年财务工作方案2024年财务工作方案精选3篇〔一〕2024年财务工作方案随着时间的推移，2024年即将到来。
对于公司而言，每一年的财务工作都是至关重要的，而2024年对于公司财务工作来说也并不例外。
为此，公司需要制定2024年的财务工作方案，以应对将来的挑战和机遇。
制定2024年财务工作方案的首要任务是制定财务目的和战略。
从公司整体开展的角度出发，公司应该建立企业的长期开展目的，以确定财务目的。
同时，根据公司的战略规划，确定2024年的财务战略和政策，包括预算、财务分析、投资、风险管理和资本构造等方面。
这些决策应该是基于公司的实际情况和将来预测，考虑到整个行业的趋势和市场时机。
预算制定是公司财务工作方案的核心。
通过预算制定，公司可以制定更好的财务方案，更好地分析和控制财务风险。
财务预算应该具有详细的预算规划及目的，以及这些目的的实现过程和控制机制。
针对2024年，公司应该制定一个全面、完好的财务预算方案，包括收入、支出、净利润、投资、现金流等根本方面。
同时，还应该设定每个部门和业务的明细预算，以确保所有部门和业务都有预算来支持其业务活动。
财务分析和报告是公司管理和决策过程的重要环节。
这些数据提供了公司在决策和规划中所需的信息。
因此，财务分析和报告应该是2024年财务工作方案中的重点。
公司应该建立财务分析和报告机制，以确保任何时候都可以得到最新的数据。
针对2024年，公司应该增加财务数据的详尽程度，包括收入、支出、现金流、投资回报率、资金利用率等方面。
此外，公司还应该对财务分析进展适度的控制和报告，以确保掌握实际业务情况，以便将其与预期结果进展比拟。
风险管理和资金投资是2024年财务工作方案中的关键局部。
对于风险管理，公司应该建立完善的风险管理体系，包括对市场风险、信誉风险、流动性风险和操作风险的风险评估和管理。
同时，公司应该制定风险控制措施来确保风险控制在可控范围内。
对于资金投资，公司应该在2024年制定一个有效的资金投资方案。
德勤内控自我评估流程解析
内部控制 内控设计的有效性内控运行的有效性
缺陷评估
出具内控 评估意见
• 首先应了解与会计报表相关的内部控制
q 通过询问、观察、查看文件、追踪系统交易等方式了解与会计报表相关的 内部控制
q 应根据COSO五要素了解设计层面的与会计报表相关的内部控制 q 确定公司层面的控制，审计人员首先应对公司层面的有效性进行了解与测
q 确定每一个领域公司的控制目标 q 确定内部控制是否能满足每一领域的控制目标 q 确定这些控制如果合理运行，是否能有效地防止或侦察导致会计报表重大
Risk assessment Control activities
Information & Communication Monitoring
CICPA’s Auditing Standard #9 控制环境 No direct match 控制程序 会计系统
No direct match
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©2008德勤华永会计事务所有限公司
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©2008德勤华永会计事务所有限公司
什么是财务报告相关的内部控制（ICFR)?
－什么是ICFR?
• 根据COSO框架，有5个要素需要关注：
q控制环境 q风险评估 q控制活动 q信息与沟通 q监控
• 中国审计准则的3要素与COSO框架5要素 的比较如下:
COSO framework Control environment
§ 在该办法的第二十四条、第二十九条中，特别规定了： q 发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、 生产经营的合法性、营运的效率与效果。
q 发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结 论的内部控制鉴证报告。
德勤财务架构分析报告(3篇)
第1篇一、前言德勤（Deloitte）作为全球领先的审计、咨询、税务和财务顾问公司之一，其财务架构的稳定性、高效性和可持续性一直是业界关注的焦点。
本报告旨在对德勤的财务架构进行深入分析，以期为投资者、合作伙伴和利益相关者提供有益的参考。
二、德勤财务架构概述德勤财务架构主要包括以下几个方面：1. 资产结构德勤的资产结构主要包括流动资产、非流动资产和无形资产。
流动资产主要包括现金、应收账款和存货等，主要用于支持日常经营活动。
非流动资产主要包括固定资产、投资性房地产和长期投资等，主要用于支撑公司长期发展。
无形资产主要包括商誉、专利、商标等，为公司带来竞争优势。
2. 负债结构德勤的负债结构主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括应付账款、短期借款和应付工资等，主要用于满足短期资金需求。
非流动负债主要包括长期借款、应付债券和长期应付款等，主要用于支持公司长期发展。
3. 股东权益结构德勤的股东权益结构主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
实收资本为公司注册资本，反映股东对公司投资的真实情况。
资本公积和盈余公积主要用于公司扩大再生产和应对风险。
未分配利润为公司历年累积的利润，可用于分配股利或留存公司。
三、财务架构分析1. 盈利能力分析德勤的盈利能力在业界处于领先地位。
以下从几个方面进行分析：（1）营业收入：德勤的营业收入持续增长，主要得益于其全球化战略的实施和业务领域的拓展。
（2）毛利率：德勤的毛利率较高，表明公司具有较强的成本控制能力。
（3）净利率：德勤的净利率稳定，表明公司具有较强的盈利能力。
2. 偿债能力分析德勤的偿债能力较强，以下从几个方面进行分析：（1）流动比率：德勤的流动比率较高，表明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）速动比率：德勤的速动比率较高，表明公司具有较强的短期偿债能力。
（3）资产负债率：德勤的资产负债率较低，表明公司财务风险较低。
3. 运营能力分析德勤的运营能力较强，以下从几个方面进行分析：（1）存货周转率：德勤的存货周转率较高，表明公司存货管理较为高效。
德勤银行业管理咨询服务介绍_银行转型策略解决方案 V1.0 1121 PB Printable Deck
Wealth Management International, UBS
代管理资产的复合年增长率（％）
§ 银行如果拥有了高质量的面向 客户的员工，就能够获得出众 的客户体验和客户忠诚度，从 而最终促进自身的成长和盈利 性的提高。
§ 个性化和特色化的服务 § 专业的投资咨询服务
渠道
§ 网点贵宾理财室 § 简单的电子渠道贵宾版本 § 指定客户经理
5
§ 整合的高端客户渠道服务 § 专业的客户经理服务
§ 专业化的客户经理和专家团 队服务
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第三方合 作伙伴
理财规划
投资管理
财富管理客户
客户关系经理
增值服务
金融服务
财富管理产品和服务 基础银行产品
业务目标
§ 建立和维护长期的客户 关系，核心竞争能力是 银行对客户关系管理、 规划、投资管理和服务 的水平，而不是产品的 销售
§ 围绕建设长期竞争力和 推动业务的持续发展， 银行应重点推动围绕客 户财富管理的核心业务 相关能力的建设，如投 资管理、咨询服务等
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城市商业银行由于客户规模的限制，虽然大多数没有发展私人银行业务， 但各家都已经形成了对大众客户和中高端客户的分层管理
北京银行
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德勤内部控制配套指引课件 (上)
德勤内部控制配套指引课件 (上)力求卓越 2019年中国企业内部控制实务研讨会德勤华永会计师事务所有限公司企业风险管理服务 2019年6月2019德勤华永会计师事务所有限公司版权所有保留一切权利重要声明本次实务研讨会由德勤华永会计师事务所（以下简称“德勤华永”）提供的所有资料或解释(包括但不限于投影片)(以下统称为“材料”)为内部使用目的而编制的。
它仅提供给德勤华永所授权的人士使用。
该材料仅供一般指引之用，并非旨在构成任何决策的基础，且不能被解释为德勤华永的建议、意见或推荐。
此外，由于德勤华永在编制有关材料时受时间及适用的资料所限，可能并未知悉所有的事实或资料，因此该等材料并不应被视为全面完备的材料。
而德勤华永亦不会就材料的准确性、完整性或充分性进行任何陈述。
使用者应当自行承担因应用该等材料的内容而产生的风险。
本材料为机密文件。
除德勤华永所授权的人士外，任何其它人士未经德勤华永事先书面同意，不得以任何方式持有、使用或传播本材料。
德勤华永不对任何人承担任何义务和责任（包括但不限于疏忽引起的责任）。
德勤华永保留本材料的著作权及其它一切知识产权。
2019德勤华永会计师事务所有限公司版权所有保留一切权利目录A1 2 3 4 5 6 7内部控制规范应用指引解读评价指引解读审计指引解读沪深上市公司内部控制调查内部控制体系建设实务分享实施内部控制过程中容易出现的问题2019德勤华永会计师事务所有限公司版权所有保留一切权利内部控制规范基本规范及配套指引企内部控制基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引2019年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了“关于印发企业内部控制配套指引的通知”。
本次发布的配套指引是依据《基本规范》制定的。
配套指引将为企业实施内部控制、对内部控制进行自评估及注册会计师对内部控制进行审计提供技术标准和依据。
2019德勤华永会计师事务所有限公司版权所有保留一切权利内部控制规范基本规范财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2019年6月28连合发布了《企业内部控制基本规范》。
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德勤咨询提供你所期望的从世界顶尖咨询公司所能 获得的各式服务
策 略 转 变 企化战略与财务管理 价值链管理 收购与兼并 供应链管理 知识管理 领导制度变更 人 员 转 变 业 务 转 变 业务流程重组 客户关系管理 程序领导管理 外包服务 信息系统规划 信 息 管 理 转 变 系统集成
6,666 5,172 营运资本 + 土地
Net Working Capital +Land +Investments = Non Depreciating Assets + Net Fixed Assets + Accum. Depr.* + Inflation Adjustment* Gross Investment
*DC Estimates
5927 0 739 6,666
资产年限 = 20 CFROI = IRR = 8.6%
22,897 10,599 9,539 49,701
49,701
•Peers? •Cost of Capital? •Plan CFROI?
IRR：内部收益率
Source: DC Analysis, Company financial statements
中石化产业链与成本管理
原油 勘探 原油 开采 炼油 化工 生产 产品 销售
成 本 核 算 /
采 够 成 本 生 产 成 本
管 理
管 理 成 本 销 售 成 本
全 方 位 成 本 管 理
股 东 价 值
驱 动 的 分 析 模 型
价值管理需要以下三个核心部分有效地运作
运作
•系统 •流程 •管理
指标 价值管理
Sinopec 1999 ($ millions)
Net Income + Depreciation + Interest Expense + Minority Interest 564 2163 1214 138 3891
6,068 4,079 营运资本 + 土地
+ Gross Cash Flow
10
12
反映了公司最终拥有者的回 报率 用作各投资机构的积分卡 不受会计操作的影响
1
股价 t=0
分红
股价 t=n
全面体现获利率和和增长率
是高层管理者持股分配的基 础
TSR = (市场差价 + 分红)/价格 = (2+1)/10 = 30%
获利率和增长率驱动股价
股东回报率 (TSR)
• 准确的指标 • 准确的尺度
战略
•超前的战略 •领先的地位
价值衡量需要有一整套指数
需要衡量的对象....
是否在创造价值?
…最可靠的衡量指数:
股东回报率Total Shareholder Return (TSR) 投资资本的现金流回报Cash flow return on gross invested capital (CFROI) 加权平均的资本成本WeightedAverage Cost of Capital (WACC) 可持续的资产增长率Sustainable Asset Growth Rate 未来现金流量的净现值Net present value of future cash flows (NPV or DCF)
德勤咨询简介
在 全 球 75 个 国 家 中 有 超 过 13,500 名 顾 问 , 年 收 入 超 过 30 亿 元 , 德 勤 咨 询 是 全 球 顶 尖 的 管 理 咨 询 公 司
82,200 staff 130 countries US$9B revenue
德 勤 咨 询 集 中 给 以 下 七 大 行 业 提 供 服 务 : 能 源 化 工 消 费 品 制 造 业 通 讯 行 业
德勤咨询在大中国
8 个 办 事 处
超 过 200 专 业 人 员
1999 & 2000 年 超 过 100% 增 长 率
在上海、广州和北京有办事处
在中国大陆共有超过 60 名咨询顾问 在大中国区 (香港与台湾) 还有 80 名咨询顾问 在中国正在进行的项目 - 5 在中国完成的实施项目 - 18
• 客 户 可 以 依 赖 我 们 所 交 与 的 结 果 , 因 为 他 们 知 道 在 我 们 离 开 以 后 , 他 们 还 可 以 进 行 自 我 的 提 高
• 客 户 可 以 在 我 们 所 交 与 的 结 果 上 发 展 , 因 为 我 们 所 帮 助 建 立 的 的 组 织 比 以 前 更 强 大 , 并 适 合 于 变 幻 莫 测 的 环 境
目 录
德 勤 咨 询 简 介 德 勤 咨 询 对 于 中 石 化 成 本 分 析 项 目 的 理 解 德 勤 咨 询 对 于 石 油 化 工 行 业 的 成 本 分 析 案 例 介 绍
股 东 价 值 驱 动 的 分 析 模 型
如 何 在 石 化 一 体 企 业 中 实 施 财 务 分 析 系 统
德 勤 咨 询 推 荐 的 对 于 中 石 化 成 本 分 析 的 解 决 方 案 规 划 德 勤 咨 询 预 计 的 本 阶 段 项 目 实 施 的 范 围 德 勤 咨 询 实 施 工 具 介 绍 问 答
IRR：内部收益率
CFROI计算结果(2000年)
Sinopec 2000 ($ millions)
Net Income + Depreciation + Interest Expense + Minority Interest + Gross Cash Flow 1926* 2322* 814* 110* 5172*
石油化工股份有限公司 财务成本分析项目方案(草案)
二零零一年四月十日
德勤企业管理咨询(浦东)有限公司 联系人: 王依容 - 高级经理 上海滩国际大厦 26楼 上海市黄浦路 99 号 邮政编码：200080 电话: +86 021 6393-9320 传真: +86 021 6393-3530
备注: 本文档所包含的内容属于德勤咨询的商业机密，其知识产权也归德勤咨 询所有，任何个人与实体在未经德勤咨询许可的情况下不得复制与分发。
资产年限
总投资额
提供投资项目的回顾审计
CFROI = IRR on a business
与资本成本可直接比较
•
当上市公司拥有以下特征时，较为适合使用CFROI: – 长年限的固定资产 (平均超过 15 年) – 具有大量固定资产 – 固定资产非常陈旧或非常新 – 具有大型投资模板和行为
CFROI计算结果(1999年)
投资者回报
股票价格
分红
TSR定义
投资资本的现 金流回报 CFROI
可持续增长
自CFROI 全面衡量公司业绩
CFROI 定义
营运资本
总现金流动量
益处
跨国家，跨行业，跨时间比较 不受资产的年限和组合的影响 全面 使内部决策和外部资本市场的表现挂 钩
中石化财务管理信息系统建设的整体目标
中国石油化工股份有限公司为建立现代企业制度，提高企业的竞争 力，建立了统一的财务管理信息系统。 （1） 建立了全公司三级（决策中心、利润中心、成本中心）统一 标准的财务管理和会计核算网络系统。 （2） 建立了满足中国会计准则、国际会计准则，基于财务逻辑网 络的总部、分（子）公司、生产厂三级统一的财务管理和会计核算体系； （3） 提高了会计信息的及时性、准确性，加强监管能力，为决策 支持提供更丰富的财务信息； （4） 支持公司总部绩效考核管理体系，为领导决策提供科学、准 确、快捷的服务 ； （5） 开发符合国际会计准则和上市信息披露规则的财务管理和会 计核算软件； （6） 建立了分布式财务数据库，支持财务会计数据的实时向上复 制、向下穿透查询和网上在线对帐；
目 录
德 勤 咨 询 简 介 德 勤 咨 询 对 于 石 化 成 本 分 析 项 目 的 理 解 德 勤 咨 询 对 于 石 油 化 工 行 业 的 成 本 分 析 案 例 介 绍
股 东 价 值 驱 动 的 分 析 模 型
如 何 在 石 化 一 体 企 业 中 实 施 财 务 分 析 系 统
德 勤 咨 询 推 荐 的 对 于 石 化 成 本 分 析 的 解 决 方 案 规 划 德 勤 咨 询 实 施 工 具 介 绍 问 答
任何业务都可创造价值 – 但需要按不同的情况设 定战略
Note: this applies to business units as well as corporations overall
CFROI %
中国石油化工股份有限公司简介
中国石油化工股份有限公司是一家上中下游一体化、石油石化主业突出、拥有 比较完备销售网络的股份制企业，成立于2000年2月28日。中国石油化工股份有 限公司是由中国石油化工集团公司根据《中华人民共和国公司法》，并遵循"主 业与辅业分离、优良资产与不良资产分离、企业职能与社会职能分离"的原则， 通过"业务、资产、债权债务、机构、人员"等方面的整体重组改制后，以独家 发起方式设立的公司。中国石油化工股份有限公司实行集中决策、分级管理和 专业化经营的事业部制管理体制,其框架是一级法人为主、三级管理，即：总部 是投资决策和资金运营中心；事业部、专业公司和子公司是利润中心；分公司 是成本控制和生产管理中心。公司注册资本688亿元人民币，董事长为公司法定 代 表 人 。 中国石化股份有限公司的独家发起人--中国石油化工集团公司成立于1998年7月， 是国家组建成立的特大型石油石化企业集团。中国石油化工集团公司是国家独 资设立的国有公司，是国家授权投资的机构和国家控股公司。中国石油化工集 团公司实行总经理负责制，总经理为法定代表人。注册资本1049亿元。中国石 油化工集团公司组建后，实现了政企分开和上下游、内外贸、产销一体化，既 保持了石油化工技术和规模等方面的优势，又增加了原油、天然气勘探开发及 成品油批发零售等业务，整体实力进一步增强。在美国《财富》杂志评选的 2000年世界500强企业中，按销售收入排名位居第58位。