税法(Ⅱ)-土地增值税考试试题及答案解析(一)

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税法(Ⅱ)-土地增值税考试试题及答案解析(一)

一、单选题（本大题36小题．每题1.0分，共36.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）

第1题

李四2000年7月购买120平方米住房一处10万元，缴纳契税4000元，购房后已装修，2006年7月按20万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为( )。

A 6.48万元

B 10万元

C 9.4万元

D 6.6万元

【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分

【答案解析】

根据财税[2006]21号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第 (一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。因此土地增值额=20-10-10×5%×6-0.4=6.6(万元)。该题中转让的住房为普通住宅，且时间超过5年，免征营业税。

第2题

某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金

2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。

A 96.75万元

B 97.50万元

C 306.75万元

D 307.50万元

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【正确答案】：C

【本题分数】：1.0分

第3题

计算房地产开发企业土地增值税时，下列表述符合税收现行政策的有( )。

A 房地产开发企业建造普通标准住宅出售，免征土地增值税

B 以土地(房地产)作价入股进行投资或联营，免征土地增值税

C 房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

D 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税

【正确答案】：D

【本题分数】：1.0分

第4题

某房地产开发公司转让一幢写字楼，取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。

A 180万元

B 240万元

C 300万元

D 360万元

【正确答案】：D

【本题分数】：1.0分

第5题

土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。

A 分别向房地产坐落地各方的

B 向事先选择房地产坐落地某一方的

C 向房地产坐落地的上一级