第1讲_1_税法总论、增值税法(1)
税法考试习题讲义大全-第01讲_税法总论
第一章税法总论考点一、税收法律关系【单选1】税收法律关系的主体是指（）。
A.各级人民政府B.纳税方C.征税方D.征纳双方【答案】D【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方是履行纳税义务的人。
【单选2】我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。
A.属人主义原则B.属地主义原则C.折衷原则D.属地兼属人原则【答案】D【解析】本题考核的知识点是纳税主体的确定原则。
选项A.B.C.均不符合税法规定。
【多选3】税收法律关系产生的原因包括（）。
A.税收法律事件B.税收法律的公布C.税收法律的实施D.税收法律行为【答案】AD【解析】税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。
考点二、税法的原则【单选1】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
【多选2】税收法定原则的内容包括（）。
A.纳税人法定B.征税对象法定C.税率法定D.纳税期限法定【答案】ABCD【解析】本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义。
税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素只能由法律明确规定。
【多选3】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
（2017年）A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则【答案】ABCD【解析】选项B：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。
税法教案1——3讲
第一讲第一章税法总论教学目标：1．掌握税收的概念,理解税收的职能,了解税收的产生；2．掌握税法的概念，熟悉税收法规关系，了解税法的作用。
3．掌握税法的构成要素，并能分析运用；4．了解我国税制改革的进展情况；5．掌握我国现行的税法体系,明确目前开征的税种以及税法的分类；教学重点：1．我国现行的税法体系;2．税法的分类。
教学难点:税法的分类教学场所及教具:黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法：讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业:课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第一节习题训练课外：了解当地税收情况教学过程及主要内容：【教学导入】从同学们谈谈对税收最早的了解引入一、税收的性质（一）税收的概念税收又称为“赋税"、“租税”、“捐税”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。
可以从以下五个方面来理解.1．税收的本质是一种分配2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现3．税收分配的对象为剩余产品4．征税的目的是为了满足社会公共需要5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征（二）税收的产生税收是一个古老的历史范畴，已经有几千年的历史。
1．税收产生的条件一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件：（1）国家的产生和存在。
国家的产生和存在是税收产生的前提条件，（2)私有财产制的存在和发展。
私有财产制度的出现同税收的产生也有着直接的必然联系，是税收产生的经济条件。
2．我国税收发展的历程（1)夏商周时期的“贡助彻”。
夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形阶段。
（2）春秋时期鲁国的“初税亩”.初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势，这是历史上一项重大的经济改革，也是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期的标志，正式确立起了以私有制为基础的，完全意义上的税收制度。
（三）税收的职能我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。
税法讲义之税法总论01：税法概念
税法讲义之税法总论01：税法概念一、税收与税法的概念及关系什么是税呢？我们先来个说文解字，将税这个字分拆一下：禾和兑，禾，是禾苗、谷物，兑，是兑换、移交、上缴。
谷物上缴即为税，这是最初的实物税形式。
而现代意义上的货币税，我们一般将其定义为:税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。
为了便于理解，我们将税收的概念进行分解，需要大家把握以下几个方面:1.税收分配在形式上是取得财政收入的一种重要工具，而本质上是一种利益分配关系；2.税收分配的依据是政治权力，它有别于按生产要素如人力、资本、土地进行的分配；3.税收分配的目的是满足社会公共需要，以及弥补市场失灵，促进公平分配等需要；4.税收分配的主体是国家或政府，而一般分配的主体是各生产要素的所有者；5.税收分配的客体即对象是国民收入或剩余产品价值。
进一步理解税收概念，还需要我们正确理解和把握税收的三个基本特征，也称形式特征，统称“税收三性”。
税收的第一性是强制性，即税收是国家依据政治权力按照法律规定强制征收，不交税或少交税将受到法律的制裁。
强制性是保证。
富兰克林曾经说过：“税收像死亡一样不可避免”。
我国宪法也明确规定：中华人民共和国公民有依法纳税的义务。
税收的第二性是无偿性，即国家征收税款后，不再直接归还给纳税人，而是通过政府提供的公共产品等方式用于纳税人身上，体现了取之于民、用之于民的本质。
无偿性是核心。
税收的第三性是固定性，即税收是按照法律规定的标准征收的，“对谁征税”、“对什么征税”、“征多少税”等都有明确的税法规定，并在一定时期内保持相对固定。
税收三性的关系是：强制性决定无偿性，强制性和无偿性又决定和要求固定性。
税收三性是税收区别于其他财政收入形式的基本标志，也即“是税不是税看三性”。
什么是法呢？法是国家立法机关制定的用以调整双方当事人权利义务关系的一种规范。
什么又是税法呢？税法是国家立法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
cpa税法章节
cpa注会税法章节一、注会税法章节目录及对应分值分布第一章税法总论-2.5分第二章增值税法-19分第三章消费税法-9分第四章企业所得税法-18分第五章个人所得税法-9分第六章城市维护建设税法和烟叶税法-3.5分第七章关税法和船舶吨税法-4分第八章资源税法和环境保护税法-6分第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法-3.5分第十章房产税法、契税法和土地增值税法-8分第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法-5分第十二章国际税收税务管理实务-8分第十三章税收征收管理法-2.5分第十四章税务行政法制-2分二、核心章节及内容1. 所得税法：了解企业和个人所得税的计算方法，学会应用税率和免税额等基本概念。
2. 增值税法：理解增值税的征收原则，熟悉一般计税方法和简化计税方法，把握抵扣和退税等关键环节。
3. 企业所得税法：掌握企业所得税的纳税义务，学习税前扣除项目和税收优惠政策的具体规定。
4. 印花税法：了解印花税的征收范围，熟悉不同交易和合同所涉及的印花税计算方式。
5. 关税法：理解关税的分类和税则，掌握关税的计算方法，特别是在国际贸易中的应用。
三、备考攻略1. 系统学习：税法领域庞杂，要从整体上建立起知识体系。
可以按照不同的税种划分，逐一深入学习，确保每个重点都得到覆盖。
2. 实际案例：理论只是基础，通过分析真实的案例，将知识运用到实际中。
这不仅有助于记忆，还能提升解决问题的能力。
3. 刷题训练：寻找注册会计师考试的往年真题，进行反复的刷题和模拟考试，磨练答题速度和准确性。
4. 归纳总结：将每个税种的重点内容进行归纳总结，制作个人笔记或思维导图，方便复习和查漏补缺。
搭建知识框架，知识串联。
(完整版)增值税讲义
第一节增值税法律制度一、增值税的概念增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的“增值额”为计税依据征收的一种流转税。
2009年起我国增值税转型为“消费型增值税”。
二、增值税的征收范围(一)、销售货物，是指在中华人民共和国境内有偿转让货物的所有权。
包括电力、热力、气体在内。
举例∶甲为卷烟厂，生产卷烟批发给A批发商，甲是生产者要交纳消费税，销售卷烟交增值税，A批发商将烟批发给B零售商，A向B销售时需要交增值税，不需要缴纳消费税。
B零售商将卷烟零售给消费者时，需要缴纳增值税。
(二)、提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。
举例：A企业委托B加工烟丝，委托方A为消费税纳税义务人，受托方B提供加工劳务，为增值税纳税义务人。
(三)、进口货物，是指进入中国关境的货物。
对于进口货物，除依法征收关税外，还应在进口环节征收增值税。
提示：消费税的征收范围：1、生产货物;2、进口货物;3、委托加工劳务。
(四)、视同销售(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物(手续费缴纳营业税);案例：甲是一家服装厂，如果生产的服装直接销售乙，则直接按照销售额缴纳增值税，如果双方签订代销协议，协议规定按照零售额10%收代销手续费，甲服装厂于4月30日上午将一批服装交给乙商场代销，乙于4月30日下午全部销售给消费者，取得零销售额为117万元(含税)。
在5月8日甲收到乙的代销清单，甲给乙开具了增值税专用发票。
同时甲购进原材料的增值税发票上的金额为80万。
乙商场缴纳的增值税：117/(1+17%)x17%-117/(1+17%)x17%=0甲服装厂缴纳的增值税：117/(1+17%)x17%-80 x17%(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但“相关机构在同一县(市)”的除外;举例：A店将货物转移到本市的B店，不视同销售。
增 值 税 法
2020/12/14
第四节 应纳税额的计算
一、增值税销项税额的计算
销项税额=销售额×适用税率
–货物、加工修理修配劳务销售额的确认 –各项服务销售额的确认 –无形资产销售额的确认 –不动产销售额的确认 –视同销售行为销项税额的计算
▪ 进项税额的计算
–准予从销项税额中抵扣的进项税额 –不得从销项税额中抵扣的进项税额
第三节 税率与征税率
一、税率
基本税率 一般纳税人销售货物，除低税率适用范围和销售个别旧固定资产、旧货使用 征收率外，税率为13%。 低税率 纳税人销售或者进口下列货物，按9%的低税率计征增值税： “营改增’试点一般纳税人增值税税率 增值税零税率
二、征收率
▪ （一）征收率3% ▪ （二）征收率5%
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（三）销售自己使用过的物品、固定资产或销售旧货
的税务处理
（四）进口货物应纳增值税的计算
第四节 应纳税额的计算
五、起征点
个人发生应税行为的销售额未到达起征点的，免征增值 税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点 不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
六、税收优惠
《增值税暂行条例》规定的免税项目
▪ 下列出口货物，免税但不予退税 ▪ 除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口
货物不免税也不退税
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第五节 出口货物退（免）税
三、出口货物的退税率 四、出口货物退税的计算
▪ “免、抵、退”税的计算办法 ▪ “先征后退”的计算办法
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第六节 申报与缴纳
一、增值税纳税义务发生时间
税法
增值税法
▪ 主要内容包括：
– 增值税法概述 – 征税范围与纳税义务人 – 税率与征税率 – 应纳税额的计算 – 出口货物退（免）税 – 申报与缴纳 – 增值税专用发票的使用和管理
CPA税法记忆口诀
税法快乐记忆口诀2020CPA税法快乐记忆口诀01第一章税法总论1.税法基本原则：公基法效课。
（公鸡罚翘课）法定原则（核心）、公平原则、效率原则、实质课税原则税法适用原则：四“优于”二“溯及”法律优位原则、新法优于旧法、特别法优于普通法原则、程序优于实体原则、法律不溯及既往原则、实体从旧、程序从新原则2.目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
提审过公第二章增值税法1.光干司令高出租。
光租、干租（有形动产租赁服务13%）与程租、期租、湿租（交通运输服务9%）2.增值税视同销售移代投分送非个福，外购：投分送，视同销售交税务，进项税额可扣除。
外购：非个福，不用做销售，进项要转出。
3.增值税征税范围与税率一般销货十三爷，生活必需品优惠。
开着跑车寄情书，打着电话修别墅，出售房屋和卖地，以上几项按九计。
各类服务百分六，出境运输和设计。
电影软件和信息，国家扶持零税率。
4.征收率5% 劳务人力和房地，桥闸公路一二级，个人租房一点五，其它都按5 来计。
归类法记忆，5%共有14 个，前12 项与不动产相关，第13、14项为人力资源类。
5.路桥税率：高三，桥闸一二五6.按差额确定销售额金融卖两房，成本扣除忙；经航运旅建派，代收扣出来谐音：经航运旅（客）建派（煎牛排），代收扣出来7.加计抵减邮电先（现）生可加抵，各类出口抛出去，出口兼营比例计8.不得抵扣项目居里（娱）夫（福）人简免贷餐费（非）9.转让不动产的税务处理自建好记无差额，全额预缴全额报；非自建来分两类，简易：差额预缴差额报一般：差额预缴全额报。
10.一般：建筑2%；出租3%；转让5%（建 2 租3 转5）。
简易：建筑3%；出租5%；转让5%（建 3 租5 转5）。
11.增值税即征即退租动软管超 3 退，谐音：猪动软管朝山退。
第三章消费税法1.零售环节征收消费税的首饰，金银铂钻零售征2.增值税征税范围与税率消费税目十五类，烟酒一向是大头，化妆不含卸妆油，1015 新征收，鞭炮不含发令枪，汽柴石溶航煤油，航空煤油暂缓收，电池涂料污环境，有限资源要征收，小车只在23 下，雪地卡丁都不加，素板实木和地板，木制一次性筷子，浪费木材要征收，游艇手表高尔夫，劫富济贫不含糊。
2章增值税法1
④② ①
③
一、税率
❖ 基本税率：17﹪
❖ 低税率：13﹪
油、盐； 水、气、煤； 书、报、杂志； 农（饲料、化肥、农药、农机、农膜、农产
品等） 音像制品；电子出版物； 二甲醚
❖ 征收率：3% ❖ 简易办法 ？？
销售使用过的固定资产 ❖适用税率；4%减半。
小规模纳税人销售使用过的固定资产 ❖2%；
销售旧货 ❖4%减半。
例：售出02年购入汽车一部，售价15万元。
❖ 视同销售
先找可比价（按纳税人当月、最近时期同类货物 的加权平均销售价格确定）；
组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）
10﹪
例：将新产品作为样品赠送给客户，成本8700元 。
❖ 【例】某增值税一般纳税人，销售产品取得 价款9000元，同时收取装卸费300元。则该纳 税人应收取的销项税额为：
换新型号可以抵减20元。
❖ 以物易物
双方均做购销处理； 看发票
❖ 还本销售
还本支出不扣减销售额 例：销售A产品，单价200元，每10件送现金券
200元。
❖ 包装物押金
收取不纳税（其他酒类产品押金除外） 逾期没收或收取超过1年则纳税 属于含税收入 例：没收逾期包装物押金200元。
❖ 销售使用过的固定资产
一般纳税人销售特定货物 ❖自来水；小型水力发电；建筑用材料；6% ❖寄售物品；死当物品；4%
二、销售额的确定
（一）一般情况 ❖ 销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方
收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销 项税额。 ❖ 价外费用，是指价款外向购买方收取的手续费等 各种性质的价外收费。（手续费、运输费等） ❖ P46 允许代收的几种情况
❖ 一般纳税人
税法教程课件第一章税法总论
第二节 税法基本理论
一、税法原则 1.基本原则： （1）税收法定原则——指税法主体的权利义务必须由法律
加以规定。
（2）税法公平原则——包括税收横向公平和纵向公平 【举例】个人所得税法中对劳务报酬所得畸高的实施加征的规
定，对所得高的提高税负，量能课征，体现了税法基本原则 中的税收公平原则
（3）税收效率原则——包括经济效率与行政效率
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（五）税率
2 . 累进税率——按征税对象的数额大小，而 设置递增的等级—把征税对象划分为若 干等级部分，每个等级部分制定不同的税率。 对全部征税对象分别按不同级次的税率计算税 款，然后把各级次的税款相加。 例如：个人所得税
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个人所得税税率表(个体工商户的生产、经营所得 )
2008年纳税时间为次月10日内，09年纳税 时间为次月15日内。其2008年12月的增值税 应如何缴纳？
实体法从旧—按4%税率缴纳 程序法从新—可在2009年1月1日至15日缴 纳。
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【案例】 2008年1月1日前，企业所得税税 率为33%，申报缴纳的期限为4个月；2008 年1月1日后，所得税税率为25%，申报缴纳 的期限由4个月改为5个月，在汇算清缴2007 年的所得税时，如何申报？
法律客体：即征税对象。
税收法律关系的内容：就是权利主体所享有的权利
和所应承担的义务
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二、税收的法律关系
（二）税收法律关系的产生、变更与消灭 （三）税收法律关系的保护
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三、税法的构成要素
（一）总则
（二）纳税义务人 （三）征税对象 （四）税目 （五）税率 （六）纳税环节
（七）纳税期限 （八）纳税地点 （九）减税与免税 （十）罚则 （十一）附则
根据程序法从新、实体法从旧的原则。计算 所得税时要用33%的税率，申报期限是5个月。 因为税率属于实体法的内容，而纳税期限为 程序法的内容。
增值税法_精品文档
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（三）一般纳税人
• 一般纳税人
– 指经营规模达到规定标准、会计核算健全的纳 税人，通常为年应征增值税的销售额超过财政 部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单 位。
– 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机 关申请资格认定。
– “销售货物”是指有偿转让货物的所有权，“有偿”是指从购买方取得货币 、货物或者其他经济利益。
– “货物”指的是有形动产，包括电力、热力、气体在内。 – “提供加工、修理修配劳务”（以下称为应税劳务），是指有偿提供加工
、修理修配劳务。不包括单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者 雇主提供加工、修理修配劳务。 – “修理修配”是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状 和功能的业务。 – “进口货物”是指从我国境外移送至我国境内的货物。
2012/04 人。
xiongxiao
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（三）混合销售行为
• 一项销售行为如果既涉及货 物销售又涉及非增值税应税 劳务，称为混合销售行为。
– 其中，“非增值税应税劳务”是指属于应缴纳营 业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮 电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目 征收范围的劳务。
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– 计税增值额是按税法规定，商品销售收入扣除准予扣除项目金额 后的余额。
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（二）增值税的计算方法
• 两种计算方法
– 扣额法、扣税法
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（1）扣额法
• 扣额法
– 以增值额为计税依据，增值额为销售收入扣除 购进货物金额后的余额，即：
《增值税法》课件
准备申报资料
收集发票、抵扣凭 证等资料
报送申报表
将申报表报送到主 管税务机关
注意事项
严格按照流程操作 ，确保申报过程合 法合规
增值税的税款缴纳
缴纳方式
银行转账、电子税务局在线缴 纳等
缴纳期限
根据税法规定，按期缴纳税款
滞纳金
逾期缴纳需加收滞纳金
注意事项
确保按时缴纳税款，避免产生 滞纳金和罚款
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增值税的税收优惠 与减免
的一种。
增值税的特点
增值税具有征收范围广、税源 稳定、税收负担公平等特点， 是世界各国普遍采用的税种。
增值税的纳税人
增值税的纳税人是在中国境内 销售货物、提供劳务、进口货
物的单位和个人。
增值税的税率
根据不同行业和商品，增值税 税率有所不同，一般分为基本 税率、低税率和零税率三种。
增值税的历史与发展
强化发票管理
建立完善的发票管理制度，确保发票 的合法、合规使用。
建立风险预警机制
通过建立风险预警机制，及时发现并 处理潜在的税收风险。
增值税的税收风险管理
完善内部控制
建立健全的增值税内部控制制度，确保税务 处理的规范性和准确性。
定期自查与审计
定期进行增值税自查和审计，及时发现并纠 正潜在问题。
加强与税务机关沟通
增值税的起源
01
增值税起源于法国，自20世纪50年代起在世界范围内得到广泛
采用。
中国增值税制度的建立与发展
02
中国自1979年开始试行增值税制度，经过多次改革和完善，形
成了现行的增值税制度。
增值税在中国的地位和作用
03
增值税是中国税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展
2020注会-税法-讲义-第01章 税法总论 完成
第一章税法总论第一节税法概念一、税收与税法的概念税收与税法的概念（★）（一）税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收的内涵：（1）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
（2）国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
征税过程实际是国家参与社会产品的分配过程。
分配问题涉及两个基本问题：一是分配主体（税收分配以国为主体）；二是分配依据（国家凭借政治权利）。
（3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
公共支出一般情况下不可能由公民个人、企业采用自愿出价方式。
国家征税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等需要。
【教材新增】财政是国家治理的基础和重要支柱，优化与国家治理体系相适应的税收制度和税法体系是建设中国特色社会主义财政制度的重要内容，为此既需要循序渐进落实税收法定原则，使征税有法可依、有法必依；还需要保持合理的宏观税负水平，激发社会活力；更需要构建有利于促进公平竞争、创新驱动和人力资本积累的税收制度，发挥先进税收制度对经济社会高质量发展的促进作用。
（二）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
【理解】税法具有义务性法规和综合性法规的特点：（1）从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主——这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
税法作为强制性规范，即对于一切满足税收要素的纳税人，均应根据税法缴纳税款，而不允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义务的内容。
（2）税法具有综合性，它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等——这一特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。
注册会计师税法章节目录
第一章税法总论第一节税法概念第二节税法原则第三节税法要素第四节税收立法与我国税法体系第五节税收执法第六节税务权利与义务第七节国际税收关系第二章增值税法第一节征税范围与纳税义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的登记第三节税率与征收率第四节增值税的计税方法第五节一般计税方法应纳税额的计算第六节简易征税方法应纳税额的计算第七节进口环节增值税的征收第八节出口和跨境业务增值税的退税和征税第九节税收优惠第十节征收管理第十一节增值税发票的使用及管理第三章消费税法第一节纳税义务人与税目、税率第二节计税依据第三节应纳税额的计算第四节征收管理第四章企业所得税法第一节纳税义务人、征税对象与税率第二节应纳税所得额第三节资产的税务处理第四节资产损失的所得税处理第五节企业重组的所得税处理第六节税收优惠第七节应纳税额的计算第八节征收管理第五章个人所得税法第一节纳税义务人与征税范围第二节税率与应纳税所得额的确定第三节税收优惠第四节境外所得的税额扣除第五节应纳税额的计算第六节应纳税额计算中的特殊问题处理第七节征收管理第六章城市维护建设税法和烟叶税法第一节城市维护建设税法第二节烟叶税法第三节教育费附加和地方教育附加第七章关税法和船舶吨税法第一节征税对象与纳税义务人第二节进出口税则第三节完税价格与应纳税额的计算第四节减免规定第五节征收管理第六节船舶吨税法第八章资源税法和环境保护税法第一节资源税法第二节环境保护税法第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法第一节城镇土地使用税法第二节耕地占用税法第十章房产税法、契税法和土地增值税法第一节房产税法第二节契税法第三节土地增值税法第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法第一节车辆购置税法第二节车船税法第三节印花税法第十二章国际税收税务管理实务第一节国际税收协定第二节非居民企业税收管理第三节境外所得税收管理第四节国际反避税第五节转让定价税务管理第六节国际税收征管合作第十三章税收征收管理法第一节概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节法律责任第六节纳税担保和抵押第七节纳税信用管理第八节税收违法行为检举管理办法第九节税务文书电子送达规定(试行)第十四章税务行政法制第一节税务行政处罚第二节税务行政复议第三节税务行政诉讼以上就是注会税法章节目录了，税法知识需要考生们理解记忆，目前距离考试开始还有一段时间，考生们一定要紧跟进度，争取通关！。
增值税法的基本内容
增值税法的基本内容增值税法是指对增值税征收和管理的法律法规。
它是各个国家税法中的重要组成部分，旨在对商品和劳务的增值进行征税。
本文将介绍增值税法的基本内容，包括其适用范围、税率、纳税义务等。
一、适用范围增值税法的适用范围主要涵盖商品的生产、流通和服务的提供。
具体来说，它包括以下几个方面：1. 商品的生产和销售：增值税法适用于企业对生产的商品进行销售和转让的过程。
在商品的生产环节，企业需要纳税；在商品销售的过程中，最终消费者支付增值税。
2. 商品的进口和出口：增值税法对进口和出口商品的征税方式有所不同。
对于进口商品，被征收的是进口环节增值税；对于出口商品，可以享受免税或者退税政策。
3. 服务的提供：增值税法同样适用于服务行业。
无论是个体经营者还是企业，只要提供的是符合法律规定的服务，都需要按照税法进行纳税。
二、税率增值税法规定了不同商品和服务的税率。
这些税率根据不同国家的税制而异，根据商品和服务的不同而有所调整。
一般来说，增值税的税率分为三个档次：1. 高税率：适用于一些日常消费品，如奢侈品、高档家电等。
2. 中税率：适用于一般消费品，如食品、服装等。
3. 低税率：适用于生活必需品，如教育、医疗等。
税率的具体调整可以根据国家的经济发展状况和税收政策变化进行调整和修订。
三、纳税义务根据增值税法，纳税义务主要由以下几个方面构成：1. 纳税登记：在适用增值税法的范围内，企业和个体经营者需要按照规定进行纳税登记。
登记后，才能合法地从事相关经营活动并纳税。
2. 纳税申报：按照一定的时间周期，纳税人需要向税务机关申报增值税。
申报时需要按照规定的表格填写增值税申报表，并缴纳相应的税款。
3. 纳税计算：纳税人需要按照增值税法的规定，计算应缴纳的税款。
计算方法一般为销售额减去购买原材料的成本，再进行相应的税率计算。
4. 税款缴纳：按照税务机关的要求，纳税人需要按时缴纳应纳税款。
一般来说，税款需要在指定的时间内缴纳，逾期将产生滞纳金。
cpa 税法各章节分值
CPA税法各章节分值一、税法总论本章节主要介绍税法的基本概念、原则和制度，是整个税法学科的入门知识。
在考试中，本章节的考查内容主要包括税法的构成要素、税收实体法要素、税收程序法要素、税收法律关系等。
分值一般在5-10分之间。
二、增值税法本章节主要介绍我国增值税的基本制度、应纳税额的计算、税收优惠以及征收管理等内容。
在考试中，本章节的考查内容主要包括增值税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠等，以及涉及增值税的账务处理。
分值一般在20-30分之间。
三、消费税法本章节主要介绍我国消费税的基本制度、应纳税额的计算、税收优惠以及征收管理等内容。
在考试中，本章节的考查内容主要包括消费税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠等，以及涉及消费税的账务处理。
分值一般在10-20分之间。
四、企业所得税法本章节主要介绍我国企业所得税的基本制度、应纳税所得额的计算、税收优惠以及征收管理等内容。
在考试中，本章节的考查内容主要包括企业所得税的纳税人、税率、计税方法、税收优惠等，以及涉及企业所得税的账务处理。
分值一般在20-30分之间。
五、个人所得税法本章节主要介绍我国个人所得税的基本制度、应纳税所得额的计算、税收优惠以及征收管理等内容。
在考试中，本章节的考查内容主要包括个人所得税的纳税人、税率、计税方法、税收优惠等，以及涉及个人所得税的账务处理。
分值一般在10-20分之间。
六、其他税种及税收征收管理法本章节主要介绍我国其他税种的基本制度以及税收征收管理的相关规定。
在考试中，本章节的考查内容主要包括其他税种的征税范围、税率、计税方法等，以及涉及税收征收管理的相关规定。
分值一般在10-20分之间。
增值税法的概念及特点
增值税法的概念及特点税法在现代社会中起着重要的作用，对于国家财政收入的担负和经济运行的监管至关重要。
其中，增值税法作为一种重要的税收方式，广泛应用于各个国家。
本文将就增值税法的概念及特点进行探讨。
一、增值税法概述增值税法是指通过对商品和劳务的交易过程中增加的价值来征收税款的税收法规。
简而言之，增值税法是按照商品和劳务增值的程度来计算税款的一种税收制度。
在增值税法下，销售者从购买者手中收取的增值部分需要缴纳税款，而购买者无需缴纳增值税。
二、增值税法的特点1. 税基广泛：增值税的征税对象是销售商品和劳务的交易活动，适用范围广泛。
无论是生产企业、分销商还是服务提供商，只要其销售商品或者提供劳务，都需要按照一定的税率缴纳增值税。
2. 逐级抵扣：增值税法允许纳税人在计算应纳增值税时，可以扣除前期已纳的增值税，即逐级抵扣。
这一特点可以避免多重征税，确保增值税的公平与合理。
3. 间接征税：增值税是一种间接税，即税款由销售者直接向购买者征收，税负由最终消费者承担。
这与直接税不同，直接税是由纳税人直接缴纳给国家，如个人所得税、公司所得税等。
4. 增值税率分级：为了照顾不同行业、不同类型企业的特点，增值税法往往采用分级税率制度。
通常来说，基本生活必需品采用较低税率，而一些奢侈品则采用较高税率，以实现税收公平和经济调控。
5. 简化征收程序：相对于其他税种，增值税征收程序更为简化，征纳关系清晰，执行效率高。
这使得增值税法成为一种高效、便捷的税收征管方式。
6. 支持外贸发展：增值税法对于国际贸易具有重要意义。
征收增值税可以促进国内外的商品流通和贸易，为国家外汇储备的增加提供有力支持。
总结起来，增值税法是一种重要且广泛适用的税收方式。
其特点包括税基广泛、逐级抵扣、间接征税、增值税率分级、简化征收程序和支持外贸发展等。
通过运用合理的税率和灵活的管理方式，增值税法可以稳定国家财政收入，推动经济的良性发展。
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第一章税法总论命题方式：客观题本章分值：约2.5分考点1：税收、税法及其特点税收——本质是分配关系。
税法——调整国家与纳税人的权利义务关系。
税法是税收制度的核心内容。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
考点2：掌握税收法律关系（常考点）（一）税收法律关系的构成1.主体：征：税务、海关、财政；纳：属地兼属人原则确定2.客体——征税对象3.税收法律关系的内容（二）税收法律关系的产生、变更与消灭——由税收法律事实决定（三）税收法律关系的保护——对权利主体双方是平等的考点3：税法原则——四基六适四基——法定、公平、效率、实质课税；法定原则是基本原则核心，贯穿税收立法和执法全部领域，包括税收要件法定和税务合法性。
六适——法律优位、法律不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通、实体从旧程序从新、程序优于实体。
考点4：熟悉税法要素P8纳税人——基本形式包括法人与自然人。
代扣代缴义务人与代收代缴义务人征税对象相关概念是税目与税基——质的界定与量的规定税目——广度。
不是所有税种都设置税率——深度纳税环节——一次课征制与多次课征制纳税期限：三个相关概念：纳税义务发生时间；纳税期限；缴库期限。
考点5：税收立法税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。
【提示】税收立法包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改、补充和废止。
中央税、地方税、中央地方共享税的划分法律——全国人大及常委会立法授权立法——人大或人大常委会授权国务院立法行政法规——国务院地方性法规——地方人大部门规章——国务院税务主管部门地方规章——地方政府注意：我国最低层次的立法机构是省级人大或省级人大授权同级政府。
考点6：税法分类（熟悉）税法体系就是税收制度。
一个国家的税收制度，按构成方法和形式，可分为简单型税制与复合型税制税法的分类：基本法与普通法；实体法与程序法；等等。
税种分类不具有法定性。
我国税制目前基本上是间接税和直接税双主体的税制结构。
实体法和程序法的法律制度，构成我国现行税法体系。
掌握海关和税务机关分别征管哪些税种。
考点7：税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利分清权利与义务P26-28考点8：涉税专业服务的机构与业务P28涉税专业服务机构指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
涉税专业服务机构涉税业务内容：1.纳税申报代理。
2.一般税务咨询。
3.专业税务顾问。
4.税收策划。
5.涉税鉴证。
6.纳税情况审查。
7.其他税务事项代理。
8.其他涉税服务。
考点9：国际税收基础P29税收管辖权与国际间重复征税广义、狭义的国际重复征税；国际重复征税的类型：法律性、经济性、税制性。
国际税收中的国际重复征税一般是指法律性国际重复征税。
国际重复征税的根本原因；国际税收协定以国内税法为基础。
必须首先明确适用范围，这是协定执行的前提条件。
BEPS,税基侵蚀和利润转移《多边税收征管互助公约》第二章增值税法命题方式：各种题型本章分值：约19分考点1：增值税的征税范围非经营活动的判别（P46）；境内销售的判别注意征税范围的特殊项目，P48 掌握视同销售的规定，P49已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
为客户办理退票向客户收取退票费、手续费等收入，按“其他现代服务”缴纳增值税。
纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。
“租”有可能涉及到：有形动产经营租赁、有形动产融资租赁、不动产经营租赁、不动产融资租赁、交通运输服务、建筑服务、贷款服务。
1.有形动产经营租赁（2018年5月前17%）；2.有形动产融资租赁（2018年5月前17%）；3.不动产经营租赁（2018年5月前11%）；4.不动产融资租赁（2018年5月前11%）。
【归纳1】广告位出租征税要辨析载体将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按有形动产经营租赁服务缴纳增值税。
将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
车辆停放、道路通行（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按不动产经营租赁缴增值税。
水路运输程租、期租，属于水路运输。
航空运输湿租，属于航空运输服务。
（2018年5月前11%）。
水路运输光租、航空运输干租，属于有形动产经营租赁。
（2018年5月前17%）2.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，按“建筑服务”缴增值税。
（2018年5月前11%）3.融资性售后回租取得利息及利息性质收入，按“贷款服务”缴纳增值税。
（6%）考点2：纳税人资格要熟悉一般纳税人和小规模纳税人的登记标准：年销售规模；资格条件；年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
偶然销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年销售额。
P52不得办理一般纳税人登记的2种情况一般纳税人生效之日的选择——登记的当月1日或次月1日纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理资格登记手续；未按规定时限办理，主管税务机关应在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应在5日内向主管税务机关办理相关手续。
（新变化）举例：2017.4.1-2018.3.31销售额达标2018.4.15日前申报纳税；2018.4.16-4.30办理一般纳税人登记。
考点3：增值税的税率和征收率法定征收率——3%特殊征收率——5%【特殊规定】某些特殊销售项目有特殊的“减按”规定（1）按3%征收率减按2%征增值税（2）减按1.5%征增值税1.11%税率项目（2017年7月至2018年5月前）（1）粮食（不含淀粉）、食用植物油（含花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油；不含环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）、鲜奶（含按规定标准生产的巴氏杀菌乳、灭菌乳，不含调制乳）；食用盐（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（3）图书、报纸、杂志；音像制品；电子出版物（4）饲料、化肥、农药、农机（含密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品）、农膜（5）国务院及其有关部门规定的其他货物：农产品（含动物骨粒、干姜、姜黄、人工合成牛胚胎；不含麦芽、复合胶、人发）；二甲醚2.11%低税率（2018年5月1日前）（1）交通运输服务（2）邮政服务（3）基础电信服务（4）建筑服务（5）不动产租赁服务（6）销售不动产（7）转让土地使用权3.6%低税率（1）现代服务（租赁服务除外）（2）增值电信服务（3）金融服务（4）生活服务（5）销售无形资产（转让土地使用权除外）4.0税率（1）除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零。
（2）财政部和国家税务总局规定的跨境应税行为，税率为零。
主要包括国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。
2.采用征收率计算的税额，不能称其为销项税额，对于小规模纳税人直接就是应纳税额；对于一般纳税人，是其应纳税额的组成部分。
考点4：增值税的进项税额1.一般情况下——凭票抵扣（1）购进抵扣（2）分次抵扣2.特殊情况下——计算抵扣（1）凭票计算抵扣（2）核定抵扣1.特殊情况下——分次抵扣适用该规定的情况（作为固定资产核算的不动产和不动产在建工程）和不适用该规定的情况（房开企业自行开发、融资租入、施工现场临建不适用）当期60%，第13个月40%可抵改不可抵——当月减；不可抵改可抵——次月抵。
非正常损失——在建的全不能抵、使用中的净值率对应不能抵2.特殊情况下——计算抵扣除取得增值税专票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%（2017年7月1日-2018年4月30日）的扣除率计算进项税额抵扣。
进项税额=买价×扣除率【提示】用于深加工基本税率的货物的，可加计2%扣除。
（1）农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊：烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率（20%）准予抵扣进项=（收购烟叶实付的价款总额+烟叶税应纳税额）×扣除率（11%或11%+2%）【提示】不能冒然使用如下公式：准予抵扣的进项税额=烟叶收购价款×1.1×1.2×13%（2）计算抵扣收费公路通行费的进项税通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
①投入产出法②成本法。