材料费抵扣一篇搞懂
高新、研发费加计扣除中有关材料费的注意事项（一）
高新、研发费加计扣除中有关材料费的注意事项（一）企业在申报享受高新技术企业、研发费加计扣除的优惠中，材料费一般在整个研发费中的占比是比较高的，甚至可以说在大部分企业的研发费中，材料费占比都可能是所有研发费用里是最高的。
因此，材料费的合理归集和列支，是高新、加计扣除中至关重要的事项。
但根据笔者的实务经验，材料费的归集和列支却是高新、加计扣除中问题最多、风险最大的项目，鉴于此，笔者谈谈材料费的相关注意事项：一、材料费常见问题1、材料费占比过高笔者认为，材料费在研发费中的占比是衡量一个企业研发费列支是否真实最重要的指标，没有之一！因为除材料费以外的费用，人为调整的空间一般都比较小，而材料费的人为调整上限却很高。
但如果研发费中材料费占比过高，很可能不具备合理的商业逻辑，理由如下：一是，真实的研发材料领用在一般情况下都具备一定的上限，因为研发活动一般是小批量、少批次的试验，严格意义来讲研发领料的规模，和企业本身的生产、销售的规模是没有必然联系的，而主要是和研发内容、工艺流程、技术路线等因素相关；一个销售额100万的企业和一个销售额100亿的企业，对于同一个技术的研发，其发生的研发材料费一般不会差异很大。
当然，有的人会说，研发过程需要试生产才能确定产品的良品率，这就要求必须先试生产且还要达到一定的试生产规模，才能去评判整个生产的良品率，继而才能去判定研发是否已经成功，所以试生产这个阶段属于研发活动，而试生产会导致材料费占比较高。
笔者认为这种观点需要具体分析，因为影响产品良品率的因素很多，不仅包括技术，还包括工人的熟练度、生产设备的调试状况等等，因此很难把提升良品率的试生产活动全部归为研发活动；另外，如果是在已有订单下的试生产，把检验良品率的试生产活动归为研发活动更值得商榷，试问一下，如果没有客户订单，试生产出来的产品是没有客户买的，你还会去做这么大规模的试生产吗？二是，大部分情况下，特定行业真实开展的研发活动，其研发工艺、研发流程、技术路线都具备一定的行业属性和特征，因此一个行业内不同企业的研发费，大部分情况下，只要研发活动达到一定规模，其材料费的占比都应该符合该行业的一般属性和特征，如果材料费占比偏离行业一般情况较多，那可能说明材料费的归集存在异常。
【老会计经验】来料加工税额抵扣有讲究
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】来料加工税额抵扣有讲究某公司是增值税一般纳税人，生产A产品，售价34元／件（不含税价），成本构成大致为材料20元／件（其中主要原材料18元／件，辅助材料2.34元／件），工资等其他成本12元／件（进项税额忽略不计），当年预计生产200万件。
现有一国外来料加工的订单，外方提供主要原材料，由该公司提供辅助材料并加工成A产品，加工费15元／件，共计10万件。
该公司销售部门的人员作了一个测算，由于来料加工货物出口时免征增值税，其耗用的辅助材料的进项税不能抵扣，应增加材料的成本，该加工成本是辅助材料2.34元／件，工资等其他成本12元／件，合计成本14.34元／件，加工利润是（15-14.34）×10万件=6.6（万元），签订了加工合同。
该业务在财务部门的计算却大不一样。
由于来料加工产品与该公司的产品完全一样，所以来料加工业务不得抵扣的进项税额无法准确进行划分（如无法确定机床修理费的进项税额是为哪批产品而发生的或某件辅助材料是为自产产品购进还是为来料加工业务购进的），因此，按照《增值税暂行条例实施细则》第二十三条的规定，增值税纳税人兼营免税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额，按下列公式计算不得抵扣的进项税额。
不得抵扣的进项税额=全部进项税额×免税项目销售额÷全部销售额合计。
按照上面提供的数据：全部进项税额=20元／件×17%×200万件+2元／件×17%×10万件=683.4（万元），免税项目销售额=15元／件×10万件=150（万元）。
全部销售额合计=34元／件×200万件+15元/件×10万件=6950（万元），不得抵扣的进项税额=683.4×150÷6950=14.75（万元）。
该来料。
甲供材扣除问题解答
甲供材扣除问题解答甲供材料是建设项目中普遍存在的一种单包形式产物，尤其在房地产企业的项目开发建设中。
对于一般的建设主材（比如商品混泥砼、钢筋），一般采用甲方采购后提供给乙方施工的方式进行。
建设工程清单报价，其建安工程费得税金的计费是根据直接费基数来提取的，而直接费包括：人工费、材料费、机械费。
根据工程造价相关规定，材料费是建筑安装工程费的组成部分，无论是甲方还是乙方采购供应的材料都应该进入建筑安装工程费，并计取相应的费、利润和税金。
根据建设部《清单计价规范》，由甲方自行负责采购供应的材料费，投标人将“甲供材料”费进入综合单价中计取相应的税费，利润后再将“甲供材料”费从综合单价中扣除，这种形式的报价就包含了甲供材料税金，在以后的申报缴纳建筑税金时，甲方就不再另外支付甲供材料的税金部分，乙方以后开具的建安发票也会包含甲供材料税金在内，并且根据《建筑安装工程费用项目组成》（建标[2003]206号）第四条规定及相关税法规定，营业税金及附加是应计入建筑安装工程造价的，从而论证了甲供税金是应进入甲方成本核算的。
这是第一种方式。
但是，在现实中，施工合同的签订会根据甲乙双方约定的事项进行，乙方的施工报价会根据甲方要求，将建筑税金的计费基数剔除甲供材料后提取，这种形式的报价就不再包含甲供材料税金。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。
由于工程税金的缴纳是按包含甲供材料金额的工程造价（即计税营业额）计税，因此，这时的甲供材料税金就得由甲方单独支付缴纳，或支付给施工方缴纳。
这是第二种方式。
根据第一种方式的论证过程，知道甲供材料税金是应进入甲方成本核算的，但由于第二种方式下的甲供材料税金不再由乙方开具在建安发票中，因此甲方要单独将甲供税金计入成本核算，从表象看起显得苍白无力，并且从费用处理上，要将甲供材料税金进入成本核算也缺乏说服力；如果甲方通过营业外支出核算处理，则税务机关一般会认定为不能税前扣除。
税务营改增后，假如有100万的工程款，其中的材料款和劳务费是怎么抵扣的？
税务营改增后，假如有100万的工程款，其中的材料款和劳务费是怎么抵扣的？税务营改增后，一般纳税人购进货物或者劳务、服务，只要不是专用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，也不属于非正常损失的购进货物，均可抵扣进项税额。
发票正规，用途正确，均可抵扣1.发票正规，取得的材料款和劳务费的发票应该是增值税专用发票，如果对方是小规模纳税人，那么发票的税点应该是3%，如果对方是一般纳税人，那么材料款的发票为13%，劳务费的发票为6%。
相应的能抵扣的税额也就是3%或者13%或者6%。
2.用途正确，哪些用途不能抵扣进项税了。
①用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
②非正常损失的购进货物，以及相关的修理修配劳务和交通运输服务。
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进的货物。
③购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
④财务部和国家税务总局规定的其他情形。
举例子说明贵公司为一般纳税人，收到不含税100万的工程款，开出一张或者几张共计100万的发票，收到一般纳税人供货商的材料，共计不含税金额为28万，收到一般纳税人外包商劳务费的发票，共计不含税金额为10万。
均取得专用发票。
根据建筑服务的税率为9%，贵公司销项税额：应交增值税（销项税额）=100万*0.09=9万供货商材料款进项税额应交增值税（进项税额）=28万*0.13=3.64万外包商劳务费进项税额应交增值税（进项税额）=10万*0.06=0.6万贵公司应交增值税应交增值税=9万-3.64万-0.6万=4.76万希望我的回答能帮助到您！关注“金币答”持续更新更多财务干货！。
“营改增”之后，工地进项税抵扣大全！
“营改增”之后，工地进项税抵扣大全！一、原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用。
钢筋、水泥、混凝土取得增值税专用发票后进项抵扣税率：17%；二、周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
进项抵扣税率：1、自购周转材料：17%；2、外租周转材料：17%；3、为取得周转材料所发生的运费：11%。
三、临时设施1、临时设施包括：临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。
2、进项抵扣税率：按照建筑劳务签订合同：税率为11%；如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料17%、分包11%；四、人工费1、劳务分包（分包方为有建筑资质的公司）和劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公司），取得增值税专用发票后进项抵扣税率：11%；2、劳务派遣费用取得增值税专用发票后进项抵扣税率：6%；五、机械租赁1、指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。
2、进项抵扣税率：分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。
六、专业分包1、总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理2、进项抵扣税率：建筑服务业为11%。
七、差旅费-住宿费1、核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。
2、进项抵扣税率：（1）住宿费用：6%；（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。
八、办公费1、办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
装修材料抵扣
装修材料抵扣装修是每个家庭都会面临的一个问题，而装修的成本也是一个不小的开支。
对于很多人来说，抵扣装修材料费用就成了一个不错的选择。
那么，装修材料抵扣是什么？如何进行装修材料费用的抵扣呢？接下来，我们就来详细了解一下。
首先，装修材料抵扣是指在个人所得税中可以通过购买装修材料来进行抵扣。
根据相关规定，纳税人在购买装修材料时，可以凭购买发票向税务机关申报抵扣。
这样一来，就可以在一定程度上减少个人所得税的缴纳额度，从而实现节约开支的目的。
那么，如何进行装修材料费用的抵扣呢？首先，需要注意的是，购买装修材料时一定要索取正规的发票，并确保发票内容准确无误。
其次，需要将购买的装修材料发票保存好，以备申报抵扣时使用。
最后，按照规定的程序和要求，将相关发票提交给税务机关进行抵扣。
在进行装修材料费用抵扣时，需要注意一些问题。
首先，抵扣的装修材料必须是用于自己住房的装修，而且必须是合法的购买行为。
其次，抵扣的装修材料费用不能超过规定的范围，否则将会被税务机关认定为违规抵扣。
最后，一定要按照规定的时间和程序进行抵扣，否则将会影响到个人所得税的申报和缴纳。
除了以上提到的注意事项外，还需要了解一些装修材料费用抵扣的相关政策。
根据最新的政策规定，个人在装修住房时，可以将购买的装修材料费用在一定范围内进行抵扣。
而且，对于一些特殊情况，如老年人、残疾人等，还可以享受更多的抵扣优惠政策。
因此，在进行装修材料费用抵扣时，一定要根据最新的政策规定进行操作，以免出现不必要的麻烦。
综上所述，装修材料抵扣是一个可以帮助个人节约开支的好方法。
在进行抵扣时，一定要按照规定的程序和要求进行操作，确保抵扣的合法性和准确性。
同时，也要了解最新的政策规定，以便及时调整自己的抵扣策略。
希望以上内容对大家有所帮助，祝愿大家在装修过程中顺利抵扣，节约开支。
材料款抵运费情况说明
1.运费抵扣问题请较运费抵扣原理、过程及适用情况一、运费抵扣的基本条件（1）支付运费的企业必须是一般纳税人。
只有一般纳税人才会涉及到增值税的抵扣问题。
对于小规模纳税人，其所购货物价款中含有的已交纳的增值税计入商品或货物的成本，运费同样也计入成本。
另外，此处所指“一般纳税人”，既指商业企业，也指生产企业。
（2）必须取得运费结算单据（即：运费发票）。
运费结算单据是纳税人发生此项业务的惟一合法证据，也是进行账务处理和税务处理的原始凭证。
如果没有发票，既无法证明业务发生的真实性，也无法确认金额的大小。
这一点很重要，它证明发票上所列劳务的付费人或接受者是发票的持有人。
税法设置这一条法律的目的是为了减轻支付运费的纳税人的负担，若持有发票并抵扣了税款的人并非费用的支付人，那么这种做法就会违背税法的立法精神，因而是不可取的，是违法的。
（5）准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金。
在日常的运输发票上，除了运费和建设基金外，一般还有装卸费、保险费等项目。
但在所有的项目中，只有运费和建设基金可以抵扣，其他一律不得抵扣。
（6）纳税人必须依法保管好这些运费发票。
运费发票是原始凭证中的一种，按要求不得被损毁、遗失和涂改。
一旦损毁、遗失或涂改，视同未取得运费发票，运费不能抵扣。
（7）发票必须是当期的。
所谓“当期”，是指该运费所对应的货物应在本期计算缴纳销项税额或准予抵扣进项税额。
若相应的货物不属于本期，则无论是否依法取得并保管好了发票，均不得抵扣。
二、可抵扣金额的计算按照增值税发票的规定，运费发票上的金额应作不含税价，扣除率为7%。
因此有：可抵扣金额=（运费+建设基金）*7% 例某企业为一般纳税人，本月购进原材料一批，取得运费发票，注明运费1,000元，建设基金100元，装卸费50元，保险费50元。
货已验收入库，贷款已付清。
则有：准予抵扣的进项税额=（1,000+100）*7%=77（元）三、准予抵扣的货物项目在企业实际工作中，因业务种类繁多，运费的发生也相当频繁，且性质各异，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。
工程施工材料专票抵扣
工程施工材料专票抵扣一、前言随着我国经济持续高速发展，建筑工程施工规模也在不断增加，施工材料的使用量也在增加。
在建筑工程施工中，包括建筑、市政、园林等多种类型的工程。
而在工程施工中，施工材料的采购和使用是必不可少的，这就需要对施工材料的专票抵扣进行合理的管理和控制，以确保合规合法。
二、工程施工材料专票抵扣的概念工程施工材料专票抵扣是指在建筑工程施工中，施工单位在购买施工材料时所开的专用发票，可以通过税务部门的一定程序，进行抵扣而享受到相应的税收优惠政策。
这样可以减轻企业的负担，提高企业的经济效益。
三、工程施工材料专票抵扣的条件1. 工程施工材料需要是正规的合法采购，并且必须持有相关的专用发票；2. 已经按照税法规定缴纳了增值税的税务管理部门认定的企业；3. 施工单位应当在规定的时间内按照规定的流程进行专用发票的申请报销。
四、工程施工材料专票抵扣的程序1. 施工单位在购买施工材料时，需要向供货商索取专用发票；2. 施工单位需要将专用发票按照规定的时间和程序进行报销，并且需要聘请专业的税务人员进行相关的工作。
3. 施工单位需要提供相关的资料和证明材料，以便税务管理部门对其进行审核验收；4. 税务管理部门在审核验收合格之后，可以进行相应的抵扣操作。
五、工程施工材料专票抵扣的优势1. 减轻企业的负担。
通过工程施工材料专票抵扣，可以有效减轻企业的税负，提高企业的经济效益。
2. 提高企业的竞争力。
通过税收优惠政策，可以提高企业在市场上的竞争力，促进企业的发展。
3. 规范企业的经营行为。
通过抵扣程序，可以加强对企业的管理和规范，提高企业的运营效率。
六、工程施工材料专票抵扣的问题与建议1. 目前对工程施工材料专票抵扣的管理和控制不够严格，导致出现了一些问题，需要采取相应的措施来解决。
2. 建议加大对施工材料专票抵扣的监督力度，加强对施工单位的管理和监督，严格规范专用发票的使用和报销程序。
3. 建议加强对税务人员的培训和教育，加强税收政策的宣传和普及，提高税务人员的管理水平和服务意识。
工程施工材料费进项(3篇)
第1篇一、工程施工材料费进项的构成1. 材料采购成本：包括原材料、辅助材料、构配件、设备等购买价格、运杂费、保险费、税费等。
2. 材料运输成本：包括运输费、装卸费、仓储费、损耗费等。
3. 材料加工成本：包括材料切割、加工、制作、检验等产生的费用。
4. 材料损耗成本：包括材料在运输、储存、使用过程中产生的损耗。
5. 材料管理成本：包括材料采购、验收、保管、领用、退库等产生的费用。
二、工程施工材料费进项的管理措施1. 优化采购流程，降低采购成本（1）建立供应商管理制度，筛选优质供应商，实行招标采购，降低采购价格。
（2）实行集中采购，减少采购环节，降低采购成本。
（3）加强市场调研，掌握市场行情，合理确定采购价格。
2. 优化运输管理，降低运输成本（1）选择合适的运输方式，降低运输费用。
（2）合理安排运输计划，减少运输时间，降低运输成本。
（3）加强运输过程中的安全管理，降低运输损耗。
3. 加强材料加工管理，降低加工成本（1）合理设计加工工艺，提高加工效率，降低加工成本。
（2）加强设备维护，提高设备利用率，降低加工成本。
（3）加强加工过程中的质量管理，减少废品率，降低加工成本。
4. 严格控制材料损耗，降低损耗成本（1）加强材料储存管理，避免材料过期、变质、损坏。
（2）合理安排材料使用，减少浪费。
（3）加强施工现场管理，减少材料损耗。
5. 加强材料管理，降低管理成本（1）建立健全材料管理制度，明确材料采购、验收、保管、领用、退库等环节的责任。
（2）加强人员培训，提高材料管理人员素质。
（3）利用信息化手段，提高材料管理效率。
总之，工程施工材料费进项的管理是一个系统工程，需要从采购、运输、加工、损耗、管理等多个环节入手，采取有效措施，降低材料成本，提高工程项目的经济效益。
第2篇一、工程施工材料费进项的分类1. 主要材料：指直接构成工程实体的材料，如钢筋、水泥、沙石、砖、木材等。
2. 辅助材料：指为工程提供辅助作用的材料，如焊条、油漆、防水材料等。
工程施工材料可以抵扣吗
工程施工材料是建筑工程项目的重要组成部分，其成本占据了整个项目成本的一大部分。
因此，合理利用税收政策，对于控制项目成本、提高企业经济效益具有重要意义。
那么，工程施工材料可以抵扣吗？
一、工程施工材料抵扣政策
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，工程施工材料可以抵扣进项税。
具体来说，以下情况下的工程施工材料可以抵扣进项税：
1. 购进货物用于生产销售或提供加工修理修配劳务的，可以抵扣进项税。
2. 购进货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税。
3. 购进货物用于简易计税方法计税项目、免抵退税办法计税项目、免税项目的，
不得抵扣进项税。
二、工程施工材料抵扣条件
1. 购进工程施工材料应取得合法的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、代扣代缴税款的完税凭证等。
2. 购进工程施工材料用于生产经营活动，与企业的主营业务相关。
3. 购进工程施工材料已实际投入使用。
三、工程施工材料抵扣注意事项
1. 购进工程施工材料应选择有资质、信誉良好的供应商，确保材料的合法合规。
2. 严格按照发票等凭证记载的信息进行抵扣，不得虚开、虚报。
3. 建立健全的采购、入库、使用、报废等管理制度，确保工程施工材料的管理规范。
4. 定期进行税务自查，确保抵扣合规。
总之，工程施工材料可以抵扣，但需满足相关条件和注意事项。
企业应充分利用税收政策，合理控制成本，提高经济效益。
同时，要严格遵守税收法律法规，确保抵扣合规，避免税务风险。
施工工程单位成本抵扣(3篇)
第1篇在施工工程领域，成本抵扣是施工单位在税收政策允许的范围内，通过合理合法的手段，将企业成本转化为税收减免，从而减轻企业税收负担的重要方式。
以下将详细介绍施工工程单位成本抵扣的相关内容。
一、施工工程单位成本构成施工工程单位成本主要包括以下几个方面：1. 直接成本：直接成本是指直接用于施工项目的各项费用，包括人工费、材料费、机械费、其他直接费等。
（1）人工费：包括一线工人工资、津贴、伙食、补助等，但不包括保险。
（2）材料费：包括构成工程实体的材料耗用，如快拆组件租费、脚手架子管租费等外租材料，以及分包部分的核算。
（3）机械费：包括大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯、汽车泵、砼泵、外用电梯、塔吊等的租费，以及加油、维修、养护费。
（4）其他直接费：主要包括土方的二次搬运费、工程用水费、电费等。
2. 间接成本：间接成本是指与施工项目相关的，但不直接用于施工项目的各项费用，如管理费、财务费、销售费等。
二、施工工程单位成本抵扣政策1. 企业所得税税前抵扣：根据国家相关政策，施工单位在企业所得税税前，可以将合理真实的施工人员工资、材料费、机械费等直接成本进行抵扣。
2. 增值税抵扣：施工单位的增值税抵扣政策相对较为复杂，需要根据具体情况进行判断。
一般而言，施工单位可以抵扣购进货物、接受服务的增值税进项税额。
三、施工工程单位成本抵扣注意事项1. 合理性：施工单位在进行成本抵扣时，必须确保各项成本费用的合理性，不得虚构、夸大或隐瞒。
2. 真实性：施工单位在进行成本抵扣时，必须确保各项成本费用的真实性，不得篡改、伪造或隐瞒。
3. 符合规定：施工单位在进行成本抵扣时，必须遵守国家相关税收政策，不得违反规定。
4. 会计核算：施工单位在进行成本抵扣时，应按照国家会计准则和会计制度进行会计核算，确保成本抵扣的准确性。
总之，施工工程单位成本抵扣是施工单位减轻税收负担的重要手段。
施工单位应充分了解相关政策，合理合法地进行成本抵扣，以实现企业经济效益的最大化。
材料为什么加计扣除的说明
材料为什么加计扣除的说明材料为什么加计扣除的说明什么是材料加计扣除？材料加计扣除是一种在成本核算中常见的方式，通过增加材料费用的计算值，来更加准确地反映实际成本，从而实现更精确的利润计算。
为什么需要进行材料加计扣除？省略材料耗损在生产过程中，材料耗损是不可避免的。
例如，木材在加工过程中会有一定的切割损耗，金属材料在加工过程中有一定的废料产生。
为了更准确地计算成本，需要将这些耗损内置到成本中，从而体现真实的利润。
考虑材料损坏在生产过程中，材料很容易受到损坏，例如，玻璃制品在运输过程中可能会破碎，电子元器件在焊接过程中可能会损坏。
为了将这些损失考虑在内，需要进行材料加计扣除，以便更准确地评估成本和利润。
考虑材料变质有些材料的保质期有限，长时间存放后可能会发生变质。
为了考虑这种情况，需要进行材料加计扣除，将因变质而无法使用的材料计入成本，以获得更准确的利润。
怎样进行材料加计扣除？进行材料加计扣除时，需要根据具体情况确定扣除的比例或金额。
一般来说，可以按照以下步骤进行：1.分析生产过程中可能发生的材料耗损、损坏或变质情况；2.根据实际情况确定合理的材料加计扣除比例；3.在成本核算中，将材料费用乘以扣除比例，计算得到加计扣除的金额；4.最后，在利润计算中将加计扣除的金额减去，得到更准确的利润。
总结材料加计扣除是一种对材料耗损、损坏和变质进行考虑的成本核算方式。
通过对材料加计扣除，可以更准确地计算成本和利润，为企业的经营决策提供可靠的依据。
材料加计扣除的优势1.更准确的成本计算：通过考虑材料耗损、损坏和变质等因素，材料加计扣除能够更准确地计算实际成本，避免低估或高估成本的情况发生。
2.更准确的利润计算：利润是衡量企业经营状况的重要指标之一，通过进行材料加计扣除，可以得到更真实、准确的利润数值，帮助企业更好地评估其盈利能力。
3.更科学的经营决策：准确的成本和利润计算是企业制定经营策略和做出决策的基础。
材料加计扣除能够提供更准确的数据支持，使企业能够做出更科学、合理的经营决策，提高企业的竞争力。
工程施工抵扣分录
工程施工抵扣分录是指在建筑施工过程中，根据税法规定和会计准则，对工程施工过程中产生的各项费用进行合理抵扣的会计分录。
工程施工抵扣分录主要包括材料抵扣、人工抵扣、机械使用抵扣等方面。
一、材料抵扣分录材料抵扣是指在工程施工过程中，按照税法规定和会计准则，对购买的原材料进行抵扣的会计分录。
材料抵扣分录的借方为工程施工-合同成本（材料费），贷方为应付账款或其他相关科目。
例如，某建筑公司在购买原材料时，取得的增值税专用发票上注明的增值税为10万元，原材料成本为50万元。
根据税法规定，可以对这10万元的增值税进行抵扣。
会计分录如下：借：工程施工-合同成本（材料费） 50万元应交税费-应交增值税（进项税额） 10万元贷：应付账款 60万元二、人工抵扣分录人工抵扣是指在工程施工过程中，按照税法规定和会计准则，对支付给员工的工资进行抵扣的会计分录。
人工抵扣分录的借方为工程施工-合同成本（人工费），贷方为应付职工薪酬或其他相关科目。
例如，某建筑公司在支付员工工资时，取得的增值税专用发票上注明的增值税为5万元，员工工资为30万元。
根据税法规定，可以对这5万元的增值税进行抵扣。
会计分录如下：借：工程施工-合同成本（人工费） 30万元应交税费-应交增值税（进项税额） 5万元贷：应付职工薪酬 35万元三、机械使用抵扣分录机械使用抵扣是指在工程施工过程中，按照税法规定和会计准则，对租赁或购买的机械设备所支付的增值税进行抵扣的会计分录。
机械使用抵扣分录的借方为工程施工-合同成本（机械费），贷方为应付账款或其他相关科目。
例如，某建筑公司租赁一台混凝土泵，取得的增值税专用发票上注明的增值税为8万元，租金为40万元。
根据税法规定，可以对这8万元的增值税进行抵扣。
会计分录如下：借：工程施工-合同成本（机械费） 40万元应交税费-应交增值税（进项税额） 8万元贷：应付账款 48万元总之，工程施工抵扣分录是建筑施工企业在工程施工过程中，根据税法规定和会计准则，对各项费用进行合理抵扣的会计分录。
初级会计抵扣知识点
初级会计抵扣知识点作为一个初级会计人员，熟悉和掌握抵扣是必不可少的技能之一。
抵扣是指将购买用于生产经营活动的物资、功耗性服务或不动产等项目发生的增值税额直接扣除，以减少企业缴纳的增值税税负。
在这篇文章中，我们将讨论一些与初级会计抵扣相关的知识点。
首先，了解什么可以抵扣是很重要的。
按照税法规定，以下项目的增值税可以抵扣：购进货物、劳务和服务；不动产买卖、改建、扩建或修理建筑物的发票；进口货物的增值税。
抵扣的税额一般为进项税额，即企业在购买生产经营活动相关物资或服务时支付的增值税额。
另外，抵扣不是一次性完成的，而是需要分期进行。
具体来说，企业可以按月或者按季度计算、申报和抵扣增值税。
企业需要将购买物资或服务的发票及时核销，以确保抵扣税额的准确性和合法性。
此外，抵扣还需要按照增值税的一般纳税人和小规模纳税人的不同标准来进行。
作为初级会计人员，了解并熟悉这些标准是非常重要的。
在抵扣的过程中，有一些特殊情况需要特别注意。
首先是不动产抵扣。
按照税法规定，不动产的抵扣分为一次性全额抵扣和分期抵扣两种方式。
一次性全额抵扣是指企业可以按照发生不动产交易的当月，将所有的进项税额进行抵扣。
分期抵扣是指企业可以按照实际的抵扣情况，按年度进行抵扣。
不动产抵扣的具体操作需要根据企业实际情况来确定，需要注意的是，一旦选择了一种抵扣方式，不能随意更改。
其次是进口货物的抵扣。
进口货物的增值税可以进行抵扣，但是需要符合相关条件。
进口货物需要办理进口手续，并获得有效的进口货物增值税专用发票。
此外，进口货物的抵扣还需要按照税法规定的办法进行，包括核实货物的进口证明和申报手续等。
最后，抵扣税额的计算也是初级会计人员需要掌握的关键点之一。
一般来说，抵扣税额的计算公式为：抵扣税额 = 进项税额 - 不可抵扣税额。
其中，进项税额是企业购买物资和服务时支付的增值税额；不可抵扣税额是指不能按照税法规定抵扣的增值税额。
在实际操作中，初级会计人员还需要关注一些可能影响抵扣的因素。
关于费用扣除的情况说明
关于费用扣除的情况说明费用扣除是指企业在计算所得税时，可以在税前扣除的各种费用。
这些费用包括生产成本、管理费用、销售费用以及财务费用等。
费用扣除是企业在纳税时的一项重要政策，可以减少企业的应纳税所得额，降低税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
在中国，费用扣除是由国家税务总局制定的《企业所得税法》和相关法律法规规定的。
根据《企业所得税法》，企业可以在计算应纳税所得额时将以下费用扣除出去：生产成本、合理费用和损失等。
其中，生产成本包括直接成本和间接成本，直接成本是指与产品直接相关的费用，如原材料、直接人工等；间接成本是指与产品间接相关的费用，如生产管理费用、折旧费用等。
合理费用是指企业在生产、经营中的合理开支，包括销售费用、管理费用、研发费用等；损失是指企业在生产、经营中不可避免的损失，如自然灾害造成的损失、法律责任造成的损失等。
费用扣除的原则是合理、真实、确凿。
企业在申报费用扣除时需要按照企业所得税法的规定，提供相应的凭证和资料，确保费用的合理性和真实性。
如果企业的费用扣除不合理或存在虚假的情况，国家税务机关有权对企业进行税务调查和处罚。
费用扣除是企业在纳税时的一项合法权利，也是国家对企业的一项支持政策。
通过合理的费用扣除，企业可以减少税负，增加盈利，提高竞争力。
因此，企业在申报费用扣除时应当充分利用各项政策，合理申报所有符合条件的费用。
根据《企业所得税法》的规定，费用扣除是需要满足一定条件和限额的。
企业在申报费用扣除时需要注意以下几点：首先，费用扣除必须是与企业生产经营活动直接相关的。
企业只有在生产、经营过程中发生的费用，才可以纳入费用扣除范围。
如果费用与企业的生产、经营无关，就不能作为费用扣除。
其次，费用扣除必须是合理的。
合理的费用是指企业在生产、经营中合理支出的费用，包括生产成本、管理费用、销售费用和财务费用等。
企业在申报费用扣除时，需要按照相关规定，提供相应的凭证和资料，证明费用的确凿性和合理性。
劳务合同抵扣项
一、材料款抵扣1. 乙方超额订购或使用材料：根据合同约定，若乙方在施工过程中超额订购或使用材料，超出部分应由乙方承担。
甲方有权从应付工程款中扣除超额材料款。
2. 材料损耗：在施工过程中，由于自然损耗、操作失误等原因，导致材料损耗超过约定比例，甲方有权从应付工程款中扣除超出部分的材料损耗费用。
3. 材料质量问题：若乙方提供的材料存在质量问题，导致工程无法正常进行，甲方有权从应付工程款中扣除材料质量问题导致的损失。
二、人工费抵扣1. 乙方未按时完成工作：若乙方未按时完成合同约定的工程量，甲方有权从应付人工费中扣除延误工期造成的损失。
2. 乙方违反合同约定：若乙方在施工过程中违反合同约定，如擅自改变施工方案、擅自停工等，甲方有权从应付人工费中扣除相应的违约金。
3. 乙方违反安全操作规程：若乙方在施工过程中违反安全操作规程，导致安全事故发生，甲方有权从应付人工费中扣除事故损失。
三、管理费抵扣1. 乙方未按时提交相关资料：若乙方未按时提交施工图纸、施工方案等资料，甲方有权从应付管理费中扣除相应的滞纳金。
2. 乙方擅自改变施工方案：若乙方擅自改变施工方案，导致工程成本增加，甲方有权从应付管理费中扣除相应的增加费用。
四、其他抵扣项1. 乙方赔偿甲方损失：若乙方在施工过程中造成甲方财产损失，甲方有权从应付劳务报酬中扣除乙方应承担的赔偿费用。
2. 乙方违反合同约定，给甲方造成其他损失：若乙方在合同履行过程中违反约定，给甲方造成其他损失，甲方有权从应付劳务报酬中扣除相应的损失费用。
总之，劳务合同抵扣项的设置旨在保障甲乙双方的合法权益，维护工程项目的顺利进行。
在实际操作中，双方应严格按照合同约定执行，避免因抵扣项产生纠纷。
同时，甲方在扣除抵扣项时，应充分考虑到乙方的实际情况，确保公平、合理。
工程施工材料怎么抵扣
工程施工材料怎么抵扣一、材料抵扣的原则1. 合理合法：施工材料的抵扣必须符合相关法律法规的规定，不能存在任何违法行为。
在选择和使用施工材料时，要注重材料的质量，确保符合国家标准和工程要求。
2. 真实准确：在进行材料抵扣时，必须提供真实准确的相关材料清单和发票，不能虚报或夸大材料的数量和价格。
相关材料的来源必须合法可靠，确保不会引起任何纠纷。
3. 合理分配：材料抵扣的费用必须合理分配到各个施工单元和工程节点中，不能偏颇或不平衡。
要根据各个工程阶段和施工单位的实际情况合理确定材料的抵扣比例和范围。
4. 监督检查：施工单位和业主在进行材料抵扣时，要加强对材料的监督检查，确保施工材料的质量和数量符合要求。
对于存在质量问题或疑点的材料，要及时通知相关部门进行处理和整改。
5. 保留证据：在进行材料抵扣过程中，要及时保留相关的证据和文件资料，以备日后的查证和核实。
施工单位和业主要建立完善的档案管理制度，确保材料抵扣的合规性和可追溯性。
二、材料抵扣的注意事项1. 了解政策法规：施工单位和业主在进行材料抵扣前，要了解相关政策法规和业界标准，确保抵扣操作符合规定。
同时要遵守合同约定和工程规范，不得擅自进行抵扣行为。
2. 规范操作流程：材料抵扣是一项繁琐的工作，必须规范操作流程，遵循程序规定。
要根据合同约定和工程实际情况确定具体的抵扣标准和流程，避免出现混乱和错误。
3. 严格审核材料清单：在进行材料抵扣前，要对相关材料清单进行严格审核和核实，确保准确无误。
要注意核对材料的数量和规格，排除任何错误和遗漏。
4. 注意材料保管：施工单位和业主要加强对施工材料的保管管理，确保材料的完好无损和正确使用。
要建立严格的入库出库制度和监督检查制度，有效避免材料的浪费和损坏。
5. 及时结算付款：在进行材料抵扣时，要及时结算和付款，避免拖延和引起纠纷。
要与供应商建立良好的合作关系，确保材料的及时供应和施工进度的顺利推进。
6. 处理争议纠纷：在进行材料抵扣过程中，可能会出现争议和纠纷，要及时妥善处理。
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材料费抵扣一篇搞懂
一、营改增后，工程成本不能随意改动
营改增之前，有的建筑公司要么把人工费变成材料费，要么把材料费变成人工费。
营改增以后，这个比例不能随意改变，否则就是虚开发票。
因此，营改增以后，必须要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。
虚开发票，如果被税务机关查到，是要受刑事处罚的。
实践当中，像房开公司，会有很多施工公司让你多开建安发票给他，因为多开建安发票，施工企业可以少交土地增值税。
营改增以后，这种操作绝对不能进行，是犯罪行为。
二、常见可抵扣的进项
（一）电话费：
可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税（手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣）。
（二）材料费：
可以抵扣17%，但不是所有材料都可以抵扣17%。
按照国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不可以抵扣增值税进项税。
1、索取材料费增值税发票注意以下几点
索取材料费的增值税发票时，必须遵从一下几点：
（1）从供应商处买材料，一定要索取对方开具的销售清单。
一般来说，购买的品种会比较多，因此必须是材料供应商从税控机里面开出销售清单，盖上发票专用章，否则不能抵扣增值税进项税。
这一点，一定要写进采购合同。
在采购合同里面要明确，对方如果汇总开票，有义务提供加盖发票专用章的销售清单。
（2）采用定点采购制度，定期结算，定期开票
劳保用品、办公用品，一般是很难拿到增值税发票的。
营改增以后，公司应该推行定点采购制度。
通过定期结算，定期开票，这样才能拿到增值税专票用来抵扣进项税。
✦题外话：
建筑企业，营改增以后，应该多做工作服（一季度做2套，1年8套）。
可以说，工作服是最省钱的，一来可以抵扣17%的增值税，又可以抵扣25%的所得税，又不用交个人所得税，实在是一箭三雕。
但是，不能通过购买的方式进行。
直接购买工作服的费用，叫做职工福利费，不能抵扣进项税，而且要扣缴个人所得税。
根据国家税务总局2011年公告第34号文件第2条规定，工作服必须跟具有一般纳税人资格的服装厂签订工作服的订做合同。
必须在合同中约定：
（1）在工作服的某一部位，一定要有该公司的标识或标记；
（2）工作服货款的支付，必须公对公账户进行，不能现金支付。
符合以上条件，开具的发票才可以抵扣17%。
2、选择一般纳税人的材料商更合算
营改增以后，企业采购时一定要索取增值税专用发票。
从采购价格来讲，一般纳税人的材料商肯定会比小规模纳税人（个体户）的材料商价格更高。
但是，对于建筑企业而言，获得增值税专票后，可以抵扣17%的增值税进项税，又可以抵扣25%的企业所得税，合计可以抵扣42%的税金。
因此，营改增以后，选择一般纳税人的材料商更合算。
✦举例：有2个供应商A、B
A（一般纳税人）：报价11万7000元
B（小规模纳税人）：报价11万。
从A处买，采购成本是10万（11.7万=10万+10万*17%）
从B处买，采购成本是11万。
从A处买，采购成本少1万，相当于未来利润多一万，多缴企业所得税2500元。
实际上，未来交税时就少交17000-2500-7000=7500元，，实际相当于公司多盈利7500元。
从B处买，采购成本多1万，也就是未来利润少一万，少缴企业所得税2500元。
但是，没有增值税专票抵扣，相当于多缴增值税1.7万，总计未来公司多付资金流7500元。
因此，从一般纳税人A处买更合算。
3、特定材料的开票要求
材料部分，像砂石料、商品混凝土，只能抵扣3个税点。
因为砂石料和商品混凝土的销售商，可以选择开3%的增值税专票，也可以开3%的增值税普票。
营改增以后，砂石厂、混凝土公司一定选择简易计税的，所以一定要在采购合同中写清楚，要求对方提供3%的增值税专用发票。
中国的税法，对简易计税不能开专票的规定做了列举，因此并不是简易计税都不能开专票。
当具备以下条件：
材料是砂土石料、自来水、商品混凝土，采用清包工或甲供材合同的老项目，房开企业选择简易计税时，可以开3%的增值税专用发票。
因此，采购合同中，一定要特别注明“材料供应商开具3%的增值税专票”。
税法中明确列出的，简易计税开增值税普票的情况：
（1）小规模纳税人和个体工商户，可以到税务机关申请代开增值税专用发票，只能抵扣3%。
个人只能到税务机关申请代开增值税普通发票。
所以，从个人那里买砂石料或租赁设备，只能代开增值税普通发票。
（2）据财税2008第170号和财税2009第9号等文件规定：
✦适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；
✦小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得有税务机关代开增值税专用发票；
✦纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得开具或代开增值税专用发票。