企业建帐

本科学生综合性实验报告

姓名＿杜星辉学号＿0110778＿

专业＿税务＿班级＿＿二班＿＿

实验项目名称＿＿＿代理建账＿＿＿＿＿

指导教师及职称＿＿＿伍云峰＿＿＿＿

小企业建帐实验

一．小型企业设定

企业名称：江西思念食品加工厂。

登记注册类型：有限公司。

2012年成立，公司注册资金500万，企业为一般纳税人。

主营：食品生产、批发和销售。

适用《小企业会计准则》。

二．建帐内容

1.帐簿设置

企业采用的是记账凭证账务处理程序。设置以下帐本：

现金日记账（订本帐）一本

银行存款日记账（订本帐，200页）。一本

总分类帐（订本帐，200页）一本

明细分类帐（明细分类账采用活页形式，存货类的明细账用数量金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账用多栏式的账页；应交增值税的明细账单有账页；其他的用三栏式账页）一本。

2.科目设置

资产类：现金、银行存款、应收账款、产成品、固定资产、累计折旧、原材料、实收资本。

负债类：借入款项、应付款项、应付职工薪酬、应交税费。

所有者权益类：本年应税所得。

成本类：主营业务成本、生产成本。

损益类：主营业务收入、营业税金及附加、营业外收支、待扣资源税、本年利润、利润分配、盈余公积。

3．帐户关系

总账：按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，账簿的外表形式采用订本式，采用三栏式总账。印刷时事先在每页的左上角或右上角印好页码。“银行存款”用第1、2页，“库存现金”用第3、4页。

明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。

管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上。另外对于成本、收入、费用类明细账还以多栏式分项目列示。

总分类账和明细分类账平行登记，日记账根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，月末与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账不对账页特别设置。

4.会计业务

（1）2012/12/1收到投资款500万元，收到款项已存入银行。

借：银行存款 5000000

贷：实收资本 5000000

（2）2012/12/2购入设备15台用于生产，支付200万银行存款

借：固定资产 2000000

贷：银行存款 2000000

（3）2012/12/12企业购进面粉等原料200吨，价款为400000元，增值税额为68000。

借：原材料 400000

应交税金-应交增值税(进项税额) 68000

贷：银行存款 46800

（4）2012/12/13企业加工膨化食品出售，获得不含税收入50万元，增值税8.5万元。

借：银行存款 500000

贷：主营业务收入 500000

应交税金-应交增值税（销项税额） 85000

（5）2012/12/13核算成本。

借：主营业务成本 200000

贷：产成品 200000

（6）2012/12/16销售加工的冷鲜食品300吨，售价2500元/吨，账款已入银行计算收入。

借：银行存款 877500

贷：主营业务收入 750000

应交税金-应交增值税(销项税额) 127500

（7）2012/12/18计算膨化、冷鲜食品销售成本。

借：主营业务成本 500000

贷：产成品 500000

（8）2012/12/26企业购进鲜肉、面粉、食用油等，总价款为600000元，增值税额为102000元。

借：原材料 600000

应交税金-应交增值税(进项税额) 102000

贷：银行存款 702000

（9）2012/12/30月末核算，缴纳增值税。

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 42500

应交税金-未交增值税 42500

贷：应交税金-未交增值税 42500

银行存款 42500

（10）2012/12/30核算并缴纳城市建设税，教育附加费。

借：应交税金-应交城市维护建设税 2975

应交税金-应交教育费附加 1275

营业税金及附加 4250

贷：应交税金-应交城市维护建设税 2975

应交税金-应交教育费附加 1275

银行存款 4250

（11）2012/12/30转结本年利润。

借：主营业务收入 1250000

贷：本年利润 1250000

借：本年利润 754025

贷：主营业务成本 750000

营业税金及附加 4025 本期实现的利润总额是1250000-754025=495975元

（12）计算所得税费用495975x25%=123993.75元。

借：所得税费用 123993.75 贷：应交税费——应交所得税 123993.75

（13）缴纳所得税费用。

借：应交税费——应交所得税 123993.75 贷：银行存款 123993.75

（14）结算本年利润。（495975 - 123993.75 = 371981.25元）借：本年利润 123993.75 贷：所得税费用 123993.75 借：本年利润 371981.25 贷：利润分配——未分配利润 371981.25 （15）提取盈余公积。

借：利润分配——提取法定盈余公积 37198.12

——提取任意盈余公积额 74396.25 贷：盈余公积——提取法定盈余公积 37198.12

——提取任意盈余公积 74396.25