【税会实务】电算化会计信息系统的内部控制措施与方法
电算化会计信息系统的内部控制措施与方法
电算化会计信息系统的内部控制措施与方法作者：唐永军来源：《时代经贸》2011年第01期【摘要】会计电算化是会计技术、计算机技术、现代通信技术相结合的产物，是计算机技术在会计领域的应用和发展。
它使会计工作工具、会计工作程序和会计工作方法等一系列的变革，并导致会计电算化信息系统的内部控制的方法、手段等发生变化。
因此，加强对会计电算化的内部控制，是推动我国会计电算化发展进程中应当重视的一个问题。
【关键词】会计电算化；内部控制在手工会计记账下，有岗位责任制和各种内部牵制措施等一系列比较成熟的内部控制方法来保证记账信息的真实、准确和完整。
计算机的引入和电算化的应用对内部控制从形式、内容、方法上都产生了一定的影响。
一、电算化会计控制的主要内容1、程序控制程序控制是指依靠计算机程序和软件对会计核算进行内部控制，以实现系统自我保护。
它包括输入控制、处理控制、输出控制。
输入控制包括四个方面：（1）经济业务在会计系统处理前经过审批；（2）经济业务真实、合法；（3）经济业务准确地记录在计算机数据文件中，剔除和修改不正确的数据。
处理控制是对数据处理的可靠性和准确性的控制，采用各种技术手段对输入数据的准确性、可靠性进行校验。
输出控制的主要目的是保证计算机输出结果的正确性、及时性、可靠性、保密性等，保证输出的接触人员是经过授权的人员。
2、制度控制制度控制一般以管理制度的形式实施，即由企业主管部门制定一系列的规章制度，监督会计部门实施，保证会计软件正常和安全运行。
组织和人事管理制度的是为了减少电算化部门发生错误及舞弊行为；操作管理制度是为了保证数据处理的准确和安全；文档管理制度是对会计数据的档案、资料进行控制；机房管理制度是对会计信息系统的使用者加以控制；系统开发和维护制度确保系统开发过程和内容符合内部控制的要求和标准。
二、会计电算化内部控制存在的风险1、管理和监督力度不够根据财政部相关规定，使用会计电算化的企业必须建立完善的电算化管理制度。
会计信息系统的内部控制措施与方法
会计信息系统的内部控制措施与方法会计信息系统的内部控制是指企业通过规范化和自动化的信息技术手段，确保会计信息系统的准确、完整、及时、可靠地生成和使用会计信息的一系列制度、方法和措施。
它对于企业的运营和财务管理起到至关重要的作用。
下面将从几个方面介绍会计信息系统的内部控制措施与方法。
一、访问控制访问控制是会计信息系统内部控制的重要环节之一，它通过限制系统用户的权限等级，确保只有授权的人员可以访问系统中的数据和功能。
主要的控制措施和方法包括：1）用户账号管理，通过设定密码和账号保护措施，确保用户账号的安全可靠；2）权限管理，对用户进行划分权限，根据岗位、职能和责任设置不同的权限级别，对不同的功能和数据进行访问控制；3）日志监控，记录用户的操作日志和系统日志，及时发现异常操作。
二、数据完整性和准确性控制数据完整性和准确性是会计信息系统内部控制的核心目标，它包括数据输入的准确、完整，以及在存储和传输过程中的数据完整性。
主要的控制措施和方法包括：1）数据验证，通过设置数据校验规则和合法性检查，确保输入的数据准确、完整；2）数据备份和恢复，建立定期备份机制，防止数据丢失或损坏，及时恢复数据；3）数据加密，对重要的会计信息进行加密，确保数据在存储和传输过程中的安全性；4）数据审计，设立审计制度，对会计信息进行定期和随机的审计，发现和纠正潜在的错误和异常。
三、业务流程的控制会计信息系统内部控制还需要对业务流程进行控制，确保业务活动的合规性和规范性。
主要的控制措施和方法包括：1）制定和实施内部控制制度，明确各部门和人员的职责，规范业务活动的操作流程；2）分离岗位责任，通过合理划分岗位责任和授权限制，实现业务各环节的相互制约和平衡；3）审计跟踪，建立凭证和票据的审批和跟踪制度，确保业务流程的可追溯性和监督性；4）业务规范化，对核心业务流程进行规范化，建立标准化的会计处理流程和报告制度。
四、风险管理和内部审计风险管理和内部审计是会计信息系统内部控制的重要环节，它可以帮助企业发现和应对风险，并及时纠正和改善会计信息系统的弱点。
浅议会计电算化的内部控制及措施
发挥作用。 在实务中， 企业更多关注的是总体控制， 这也是比较容易人手并且 可以取得效果的控制方法。 具体来讲， 包括以下几个方面： ３ 保证控制系统的独立性。在组织中， ． １ 控制系统必须具有足够的权限和在 企业中 合理的位置， 才能够有效地收集各种资料， 控制信息， 发出 监督企业各 个部分的运行。如果不能得到足够的资料 ， 甚至不能对某些确实需要监督的 部门进行有效的检查， 那么， 这种内部控制是不能够发挥作用的。 的— 切措施 。 内部控制所涉及的范围是整个企业， 在具体的操作中， 要保证控制系统 这就需要领导高度重视并给予足够的权限， 这是内部控制能够充 随着计算机在会计工作中的普遍应用 ， 管理部门对计算机产生的各种数 的独立性 ， 因此建立一整套适合会计电算化系统的 分发挥作用的前提条件。 ３ 设计合理、 ２ 动态的组织结构。—个企业中的会计信息系统通常包括程序 内 部控制制度就显得尤为重要。 控制在组织中的作用。 应用控制是对电算化会计系统具体数据处理活动 设计、 维护和管理、 会计数据采集、 整理、 审核和保管以 及运行操作等。 管理人 所进行的控制（ 如图） 。 员的分工以及各会ｉ 十 职能的分割必须符合以下要求： 一是业务审批与计算机 操作分离； 二是输 ＾资 料准备和计算机操作分离； 三是输出文件处理与计算 机操作分离； 四是程序编写修改与计算机操作分离 ； 五是程序和数据文件的 目 再 标 管理计划 保管与计算机操作分离。 对于—个具体的 企业 ， 自 其 身的情况是在不断变化的， 这就要求其内部 的 组织处在—个不断地适应环境的动态状态下。 对于—个小规 模的企业， 他 环 很可能没有专门的财务软件的设计 人员， 但是仍然少不了专门的系统维护人 收 分｛ 一 集 析 计 的 员， 随着规模的扩大， 每个分工都将有专人任职 资料， 控制系统 存储 生相应的变化。 总的来讲， 就是要通过建立适当的组织机构和职责分工制度， 境 例行决策 ●一 一一 使那些互不兼容的职责分另 不同的人员或部门来承担， 已防止错误与舞弊
关于电算化会计信息系统的内部控制
关于电算化会计信息系统的内部控制：关于电算化会计信息系统的内部控制随着电子技术的飞速发论文联盟展和电算化会计信息系统的普及运用,会计理论和方法的确立,又将使电算化会计在新的基础上获得进一步完善,也使得电算化会计信息系统的内部控制制度得以不断地调整、改善、真正做到保证会计数据的可靠性和真实性,提高了经济效益。
对促进会计核算手段的变革，提高会计核算工作效率，促进会计核算工作的标准统一，经营管理水平，及会计工作的进一步发展，推动会计工作方法和观念的更新，对于促进会计职能的进一步发挥，提高对经济活动的监管水平都具有十分重要的作用。
一、电算化会计系统内部控制计算机的使用改变了会计核算的环境，使用计算机处理会计和财务数据后,会计核算的环境发生了变化,由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务,还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动,如销售预测、人力资源规划等。
因此,保证会计系统对经济活动反映的正确和可靠,达到管理的目标,内部控制制度的建立和完善就显得更为重要,内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛,更加复杂。
计算机会计系统的内部控制制度与手工会计系统的内部控制制度相比较,计算机会计系统的内部控制是范围大、控制程序复杂的综合性控制。
控制的重点是对职能部门和计算机数据处理部门并重的全面控制,是人工控制和计算机自动控制相结合的多方位控制，传统的内部控制主要针对交易处理，计算机技术的引入,给会计工作增加了新的工作内容,同时也增加了新的控制措施。
由于系统建立和运行的复杂性,内部控制的范围相应扩大,包含了传统手工系统所没有的控制,如网络系统安全的控制、系统权限的控制、修改程序的控制等,以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员和系统维护人员的岗位责任制度。
会计原始凭证用数字方式进行存储，所以也不能像手工系统那样对每一张凭证作痕迹检验。
电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施
电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施以上是从控制方式和系统构成对电算化会计信息系统内部控制内容的认识，下面将从电算化会计信息系统的构成探讨实施内部控制的方法与措施。
1.电算化会计信息系统的1般控制（普通控制）由于会计电算化知识与功能相对集中，必须制定相应的组织和管理制度，部门之间实施组织控制，部门内部实施岗位分工控制，明确部门内部各岗位相关人员的职责权限和维护人员的职权是不相容的，必须分工明确，不得兼任，同时，各岗位人员要保持相对稳定。
专职系统操作员只能使用经编译并加密的程序，不能再接触系统设计文件、程序流程图及源程序清单，不能兼任会计及审核工作; 系统软硬件维护人员不能担任系统操作和会计工作，但可以兼任系统开发工作；会计软件维护必须经过批准并在监督下执行。
2.电算化会计信息系统的运行控制是为了使电算化会计信息系统能适应会计处理的特殊要求而建立的各种能防止、检测及更正错误和处置舞弊行为的控制制度和措施。
运行控制不同于1般控制，它是为保证整个系统的安全、可靠地运行而建立的控制制度和措施；运行控制是针对某个具体应用子系统的控制，依子系统或应用项目和具体数据处理方式的不同而不同。
在批量数据输入时，其主要控制方法包括审核输入前后的数据、编号顺序检验、逻辑关系检查、数据界限检查、关键字核对以及错误更正等。
在联机实时处理系统中，输入控制除了采取上述方法外，还包括设立参照文件和后批量控制等。
处理控制的主要目的是保证数据计算的准确性和数据传递的合法性、完整性和1致性，主要是对业务处理程序、方法进行控制，包括软件控制和硬件控制。
软件控制是审查软件对数据的计算等处理是否正确，是应用控制的关键。
主要的控制方法有程序审核、数据有效性测试、数据完整性测试、短点技术控制和设置处理上机日志等。
硬件控制是通过计算机硬件系统本身控制数据的准确性、完整性，1般由计算机硬件制造商进行设置。
输出控制是对系统的输出结果进行控制，其主要目的是保证输出数据的准确性，输出内容的及时性和适用性，如用已结账数据打印账簿应给予必要的标识等。
电算化会计信息系统内部控制
电算化会计信息系统内部控制随着信息技术的不断发展，电算化会计信息系统已经成为了企业内部财务管理的必备工具。
相比传统的手工会计，电算化会计信息系统在数据处理、信息存储、信息传递等方面具有更高的效率，但也给企业的内部控制带来了一些新的问题和挑战。
本文将从电算化会计信息系统下内部控制的概念、存在的问题和解决方法三个方面进行探讨。
电算化会计信息系统下的内部控制是指企业在财务管理过程中，利用计算机技术对企业的经济业务进行记录、处理、控制和监督，以保证企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，从而达到内部控制的目标。
电算化会计信息系统下的内部控制主要包括以下几个方面：数据输入控制。
电算化会计信息系统的数据输入控制是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立完善的输入控制制度，对输入数据的真实性、完整性和可靠性进行严格把关，避免因错误输入导致财务信息不准确。
数据处理控制。
数据处理控制是电算化会计信息系统的重要功能之一，也是企业内部控制的关键环节。
企业应该建立完善的数据处理制度，对数据的处理过程进行监督和控制，避免因数据处理错误导致财务信息不准确。
信息存储控制。
电算化会计信息系统的信息存储控制是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立完善的信息存储制度，对财务信息的存储过程进行监督和控制，避免因信息丢失或损坏导致财务信息不准确。
信息传递控制。
电算化会计信息系统的信息传递控制是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立完善的信息传递制度，对财务信息的传递过程进行监督和控制，避免因信息传递错误导致财务信息不准确。
数据输入错误。
由于电算化会计信息系统的数据输入是人工完成的，因此容易出现输入错误的情况。
如果输入错误的数据未能及时发现和纠正，将会对后续数据处理产生连锁反应，导致财务信息失真。
数据处理错误。
电算化会计信息系统的数据处理是自动完成的，但仍然可能出现处理错误的情况。
如果数据处理错误未能及时发现和纠正，将会对财务信息产生严重影响。
电算化会计信息系统是指利用计算机技术对企业的会计数据进行采集、处理、存储和分析，实现会计核算、监督和管理的一种自动化信息系统。
电算化会计信息系统内部控制存在的问题与对策
电算化会计信息系统内部控制存在的问题与对策第一篇：电算化会计信息系统内部控制存在的问题与对策电算化会计信息系统内部控制存在的问题与对策［摘要］本文论述了电算化会计信息系统对内部控制的影响，探讨了电算化会计信息系统内部控制存在的问题，并在此基础上提出完善电算化会计信息系统内部控制的有关对策。
［关键词］电算化会计信息系统内部控制随着会计电算化工作的普及和深入，有关计算机系统的作弊经济案件时有发生，这迫切要求有关部门建立和加强电算化下的内部控制体系，以适应电算化会计信息系统的特点。
探讨计算机应用对会计内部控制的影响，对建立健全电算化会计的内部控制制度和措施有重要意义。
1电算化会计信息系统对内部控制的影响1.1内部控制的重点发生变化实现会计电算化后，会计数据一般都集中由计算机数据处理部门进行处理，而财务部门人员往往只负责原始数据的收集、审核和编码，并对计算机输出的各种会计报表进行分析。
1.2控制的实现方式变化手工会计系统的内部控制是以人工控制实现。
电算化会计系统的内部控制则具有人工控制与程序控制相结合的特点。
电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能。
1.3交易授权、执行与手工会计系统存在差异授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制，在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章，但在电算化会计信息系统中，业务人员可利用特殊的授权文件或口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理。
由此引起失控而造成损失的案例数不胜数。
1.4交易处理痕迹变化手工会计系统中严格的凭证制度，保留了交易处理的痕迹；但在电算化会计系统中它的控制功能弱化，部分交易几乎没有”痕迹”，给控制带来一定的难度。
1.5控制的范围扩大传统的内部控制主要针对交易处理，而电算化会计系统下，由于系统建立和运行的复杂性，内部控制的范围相应扩大，包含了传统手工会计系统没有的内容，如网络系统安全的控制、系统权限的控制、修改程序的控制。
浅析我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法研究
浅析我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法研究1. 引言1.1 研究背景随着信息技术的快速发展和应用，我国企业的会计信息系统已经逐渐实现了电算化，电算化会计信息系统在企业的财务管理中起着至关重要的作用。
随之而来的是电算化会计信息系统的内部控制问题，包括数据安全性、系统稳定性、内部控制程序有效性等方面的挑战。
我国企业在电算化会计信息系统内部控制方面仍存在一些问题，比如内部控制制度不够完善、内部控制意识不够强等。
这些问题导致了在电算化会计信息系统运作过程中可能出现的数据泄露、数据不准确、系统故障等风险，影响了企业的财务运作和管理效率。
深入研究我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法，分析其现状，探讨改进的途径，对于完善企业内部控制、提高信息系统整体的安全性和稳定性具有重要意义。
本研究旨在探讨我国电算化会计信息系统内部控制的现状和问题，并提出相应的改进措施和方法，以促进企业信息系统的良性发展和管理水平的提升。
1.2 研究目的本文旨在探讨我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法，通过对内部控制的概述和现状分析，提出改进措施与方法，以及探讨内部控制措施的应用与实施，进而对内部控制方法进行评价与优化。
研究的目的在于深入探讨我国电算化会计信息系统内部控制的问题，为企业提供有效的管理建议，提高财务信息的可靠性和准确性，确保企业的财务稳健发展。
希望通过对内部控制措施和方法的研究，为我国企业提供更加合理和有效的内部控制框架，推动电算化会计信息系统的规范化和科学化发展，为企业持续发展提供有力支撑。
1.3 研究意义电算化会计信息系统作为当前会计领域的重要发展趋势，其内部控制措施与方法的研究具有重要的意义。
完善的内部控制可以有效保护企业的财务信息，防范各类风险，确保财务报表的准确性和可靠性，提高信息披露的透明度和诚信度，增强投资者对企业的信任度。
内部控制可以规范企业内部运作，提高工作效率，降低运营成本，增强企业的竞争力。
浅析我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法研究
浅析我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法研究1. 引言1.1 研究背景在当今信息时代，电算化会计信息系统已经成为企业财务管理的重要工具。
随着我国经济的发展和企业规模的不断扩大，电算化会计信息系统在企业中的应用越来越广泛。
随之而来的是各种内部控制问题的不断暴露，给企业带来了严重的经济损失和声誉风险。
传统的手工会计系统主要依靠人工操作，相对容易发现错误和进行控制。
但是电算化会计信息系统的快速发展和复杂性使得内部控制更加困难，容易出现数据泄漏、系统漏洞等问题。
研究如何加强我国电算化会计信息系统的内部控制，成为当前亟待解决的重要问题。
本文将从电算化会计信息系统概述、内部控制的概念与原则、我国电算化会计信息系统内部控制存在的问题、加强我国电算化会计信息系统内部控制的措施与方法以及内部控制实施的效果评价等方面展开深入研究，旨在为我国企业提升内部控制水平，保障财务信息的准确性和可靠性提供理论支持和实践指导。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解我国电算化会计信息系统内部控制的现状和问题，探讨如何加强内部控制措施，提高会计信息系统的安全性和可靠性，确保财务信息的完整性和准确性。
通过研究，可以为企业和相关部门提供科学的建议和措施，帮助他们规范内部管理制度，预防财务风险，促进经济发展。
也为学术界提供了解我国电算化会计信息系统内部控制的最新研究成果，为未来研究提供借鉴和参考。
通过本研究，可以为我国电算化会计信息系统内部控制提出一些建议和改进建议，推动信息化管理在财务领域的发展，提高会计信息系统的质量和效率。
1.3 研究意义本文旨在深入探讨我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法，分析其中存在的问题，并提出加强内部控制的措施与方法，希望能够为我国电算化会计信息系统的管理和监督提供参考和借鉴，进一步提升信息系统的安全性和有效性。
通过对内部控制实施效果的评价，可以为相关企业或组织在电算化会计信息系统内部控制方面提供可行的建议和改进方向，促进企业管理的规范化和现代化。
电算化会计系统的内部控制
电算化会计系统的内部控制随着计算机技术的不断发展，电算化会计系统已经在企业中得到广泛应用。
然而，随着系统的普及，如何确保电算化会计系统的安全性和可靠性变得越来越重要。
本文将重点电算化会计系统的内部控制问题，并提出相应的解决方案。
电算化会计系统是指利用计算机技术处理会计业务的信息系统。
与传统的会计系统相比，电算化会计系统可以更快地处理和分析数据，提高工作效率。
但是，这种系统的使用也带来了一些风险，例如数据篡改、舞弊和失误等。
因此，建立有效的内部控制制度对于保障电算化会计系统的安全性和可靠性至关重要。
在电算化会计系统中，不同人员具有不同的权限。
为了防止数据被非法访问或篡改，企业应该为每个员工设置唯一的账号和密码，并严格规定其访问权限。
只有经过授权的人员才能访问和操作数据。
为了防止数据丢失或损坏，企业应该建立完善的数据备份和恢复机制。
数据备份应该定期进行，并存储在安全的地方，避免未经授权的访问。
同时，要确保在数据丢失或损坏后能够及时恢复。
企业应该建立内部审计和监督机制，对电算化会计系统的使用进行实时监控和审计。
通过定期的内部审计，可以发现系统中存在的问题并及时进行纠正。
同时，监督机制可以确保系统的使用符合相关法规和政策。
本文对电算化会计系统的内部控制问题进行了探讨，并提出了相应的解决方案。
通过建立完善的人员权限控制、数据备份与恢复以及审计与监督等内部控制制度，可以有效地保障电算化会计系统的安全性和可靠性。
然而，随着技术的不断发展和应用，电算化会计系统的内部控制制度也需要不断更新和完善。
未来，随着、大数据等技术的不断发展，电算化会计系统的功能和复杂性将不断提升。
这将会给内部控制制度带来更多的挑战和机遇。
因此，企业需要不断更新和完善内部控制制度，以适应技术的发展和业务需求的变化。
政府部门和相关机构也需要加强监管和规范，推动内部控制制度的完善和发展，以更好地保障电算化会计系统的安全性和可靠性。
随着科技的不断发展，会计电算化系统已经在企业中得到了广泛应用。
浅谈如何做好电算化会计系统的内部控制
浅谈如何做好电算化会计系统的内部控制浅谈如何做好电算化会计系统的内部控制会计电算化能够利用信息技术使会计从单纯的记账、算账、报账核算型向预测、决策的经营管理型转变。
建立和健全会计电算化内部控制的基本思路是坚持明确分工、相互独立、互相牵制、相互制约的安全管理原则，建立系统的人工与机器相结合的控制机制，使会计电算化运行的每一个过程都处于严密的控制之中。
在引进先进的工作方式后，一方面内部控制的目标不会改变，另一方面，内部控制的部分特点发生了变化。
表现在：内部控制组织工作更细密；内部控制运行管理更复杂；内部控制工作技术含量更高。
一、会计电算化模式下内部控制存在的问题（一）会计工作涉及面广，使分工不易协调信息技术的引入给会计增加了新的内容，如计算机硬件及软件的分析、编程，维护人员与计算机操作人员的内部控制，以及计算机机内及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员和系统维护人员的岗位责任制度等，工作面比较广，在工作中容易顾此失彼，难以兼顾每一个细节，从而引发风险。
（二）授权操作无痕迹，容易导致操作随意授权、批准控制是一种常见的内部控制方式。
在传统的手工会计系统中，每一笔业务的授权处理都留有签章，有据可查，执行人员不敢随意操作。
但在实施会计电算化后，业务人员可利用特殊的授权文件或口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，由此引起失控而造成损失。
例如曾有报道某知名公司业务人员被客户收买，绕过正常的批准程序非法取得财务主管口令开出货物销售发票和产品提货单，还非法核销客户应收款及相关资料，开出假订单，骗走公司一批产品，令公司蒙受重大损失。
（三）财会人员职业道德等自身问题，容易导致非法操作与手工会计相比，在电算化操作方式下，更要考验会计人员的职业道德。
在会计电算化内部控制中，其系统的程序、数据、文件等很容易被仿造、复制和修改，而不会留任何痕迹。
所以某些人员为了达到个人目的，利用职务之便或不按操作规程进行非法操作，如通过冒名顶替、盗取密码等手段来非法改动、销毁会计资料，给单位造成严重损失。
浅谈电算化会计信息系统的内部控制制度
浅谈电算化会计信息系统的内部控制制度一、企业内部控制基础的建立要在企业内部建立一个基本的控制框架，必须建立作为管理层评估财务报告内部控制的基础。
这是企业发展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、价值创造、风险和机会、管制、企业文化、技术发展及受托责任等各方面的影响。
（一）新形势下内部控制制度的内容现代企业管理下的内控制度作为管理的一个重要内容，包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。
具体来说主要包括以下几个方面：人员素质控制；职务分离控制；授权批准控制；文件记录控制；业绩报告控制；财产安全控制；内部审计控制等。
（二）新形势下下内部控制的主要作用在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位里。
具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：保证会计信息的真实性和准确性，有效地防范企业经营风险，维护财产和资源的安全完整，促进企业的有效经营。
二、现代管理型会计信息系统下内部控制的实证分析（一）新形势下会计信息系统对内部控制的影响现代企业的会计信息系统如果在缺乏控制的情况下，将面临各种风险，所有的会计信息系统应具有一定的内在控制措施。
除部分组织程序有特别规定以及不能实行职责轮流制的岗位外，员工应该轮换工作。
内部审计是控制损失的独立系统，加强内部审计能检查出发生的错误，打消试图作弊或意欲犯罪的意图。
（二）新形势下会计信息系统对内部管理的要求内控需要强调人力资源管理，应选择具备适当的能力和责任感的员工，并赋予他们清晰的责任。
所以，应建立作为一种例行过程的反馈机制，监督控制的功能，没有反馈机制，就无法监督控制的有效性，还应对反馈机制提供的信息进行分析，以决定控制是否需要调整或变更，从而达到增强控制有效性的目的。
（三）新形势下会计信息系统下内部控制的应对策略要保证控制有效发挥作用，必须准备好应对策略。
①要做好管理基础工作，尤其是会计基础工作。
关于会计电算化内部控制采取的对策与措施
关于会计电算化内部控制采取的对策与措施作者：瞿金海来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第6期通过会计电算化的实践表明，计算机本身处理出错的可能性很小，但人为造成出错，甚至舞弊的现象难以避免，而且一旦出错、甚至发生舞弊，则损失巨大，因此，非常有必要采取相应的对策与措施。
一、明确职责分工，加强组织控制职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离，用户部门指产生原始数据的部门或人员。
所谓组织控制，就是将系统中不相容的职责进行分离，即在系统中的各类人员之间进行分工，并以相应的管理规章与之配套。
其目的在于通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠，减少发生错误和舞弊的可能性。
二、加强会计核算控制会计核算结果是会计预测、决策和分析的基础，会计核算控制是防范和化解会计核算风险的重要环节，必须引起高度重视。
从核算环节把关，必须保证业务处理合法、有效，账务处理的正确性、规范性，做到数据真实、完整和安全。
会计核算控制内容包括：原始凭证经过审查，在录入处理前一切经济业务处理必须经过相应的权级审批，简明、准确、完整地填制与录入。
不正确的业务更正与删除，待解决凭证单据的处理等都必须严格按规定进行，严格执行复核制度，充分保证计算机账务处理不错不乱。
会计数据输出必须进行严格审核并签章，无论是静态审核，还是动态审核，都要仔细核对输出的账务凭证与实际发生的经济业务是否一致。
三、加强操作程序的控制会计电算化除了对软件操作方面需作一定的内部控制设计以外，还要制订并严格执行操作管理制度，培训提高从业人员的计算操作水平及营造提高职业道德修养的氛围也是重要的问题，有效的保证会计电算化系统的安全运行，保证财务数据的安全性、完整性。
操作管理制度一般包括：（1）操作人员的工作职责和权限。
（2）预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。
（3）预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等未经核对而登入系统账簿的措施。
电算化会计信息系统的内部控制
电算化会计信息系统的内部控制下文为大家整理带来的电算化会计信息系统的内部控制，希望内容对您有帮助，感谢您得阅读。
《会计法》规定：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
这一规定蕴涵了两层含义：一是各单位都必须建立内部会计监督制度，这是法定义务，必须履行；二是各手工操作环境为基础。
随着计算机在会计领域的应用与普及，现代会计的核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化，这对于基于传统会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象等产生了重大影响，当然，内部控制也就需要进行重新设计。
一、实行电算化内部控制的必要性（一）电算化环境下存在电脑操作无形化和存储介质无纸化的缺陷在手工会计信息中，会计人员之间的联系是直接的，因而很自然地形成了相互制约、相互监督。
同时会计数据用可见的文字、符号直接记录在纸上，直观性较强，不同的笔迹可作为控制的手段；而电算化信息系统中，这种人员之间的联系部分转变为人与计算机的联系，操作员身份的识别及授权控制等都有别于手工会计信息系统，手工会计信息系统中易于辨认的审计线索如笔迹、印章等在电算化环境下已无处可寻。
此外，手工环境下，记录在凭证、账簿、报表等纸介质上的会计记录其勾稽关系较为明确，而在电算化环境下，由于会计记录被存储在磁盘、软盘等磁介质上，不宜实施签字、盖章等手段，而且磁介质很容易被改动，因此，如何防止数据被非法修改及如何尽可能避免利用计算机进行犯罪是电算化内部控制必须解决的问题。
（二）电算化环境下内部稽核机制削弱手工会计信息系统中，每一笔经济业务的处理都需要经过多重手续，严格遵循有关的制约监督机制进行操作，如业务经办与授权批准、收付款项与会计记录的分离等，必须经过严格的审核复查机制，形成严密的内部牵制制度，在相互牵制、相互核对、检查监督等重要措施的实施过程中，包含大量的信息提取、传输和校验等工作。
现代企业的经营环境复杂、经营内容广泛、地理分布广阔、信息处理工作量大。
电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施
作者： 李丹[1]
作者机构： [1]吉林银行吉林解放大路支行,吉林吉林132000
出版物刊名： 商业经济
页码： 37-38页
年卷期： 2010年 第20期
主题词： 电算化会计;信息系统;内部控制
摘要：会计电算化改变了会计核算方式、数据储存形式、数据处理程序和方法,扩大了会计数据领域,提高了会计信息质量,改变了会计内部控制与审计的方法和技术。
严格的内控制度是会计电算化信息真实可靠的保证,电算化会计信息系统实施内部控制,应建立健全会计制度和电算化管理体制;加强计算机软件的管理;提高从业人员专业素质;加强计算机的硬件控制;做好电算化会计档案管理工作和会计基础工作。
谈电算化会计信息系统的内部控制制度
谈电算化会计信息系统的内部控制制度标题一：电算化会计信息系统内部控制制度的概述电算化会计信息系统是一种基于计算机技术实现的会计信息系统，其特点是处理速度快、精度高、操作简便、可靠性强，能够帮助企业进行财务、管理、决策等方面的工作。
然而，如果内部控制制度没有得到有效的建立和运行，将会产生不可忽视的风险和损失。
因此，在电算化会计信息系统的开发和应用过程中，内部控制制度的建立和运行具有重要的意义。
本章主要从电算化会计信息系统内部控制制度的基本概念和内控制度与企业管理的关系方面进行论述。
首先，介绍了内部控制制度的含义和基本特征。
其次，分析了内部控制制度与企业管理的关系，指出内部控制制度是企业管理的重要组成部分。
最后，提出了在电算化会计信息系统中建立和完善内部控制制度的基本原则和具体方式。
标题二：电算化会计信息系统内部控制制度的设计与建立内部控制制度的设计和建立是电算化会计信息系统运行的重要保证。
本章主要从内部控制制度的设计思路、设计评估和内控制度的建立步骤三个方面进行探讨。
首先，介绍了内控制度设计的基本思路和方法，包括内部控制风险评估、业务流程分析和内部控制方案设计等。
其次，对内部控制制度的评估进行重点分析，包括评估目标、评估方法和评估结果的分析。
最后，提出了电算化会计信息系统内部控制制度的建立步骤，包括建立内部控制制度的目标、制定内部控制制度方案、实施内部控制制度、定期检查和评估内部控制制度的效果等。
标题三：电算化会计信息系统内部控制制度的运行与监控内部控制制度的运行和监控是电算化会计信息系统运行的重要环节。
本章主要从内控制度的运行和监控的基本要素、内控制度运行的方式和内部控制制度的监控程序等几个方面进行探讨。
首先，介绍了内部控制制度运行和监控的基本要素，包括规章制度、操作流程、职责分工、通讯封锁等方面。
其次，说明了内部控制制度运行方式的重要性，包括流程验收、内部审核、值班制度等方式。
最后，提出了内部控制制度的监控程序，包括内部控制制度的监控目标、监控方法和监控对象等方面。
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【税会实务】电算化会计信息系统的内部控制措施与方法
摘要:随着计算机在会计领域的应用与普及‚会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统。
由此‚加强会计信息系统的内部控制‚不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。
关键词:会计信息系统;控制措施;方法
随着计算机在会计领域的应用与普及‚会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统‚传统的会计核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化‚这使在与之相应的会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象发生了重大变化‚电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。
因此‚加强会计信息系统的内部控制‚不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。
一、电算化环境下内部控制系统风险分析
(一)软件开发和设计中存在的风险
现有的通用财务软件中‚由于财务信息软件开发人员考虑问题不够全面‚在财务软件开发过程中‚难以与实际工作中的一些情况相吻合‚开发的软件存在微小漏洞‚给犯罪分子以可乘之机‚正是这一空隙‚犯罪分子运用技术化、智能化等高科技手段进行犯罪活动。
(二)人为风险
虽然企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后、繁琐的手工核算。