财务管理手册

公司财务管理制度与规定

根据公司发展及管理状况，现将公司有关财务管理制度及规定进行明确，公司总经理、财务人员请遵照执行。

一、关于财务人员

公司财务人员由公司负责招聘，人事管理、辞退也由公司负责；日常工作的安排、检查由公司总经理或财务负责人负责。

二、会计工作

1、会计核算工作要严格遵守财经纪律及相关规定、政策，执行公司的各项规章制度。

2、会计期间分为月、季、年会计核算应按每一个会计期间进行核算，同时编制会计报表，各类经济业务分别反映，会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、会计核算工作按照《企业会计制度》执行。

4、会计记录必须与实际发生的经济业务及证明经济业务的合法凭证为依据，正确、全面、综合地反映各项经济业务及财务状况和经营成果。

5、会计事项处理必须当期进行，收入与成本费用相配比，各类经济业务的收入与成本费用应分别记账内核算。一个会计期间内的各项收入和与其相关联的成本费用在同一个会计期间内核算。同一类经济业务和与其相关联的成本费用进行核算。

6、各项财产物资应按原始成本进行核算，并在取得凭证后进行登记编号造册。

7、会计核算方法前后各期一致，一经确定不得随意更改。

8、每个会计期间结束应进行财务状况分析及下期财务预算。

9、各类会计账簿、会计凭证分别在指定处保管、存放，每日由主管会计在下班前查点后上锁，账簿与凭证不得离开财务室。每月初装订上月会计凭证，并封章封存，查阅须在主管会计监督下进行。

10、各类报表装订成册，由主管会计统一保管，制作目录，查阅借阅须经总经理批准。

三、财务部工作职责及行为规范、财务纪律

1、会计人员必须熟练掌握、运用国家有关政策、法规、制度、规定及会计核算方法，维护企业利益。对各类经济活动、经济业务进行全面、严格核算和监督。

2、会计人员要克尽职守，严谨工作，严格执行财务制度和会计法规，严格按财务工作程序、规定时间及岗位职责完成本职工作。

3、会计人员要正确、完整、及时的编制会计凭证、登记会计账簿，当天发生的各项经济业务必须在当天处理完毕，并登记各类账簿，做到账账相符，账表相符，账实相符。

4、会计人员应树立为客户服务的意识，主动、热情接待客户，为客户办理各项事宜。为其他部门提供及时、周到的服务，在严格执行财务制度的前提下，保障各部门经营业务的顺利进行。

5、会计人员要严格遵守财务纪律，对公司外部及公司其他部门人员不得谈论公司经营和财务状况，不得谈论财务管理情况，不得谈论与自己本职工作无关的经济业务及账务情况，财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务手续、违反财务规定及财务纪律的任何费用。

6、任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，财务人员必须坚决予以拒绝。

7、财务各项收款、退款必须填写收入日报表，财务收款日报表中的所有项目必须填写完整，不得有空格、空项。工程款项交付及退款原则上要求客户亲自办理，不允许公司内部人员代理。此规定必须在财务部门明显处放置告示牌向交款人明示。

8、违反财务纪律的，一经发现除由责任人承担或赔付全部款项外，并视情节给予处分、罚款、开除等处理。

9、会计人员对公司的财产有保护、保全、记录、核算的职责和义务。

四、财务人员岗位职责

1、主管会计

（1）负责公司日常财务具体制度的起草、修改，负责对公司各项财务制度执行情况的监督、检查，负责指导会计人员的工作。

（2）对各类经济活动所发生的收入、支出进行监督，对各项支出的正确性、合理性进行审核、签字。

（3）审核会计凭证及会计账簿，监督检查会计人员工作，检查账簿登录、结转情况，检查核对总账与各明细账汇总金额，每月不定期与出纳盘点现

金实物，核对账目，检查记账会计及出纳的账簿登录及结汇情况。

（4）负责审定各类业务的会计科目，编制相关业务的转账凭证、审核资金时点表。

（5）负责协调、安排、调整财务人员的工作。

（6）负责总账的登记，在规定的会计期间内编制、报送会计报表，根据公司管理需要做财务分析报告。

（7）保管财务结算章，在规定权限和范围内使用财务印鉴。

（8）保管、监督会计凭证、账簿的存放和使用。

（9）对会计凭证的正确性负责，对会计科目使用的合理性负责，对会计记账的正确性、规范性负责。

（10）对会计报表的正确性负责。

（11）对财务工作安排的合理性、效率性负责。

（12）能够根据公司经营管理需要进行财务管理、资金管理。

（13）每日收入的款项必须交到财务，要根据具体情况安排值班人员等款。（14）负责对相关部门关联事项进行沟通、协调。

（15）负责搞好外联工作。

（16）对公司财务工作流程、帐务处理方式方法等诸多方面保守秘密。（17）领导安排的其他工作。

2、记账会计

（1）服从工作安排，负责登录、核算各类总账、明细账，并在规定时间内完成。

（2）当日经济业务当日处理，当日凭证当日登录，在规定的会计期间终了结算各类账目，核对各级账目之间的钩稽关系，编制会计报表。

（3）根据工作需要与其它部门配合，协作工作。

（4）严格按公司规定及时间要求完成记账、核算、报送报表等工作。严格按规定保管存放凭证、账簿及其他票据存根。

（5）主动接受、配合主管会计查帐、对帐。

（6）完成主管会计安排的临时性工作。

（7）对账簿登录的正确性、完整性负责，对报表的正确性、及时性负责。（8）财务主管安排的其他工作。

3、出纳

（1）负责办理现金、支票的收、支及对现金、支票的保管。

（2）负责票据和有价证券的保管、签发、登记。

（3）负责登记现金、银行日记账，填制支出凭证和编制相关会计凭证，当日发生的经济业务须在当日编制凭证并登录账簿，现金日记账及现金必须日清月结，帐实相符，银行日记账必须与银行对账单相符，每月至少编制一张银行对帐调节表。

（4）负责编制资金时点表，财务周报表，经主管会计审核后，报送总公司财务部。

（5）负责办理物品的入库审核，月末与行政管理账目人员共同盘点出表。（6）每月末或不定期与主管会计清点库存现金，核对日记账，做到账实相符，如果账实不符，需报请领导批准后及时处理，遇有重大空缺必须在第