应收账款管理2
应收账款质量评价及管理
应收账款质量评价及管理应收账款占企业资产的比例过大，将严重影响企业的正常运转。
本文介绍了应收账款质量的评价方法，同时为应收账款管理提出了几点对策。
标签：应收账款质量评价管理对策应收账款是企业一项重要的流动资产，应收账款在收回之前，不但不会增值，反而要随时间的推移让企业付出代价。
如果企业的应收款项不能及时收回，企业资金就无法继续周转，正常的营运活动就被梗阻，使企业蒙受严重的财务损失，甚至会危及企业的生存和发展。
许多企业倒闭的原因不是因为巨额亏损，而是因为资金周转不灵，从而被强制宣告破产。
导致企业资金周转不灵的原因是企业缺少流动资金，而造成企业流动资金紧张的重要原因是企业之间的拖欠，企业应收账款数额占流动资产的比重不断扩大。
一、应收账款质量评价应收账款质量指的是应收账款转化成货币的质量，也就是应收账款流动性的体现。
对应收账款质量的评价可以通过以下指标进行分析:1.应收账款周转率应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度，它有两种具体的表现形式:一是周转次数，反映应收账款在一定时间（一般是一年）完成了几次周转;二是周转天数，反映应收账款每完成一次周转需要多长时间。
应收账款周转次数=如果企业的应收账款周转次数小于有关统计行业的平均值，则企业的应收账款质量较差，可能存在问题。
应收账款周转天数＝如果应收账款超过一个营业周期（通常为一年）未能完成变现，说明应收账款的变现能力较差。
2.应收账款收款率应收账款收款率=该指标的百分率越大，说明应收账款质量越好，收款率也是确定赊销单位信用等级的重要指标，如果某个赊销单位的收款率比较高，说明该单位的信用较好。
3.应收账款呆帐率应收账款呆帐率=呆账是指三年以上没有收回而仍然保持在账上、也没有计提坏账准备的应收账款。
一般来说，企业的呆账越高应收账款质量越差，但是还应该与债务企业的信用等级结合起来考查企业资产的优劣。
4.应收账款增长率应收账款增长率=二、应收账款质量管理对策应收账款的管理目标是实现应收账款变现，获得利润。
第三章 销售与应收管理子系统-应收款管理(2)
应收款管理
（用友U8）
一、概述
应收款管理系统 通过销售发票、其它应收单、收款单等单 据的业务处理，及时、准确地提供客户的 往来账款余额资料、提供各种分析报表， 对企业的应收类往来账款进行综合管理， 以便合理地进行资金调配、提高资金利用 效率。
术语说明
应收账款：指企业因销售商品或产品、提供劳务等应向购货 单位或接受劳务单位收取的款项。
应收业务模型
独立应用：各类发票和应收单均应在本系统录入。
集成应用：如果同时使用销售管理和应收款管理， 则销售发票在销售系统录入（销售发票复核后传入 应收系统），此时需要录入的单据仅限于应收单。
销售发票 销售发票是企业给客户开具的增值税专用发票、普
通发票及所附清单等原始销售票据。 应收单：
记录销售发票业务之外所发生的各种其他应收业务。 应收单表头科目必须是应收系统的受控科目。
票据管理
转出 由于某种原因导致票据迟迟未结算，需要重新 恢复为应收账款，自动生成应收单。 提醒：票据经“转出”处理后，将不能再进行 其他处理。
票据管理
背书 持票人将收到的承兑汇票冲抵应付账款款或其 他款项。
客户的款项为代付款。
提示：在核销时，即可对客户A进行核销，也可对客户B进行核销。
收款业务
收款单据录入－付款单(红字收款单) 付款单(应收款管理)，用来记录在发生销售退 货时企业退回客户的款项。同样地，在录入付 款单时，需要指定款项用途(表体“款项类型 ”)：是应收款项退回、预收款项退回、还是其 他费用退回。 预收款、应收款性质的付款单(红字收款单)， 可与预收款、应收款用途的收款单、红字应收 单、或红字发票进行核销。
初始设置
初始设置
“初始设置”功能 坏账准备设置：定义计提坏账准备比率、设置坏账准备 期初余额，以便根据应收账款计提坏账准备。
论文：三一重工应收账款管理问题分析与对策 2
浅议加强应收账款管理摘要应收账款是企业资产构成的重要组成部分，但也蕴含着重大的风险，本文试图分析宇同重工股份有限公司应收账款的问题根源所在，提出合理化的建议和措施，有效的加强企业应收账款的管理，从而降低企业的风险。
本文从探究宇同重工应收账款产生的原因入手，对应收账款风险进行定义，确定应收账款风险的衡量标准。
在深入分析影响应收账款风险因素的基础上，对企业应收账款回收的历史记录进行分析，构建了应收账款管理体制。
企业可以利用本文研究的方案对应收账款风险的进行定期测算，以便及时掌握应收账款的风险情况，并据此对应收账款政策进行相应的调整，以加强对应收账款的管理，防范应收账款风险。
本文主要有两个部分，主要是对于宇同重工应收账款存在的问题进分析，以及对相应问题提出相关的解决方案。
关键词：宇同重工、应收账款、应收账款管理ABSTRACTAccounts receivable is an important part of assets composition of firms, while at the same time contains significant risks. This paper analyzed the source of accounts receivable problems which exits in Sany Heavy Industry Co., Ltd, moreover, rationalization suggestions and measurements are proposed in the paper in order to help the firm manage accounts receivable effectively to reduce risks. The paper starts with exploration about reasons that causes accounts receivable, then defines the risks of accounts receivable and standards to measure it. Based on deep analysis of factors that influence accounts receivable, historical records of account receivable were analyzed, account receivable management system was constructed. Firms can utilize this research program to measure the risks of accounts receivable regularly in order to find out the risks of accounts receivable on time. Afterwards, according to the results, firms can adjust accounts receivable policies to strengthen the management of accounts receivable and prevent risks. There are two main parts in this paper, the paper mainly focuses on analysis of problems which exists in accounts receivable of Sanyi Heavy Industry and solutions that related to corresponding issues. keywords：Sany Heavy Industry，accounts receivable，account receivable management目录1引言 (1)1.1研究目的和意义 (1)1.1.1研究目的 (1)1.1.2研究意义 (1)1.2国内外研究现状 (1)1.2.1国外研究现状 (1)1.2.2国内研究现状 (2)1.3研究内容与结构1.3研究思路与方法 (3)1.3.1研究思路 (3)1.3.2研究方法 (3)2应收账款管理的理论基础 (4)2.1应收账款的定义 (4)2.2应收账款的功能与成本 (4)2.2.1应收账款的功能 (4)2.2.2应收账款的成本 (4)2.3应收账款的管理 (5)2.3.1应收账款的信用政策 (5)2.3.2应收账款的日常管理 (5)3宇同重工应收账款管理的现状及存在的问题分析 (7)3.1宇同重工简介及应收账款管理介绍 (7)3.1.1宇同重工股份有限公司简介 (7)3.1.2宇同重工应收账款管理制度 (7)3.2宇同重工应收账款管理中存在的问题 (9)3.2.1宇同重工应收账款管理的事前问题 (9)3.2.2宇同重工应收账款管理的事中问题 (10)3.2.3宇同重工应收账款管理的事后问题 (11)4宇同重工应收账款存在问题原因与分析 (13)4.1宇同重工为解决滞销而采取的加大销售的决策 (13)4.2无法正确的调查客户资信情况 (13)4.3应收账款管理事后监督不力 (14)4.4缺少鼓励客户及时归还应收账款的政策 (14)5解决宇同重工应收账款管理问题的建议与对策 (16)5.1应收账款管理与销售增长并重 (16)5.2完善客户信用评估体系，切实落实客户资信调查 (16)5.3调整应收账款的收款管理办法，制定应收账款管理监控措施 (17)5.3.1调整应收账款收款管理办法 (17)5.3.2制定对应收账款的监控措施 (18)5.3.3明确应收账款的收款责任 (19)5.4采用相应折扣方式鼓励客户及时还款 (19)6结论与展望 (20)参考文献 (21)致谢 (22)附录 (23)1引言1.1研究目的和意义1.1.1研究目的随着市场竞争的加剧，应收账款在企业流动资产中的比重逐渐提高，与之相对应的应收账款管理在企业资产管理中的地位和作用越来越重要。
应收账款管理--注册税务师辅导《财务与会计》第五章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《财务与会计》第五章讲义2应收账款管理三、应收账款管理（一）应收账款管理的目标在适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的余额；加快应收账款的周转速度。
（二）企业的信用政策企业信用政策是管理和控制应收账款余额的政策，它由信用标准、信用条件、收账政策组成。
1.信用标准信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件。
客户达到了信用标准，享受赊销条件；达不到信用标准，不能享受赊销，必须要支付现金。
2.信用条件信用条件是客户可以享受的优惠条件，包括信用期间、现金折扣和折扣期间。
（1）信用期间。
是企业允许客户从购买商品到付款的最长时间。
（2）现金折扣。
是企业为了吸引客户提前付款而给予的价格上的优惠。
（3）折扣期间。
是企业给予客户享受现金折扣的时间，客户只有在这个期间付款才能得到现金折扣。
3.收账政策收账政策是在信用条件被违反时企业采取的收账策略，有积极型和消极型两种。
采用积极型收账政策，对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序。
采用消极型收账政策，对超过信用期限的客户通过发函催收或等待客户主动偿还。
经典例题－5【多选题】下列项目属于信用条件的有（）。
A.信用期间B.信用标准C.折扣期间D.现金折扣E.收款政策[答疑编号6312050105]『正确答案』ACD『答案解析』信用条件是客户可以享受的优惠条件，包括：信用期间、现金折扣和折扣期间，所以选项ACD正确。
选项B信用标准和选项E收账政策是信用政策的内容。
应收账款的机会成本＝应收账款的平均余额×机会成本率＝日赊销额×平均收账时间×机会成本率。
应收账款的管理2
【课题】应收账款的管理【教材版本】张海林.中等职业教育国家规划教材——财务管理（第三版）.北京：高等教育出版社，2008张海林.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——财务管理教学参考书（第三版）.北京：高等教育出版社，2008张海林.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——财务管理习题集（第三版）.北京：高等教育出版社，2008【教学目标】通过本节内容的学习掌握应收账款信用条件（信用期限和现金折扣政策）的确定，明确应收账款的日常管理，培养学生联系实际，分析和解决问题的能力。
【教学重点、难点】参见配套教学用书《财务管理教学参考书》P38。
教学重点：存在现金折扣政策时的信用条件的确定方法、应收账款的日常管理。
教学难点：存在现金折扣政策时的信用条件的确定与不存在现金折扣政策时的信用条件（信用期限）的确定的区别与联系。
【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。
本节内容分为两部分，第一部分围绕案例展开，运用案例教学法为主要方法，辅以发现法、对比法、讨论法、归纳法、练习法等不同的教学方法结合应用，使教学的思路始终以案例为纲，问题为线，对学习内容进行层层分析，在分析时都注重将存在现金折扣政策时的信用条件的确定与不存在现金折扣政策时的信用条件确定方法进行对比，在对比中深化知识，在相互讨论中提升能力；第二部分采用阅读法、讨论法、讲授法等教学方法，以学生的阅读理解为主，教师的讲授分析为辅，帮助学生掌握应收账款日常管理的内容；最后通过练习让学生巩固知识，并自己归纳总结。
【课时安排】1课时（45分钟）。
【教学建议】根据学生对上节课的知识掌握情况，信用条件的确定中当不存在现金折扣政策时，学生都能运用净收益法或差额比较法来选择方案了，所以，在此基础上再来学习存在现金折扣政策时的信用条件确定方法，比较符合学生的认知规律，有利于学生新知的获得和能力的锻炼。
【教学过程】一、导入（5分钟）【案例导读】修改上节课的案例分析。
老张还要求你检查公司的信用政策，以确定是否有必要对其进行变更，因为QSP公司一位刚毕业的（金融专业）雇员提出建议，将信用政策由“2/10，n/30”改为“3/20，n/45”，还建议放松信用条件和收款政策（公司的资金成本为10%）。
浅谈应收账款管理论文
浅谈应收账款管理论文浅谈应收账款管理论文应收账款是企业赊销产品或劳务形成的债权。
企业为扩大市场占有率，大量运用赊销，使得应收账款在企业流动资产中占的比重偏高，造成企业资金周转困难。
本文主要分析了当前我国企业应收账款存在的主要问题，并在此基础上提出了加强应收账款管理的相应对策。
下面是小编整理的相关内容，希望对你有帮助。
应收账款指企业应因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位或个人收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
应收账款可以促进企业产品的销售，并扩大企业产品市场占有率，从而增加了企业的市场竞争力，同时加速了产品实现销售收入的实现，也因此降低了存货积压及相关费用。
但是，应收账款也同时被购货方无偿的占有了企业的资金，使企业的大流流动资金沉积在了非生产环节上，导致企业的现金短缺，严重影响了企业资金周转，加大了企业的财务风险，也影响了企业的正常生产经营。
因此，企业应对应收账款形成的原因及对企业带来的影响要做好充分的分析，制定相关的应收账款管理办法，尽可能的避免应收账款的发生，对以往形成的应收账款及时的进行催款并收回，以此提高企业资金的使用效率，减少应收账款给企业带来的负面影响。
一、目前我国企业应收账款存在的主要问题(一)收款不力，坏账比率高企业盲目赊销，只顾着扩大销售，却忽视了货款回收。
企业之间相互拖欠货款现象比较严重，造成正常流动资金被大量的应收账款所挤占。
由于没有强有力收款措施，企业坏账比率大幅上升。
此时，为了维持企业正常的经营活动，只好借助于银行贷款，而应收账款收不回来，就不能及时偿还贷款，甚至连银行资金也被逐渐转化成了应收账款。
这种资金的不良循环，导致银行资金的大量沉淀，最终企业将无法生存下去。
(二)应收账款中的呆坏账确认不及时，给企业造成虚增资产的假象由于有些企业对应收账款疏于管理，特别是有的'企业还把应收账款作为调节利润的手段，因此主观上有意对已经成为呆死账的应收款项不及时确认，已无法收回的应收账款在账上长期挂账，不计提坏账准备，造成企业资产的虚增。
应收会计工作制度(3篇)
第1篇一、总则为加强应收账款的管理，确保公司资金的安全和流动性，提高公司财务管理的效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、应收账款的管理原则1. 建立健全应收账款管理制度，明确职责，规范流程，确保应收账款的真实、准确、完整。
2. 加强应收账款的风险控制，防范坏账损失，提高资金回笼率。
3. 强化应收账款的回收管理，及时催收逾期账款，降低应收账款周转天数。
4. 严格执行应收账款核销制度，确保核销手续完备，符合国家法律法规。
三、应收账款的管理职责1. 财务部负责应收账款的管理工作，包括制定应收账款管理制度、监督实施、考核评价等。
2. 销售部门负责应收账款的产生、确认、回收等工作，确保应收账款的真实性和准确性。
3. 信用管理部门负责对客户进行信用评估，为销售部门提供信用支持。
4. 审计部门负责对应收账款进行审计，确保应收账款的真实性、合规性。
四、应收账款的管理流程1. 应收账款产生（1）销售部门与客户签订销售合同，明确合同条款，包括货款支付方式、期限等。
（2）销售部门将合同信息传递至财务部门，财务部门进行应收账款登记。
2. 应收账款确认（1）销售部门在合同履行过程中，对客户应收账款进行确认。
（2）财务部门根据销售部门提供的应收账款确认信息，进行账务处理。
3. 应收账款回收（1）销售部门负责对客户进行催收，确保应收账款及时回收。
（2）财务部门对回收的应收账款进行账务处理。
4. 应收账款核销（1）对于无法收回的应收账款，销售部门提出核销申请。
（2）财务部门对核销申请进行审核，确保核销手续完备。
（3）审计部门对核销申请进行审计，确保核销符合国家法律法规。
五、应收账款的风险控制1. 信用评估（1）信用管理部门对客户进行信用评估，评估内容包括：信用等级、还款能力、信用记录等。
（2）销售部门根据信用评估结果，合理确定客户信用额度。
2. 账龄分析（1）财务部门定期对应收账款进行账龄分析，了解应收账款回收情况。
应收账款管理制度5篇
应收账款管理制度5篇【第1篇】应收账款追收管理制度1、建立应收账款帐目,明确应收货款,分期应收账款和应收票据的数额、期限、对付款人等内容。
2、建立应收账款账龄分析分级表,将应收账款按账龄分为合同期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期,进入专业追账期、付诸法律期和坏账期八级,制订相应的催收措施。
3、对应收账款加强日常监督,按照实际状况每周或每月打印出会计账上所有临近到期的应收账款记录举行分析和诊断,对每笔账款作出处理看法。
4、制订商账追收方法,培训催收、追收人员。
5、设计商账追收工作流程,包括内勤提醒、外勤催收、托付专业信用管理公司追收、法律诉讼。
商账追收程序普通应包括下列步骤:步骤阶段时光段联系办法催账形式1提示客户逾期第一天传真礼貌提醒2提示客户以后第4天传真再度提醒3了解问题以后第4天电话了解客户发生了什么问题4第一次正式催账以后第4天传真显示证据5郑重通知以后第4天传真郑重通知6其次次正式催账以后第4天传真显示证据7压迫客户式谈话与6同一天通话/访问表述不满8第一次经理对话以后第3天电话催账级别上升9其次次经理对话以后第3天电话最后一次谈话10最后通知以后第3天挂号信最后通牒11送专业追账公司一周以后托付追账与追账代理签约12提出法律诉讼半年以后托付律师法律行动【第2篇】应收账款应收票据管理制度在企业里,凡是接触到资金的管理大部分是与财务管理有关的,比如应收账款及应收票据管理制度亦属于财务管理的范围内,下面本站收拾了下文,供各位阅读。
第一条为加强本企业应收账款与应收票据管理,削减坏账损失,确保企业权益,特制定本制度。
其次条各营业部门应做好客户信用调查,并随时调查客户信用的变化状况、签注于信息调查表相关栏内。
但政府机关、事业单位信用良好的大客户及风、低的小金额或现金交易客户不受此限。
第三条营业部门最晚应于出货日起60日内收款。
如超过此期限,财务部门就其未收款项具体列表,通报营业部门主管,转为呆账。
浅述应收账款管理(2)
3、实行“应收账款“回收责任制。
“应收账款”形成的决策者和主要经办人就是回收债权的责任人。
必须改变回收债权工作仅仅是财务部门职责的错误认识，应将“应收账款”的货币资金回笼情况一并纳入产值完成情况的业绩考核之中。
如果责任人不能将其完成产值所形成的债权收回现金，就要承担相应的责任。
4、建立“应收账款”的内部报告制度和风险管理系统。
财务人员应当按照“应收账款”形成时间的长短，定期编制《企业应收账款风险评估一览表》，以便让决策层和相关部门准确、及时、全面地掌握企业“应收账款”的现状，有针对性地制定欠款催收政策。
5、做好“应收账款”的定期对账和债权确认工作。
“应收账款”的相关责任人应定期与债务方对账，请对方在对账清单上签字并加盖单位公章予以确认，其作用有两个：一是防止“清欠”人员与债务方有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收取，等到债权方将其列入坏账予以核销之后，再用现金清账予以瓜分。
二是定期让债务方确认“应收账款”金额，这是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。
应收账款的对账工作包括两个方面：一是总账与明细账的核对，二是明细账与有关客户单位往来账的核对。
三、做好应收账款的分析工作应收账款的分析工作是对应收账款的风险程序进行分析，必要时采取一定的措施，以降低应收账款的风险程度。
在工作中，我们可以借用存货管理中的ABC 分类管理法对应收账款进行分类分析。
（1）根据应收账款产生的原因进行分类：一类客户是基于将在赊销期间的贷款看成是从企业获取的一笔无息或低息贷款的想法而赊销，这一类客户往往会想尽办法延长付款时间，从而很大程度上加大了企业应收账款的成本，这类应收账款划分为A 类。
应重点管理。
二类客户是因资金暂时周转不灵，以资产抵押或担保赊销产品而产生的应收账款，由于购销双方签订的抵押或担保合同具有法律效力，当付款日期来临时，可以根据合同规定收款或拍卖抵押物以收回应收账款，因此这类应收账款安全性较好，可以划分为 B 类进行管理。
酒店应收账款管理制度_酒店管理制度
酒店应收账款管理制度_酒店管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条：以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条;协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到500万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条：签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照(经过最近年度年审)、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明：协议号、协议单位名称(全称)、协议期限、结款方式、付款期限(最长一个月)、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
应收账款管理制度(优秀5篇)
应收账款管理制度(优秀5篇)应收账款管理制度篇一1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。
1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。
2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。
预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。
特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。
对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。
2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。
2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
财务共享中心流程-F.2 应收账款管理流程说明及步骤 V1
F 财务共享服务> F.2应收账款管理> F.2.1客户主数据管理> F.2.1.1 客户主数据新增四级流程新增客户主数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤，并明确客户新增所需信息和涉及到的岗位；客户主数据包括集团内部客户、集团外部客户。
流程描述客户三证复印件档案管理员综合科客户三证复印件后续流程业务部门综合科综合科业务人员系统维护员税务专员前序流程开始F.2.1.1 客户主数据新增业务部门提出申请F.2.1.1.4根据三证信息查看系统中是否已经存在金税存在？客户三证复印件客商维护申请表是存在？是创建客户主数据F.2.1.1.2否NCF.2.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在NC客商维护申请表客商维护申请表否是创建客户主数据F.2.1.1.5金税客商维护申请表F.2.1.2客户主数据变更单据存档F.2.1.1.6NCF.2.1.3客户主数据冻结客商维护申请表转交资料至税务专员F.2.1.1.3客户三证复印件客商维护申请表客户三证复印件客商维护申请表F财务共享服务> F.2应收账款管理> F.2.1客户主数据管理> F.2.1.1 客户主数据新增四级流程新增客户主数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤，并明确客户新增所需信息和涉及到的岗位；客户主数据包括集团内部客户、集团外部客户。
流程描述流程步骤编码步骤名称步骤描述岗位输入文档输出文档适用政策与制度业务触发点/前序流程业务部门提出新增客户主数据申请，填写客商维护申请表，并提交客户三证复印件业务部门/业务人员客商维护申请表、客户三证复印件F.2.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在将客商维护申请表与客户三证复印件核对后，根据客户三证信息在NC系统中进行查看，是否已存在该客户主数据。
已存在该客户主数据，步骤转至F.2.1.1.3；不存在，步骤转至F.2.1.1.2。
综合科/系统维护员客商维护申请表、客户三证复印件F.2.1.1.2创建客户主数据根据客商维护申请表在NC系统创建客户主数据。
应收账款管理要求
应收账款管理要求《应收账款管理要求》篇一：应收账款的基础管理要求引言：在企业的运营中，应收账款的管理至关重要。
为啥呢？因为这直接关系到企业的现金流和财务健康状况。
如果应收账款管理不善，就像家里的钱都被别人借走了不还一样，企业可能会面临资金周转困难，甚至可能会因为没钱而无法开展正常的业务活动。
主体要求：一、客户信用评估要求1. 市场部和财务部得联合起来做这件事。
市场部提供客户的基本业务信息，像客户的经营规模、市场份额等。
财务部则要查看客户的历史付款记录。
2. 信用评估要有量化的分数。
比如说，根据客户的注册资本、年营业额、资产负债率等因素来打分。
注册资本500万以上的可以加10分，资产负债率低于30%的加8分等。
总分80分以上的视为优质客户，给予较高的信用额度；60 - 80分的为普通客户，信用额度适中；60分以下的要谨慎对待，可能需要预付款或者提供担保。
3. 对于新客户，必须要进行实地考察或者通过第三方信用机构调查。
不能光听客户自己吹，要眼见为实或者有可靠的调查依据。
二、合同签订要求1. 合同里的付款条款得写得明明白白。
付款方式是现金、支票还是转账？付款周期是30天、60天还是90天？这都不能含糊。
比如说，“买方应在收到货物后的30个工作日内，以银行转账的方式支付全部货款”。
2. 要有明确的违约责任条款。
如果客户逾期付款，要按照一定的比例收取滞纳金，比如说每日按照未付款项的0.1%收取。
这可不是吓唬人，是要让客户知道按时付款的重要性。
3. 合同要经过法务部门的审核。
法务部门就像守门员一样，要把好法律风险这一关。
如果法务部门提出修改意见，相关部门必须认真对待，不能嫌麻烦就敷衍了事。
三、应收账款记录要求1. 财务部要建立详细的应收账款台账。
这个台账就像一个账本，要记录每一笔应收账款的客户名称、合同金额、付款期限、已收金额、未收金额等信息。
而且要及时更新，不能等到想起来了才去记录。
2. 每一笔应收账款都要有对应的凭证。
高效应收账款管理策略设计与实施方案三篇
高效应收账款管理策略设计与实施方案三篇《篇一》应收账款管理作为企业资金流转的重要组成部分，其效率和效果直接影响到企业的经营状况和盈利能力。
为了提高应收账款的管理效率，减少坏账损失，我制定了这份高效应收账款管理策略设计与实施方案的工作计划。
本工作计划主要分为四个部分：应收账款管理的现状分析，策略设计，实施方案和跟踪与评估。
1.应收账款管理的现状分析：对企业现有的应收账款管理流程进行详细的梳理和分析，找出存在的问题和不足。
2.策略设计：根据现状分析的结果，设计出一套高效的应收账款管理策略，包括账款回收周期、坏账处理等方面。
3.实施方案：制定出详细的实施方案，包括具体的操作流程、责任人、时间节点等。
4.跟踪与评估：对实施方案的执行情况进行跟踪，并及时进行调整和改进。
5.在接下来的两周内，完成应收账款管理的现状分析。
6.在现状分析的基础上，用两周的时间设计出一套高效的应收账款管理策略。
7.实施方案将在策略设计完成后立即开始，预计需要一个月的时间。
8.实施方案执行期间，进行跟踪与评估，并根据实际情况进行调整和改进。
工作的设想：通过这份工作计划，我希望能够提高企业应收账款的管理效率，减少坏账损失，从而提高企业的盈利能力。
1.现状分析：梳理和分析企业现有的应收账款管理流程，找出存在的问题和不足。
2.策略设计：根据现状分析的结果，设计出一套高效的应收账款管理策略。
3.实施方案：制定出详细的实施方案，包括具体的操作流程、责任人、时间节点等。
4.跟踪与评估：对实施方案的执行情况进行跟踪，并及时进行调整和改进。
5.在现状分析阶段，我要详细了解和分析企业现有的应收账款管理流程，找出所有的问题和不足。
6.在策略设计阶段，我要充分考虑企业实际情况，设计出切实可行的应收账款管理策略。
7.在实施方案阶段，我要确保每一个环节都能按照计划进行，确保实施方案的执行效果。
8.在跟踪与评估阶段，我要密切关注实施方案的执行情况，及时发现并解决问题。
应收账款管理方案优化设计毕业设计
应收账款管理方案优化设计毕业设计1. 背景故事在企业的运营过程中，应收账款管理就像是守护自家果园里的果实一样重要。
如果应收账款管理不好，就好比果园里的果子被偷走或者烂掉了，会影响企业的资金流和整体效益。
之前我们公司在应收账款管理方面存在一些问题，比如账期过长、坏账风险增加等，所以才要搞这个应收账款管理方案的优化设计。
2. 计划框架这个方案的核心逻辑就像是修建一个稳固的堤坝。
首先要把基础打好，也就是把应收账款的基础数据整理清楚，这就好比是挑选优质的建筑材料。
然后要建立起完善的管理制度和流程，这就如同按照设计图纸去修建堤坝的各个部分。
最后还要定期检查和维护，就像对堤坝进行巡检一样，确保应收账款管理体系能够持续有效地运行。
3. 实施步骤3.1分阶段行动3.1.1启动阶段（第1 - 2周）3.1.1.1责任人安排安排财务部门的资深会计来负责。
这个会计需要有扎实的财务知识，尤其是在应收账款核算方面要有丰富的经验。
同时，还需要和销售部门的负责人进行协调，因为销售部门对客户情况比较了解。
他们之间可以通过每周一次的小型会议来沟通相关信息。
3.1.1.2具体操作先对现有的应收账款数据进行全面的梳理，包括客户名称、欠款金额、账龄等信息。
把这些信息整理成一个详细的电子表格，就像给每个客户都建立一个小档案一样。
3.1.2优化阶段（第3 - 6周）3.1.2.1责任人安排由财务经理牵头，成立一个包含财务人员、销售人员和法务人员的小团队。
财务经理要有很强的财务分析能力和管理能力，销售人员要熟悉客户的经营状况和信用情况，法务人员要能从法律角度提供专业的建议。
他们可以通过即时通讯工具和每周两次的正式会议来进行沟通协调。
3.1.2.2具体操作根据启动阶段整理的数据，对不同账龄的应收账款进行分类分析。
对于账龄较短的客户，可以发送温馨的催款提醒函，就像提醒朋友该还钱了一样；对于账龄较长的客户，要深入调查其经营状况，评估坏账风险。
如果有必要，法务人员可以介入，准备相关的法律文件。
医药企业应收帐款管理制度模版（2篇）
医药企业应收帐款管理制度模版一、制度目的医药企业应收账款管理制度旨在规范医药企业应收账款的管理程序，确保账款的及时收回，降低坏账风险，维护企业经济利益。
二、适用范围本制度适用于医药企业的所有部门和岗位。
三、主要内容1. 应收账款核对（1）财务部门每月对应收账款进行核对，与销售部门进行确认，确保账款的准确性。
（2）核对内容包括应收账款的金额、账期、客户信息等。
2. 应收账款催收（1）销售部门应负责定期与客户进行应收账款的催收工作，及时与客户联系，并提醒其按时支付。
（2）催收记录包括联系时间、方式、结果等。
3. 坏账处理（1）财务部门每月进行坏账的审核和认定，由销售部门提供相关证据和情况说明。
（2）对于已认定为坏账的应收账款，财务部门应及时进行核销，并记录坏账准备。
4. 应收账款管理措施（1）建立客户信用评估制度，确保向信用良好的客户提供信贷服务。
（2）建立应收账款的计提政策，确保应收账款的及时计提。
（3）建立应收账款减值准备制度，按照相关法规要求进行坏账准备计提。
（4）建立应收账款回款计划，制定具体的回款时间表和回款目标。
5. 与客户签订合同（1）与客户建立合同管理制度，确保合同的合法性和有效性。
（2）合同内容包括货款支付方式、账期、违约责任等。
6. 应收账款报表分析（1）财务部门应定期编制应收账款报表，包括账款总额、逾期账款金额等。
（2）对报表进行分析，及时发现问题并制定对策。
7. 内部控制措施（1）建立应收账款管理的内部控制制度，确保应收账款的合法性和准确性。
（2）分工明确，责任落实，确保应收账款管理流程的严谨性和规范性。
四、责任与制度执行（1）销售部门负责应收账款的催收工作，确保及时回款。
（2）财务部门负责应收账款的核对、计提、核销等工作，确保账款的准确性和及时性。
（3）各部门及岗位应严格按照本制度执行，确保应收账款管理工作的规范化和科学化。
五、附则本制度的解释权归医药企业所有，并由企业负责解释执行。
医药企业应收帐款管理制度范文（二篇）
医药企业应收帐款管理制度范文1. 概述1.1 本制度的目的是规范医药企业应收账款管理的程序和规则，确保企业能够及时回收销售货款，并最大限度地减少坏账风险。
1.2 本制度适用于医药企业内部所有涉及销售货款回收的部门和人员。
2. 应收账款管理流程2.1 收款条件确认2.1.1 在与客户签订销售合同前，销售部门应核实客户的信用状况和还款能力，确定收款条件。
2.1.2 销售部门应将收款条件记录在销售合同中，并向财务部门和相关部门通报。
2.2 销售出库及开票2.2.1 销售部门应及时将销售出库信息通知给财务部门，并提供相关销售发票需要的资料。
2.2.2 财务部门根据销售出库信息开具相应的销售发票，并及时将发票发送给客户。
2.3 账款回收2.3.1 财务部门定期向销售部门发送应收账款回收情况报告，并与销售部门沟通确认。
2.3.2 销售部门应跟进客户支付情况，并确保客户按时支付货款。
2.3.3 如客户逾期未支付货款，销售部门应及时启动催款程序，并向财务部门报告。
2.4 坏账核销2.4.1 财务部门负责定期审核应收账款坏账的情况，并进行核销处理。
2.4.2 坏账核销应符合相关财务会计准则和政策，需经过领导审批。
3. 应收账款管理责任3.1 销售部门责任3.1.1 销售部门应核实客户信用状况，对可能存在风险的客户要进行慎重的选择。
3.1.2 销售人员应与客户保持良好的沟通，及时了解客户付款意愿和付款能力。
3.1.3 销售部门应与财务部门进行及时的沟通，确保销售出库和开票信息准确无误。
3.1.4 销售部门应及时启动催款程序，对逾期未付款的客户进行催收。
3.2 财务部门责任3.2.1 财务部门应及时核实销售部门提供的销售出库信息，并开具相应的销售发票。
3.2.2 财务部门应定期向销售部门发送应收账款回收情况报告，并与销售部门进行沟通确认。
3.2.3 财务部门应负责审核应收账款的坏账情况，并进行核销处理。
3.2.4 财务部门应定期进行内部风险评估，及时发现和应对潜在的坏账风险。