个人所得税计算题答案

个人所得税计算题答案
1. 答:31万含有4 500*12 按税法规定应该减除必要的费用是指按月减除3 500元，实际减除的是相当于个人的生计及其费用 12*3 500＝42 000，业主个人费用扣除，每月多支出1000必须扣回，增加应纳税所得额。

承包、承租经营按5%－35%的五级超额累进税率
（46.96－10－31＋12×0.1）×30％×10 000－9 750＝11 730元；承包者个人的工资不得在税前扣除，但其生计费（即每月3 500元）可以扣除。

2. 答：商业演出所得属于劳务报酬，大于4000元时首先减除20%的费用扣除标准，即：50 000*（1－20%）＝40 000。

通过中国境内的社会团体捐赠（公益性）8000元，税法规定：对教育和其他公益事业通过境内的社会团体、国家机关一般捐赠的扣除不超过纳税人申报应纳税所得额的30%，如果是农村义务教育全额扣除。

捐赠限额＝申报的应纳所得税*30% 即 40000*30%＝12000>8000，8000元可以全额扣除
应纳个人所得税额＝[50000*（1－20%）－8000]*30%－2000＝7600
3. 解：不含税超过3360.00元的，
应纳税所得额＝[（不含税收入额－速算扣除数）*（1－20%）]/[1－税率*（1－20%）] 应纳税额＝应纳税所得*适用税率－速算扣除数
应纳税所得额＝[（35000－2000）×（1－20%）]÷76%＝34737元应纳税额＝34737×30%－2000＝8421.10（元）
4. 答：（1）B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税为（4 300－3 500）*3%＝24。

（2）A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是（ 800*3%＝24 ）元。

（3）每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是（800＋4300－3500 ）*10%－105＝55.00 （4）李某每月自行申报应补缴的个人所得税是（55－24－24＝7）元。

5. （1）4月份应纳税所得额＝18800－10000－1800－180－1000－1000－2000＝2820.00元。

（2）1~4月累计应纳税所得额为＝12000＋2820＝14820元。

（3）4月份实际应缴纳个人所得税额＝14820×5%－570＝171.00
6. （1）2009年来源于美国的偶然所得应补税额＝10000*20%－1000＝1000元。

（2）2009年来源于美国的特许权使用费所得应补税额为0元，12000*（1－20%）*20%＝1920<2000，不在中国补税，剩余未抵的部分80.00。

（3）2009年来源于法国的稿酬所得应补税额＝6000*（1－20%）*20%（1－30%）－600＝72.00 。

（4）2009年该中国公民共计应该补缴的税额为（ 1000＋72＝1072）元。

（5）2010年来自于美国的财产租赁所得抵免限额为：每月平均的租金为30000/12＝2500，小于4000。

因此一年的租金收入应纳税额为（30000－800*12）*20%＝4080.00，大于3000，抵免限额为3000。

（6）2010年度该中国公民应补税额为（4080－3000－80＝1000）元。

7. （1）黎某自有房屋出租，7月份的租金收入应缴纳的个人所得税为（2000－300－800－800）*10%＝10 [注：个人出租房屋租赁费减按10% ]
（2）黎某自有房屋出租，8月份的租金收入应缴纳的个人所得税为（2000－300－800－800）*10%＝10
（3）黎某自有房屋出租，9月份的租金收入应缴纳的个人所得税为（2000－300－200－800）*10%＝70。

（4）黎某自有房屋出租，除7、8、9三个月外，其余9个月每月的租金收入应缴纳的个人所得税为（2000－300－800）*10%＝90
（5）黎某获得的红利所得应缴纳的个人所得税为5000*5%＝250元。

企业效益较差原因领
取了按国家统一规定发给的退职费免证个人所得税）
（6）黎某2009年共计应缴纳的个人所得税为（90*9＋10＋10＋250）。