对银行存款余额调节表的审计方法
银行存款审计要点分析
、
银 行 存 款 审计 的 目 的 及 舞 弊 风 险
（ ） 一 银行存 款 审计 目的
一
பைடு நூலகம்
方面． 审查银行 存款账 户实际结存 额是否 真实 、 准
确 ．具体包 括银行存 款账 户期末借方 余额反 映的数额 应 如数存 在 、 归被审计单 位所有 ， 与资产负债 表 中的银 行 并 存 款项 目列示一致 ： 一方面 ， 另 审查银 行存款账 户记 录的 收支事项是 否真 实 、 法 ． 括发生 的银行存款 收支事项 合 包 均 已按实 际收入 和支 出金额 入账 、银行存 款收 支的 内容
控制制 度的相关文件 和现场询 问有关人员相结 合 的审计 方法 ． 评价企业 的 内部控制 制度是否符合 企业实 际情 况 ，
为。 因此有 效地开 展银行存 款审计 。 是规避 审计风 险的一
项基础 性工作 。
一
注重控制制度的 实质运行情况， 比如签字审批的 顺序及 ！ 时间间隔等。 其次， 计人员应测试相关的内 审 部控制制 ！
二、 银行存 款 审计 要点 （ ） 查被 审计单位银 行存款 内部控 制制度 一 检
的实际用 途合理与否 ， 特别 注意有大额 资金往来 的账户 、 本期新 开立 的账户 以及本期注销 的账户 ，查清新 开立账 户和注销账 户 的原 因 ， 降低 审计风险 。 ２ 函证银 行存款期末 余额 ． 对银行存 款期末余 额 的确认应 当以 函证为 主。为 了 提高银行存 款审计 的质量 ， 控制 审计风 险 ， 防止企业 与银
度规 定 ， 自为其 他单位或 个人提供 银行账户 ， 以套取 擅 用 现金 的舞弊行 为 。由于这类手 法的舞 弊有 试算平衡 作掩 护， 仅从账 面上很难 发现 问题 。 二是未按 照规定确认 收支
会计实务：编制银行存款余额调节表的要求和方法
编制银行存款余额调节表的要求和方法
编制银行存款余额调节表的要求和方法
银行存款余额调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。
我曾经经历过有单位一年多的银行存款余额调节表是出纳凑数挤平的，结果花了一个多月时间查出了二十多笔调整了很多分录。
有很多人有这样的想法对现金看的比较紧是怕出纳犯错误。
银行存款多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视这方面。
当然实际上银行存款和不比现金的重要性差。
而银行存款余额调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。
现在将我对银行存款余额调节表实际运用中的一些想法帖出来和大家分享，希望大家都来重视这方面的工作一起将会计基础做实。
一、编制范围的要求：
要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。
现在一般每个单位至少有一个基本账户一个纳税专用账户一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。
二、编制所需资料的要求：
1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。
企业会计准则银行余额调节表
企业会计准则银行余额调节表《企业会计准则银行余额调节表：深度解析》一、引言在企业会计中，银行余额调节表是一个重要的财务工具，它对于准确记录和管理公司资金流动具有至关重要的作用。
本文将对企业会计准则银行余额调节表进行深度解析，帮助读者全面理解其概念、作用及具体操作。
二、概念解析1. 企业会计准则银行余额调节表的定义银行余额调节表是指企业为了核对银行存款帐户的实际余额与银行对帐单上列明的余额是否相符而进行的一种会计报表。
2. 银行余额调节表的作用银行余额调节表可以确保企业的银行存款账户余额准确无误，及时发现并纠正银行存款账户发生的差错，保障企业资金安全。
三、深度解析1. 银行存款账户的调节项目（1）未到账的存款：企业已经将资金存入银行，但银行尚未办妥有关手续，还未收到银行回单，故在银行回单日，银行账户余额不包括尚未到账的存款金额。
（2）银行存款错记：银行可能会因为操作失误或系统故障而出现错记存款，导致银行账户余额与实际存款数目不符。
（3）银行存款遗漏：企业进行存款时，银行有可能由于各种原因造成存款金额被遗漏，因此会造成银行账户余额与实际存款数目不符。
2. 银行支出账户的调节项目（1）未到账的支出：企业已经发出支票或电汇等付款凭证，但银行尚未支付，还未扣除银行账户余额，所以在银行回单日，银行账户余额不包括尚未到账的支出金额。
（2）银行支出错记：银行可能会因为操作失误或系统故障而出现错记支出，导致银行账户余额与实际支出数目不符。
（3）银行支出遗漏：企业发出支票或电汇等付款凭证时，银行有可能由于各种原因造成支出金额被遗漏，因此会造成银行账户余额与实际支出数目不符。
3. 银行利息账户的调节项目（1）银行利息错计：银行可能会因为操作失误或系统故障而出现错计利息，导致银行账户余额与实际利息数目不符。
（2）银行利息遗漏：银行有可能由于各种原因造成存款账户所获利息金额被遗漏，因此会造成银行账户余额与实际利息数目不符。
银行余额调节表实用处理技巧【会计实务操作教程】
业银行账户里有资 金，而企业账簿上没有记载，其实是企业的账务处理 有问题的，没有如实反映企业拥有或控制的资源。因此，银行日记账的 发生额、余额就应该和银行账户的实际余 额保持一致，特别是在期末这 种出具财务报表的特殊时间点。过去财务环境做不到随时查询银行账户 余额，不得已采取了一些可接受的变通的方法来实现相对的准 确。现在 大部分企业都可以随时通过电话、互联网随时查询银行账户余额，因 此，应该用更好的方法进行账户处理并如实准确地反映企业的资金状 况。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
银行余额调节表实用处理技巧【会计实务操作教程】 财务每月必做的工作之一就是做《银行余额调节表》（以下简称调节 表），如果企业银行账 户收支业务频繁，银行账户较多，月底做调节表的 工作可谓是费力费心，往往让财务疲惫不堪。如果我们换种思路，规范 日常的账户管理，不仅可以减轻工作量，还 可以做到银行账户日日清， 随时掌控资金状态。 我们将调节表的内容用公式表示如下： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行存款实际 余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付 将等号右边的后两项挪到等号左边，公式变形为： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付-企业已收银行 未收+企业已付银行未付=银行存款实际余额 也就是将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致即可。 既然月底需要将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致，那 么能不能平时就按银行存款发生额记账呢？这样每天银行日记账余额和 银行存款余额都是一致的，月底的调节表甚至可以不做了。 首先，我们来分析一下四种需要调节的数据都是如何形成的，该如何 处理。 一、银行已收企业未收款项。
银行存款余额调节表编制方法例解
一、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。
依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。
为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余”表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示。
现举例说明五种调节计算方法。
[例]某企业20伊伊年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。
据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。
（一）补记法即余额调节对方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。
计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。
余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。
（二）冲销法即余额调节自方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项。
计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表2。
余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等，表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。
当双方各自未达账项数额之差相等时，调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。
当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额小于实际余额；当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额大于实际余额。
审计时银行余额与银行对账单不一致的情况说明
审计时银行余额与银行对账单不一致的情况说明【原创版】目录一、引言二、银行余额与银行对账单不一致的原因三、审计时银行余额与银行对账单不一致的解决方法四、结论正文一、引言在审计过程中，有时会发现被审计单位的银行账户余额与银行对账单余额存在不一致的情况。
这种不一致可能会对审计结果产生影响，因此需要对这种情况进行详细的分析和处理。
本文将对这一问题进行探讨，说明银行余额与银行对账单不一致的原因，以及在审计时应如何解决这一问题。
二、银行余额与银行对账单不一致的原因银行余额与银行对账单不一致的原因可能有以下几点：1.未达账项：银行对账单和银行存款日记账之间可能存在未达账项，即银行已收或已付的企业账款，但在对账单和日记账中均未记录。
这可能是由于企业与银行之间的通讯问题或账务处理不及时导致的。
2.记账错误：在日常账务处理中，可能存在记账错误，导致银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不符。
这类错误可能包括多记、少记、重记等。
3.银行手续费：银行可能对企业账户收取一定的手续费，导致银行对账单的余额减少。
这类情况在审计时需要特别关注，以确保审计结果的准确性。
4.存在未记录的账户变动：银行账户可能存在未记录的变动，如被审计单位未注意到的银行贷款、担保、抵押等事项。
这些变动可能导致银行对账单和银行存款日记账的余额不一致。
三、审计时银行余额与银行对账单不一致的解决方法在审计时遇到银行余额与银行对账单不一致的情况，审计员应采取以下措施进行解决：1.编制银行存款余额调节表：审计员应编制银行存款余额调节表，对账至双方余额相符。
通过调节表，可以发现未达账项、记账错误等问题，从而找出余额不一致的原因。
2.检查内部控制制度：审计员应检查被审计单位的内部控制制度，确认账务处理是否及时、准确。
对于存在内部控制制度缺陷的情况，应提出改进意见，以确保企业财务报表的真实性和准确性。
3.函证银行存款余额：审计员可以通过函证的方式，向银行核实企业账户的存款余额。
银行存款的清查及其方法[会计实务,会计实操]
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银行存款的清查及其方法[会计实务，会计实操]
【导读】银行存款的清查是与开户银行进行账目核对。
通过双方记录的核对，检查双方记录有无错误，有无未达账，并在此基础上确定银行存款的实有额。
清查银行存款，应将银行存款日记账同银行寄来的对账单逐日逐笔核对。
核对时，一般会发生双方反映的银行存款余额不一致。
造成双方余额不一致的原因主要有两个方面：一是企业或银行记录错误；二是未达账的影响。
未达账是对于同一经济交易或事项，由于结算凭证在企业和银行间传递时间上的先后，一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证而未入账的款项。
未达账主要包括以下两种情况：
Ⅰ、企业的银行转账票据的收付款（如企业收到或开出的转帐支票），企业已入账，由于本单位或接受票据单位未能将票据即时送达银行，银行尚未入账；
Ⅱ、银行代企业的收付款，银行收到已入账，由于该票据（如委托银行办的托收承付票据）未能即时送达企业，企业尚未入账。
上述任何一种情况的发生，都会使企业与银行的账面余额不相一致。
出现：企业已收银行未收；企业已付银行未付；银行已收企业未收；银行已付企业未付的四种情况。
通过双方账务核对，如果发现未达账，应先在“银行存款未达账登记
表”(见表1)中进行登记。
然后通过编制“银行存款余额调节表”进行余额调整，落实银行存款额。
调整时，应以双方的账面余额为基础，各自加上对方已收自己未收的款额，。
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表(讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单"余额进行的核对,至少每月核对一次。
企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单"的余额核对相符，至少每月核对一次.企业银行存款账面对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误;2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账,而另一方尚未入账的款项。
（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如:采用委托收款或托收承付结算方式,银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务.（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。
二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单"回单联登记银行存款的增加,而银行则要收妥后再登记增加,若此时对账,就会出现单位已收，银行未收的款项.(2)企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后,可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少.如此时对账,则会出现单位已付,银行未付的款项。
请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收"、“付"2、**已收、付3、**未收、付例1：(1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；(2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单;(3)银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；(4)企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。
实训四银行存款余额调节表的编制
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
会计综合模拟
银行存款的清查
未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入
账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况：
企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
85000
“银行存款余额调节表”的二个作用：
注 意
一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
会计综合模拟
案例教学
将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银 行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未 达账项，编制“银行存款余额调节表”。
例 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账 单的资料如下：
银行存款日记账
银行对账单
2004年5月
账号：14679
2004年5月
账号：14679
2004年 凭 摘 月日 证 要
借方
贷方 余额
2004年 凭 摘 月日 证 要
借方
贷方
余额
5 1 略略
10000 5 1 略 略
10000
320Βιβλιοθήκη 00552000 ①
内部控制银行存款余额调节表
内部控制银行存款余额调节表摘要：一、内部控制银行存款余额调节表的概念与作用二、银行存款余额调节表的编制方法三、内部控制银行存款余额调节表的注意事项四、案例分析正文：一、内部控制银行存款余额调节表的概念与作用内部控制银行存款余额调节表是指企业对银行存款余额进行核对和调节的一种内部控制工具。
它有助于企业及时发现并纠正银行存款账户的错误和遗漏，确保银行存款余额的准确性和完整性。
内部控制银行存款余额调节表的主要作用如下：1.提高银行存款余额的准确性：通过与银行对账单进行核对，确保企业银行存款日记账的余额与银行实际存款余额相符。
2.发现并纠正错误：对于日记账和对账单中存在的错误，如记账遗漏、重复记账等，通过调节表进行查找并纠正。
3.加强内部控制：内部控制银行存款余额调节表的编制和审核过程有助于加强企业内部控制，防止资金违规使用和损失。
二、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的编制方法如下：1.按照银行存款日记账的登记顺序逐笔核对：将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对双方都已登记的事项打勾（做记号，以免重复或漏掉）。
2.检查未打勾的项目：对日记账和对账单中未打勾的项目进行仔细检查，判断是记账错误还是未达账项。
3.编制银行存款余额调节表：根据核对结果，编制银行存款余额调节表，加减相应的款项，如银行已收、企业未收款，企业已收、银行未收款，银行已付、企业未付款等。
4.调整银行存款日记账：对查出的企业记账错误，按照一定的错账更正方法进行更正，登记入账，调整银行存款日记账账面余额。
三、内部控制银行存款余额调节表的注意事项1.确保核对工作的准确性：在进行银行存款余额调节时，要确保核对工作的准确性，避免因疏忽或操作失误导致调节结果不准确。
2.及时处理未达账项：对于未达账项，要密切关注其动态，一旦达到相关规定，应及时处理，避免长期未处理导致的资金风险。
3.定期进行核对：企业应至少每月核对一次银行存款余额，确保银行存款余额的实时性和准确性。
银行存款余额调节表的审计
银 行 存 款 余 额 调 节 表 的 审计
该支票在截 止 Ｅ后又会被退 ｔ 在进行银行存款审计 时 ，应取 得并检查银 行存款余额调 往往会收到关联方开 出的支 票 （ ，这样银行存 款 Ｅ记账 中就记 录了该笔收款。在编制银行 ｔ 节表 ，该程序是银行存 款实质性测试 中最 重要 的审计程序之 回）
２ 被审计单 位已付 ， ． 银行未付款项。 实务 中这种情况一般
某个 特定 日期 ，其银行存款 日记账余 额与银行对账单余额 经 会有 以下两种舞弊 ： （） １ 被审计单位 为了高估其短期偿 债能力 ， 即为提高流动 常存 在一定 的差异 。剔除双方或一方记账差 错的影响， 只有一
种情 况 ， 那就是双方或一方存 在未达账项所致 。未达账项是指 比率 、 速动比率 等财务指标 ， 而提前记 录未到期负债的支付。 由于银行与被审计单位之 间入账 时间不一致 ，造成一 方已经 这样在编制银行存款余额调节表时 ， 调减银行方此款项 ， 这样 调 节表 也必 然平衡 ，而 事实 上这 笔款 项在 银行 根本 不会 支 入 账 ， 另 一 方 尚未 入 账 的 款 项 。 而 在审计外勤工作 阶段 ，审计 人员应针对被审计单 位不 同 付 。 （ ） 审计单位 内部有关人员尤其是财会人员舞弊的可能 ２被 的银行账户及货 币种类 ，分 别获取并检查被审计 单位 所有 的 选 银行存款余额 调节 表。银行存款余额调节表 可能是由审计人 性较 大。例如被审计单位 的财会人员从本单位往来款中 ， 出 笔已知的无法支付 的负债予 以付 款 ，并在银行 存款 日记账 员 自己编制 的 ，也 可能是由被审计单位编制 、审计人员复核
６ 核对银行存款总账余额 、 ． 银行对账单加总金额 。 如果可接受 的检查风 险水 平很低或审计人员 怀疑存在重
会计实务：银行存款余额调节表的定义和编制方法一览
银行存款余额调节表的定义和编制方法一览
银行存款余额调节表的定义
银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有三种，其计算公式如下：
1.银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
2.银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
3.企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才
能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
会计制度 银行存款余额调节表制度
会计制度银行存款余额调节表制度会计制度与银行存款余额调节表制度导语：会计制度是企业内部财务管理、财务报告编制和财务决策的基础，而银行存款余额调节表作为会计制度中的一个重要环节，在企业资金管理中扮演着重要的角色。
本文将从会计制度和银行存款余额调节表的相关概念入手，深入探讨其内涵、作用和实施过程，以期帮助读者更深入地理解这一主题。
一、会计制度的内涵和作用1.1 会计制度的定义会计制度是指为适应企业经济管理的需要，根据国家法律法规和企业自身的特点，通过内部规章制度，建立起来的一整套反映企业经济活动并进行记录、核算、报告和监督的制度。
1.2 会计制度的作用会计制度在企业管理中发挥着至关重要的作用，主要包括：- 规范经济活动。
通过会计制度，可以规范企业的经济活动，使其更加规范有序地进行。
- 信息反映。
会计制度可以准确、及时地反映企业的经济活动，为企业的决策提供重要的信息支持。
- 监督管理。
会计制度还可以对企业的经济活动进行监督，保障企业的财务安全。
二、银行存款余额调节表制度的相关概念和实施过程2.1 银行存款余额调节表制度的定义银行存款余额调节表制度是指企业为保障自身资金安全并及时反映银行存款余额的准确情况，建立起来的一套反映银行存款情况并进行调节的制度。
2.2 银行存款余额调节表制度的实施过程银行存款余额调节表的实施过程一般包括以下几个步骤：- 收集银行存款信息。
企业需要及时收集银行存款流水账户和对账单等信息。
- 调节存款余额。
根据银行存款信息，对企业内部的存款余额进行调节，确保银行存款数据的准确性。
- 编制调节表。
企业需要根据调节后的存款余额情况，编制银行存款余额调节表，以便于管理层及时了解企业资金情况。
三、个人观点和理解在我看来，会计制度和银行存款余额调节表制度对企业财务管理和风险控制起着非常重要的作用。
良好的会计制度可以准确反映企业的经济活动，为企业的管理和决策提供重要依据；而银行存款余额调节表制度则可以帮助企业及时调节存款余额，保障资金的安全和稳健。
取得并检查银行存款余额调节表
4、取得并检查银行存款余额调节表：银行存款余额调节表表样如下：开户银行：银行账号：币种：经办会计人员(签字):会计主管(签字):银行存款余额调节表的编制方法如下：（1）资料：银行对账单、银行存款日记账（2）对账方法①将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√”②将未打“√”（双方未达账项）金额编入“银行存款余额调节表”（3）对账公式：调整后企业银行存款日记账余额=银行存款日记账余额＋银行已收，企业未入账－银行已付，企业未入账调整后银行对账单余额=对账单余额＋企业已收，银行未入账－企业已付，银行未入账调整后企业银行存款日记账余额=调整后银行对账单余额例：某公司对账单和银行存款日记账如下：中国建设银行×分行对账单账号:12345 单位名称：ABC有限公司第页ABC有限公司银行存款日记账财务人员编制的银行存款余额调节表：开户银行：中国建设银行×分行银行账号：12345 币种：人民币经办会计人员(签字): 会计主管(签字): 编制银行未达账项审核表：未达账项是由于企业与银行之间，结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
◆对银行未达账项认识及处理的几种常见错误：①对银行存款余额理解的误区A、认为银行对账单余额是真正余额；B、认为企业银行存款日记账的余额是真正余额；C、认为银行余额调节表调节一致后，企业的银行存款账面余额就算正确②银行存款余额调节表编制的错误在编制银行余额调节表时，有三种不合理的调节方法：A、分别将未达账项中企业和银行各自己记账的部分调减；B、以企业“银行存款日记账”账面余额为准，通过调整银行对账单来进行调节；C、以银行对账单余额为准，通过调整企业“银行存款日记账”账面余额来进行调节。
③银行未达账项长期未达部分企业由于未能及时对银行未达账项进行正确的账务处理，某些未达账项长期保留，甚至把未达账项作为隐瞒收入或费用、调节利润的蓄水池。
正确处理方法①正确编制余额调节表正确的银行存款余额调节表应该是企业的银行存款日记账余额加减银行已入账而企业未入账的内容，等于银行对账单余额加减企业已入账而银行未入账的事项。
会计准则 银行余额调节表
会计准则银行余额调节表会计准则：银行余额调节表银行余额调节表是会计工作中常用的财务报表之一，用于记录和调整银行账户上的余额。
它是帮助公司和会计师确保银行账户余额与公司账本中的余额一致的重要工具。
银行余额调节表主要用于解决因银行处理延迟、未到账或未冲销的差异等因素引起的银行账户余额与公司账本余额不一致的情况。
通过调节表，可以将这些差异记录下来，并使银行账户的余额与公司账本的余额保持一致。
银行余额调节表通常包含以下几个主要部分：1. 开始余额：即上一期银行账户的余额。
开始余额会作为本期银行余额调节表的基础。
2. 未到账款项：指在公司账本期末已经记录但尚未到账的银行收入或支出。
这些款项需要在调节表中减少或增加对应的数额，以使银行账户的余额与公司账本的余额一致。
3. 未冲销款项：指在银行账户中已经到账但尚未在公司账本中进行冲销的款项。
这些款项需要在调节表中减少或增加对应的数额，以使银行账户的余额与公司账本的余额一致。
4. 银行处理延迟款项：指由于银行处理业务时的延迟，导致在公司账本中已经记录但尚未在银行账户中出现的收入或支出。
这些款项需要在调节表中减少或增加对应的数额，以使银行账户的余额与公司账本的余额一致。
5. 结束余额：即本期银行账户的余额，通过对开始余额和调节项进行调整得出。
银行余额调节表的编制过程包括以下步骤：1. 对银行账户的余额进行核对，确保开始余额与上期财务报表中的银行余额一致。
2. 根据银行对账单、银行回单等有关文件，确认未到账款项、未冲销款项和银行处理延迟款项的数额。
3. 将这些未到账款项、未冲销款项和银行处理延迟款项的数额填入银行余额调节表中对应的栏目，并计算出调节数额。
4. 更新结束余额，确保调节后的银行账户余额与公司账本中的余额一致。
银行余额调节表在财务报告中具有重要的作用。
它帮助公司确保银行账户的准确性和真实性，及时发现并解决银行账户与公司账本之间的差异，减少错误和遗漏。
同时，通过调节表的编制和分析，可以更好地监控和管理公司的资金流动，及时发现问题并做出调整。
会计实务：编制银行存款余额调节表的三大方法
编制银行存款余额调节表的三大方法
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
1
企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
2
银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
3
银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等
后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
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对银行存款余额调节表的审计方法
我们在对多家大型国有企业审计时发现,企业利用银行存款余额调节表造假问题十分突出,主要表现在：
一、利用期末未达账项掩盖事实真相。
如某国有企业银行在存款余额调节表“银行已收,企业未收” 中有近40笔未达账项发生在会计期末,经进一步核实,确认有近千万元的未达账项为企业当期收到的退货款,企业未及时调整账务。
二、利用未达账项人为调节利润。
某大型国有企业在调节表“银行已付,企业未付” 中长期未达账项近6400余万元,经逐笔核实后,该企业财务负责人承认是为了提高利润,多年来将大修理费用放在未达账项中的事实。
审查某大型国有企业时,发现存在大量未达账项,企业财务人员谎称串户。
后经审计人员进一步核实,实为该企业将大量利息收入故意串户,长期不处理,导致累计738万元利息收入未入账核算。
由于银行存款余额调节表中存在的上述的问题影响了会计信息的真实性,因此在审计过程中要给予银行存款余额调节表特别的关注,充分利用审计技术与方法,查出其中的错误与舞弊:
第一,抽查一定时期的银行存款余额调节表,将银行存款余额调节表与银行对账单、银行存款日记账及总账核对,确定被审计单位是否按月正确编制调节表,并对调节表的数字进行验算。
通过检查,初步评估被审计单位银行存款管理情况,确定下一步对调节表的关注程度。
第二,检查未达账项的真实性,确认有无人为调节利润的行为。
将下年初企业银行对账单及银行账,与本年年末调节表中未达账项进行核对,要特别关注会计期末未达账项。
由于未达账项发生在期末,很容易造成货币资金在途或票据未到的假象。
事实上,企业可能将收入或支出不入账核算,放在未达账项中反映,待到下期再予以确认,把调节表作为利润的“调节器” 。
第三,对于长期未达账项,审计人员要逐笔追查这些长期未达款项的原始收支单据,以确认其款项收入来源,支出渠道,从而判断未达账项的真实性质。
由于调节表只反映未达账项的金额,不能反映其未达原因,因而往往成为某些企业弄虚作假的天然“避风港” 。
审计人员在检查未达账项形成原因时,不能被企业财务人员讲述的理由所牵制,要追本溯源,通过追查原始凭证,揭示未达账项形成的真正原因。
第四,通过其他途径确认未达账项性质。
在企业多头开户,未达账项较多的情况下,审计人员不可能对每个账户的每期、每笔未达账项都进行追查。
因此,除了单纯的对银行存款余额调节表进行检查外,还需要通过其他途径获得线索。
具体工作过程中,可以通过审计人员相互配合,及时交流信息,获得突破口,以确认被审计单位有无借未达账项掩盖不良动机的行为。
正确认识和处理银行未达账项
常见错误
(一)对银行存款余额理解的误区
1.认为银行对账单余额是真正余额;
2.认为企业银行存款日记账的余额是真正余额;
3.认为银行余额调节表调节一致后,企业的银行存款余额就算正确。
(二)银行存款余额调节表编制的错误
在编制银行余额调节表时,有三种不合理的调节方法:
1.分别将未达账项中企业和银行各自己记账的部分调减;
2.以企业“银行存款日记账” 账面余额为准,通过调整银行对账单来进行调节;
3.以银行对账单余额为准,通过调整企业“银行存款日记账” 账面余额来进行调节。
(三)银行未达账项长期未达
部分企业由于未能及时对银行未达账项进行正确的账务处理,某些未达账项长期保留,甚至把未达账项作为隐瞒收入或费用、调节利润的蓄水池。
正确处理方法
(一)正确编制余额调节表
正确的银行存款余额调节表应该是企业的银行存款日记账余额加减银行已入账而企业未入账的内容,等于银行对账单余额加减企业已入账而银行未入账的事项。
公式如下:
企业“银行存款日记账” 账面余额+银行已收企业未收额-银行已付企业未付额=企业已收银行未收额-企业已付银行未付额+银行对账单余额
(二)根据重要性原则进行恰当的披露
1.对影响较小的事项,如果金额不大,可不作调整。
如从银行提取现金或将现金存入银行,由于该事项不影响净资产、总资产和现金流量的变化,对财务会计报告阅读者不会引起太大的误解。
2.对会计政策、净资产、税收、现金流量等影响较大的,直接影响阅读者正确理解财务会计报告的事项,应作出调整。
如对大金额收入业务,银行已收款入账而企业尚未入账的,则企业应进行调整;对大金额的付款业务,银行已付款入账而企业尚未入账的,则企业应进行调整。
3.对于企业结账以前发现的未达事项应调账调表,对于结账以后发现的事项只调表不调账。