财政税收法习题及参考答案2
税收法制测试题与参考答案.docx
税收法制测试题及参考答案一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分)1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。
A、收取罚款；B、给予行政处罚；C、加收3％的罚款；D、加收滞纳金。
2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。
A、5天；B、10天；C、15天；D、1个月。
3、行政复议被申请人必须是( )。
A、实施具体行政行为的行政机关；B、法律、法规授权的组织；C、行政主体；D、实施抽象行政行为的行政机关。
4、下列行为中，不属于行政处罚的是( )A、拘役；B、罚款；C、行政拘留。
5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。
A、公开、公平、公正、合法；B、合法、有效、合理；C、以事实为依据、以法律为准绳；D、合法、高效、公平。
6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了( )岗位。
A、12；B、18；C、25；D、26。
7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、6个月；B、1年；C、2年。
8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。
A、警告或者没收50元以下物；B、警告或者50元以下罚款；C、警告或者200元以下罚款。
9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( )A、50元以下罚款；B、30元以下罚款；C、20元以下罚款。
10、行政处罚的功能在于( )A、预防；B、惩罚与教育；C、杜绝；D、警告。
11、重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循( )的原则。
A、公正、合法、及时、有效；B、公开、公正；C、公开、公平、合法、有效；D、合法、及时、有效。
12、下列各项措施中属于行政处罚的有( )A、撤职；B、扣押；C、责令停产停业；D、开除。
13、某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向( )申请复议。
财政与税收试题及答案
财政与税收试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：A2. 增值税属于（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B3. 财政支出中用于国防和外交事务的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：D4. 税收的强制性体现在（）。
A. 纳税人自愿缴纳B. 纳税人强制缴纳C. 税务机关强制征收D. 税务机关自愿征收答案：C5. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出无关答案：B6. 个人所得税的征收方式是（）。
A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 定额税率答案：A7. 财政政策的扩张性表现在（）。
A. 增加税收B. 减少支出C. 减少税收D. 增加支出答案：D8. 税收的公平性原则要求（）。
A. 同等收入同等税负B. 不同收入不同税负C. 同等收入不同税负D. 不同收入同等税负答案：A9. 财政支出中用于教育和卫生的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：B10. 税收的稳定性原则要求（）。
A. 税收政策频繁变动B. 税收政策保持稳定C. 税收政策随意变动D. 税收政策不明确答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：ABC2. 税收的特点包括（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：ABC3. 财政支出的类型包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：ABCD4. 税收的作用包括（）。
A. 调节经济B. 保障国家财政收入C. 促进社会公平D. 增加就业答案：ABC5. 财政政策的类型包括（）。
2022年(中级) 财政税收考题及答案
(中级) 财政税收考题考试时间：【90分钟】总分：【100分】得分评卷人一、单项选择题（共50题，每题2分，共计100分）（）1、建立转移支付制度的前提是（ ）。
A、中央的权威性B、地方政府的附属性C、中央与地方政府实行真正的分级管理D、中央与地方政府的统一管理【答案】C【解析】本题考查政府间转移支付制度。
中央与地方政府实行真正的分级管理是建立转移支付制度的前提，而规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。
（）2、账册不够健全，但能控制原材料或进销货的纳税单位所适用的税款征收方式是（ ）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收【答案】B【解析】本题考查税款征收的方式。
查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。
一般适用于账册不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位。
（）3、某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）万元。
A、71.2B、68.8C、61D、60.85【答案】C【解析】本题考查视同销售的增值税计算。
本月应纳增值税销售额=67.8／（1+13%）+1=61（万元）。
（）4、12月1日某企业融资租赁一栋房产，价值为1000万元。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该房产2012年度应纳房产税为（ ）万元。
A、0B、5.8C、8.4D、9.6【答案】D【解析】本题考查房产税应纳税额的计算。
融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
计税公式：应纳税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%该企业应纳房产税＝1000×（1－20%）×1.2%＝9.6（万元）。
（）5、在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（ ）。
2023年(初级)财政税收题库及答案
(初级)财政税收题库总分：100分考试时间：90分钟注意事项：➢主观题用黑色字迹的签字笔作答（切勿使用其它颜色的签字笔）。
➢答题过程中，不得喧哗、左顾右盼、打手势、做暗号，不得抄传答案或交换试卷、答题卡、草稿纸。
➢考试结束后，一定要带回准考证等所带物品。
一、单项选择题（每小题2 分，共100分）1、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。
则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。
A、15000B、18000C、35000D、7000【答案】B【解析】本题考查教育费附加的计算。
应缴纳教育费附加＝（200000+400000）×3％＝18000（元）。
2、对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。
这体现了部门预算的（）原则。
A、合法性B、完整性C、稳妥性D、绩效性【答案】D【解析】绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。
对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。
3、甲企业为创业投资企业，2017年2 月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年12 月31 日仍持有该股权。
甲企业2019 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000 万元。
已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。
计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额是（）万元。
A、425B、447.5C、350D、275【答案】B【解析】本题考查企业所得税应纳税额的计算。
（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
财政与税收试题及答案
财政与税收试题及答案一、单项选择题1. 国家财政的实质是：A. 社会总资本B. 国家收入C. 国家分配D. 社会总财富2. 税收的基本特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性3. 以下哪项不属于税收的职能：A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 保障职能二、多项选择题1. 税收的三大作用包括：A. 调节经济B. 保障社会稳定C. 增加国家收入D. 促进社会公平2. 税收的构成要素包括：A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 课税对象D. 税率三、判断题1. 财政赤字是指国家财政支出超过了财政收入。
（对/错）2. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对/错）3. 税收的强制性意味着纳税人可以自由选择是否纳税。
（对/错）四、简答题1. 简述税收筹划的基本原则。
2. 描述财政政策和货币政策在宏观经济调控中的作用。
五、案例分析题某企业在2023年的应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析税收对企业经营的影响。
参考答案一、单项选择题1. C2. D3. D二、多项选择题1. ABC2. ABCD三、判断题1. 对2. 对3. 错四、简答题1. 税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、效益性和风险控制性。
合法性要求税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定。
合理性要求税收筹划应符合企业经营的实际情况，不能为了避税而影响企业的经营活动。
效益性要求税收筹划应提高企业的经济效益，降低税收成本。
风险控制性要求在税收筹划中应充分考虑税收政策的变化，避免因政策变动而带来的风险。
2. 财政政策主要通过调整政府支出和税收来影响经济活动，如增加政府支出可以刺激经济增长，提高税收则可以抑制经济过热。
货币政策则通过调整货币供应量和利率来影响经济，如增加货币供应量可以降低利率，刺激投资和消费，从而促进经济增长。
五、案例分析题该企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
(1178)《财政税收法》复习题(含答案)
(1178)《财政税收法》复习题一、单项选择题1.根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。
A.船舶完工日期B.实际收款日期C.纳税年度内完成的工作量D.船舶交付日期参考答案：C2.下列凭证中，属于自制原始凭证的是A.进账单B.汇款单C.差旅费报销单D.运费发票参考答案：B3.在邀请招标采购方式中，采购人邀请投标的供应商的数量应当符合什么要求？A.不得少于2家B.不得少于3家C.不得少于4家D.不得少于5家参考答案：B4.以国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？A.单式预算和复式预算B.中央预算和地方预算C.增量预算和零基预算D.经济预算和绩效预算参考答案：C5.对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切？A.税收行政法规为主、税收法律为辅B.税收法律为主，税收行政法规为辅C.二者所占比例相同D.以上说法都不对参考答案：A6.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）A.私自使用发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的参考答案：D7.关于账簿设置的说法，错误的是A.纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置参考答案：B8.根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？A.增值税收入B.外资银行企业所得税收入C.城镇土地使用税收入D.耕地占用税收入参考答案：A9.关于国债的说法错误的是A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债参考答案：D10.关于发票检查的说法，正确的是A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人参考答案：B11.政府预算决策过程的实质是（）A.决策程序的法定性B.对公共偏好的选择C.优化预算决策路径D.提高决策的透明度参考答案：B12.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是？A.控制功能B.导向功能C.协调功能D.稳定功能参考答案：B13.邀请招标采购方式中，邀请投标的供应商的数量不得少于几家？A.1B.3C.5D.7参考答案：B14.税收救济方式不包括A.税务复议B.税务诉讼C.税务谈判D.税务申诉参考答案：C15..根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第2次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。
A.5B.4C.3D.12.2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。
A.4%B.1.2%C.12%D.03.只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是()。
A.经常预算B.资本预算C.投入预算D.绩效预算4.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。
A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴5.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业6."公共劳务"收费法和"成本-效益分析法"以及最低费用选择法的区别在于（）。
A."公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地、节约地使用B."公共劳务"收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C."公共劳务"收费法是对财政支出备选方案的选择D."公共劳务"收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目7.纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A.10B.15C.30D.458.下列费用中，不属于期间费用的是()。
财政税收法习题及参考答案2
财政税收法习题及参考答案2财政税收法习题及参考答案2单项选择题1.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A、产品销售收入500万元B、固定资产出租收入2万元C、国债利息收入2万元D、转让财产收入80万元答案：C2.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得税，适用的税率是（）。
A、12%B、15%C、18%D、20%答案：D3.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。
A、公开招标方式B、邀请招标方式C、竞争性谈判方式D、单一来源方式答案：B4.增值税中，零税率适合于（）。
A、来料加工B、图书C、出口货物D、自来水答案：CC、OECD范本D、中、美税收协定范本答案：AC7.以下属于税法特征的是（）。
A、多层次性B、规范性C、技术性D、经济性答案：ABCD判断题1.消费税的销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用，其中包括向购货方收取的增值税税款。
答案：错误2.事业单位无需办理税务登记证。
答案：错误3.我国增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
答案：正确4.纳税人销售自己使用过的机动车，应征消费税的机动车售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，并可以开具增值税专用发票。
答案：错误5.企业购置用于环境保护的投资额可以按照一定比例实行税额抵免。
答案：正确简答题简述税收三要素。
答案：①纳税义务人简称纳税人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。
是税法的基本要素，可分为法人和自然人。
②征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物，是一种税区别于另一种的主要标志。
是税制的基本要素。
③税率，是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。
财政税法专题作业题目和答案
《财税法规专题》作业(一)一、单项选择题1．负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。
C．扣缴义务人2．从价计征的税收，以( )为计税依据。
D．计税金额3．税收权利主体是指（）。
C．征纳双方4．区分不同税种的主要标志是（）。
B．征税对象5．下列经营行为属于混合销售行为的是（）。
C．某公司销售一批货物，同时代为运输，收取运输费用6．下列可以免缴增值税的是（）。
D．学校进口用于科研的仪器7．下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（）。
B．年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业8．下列项目适用17％税率的有（）。
C．印刷厂印刷图书报刊9．下列项目中应征收增值税的有（）。
C．企业销货中收取的储备费10．已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人的认定手续。
D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前二、多项选择题1.税制基本要素包括( )。
A．税率 B．纳税人 D．征税对象2.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( )。
A．所得税的课税对象和计税依据是一致的B．计税依据是课税对象量的表现D．我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的3.根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。
A.个体经营者以外的其他个人B.年应税销售额80万元以下的商店C.不经常发生应税行为的非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业4.应当征收增值税的混合销售行为有（）。
A.家电城销售大件家电产品并有偿送货到家B.企业生产塑钢门窗并负责安装C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务5.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是（）。
A.工业生产企业以购进货物并已验收入库后 C.商业企业以购进货物并付款后三、判断题1. 销货方向对方收取的价外费用（例如运输费、包装物押金等）应直接并入销售额中计算增值税销项税。
X2.纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。
税收法律制度习题(1-4)及答案
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
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第一编财政法总论第一章财政法概述习题一、单项选择题1．中国古代的财政被称为“国计”，意思是什么？A．国家财赋的收支B．国家财赋的计算C．国家财赋的计算和收支D．私人财产的计算和收支D．财政法是调整财政关系的法律规范的总称4．奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？A．保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督B．提供公共服务C．保障国家安全和国家职能的实现D．调控经济运行现代财政法的制度基础A．封建专制B．民主宪政C．民主集中制D．君主专制6．现代财政法的目标是什么？A．保障国家的财政收入B．维护国家的基本财政利益C．实现国家的财政政策与目标D．增进全民福利，促进社会发展7．财政法的调整对象是什么？A．财政法律关系B．财政行为C．财政关系D．财政法律行为8．在社会主义计划经济体制下，财政的主要职能是什么？A．对社会化大生产进行宏观调控B．进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配C．保障国家财政收入D．实现统治阶级的利益9．在社会主义计划经济体制下，下列哪一主体也被称为“第二财政”？A．政府B．企业C．银行D．政党10．下列关于财政关系的表述中，正确的是哪一个？A．财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系B．财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系C．财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系D．财政关系是一种具有公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系11．判断财政关系内涵和外延的一条基本准则是什么？A．私人性B．公共性C．国家性D．历史性12．在财政法所调整的财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系三种社会关系中，哪一种社会关系的公共性处于基础地位？A．财政收入关系B．财政管理关系C．财政支出关系D．均处于基础地位13．一个完整科学的体系必须满足三个基本条件，下列所述条件中不属于这三个基本条件的是哪一项？A．必须与上位阶的宪法价值及规范体系相符合B．必须与其他相同位阶的规范体系相调和C．必须保证本身没有相互矛盾的现象D．必须对所调整的社会关系进行全面调整14．财政基本法本身即具有宪法性文件的特性，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的？A．美国B．日本C．德国D．英国15．目前我国的财政平衡法大都表现为什么？A．全国人大制定的财政基本法B．全国人大常委会制定的财政法律C．国务院制定的财政行政法规D．财政部制定的财政行政规章16．我国在财政支出法的四大组成部分中，哪一部分已经有了狭义法律的规范？A．财政转移支付法B．财政采购法C．财政投资法D．财政贷款法17．下列关于罚没的表述中，正确的是哪一个？A．罚没客观上能够带来财政收入，但却不以财政收入为目的B．罚没客观上能够带来财政收入，而且以财政收入为目的C．罚没客观上不能够带来财政收入，而且不以财政收入为目的D．罚没收入本身并不属于财政收入的范畴，而是一种特殊收入18．我国目前的财政监督机关是什么？A．权力机关B．政府财政机关C．审计机关D．司法机关19．根据我国《立法法》的规定，财政、税收的基本制度只能制定什么位阶的规范性法律文件？A．宪法B．法律C．行政法规D．部门规章20．在自由竞争资本主义时代，行政法主要属于什么法律部门？A．行政法B．经济法C．民法D．刑法21．现代财政法属于哪一法律部门？A．行政法B．经济法C．兼有行政法和经济法的色彩D．兼有民法和行政法的色彩22．财政法的功能与财政的职能之间的关系是什么？A．财政法的功能就是财政的职能B．财政法的功能与财政的职能是完全不同的，二者没有任何联系C．财政法的功能与财政的职能有所区别，但也有密切联系D．财政法的功能与财政的职能在现代社会是完全一致的23．财政法的授权功能在哪一部门法中可以得到明显佐证？A．财政收入法B．财政组织法C．财政支出法D．财政监督法A．授权功能B．规范功能C．监督功能D．管理功能A．财政行为法B．财政程序法C．财政责任法D．财政监督法二、多项选择题1．财政概念常常被人们在不同的上下文中使用，因而被赋予多种意义。
财政税收试题及答案
财政税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的税收征管模式是（）。
A. 以票控税B. 以税控票C. 以票管税D. 以税管票答案：A2. 增值税的计税基础是（）。
A. 销售收入B. 销售利润C. 销售成本D. 销售数量答案：A3. 个人所得税的征收方式是（）。
A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费答案：C5. 我国现行的增值税税率分为几个档次（）。
A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B6. 企业所得税的税率是（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C7. 个人所得税的起征点是（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 我国现行的税收征管法规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 强制执行B. 罚款C. 扣押财产D. 以上都是答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（）。
A. 收入总额 - 税前扣除项目B. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入C. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 减计收入D. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 减计收入 - 亏损弥补答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过35000元至55000元的部分，税率是（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职责（）。
A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 提供应税服务的单位和个人答案：ABCD3. 个人所得税的纳税人包括（）。
财税法练习试卷2(题后含答案及解析)
财税法练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。
本部分51-90题，每题2分，共80分。
1．下列关于增值税和营业税的说法，正确的是：( )A．都是流转税B．都是价内税C．可以同时适用D．都可以和消费税同时适用正确答案：A,B解析：增值税和营业税都是流转税和价内税。
增值税和营业税不能同时征收，征收增值税的，不征收营业税，征收营业税的，不征收增值税。
消费税只针对11种商品征收，营业税主要针对劳务和转让无形资产、不动产征收，所以营业税和消费税不能同时适用。
知识模块：财税法2．甲在某税务局工作，乙为个体工商户，从事服装经营，在甲所属税务局的辖区内。
甲、乙二人为邻居，某口因夜间噪音之事发生口角，从此甲对乙心生怨恨。
此后，甲常利用职务之便对乙百般刁难，致使乙的生意每况愈下。
后税务局查知此事，对甲进行了如下处理，正确的是：( )A．将甲调离税收工作岗位B．责令甲在今后的税收工作中不得再对乙进行刁难C．责令甲赔偿乙相应损失D．依法给予甲行政处分正确答案：A,D解析：《税收征收管理法》第82条规定，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
由此可见，在本题中对甲进行处理正确的是AD选项。
知识模块：财税法3．税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：( )A．税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施B．企业只能提供物的担保，不能提供人的担保C．税务机关有权直接采取税收保全措施D．税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准正确答案：A,D解析：根据《税收征收管理法》第38条的规定，采取税收保全措施前，必须先责令纳税义务人提供担保，不提供担保的，才能采取税收保全措施，所以B 选项不正确。
财政税收法习题2
《财政税收法》习题 2一、单项选择题1.我国的增值税税率为（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别税率2.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。
A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的运输装卸费D.收取的销项税额3.纳税人的下列业务行为中，应当征收营业税的是（）。
A.出售办公用房一套B.销售饲料若干吨C.提供家用电器修理劳务D.将20台笔记本电脑交给其他公司代销4.交通运输企业的营业额为（）。
A.实际发生的全部费用B.实际取得的营业额C.收取的运输劳务费D.收取的各项费用5.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。
A.全部价款和价外费用，不包括增值税B.全部价款和增值税，扣除价外费用C.全部价款和价外费用，包括增值税D.全部价款6.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。
下列税法原则中与税收法律主义原则存在一定冲突的是（）。
word文档可编辑复制A.实质课税原则B.税收公平原则C.税收合作信赖主义原则D.平等性原则7.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则8.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（）。
A.直接宣布废止某项税法B.以新税法代替旧税法C.税法本身规定废止的日期D.由国家税务机关决定失效日期9.国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。
这是一种（）。
A.字面解释B.限制解释C.扩充解释D.立法解释10.关于税法与刑法的关系，下列表述不正确的是（）。
A.税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致B.税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规C.税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定有限的D.关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的11.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。
(初级)财政税收考题及答案
(初级)财政税收考题（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。
A、30%B、25%C、20%D、15%【答案】D【解析】本题考查企业所得税税率。
法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。
优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业2、下列不是属于纯公共需要的是（）。
A、国防B、外交C、基础科学研究D、高等教育【答案】D【解析】本题考查财政分配的目的。
社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。
（2）准社会公共需要。
如高等教育、医疗事业。
（3）大型公共设施。
如邮政、民航、电力和城市公共设施等。
因此D选项高等教育是准公共需要。
3、财政支出的量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量（）。
A、小于或者等于收入总量B、大于收入总量C、不考虑收入总量D、以上都对【答案】A【解析】本题考查财政支出的原则。
量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。
4、通常把一年以内还本付息的公债称为( )。
A、短期公债B、一级公债C、中期公债D、强制公债【答案】A【解析】本题考查公债的分类。
按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。
短期公债(1年以内的)中期公债（1～10年的）长期公债（10年以上的）5、消费税税率档次（）差别（）。
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财政税收法习题及参考答案2
单项选择题
1.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A、产品销售收入500万元
B、固定资产出租收入2万元
C、国债利息收入2万元
D、转让财产收入80万元
答案：C
2.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得税，适用的税率是（）。
A、12%
B、15%
C、18%
D、20%
答案：D
3.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。
A、公开招标方式
B、邀请招标方式
C、竞争性谈判方式
D、单一来源方式
答案：B
4.增值税中，零税率适合于（）。
A、来料加工
B、图书
C、出口货物
D、自来水
答案：C
5.作家李某取得稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税率为（）。
A、20%
B、20%，并按应纳税额减征30%
C、15%
D、30%，并按应纳税额减征20%
答案：B
6.交通运输企业的营业额为（）。
A、实际发生的全部费用
B、实际取得的营业额
C、收取的运输劳务费
D、收取的各项费用
答案：B
7.关于税务登记的下列表述中，符合税收法律规定的是（）。
A、企业在外地设立的分支机构无需办理税务登记
B、事业单位无需办理税务登记
C、税务机关应当自收到申报制日期60日内审核并发给税务登记证件
D、从事生产、经营的纳税人在银行开具基本存款账户时必须出具税务登记证件答案：D
8.根据我国营业税法的规定，下列不同行业中，适用3%的比例税率计征营业税的是（）。
A、服务业
B、金融保险业
C、娱乐业
D、建筑业
答案：D
9.下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（）。
A、城市建设维护税
B、消费税
C、增值税
D、契税
答案：A
10.增值税的计税依据是纳税人的（）。
A、进货额
B、销售额
C、成本额
D、利润额
答案：B
11.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（）。
A、定额税率
B、比例税率
C、累进税率
D、差别税率
答案：B
12.下列不征收增值税的项目是（）。
A、银行销售金银的业务
B、缝纫业务
C、融资租赁业务
D、贵金属期货业务
答案：C
多项选择题
1.下列消费品实行定额税率的是（）。
A、黄酒
B、白酒
C、汽油
D、柴油
答案：ACD
2.下列税种中属于价外税的有（）。
A、关税
B、消费税
C、营业税
D、增值税
答案：AD
3.课税对象与计税依据的区别表现在（）。
A、课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做
的规定
B、计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定
C、课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准
D、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的
答案：ACD
4.下列税法解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。
A、立法的事前解释
B、立法的事后解释
C、行政解释
D、司法解释
答案：ABD
5.我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
答案：BC
6.在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有（）。
A、联合国范本
B、伦敦范本
C、OECD范本
D、中、美税收协定范本
答案：AC
7.以下属于税法特征的是（）。
A、多层次性
B、规范性
C、技术性
D、经济性
答案：ABCD
判断题
1.消费税的销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用，其中包括向购货方收取的增值税税款。
答案：错误
2.事业单位无需办理税务登记证。
答案：错误
3.我国增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
答案：正确
4.纳税人销售自己使用过的机动车，应征消费税的机动车售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，并可以开具增值税专用发票。
答案：错误
5.企业购置用于环境保护的投资额可以按照一定比例实行税额抵免。
答案：正确
简答题
简述税收三要素。
答案：
①纳税义务人简称纳税人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。
是税法的基本要素，可分为法人和自然人。
②征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物，是一种税区别于另一种的主要标志。
是税制的基本要素。
③税率，是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。
税率是税收制度的中心环节。