资金结存
政府会计年底对账—“货币资金”与“资金结存”
政府会计制度中“货币资金”与“资金结存”是否要相等？财务会计货币资金与预算会计资金结存的关系。
“资金结存”与“货币资金”究竟是一个什么关系？两者是事相等？是否有什么报表对两者进行验证？下面就给大家分享一下：1、什么是货币资金财务会计下资产负债表“货币资金”项目，反映单位期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金的合计数。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金”科目的期末余额的合计数填列；若单位存在通过“库存现金”、“银行存款”科目核算的受托代理资产还应当按照前述合计数扣减“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额后的金额填列。
2、什么是资金结存预算会计“资金结存”主要核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况。
主要包括“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“货币资金”等三方面内容，其中“货币资金”是指单位以库存现金、银行存款、其他货币资金形态存在的资金。
本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况，期末它与财政拨款结转余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、专用结余、经营结余（借方）是一一对应的关系。
行政单位：资金结存（借方）=（贷方）财政拨款结转+财政拨款结余+非财政拨款结转+非财政拨款结余事业单位：资金结存（借方）=（贷方）财政拨款结转+财政拨款结余+非财政拨款结转+非财政拨款结余+专用结余+经营结余（借方）3、货币资金与资金结存关系分析在政府会计实际运行中，资金结存科目余额与财务会计的货币资金类账户余额没有勾稽关系，大家对此感到非常困扰。
为了保持一致，人为的在资金结存下设置了往来科目，比如往来款项，代扣税款等二级明细科目，以保持和财务会计货币资金科目的一致。
但这种显然违背了预算会计收付实现制为核算基础的初衷，尤其是年末，资金结存下往来科目应如何处理，显然，如果有往来科目余额，是否会造成虚列支出的问题，这是大家需要认真考虑的。
政府会计第7版教学看见-单位会计预算结余(七版)
政府会计（七版）
2．主要账务处理（教材385-386页说明）
（1）财政授权支付方式下收到授权支付额度 以国库集中支付以外的其他支付方式取得预算收入，
（2）财政授权支付方式下发生相关支出 （3）按规定上缴财政拨款结转结余资金或注销财政拨款结 转结余资金额度 （4）按照规定使用专用基金时 （5）因购货退回、发生差错更正等退回国库直接支付、授 权支付款项，或者收回货币资金 （6）有企业所得税缴纳义务的事业单位缴纳所得税 （7）年末，结转本年度财政直接支付预算指标数与当年财 政直接支付实际支出数的差额，
（二）非财政拨款结余的核算 1．设置账户：“非财政拨款结余”
“非财政拨款结余”总账户下设置的明细账户：
（1）“年初余额调整” （2）“项目间接费用或管理费” （3）“结转转入” （4）“累计结余”
政府会计（七版）
2．主要账务处理（教材398-399页说明）
（1）年末结转留用剩余资金 （2）会计差错更正（本年度 上年度） （3）按规定提取项目管理费或间接 （4）集中转入 累计结余 （5）缴纳所得税 （6）年末结转非财政拨款结余分配 （7）年末结转其他结余（行政单位）
（一）财政拨款结转的管理 ●财政拨款结转：指单位滚存的同级财政拨款结转资
金。 ●引起财政拨款结转增减变化情况： （1）年初余额调整。 （2）本年收支结转。 （3）归集调入。 （4）单位内部调剂。 （5）归集调出。 （6）归集上缴。 （7）累计结转。
政府会计（七版）
（二）财政拨款结转的核算 1．设置账户：“财政拨款结转”
净资产中的相关说明。
政府会计（七版）
二、专用结余的核算
（一）设置账户：“专用结余” （二）主要账务处理
（1）根据有关规定从本年度非财政拨款结余中提取专用 基金的，按照提取金额，借记“非财政拨款结余分配”账户， 贷记“专用结余”账户。
预算会计资金结存零余额账户用款额度账务处理
预算会计资金结存零余额账户用款额度账务处理1、事业单位收到财政授权支付额度的会计分录[案例]8月3日，单位收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”，本月财政授权支付额度为200 000.00元，已经下达代理银行，其中基本支出补助120 000.00元，项目支出补助80 000.00元。
1.1财务会计的账务处理借：零余额账户用款额度200000.00贷：财政拨款收入200000.001.2预算会计的账务处理借：资金结存——零余额账户用款额度200000.00贷：财政拨款预算收入200000.002、事业单位计提固定资产折旧的会计分录[案例]8月3日，计提本月固定资产折旧，根据“固定资产折旧计算表”，本月应计提固定资产折旧共计40 000元。
2.1财务会计的账务处理借：业务活动费用40000.00贷：固定资产累计折旧40000.002.2预算会计的账务处理此笔业务预算会计不需要做会计分录3、事业单位收到财政部门核拨的财政专户管理资金的会计分录[案例]8月3日，收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”，财政部门通过授权支付方式核拨的财政专户管理资金30 000.00元已经下拨到单位的零余额账户。
3.1财务会计的账务处理借：零余额账户用款额度30000.00贷：财政拨款收入30000.003.2预算会计的账务处理借：资金结存——零余额账户用款额度30000.00贷：财政拨款预算收入30000.004、事业单位收到上级单位补助款的会计分录[案例]8月8日，收到主管部门拨来的补助款116 320.00元，款项已经到本单位银行账户，此款项是上级单位用其所集中的款项，对附属单位基本支出进行的调剂。
4.1财务会计的账务处理借：银行存款116320.00贷：上级补助收入116320.004.2预算会计的账务处理借：资金结存货币资金116320.00贷：上级补助预算收入116320.005、事业单位缴纳车船税的会计分录[案例]8月10日，通过单位的零余额账户缴纳公务用车的车船税4 000.00元.5.1财务会计的账务处理借：其他应交税费——应交车船税4000.00贷：零余额账户用款额度4000.005.2预算会计的账务处理借：事业支出4000.00贷：资金结存零余额账户用款额度4000.00。
资金结存的会计核算
预算资 金流出
业务三：某事业单位职工肖晓伟报销过路费20元，以现 金付讫。
财务会计
借：单位管理费用
20
贷：库存现金
20
预算会计
借：事业支出——交通费
20
贷：资金结存——货币资金 20
● 资金结存的核算
资金结存的核算
预算资 金流出
业务四：某事业单位使用专项资金购买一台专用设备，通过
银行转账支付价款15万元，设备已验收交付使用。
预算资 金流入
业务三：某行政单位通过银行转账收到房屋承租人交纳 的租金6 000元。
财务会计
借：银行存款
6 000
贷：其他收入——租金收入 6 000
预算会计
借：资金结存——货币资金 6 000
贷：其他预算收入
6 000
● 资金结存的核算
资金结存的核算
预算资 金流入
业务四：某事业单位附属独立核算的单位缴来业务分成 款30 000元。
80 000 80 000
预算会计
借：资金结存——财政应返还额度 80 000 贷：财政拨款结转——累计结转 80 000
资金结存的核算
年初
● 资金结存的核算
支用
业务三：下年初，该行政单位使用3 500元的额度支付 场地租赁费。
财务会计
借：业务活动费用 3 500 贷：财政应返还额度 3500
预算会计
财务会计
借：银行存款
20 600
贷：经营收入
20 000
其他应交税费——应交增值税600
预算会计
借：资金结存——货币资金 20 600
贷：经营预算收入
20 600
三、资金结存的账务处理
新《政府会计制度》平行记账中“资金结存”的运用探析
用“资金结存一零余额账户用款额度” 明细科目进行账务处理。这也是确定 “资金结存”在核算资金的流入、流出、 调整和滚存等方面所使用具体明细科 目的基本原则。
（一）"资金结存"在年度资金 流入、流出中的运用
新制度下，使用“资金结存”科 目核算单位纳入部门预算管理的资金 的流入、流出时，关键是要区分取得 或支付的资金是否为国库集中支付， 以确定本期资金流入流出的会计科目 并进行核算。“资金结存”科目在资 金的流入和流岀过程中所使用的具体 明细科目设置与运用如图2所示。
（二）"资金结存"在年末资金 调整、滚存中的运用
新制度下，在期末对核算单位纳 入部门预算管理的资金的调整、滚存 时，针对“资金结存”科目的调整， 主要体现在以下三个方面（如图2所 示）：一是在财政直接支付方式下， 将单位本年度的预算数与实际数之间 的差额，借记“资金结存一财政应返 还额度”；二是根据本年度未下达的 零余额账户用款额度，借记“资金结 存一财政应返还额度”；三是单位注 销代理银行提供的对账单额度，将“资 金结存一零余额账户用款额度”的贷 方余额转入“资金结存一财政应返还 额度”的借方余额。在期末“资金结 存”明细科目下，仅“货帀资金”和“财 政应返还额度”两个明细科目有借方 余额，并且两个明细科目余额之和， 反映了单位预算资金的累计滚存情况。
资金结存名词解释
资金结存名词解释
资金结存是一个财务术语，用于描述企业或个人在某一特定时期结束时的资金状况。
它表示在该时期内，资金的流入和流出之间的差异，即剩余的资金数量。
资金结存可以是正数，表示有剩余资金；也可以是负数，表示资金短缺。
对于企业来说，资金结存是反映其财务健康状况的重要指标之一。
它可以帮助企业了解自己的现金流情况，是否有足够的资金来支付债务、进行投资和维持日常运营。
个人也可以关注自己的资金结存，以了解个人财务状况，是否有足够的资金来满足生活需求、储备紧急储蓄金或进行投资等。
资金结存的计算通常涉及对收入、支出和资产负债状况的综合考虑。
它可以通过制作现金流量表或资产负债表等财务报表来确定。
总的来说，资金结存是一个重要的财务指标，它提供了关于企业或个人在特定时期内资金状况的信息，对于财务管理和决策具有重要意义。
资金结存计算公式
资金结存计算公式资金结存=结转+结余。
资金结存是核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况，本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况。
在“资金结存”科目下设置了“货币资金”、“零余额账户用款额度”及“财政应返还额度”三个明细科目，清晰反映出预算资金的收支情况以及结存状态，同时也可以使其与财务会计相关货币资金类科目形成对应关系。
在新旧会计制度衔接中，预算会计按照收付实现制原则，需要对结存类会计科目进行调整，重新确认登记新账的“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”及其明细科目。
扩展资料：新制度设置了“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目。
在新旧制度转换时，单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“其他资金结转结余——项目结转”科目余额进行逐项分析。
按照减去已经支付非财政拨款专项资金尚未计入预算支出（如其他应收款中的预付款项等）的金额后的差额，登记新账的“非财政拨款结转”科目及其明细科目贷方；同时，按照相同的金额登记新账的“资金结存——货币资金”科目借方。
“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额新制度设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。
在新旧制度转换时，单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“财政拨款结转”科目余额进行逐项分析。
按照减去已经支付财政资金尚未计入预算支出（如其他应收款中的预付款项等）的金额后的差额，登记新账的“财政拨款结转”科目及其明细科目贷方；按照原账的“财政拨款结余”科目余额，登记新账的“财政拨款结余”科目及其明细科目贷方。
单位应当按照原账的“财政应返还额度”科目余额登记新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借方；按照新账的“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目贷方余额合计数，减去新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借方余额后的差额，登记新账的“资金结存——货币资金”科目的借方。
结存资金情况汇报
结存资金情况汇报
根据公司财务部门的要求，我对本月的结存资金情况进行了汇报。
经过仔细核
对和统计，以下是我对结存资金情况的汇报：
首先，本月初我公司的结存资金为XXX万元。
在本月的资金运作中，我们收
到了来自客户的XXX万元付款，其中包括XXX万元的应收账款和XXX万元的预
付款。
与此同时，我们支付了供应商XXX万元的货款以及XXX万元的其他费用，包括工资、房租、水电费等。
在本月的经营活动中，我们实际支出的资金为XXX
万元。
其次，我们在本月的投资活动中支出了XXX万元用于购买固定资产和设备。
这些投资将为公司未来的发展奠定基础，提升生产效率和产品质量。
最后，经过本月的资金运作，我公司的结存资金为XXX万元。
与上月相比，
结存资金有所增加/减少XXX万元。
这主要是由于本月的营业收入和费用支出的变化所致。
我们将继续密切关注资金的流动情况，合理安排资金运作，确保公司的资金安全和稳健运作。
总的来说，本月的结存资金情况相对稳定，资金运作合理。
我们将继续加强财
务管理，控制成本，提高资金使用效率，为公司的发展创造良好的财务基础。
以上就是我对本月结存资金情况的汇报，希望能够得到财务部门的认可和支持。
同时，我也将继续努力，为公司的财务工作做出更大的贡献。
感谢各位的聆听。
结存资金自查自纠模板
结存资金自查自纠模板一、前言为了规范企业管理，保障财务安全，防范风险，现制定结存资金自查自纠模板，供企业参考并落实。
二、自查自纠内容1. 结存资金账户核对自查自纠人员应当认真核对企业的结存资金账户，确保账目清晰明了，避免漏报、多报等情况。
2. 结存资金流向核实自查自纠人员应当核实企业结存资金的流向，确保每一笔资金都有明确的来源和去向，杜绝闲置资金、挪用资金等情况。
3. 结存资金使用规定执行情况检查自查自纠人员应当检查企业结存资金使用规定的执行情况，确保资金使用符合相关规定，避免不当使用资金的情况发生。
4. 结存资金安全管理情况检查自查自纠人员应当检查企业结存资金的安全管理情况，确保资金存放、使用、流转等环节都有相应的安全措施，避免资金遭受损失或被盗等情况。
5. 结存资金监督审计情况核对自查自纠人员应当核对企业结存资金的监督审计情况，确保审计工作得到有效落实，资金流向清晰透明，减少审计风险。
6. 结存资金问题整改情况考评自查自纠人员应当考评企业对自查自纠中发现的问题的整改情况，确保问题能够及时得到解决，规范企业管理，提高财务风险防范意识。
三、自查自纠程序1.明确自查自纠责任人员，由企业财务部门主要负责，其他部门协作。
2.核对结存资金账户，逐项进行检查，对照账目清单。
3.核实结存资金流向，追踪每一笔资金的去向和来源。
4.检查结存资金使用规定执行情况，查看相关文件和记录。
5.检查结存资金安全管理情况，核实相应安全措施的落实情况。
6.核对结存资金监督审计情况，查看审计报告和意见。
7.考评结存资金问题整改情况，评估整改效果。
8.整理自查自纠报告，提出问题及改进建议。
四、自查自纠报告范例自查自纠报告自查自纠人员：XXX自查自纠时间：XXXX-XX-XX自查自纠主要内容：1. 核对结存资金账户，账目清晰明了，无遗漏情况。
2. 核实结存资金流向，每笔资金均有来源和去向，无闲置资金情况发生。
3. 检查结存资金使用规定执行情况，资金使用符合相关规定，无不当使用资金情况。
财务部资金分析报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在分析公司财务部资金状况，总结过去一段时间内资金使用情况，为管理层提供决策依据。
报告主要包括资金状况概述、资金收入分析、资金支出分析、资金使用效率分析、资金风险分析及建议五个部分。
一、资金状况概述1. 资金总量截止至2021年12月31日，公司财务部资金总量为XX万元，较上年度同期增长XX%。
其中，现金XX万元，银行存款XX万元，其他货币资金XX万元。
2. 资金结构（1）现金：占资金总量的XX%，主要用于日常运营和支付短期债务。
（2）银行存款：占资金总量的XX%，主要用于支付中期债务和资金调拨。
（3）其他货币资金：占资金总量的XX%，主要用于投资项目和股权投资。
二、资金收入分析1. 收入来源公司资金收入主要来源于主营业务收入、投资收益、政府补贴等。
（1）主营业务收入：占资金收入总额的XX%，较上年度同期增长XX%。
（2）投资收益：占资金收入总额的XX%，较上年度同期增长XX%。
（3）政府补贴：占资金收入总额的XX%，较上年度同期增长XX%。
2. 收入分析（1）主营业务收入增长：主要得益于公司产品结构的优化和市场份额的扩大。
（2）投资收益增长：主要得益于公司投资项目的收益增加。
（3）政府补贴增长：主要得益于公司积极争取政策支持，提高政府补贴金额。
三、资金支出分析1. 支出结构公司资金支出主要包括主营业务成本、投资支出、财务费用、管理费用、销售费用等。
（1）主营业务成本：占资金支出总额的XX%，较上年度同期增长XX%。
（2）投资支出：占资金支出总额的XX%，较上年度同期增长XX%。
（3）财务费用：占资金支出总额的XX%，较上年度同期增长XX%。
（4）管理费用：占资金支出总额的XX%，较上年度同期增长XX%。
（5）销售费用：占资金支出总额的XX%，较上年度同期增长XX%。
2. 支出分析（1）主营业务成本增长：主要受原材料价格上涨和人工成本上升的影响。
（2）投资支出增长：主要受公司扩大生产规模和优化产业结构的需求。
结存资金整改报告
结存资金整改报告篇一：xx镇结存资金清理情况报告2xxx土家族苗族自治县xxx镇人民政府关于结存国库集中支付中心资金和xx年部门预算内结转资金的清理报告县财政局：我单位根据xxx财政函[2000]xx号文件关于盘活财政存量资金专项检查和xx年x月x日县政府关于开展财政存量资金清理工作会的要求，对本单位的历年来的支付中心代管资金和xx年预算内结转的财政资金进行了认真的清理，现将资金清理情况汇报如下：一、本单位无20XX年预算内结转资金二、对本单位历年来的支付中心代管资金清理情况如下：（一）20XX年及以前代管资金2xx元，分别是xxxxxxx征地补偿资金xx元，城镇低保xx元，农村低保xx元，建卡贫困户春节元旦慰问xx元，园区征地拆迁补偿款余额xx元。
党委政府的处理意见是xxxxx地征地补偿资金xx元，为了解决征地的遗留问题，继续留用。
对城镇低保xx元，农村低保xx元，是民政局多拨低保资金，财政拨付建卡贫困户春节元旦慰问xx元，当年有的建卡贫困户外出没有收集到银行帐号，所以无法兑付，财政拨付园区征地拆迁补偿款余额xx元，请财政收回重新安排。
（二）20XX年的代管资金xxx元，分别是家电、汽车摩托车下乡补贴资金xxx元，安全能力建设经费xx元，农村文化建设xx元，民政优抚资金xx元，专项目业务费（上缴财政支付中心合并指标）xx元（1、特困党员慰问xx元2、党员活动经费xx元3、村级四规范一促进经费xx元），工程保证金（上缴财政支付中心合并指标）xx元（1、xx村至xxxx61259.6元，2、xxxxxx路至xx通畅公路xx元），交委拨入xxxxx路烤烟惠民公路建设资金xx元，发改委拨入20XX年高山生态扶贫搬迁（易地移民）xx元，发改委拨入xxxxx移民项目资金xx元，交委拨入xxxxx，建委拨入20XX年农村危旧房改造资金xx元，工程老板存入xxxx水库工程保证金xx元，扶贫办项目资金xx元（1、xxxx村公路维修项目xx元，2、山羊村公路建设xx元）以前资金是部门拨的专项工作经费和项目资金，党委政府研究决定为了各项工作的顺利开展，本单位都需要继续留用。
事业单位资金结存管理制度
2023-11-09
目录
• 引言 • 事业单位资金结存管理制度概述 • 事业单位资金结存管理流程 • 事业单位资金结存管理策略与措施 • 事业单位资金结存管理制度的监控与评估 • 事业单位资金结存管理制度的改进建议与展望 • 结论
01
引言
背景介绍
事业单位是我国重要的公共服务机构，承担着社会管理和服务的重要职能。
随着社会经济的发展和财政管理改革的深入，事业单位资金结存管理制度逐渐暴露 出一些问题，如资金使用效率不高、结存账户管理不规范等。
为了进一步规范事业单位资金结存管理，提高资金使用效益，有必要对现有的资金 结存管理制度进行改革和完善。
目的和意义
目的
通过建立科学、规范、有效的资金结存管理制度，提高事业单位资金使用效率 ，保障资金安全，促进事业单位健康发展。
3
探索创新资金调配方式
各单位可以探索创新资金调配方式，如采用政府 购买服务、政府与社会资本合作等方式，提高结 余资金的使用效益。
05
事业单位资金结存管理制 度的监控与评估
监控措施及其实施
设立专门的资金结存管理机构
实施定期审计
该机构应独立于事业单位的财务部门，负 责监督和管理资金结存的日常运作。
定期对资金结存管理制度进行审计，确保 所有流程和操作都符合相关法规和规定。
3. 事业单位应当建立资金调配的灵活机制，根据实际情况 及时调整和优化资金使用方案。
04
事业单位资金结存管理策 略与措施
资金缴存与提取管理策略
建立严格的资金缴存和提取制度
01
所有资金的缴存和提取必须符合国家法律法规和单位规章制度
，严禁私自挪用或违规操作。
实行资金缴存和提取的审批和监督
资金结存科目
资金结存科目资金结存科目是财务会计中一个非常重要的科目。
它用于记录企业或组织的资金结余情况，即某一时期内的收入和支出情况。
资金结存科目的使用对于企业或组织来说至关重要，因为它可以帮助他们确定自己当前的财务状况。
在本文中，我们将对资金结存科目进行详细介绍。
首先，我们需要知道的是资金结存科目通常包括现金、银行存款、支票、汇票等。
这些资金结存科目的具体使用情况如下：1. 现金：指企业或组织手头持有的货币，如人民币、美元等。
现金一般用于日常收付款，如购买货物、支付工资等。
2. 银行存款：指企业或组织在银行的储蓄账户中的存款，包括活期存款、定期存款等。
银行存款通常用于长期储备资金，如支付房屋租金、行政费用等。
3. 支票：指企业或组织开具给他人的支票，用于转移、支付资金。
支票是一种常用的支付方式，因为它可以直接从企业或组织的银行账户中转出资金。
4. 汇票：也是一种企业或组织向他人支付款项的一种工具，其用途与支票类似。
汇票通常用于跨国支付或货物进出口等商业交易。
以上四种资金结存科目的使用方式并不是固定的，企业或组织可根据需要随时变更其使用情况，例如将现金存入银行账户或用支票支付房租等。
其次，我们需要了解的是，资金结存科目在会计学中通常分为两类：现金科目和银行存款科目。
这两类科目的主要区别在于，现金科目限制企业或组织的资金支付方式较少，而银行存款科目则可通过银行转账、支票等方式来支付资金。
最后，建立一套严谨的财务管理制度以确保资金的安全合理调配是企业或组织使用资金结存科目的前提。
这需要企业或组织建立严格的预算制度，并规定出各项资金支出的用途和上限额度，防止资金过度支出。
此外，企业或组织需要保持足够的现金储备，以便在紧急情况下快速应对。
总结起来，资金结存科目在财务会计中占据着至关重要的地位。
企业或组织应根据自身情况合理使用现金、银行存款、支票、汇票等科目，确保募集到的资金能够正常运作和调配。
通过建立预算制度和管理规定，企业或组织可以有效防范资金风险、合理使用资金结存，为公司的财务健康发展打下坚实的基础。
事业单位结存资金管理制度
事业单位结存资金管理制度1. 制度目的为保障事业单位结余资金的安全和有效利用，规范事业单位结存资金管理行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和规定，制定本管理制度。
2. 适用范围本制度适用于事业单位的结存资金管理，不适用于基本建设、项目建设等资金管理。
3. 规定内容3.1 管理原则结余资金必须按规定存入国库或指定银行，不得私自挪用、截留或用于投资、理财等非法和非法经济活动。
3.2 存款管理3.2.1 存款账户各事业单位将结余资金存入国库或指定银行后，应按要求开立存款账户。
不得以公务员工资卡等账户代替结存账户使用。
3.2.2 账户管理各事业单位应及时了解结余资金的存款情况，并及时处理账户存取、转账等业务，做到账务清晰、规范有序。
3.3 收益管理3.3.1 收益权责事业单位结余资金的收益归于国家或按照国家有关规定分配。
3.3.2 收益管理各事业单位应按照要求办理利息、股息、利润分红等收益的管理和分配工作，并将收益存入指定账户。
3.4 支出管理3.4.1 支出范围事业单位结余资金支出应当符合国家有关政策、法律法规和规定。
不得用于借贷、银行理财、股票、期货等非法和非正常经济活动。
3.4.2 支出程序各事业单位应按照规定制定支出计划，实行审批、公示、会签、财务监督等程序，确保资金使用符合要求。
3.5 监督管理各级财政部门和审计部门应当加强对事业单位结余资金的监督管理，对违规使用资金的事业单位，应当追究法律责任。
4. 制度实施各事业单位应当认真贯彻执行本制度，健全内部管理制度，加强管理和监督，对违反制度规定的情况，应当及时纠正。
5. 附则本制度的解释权归该单位财务部门负责，如有变动，经主管部门批准后实施。
专项资金结余管理存在的问题及对策
L i Lun Tan Tao 理论探讨92专项资金结余管理存在的问题及对策专项资金结余是指专项资金收入减去支出后的剩余资金按照“专户储存、专款专用”的原则专户储存的结余资金。
近年来，随着国家对各项事业发展投入力度的不断加大，中央和地方财政资金结余规模较大的问题逐渐显现，尤其是大量财政专项资金在当年不能形成实际支出，有的甚至长期沉淀。
随着时间的累积，数额越滚越大，情况愈加复杂，管理上的难度也随之加大。
在财政预算执行审计中，发现某部门专项资金累计结存5000万元。
专项资金结余的连年积累，不利于财政专项资金的统筹管理与使用，更不利于经济社会的协调发展。
如何加强专项资金结余的监督与管理，强化财政职能，发挥沉淀资金效益，解决当前部门资金结余与地方财力不足造成的财政收支矛盾，缓解财政支出压力，是摆在领导面前一个不容忽视的问题。
一、专项资金结余管理不规范的主要表现一是一些单位年终决算时，将本年收入支出结转后，把经常性结余和专项资金结余混在一起一并纳入“结余”科目进行核算，导致经常性、专项资金结余信息失真。
二是专项收入进账时不计入专项收入，而计入其他收入或往来科目——暂存款，年终结转时将暂存款调入收入，混入拨入经费结转，以达到占用专项资金的目的。
三是预算安排不科学。
一些单位在编制部门预算时未将已完工、竣工验收、决算后结余的专项资金按规定编入下一年预算，而财政部门在安排预算时也未考虑相关部门上年的专项结余情况，其结余资金完全由部门领导任意调配或弥补单位经费不足。
四是专项资金结余不进行清理，长期挂账。
对于已经实施完工且进行竣工财务决算的项目，一些单位的财务人员虽知道专项资金必须专款专用，但并不清楚此类资金结余的处理办法，更不知道如何进行清理，导致结余资金长期挂账。
五是项目中止或撤销，结余资金未及时清理。
对于部分项目内容发生变更或未再实施项目的结余资金，由于安排不合理和受部门利益驱使致使资金结余不及时清理。
如某区再就业保障金217万元，已连续三年未变化。
资金拨付结存情况汇报
资金拨付结存情况汇报
尊敬的领导：
根据公司要求，我对最近资金拨付结存情况进行了汇报。
现将具体情况如下：首先，我们公司在上个财政年度共计收到资金拨付XXX万元，其中用于项目投资XXX万元，用于日常运营XXX万元，用于员工福利XXX万元。
经过严格的财务管理和审计，目前项目投资部分已经取得了良好的收益，日常运营资金得到了有效的利用，员工福利经费也得到了合理的分配和使用。
其次，资金结存情况良好，项目投资收益稳步增长，日常运营资金充裕，员工福利得到了保障。
截止目前，资金结存情况如下，项目投资结存XXX万元，日常运营结存XXX万元，员工福利结存XXX万元。
资金结存充裕，为公司未来的发展提供了保障。
再次，公司将继续加强资金使用的监管和管理，确保资金的合理使用和结存情况的稳定。
同时，公司将根据实际情况对资金使用情况进行动态调整，保证资金的最大化利用和效益。
最后，感谢领导对公司资金管理工作的关心和支持，公司将继续努力，保持资金拨付结存情况的稳定和良好，为公司的可持续发展提供坚实的财务保障。
谨此汇报。
此致。
敬礼。
（公司名称）。
日期，XXXX年XX月XX日。
政府会计实务：预算结余的会计核算习题与答案
一、单选题1、下列有关“资金结存”科目的说法中，错误的是（）。
A.“资金结存”科目有货币资金类科目的内涵B.库存现金、银行存款等需要纳入“资金结存”科目核算C.“资金结存”与财务会计的货币资金和财政应返还额度相对应D.“资金结存”核算预算会计流入、流出、调整、滚存的“资金”正确答案：A2、下列有关预算结余的说法中，错误的是（）。
A.实际业务中要分清行政单位和事业单位在预算结余会计核算中的区别B.“财政拨款结转”和“财政拨款结余”用于核算不同级别财政核拨的资金C.零余额账户用款额度、财政应返还额度等属于财务会计科目的范畴D.经营结余、非财政拨款结余分配科目是事业单位的专用科目正确答案：B3、下列年末财政拨款结转和结余业务相关的账务处理中，错误的是（）。
A.结转后“累计结转”明细科目应无余额B.年末冲销有关明细科目余额，借：财政拨款结转-本年收支结转/年初余额调整/归集调入/归集调出/归集上缴/单位内部调剂；贷:财政拨款结转-累计结转C.将各项支出中财政拨款支出本年发生额转入本科目，借：财政拨款结转-本年收支结转；贷：行政支出/事业支出等-财政拨款支出D.年末，将财政拨款预算收入本年发生额转入本科目，借：财政拨款预算收入；贷：财政拨款结转-本年收支结转正确答案：A4、下列关于“财政拨款结余”科目的说法中，错误的是（）。
A.如果产生因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因，需要调整财政拨款结余，需要设置“年初余额调整”明细科目，年末结账后该科目可以有余额。
B.按照同级财政部门的要求将结余资金归集上缴，需设置“归集上缴”明细科目C.“财政拨款结余”科目核算单位（包括行政单位和事业单位）取得的同级财政拨款项目支出结余资金的调整、结转和滚存情况。
D.年末完成同级财政拨款资金的结转后，应将符合财政拨款结余性质的项目余额转入“财政拨款结余”正确答案：A5、与财政拨款结转结余资金调整业务相关的账务处理中，按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金的，按照实际调增的额度数额或调入的资金数额应（）。
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3
寄样品快递费
-210
4
电话费
-171.43
5
23日出货50吨搬运费
-700
6
住房补贴
-1500
7
领导工资
-14000
8
孔总借款利息
-1500
9
伦总借
11
70吨原砂货款
-7000
12
付房租提取现金
589 -589
结存
4月24日
1
提取现金
2
81.43吨原砂运费
-90
6
公户费用
-480
7 伦总到广西出差报销款 -956.5
8
21日出货50吨搬运
-700
9
运费
-1900
10
结存
4月22日
166 20331.58 20497.58
1
解雇员工工资
-5102
2
3
4
5
6
7
8
9
10
结存
4月23日
166 15229.58 15395.58
1
收据
-12.5
2
提取现金
3000 -3000
-4785
50
6163.15 -50
7212.65
5.5 6113.15 6118.65
原砂70.37吨 运费
结存 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
结存 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
结存
4月28日 4月29日 4月30日
5.5 6113.15 6118.65 5.5 6113.15 6118.65 5.5 6113.15 6118.65
序号
项目
现金 银行 合计
结存
4月20日
676.5 140.58 817.08
1
收到50吨货款
32000
2
购煤10.38吨
-5909
3
4
5
6
7
8
9
10
结存
4月21日
676.5 26231.58 26908.08
1
提取现金
4000 -4000
2
17日出货50吨
-2000
3
彩瓦
-273
4
快递费
-11
5
分样筛
提取现金 4月27日
2832.5 18269.15 21101.65 5000 -5000 -5537
945
-1000
10000 -2000
-1057 32000 -28000 -10000
-994
9295.5 -3650 -4386 -900 2000 -1310
6163.15 15458.65
1049.5 -1094
3
收回17日出货11.5吨未 收货款
4
付购硫酸1吨，盐酸2.01 吨
5
收到南德货款
6
付购原砂150吨货款
7
提取现金
8
孔总借支款
9 转窑入料口用不锈钢料
10
11
结存
4月25日
1
包装袋5000只
2
原砂64.5吨运费
3
吊机费
4
收回孔总借支款
5
招待费孔总报销
6
7
8
9
10
结存
4月26日
1
付解雇机修人工
2 3 4 5 6 7 8 9 10 结存 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10