浅谈我国个人所得税及其改革
浅谈个人所得税的改革
到充分 的发挥 才是 我 国经济 向着 更好 方 向发展 的 一种
体现 。
计算 的办 法 ； 有 的则采 用按 次数征 收的办法 ； 有 的采 用
关键词 ： 个人 所得税 ； 改革； 特点
按 月足额 缴 纳 ， 纷 繁 的计 算 使得 今 天 收入 来 源 比较 多
样、 分散 的纳税人在不 同的所得 项 目以及 不同 的支付 方
性 的原则 ， 不利于社会 的稳 定发展 。我 国的个 人所得税 的费用扣 除还呈 现出落后性 的特征 ， 不能适 应经济 不断
发 展 的情 况 ， 费 用的扣 除变化 完全是 滞后 的 ， 损害 了一 部分人 的利益 。 ３ ） 税基 比较狭 窄 、 税率档次 较多。我国的个人所 得 税 在征 收的范 围方面 不是 十分 的广泛 ， 税基教 窄 ， 随着
税务审计
浅 谈 个 人 所 得税 的改 革
韩 冰
（ 沈 阳远大环境工程有 限公 司 ， 辽宁 沈 阳 １ １ ０ ０ ２ ７）
摘
要： 在经 济生活之中个 人所得 税逐 步暴 露 出来
采用 的是分类 所得税制度 ， 其 指的是属 于某一纳税 人的
的问题对于税制 的健全和 完善起到 了一定 的反作用 ， 只 有在实践 中逐 步 的探 索才 能建 立起 来 一 套行 之 有效 并
一
、
个人所得税的相பைடு நூலகம்概念
式下 的税 负出现 不公平 的情形 发生 ， 这 种情况对 于个人 所得税调节 收入过 高的人群 ， 保 障低收 入的人群 的 目的 得不 到有效 的贯 彻 。并且 在 此种体 制下 的税制 很容 易 诱发逃税 以及避 税的行 为 ， 一些 纳税人通 过分解 以及 分 散其 收入 、 分次或者是分项扣 除等办法来 实施减少 缴纳
浅谈我国个人所得税存在的问题及改革方向
谢海蓉
（丹东市职业中专， 辽宁 丹东 1180 0 0）
中图分类号 � F812 � . 43 文献标识码 A 文章编号
个 人所 得税 是对 个人 取得 的各 项应 税所 得征 收的 一种 税， 是世界各国普遍开征的税种�在欧 美发达国家， 该税种取 得的收入占税收总收入的近 一半�征收个人所 得税对实现收 入的公平分配，筹集财政资 金具有十分重要的作 用�我国自 19 8 0 年开始征收个人所 得税， 据 国家税务总局的数据 ， 19 9 4年 十年提高了约2 4倍；占 中国税收总收入的比 重也从19 9 4 年的 1. 4% ， 迅速提升 至2 0 0 4 年的6 . 75% ， 个人所得税 已成为 中国第 四大税种和中国财政收入的一项重要来源� 我国的个人所得税虽然发展 迅速， 成 绩不小， 但与国际相 比， 差距仍然很大， 在税 收体制和征收管理等方面 仍然存在许 多问题�本文拟就个人所得税制本身进行探讨， 并提出进一步 完善的设想� 一� 我国现行个人所得税存在的问题 1. 税率结构复杂， 税负不公 我国现行采用的是分类 所得税制，即将个人 取得的各项 应税所得划分为11类，对不 同的应税项目实行 不同税率和费 用扣除标准， 实行按年� 月或次计征�这种税制 在实施中暴露 出的问题， 一是不能全面衡量纳税人的真 实纳税能力， 会造成 所得 税来源多 ， 综合 收入高的 人少交税； 所得 税来源 少， 收入 相对集中的人多交税�这有违税收公平原则， 难以有效调节高 免税额太低， 未能体现税收公平原则� �中华人 民共和国个人 所得税法� 规定， 凡 取得工薪后， 每月固定 扣除费用， 由于每个 纳税人为取得相同数额的所 得支付的成本费用占 所得的比率 各不相同， 甚至相差很大， 因而规定所有纳税人都 从所得中扣 除相同数额的费用是不合理的， 不能体现 量能负担原则， 无法 体现税收纵向公平� 这种模式，对不同来源 的所得，采取不同税 率和扣除办 法�这种税制模式已经落后于国 际惯例， 不能全面� 完整地体 现纳税人的真实纳税能力， 容易使纳税人 分解收入， 多次扣除 费用 ， 存 在较多的逃 税� 避税漏洞 ， 会 造成所得 来源多 且综合 收入高的纳税人反而不用交 税或交较少的税，而 所得来源少 且收入相对集中的人却要多 交税的现象，在总体 上难以实现
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议
我国新个人所得税改革的亮点及完善建议近年来，我国个人所得税制度的改革一直是热门话题。
2018年10月1日起，我国个人所得税法正式修订，也是我国自1980年代以来的最大规模的个税改革，改革的目的是提高中低收入群体的可支配收入，促进社会公平和经济发展。
本文将重点分析我国新个人所得税改革的亮点，并提出完善建议。
首先，新税法调整了个税税率结构，新的税率分为七档：起征点为每月5000元，另外抵扣起点提高至每月5000元，5000元至8000元的部分为3%征税，8000元至17000元部分的税率上调至10%，17000元至30000元部分的税率为20%，30000元至45000元部分的税率为25%，45000元至60000元部分的税率为30%，超过60000元部分的税率为35%。
这样的改革，大大降低了低收入者的纳税负担，增加了个人可支配收入，也使得高收入者的税负得到了适当调整和提高。
其次，新税法增加了多项专项扣除，包括孩子教育、赡养老人、住房租金、维修公共租赁住房、房贷利息、住房租金等专项扣除项目，这将大大减少中低收入者的税负，并且让纳税人只缴纳应缴纳的税款，防止过度纳税和过度罚款。
第三，新税法取消了旧税法中所规定的租房补贴附加扣除项目，同时取消了低收入者的免税所得，建立起固定的个人起征点，并且将社保费等社会保障费用纳入专项附加扣除范畴，这将提高社会保障的质量和公平性，避免低收入者和个体工商户的过多税费压力。
第四，新税法完善了税收征管制度，加强了税务机关的征管力度，加大了逃税行为的打击力度，促进了税收外逃的防范和追缴，提高了国家财政收入的质量和规模。
综上所述，新个人所得税法对于提高中低收入者可支配收入、促进社会公平、改善经济发展等方面起到了积极的作用，但仍有一些完善建议：1、进一步拓宽专项扣除项目的范围，例如加入医疗保险、职业培训等。
2、建立起灵活的税率调整机制，根据实际经济情况和社会发展需求，适时调整个税税率。
浅谈我国个税法律制度改革
浅谈我国个税法律制度改革摘要：个人所得税作为调节贫富差距的重要手段，在我国税收制度中占据举足轻重的地位。
然而随着经济的发展，其组织财政收入以及调节收入差距的功能却并未完全显现出来。
2011年9月2日，新个税法开始实施，引发了专家学者及社会民众的广泛讨论。
本文仅从我国个税改革的现状、存在的不足以及个税改革相关法律制度的完善方面对个税改革法律制度加以研究。
关键词：个税改革法律制度一、我国个人所得税法律制度的现状及不足我国个税采用以个人为单位的分类所得税制，将个人取得划分为工资薪金所得、个体工商户经营所得等11类。
各类所得分别适用不同的税率规定。
自1980年首次开征至今，我国个税收入呈现迅速增长的态势，已经成为继增值税、企业所得税和营业税后的第四大税种，在部分地区已跃居地方税收收入的第二位，成为地方财政收入的主要来源。
我国个人所得税从1980年至今已有30年的历史，这30年间经历了多次修正，从个人所得税确立到发展变化的历程和构成个人所得税法的基本要素来看，我国个人所得税法是一部既反映国际性，又体现中国特色的良法，具有自己的特色(优势)，同时也存在以下不足：1.个税税法所规定的纳税范围不够全面。
我国现行的个税征收采用项目征税，未列举的项目不予以征收。
在收入多元化的当代来看，11项列举所得显然不能完全包括居民的而收入来源，这样容易造成国家税收的流失。
2.税务部门难以掌控纳税人的全部应税收入。
在现阶段，由于大量灰色收入的存在，居民个人收入透明度往往很低，对税务部门来说监管难度较大。
尤其对于某些无账簿记录的现金交易，税务机关更是难以核查，在居民纳税意识淡薄的情况下便很容易造成税款的流失。
3.按分项计征虽然在征收管理上有一定的便利，但存在不少漏洞，不同标准的多种扣除，导致税负不公平。
对现行的11项个人所得税目采取多种税率，高低不一，容易限制征税范围;设计了多档次和多种多样的扣除标准，很不规范，即便多次提高起征点，也解决不了对高收入者的调控力度，形成税负不公，不利于发挥个人所得税对个人总收入水平的调节作用。
会计专业毕业论文-浅谈我国个人所得税现状与改进对策
目录摘要 (2)一、我国个人所得税的现状 (2)二、我国个人所得税存在的问题 (4)（一）我国个人所得税存在公平缺失的问题 (4)（二）个税免征额的地区无差异带来的问题 (5)（三）提高个税起征点不能缩小贫富差距 (5)（四）税收征管制度不健全，公民纳税意识淡薄逃税、偷税现象比较严重 (6)三、对个人所得税提出了几点建议 (7)（一）选择合理的税制模式 (7)（二）提高征收管理手段，减少税源流失 (8)（三）增强全民的纳税意识 (8)（四）考虑以家庭为单位进行个税征收 (8)（五）合理调整应税所得额 (9)浅谈我国个人所得税现状与改进对策摘要随着居民收入水平的提高，我国个人所得税收入在财政收入规模中的比重也在逐年提高。
各地税务机关开展了纳税人自行申个人所得税的工作，完善了全员全额扣缴申治理，有效地堵塞了税收漏洞，抑制了偷漏税现象，促进了个人所得税收入的提高。
个人所得税征管工作中还存在一些问题，对此，应当针对造成问题的原因采取相应的对策。
关键词：个人所得税、问题、对策2011 年 6 月的最后一天，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个税起征点上调到 3500 元。
修改后的个税法将于 9 月 1 日起施行。
通过这次改革，个人所得税制度真的完善了吗？本文在前人研究基础上，追溯我国个人所得税的发展历程，结合我国的现实状况，从多个方面分析了个人所得税体制存在的问题，并借鉴国际通行做法，根据我国实际情况探讨了个人所得税制度的改革方向。
一、我国个人所得税的现状今年以来，受个人所得税法修改的政策效应影响，我国个人所得税收入大幅下降。
国家税务总局的最新统计数据显示，今年1月～10月，我国个人所得税收入实现4974亿元，同比下降7%，比去年同期增速回落38.2个百分点。
其中，工薪个人所得税实现3084亿元，同比下降11.4%；个体工商户生产、经营个人所得税实现490亿元，同比下降15.5%。
个人所得税的改革及其影响分析
个人所得税的改革及其影响分析一、背景介绍个人所得税是国家财政收入的重要来源之一。
随着我国经济的不断发展，个人所得税的征收制度不再适应目前的经济情况。
近年来，我国政府不断推出个人所得税改革措施，以适应当前的经济形势。
二、个人所得税改革内容（一）取消税前扣除2018年，我国取消了税前扣除，实行全年一次性汇缴或年度汇缴。
此举主要是为了减少企业和个人办税成本，推进税收征管改革。
（二）提高税率级别2018年，我国还提高了税率级别，将最高税率从45%降低到35%；同时，还增加了一个新的税率级别，税率为3%，适用于年应纳税所得额为36万元及以下的纳税人。
提高税率级别的目的是为了进一步减轻低收入群体的税负。
（三）调整征税方式2019年，我国开始实施综合与分类相结合的征税方式。
综合与分类相结合的征税方式，兼顾了个人收入来源的多样性和社会公平，而不是仅依靠分类征税。
三、个人所得税改革的影响（一）减轻税负政府采取取消税前扣除、提高税率级别等措施，均可以降低个人所得税的负担，减轻低收入和中低收入群体的税负，提高居民的可支配收入。
（二）调整收入结构个人所得税改革可以调整个人收入的结构，减少通过税前扣除、免税额等方式规避个人所得税的情况，让大家更加合理地履行纳税义务。
（三）提高财政收入个人所得税作为财政收入的重要来源之一，改革后可以提高财政收入，从而支持国家经济的发展，实现社会公平和谐发展。
四、个人所得税改革的前景个人所得税改革是我国税制改革的重要组成部分，未来还将继续推出一系列的改革措施，以更好地适应当前经济形势。
例如，进一步调整税率、完善专项附加扣除、设立个人所得税专项附加扣除等。
这些措施的实施，将进一步促进我国经济的持续发展，提高居民的可支配收入，从而推动社会公平和谐的发展。
2024年我国个人所得税的现状及改革方向
2024年我国个人所得税的现状及改革方向一、个人所得税现状概述个人所得税作为直接税的一种，对于调节收入分配、促进社会公平具有显著作用。
近年来，随着我国经济的快速发展，个人所得税的税收规模也在不断扩大。
然而，相较于其他国家，我国个人所得税在税收体系中的比重仍然偏低，这在一定程度上限制了其在调节收入分配方面的作用。
同时，个人所得税的税制结构和征管机制也面临着一些问题和挑战。
二、税制结构及其问题我国现行的个人所得税税制采用分类税制，即将个人所得划分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和费用扣除标准。
这种税制结构在一定程度上简化了征管工作，但也存在一些问题。
首先，分类税制难以全面反映纳税人的真实负担能力，容易导致税负不公。
其次，随着经济的发展和个人收入来源的多样化，分类税制已经难以适应复杂多变的税收环境。
三、税收征管及挑战在税收征管方面，我国个人所得税面临着信息化水平不高、税源监控不力等挑战。
一方面，个人所得税的征收依赖于纳税人的自觉申报和税务机关的审核，但由于信息不对称和征管手段有限，税务机关难以全面掌握纳税人的真实收入情况。
另一方面，随着数字经济的发展，个人所得税的税源越来越隐蔽和分散，这使得税收征管工作更加困难。
四、改革方向与措施针对现行个人所得税税制结构和征管机制存在的问题，未来的改革方向主要包括：一是逐步向综合税制转变，将不同类型的所得纳入统一的税制框架内，以更好地反映纳税人的真实负担能力；二是提高税收征管效率，加强信息化建设，实现税源的有效监控和管理；三是优化税率结构，适当降低中低收入群体的税负，加大对高收入群体的税收调节力度。
五、国际经验与借鉴在个人所得税改革方面，许多国家已经进行了有益的探索和实践。
例如，一些发达国家采用综合税制，将各种所得纳入统一的税制框架内，并实行累进税率，以更好地调节收入分配。
此外，这些国家还加强了对税收征管的信息化建设，提高了征管效率。
我们可以借鉴这些国家的成功经验，结合我国的实际情况，推动个人所得税改革的不断深入。
浅谈我国个人所得税存在的问题及对策
浅谈我国个人所得税存在的问题及对策内容提要：我国个人所得税起步较晚,修订后的个人所得税法在其运行过程中,存在着税制不完善、公民纳税意识淡薄、执法不严等问题，致使税款流失严重。
因此,完善我国个人所得税制,使其更加规范化,符合国际惯例,与此同时建立合理的税收征管制度，是市场经济发展的必然趋势,也是新世纪我国经济发展的新课题.一、我国现行个人所得税存在的问题我国自１980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用．但从整体情况看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还远远不够。
现行个人所得税仍有许多不完善之处是造成这种局面的主要原因。
(一)税制模式问题我国现行个人所得税实行的是分类征收办法，各项所得分别规定扣除标准和税率，分别纳税,且各项所得不再汇总计算。
这种差别待遇的方式，适合源泉扣缴,但难以全面衡量纳税人的真实纳税能力,也无法体现“多得多征、公平税负"的原则。
加之这种征收方式缺乏弹性，增大了税收成本。
随着经济的发展和个人收入的增长,这种课税模式必然使税收征管困难、效率低下.目前实行这种税制模式,存在以下弊端：1、现行个人所得税制模式,不能充分贯彻其立法原则。
在我国现阶段,发展市场经济对个人所得税提出的最迫切的要求是调节个人收入关系，保证个人收入分配的公平、公正。
同时,我国个人收入水平目前还不高,个人所得税在税收中所占有的比例较小,组织财政收入近期内不是它的主要功能。
所以,本次个人所得税法修正案的一个重要原则是“调节高收入,缓解个人收入差距悬殊矛盾，以体现多得多征,公平税负的政策”。
而现行的个人所得税采用分类课征办法,不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少交税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税的现象，没有实现调节收入公平的目的。
２、现行个人所得税模式容易造成合法避税，给征收管理带来困难,导致税源的流失.在征管上分项进行源泉扣缴,也容易造成纳税人税负的扭曲。
浅谈中国个人所得税的改革
浅谈中国个人所得税的改革摘要：个人所得税是我国税收中的重要税种，起到了调节收入分配、缩小收入差距，合理再分配社会财富的重要作用。
随着经济的不断发展使国民贫富差距逐渐拉大，严重阻碍了我国和谐社会的建设。
因此个人所得税改革势在必行。
本文就个人所得税的职能、所存在的一些问题及改革方向等谈点想法，期待个人所得税改革更加完善。
关键词：个人所得税；个人所得税改革；公平完善中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）01-0-01个人所得税作为实现税收公平分配职能的首要税种，对社会收入分配调节起来着重要作用，它是一个年轻的税种，为了适应改革开放政策和经济发展状况，我国自1980年公布了《中华人民共和国个人所得税法》，开始征收个人所得税，其增长迅速，在税收中所占的比重逐年增加。
个人所得税在调节个人收入分配、缩小收入差距以及增加财政收入等方面发挥着重要的作用。
虽然，全国人大常委会2011年6月30日下午表决通过了关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点提高到3500元(实际是免征额)，但是，笔者认为其调整节力度和效果仍不尽人意。
这种不分地区、不考虑纳税人实际生活负担，采取的“一刀切”的方式，还是有一些缺陷，尚需不断完善。
一、我国个人所得税征收的缺陷个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
我国个人所得税的征收方式分为实行源泉扣缴与自行申报法，目前只注重源泉扣缴法。
从而使个人所得税失去了调节收入分配、缩小收入差距的作用，有如下缺陷。
(一)个人收入渠道多元化，难以准确计量调整后的个人所得税仍未能对纳税人的应税收入综合计算，无法全面衡量纳税人的真实负税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少纳税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多纳税的不合理现象。
比如甲为单位职员每月7000元工资按规定每月都应缴纳个人所得税；乙为出租车司机收入来源有包车收入每月3000元，自己开一班收入约6000元，而目前就笔者了解，出租车司机很少就劳动所得进行申报个人所得税。
浅谈我国个人所得税向综合所得税制改革势在必行
稳较 快 增 长 ，保 证 了税 收 调 控 经 济 、 调节 分 配 职 能 作 用 的有 效发 挥 ，为 支持 经 济社 会发 展发 挥 了重 要作 用 。 ３ ． 年所 得 ｌ ２ 万元 以上 纳税 人 自行 纳 税 申报 制度 已获 得 成 功 ， 为 综合 所得 税 制改 革奠 定 了基 础 ２ ０ ０ ６ 年 我 国对 年 所 得 １ ２ 万 元 以上 的纳 税 人在 ２ ０ ０ ７ 年 初 进 行 了 自行 申报 纳税 ，为 此 ，国 家采 取积 极 的对 策 ， 规 范 、完 善 个 人 所 得 税 自行 申报 制 度 及 其 实 施 的 环境 条 件 ， 以进 一 步促 使 纳 税 人 规 范 申报 、依 法 纳 税 ， 目前 ， 已获 得 成功 ，并 积 累 了大 量 的经 验 ， 其 目的是 提 高 纳 税人 自行 申报 纳税 意识 ，充 分 掌 握 纳税 人 的 收入 信 息 ，推 动 依 法 纳税 ，并 为 实 施 综 合所 得 税 制 下 的 自行 纳税 申报 制度 提 供管 理经 验 ，奠 定管 理基 础 。 ４ ． 税 务管 理信 息化 建 设得 到进 一 步加 强 我 国税务部 门综合考虑税收征管改革进程 、征管业务调整和职责配 置等方面因素 ，推 进金税三期工程建设和实施 ，加强数据管理 ，充分利 用各种信息 ，不断提高信息管税水平 ，推行 网上办税、 自助办税 、同城 通办 、 “ 免填单 ”等服务方式 ，建立健全纳税人需求的征集 、分析和快 速响应机制 ，使税务管理信 息化建设得到进一步加强。
【 摘
４ ０ ８ ０ ０ ０ ）
要 】本论文针对 我国个人所得税有沦为工薪所得税倾向的问题 ，结合我国综合所得税制改革的时机和条件 的分析，得 出综合所得税制改革势在必行 ，并
论我国个人所得税税制改革问题
论我国个人所得税税制改革问题摘要：自改革开放以来，随着中国的商品经济不断发展，市场经济日趋成熟，尤其是房地产、金融和互联网等领域的发展，金融商品层出不穷，住房、土地和科技已经逐步商业化，个人收入的来源越来越多样化。
然而，我国现行个税课税的范围较窄，不能完全覆盖所有的收入，尤其是一些新出现的非劳动所得，因此无法充分发挥组织财政收入的功能，同时也容易导致逃税现象。
因此，建立分类与综合相结合的个税制度显得尤为重要。
本文根据个人所得税税制改革委员会的研究内容，通过对前期研究文献的梳理以及国际不同税制类型的比较，提出了一些为我国个人所得税税制改革提供的建议。
关键词：个人所得税；税制改革；税收公平；税制模式自1980年起，我国开始征收个人所得税，逐渐成为继增值税和企业所得税之后的第三大税种。
但随着中国改革开放的深入，居民收入差距逐渐加大，2017年的基尼系数已经达到了0.469。
目前，我国的个人所得税制度已经显示出其存在的弊端，这无疑是限制了其发挥作用，不能适应我国收入分配结构的变化和经济发展的转变。
相比于当前大多数国家实行的综合所得税制，我国采用的是分类征税模式，这种征收模式无法全面衡量纳税人的实际负担能力，容易出现“逆向调节”现象，进而引发一系列税负不公问题。
因此，对我国个人所得税税制进行改革显得尤为重要。
目前，世界上大多数国家的个人所得税制已向综合所得税制转变，但我国的税收征管水平和推行条件尚未具备，无法实施。
因此，将现行的分类所得税制转向分类综合所得税制才是我国的现实选择。
一、理论基础1、分类所得税理论分类所得税最早出现在英国，是个人所得税制的一种形式，也是目前我国所采用的个人所得税主要制度。
它将纳税人的收入分为不同的类别，并对不同类别的收入设定不同的税率和免征额。
该税收方式不能体现出税收的的公平原则，分类所得税的理论基础是“垂直公平原则”，即纳税人应该根据其所得水平的高低缴纳不同的税额。
分类所得税的优点是简单、易行，容易掌握，同时可以鼓励纳税人劳动和奋斗，提高纳税人的积极性。
个人所得税制改革和完善论文
浅析个人所得税制的改革和完善摘要：个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆。
加强个人所得税的征收管理，可以缓解社会分配不公的矛盾，抑制通货膨胀，促进社会安定团结，保障社会主义市场经济的健康发展。
由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题，使对其进行改革的问题迫在眉睫。
关键词：个人所得税制征收管理改革措施一、现阶段我国个人所得税存在的问题及原因（一）税源隐蔽，难以监控。
个人所得税在我国被人们看作是“中国税收第一难”，其根本原因是个人收入多元化、隐蔽化，难以监控。
这主要是因为随着改革开放的进壹步发展和经济体制改革的深化，国民收入的分配格局较过去发生了很大的变化，最明显的特点是国民收入分配向个人倾斜，使个人收入来源渠道增多，收入水平显著提高，收入结构日趋复杂。
目前个人收入除工资、薪金可以监控外，其他收入基本上处于失控状态。
许多隐形收入、灰色收入，税务机关无法监控，也监控不了，造成个人所得税实际税源不清，加之纳税人多、面广、分散、流动、收入隐蔽等，且主要是现金直接支付，可能无帐薄、凭证可查。
在这种情况下，税务部门很难掌握其真正税源，以致大量的应税收入悄悄地流失掉了。
（二）公民依法纳税意识难以树立。
我国公民依法纳税的观念淡薄，从客观上看是由于我国过去长期以来，一直实行低工资制度，人们的工资用于生活必需品支出后，所剩无几，没有纳税的资金来源，因而无纳税的条件和意识。
随着分配体制的改革，人们的收入水平越来越高，除基本生活费用外，收入剩余较多，但人们仍没有树立起纳税意识，加之税收处罚的力度和税收宣传的深度远未适应新的经济发展的需要。
从主观上看，由于个人所得税是个人掏钱交纳的税种，受经济利益的驱使，人们得过且过偷税漏税的情况时有发生。
这种畸形的观念对于加强税收征管、推行依法纳税无疑是壹个极大的障碍。
（三）税制模式难以体现公平合理的原则。
我国现行的个人所得税在税制设置上某些方面缺乏科学性、严肃性和合理性，难以适应社会主义市场经济条件下发挥其调节个人收入的要求，也是造成税款流失的重要因素之一。
浅谈个人所得税改革亮点
浅谈个人所得税改革亮点个人所得税是指个人按照国家税法规定自行申报并缴纳的税收，是国家财政的重要收入来源之一。
随着我国经济的不断发展和个人收入水平的提高，个人所得税改革也成为社会热议的话题。
近年来，我国不断推进个人所得税改革，从税率调整、税收优惠政策到税收征管方式的改革都在不断推进。
在这篇文章中，我们将浅谈个人所得税改革的亮点，为读者介绍我国个人所得税改革的最新进展。
个人所得税改革的亮点之一是不断完善的税收优惠政策。
随着我国经济的发展，税收优惠政策在个人所得税改革中扮演着越来越重要的角色。
近年来，我国不断完善个人所得税税收优惠政策，包括加大对子女教育和继续教育的扣除力度、对老年人护理和慈善捐赠等方面的扣除政策等。
这些税收优惠政策的不断完善，有助于减轻纳税人的税收负担，提高纳税人的获得感和满意度。
个人所得税改革的亮点之二是税率调整。
税率是个人所得税的核心内容之一，直接影响着纳税人的税收负担。
近年来，我国不断调整个人所得税税率，以适应社会经济的发展和个人收入的变化。
从2011年开始，我国不断调整个人所得税税率结构，将税率低保护水平提高至3500元，适当增加了高等级纳税人税率，并实行分类纳税。
这种税率调整的改革，有利于提高个人所得税的公平性和合理性，有力地促进了税收制度的改善。
个人所得税改革的亮点之三是税收征管方式的改革。
随着信息科技的不断进步，税收征管方式也在不断变革。
近年来，我国利用信息技术手段，加大对个人所得税的征管力度，通过建立税收征管信息共享平台、推行电子税务局等措施，不断提高税收征管的效率和透明度。
这种税收征管方式的改革，有助于提高税收征管的效率和公开透明度，有效地减少了税收漏洞，提高了税收的征收质量。
个人所得税改革的亮点是多方面的，包括税收优惠政策的不断完善、税率调整的合理化、税收征管方式的不断改革以及税收征管机构的不断健全等。
这些亮点的改革，为我国个人所得税制度的不断完善和改进提供了有力的保障，为构建和谐社会，促进社会和谐和发展提供了有力的支持。
浅析我国个人所得税法的变化及产生的影响
浅析我国个人所得税法的变化及产生的影响我国个人所得税法是税收法规中的重要一环，其对于国家财政收入的增加以及人民群众的经济利益具有重要意义。
本文将从历史沿革、税种变化、税收政策变化等方面出发，浅析我国个人所得税法的变化及产生的影响。
首先，我国的个税法历史可以追溯到1957年，当时的个税只包括工资薪金所得税和经营所得税。
此后，个税法在多次修改中逐渐完善，并于2018年经历了一次重大改革。
新个税法的出台主要在以下几个方面进行了调整：一，增加了综合与分类相结合的税制。
新个税法将综合与分类相结合的税制作为基本原则。
实现了对分类个人所得税减除、扣除和税率的不同确定，同时在综合所得税部分进行个人所得税扣除。
其中最重要的一项变化是将计征周期变为年度，而非之前单纯依据工资所得每月计算。
二，提高了起征点。
新个税法将个人所得税起征点从之前的每月3,500元上调至5,000元。
这个举措可以有效降低低收入群众的个税负担，缓解社会矛盾。
三，增加了专项扣除和减除费用。
补充了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人等6项专项扣除，并取消了之前的代扣代缴，个人可以在预约的时间内自主选择进行专项扣除操作，更加便捷。
四，调整了税率和税级。
新个税法共设7级税率制，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
这与之前的7级税率相比，提高了税率上限，实际涉及层级还是7级，个人税率可以相应进行选择。
新个税法的实行对个人所得税的收入及分配产生了重要影响。
首先，新个税法对提高低收入人群的财务状况造成了积极的影响。
从提高的起征点来看，预计会有83％的个人所得税纳税人无需额外缴纳所得税，这对于低收入人群来说具有显著的意义。
其次，新个税政策还有助于推动经济转型升级。
以前经营所得完全可以通过其他方式进行逃避，现在通过税制的优化，可以促使一部分个人产业税纳税增加，同时也促进了个人消费的升级和人才的引进。
再者，新个税法可以有效地避免个人所得税收入的重复征税。
个人所得税改革之我见
个人所得税改革之我见个人所得税改革是指国家对个人所得税相关政策进行的修改和调整，旨在优化税收制度、完善社会保障体系，为实现全面建设小康社会和促进经济社会发展提供有力的支持和保障。
自2018年10月1日起，我国个人所得税制度进行了重大改革，实现了历史性的调整和完善。
而对于这场改革，我个人认为有以下几点看法：一、改革的目的和意义改革个人所得税制度的目的是为了提高纳税人的积极性和参与感，减轻中低收入者的税负，促进营商环境的改善。
个人所得税是一种基本的公共财政收入，通过个人所得税改革，可以帮助政府更好地调节收支平衡、实现经济优化升级和打造更好的税收生态，保障人民的社会公平和社会稳定。
二、改革的主要内容个人所得税改革的主要内容包括三个方面：调节税率水平、扩大征税范围、改进税收优惠政策，具体表现如下：（1）提高起征点。
2018年10月1日起实施的《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》将月应税所得的起征点从3500元提高到5000元，减少了广大中低收入者的税负，促进了个人所得税的公平性。
（2）调整税率结构。
原来的多级超额累进税率改为7级阶梯税率，调整后的税率水平根据月收入分别为3%, 10%, 20%, 25%, 30%, 35%, 45%。
这样做的好处是，通过改变税率结构，可以更好地体现个人所得税的税收红利，促进个人所得税制的公平性和健康发展。
（3）扩大征税范围。
个人所得税改革扩大征收范围，对资本收入等各项所得进行有效管理，对收入来源复杂的大额涉税案件进行监管，加大了对高能人才等优秀人才的引进力度。
（4）优化税收优惠政策。
个人所得税改革减少了税收优惠的种类和规模，优化了税收优惠政策的内容和目标。
同时，对于特定行业的从业人员，取消高龄津贴、退休生活补贴、月节日补助等税前扣减措施。
这种做法有利于调整税收优惠政策，减少税收优惠隐患。
三、对个人所得税改革的看法个人所得税改革是我国税制改革的重要组成部分，代表着税收制度改革的新起点。
以我国改革开放40周年历程看个人所得税改革
以我国改革开放40周年历程看个人所得税改革改革开放40年来，中国取得了举世瞩目的成就，人民生活水平得到了显著提高，经济发展取得了长足进步。
在这一历史进程中，个人所得税改革也是其中的一部分，对于促进社会公平和经济发展起到了重要作用。
本文将以我国改革开放40周年历程为背景，分析个人所得税改革的里程碑事件和对中国经济社会发展的影响，展望未来个人所得税改革的发展趋势。
一、改革开放以来的个人所得税制度演变改革开放以来，我国个人所得税制度经历了多次调整和改革。
1979年，我国开始实行个人所得税制度，起征点较低，且税率较高。
在过去几十年的改革进程中，我国不断进行个人所得税的调整，其中最为重要的一次改革是2005年实施的个人所得税法修订。
根据这次修订，我国采取了超额累进税率制度，明显降低了税收负担。
2011年和2018年，我国又相继进行了两次个人所得税改革，进一步提高了个人所得税起征点，并调整了税率结构，全面减轻了中低收入者的税收负担。
二、个人所得税改革的积极影响个人所得税改革对中国经济社会发展产生了积极影响。
一方面，个人所得税改革提高了中低收入者的可支配收入，增加了消费能力，有助于拉动内需，促进了经济增长。
通过个人所得税改革，我国成功实现了税收公平，促进了社会公平和稳定。
更重要的是，个人所得税改革有助于激发人们的发展动力，促进社会和谐稳定。
三、展望未来个人所得税改革的发展趋势未来，我国将继续深化个人所得税改革，以适应经济发展和社会进步的需要。
我国将继续提高个人所得税起征点，减轻中低收入者的税收压力，避免个人所得税过度压缩工薪阶层的收入。
我国将逐步完善个人所得税制度，推进税制简化和效率提升，通过加大对高收入者的税收调节力度，促进收入分配公平。
我国将加强个人所得税征管，提高征管效率，确保税收的公平公正。
浅谈我国个人所得税制度存在问题及改进建议
一
以上定率扣除 ２ ０ ％ 的费用 。股息利息红利所得和偶然所得 由于不
、
我国现行个人所得税制度特点
涉及费用支付 ， 故规定不允许扣除费用 。
二、我国个人所得税制度存在的问题 １ ． 征收模式不合理
１ ． 征收模式—— 分类征收 目 前， 世界各 国个人所得税征收模式大致有三种 ： 综合征收 、 分类征收 和混合征收模 式。我 国从个人所得税征收至今采用 的都
税收的横 向公平原则要求经济条件或纳税 能力相 同的人缴纳
是分类征收模式。 现行税法规定 ， 个人所得税的征税对象包括工资 、 相 同的税 收。我 国个人 所得税 的分类征收模式 ， 对 不同来源 、不
薪金所得等 １ １ 项个人所得 。分类征收的征税对象 由税法确定 ，税 同类 型的个人所得采用了不 同的税率 ，等额的税前 收入 由于来源 率则与收入 的种类实行严格 的对应 ，列举 的项 目按 照适 用税率征 或者取得次数 的差异可能导致不 同的税收 ，由此导致实 际税负的 税，不在列举范围内的不予征税 。
３ ． 税前扣除——定 额扣 除、定率扣除 、税法允许扣除的项 目 次收入 ，每次 １ ０ ０ ０ ０ 元 ，其个人所得税算 法 ： 每次 １ ０ ０ ０ ０元扣减
２ ０ ％ 的余额 ８ ０ ０ ０ 元 为应纳税 所得额 ，按 ２ ０ ％ 税率纳税 １ ６ ０ ０ 元， 案例 ３ 假设居民纳税人 ｃ 仅有非上市公司的红利收入 ，全年
不相等 ，进而违背 了税收横 向公平原则。这在 同等 的工薪 收入、
劳务报酬收入和股息红利收入之间差距尤为明显。
２ ． 税率结构——超额 累进税率与比例税率 根据 区别对待、分类调节 的原则 ，我 国 个 人所 得税 实行超额
个税改革内容
个税改革内容引言个税改革一直是国家财政政策的重大改革之一，旨在调整个人所得税的纳税制度，以促进经济发展和社会公平。
近年来，随着我国经济的快速发展，个税改革成为了许多人关注的焦点。
本文将重点介绍个税改革的内容，包括调整税率、提高免征额和推进税制改革等方面。
一、调整税率个税改革的主要内容之一是调整税率。
根据税制改革的要求，我国自2018年开始实施了新的个人所得税法，主要是通过调整税率结构，以减轻中低收入者的税负。
新税法将原有的七个等级的税率减少为七个档次的税率，并将税率下调了3个百分点。
具体来说，从2018年10月1日起，万元以下的收入适用3%的税率，万元至3万元的收入适用10%的税率，3万元至4.5万元的收入适用20%的税率，4.5万元至9万元的收入适用25%的税率，9万元至35万元的收入适用30%的税率，35万元至55万元的收入适用35%的税率，55万元以上的收入适用45%的税率。
这一调整使中低收入者的纳税负担得到了一定的减轻。
二、提高免征额个税改革的另一个重要内容是提高免征额。
免征额是指个人所得税法规定的免税额度，即个人的收入在一定范围内不需要缴纳个人所得税。
为了减轻中低收入者的税负，个税改革不断提高免征额。
2018年的个税改革将免征额提高到5000元，比之前的免征额提高了一倍以上。
这一举措使得许多低收入者可以免除缴纳个人所得税，直接减少了他们的纳税负担。
三、推进税制改革个税改革不仅仅是调整税率和提高免征额，还包括推进税制改革。
税制改革的目标是建立一个简化、公平、透明的税收制度，使纳税人更容易理解并遵守税法。
为了实现这一目标，我国在个税改革过程中采取了一系列措施。
首先，建立了全国联网的个税征管系统，实现了税务部门之间的信息共享和数据交换。
其次，建立了全面征税的机制，将更多的收入纳入个人所得税的征税范围。
再次，推行了个税自行申报和纳税人自助查询的制度，使纳税人可以更自主地进行申报和查询个人所得税信息。
我国个人所得税的改革与完善
我国个人所得税的改革与完善随着中国经济的飞速发展和社会变革，我国个人所得税制度存在的问题也日益凸显。
为适应时代发展和满足人民需求，我国在近年来推出一系列的政策措施，进行个人所得税的改革与完善。
本文就我国个人所得税的改革与完善进行分析。
一、税制的改革方向1. 加大高收入者应税比例：我国个人所得税税率较低，导致高收入者相对容易避税。
此次税制改革就是将高收入者应税比例提高，减少避税的行为。
2. 完善税收优惠政策：加大对低收入者的税收优惠力度，减轻他们的税负。
3. 加强个人所得税执法力度：加大对高收入者和隐形收入的监管，加大违法所得的罚款力度。
二、个人所得税制度的优缺点优点：1. 公平性：个人所得税是财富分配的一种方式，从收入大的人中征取更多的税款，符合收入分配的公平性原则。
2. 增加财政收入：随着经济发展，我国越来越多的人成为了中等收入者或以上，个人所得税对财政收入的增加发挥了重要作用。
3. 激励发展，促进经济增长：通过税收优惠鼓励各界人士积极进取，促进经济的增长。
1. 征收难度大：难以判断个人所得的真实情况，有可能出现过高征收或过低征收。
此外，收税过程中可能出现难以监管和控制的漏洞。
2. 财富的流动性：易受到大家财产流动的影响，导致税收收入的不稳定性。
3. 社会舆论负面影响：征收个人所得税对大多数民众来说是一种负担，在一定程度上是个人生活的压力。
税收优惠政策的设置可能导致不公平现象，使一些税收优惠侵占了纳税人的公平性。
1. 税率结构调整：针对高收入群体，个人所得税税率逐渐提高，有效避免了高收入者的财富腐败。
同时，对中低收入群体实施适当的税收减免，达到了公平和激励的目的。
2. 纳税人认定标准的调整：将纳税人的身份认定标准调整为“一年在我国境内居住超过183天”和“一年在我国境内有固定住所”，可以更有效地把外籍人士和港澳台居民纳入个人所得税征税范围。
3. 执法力度加强：加强了对纳税人的监控和管理，遏制了避税行为的发生，确保纳税人合法享受优惠。
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浅谈我国个人所得税及其改革
作者：胡颖陈科王俞巧
来源：《商情》2013年第30期
[摘要]
我国税收取之于民，用之于民。
在中国税收体系中，个人所得税有着调节收入分配、缩小贫富差距的重要功能。
随着社会的发展及税收体制的变化，在当前的经济环境下，我国现行个人所得税制仍存在一些缺陷需要我们去改进。
[关键词]
个人所得税；现状；改革；对策
一、个人所得税的概念
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
个人所得税的主要职能有三个方面：第一，筹集财政收入。
第二，调节经济，促进经济增长。
第三，调节收入分配。
二、我国个人所得税的现状及弊端
从1980年开始，我国开始征收个人所得税，至今已有30余年的历史了。
征收个人所得税的目的在增加财政收入的同时，更重要的是调节居民收入，缩小贫富差距。
但是，个人所得税起到调节作用的所得税收入占总税收收人的比重却不足7%，占GDP的比重只有1%左右。
在我国，富人约占总人口的20%，但是他们上缴的个人所得税却不到总体个人所得税收人的10%，这使得我国富人的税负成为了世界上最“轻”的税负。
由此看来我国的所得税制度在调节居民收入、缩小贫富差距的作用上表现并不明显。
其不足主要体现在：税制上，我国个人所得税税制起步较晚，还处于初步阶段，不够完善；征收管理上，征收环节比较薄弱、收入规模与宏观税负偏低、税收征管力度不够、税收调节贫富差距的作用在逐步弱化。
三、我国个人所得税的改革措施
（一）建立新的所得税税制模式
根据个人所得税的三种模式及我国国民经济水平状况和税收征管的实际情况，可以考虑将现行的分类征收模式改善成分类与综合相结合的混合税制。
而在实行混合所得税制上，可以在继续普遍实行源泉扣缴的基础上，把居民的经常性所得作为综合项目征税，实行综合申报征税；对利息、股息、红利所得、偶然所得等其他所得则继续实行分类征收。
按照我国实际情况，家庭作为最基本的利益共同体，其收入状况比个人更能反映一个主体的纳税能力。
所以，建立以家庭为个人所得税的基本纳税单位会更加科学、合理，也能够更好地调节居民的收入和消费。
（二）适时进行税制改革
改革财税体制，应在适当的时候把个人所得税逐步纳人中央税体系。
在西方发达国家，个人所得税通常是中央政府税收收入的主要源泉，把个人所得税逐步纳人中央税体系，合乎税制演变的发展趋势。
这样不但有利于加强中央政府对宏观经济的调控，而且可以有效地避免偷税漏税行为的发生，以此更好地调节个人收人分配，发挥其对国民经济的调节作用。
当然，在当前个人所得税是地方税重要来源的现状下，如果计划将其纳人中央税，应该一步步慢慢实行，要充分考虑个人所得税对地方政府收入的影响。
具体可以在目前个人所得税中属于中央、地方共享税的基础上，缓慢提高中央分享收入的比例。
个人所得税收入可以主要用于机关事业单位的工资发放及地方转移支付上。
（三）改革个人所得税税率体系
对个人所得税的综合部分征税应采取超额累进税率，从而达到税负公平。
对分类征税可采用比例税率，而对超过定数额的部分则采用加成征收，这不仅能够实现组织收入，也可以调节个人收入。
在统一各类应税所得适用税率的前提下，应采用扁平式税级税率，减少税率级次，降低边际税率，以此来降低税制的复杂性和纳税人逃避缴纳税款的可能性。
我们可以参考西方发达国家及世界其他国家的个人所得税税率，同时结合我国的国情，对经常性所得实行相同的超额累进税率，税率级次可削减为3～4级，最高边际税率也应向下作适当调整。
这样便可以顺应世界税制改革简便的形势，最大可能的与国际税制改革接轨。
（四）建立管理专项稽查制度
把纳税人主动申报作为前提，税务代理作为方法，稽查制度作为保证，是全球普遍采用的个人所得税征管方式。
但是其中确保自行申报制度成功的关键是实行税收稽查规范化，税务部门不仅要使高素质稽查人员的数量充实起来，而且必须用现代化的科技手段装备税务稽查队伍，如建立全国或大区域性的计算机数据处理中心，以实现严谨管理和科学监控。
应该把个人所得税稽查的重点放在高收入者和高收入阶层上，对他们的偷税行为，除按规定补缴税款外，还要加大惩罚力度，以小及大，使他们的纳税行为步入正轨。
（五）完善外部相关措施
配合实行分类综合所得税制及相关改革，营造有效的税收征管环境。
我们需要建立个人所得税信息管理和信息共享制度，构建纳税人、扣缴义务人登记、申报、稽核和监控的信息化体系。
同时加快信用卡和个人支票的推广使用，在实行银行储蓄存款实名制的基础上，增强个人财产、收入的透明度。
第一，加强现金管理。
要充分发挥商业银行支付结算功能，对任何人提取现金的数量进行严格限制，各种往来款项必须通过银行进行转账，从源头上控制现金流通量。
这一方面有利于个人所得税的征管，另一方面也有利于反腐倡廉工作的开展。
第二，建立个人财产登记实名制。
完善个人储蓄及其他财产的实名制度。
任何一个有收入的纳税人，必须开设银行存款实名账户，所有收入都必须纳入银行实名账户管理。
同时，对个人存量财产也必须实行实名登记制。
第三，进一步完善劳动人事管理制度，逐步实现收入完全货币化。
工资发放制度应该改革，所有的补贴、津贴都应列入工资表，做到收人工资化、工资货币化。
与此同时，可以把工资外发放的福利项目货币化后也列入工资表等。
参考文献：
[1] 崔海霞.美国个人所得税制对我国个税改革的启示[J].商业时代，2010（17）
[2]李敏.我国个人所得税存在的问题及解决思路卟大众商务，2010（1）
[3]李油龙.完善我国个人所得税值得思考[J].冻方企业文化，2010（2）。