3商业银行会计练习题三参考答案

金融企业会计练习题三参考答案
1.农业银行和平路分理处为开户单位办理下列支付结算业务：
（1）甲单位投入货币资金15 000 000元，其注册资本为12 000 000元；
借：存放中央银行款项15 000 000
贷：股本15 000 000
（2）开户甲单位提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申请签发银行汇票，金额为650 000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票；
借：吸收存款——活期存款——甲单位（本金）650 000
贷：吸收存款——汇出汇款650 000 （3）开户单位造纸厂送存现金5 000元，当即存入其账户；
借：库存现金 5 000
贷：吸收存款——活期存款——造纸厂 5 000
（4）家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426 000 元，用途为购货款。

借：吸收存款——活期存款——家电商场（本金）426 000
贷：同业存放或清算资金往来426 000
（5）市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。

付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22 300 元；啤酒集团，金额28 700 元；三联商场，
金额50 120 元。

当日转账。

借：吸收存款——活期存款——家电商场（本金）22 300
——啤酒集团（本金）28 700
——三联商场（本金）50 120
贷：吸收存款——活期存款——市供电局（本金）101 120 （6）开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350 元，审查无误后转账。

借：吸收存款——活期存款——第八中学（本金） 1 350
贷：吸收存款——活期存款——三和粮店（本金） 1 350 （7）华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85 000 元，系货款。

银行审查后处理账务并签发汇票。

借：吸收存款——活期存款——华联商厦（本金）85 000
贷：吸收存款——汇出汇款（华联商厦）85 000 （8）承上题华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79 600 元，出票金额85 000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。

借：吸收存款——汇出汇款（华联商厦）85 000
贷：吸收存款——活期存款——华联商厦（本金） 5 400
同业存放或清算资金往来79 600 （9）果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额250 000 元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。

借：吸收存款——活期存款——果品加工厂（本金）125
贷：手续费及佣金收入125 （10）洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000 元，本日到期，
开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140 000 元，其余作
为逾期贷款。

借：吸收存款——活期存款——洗衣机厂（本金）140 000 贷款——逾期贷款（洗衣机厂）40 000
贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂）180 000
（11）甲公司来行提交一式三联"银行本票申请书"，申办不定额现金“银行本票”500,000元用于购货结算，经审查，同意办理并签发银行本票；
借：吸收存款——活期存款——甲公司（本金）500 000
贷：吸收存款——银行本票500 000 （12）收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为1 500元、
1 200 元、13 000 元，经核对确属本行签发，办理转账。

借：吸收存款——银行本票15 700
贷：清算资金往来——同城票据清算15 700
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。