2016年上半年海南省税务师考《涉税服务实务》考试卷
2016年税务师考试涉税服务相关法律真题与答案解析试题与答案分离版
2016年税务师考试涉税服务相关法律真题与答案解析试题与答案分离版一、单项选择题（共40题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。
乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。
甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（）。
A、缔约过失责任B、违约责任C、公平责任D、侵权责任2、撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是（）。
A、撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B、撤销权属于债的担保C、撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使D、撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等3、根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。
A、债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B、债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C、债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D、债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回4、某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。
A、该公司印制发票许可被依法撤回B、该公司印制发票许可被依法撤销C、该公司登记事项依法变更D、该公司发票准印证被依法吊销5、甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。
双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。
下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。
A、甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B、甲、乙之间存在债权债务关系C、甲、乙之间存在保证合同关系D、甲、乙之间存在质押合同关系6、根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。
2016年上半年海南省税务师考《涉税服务实务》考试试题
2016年上半年海南省税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年8月支付给王某(中国公民)的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为__元。
A．329.41B．351.47C．280D．381.252、注册税务师的注册管理机构是__。
A．国家税务总局与各级税务机关B．国务院与国家税务总局C．国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心D．国家税务总局与财政部3、我国具体行政行为中行政裁决的对象是__A．行政争议B．特定的民事纠纷C．行政管辖权争议D．行政申诉4、康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按__税目缴纳营业税。
A．交通运输——陆路运输B．交通运输——装卸搬运C．服务业——代理业D．服务业——搬运业5、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起__向人民法院提起诉讼。
A．30日内B．15日内C．1个月内D．3个月内6、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A．企业总机构所在地的税务局的B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C．各营业机构D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府7、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.28、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。
A．法定职责B．法定职权C．日常管理D．监督检查9、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。
涉税服务实务综合测试题含答案
涉税服务实务综合测试题含答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A.经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款最长不得超过60日C.当期货币资金在扣除应付账款、应付职工工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金(正确答案)答案解析：选项A，延期缴纳税款要经省、自治区、直辖市税务局批准；选项B，延期缴纳税款最长不得超过3个月；选项C，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，经批准可以申请延期缴纳税款。
2.下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是（）。
A.税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立(正确答案)B.税务师事务所应采取公司制组织形式C.合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十D.税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复答案解析：选项B，税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式；选项C，税务师占比应高于百分之五十；选项D，税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。
3.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除(正确答案)B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销答案解析：生产性生物资产的支出，分期折旧在税前扣除。
4.甲公司为母公司，其子公司分别为A公司和B公司，当年甲公司发生广告费1000万元，甲公司当年营业收入为8000万元，根据三方签订的分摊协议，甲公司将其中500万元分摊给A公司。
A公司当年取得的营业收入为3000万元，其自身发生的广告费为800万元，则A公司当年可以税前扣除的广告费合计为（）万元。
《涉税服务实务》税务师考试试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在税务师事务所中，负责对税务师业务质量进行监督、检查的是（）。
A、税务师事务所所长B、业务部门负责人C、质量控制负责人D、税务师事务所合伙人2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴的税款及滞纳金，应当在（）缴纳。
A、收到税务机关通知后的7日内B、收到税务机关通知后的10日内C、收到税务机关通知后的15日内D、收到税务机关通知后的30日内3、增值税一般纳税人发生存货的正常损失，其所对应的进项税额应如何处理？A、不得从销项税额中抵扣B、可以从销项税额中全额抵扣C、可以从销项税额中部分抵扣D、需要视具体情况而定4、下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是？A、在中国境内有住所的人一定是居民纳税人B、在中国境内无住所但在境内居住满183天的人一定是居民纳税人C、在中国境内无住所且居住不满183天的人一定是非居民纳税人D、在中国境内无住所但在中国境内居住超过183天的人一定是非居民纳税人5、以下哪项不是税务师需按照国家规定进行备案管理的业务范围？A. 纳税申报代理B. 税务咨询C. 验资报告D. 企业所得税汇算清缴代理6、以下关于增值税政策表述不正确的是：A. 增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务征收的一种流转税。
B. 增值税一般纳税人和小规模纳税人可以使用增值税专用发票。
C. 小规模纳税人实行简易计税方法，税率通常为3%。
D. 增值税普通纳税人和小规模纳税人不能抵扣进项税额。
7、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师对客户的税务风险管理？A、评估客户税务风险B、制定税务风险管理方案C、进行税务筹划D、为客户提供税务审计服务8、以下哪项不属于税务师在为客户进行税务筹划时应当遵循的原则？A、合法性原则B、合理性原则C、效益性原则D、保密性原则9、根据税法规定，下列哪项不属于涉税鉴证业务中常见的鉴证服务对象？A、企业所得税汇算清缴鉴证B、企业整体资产转让鉴证C、个人所得税扣缴义务人申报鉴证D、土地增值税清算鉴证 10、哪一项不属于《涉税服务实务》中对企业纳税信用评定的主要依据？A、企业依法履行纳税义务情况B、企业是否存在税收违法行为及处理情况C、企业会计核算和财务管理的规范性D、企业税务遵从的具体金额指标11、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税收入的构成要素的是：A. 销售商品、提供劳务收入B. 利息收入C. 转让财产、提供特许权使用费收入D. 非经常性损益12、某企业2021年度实现营业收入2000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加100万元，期间费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。
2016年上半年上海税务师考《涉税服务实务》试题
2016年上半年上海税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、A公司于2003年12月1日购入并使用一台机床。
该机床入账价值为1020000元，估计使用年限为10年，预计净残值20000元，按直线法计提折旧。
2008年初由于技术进步等原因，将原估计使用年限改为8年，折旧方法改为双倍余额递减法(税法规定采用直线法按10年计提折旧)，所得税税率为25%，则该变更对2008年净利润的影响金额是__元。
A．-210000B．210000C．-157500D．1575002、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.843、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入4、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为__元。
A．800B．1152C．1240D．1280元5、某盐场2009年7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐30万吨；(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固体盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出。
已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为__万元。
A．162B．228C．192D．2226、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了__原则。
税务师《涉税服务实务》测试题及答案优选篇
税务师《涉税服务实务》测试题及答案优选篇税务师《涉税服务实务》测试题及答案 1A.合法性原则B.适当性原则C.教育与__相结合原则D.禁止谋利原则[答案]B[解析]根据《行政__法》第五条，行政__的设定和实施，应当适当。
采用非__可以达到行政管理目的的，不得设定和实施行政__。
《行政__法》第__条的规定正是适当性原则的具体体现。
2. 根据《行政__法》，无权设定行政__措施的是()。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政__法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政__措施。
正确选项为C。
3. 根据《行政__法》，无权设定行政__措施的是()。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政__法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政__措施。
正确选项为C。
4. 根据《行政__法》，法律没有规定行政机关__执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()__执行。
A.__机关B.上级机关C.人民__D.人民__执行庭[答案]C[解析]根据《行政__法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关__执行的，作出行政决定的`行政机关应当申请人民__执行。
正确选项为C。
5. 根据《行政__法》，情况紧急，需要当场实施行政__措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
A.12小时内B.24小时内C.一天内D.当日[答案]B[解析]根据《行政__法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政__措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
行政机关负责人认为不应当采取行政__措施的，应当立即__。
正确选项为B。
6. 在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。
A.依职权的B.外部C.双方D.具体E.要式[答案]BD.E[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。
税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_2016_背题模式
***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_2016(24题)***************************************************************************************税务师考试_涉税服务实务_真题及答案_20161.[单选题]1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A)税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B)委托违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C)税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D)税务师未按合同履行代行义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任答案:B解析:选项A，税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，嫌弃改正旗舰不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
2.[单选题]年应税销售额已超过小规模那随人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》A)30B)40C)20D)10答案:D解析:纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
海南省税务师考《涉税服务实务》考试试题
海南省税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税2、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为3、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关4、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0B．21600C．1734.78D．67505、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节6、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%7、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
2016年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
2016年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括__。
A．抵押B．保证C．留置D．质押2、外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是__。
A．参照国内市场原油的销售价格B．参照国际市场原油销售价格C．参照成本价格D．参照国际市场同类品质的原油价进行调整的价格3、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起__内，办理注销税务登汜。
A．5日B．10日C．15日D．30日4、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。
A．房屋交付使用之次月B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月C．首次支付款项的次月D．实际使用的次月5、关于行政许可的申请与受理程序，下列说法不正确的是__A．申请材料存在可以当场更正的错误的应当允许申请人当场更正B．申请人必须是本人C．行政机关不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证D．申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理6、北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2008年6月1日停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于__复业。
A．2008年12月1日B．2009年2月1日C．2009年6月1日D．2009年5月1日7、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为__万元。
A．106B．175C．102D．1138、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
2016年税务师考试真题(网友版)
2016年税务师考试《涉税服务实务》考试真题（网友版）摘要:整理了2016年税务师考试《涉税服务实务》考试真题供广大考生参考使用，内容详情如下：一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是()。
A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托连反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解析】选项A，税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权;选项C,税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款5%认上3倍以下的罚款，选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括:(1)独生子女补贴;(2)托儿补助费，(3)差旅费津贴、误餐补助;(4)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。
2016年注册税务师考试涉税服务实务真题及标准答案
2016年注册税务师考试涉税服务实务真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题共20题，每题1分。
(总题数：20，分数：20.00)1.下列情形中，应缴纳房产税的是（）。
（分数：1.00）A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房产√解析：选项 A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；选项 BC：公园、人民团体（社区医疗服务中心）自用的房产，免征房产税。
2.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
（分数：1.00）A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况√D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料解析：检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，与扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况无需检查。
3.税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为 18 万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
（分数：1.00）A.仅作纳税调整增加，不作账务调整√B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务解析：账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。
4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
（分数：1.00）A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报√解析：选项 AB：属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项 C：国债利息收入属于免税收入；选项 D：公司债券利息收入没有免税优惠。
2016年上半年海南省税务师考《涉税服务实务》试题
2016年上半年海南省税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。
A．土地、房屋所在地B．转让人所在地C．承受人所在地D．契税征收机关指定的地点2、2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计__万元。
A．294.5B．310C．325.5D．3303、以下不属于房产税税率的是__。
A．1.2%B．3%C．4%D．12%4、业务工作底稿的所有权属于__。
A．税务师事务所B．执业注册税务师C．委托方D．税务师事务所及签字的注册税务师5、本月应纳的消费税为__。
A．417.35B．266.44C．269.6D．267.356、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处__的罚款，并向社会公告。
A．1000元以上50000元以下B．1000元以上30000元以下C．2000元以上30000元以下D．2000元以上50000元以下7、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。
A．对外投资的支出B．分配给投资人的股利C．实际发生的折旧费D．用于个人和家庭的支出E．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分8、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭9、某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2009年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是__。
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2016年上半年海南省税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某农资贸易有限公司为一般纳税人，2008年3月销售喷雾器，取得不含税销售收入5万元，销售农膜取得收入2万元，销售化肥取得收入1万元，销售玉米种子取得收入2万，销售农药取得收入2万，销售驱蚊剂取得收入0.5万元；销售清毒剂取得收入0.4万元，销售塑料管取得收入5万元，销售天燃蜂蜜取得收入0．9万元。
(除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税)则该公司3月份应纳增值税为__。
A．0.96万元B．2.16万元C．2.19万元D．2.70万元2、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。
另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税__万元。
A．0B．133.5C．142.5D．292.53、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是__。
A．文学作品发表取得的所得B．文学作品手稿原件公开拍卖所得C．文学作品出版取得的所得D．书画作品发表取得的所得4、某工业企业生产甲产品，甲产品的工时定额为50小时，其中第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为30小时；期末甲在产品数量300件，其中第一道工序在产品100件，第二道工序在产品200件。
每道工序在产品的完工程度为40%，恢企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法，则期末甲在产品的约当产量为__件。
A．80B．144C．150D．1605、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。
A．11000B．31000C．21000D．320006、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过__日。
A．15B．20C．30D．607、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是A．主要在近端小管重吸收B．与H+的分泌有关C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收8、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．26B．29C．43.5D．659、外国投资者异地再投资，应向__申请退税。
A．原纳税地点税务机关B．再投资所在地税务机关C．国家税务总局D．所在省、自治区、直辖市税务局10、根据《民法通则》的规定，有关个体工商户的债务承担，下列表述中，正确的是__。
A．个体工商户经营过程中产生的债务均以个人财产承担责任B．以自然人个人名义申请登记的个体工商户，其债务应当以个人财产承担C．个体工商户申请登记时明确以家庭共有财产投资的，其债务以家庭共有财产清偿D．在夫妻关系存续期间，一方从事个体经营的，其收入为夫妻共有财产，债务应以夫妻共有财产清偿11、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税12、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是__。
A．啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨B．进口卷烟一律适用比例税率45%C．粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率D．在比例税率中，最高税率为45%，最低税率为3%13、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为__万元。
A．200B．400C．230D．43014、下列关于财务管理方法的描述中，正确的是__。
A．财务预测是财务决策的基础B．财务决策是编制财务预算的前提C．财务控制是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法D．财务预算是企业实现其生产目标的重要保证15、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。
A．继受取得B．善意取得C．孳息收取D．添附取得16、根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（）不能作为定案的依据。
A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言B．未成年人所作的证言C．严重违反法定程序收集的证据材料D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言17、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为__。
A．财产转让所得B．劳务报酬所得C．工资、薪金所得D．利息、股息、红利所得18、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。
A．所得税B．财产税C．商品劳务税D．行为税19、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。
A．营业税C．消费税D．增值税和消费税20、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按__的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。
A．10%B．15%C．20%D．24%21、王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为__元。
A．728B．784C．812D．86822、某企业年末货币资金1641490元，应收账款1196400元，存货5149400元，其他流动资产302000元，长期投资500000元，固定资产5918000元，无形资产1080000元，长期待摊费用400000元；本年度销售收入为2500000元，则其资产周转率为__。
A．15.84%B．15.44%C．17%23、对__的具体行政行为，人民法院可以判决变更。
A．违反法定程序B．主要证据不足C．适用法律错误D．行政处罚显失公正24、学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。
土地转让行为__。
A．应由受让公司缴纳契税B．应由学校在转让时补交契税C．应由学校和公司各负担一半契税D．学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税25、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额3000万元，支付保费5.4万元，则该双方共应纳印花税__元。
A．54B．108C．10000D．10000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。
A．对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税B．对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E．对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税2、永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是__：A．货物到达企业B．收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联C．货物验收入库D．企业付清购货款3、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有__。
A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B．将货物交付他人代销的，为收剑受托代销货款的当天C．采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天D．将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天E．采用有书面合同分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天4、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入5、该企业2001年度应缴纳企业所得税税额__万元。
A．31.5B．33.5C．35.5D．37.56、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。
A．计提无形资产减值准备B．根据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价值大于其计税基础的部分C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E．预计的产品质量保证损失7、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有__。
A．因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意B．因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权C．因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效D．李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某8、以下资源中不征资源税的产品是__。
A．加热修井用原油B．柴油C．人造石油D．天然原油9、以下项目“进口不征、出口不退”的有__。
A．增值税B．消费税C．城建税D．教育费附加E．资源税10、本题所给资料中，会产生纳税调整的有__。
A．交际应酬费列支B．利息列支C．税收滞纳金列支D．罚款列支E．亏损弥补利润总额与应税所得额11、增量预算的缺点在于__。
A．工作量大B．受原有项目的制约C．不利于根据情况的变化调整预算D．具有滞后性E．具有间断性12、下列各项，符合税收征管法及其实施细则关于税款优先原则规定的有__。
A．除法律另有规定者外，税收优先于无担保债权B．纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，没收违法所得优先于税收13、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有__。