比率分析
财务分析报告比率分析(3篇)
第1篇一、摘要本报告通过对公司财务报表的分析，运用比率分析法，从偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等方面对公司财务状况进行全面评估。
通过对比率分析，揭示了公司财务状况的优势与不足，为管理层决策提供参考。
二、公司概况（一）公司简介公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司秉承“以人为本、追求卓越”的经营理念，致力于为客户提供高品质的产品和服务。
经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业。
（二）财务报表分析1. 资产负债表（1）流动资产：公司流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
通过分析流动资产占比，可以了解公司短期偿债能力。
（2）非流动资产：公司非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
通过分析非流动资产占比，可以了解公司长期发展能力。
（3）负债：公司负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
通过分析负债占比，可以了解公司偿债压力。
2. 利润表（1）营业收入：通过分析营业收入增长率，可以了解公司业务拓展能力。
（2）营业成本：通过分析营业成本占比，可以了解公司成本控制能力。
（3）净利润：通过分析净利润增长率，可以了解公司盈利能力。
三、比率分析（一）偿债能力分析1. 流动比率=流动资产/流动负债，反映公司短期偿债能力。
理想值一般为2：1。
本报告期公司流动比率为1.5，略低于理想值，说明公司短期偿债能力一般。
2. 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，反映公司短期偿债能力。
理想值一般为1：1。
本报告期公司速动比率为1.2，略低于理想值，说明公司短期偿债能力一般。
（二）营运能力分析1. 存货周转率=营业成本/平均存货，反映公司存货管理效率。
本报告期公司存货周转率为2次，说明公司存货管理效率较高。
2. 应收账款周转率=营业收入/平均应收账款，反映公司应收账款回收效率。
本报告期公司应收账款周转率为5次，说明公司应收账款回收效率较高。
（三）盈利能力分析1. 营业利润率=营业利润/营业收入，反映公司主营业务盈利能力。
比率分析法
比率分析法比率分析法是以同一期财务报表上若干重要项目的相关数据相互比较，求出比率，用以分析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种方法，是财务分析最基本的工具。
但这种方法也有局限性，突出表现在：比率分析属于静态分析，难以分析动态方面的情况；比率分析使用的数据是历史性数据，对于未来预测并非绝对可靠；比率分析使用的数据为帐面数值，难以反映物价水平的影响，等。
因此，在运用这一方法时，一是要注意将各种比率有机地联系起来进行全面分析，不可孤立地看某种或某类比率；二是要注意考察公司的经营状况，不能光着眼于财务状况的分析；三是结合各种分析方法。
这样才能对公司的历史、现状以及将来有一个比较详尽的分析了解。
由于进行财务分析的目的不同，因而各种分析者包括债权人、管理当局，政府机构等所采取的侧重点也不同。
作为股票投资者，主要是掌握和运用四类比率，即反映公司的获利能力比率、偿债能力比率、成长能力比率、周转能力比率这四大类财务比率。
下面分别介绍各种比率的含义及在财务分析中的作用。
所引数据均尽量采用上述Ａ公司的表例。
（一）获利能力比率常用的分析公司获利能力的比率有：１．资产报酬率，也称投资盈利率，指公司资产总额中平均每１００元所能获得的纯利润，其公式为；资产报酬率＝税后盈利平均资产总额×１００％其中，平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/２。
资产报酬率是用以衡量公司运用所有投资资源所获经营成效的指标。
其比率越高，则表明公司善于运用资产，反之，则资产利用效果差。
依表例，Ａ公司的资产报酬率为６４/２０５０＝３．１２％，即每投入１００元资金，获得收益３．１２元。
由于资产来源除股东外，还有其他债权人，如银行以及公司债券的投资者等，因此，除归属股东所有的税后盈利外，还应包括支付债权人的利息费用。
调整后的资产报酬率则为：资产报酬率＝税后盈利＋利息支出平均资产总额×１００％以Ａ公司为例，调整后的资产报酬率为：（６４＋９．２）/２０５０＝３．５７％２．资本报酬率，即净收益与股东权益比率、税后盈利与资本总额比率，计算公式为：资本报酬率＝税后盈利（净收益）资本总额（股东权益）×１００％资本报酬率是用以衡量公司运用所有资本所获得经营成效的指标。
比率分析方法
（一）获利能力比率１．资产报酬率，也称投资盈利率。
指公司资产总额中平均每100元所能获得的纯利润，其公式为；资产报酬率＝税后盈利平均资产总额×100％其中，平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）。
资产报酬率是用以衡量公司运用所有投资资源所获经营成效的指标。
其比率越高，则表明公司善于运用资产，反之，则资产利用效果差。
由于资产来源除股东外，还有其他债权人，如银行以及公司债券的投资者等，因此，除归属股东所有的税后盈利外，还应包括支付债权人的利息费用。
调整后的资产报酬率则为：资产报酬率＝税后盈利＋利息支出平均资产总额×100％。
2．资本报酬率，即净收益与股东权益比率、税后盈利与资本总额比率。
计算公式为：资本报酬率＝税后盈利（净收益）资本总额（股东权益）×100％资本报酬率是用以衡量公司运用所有资本所获得经营成效的指标。
比率越高，表明公司资本的利用效率越高，反之则资本未得到充分利用。
在股票交易市场，股票公开上市的条件之一，就是公司在近几个年度内资本报酬率必须达到一定的比率。
例如，台湾证券交易所规定，资本报酬率低于6％的公司，其股票不得上市；资本报酬率在6％～8％之间的公司，其股票只能被列为第二类上市股票；只有资本报酬率达到8％以上的公司，其股票才能准予列为第一类上市股票。
3．股本报酬率。
其计算公式为：股本报酬率＝税后盈利股本×100％从股本报酬率的高低，可以观察到公司分配股利的能力。
当这一比率高，则公司分配股利自然高，反之，这一比率低，如果不动用留存收益，则分配的股利自然低。
4．股东权益报酬率，又称净值报酬率。
是指普通股的投资者委托公司管理人员应用其资金所能获得的投资报酬率。
其计算公式为：股东权益报酬率＝税后盈利－优先股利股东权益×100％这一比率，可以衡量出普通股权益所得报酬率的大小，因而最为股票投资者关心。
这一比率还可用于检测一个公司产品利润的大小及销售收入的高低，其比率越高，说明产品利润越大，反之则不然。
财务比率分析及公式
财务比率分析及公式一、引言财务比率分析是评估公司财务健康状况和经营绩效的重要工具。
通过计算和分析一系列财务比率，可以匡助投资者、分析师和管理层了解公司的盈利能力、偿债能力、运营效率和现金流量状况。
本文将介绍财务比率分析的基本概念和常用公式，并以某公司为例进行实际应用。
二、财务比率分类财务比率可以分为以下几类：1. 盈利能力比率：用于衡量公司盈利能力的指标，包括毛利率、净利率、营业利润率等。
2. 偿债能力比率：用于评估公司偿债能力的指标，包括流动比率、速动比率、负债比率等。
3. 运营效率比率：用于衡量公司运营效率的指标，包括总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。
4. 现金流量比率：用于分析公司现金流量状况的指标，包括现金比率、现金流量比率、现金收入比率等。
三、财务比率分析公式及应用1. 盈利能力比率1.1 毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入毛利率反映了公司销售产品或者提供服务的利润水平。
较高的毛利率通常意味着公司能够有效控制成本和提高产品售价。
1.2 净利率 = 净利润 / 销售收入净利率用于衡量公司销售收入中的利润占比。
较高的净利率表示公司在销售过程中能够保持较低的成本和良好的盈利能力。
1.3 营业利润率 = 营业利润 / 销售收入营业利润率反映了公司在销售过程中除去成本和费用后的利润水平。
较高的营业利润率表示公司能够有效管理成本和提高盈利能力。
2. 偿债能力比率2.1 流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率用于评估公司短期偿债能力。
较高的流动比率表示公司有足够的流动资产来偿还短期债务。
2.2 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率排除了存货，更加关注公司能够迅速偿还短期债务的能力。
2.3 负债比率 = 总负债 / 总资产负债比率用于评估公司的资产负债结构。
较低的负债比率表示公司的资产相对较多，负债相对较少。
3. 运营效率比率3.1 总资产周转率 = 销售收入 / 总资产总资产周转率反映了公司利用其总资产进行销售的效率。
比率分析财务报告(3篇)
第1篇一、比率分析的定义比率分析是指通过计算和比较企业财务报表中各项指标，从而揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析方法。
比率分析主要分为三大类：偿债能力比率、盈利能力比率和运营能力比率。
二、比率分析的作用1. 了解企业财务状况：通过比率分析，可以了解企业的偿债能力、盈利能力和运营能力，从而判断企业的财务状况。
2. 评估企业盈利能力：比率分析可以揭示企业的盈利能力，为投资者提供投资决策依据。
3. 比较企业间财务状况：通过比率分析，可以比较不同企业之间的财务状况，为企业管理者提供改进措施。
4. 监督企业管理：比率分析有助于监督企业管理层，确保其经营决策的合理性和有效性。
三、常用比率1. 偿债能力比率（1）流动比率：流动比率=流动资产/流动负债，反映企业短期偿债能力。
（2）速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，反映企业短期偿债能力，排除存货的影响。
（3）资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额，反映企业长期偿债能力。
2. 盈利能力比率（1）销售毛利率：销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入，反映企业产品或服务的盈利能力。
（2）销售净利率：销售净利率=净利润/销售收入，反映企业整体盈利能力。
（3）净资产收益率：净资产收益率=净利润/净资产，反映企业利用自有资本的盈利能力。
3. 运营能力比率（1）应收账款周转率：应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额，反映企业应收账款回收能力。
（2）存货周转率：存货周转率=销售成本/存货平均余额，反映企业存货管理能力。
（3）总资产周转率：总资产周转率=销售收入/资产总额，反映企业资产利用效率。
四、案例分析以某上市公司为例，对其财务报表进行比率分析。
1. 偿债能力分析（1）流动比率：假设该公司流动资产为100亿元，流动负债为50亿元，则流动比率为2。
（2）速动比率：假设该公司速动资产为80亿元，则速动比率为1.6。
（3）资产负债率：假设该公司负债总额为200亿元，资产总额为500亿元，则资产负债率为40%。
财务比率分析的局限性
财务比率分析的局限性财务比率分析是一种常用的财务分析方法，通过计算和比较不同财务指标之间的关系，匡助企业评估其财务状况和经营绩效。
然而，财务比率分析也存在一些局限性，需要在使用和解释结果时予以注意。
1. 依赖历史数据：财务比率分析主要基于过去的财务数据进行计算和分析。
这意味着它无法预测未来的变化和趋势。
对于正在发展和变化的企业，过去的数据可能无法准确反映当前的情况和未来的潜力。
2. 忽略非财务因素：财务比率分析主要关注企业的财务状况，而忽略了其他非财务因素对企业绩效的影响。
例如，市场竞争、技术变革、行业趋势等因素可能对企业的发展产生重要影响，但这些因素在财务比率分析中往往无法体现。
3. 受会计准则影响：财务比率分析所使用的财务数据受到会计准则的规定和约束。
不同的会计准则可能会导致不同的财务数据和比率结果，从而影响分析的准确性和可比性。
此外，会计准则的变化也可能使得对照过去和未来数据的分析变得难点。
4. 无法反映企业整体情况：财务比率分析主要关注企业的财务状况和绩效，而无法全面反映企业的整体情况。
例如，财务比率分析无法直接评估企业的市场地位、品牌价值、员工素质等因素，这些因素对企业的长期发展至关重要。
5. 无法比较不同行业和规模的企业：不同行业和规模的企业之间存在差异，财务比率分析往往无法直接比较这些企业的财务状况和绩效。
例如，零售业和创造业的财务指标可能有很大差异，同样的财务比率在不同行业中可能具有不同的含义。
6. 忽略时间价值：财务比率分析通常将所有的财务数据视为同等重要，忽略了时间价值的影响。
例如，将过去和未来的现金流量简单地相加并不能准确反映现金的价值，因为未来的现金流量具有不确定性和风险。
尽管财务比率分析存在以上局限性，但它仍然是一种重要的财务分析工具，可以提供有价值的信息和洞察力。
在使用财务比率分析时，应该结合其他分析方法和综合判断，以全面评估企业的财务状况和经营绩效。
此外，需要注意比率的计算方法、数据的可靠性和可比性，以及分析结果的合理解释，避免片面和误导性的结论。
财务分析常用的四种方法
财务分析常用的四种方法财务分析是企业管理中非常重要的一环，通过对财务数据的分析，可以匡助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，制定合理的财务决策。
在财务分析中，常用的四种方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析和横向分析。
一、比率分析比率分析是通过计算和比较不同财务指标之间的比率，来评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的比率包括财务杠杆比率、偿债能力比率、盈利能力比率和运营能力比率等。
例如，财务杠杆比率可以匡助企业了解其资产负债结构和债务偿还能力，而盈利能力比率可以评估企业的盈利能力和利润质量。
二、趋势分析趋势分析是通过比较不同期间的财务数据，观察其变化趋势，从而判断企业的发展动向和趋势。
通过趋势分析，可以了解企业的增长率、利润变化趋势、资产负债变化趋势等。
例如，可以比较不同年度的销售额，观察销售额的增长率是否稳定，以及销售额占比的变化情况。
三、垂直分析垂直分析是将财务报表中的各项数据以百分比的形式表示，从而了解各项数据在整体中的占比情况。
常用的垂直分析方法包括资产负债表的垂直分析和利润表的垂直分析。
通过垂直分析，可以了解企业各项财务指标在整体中的重要性和比例关系。
例如，可以计算资产负债表中各项资产和负债的占比，判断企业的资产结构和负债结构是否合理。
四、横向分析横向分析是通过比较同一期间不同项目的财务数据，观察其变化情况，从而了解企业在不同项目上的表现差异。
常用的横向分析方法包括资产负债表的横向分析和利润表的横向分析。
通过横向分析，可以了解企业在不同项目上的增长率、变化幅度等。
例如，可以比较不同年度的净利润，观察净利润的增长情况和变化趋势。
综上所述，财务分析常用的四种方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析和横向分析。
通过这些方法，可以全面了解企业的财务状况和经营绩效，为制定合理的财务决策提供依据。
在进行财务分析时，需要根据具体情况选择合适的方法，并综合运用多种方法，以获得更准确全面的分析结果。
如何利用比率分析了解公司的财务状况
如何利用比率分析了解公司的财务状况比率分析是一种通过计算和分析特定的财务比值来了解公司财务状况的方法。
它可以帮助投资者、分析师和管理人员评估公司的盈利能力、偿债能力和经营效率。
本文将详细介绍如何利用比率分析来了解公司的财务状况。
一、利润能力比率利润能力比率是评估公司盈利能力的重要指标，主要包括毛利率、净利率和净资产收益率等。
毛利率是指公司销售商品或提供服务后，扣除直接成本后的利润与销售额之比。
净利率则是指公司扣除各种成本和费用后的净利润与销售额之比。
而净资产收益率是指公司净利润与平均净资产之比。
通过分析这些比率，可以了解公司的盈利水平及其与同行业公司的比较情况。
二、偿债能力比率偿债能力比率是评估公司偿还债务能力的指标，常用的比率包括资产负债率、流动比率和速动比率等。
资产负债率是指公司总债务与资产总额之比，反映了公司的债务风险。
流动比率是指公司流动资产与流动负债之比，用于评估公司短期偿债能力。
速动比率则是剔除存货后的流动资产与流动负债之比，更加严格地评估公司的偿债能力。
三、经营效率比率经营效率比率是评估公司经营效率的指标，常用的比率有总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等。
总资产周转率是指公司销售额与平均总资产之比，反映了公司每单位资产创造的销售额。
存货周转率是指公司销售成本与平均存货之比，评估了公司存货的利用效率。
应收账款周转率则是指公司销售收入与平均应收账款之比，用于评估公司的收款能力。
四、现金流量比率现金流量比率是评估公司现金流状况的重要指标，包括现金流动性比率和经营现金流与净利润之比。
现金流动性比率是指公司现金与流动负债之比，用于评估公司短期偿债能力。
经营现金流与净利润之比则反映了公司净利润的质量，即现金流量情况与会计利润之间的关系。
通过比率分析，我们可以全面了解公司的财务状况。
但需要注意的是，比率分析并非绝对，只是一个辅助工具，还需要结合其他财务指标和背景信息来进行综合判断。
同时，不同行业和公司特点也会影响比率的解读，需要有相应的行业和公司背景知识。
比率分析法
比率分析法比率分析法（ration analysis approach）是指通过计算相关项目之间的比率，借以分析和评价企业财务状况及生产经营管理中存在的问题的方法。
比率分析法运用的比率种类很多，大致可划分为以下四大类：（1）变现力比率，主要有：流动比率与速动比率等。
公式：流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债。
（2）资产管理比率，用来分析资产存量是否合理和资产管理效率高低的比率，有存货周转率及应收账款周转率等。
公式：存货周转率=销货成本/平均商品存货应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款余额（3）资金来源比率，反映企业资金来源构成的各种比率，其中最重要的是借入资金（负债）比率和与之相关的自有资金（所有者权益）比率等。
公式：资产负债比率=负债总额/资产总额所有者权益比率=负债总额/股东权益（4）获利能力比率，反映企业生产经营成果与经济效益的比率，主要有各种利润率。
公式：资产报酬率=（净收益+利息费用+所得税）/总资产净额的平均余额股东权益的报酬率=净收益/股东权益全年平均余额。
如浙江东方集团股份有限公司2019年度年报中显示年末其流动资产为1867032349元，流动负债合计为1159000747元，测算所得流动比率值为：1867032349÷1159000747＝1.61。
该指标反映浙江东方集团股份有限公司具有比较正常的短期偿债能力。
因为正常的比率一般认为2∶1比较适宜。
如果要详细判断，则还应结合流动项目的构成和流通状况加以分析。
再如该公司负债总额为1159000747元，股东权益总额为986177500元，可以算得股东权益对负债比率为：1159000747÷986177500×100％＝117.5％。
该指标表明，公司的负债大于股东权益。
其他指标的比率分析方法均可类似进行分析。
进行比率分析应注意以下几点：（1）所分析的项目要具有可比性、相关性，将不相关的项目进行对比是没有意义的；（2）对比口径的一致性，即比率的分子项与分母项必须在时间、范围等方面保持口径一致；（3）选择比较的标准要具有科学性，要注意行业因素、生产经营情况差异性等因素；（4）要注意将各种比率有机联系起来进行全面分析，不可孤立地看某种或某类比率，同时要结合其他分析方法，这样才能对企业的历史、现状和将来有一个详尽的分析和了解，达到财务分析的目的。
财务分析方法——比率分析
财务分析方法——比率分析财务分析是企业经营管理中非常重要的一项工作，它帮助企业了解经营状况、风险和潜力，为决策提供支持。
而比率分析是财务分析中最常用的方法之一，通过对企业财务指标进行比较和计算，帮助分析师深入了解企业的财务状况，并从中得出有益的结论。
一、比率分析的概念及作用比率分析是一种使用企业财务比率对企业财务数据进行分析和评估的方法。
比率是通过将两个或多个相关的财务数值进行相互比较而得出的相对数值。
它能够帮助分析师、投资者、管理者和其他利益相关者更好地了解企业的经营情况、财务稳定性和盈利能力。
比率分析的作用包括：1. 评估企业的盈利能力：如净利润率、毛利率和营业利润率等指标可以用于评估企业的盈利情况，并与同行业企业进行比较，找出企业的竞争优势和劣势。
2. 评估企业的偿债能力：如流动比率、速动比率和利息保障倍数等指标可以用于评估企业偿债的能力和稳定性，帮助决策者了解企业面临的风险和机会。
3. 评估企业的运营效率：如存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率等指标可以用于评估企业的资产利用效率，找出企业的运营瓶颈并提出改进建议。
4. 评估企业的市场价值：如市盈率、市净率和市销率等指标可以用于评估企业的市场价值，并与同行业企业进行比较，找出具有投资潜力的企业。
二、常用的财务比率1. 盈利能力比率盈利能力比率反映了企业的盈利能力和效益情况，其中常用的指标包括毛利率、净利率和投资回报率等。
毛利率指标可以用于评估企业在销售商品或提供服务过程中的利润情况，净利率用于评估企业盈利的潜力和稳定性，投资回报率则帮助投资者评估投资的收益水平。
2. 偿债能力比率偿债能力比率反映了企业偿债的能力和稳定性，其中常用的指标有流动比率、速动比率和负债比率等。
流动比率用于评估企业短期偿债的能力，速动比率则排除了存货的影响，更准确地评估企业面临的风险，负债比率评估了企业资产和负债之间的关系。
3. 运营效率比率运营效率比率反映了企业的资产利用效率和运营效率，其中常用的指标包括存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率等。
财务比率分析方法
财务比率分析方法财务比率分析是一种评估公司财务状况和经营绩效的常用方法。
通过计算和比较不同的财务指标，我们可以从多个角度了解公司的财务健康状况，并作出相应的决策。
本文将介绍几种常用的财务比率分析方法，包括流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率、净利润率和总资产收益率。
1. 流动比率流动比率是衡量公司短期偿债能力的指标，计算公式为流动资产除以流动负债。
一般来说，流动比率大于1表示公司有足够的流动资金来偿还短期债务。
如果流动比率小于1，可能意味着公司面临偿债风险。
2. 速动比率速动比率是衡量公司短期偿债能力的更严格的指标，计算公式为速动资产除以流动负债。
速动资产指的是除去存货的流动资产。
速动比率可以更准确地评估公司是否能够及时偿还债务。
3. 负债比率负债比率是衡量公司负债规模的指标，计算公式为总负债除以总资产。
负债比率越高，表示公司承担的债务风险越大。
负债比率的变化可以反映公司的财务稳定性和风险承受能力。
4. 资产负债率资产负债率是衡量公司负债占总资产比例的指标，计算公式为总负债除以净资产。
资产负债率越高，表示公司的负债相对较高，风险也相对较大。
资产负债率的变化可以反映公司的财务结构和财务稳定性。
5. 净利润率净利润率是衡量公司盈利能力的指标，计算公式为净利润除以营业收入。
净利润率越高，表示公司的盈利能力越强。
净利润率的变化可以反映公司的经营效率和盈利能力的变化。
6. 总资产收益率总资产收益率是衡量公司利用资产创造利润能力的指标，计算公式为净利润除以总资产。
总资产收益率越高，表示公司在利用资产方面的效率越高。
总资产收益率的变化可以反映公司的经营效率和资产利用效果的变化。
通过以上几种财务比率分析方法，我们可以全面了解公司的财务状况和经营绩效。
这些指标可以帮助投资者、管理层和利益相关者做出明智的决策，并评估公司的风险和潜力。
然而，需要注意的是，财务比率分析只是一种工具，应结合其他因素进行综合分析，以获得更准确的结论。
财务比率分析报告案例(3篇)
第1篇一、概述本报告以某公司2019年度的财务报表为基础，运用财务比率分析方法，对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力和成长能力进行综合评价，以期为投资者、管理层和监管部门提供有益的参考。
二、公司简介某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售业务。
经过多年的发展，公司已成为我国电子行业的知名企业。
截至2019年底，公司拥有员工1000余人，年销售收入达到50亿元。
三、财务比率分析1. 偿债能力分析（1）流动比率2019年，某公司的流动比率为2.5，较2018年的2.0有所提高。
这说明公司短期偿债能力较强，能够及时偿还短期债务。
（2）速动比率2019年，某公司的速动比率为1.5，较2018年的1.2有所提高。
这表明公司短期偿债能力较好，能够应对突发性短期债务。
（3）资产负债率2019年，某公司的资产负债率为40%，较2018年的45%有所下降。
这说明公司负债水平适中，财务风险较低。
2. 营运能力分析（1）应收账款周转率2019年，某公司的应收账款周转率为12次，较2018年的10次有所提高。
这表明公司应收账款回收速度加快，资金占用时间缩短。
（2）存货周转率2019年，某公司的存货周转率为9次，较2018年的7次有所提高。
这说明公司存货管理效率提升，存货周转速度加快。
（3）总资产周转率2019年，某公司的总资产周转率为1.2，较2018年的1.0有所提高。
这表明公司资产利用效率提升，资产运营效果良好。
3. 盈利能力分析（1）毛利率2019年，某公司的毛利率为30%，较2018年的28%有所提高。
这说明公司产品盈利能力增强。
（2）净利率2019年，某公司的净利率为15%，较2018年的12%有所提高。
这表明公司盈利能力显著增强。
（3）净资产收益率2019年，某公司的净资产收益率为20%，较2018年的15%有所提高。
这说明公司利用自有资本的效率较高。
4. 成长能力分析（1）营业收入增长率2019年，某公司的营业收入增长率为15%，较2018年的10%有所提高。
财务比率分析报告
财务比率分析报告在企业的财务管理中，财务比率分析是一项重要的工具，它能够帮助我们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流情况，为决策提供有力的依据。
本文将对常见的财务比率进行详细分析，并通过实例展示其应用和解读。
一、偿债能力比率偿债能力是企业到期偿还债务的能力，分为短期偿债能力和长期偿债能力。
（一）短期偿债能力比率1、流动比率流动比率＝流动资产／流动负债一般认为，流动比率在 2 左右较为合理，表明企业每 1 元流动负债有 2 元流动资产作为偿还保障。
但过高的流动比率也可能意味着企业流动资产闲置，影响资金使用效率。
例如，某企业流动资产为 100 万元，流动负债为 50 万元，则流动比率为 2，偿债能力相对较强。
2、速动比率速动比率＝（流动资产存货）／流动负债速动比率剔除了存货等变现能力较弱的资产，更能反映企业的短期偿债能力。
通常认为速动比率在 1 左右较为合适。
假设某企业流动资产为 80 万元，存货为 20 万元，流动负债为 50万元，速动比率为 12，短期偿债能力较好。
（二）长期偿债能力比率1、资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额资产负债率反映了企业资产对负债的保障程度。
比率越低，表明企业长期偿债能力越强，但过低的资产负债率也可能意味着企业未能充分利用财务杠杆。
比如，一家企业资产总额为 200 万元，负债总额为 80 万元，资产负债率为 40%，处于较为合理的范围。
2、权益乘数权益乘数＝资产总额／股东权益权益乘数越大，表明企业负债程度越高，财务风险越大。
若某企业资产总额为 150 万元，股东权益为 50 万元，权益乘数为 3，说明企业负债相对较多。
二、营运能力比率营运能力反映了企业资产的利用效率和管理水平。
（一）应收账款周转比率1、应收账款周转次数应收账款周转次数＝营业收入／应收账款平均余额应收账款周转次数越高，说明企业收账速度越快，资产流动性越强。
2、应收账款周转天数应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转次数应收账款周转天数越短，表明企业应收账款管理效率越高。
财务比率分析方法
财务比率分析方法引言概述：财务比率分析是一种常用的财务分析方法，通过计算和比较不同的财务比率，可以帮助企业和投资者评估企业的财务状况和经营绩效。
本文将介绍财务比率分析的五个主要方法，包括偿债能力分析、盈利能力分析、运营能力分析、市场价值分析和现金流量分析。
一、偿债能力分析：1.1 速动比率：速动比率是用来评估企业短期偿债能力的指标，计算公式为（流动资产-存货）/流动负债。
速动比率越高，说明企业越有能力偿还短期债务。
1.2 利息保障倍数：利息保障倍数是用来评估企业偿付利息能力的指标，计算公式为（息税前利润+利息费用）/利息费用。
利息保障倍数越高，说明企业越有能力偿付利息。
1.3 负债比率：负债比率是用来评估企业长期偿债能力的指标，计算公式为总负债/总资产。
负债比率越低，说明企业财务风险越小。
二、盈利能力分析：2.1 毛利率：毛利率是用来评估企业销售产品或提供服务的盈利能力的指标，计算公式为（销售收入-销售成本）/销售收入。
毛利率越高，说明企业的盈利能力越强。
2.2 净利率：净利率是用来评估企业净利润与销售收入之间的关系的指标，计算公式为净利润/销售收入。
净利率越高，说明企业每一元销售收入中的净利润越多。
2.3 资产收益率：资产收益率是用来评估企业利润与资产之间的关系的指标，计算公式为净利润/总资产。
资产收益率越高，说明企业利用资产的效率越高。
三、运营能力分析：3.1 应收账款周转率：应收账款周转率是用来评估企业回收应收账款的速度的指标，计算公式为销售收入/平均应收账款。
应收账款周转率越高，说明企业回收应收账款的速度越快。
3.2 存货周转率：存货周转率是用来评估企业存货的周转速度的指标，计算公式为销售成本/平均存货。
存货周转率越高，说明企业存货的周转速度越快。
3.3 固定资产周转率：固定资产周转率是用来评估企业固定资产的利用效率的指标，计算公式为销售收入/平均固定资产。
固定资产周转率越高，说明企业固定资产的利用效率越高。
财务报表分析——比率分析法
目录财务报表分析——比率分析法 (1)引言 (1)财务报表分析的重要性 (1)比率分析法的概述 (2)财务报表分析的基本概念 (3)财务报表的定义和内容 (3)财务报表分析的目的和意义 (4)比率分析法的基本原理 (5)比率分析法的分类 (6)偿债能力比率 (6)盈利能力比率 (6)运营能力比率 (7)比率分析法的应用 (8)利用比率分析法评估企业的偿债能力 (8)利用比率分析法评估企业的盈利能力 (9)利用比率分析法评估企业的运营能力 (10)利用比率分析法评估企业的综合实力 (11)比率分析法的局限性 (12)数据的可靠性和准确性 (12)比率分析法的局限性和风险 (13)其他影响比率分析法的因素 (14)结论 (15)比率分析法的优势和局限性 (15)比率分析法在财务报表分析中的应用前景 (16)财务报表分析——比率分析法引言财务报表分析的重要性财务报表分析是一种评估企业财务状况和经营绩效的重要工具。
通过对财务报表中的数据进行比率分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者更好地了解企业的财务状况和经营情况。
财务报表分析的重要性体现在以下几个方面。
首先，财务报表分析可以帮助投资者做出明智的投资决策。
投资者在决定是否投资某个企业时，需要了解该企业的财务状况和经营绩效。
通过财务报表分析，投资者可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等关键指标，从而判断企业是否具有投资价值。
例如，通过分析企业的利润率、资产负债率和现金流量等指标，投资者可以判断企业是否具有稳定的盈利能力和良好的偿债能力，从而决定是否投资该企业。
其次，财务报表分析可以帮助管理层监控企业的财务状况和经营绩效。
管理层需要及时了解企业的财务状况，以便制定合理的经营策略和决策。
通过财务报表分析，管理层可以发现企业存在的问题和潜在的风险，及时采取措施加以解决。
例如，通过分析企业的资产负债表和现金流量表，管理层可以了解企业的资金状况和资金运作情况，从而合理安排资金使用，避免出现资金紧张的情况。
财务比率分析报告(3篇)
第1篇一、摘要本报告旨在通过对XX公司近三年的财务报表进行分析，运用财务比率分析法评估其财务状况、盈利能力、偿债能力和运营效率。
通过对比分析，旨在为投资者、管理层和相关部门提供决策参考。
二、公司概况XX公司成立于XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司总部位于XX市，拥有员工XX人。
近年来，公司业务不断发展，市场占有率稳步提升。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 流动比率流动比率反映了企业短期偿债能力。
根据XX年、XX年和XX年的财务报表，XX公司的流动比率分别为2.5、2.8和3.2。
流动比率逐年上升，表明公司短期偿债能力较强。
2. 速动比率速动比率反映了企业除去存货后的短期偿债能力。
XX年、XX年和XX年的速动比率分别为1.8、2.1和2.4。
速动比率逐年上升，说明公司短期偿债能力得到加强。
3. 资产负债率资产负债率反映了企业负债占总资产的比例。
XX年、XX年和XX年的资产负债率分别为40%、35%和30%。
资产负债率逐年下降，表明公司负债风险降低，财务状况稳健。
（二）利润表分析1. 毛利率毛利率反映了企业产品销售利润与销售收入的比例。
XX年、XX年和XX年的毛利率分别为25%、28%和30%。
毛利率逐年上升，说明公司产品盈利能力增强。
2. 净利率净利率反映了企业净利润与销售收入的比率。
XX年、XX年和XX年的净利率分别为10%、12%和15%。
净利率逐年上升，表明公司盈利能力不断提高。
3. 净资产收益率净资产收益率反映了企业利用自有资本获取净收益的能力。
XX年、XX年和XX年的净资产收益率分别为10%、12%和15%。
净资产收益率逐年上升，说明公司利用自有资本获取净收益的能力增强。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额反映了企业日常经营活动产生的现金流量。
XX年、XX年和XX年的经营活动现金流量净额分别为XX万元、XX万元和XX万元。
经营活动现金流量净额逐年上升，说明公司经营活动产生的现金流入增加。
成本分析方法的探讨—比率分析法
成本分析方法的探讨—比率分析法比率分析法是一种常用的成本分析方法，通过计算和比较不同成本的比率，来评估和分析成本的结构和变动。
比率分析法主要包括利润率分析、成本构成分析和成本弹性分析三个方面。
1.利润率分析：利润率是通过将净利润与总成本进行比较来评估企业盈利能力的指标。
利润率可以分为毛利润率、营业利润率和净利润率。
毛利润率反映了企业生产经营过程中原材料、直接人工等直接成本的控制水平；营业利润率反映了除了直接成本外的其他间接成本的控制能力；净利润率则综合评估了所有成本的控制水平。
利润率分析可以帮助企业了解自身盈利能力的优势和劣势，以及成本的结构和变动对盈利能力的影响。
2.成本构成分析：成本构成分析主要关注不同成本项在总成本中的占比，并通过比较不同成本项的构成变动，分析成本结构的优化空间。
常用的成本构成比率包括直接成本比率、人工成本比率、间接成本比率等。
对于制造企业来说，直接成本比率的增加可能说明原材料成本的增加或生产效率的下降；人工成本比率的变化可能与人工工资水平的变动或人工效率的提高有关；间接成本比率的变动可能反映了企业管理费用的控制情况。
通过成本构成分析，企业可以找到成本的重点和薄弱环节，并制定相应的改进措施。
3.成本弹性分析：成本弹性是指在一定范围内，成本变动与产量变动之间的关系。
成本弹性分析可以帮助企业了解不同成本项对产量、销售额和利润的影响程度。
成本弹性可以分为固定成本弹性和可变成本弹性。
固定成本弹性反映了固定成本对产量变化的影响程度，可以帮助企业合理安排产能和管理固定成本；可变成本弹性则反映了可变成本对产量变化的敏感程度，可以帮助企业优化生产资源配置和控制可变成本。
比率分析法具有以下优点：1.简单易用：比率分析法不需要复杂的计算和模型，只需要通过简单的除法运算，即可得到成本的比率指标，使得成本分析更加直观和易懂。
2.全面综合：比率分析法可以综合考虑不同成本项的影响，帮助企业了解不同方面的成本结构和变动情况。
财务比率分析报告范文(3篇)
第1篇一、前言财务比率分析是企业财务分析的重要手段之一，通过对企业财务报表中各项数据的比较和分析，可以全面、客观地评价企业的财务状况、经营成果和现金流量。
本报告以某企业为例，对其财务比率进行深入分析，以期为企业的经营决策提供有益的参考。
二、企业概况某企业成立于2000年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业已具备较强的市场竞争力，市场份额逐年提升。
截至2021年底，企业资产总额为10亿元，负债总额为6亿元，净资产为4亿元。
三、财务比率分析1. 流动比率流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。
根据企业2021年财务报表，流动资产为8亿元，流动负债为4亿元，流动比率为2。
分析：流动比率大于1，说明企业短期偿债能力较强，能够及时偿还短期债务。
2. 速动比率速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个重要指标，计算公式为：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。
根据企业2021年财务报表，速动资产为6亿元，流动负债为4亿元，速动比率为1.5。
分析：速动比率大于1，说明企业短期偿债能力较强，能够及时偿还短期债务。
3. 资产负债率资产负债率是衡量企业长期偿债能力的重要指标，计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额。
根据企业2021年财务报表，负债总额为6亿元，资产总额为10亿元，资产负债率为60%。
分析：资产负债率处于合理水平，说明企业负债水平适中，长期偿债能力较强。
4. 营业收入增长率营业收入增长率是衡量企业盈利能力的重要指标，计算公式为：（本期营业收入-上期营业收入）/上期营业收入×100%。
根据企业2021年财务报表，营业收入为8亿元，同比增长20%。
分析：营业收入增长率较高，说明企业具有较强的市场竞争力，盈利能力良好。
5. 净利率净利率是衡量企业盈利能力的重要指标，计算公式为：净利率=净利润/营业收入×100%。
根据企业2021年财务报表，净利润为1.5亿元，营业收入为8亿元，净利率为18.75%。
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《基础会计学》授课教案第九讲会计信息分析与应用一、教学目的与要求1.了解会计信息的需求与供给。
2.学习会计信息分析的基本步骤。
3.掌握会计信息分析的基本方法。
4.学习财务比率的综合分析法。
5.掌握会计信息分析应该注意的问题。
二、学时安排会计专业：3学时非会计专业：6学时三、授课内容引子曹雪芹在《红楼梦》第一回中写到“假作真时真亦假，无为有处有还无”。
一语道破了世间很多事情真假难辩的局面。
实际上，经济生活中的很多事物都是这样，尤其是会计信息。
由于会计确认和计量的局限性、管理人员的主观倾向、以及信息不对称等原因，会计报表信息往往是过时的或是有偏差的。
这就需要专业的会计信息分析人员来对会计信息进行专业“解码”，以便会计信息使用者更好地应用会计信息。
1.会计信息分析的需求与供给会计信息的需求按照目前我国会计信息市场的现状，会计信息分析的需求者主要有三个部分：企业管理部门。
会计信息的需求者首先是企业管理部门。
比如，在财务报表加工完成并向外界报送后，如果能及时提供本企业的一些报表分析数据如净资产报酬率、每股盈利等数据以及与同行业比较的水平，对管理当局的一些重大投资决策有相当的影响；又如，在财务报表的基础上，向管理当局报告企业资产利用效率（如存货周转率、应收帐款周转率等）的数据，有助于管理当局修订或调整相应的采购政策、赊销政策等。
企业外部投资者。
对上市公司而言，其投资者主要来自外部各利益团体或个人。
通过各种分析（如长期趋势分析、企业核心盈利能力分析等以及一些非财务分析如该企业所生产力的产品是否具有技术发展前景等），可在一定程度上揭示出企业在未来数年内的发展趋势，供大额持股股东决策参考。
一些当期财务指标如资产收益率、每股盈利、企业净现金流量等，可以满足中小投资者的信息需求。
政府管制部门。
政府管制部门对资本市场的有效监管的一个重要依据是各上市公司所提供的财务报表信息。
当然，他们需要的信息也包括经过分析、提炼的数据。
比如，财务报表分析表明，上市公司为虚增利润，将大量的费用列作资产。
针对这一现象，证监会从1997 年起，要求上市公司提供调整后的每股净资产。
由此可见，财务报表分析能为证监会更有效地加强对资本市场监管提供帮助。
1.2 会计信息的供给总体来看，目前能专门提供会计信息分析的阶层主要由两部分组成。
各机构内部专业人员。
比如，目前我国资本市场上的一些大型券商（如国泰君安、海通等）都设有专门的研究机构，这些研究机构的主要任务就是提供各种分析报告，包括财务报表分析报告。
再如，中国证监会创建之初，没有专门人士进行财务分析，但目前，证监会首席会计师办公室已拥有相当多位证券分析的专业人才，从事各种分析，包括财务报表分析。
至于企业内部，进行财务分析更是会计部门的当然职责。
独立的财务分析人士。
在西方，财务分析人士已形成一个独立的阶层，他们在会计服务市场上销售的“产品”就是各种财务报表分析信息。
只要存在充足的市场需求，财务分析人士通过专业提供这类产品，可获取相当丰厚的利润。
比如，国际知名的“标准普尔”（Standards & Pool），实际上就是以提供专业财务分析为主而发展起来的。
2.会计信息分析的基本步骤会计信息分析一般包括以下几个步骤:明确分析目标。
会计信息分析的目标随着使用者信息需要的不同而不同,投资这需要了解有关企业投资风险与回报的信息,债权人需要企业偿债能力方面的信息。
不同的分析目标所需要的资料及采用的分析方法也有所不同。
因此，在进行会计信息分析前，必须明确分析的目标。
制定分析方案。
分析方案包括分析的范围、方法选择、工作分工组织、进度安排、资料来源等。
收集资料。
一般来说，需要收集以下几个方面的资料。
（1）国民经济宏观运行信息；（2）行业发展信息，（3）竞争对手或同类企业的各种财务、非财务信息；（4）企业内部各种财务、非财务信息。
整理分析资料。
核查所收集的资料是否真实可靠，是否与分析目标相关；联系企业的经营环境，探求数据之间的因果关系；揭示企业现行的财务状况与经营成果；预测企业未来的经营前景。
最后回答分析问题。
3.会计信息分析的基本方法3.1 比较分析法比较分析法以企业当年所编制的财务报表信息为依据，与前期、计划及同行业或资本市场平均水平等指标进行对比，提供有关企业当期经营业绩大致变化水平的信息。
3.1.1 公司内部比较分析企业内部比较分析是指对企业内部有关部门数据进行对比分析,包括趋势分析和结构分析。
趋势分析包括绝对数趋势分析和百分比趋势分析，是以企业现在和过去的历史资料相比较，以评价企业财务业绩和状况的方法。
总体结构分析又叫纵向分析，是以百分比的形式表述公司在一个特定期间内,财务报表项目与某一共同项目之间的关系。
3.1.2 公司间的比较分析公司间的比较分析是将公司的业绩与竞争对手的业绩相比、与整个行业比较或与相关的企业相比。
在比较分析时，可以比较一期，也可以与过去多期相比较。
比较的基础可以是比率、发展趋势或结构。
3.2 比率分析法比率分析法是指利用同一时期财务报表中两项相关数值之比来揭示企业的财务状况、经营成果及相关项目之间内在联系的分析方法。
是最基本的分析方法，在实践中得到最为广泛的应用。
3.2.1 盈利能力分析盈利能力比率考核企业的盈利能力,具体指利润与投入资产关系。
用以反映企业盈利能力的比率，一般有资产报酬率、所有者权益报酬率、销售毛利率、等。
A.资产报酬率。
亦称全部资产报酬率，指的是息前利润与平均资产总额的比率，以反映运用全部经济资源的获利能力。
其计算公式如下：资产报酬率＝息前利润/平均总资产其中息前利润计算为“净利润+利息费用（1-税率）”。
资产报酬率越高，表明投资盈利水平就越高，企业获利能力也越强；反之则相反。
B. 净资产报酬率。
也称所有者权益报酬率，指的是净利润与净资产的比率，它是反映企业获利能力的一个重要指标。
其计算公式如下：净资产报酬率＝净利润/净资产平均余额该比率越大，表明企业所有者所享有的净利润就越多，投资盈利水平就越高，企业获利能力相应地也越强；反则亦然。
C. 销售毛利率。
也称边际利润率，是指销售利润总额和销售收入净额的比率。
其计算公式如下：销售毛利率=产品销售利润总额/产品销售收入净额该比率常用于衡量企业产品销售收入的获利能力，包括对销售过程成本和费用的控制能力。
企业的销售成本和期间费用越低，企业销售收入的获利能力就越高。
3.2.2 资产运营效率分析资产运营效率比率也称周转比率,是反映企业资产运转快慢、评价企业资产流动性的方法。
A.资产周转率。
指的是销售收入净额与资产总额的比率，反映企业对其所拥有的全部资产的有效利用程度。
其计算公式如下：资产周转率＝销售收入净额/资产平均余额一般而言，当其他条件不变的情况下，销售上升时，资产周转率也上升，表明企业各项资产的运用效率提高，企业管理水平上升；反之，反是。
B.应收帐数周转率。
亦称应收账款周转次数，指的是企业销售净额与应收帐款平均余额的比率，用以反映企业应收帐款收回的速度和管理效率。
其计算公式如下：应收账款周转率＝销售收入净额/应收账款平均余额应收账款平均收帐期=（应收账款平均余额/销售收入净额）X365=365/应收账款周转率上式中，销售净额是销售收入（包括赊销收入和现销收入）扣除销售退回、折扣与折让后的净额。
应收账款平均余额应按应收票据和应收账款扣除坏帐准备后的净额的期初余额和期末余额平均计算。
应收账款周转率越高，表明应收账款的管理效率越高，短期偿债能力越强。
因为，该比率越高，说明企业收款迅速，可减少坏账损失而且资产的流动性强，偿债能力也强。
但过高的应收账款周转率也可能说明企业在赊销政策方面存在问题，或为及早收回款项而给予顾客过高的现金折扣，从而降低企业的盈利水平，或奉行严格的信用政策，付款条件过于苛刻，从而虽然降低了应收账款数额，但同时限制了企业销售量，影响企业的销售收入，最终影响企业的盈利水平。
C.存货周转率。
亦称存货利用率，指的是企业在某一特定期间的销售成本同存货平均余额的比率，反映企业在特定期间存货周转速度，以衡量企业销售商品的能力、经营绩效及偿债能力。
其计算公式如下：存货周转率＝销售成本/平均存货存货平均周转天数=（平均存货/销售成本）X365=365/存货周转率一般地说，该比率越高越好。
该比率高，表明企业存货管理越有效率，存货变现能力越强。
存货周转率越高，存货积压的风险相对降低，资产使用效率也越高。
但过高的周转率也可能表明该企业的存货管理水平过低，从而导致经常缺货影响正常生产经营活动进行；或由于采购次数过于频繁，每次订量过小而增加存货采购成本。
存货周转率过低，往往表明存货管理不善，造成资金沉淀，销售不畅，存货积压。
D.应付账款周转率。
是指年内应付账款的周转次数或周转天数。
计算公式如下：应付账款周转率=购货成本/应付账款平均余额应付账款平均周转天数=（应付账款平均余额/购货成本）X365=365/应付账款周转天数其中购货成本是销货成本加上期末存货成本减去期初存货成本。
周转次数越高或平均周转天数越低，表明购买存货和现金支付之间的时间就越短。
3.2.3 短期偿债能力分析流动性比率是考察短期偿债能力的指标，关键比率主要有流动比率、速动比率、现金比率、速动资产够用天数等。
A.流动比率。
指的是企业流动资产总额与流动负债总额的比率，用以衡量企业在某一时点用现有的流动资产去偿还到期流动负债的能力。
计算公式如下：流动比率＝流动资产/流动负债一般地说，该比率越高，表明企业资产的流动性越大，变现能力越强，短期偿债能力相应越高。
长期经验证明，流动比率一般维持在2:1 或200％左右，就视为企业具有充裕的短期偿债能力，为此，流动比率习惯上亦称为２与１比率。
B.速动比率。
尽管流动比率能较好地反映企业资产的流动性和短期偿债能力，但由于流动资产包括了一部分流动性较差的资产如存货和部分几乎没有变现能力的资产如待摊费用（或预付费用）。
如果这部分资产在流动资产中所占份额较高，流动比率用于衡量企业短期偿债能力的作用将大打折扣。
为此，实践中产生了一种新的比率，即将流动资产中变现能力较差的资产如存货和待摊费用剔除，形成所谓“速动资产”。
以速动资产总额与流动负债总额比较，就是“速动比率”，亦称“酸性测验比率”(acid test ratio)。
它用于衡量企业在某一时点运用随时可变现流动资产偿付到期流动负债的能力。
计算公式如下：速动资产=流动资产－存货－待摊费用速动比率＝速动资产/流动负债一般来说，速动比率应维持在1∶1 或100％以上，即速动资产应至少与流动负债相等，企业才具有较强的短期偿债能力，短期债权人如期收回债权的安全系数高。
C. 现金比率。
如果一个企业处于财务困境，它的存货和应收账款被抵押或者流动不畅，企业的偿债能力降低，则企业资产的流动性只有依靠现金和有价证券。