调节我国收入分配不公的财税政策分析
促进我国收入公平分配的税收政策研究

口文 /申寸娜
( 河北经 贸大学财税学院 河北 ・ 石家庄 )
[ 提要] 本文通过对我国收入分配 大 。
的现 状 分 析 , 从 我 国现 行税 制 结 构 不合 理
均 收入 比为 2 . 2 3 : 1 , 2 0 0 0年 上 升 到 2 . 6 3 :
( 一) 税 制结 构 不 合 理 。 税 制 结 构与 收
个人所得税改革、完善我 国财产税制度 , 收 入 分 配越 趋 向不 平 等 。 按 照 国 际一 般 标 问词: 收入分配; 税收制度; 个人所得税
中 图 分类 号 : F 8 1 文 献标 识码 : A 原标题: 促 进 我 国 收 入公 平 分 配 的税 收 政 策研 究— — 基 于 现 行 税 收 制度 的视 角 收 录 日期 : 2 0 1 3年 4月 2 5日
一
个 国家税收制度在 收入分配 公平方面
状 态 。我 国 1 9 8 9 年 的 基 尼 系 数 为 的方 向和程度。一般而言 , 间接税 具有 累 o . 3 4 9 , 1 9 9 4年 的基 尼 系 数 为 o . 4 3 6 , 一直 退 性 , 直 接 税 具 有 累 进 性 。我 国现 行 税 制 到2 O l 1 年的o . 4 7 7 , 已经严 重超 过 了 国 际 结构 是 以流 转税 为主 体 的 , 其 中 主 要 是 以 警戒线 o . 4的标 准 。 由此 可 得 出 , 我 国 的 增值 税 为 主 , 辅 之 以消 费 税 和 营业 税 。近 居 民收 入 差 距 总 水平 过 高 , 出现 了严 重 的 几 年 来 , 我 国 的流 转 税 占税 收 收 入 总额 的 比重有 逐 年 下 降 的趋 势 ,但 2 0 1 1 年 这 一
我国居民收入分配不公问题与对策分析

( ) 乡之 间 一 城
城 乡 居 民收 入 比和 收入 差 的 变 化导 致 城 乡 居
随着经济的飞速增长 , 民的收入水平和生活 人 水 平都 有 了不 同程 度 的 提高 , 收 入差 距过 大 也是 但 不争的事实 。如基尼系数早 已超过 了国际公认 的 0 . 4这一警戒线 , 进入了分配不公 区间 , 居民收入在
[ 作者简介] 张嘉熙(93 ) 山西长治人, 18一 , 女, 长治医学院 信息管理系, 助教, 硕士, 研究方向: 经济管理、 信息管理。
・
6 ・ 7
张 嘉 熙
我 国居 民 收入 分 配不 公 问题 与 对 策 分析
为 455元 , 者相 差 47 。就 人力 资 源和 社会 3 二 . 3倍
摘
要 : 济 的 飞 速 发 展 使 人 们 的 生 活 水 平 和 收 入 水 平 得 到 了普 遍 的 提 高 , 在 居 民 收 经 但
入 分 配 的 过 程 中仍 存 在 很 多 不 合 理 的 现 象 , 致 城 乡之 间 、 业 之 间 、 导 行 区域 之 间 居 民收 入 差 距 进 一 步 扩 大 。 解 决 收 入 分 配 不 公 问 题 应 从 思 想 诱 导 和 制 度 保 障 两 个 方 面 着 手 , 维 持 社 会 的 以
第2 8卷第 6期
2 1 年 1 月 01 2
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V0 .8 1 No6 2 . Dc 2 1 e . 01
Jun l o Jn h n Unv ri o ra f iz o g ies y t
我 国居 民收入分配不公 问题 与对 策分析
我国收入分配政策调整必要性分析

我国收入分配政策调整必要性分析剑桥学派认为:经济增长是在收入分配恶化的基础上进行的,并且这种经济增长不具有可持续性。
而在刘易斯的二元经济理论中强调:收入分配的不平等不仅是经济增长的结果,也是经济增长的原因;如果对经济进行“早熟”的再分配,还会造成抑制经济增长的风险。
由此看来,在经济的宏观调控方面,公平和效率在同一时期来看,似乎总是难以做到两全其美,即同时促进经济增长和维持社会公平。
但是从长期来看,这两者之间又是统一的,长期不公平的收入分配政策不可能带来经济的持续发展,而且这种不公平程度的过度会严重妨碍经济的进一步发展,这一点无论从经济学中的新剑桥经济理论,还是刘易斯的二元经济理论,或者从社会学来分析,都会达成共识。
关键是如何把握经济增长的“成熟点”(针对刘易斯的“早熟”来说),进而可以作为调整收入分配政策方向的依据,以避免由收入分配的恶化而阻碍经济的进一步发展。
目前,我国的经济增长所处的状况并不是我国当前的收入分配政策偏重了公平而出现刘易斯所说的“早熟”的再分配,而是抑制收入分配恶化的力度不够而影响了经济的进一步持续增长。
下面将首先提出我国收入分配的现状并分析其原因,引出我国收入分配过于恶化,而导致恶化的原因并不完全是经济的增长;同时,分析我国收入分配的恶化并没有带来经济学家们所分析的经济增长原因。
由此推论出,我国现阶段应加大收入分配的调控力度,以促进经济的持续发展。
一、我国收入分配现状(一)我国的基尼系数本世纪初就已经超过0.4的国际警戒线。
在中科院关于《中国社会发展年度报告》中,基于对7140个家庭进行的调查,其结论是:2006年中国的基尼系数已经达到0.496。
中国官方提供的数据显示,最富的10%人口占财富的比重为45%,最穷的10%人口占财富的比重为1.4%。
据他国经验,人均GDP达到1500美元左右基尼系数才开始下降。
我国现阶段人均GDP只达到1000美元左右,基尼系数还处于倒U形曲线的上升阶段,客观上还有继续上升的趋势。
现阶段我国收入分配政策分析

主要内容:完善初次分配制度,整顿和规范分配秩序,逐步理顺分配关系
影响:促进社会公平正义,实现经济发展和社会进步
未来展望:逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重,进一步控制和缩小贫富差距
对未来收入分配政策的展望
加强社会保障体系建设,保障低收入群体基本生活
完善收入分配制度,促进社会公平
推动经济发展,提高居民收入水平
缺乏对低收入群体的关注
税收调节未能有效缩小收入差距
税收政策缺乏灵活性,不能适应经济形势变化
税收调节手段存在局限性,难以实现公平与效率的平衡
05
完善收入分配政策的建议
完善初次分配和再分配政策
发挥第三次分配作用:发展慈善等社会公益事业
完善初次分配政策:提高劳动报酬在初次分配中的比重,健全工资合理增长机制,增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬
鼓励创新创业,拓宽收入来源渠道
汇报人:
感谢观看
推进消费税改革,抑制不合理消费支出
完善社会保障制度
完善社会保障制度是实现收入分配公平的重要手段
完善社会保障制度需要政府、企业、个人共同努力
完善社会保障制度需要加强监管和评估
建立健全社会保障体系,提高保障水平
06
结论与展望
总结现阶段我国收入分配政策的主要内容和影响
政策措施:坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
完善再分配政策:加大税收、社保、转移支付等调节力度,发挥慈善等社会力量再分配调节作用
重视发挥第三次分配的作用:规范收入分配秩序,保护合法收入,增加低收入者收入,调节过高收入,取缔非法收入
完善税收调节政策
加大对高收入人群的税收监管力度
完善个人所得税制度,缩小贫富差距
实施企业所得税优惠政策,鼓励企业创新发展
实施财政政策缩小城乡居民收入分配差距的实证分析

财税与舍融择全年一次性奖金不并人当年综合所 得计算的每一级距的奖金所负担的税 负(详见表3所示)。
根据以上分析可以看出,采用预 扣预缴的计算方法,会使得税前月收 人大于8 000元的居民群体预扣的个税呈现出波动上涨的趋势。
企业薪酬 管理人员可以选择将奖金在全年的第 一个季度发放,并分月发放,使得考虑 奖金之后缴纳的个税合计金额在全年 分布更加合理。
居民个人可结合自身 当年可以扣除的基本减除费用、专项 扣除、专项附加扣除及其他扣除项目 金额,综合考虑是否将其纳入综合所得计算个人所得税。
另外,全年一次 性奖金政策过渡期间,纳税人应根据 自身情况进行评估,确定是否应将其 并人综合所得或是选择单独计算。
考 虑到扣缴义务人通常会在个税预扣缴申报期间将纳税人取得的全年一次 性奖金与其他工资薪金收入分开并单 独计税,纳税人如需要通过汇算清缴 选择将其并人综合所得计税的,应在 次年6月30日前完成汇算清缴申报,确 保及时取得退税。
总之,个税如何缴纳,需结合个人 所得额在•个年度内确定个税的计算 方法,加上目前我国大多数居民实行 由所在单位代扣代缴方式纳税,会计 人员应筹划好个人工资和奖金应缴纳 个税的方法,在法律范围内合理减少 税赋。
主要参考文献[1]闫华红,滕珍莲.新会计准则对 企业财务分析的影响及建议[J].财务与 会计,2020(10).35-38.作者单位:湖北省利川市人民医院(责任编辑:小轩)改革开放40多年来,中国经济发展迅速,但取得高速增长的同时,也引发了一些经济社会问题,其中社会关注度最高的就是日益扩大的贫富差距。
贫富分化在一定程度上阻碍了和谐社会的构建。
党的十九大报告、国家“十三五”规划纲要都明确指出,要缩小城乡收人分配差距。
可以看出,调节收人分配差距、推进城乡一体化发展始终是国家的长远目标,也是改善民生的政策热点。
一、山西省城乡收入差距的现状分析本文选取最常用的指标——城乡收人比进行现状分析,它在一定程度上可以反映城乡居民在收人水平方面存在的差距大小。
收入分配不公形成的原因及对策分析

1 .体 制 有 缺 陷 , 权 力 寻 租 与 权 钱 交 易 ,导 致 少数 人 非 法 暴 富 。 当前 ,最
9亿 中 国农 民两 年 的纯 收 入 。 占总 人 口 2 % 的 最 贫 困人 口在 收 入 或 消 费 中所 占 0
2 管理 制度 不完善 ,法律松 弛 , .
造 成 3- 利 益 或 人 民 利 益 合 法 地 流 入 了 -会 +
仅 仅 是 一 个 经 济 问题 ,而且 是 一 个 社 会
问 题 、 政 治 问 题 ,其 形 成 的 原 因 是 多 方
面的。
已逼近 04 ) . 7 ,今 后 五 年 内 若 不 采 取 有 效措 施 ,将 恶 化 到 “ 灯 ”危 险 水 平 。 红
47 9 7万 。 若 按 联 合 国 规 定 的 每 天 人 均 生 活 费 1美 元 的标 准 计 算 ,世 界 银 行 估
企 业放 贷 时却 没 有 限制 ,不 少 企 业 从 银
[ 稿 日期 ]2 0 收 0 6—0 7一O l [ 者 简 介 ] 马 和平 (9 6一) 男 ,18 作 15 , 9 6年毕 业 于北 京 师范 大 学 经 济 系, 中共 太原 市委 党 校 政 经教 研 室 副教 授 。 3 ・ 7
企 业 规 模 的 4 % 左 右 , 可 我 国 银 行 向 0
20 0 4年 ,按 年 人 均 纯 收 入 低 于 6 8元 6 的标 准 ,年末 中 国农 村 绝 对 贫 困人 口仍
有 2 1 万 。 按 年 人 均 收 人 6 9元 至 60 6
租 转 让 和 资金 信 贷 领 域 的腐 败 现 象 。中
浅析我国的收入分配不公

口王
2一 6 _
一
— — 静经 政辔
浅 析 我 国 的 收 入 分 配 不 公
蓝 黄 智 通 西 南 财 经大 学 经 贸外 语 学 院 摘 要 : 年 来 我 国 的经 济 发展 取 得 了举 世 瞩 目的 成就 , 随之 而来 的 贫 富差 距 问题 却 日益 明 显 。人 民 的公 平 意 识 日趋 强 烈 , 近 但 如 果 收入 分配 差 距超 过 了一 定 的 限度 , 民对 改 革 开放 的 支持 度 就 可 能 大 大降 低 。 因此 , 新 经 济 形 势 的条 件 下 , 清拉 开 我 国 收入 分 人 在 认
收 入分 配不 公 是 一 个 复 杂 的 经济 问题 和 社 会 问 题 ,是 多 方 面 因素 共 同作 用 的结 果 。
厉 打击 通 过 非 法 手 段谋 取暴 利 ;政 府 要 维 护市 场 公 平 竞 争 和效 率 , 时要 防止 “ 租 ” 腐 败 , 现 收入 分 配 起点 公 平 。 同 寻 性 实 其 次 , 除 行 政 性 行 业 垄 断 , 府 通 过 税 收 和分 红 等 手 段 , 消 政 控 制 垄 断 行 业 收入 , 小 垄 断行 业 与 非 垄 断 行 业 的 收入 差 距 , 减 提 高市 场 竞 争 活力 。 继 续 推 进 垄 断 行业 改 革 ,提 高 一 些垄 断行 业 的市 场 准人 程 度, 引入 市 场 竞 争机 制 。 通过立法 的形式 限制垄断 : 预防形成垄断市
凭 借 对 资源 的垄 断 , 银 行 、 力 、 油 等 部 门拥 有 超 强 的垄 断 在 电 石
重 大 隐患 。 总之 , 入 分 配确 实 是 一个 复杂 的 问题 , ” 收 它能 通 过各 种 渠道 对 社 会 经 济 的 发展 产 生 影 响 。但 是 这些 影 响 并 不 如 人们 想 象 的那 样 糟 糕 和 可怕 , 果伴 之 于其 他 良好 的 制 度 条件 , 如 不平 等 的坏 影 响 甚 至有 可 能 消之 于无 形 。
浅析我国税收对个人收入分配的调控

浅析我国税收对个人收入分配的调控倪丽丽摘 要:本文对我国税收调控个人收入分配的作用进行了实证分析,得出了我国税收调控个人收入分配不力的结论。
进而对税收调控个人收入分配不力的原因作了综合分析,最后提出了优化税收对个人收入分配调控的政策建议。
关键词:税收调控;收入分配中图分类号:F123.16 文献标识码:A文章编号:CN43-1027/F(2008)8-245-02作 者:浙江金融职业学院;浙江,杭州,310018一、税收调控个人收入分配的客观必然性我国居民收入分配差距的扩大已经成为社会特别关注的问题。
合理调节收入分配,构建和谐社会,实现共同富裕是当前我国经济体制改革中应着力解决的重大问题。
收入分配不公是“市场失效”的一个具体表现,因而属于宏观调控的范畴。
税收是市场经济条件下最常用、最有效的收入分配调控工具之一。
国家可以通过税种的选择、税基的确定和税率的划分来改变社会成员的物质利益,以鼓励、限制或维护他们所从事的社会实践活动,使之按预定的方向和规模发展,实现收入分配公平的目标。
二、我国税收政策对收入分配调控的实证分析11城镇居民税前、税后基尼系数的计算与分析。
基尼系数是反映收入分配差距总体状况的指标,通过居民税前收入基尼系数与税后基尼系数的比较分析,来说明和论证税收对收入分配差距的调控效应直接而有说服力。
目前我国的各类统计年鉴中,缺乏准确的与税收有关的收入分配状况的统计数据,在本文的研究中,将以全部收入作为税前收入的替代指标,以可支配收入作为税后收入的替代指标,利用我国统计年鉴城镇居民收入等分法的收入数据,进行我国城镇居民收入基尼系数的计算与比较。
由于可获得的基础数据分组数较少,与国家统计局计算基尼系数采用数据的口径不同,使计算结果比国家统计局公布的基尼系数相对要小。
但这里计算基尼系数的宗旨不是用来说明收入差距的大小,而是衡量税收对收入分配调控效应大小,所以,不影响税收对收入分配调控效应的衡量与说明。
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调节我国收入分配不公的财税政策分析
【摘要】在我国,收入总体水平不断提高的同时,分配不公现象越来越明显。
收入分配差距明显扩大,已成为各界关注的焦点问题。
【关键词】收入分配;收入差距;制度政策;保障体系
讲收入分配,必然要谈到公平,但这个公平不是平均主义,不是计划经济体制下的大锅饭,而是机会的均等,是能够参与分配权利的均等。
当前,我国收入总水平不断提高的同时,收入分配的差距明显扩大,已经引起了大家的普遍关注并得到了政府部门的高度重视。
财税政策作为收入分配调控功能的主要杠杆,应在调节收入分配不公的过程中发挥重要的作用。
总体说来,我国收入分配有四种表现形式:第一,个人收入差距扩大;第二,行业收入差距悬殊;第三,城乡之间人均收入差距明显;第四,地区差距逐渐拉大。
造成收入分配不公的原因是多方面的,制度和政策的不完备是主要原因,首先,政府缺乏限制垄断、鼓励平等竞争的有效政策;其次,政府缺乏打击、遏制违法非法收入的政策;再次,没有完备的再分配领域及税收和社会保障政策。
收入分配领域的不公平现象必然会进一步拉大贫富差距,难以拉动消费,经济容易出现负增长,必然会引起政治的不稳定,最终导致社会的动荡。
因此,利用财税政策调节我国收入分配不公是一个丞待解决的问题,下面,就利用财税政策缩小居民收入分配差距问题谈一些看法和意见。
1978年以来,“让一部分人、一部分地区先富起来”的政策打破了传统经济体制下居民收入单一,分配中平均主义严重的利益格局,极大地调动了人们劳动的积极性和工作热情,促进了经济的发展,但是,由分配不公带来的收入差距过大,贫富悬殊的现象也相伴而生,具体表现为不同地区、不同行业及城乡之间个人收入差距明显,并且逐步拉大。
目前,国际上通用“基尼系数”[1]来反映个人收入的差距,大致标准为:当基尼系数>0.2时,收入差距“绝对平均”;
当0.20.5时,收入差距“相当悬殊”。
表1 我国城镇居民收入基尼系数[2]
从表1中我们可以看出,改革开放前我国城镇居民收入处于绝对平均状态,1978年以后,收入差距有明显拉大的趋势。
此外,城乡人均收入水平差距也在逐步扩大,见表2。
表2 我国城乡居民人均收入水平[3]
由以上两组数据我们可以肯定,由分配不公导致的地区、行业、部门的个人收入差距,必然会对社会和经济发展产生不利影响。
当前,我国作为实行市场经济体制的国家,政府的重要职责是针对收入分配格局进行必要的宏观调控,以维护社会的稳定,促进经济的增长,具体做法有:
(1)加强宏观调控,规范市场秩序,抑制垄断性经营收入和非法收入。
①建立规范的市场竞争机制,增加市场开放度,加强对经济活动中垄断成分的限制和管理。
②要建立特许经营制度,规范垄断收益分配,对各种领域的国家特许经营机构征收特许经营权收入税,采取规范的办法将留归部门和企业的垄断收益收归国家财政,从而调节因垄断造成的不合理的行业收入差距,建立公平竞争的社会环境。
(2)强化对居民收入的宏观调控,建立公平竞争的市场环境,把收入差距
控制在合理的范围之内。
①要对不同性质的收入采取不同的调节政策:保护合法收入,同时加强治理整顿不合理收入,规范价格行为和收费行为。
②对各种体制漏洞和不合理的收入分配政策,要通过改革进行全面清理和调整。
③还要坚决取缔非法收入,对侵吞公有财产、偷税逃税、权钱交易等非法牟利行为,必须依法严惩。
④要通过立法规定公务员个人财产申报制度,增强公务人员办事过程的公开性、透明性和程序性,完善权力的制约机制,完善税法,加强征管,逐步消除非法收入形成的条件与环境。
(3)完善社会保障体系,加大社会保障投入。
①政府应继续提供和增加对就业技能要求低的公益性岗位,帮助下岗职工度过难关。
②加大培训投入力度,提高知识水平。
各级政府要投入一定的资金,采取各种形式,加大对普通劳动者,尤其是下岗失业人员的培训力度,使他们尽快掌握就业的基本技能和必备知识,扩大就业机会和空间。
③鼓励民间投资,扶持民营经济,加快发展第三产业,特别是发展劳动密集型产业,支持劳动密集型和能源低耗型的第二产业发展,进一步拓展就业渠道,使城镇居民的总体收入水平得到提高。
④建立有效的社会支持网络,建立和完善职业介绍机构、劳务市场、人才交流中心和招聘广告等市场化网络,增加劳动就业机会。
⑤要在税收减免、小额贷款、再就业培训补贴、增值税和营业税起征点等方面给予优惠政策,以增加下岗人员、失业人员的就业机会。
(4)加大对教育的投资力度,提高人口素质,缩小贫富差距。
财政应加大对义务教育的支出力度,改善公共教育的支出结构,逐步改善对义务教育投入力度小于非义务教育的投入力度、对农村教育支出水平小于对城市教育支出水平的现状,特别应加大对农村贫困地区基础教育的投入,努力改善农村教育。
①加大科教投入,建立教育援助制度。
加强对落后地区和贫困群体的科教投入,实行科教扶贫。
财政在确保义务教育经费供给的同时,加大职业教育的投入,增加城镇居民受教育的机会,以提高劳动者的素质,增强他们的就业和竞争能力。
②建立教育援助制度,建立贫困家庭子女教育基金、助学金和勤工助学制度,完善非义务教育阶段困难家庭学生的资助政策,以帮助那些贫困学生完成学业。
③为落后地区培训必要的师资,增加对基础教育的投资,通过提高劳动者的素质,缩小收入差距。
④全面落实城镇困难居民医疗救助制度。
在加强医疗制度改革的同时,完善和建立城镇贫困家庭医疗救助制度,加大医疗救助资金的投入,扩大救助范围,提高救助标准。
严格审批程序,确保城镇低保对象及特殊困难群众到医疗服务机构就医时能够按规定享受到医疗费用减免政策。
⑤建立特困群众住房救助制度。
加大经济适用房和低价廉租房建设。
⑥筹备应急救助基金,建立应急救助机制。
财政应该每年安排一定的资金,并吸收社会捐款,建立应急救助基金,用于解决群众因重大疾病、天灾人祸等造成家庭突发性、临时性生活困难。
⑦鼓励发展社会慈善机构,建立和完善社会帮扶、捐助制度。
从政策上、税收上、法律上鼓励发展社会慈善事业,鼓励单位和个人献爱心,将社会爱心的涓涓细流汇集起来,形成强大的社会救助力量。
鼓励社会力量积极参与社会救助,积极开展全国范围的社会捐助活动,实现捐助活动经常化,帮助贫困群众解决日常生活困难。
【参考文献】
[1]冯海法.综合调节体系缓和个人收入不公[J].经济研究参考,2007—07—02.
[2]资料来源于国家统计局[Z].1994.
[3]资料来源于《中国统计年鉴》[Z].1995.。