陈昌盛 - 审计基础知识及迎接外审讲座
邢台学院课表
英语语 法词汇 (必) 总学 时：56 聂敬磊 (讲师) [4-17 周]3-4 节 11 国商专 2
1号楼 2003(50 )
经济法 (必) 总 学时： 48 郑志刚 (讲师) [1-16 周]1-3 节 10营 销专1 唐诗研 究 (必) 总 学时： 32 胡蓉 (中教二 级) [217周]12节 11 文秘接1 第二外 国语 （二） (必) 总 学时： 48 郝玉良 (讲师) [1-16 周]1-3 节 09英 语本1 毛泽东 诗词研 究 (必) 总 学时： 32 耿景珂 (副教 授) [217周]12节 11 文秘接2 英语写 作（二) (必) 总 学时： 32 张庆德 (讲师) [1-16 周]1-2 节 09英 语本2 商务英 语阅读 (必) 总 学时： 32 刘彦芬 (教授) [1-16 周]1-2 节 10英 语接2 档案管 理学 (必) 总 学时： 48 穆廷云 (副教 授) [116周]13节 09 文秘本1
晚 上
上 午
高等数 学 (必) 总学 时：56 吕运红 (讲师) [4-17 周]1-2 节 11 事管专 1 基础生 态学 (任) 总学 时：36 郭丽 (讲师) [1-10 周]1-2 节 09 园艺专 1 基础生 态学 (任) 总学 时：32 武宇红 (教授) [1-10 周]1-2 节 08 生技本 1 综合英 语技能 （一） (必) 总学 时：84 张少娟 (副教 授) [4-17 周]3-4 节 11 综合英 语技能 （一） (必) 总学 时：84 王晓杰 (讲师) [4-17 周]3-4 节 11 英语本 品牌管 理 (必) 总学 时：64 何军东 (讲师) [1-16 周]3-4 节 09 营销专 1 旅游市 场营销 学 (必) 总学 时：64 杨宇 (讲师) [1-16 周]3-4 节 09 旅管专
药品GMP认证检查评定标准2009216
评定标准的消极作用
❖ 1、误导检查员在认证过程中过于注重检查条款， 忽略了对企业质量保证体系的评价； 【认证检查实际上是在找负面的不足之处，通过寻 找不足看其占的比例来评价企业，误导检查员过多 地寻找企业的不足，而不从正面对企业进行整体评 估】 【发展方向：应寻找正面证据证明企业完全实施
GMP，建立有效的质量保证体系】
❖ 2、让前期药品生产企业实施药品GMP改造 的硬件投入发挥最大效能，推动我国制药工 业持续健康发展；
❖ 3、顺应全球药品监管法规和技术标准不断走 向统一的大趋势，加快与国际接轨
GMP修订的要求
❖ 1、修订后的GMP标准较98版大大提高一步， 提高新办药品企业准入门槛；
❖ 2、2009年开始修订《药品生产质量管理规 范》（即98GMP规范），参照欧盟版本进行 修订；【覃：经可能缩小与国际差距，和国 际接轨】
❖ 2、关键条款的设置带有较强烈的人为因素；【关 键条款的设置】
评定标准的消极作用
❖ 3、误导企业在准备阶段忽略整体质量保证体 系的建设； 【培训方面：检查官从很具体的地方提出问 题，忽略了培训的目的是：解决以往工作中 普遍存在的问题，不能以某个人培训不到位 而否定企业的培训体系】
通过修改评定标准解决以下几方面问 题
❖ 3、强调与药品注册、上市后监管的联系； 【覃：注册、安监、稽查协调统一】
❖ 4、更具可操作性；
拟定的新版GMP框架
ห้องสมุดไป่ตู้
GMP
基本要求 基 本 要 求
附录 无菌药品 生物制品 血液制品 中药制剂 中药饮片
原料药 放射性药品 医用气体
指南性质 确认和验证
计算机系统
原辅料和包装 材料的取样
参数放行
GMP自检审计培训34张课件
所谓逆向的审计方法其路线正好相反，即 从售后服务向前步步追溯直到合同的签定为止 。
• 按要素审计和按部门审计的方法
2023/12/30
28
审计的实施
不合格项的确定和不合格报告的编写
不合格的定义
• GB/T 6583—ISO 8402中的定义：“没有满足某个规定的要
求。”
不合格类型
• 体系性不合格
• 实施性不合格
2023/12/30
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确定行为标准
• 政府法规 • 行业标准 • 合同根据 • 公司生产手册/操作程序 • 部门的操作程序 • 过程指导
2023/12/30
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与审计对象的联络
• 给公司负责人员的非正式通知 • 用书面或备忘录的形式通知 • 例外情况为暗查或突击检查
2023/12/30
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制作检查表
有记录
查文件体系是否有各项卫生管理制度，如无，
***4801 企业未制定各项卫生管理制度
质量部 生产部
质量部的责任；询问车间主任：本车间应有 哪些管理卫生的规程，其实施情况怎样，查
记录是否与文件规定相符合。
查综合管理室全年总的培训计划；各部门的
人员培训计划，重点查片剂、合成车间人员
**0701 未制定各级人员的培训计划
—卫生局的视察和访问
• 回顾管理层的变化
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审计的实施
召开一次简短的首次会议 进行现场审核 确定不合格项并编写不合格报告 汇总分析审核结果 召开末次会议，宣布审核结果 编写审核报告
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审计的实施
召开首次会议：
向受审核方的高层管理者介绍采用的方法和程序 ；
审计开课说明30页PPT
5、审计目标——审计人员对“经济活动与经济事项认 定”与“既定标准” 的符合程度进行审计证据的获 取和评价，获取和评价审计证据的方法请链接审计 教材第9章第2节；
认定与既定标准的符合程度（合法性、公允性重大错 报）
6、审计主线——风险的识别、评估、应对
7、审计方法——审计证据的收集和评价
8、审计价值实现——把审计结果传递给利害关系人第27章
• 6．2011年教材重点有提到了原来的审计风险模型，即 • 审计风险（AR）＝固有风险（IR）×控制风险（CR）×检查风险
（DR），其中，对固有风险、控制风险、检查风险等概念按照修订后的 审计准则第1101号进行了修订。
（五）注册会计师审计与内部审计的关系
• 1．审计准则观点：注册会计师在财务报表审计中应 当充分了解被审计单位的内部审计工作
审计学 Auditing
第一讲
• 一、审计的逻辑 • 二、课程说明 • 三、注册会计师职业特点
审计，掀起你 的盖头来
一、审计的逻辑——感悟审计
• （一）审计意见说明了什么——审计目标
• （二）审计工作的开始——了解企业的经营情况 （审计工作的起点）
• （三）在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机 • （四）审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正
协会制定的独立审计准则
审计工作讲课稿范文精选
审计工作讲课稿范文精选审计工作讲课稿尊敬的各位听众，大家好！我是XX公司的审计师，今天我将为大家介绍一下审计工作的一些基本知识和常见的工作流程。
一、审计工作的定义和意义审计是指对财务报表以及企业财务状况、经营业绩等相关信息进行核查、分析，以发表专业意见的一种工作。
审计工作在保障投资者利益、维护市场信心、促进企业管理的透明度等方面具有重要意义。
二、审计的基本原则1.诚信原则：审计师必须遵守道德标准，保持独立和公正的态度，确保审计工作高效、准确地进行。
2.审慎原则：审计师必须对审计对象进行全面而细致的审查，以确保审计发现的问题真实、准确。
3.专业技能原则：审计师必须具备丰富的专业知识和严谨的工作态度，才能胜任审计工作。
4.保密原则：审计师必须严守职业保密，不泄漏客户的商业机密和其他敏感信息。
三、审计工作的基本流程1.计划阶段：审计师与客户进行沟通，了解企业的业务特点、财务状况，制定审计计划和时间表。
2.风险评估阶段：审计师通过对企业的内部控制体系进行评估，确定可能存在的风险，从而决定审计程序的执行方式。
3.数据采集阶段：审计师会从企业收集财务报表、会计凭证、银行对账单等相关文件，进行初步的数据分析。
4.核对与测试阶段：审计师对收集到的数据进行核对、测试，通过抽样等方法确定符合审计要求的数据，发现潜在问题。
5.发现与解决问题阶段：审计师会与企业沟通，对发现的问题进行讨论，并提出改进建议，帮助企业解决存在的财务问题。
6.报告编制阶段：审计师会根据审计发现，编写审计报告，对企业的财务状况和风险进行评估和分析，并发表专业意见。
四、审计工作中需要关注的问题1.内部控制：企业的内部控制是保障财务信息的准确性和真实性的重要因素。
审计师需要评估企业的内部控制体系是否完善，并通过测试来验证其有效性。
2.风险评估：审计师需要对企业的财务风险进行评估，确定可能存在的问题，并针对这些问题进行重点审核。
3.调查取证：审计师有时需要进行现场核查和调查，以获取更多的信息和证据，确保审计结论的准确性和可靠性。
四比四看审计演讲
四比四看审计演讲一、引言尊敬的评委、亲爱的听众们，大家好！我很荣幸能在这里给大家带来关于审计的演讲。
审计作为一项重要的财务管理工具，对于企业的发展和社会的稳定起着至关重要的作用。
今天，我将以“四比四”为切入点，探讨审计在企业管理中的重要性和价值。
二、四比四：审计的基本概念审计是一种以专业的观察、评价和报告为基础的活动，旨在评估企业财务状况和经营绩效的合法性、可靠性和准确性。
四比四是指审计的四个基本要素：目标比对、事实比对、法规比对和标准比对。
1.目标比对：审计的首要任务是评估企业是否达到其制定的目标。
审计师通过与企业制定的目标进行比对，分析企业是否在财务和经营层面上取得了预期的成果。
2.事实比对：审计师通过收集并比对实际的财务数据和经营活动，评估企业的财务状况和经营绩效是否与实际情况相符。
这有助于发现企业可能存在的问题和风险。
3.法规比对：审计师需要将企业的财务报表和经营活动与相关的法规和政策进行比对，确保企业的财务报告合规、透明和真实可靠。
这有助于防止企业违法行为和不当操作。
4.标准比对：审计师需要将企业的财务报表和经营绩效与行业标准和最佳实践进行比对，评估企业在行业中的竞争力和表现。
这可以帮助企业发现自身的优势和劣势，并作出相应的调整和改进。
三、审计的重要性和价值审计在企业管理中具有重要的作用和价值，主要体现在以下几个方面：1.保障财务报告的准确性和可靠性：审计师通过对企业的财务报表进行审计，确保报表的准确性和可靠性。
这有助于投资者、债权人和其他利益相关者对企业的财务状况和经营绩效有一个真实和全面的了解，提升市场透明度和信任度。
2.发现企业潜在的问题和风险：审计师通过对企业的财务数据和经营活动进行比对和分析，可以及时发现企业可能存在的问题和风险，如财务造假、违反法规、内部控制不足等。
这有助于企业及时采取相应的措施，防范和化解潜在的危机。
3.提供决策支持和管理建议：审计师通过对企业的财务状况和经营绩效进行评估，可以为企业提供决策支持和管理建议。
审计学专业课讲义全-73页word资料
第一章总论第一节审计的概念一、审计的概念关于审计定义的不同观点：中国审计学会1989年定义：“审计是由专职机构和人员，依法对被审单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监督活动。
”中国审计学会1995年定义：“审计是独立检查会计账目，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。
”美国会计学会(简称AAA)在1972年给审计下了一个广义的定义：“审计是一个客观地获取并评价与各种经济活动及事项的申明有关的系统过程，以便查明这些申明与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给各有关利害关系人。
”美国注册会计师协会(AICPA)在《审计准则公告第一号》中，给审计下了一个较为狭义的定义：“独立人员对财务报表加以检查，搜集必要证据。
其目的是对这些报表是否按照公认会计原则公允地反映财务状况、经营成果和财务状况变化情况表示意见。
”上述各项定义所包括的共同含义是：(1)独立性是审计监督的本质特征；(2)审核检查反映经济活动的信息是审计工作的核心；(3)审计对象必须明确；(4)审计工作过程是收集和整理证据，以确定实际情况；(5)审计工作必须有对照的标准和依据，才能从中引出审计结论；(6)审计结果向各有关利害关系人报告。
我国《独立审计基本准则》关于独立审计的定义作如下表述：独立审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。
第二节审计的对象、职能和作用二、审计的对象审计对象是指审计监督的客体，即审计监督的内容和范围的概括。
(一)被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动(二)被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他有关资料审计的对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动以及作为提供这些经济活动信息载体的会计报表和其他有关资料。
审计基础知识讲座ppt课件
4、内容：准备讲稿
5、关注：考虑客户的反对意见等异常情况 6、礼节：注意各种场合礼节（见面、坐位、开会、
吃饭、喝酒、抽烟、喝茶、闲聊、问候、交往） 7、积累：交流经验积累、专业知识积累
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一、审计人员应具备的基本知识
一般要求
1、吃苦精神、团队精神、勤学精神 2、掌握必要的会计、审计专业书本知识 3、懂得电脑操作 4、逐步掌握会计准则、审计准则 5、逐步掌握会计、审计、税务等法律法规 6、逐步掌握审计的专门方法、审计报告写作
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五、审计基本方法的运用——2监盘
1、监盘是审计人员现场监督被审计单位对各种实物资产、
现金、有价证券等盘点，并进行适当的抽查
2、对于固定资产、原材料、产成品等大类、大量实物资产
监盘，企业年度审计一般有资产清查计划，审计人员参与监 盘 本证据
3、做好监盘记录、收集企业主要盘点表，作为资产审计基
拍照等方式，作为增加审计证据
4、现场观察要注意安全
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六、如何发现审计问题——1
1、发现审计问题是完成一项审计工作的重要成果，是控制
审计风险的重要环节，是编制审计报告的重要依据，是衡量 一项审计是否成功的重要尺度
2、一般审计问题表现方面： 一是企业内控制度是否健全、执行是否有效， 二是企业资产管理状况是否真实、存在、完整， 三是企业债权债务是否清晰、能否收回，
4、会计报表检查 （1）期初余额审计、（2）报表数据之间的衔接、（3）会计报表附注的披露及说明、 （4）报表编制是否符合会计准则和会计制度规定 5、董事会决议、内部管理制度等书面文件的检查 （1）真实性：是否为事后补做决议 （2）有效性：是否适应管理要求，是否与国家相关政策相一致
审计总论专题知识讲座
第一关系人
全部者
审计关系人
是指构成一项审计活动旳相 互有责任关系旳三方面旳当事 人。
三方关系人：
第一关系人：审计人，即审计主体；
第二关系人：被审计人，即审计客体， 也就是财产经营管理者；
第三关系人：审计授权人或委托人， 一般为国家、股东等财产全部者。
只有由三方面关系人构成旳关系， 才是审计关系。
四、审计产生旳客观条件
私有制是审计产生旳客观条 件之一。财产全部者与财产经管 者旳分离是审计产生旳另一种客
观条件。 受托经济责任关 系是审计产生旳客观基础
加强经济管理和控制时审计 发展旳动力
当代科学技术为审计旳发展 提供了措施和手段
五、审计关系人
审计关系
经营者
被审计人
责任关系
审计人
委托关系
委托人
（一）西方注册会计师审计旳起源与演进
1. 注册会计师审计起源于16世纪旳意大利合 作企业制度。
1581年旳威尼斯会计协会是世界上第一种会 计职业团队。
2. 注册会计师审计形成于英国股份制企业制 度。
1723年英国旳“南海企业事件”促使了注册会 计师审计旳产生。当初英国旳查尔斯•斯奈 尔（Charles Snell）以“会计师”名义提出了“
一般以为，内部审计是伴随政府审计而逐渐 形成、发展旳，古代旳内部审计与政府审计 极难截然划分清楚。直到进入中世纪后，内 部审计才具有较为完整旳形态。在当初旳行 会、庄园及寺院中，因为内部管理职能旳分 工和分权控制，行会旳首领、庄园旳领主、 寺院旳长老，与经营管理者之间形成了委托 与受托旳关系，出于监督旳需要，就出现了 内部审计旳雏形。
上述定义中涉及了下列内容：
审计主体——谁审 “专职机构和人员” 审计客体——审谁 审计对象——被审单位旳财政、财务 及各项经济活动。 审计实施——（1）根据：按有关法 律法规进行，如：审计法、经济法。
高级审计理论与实务讲义
高级审计理论与实务讲义1. 引言高级审计理论与实务是财务学、管理学和法律学交叉领域的重要课程之一。
本讲义主要介绍高级审计理论与实务的基本概念、原理和方法，旨在帮助学生深入理解和掌握审计的理论和实践。
2. 审计概述2.1 审计定义审计是指独立审计师对企业财务报表进行审查，以确定其是否真实、准确和完整的过程。
审计的目的是为了提供独立意见，增加财务报表的可靠性和有效性。
主要目标包括评估企业风险、检查内部控制、评估会计估计和判断财务报表是否符合会计准则。
2.3 审计程序审计程序包括计划和组织审计工作、评估风险、测试内部控制、进行检查和核实、形成审计意见等步骤。
3. 高级审计理论3.1 审计准则审计准则是指审计师在执行审计工作时应遵循的基本准则。
主要包括公正性、独立性、专业谨慎等。
审计方法是指审计师在进行审计工作时采用的具体方法和技术。
包括测试内部控制、对财务报表进行抽样检查、对关键风险进行分析等。
3.3 审计风险审计风险是指在审计过程中可能出现的错误或误判的风险。
主要包括对财务报表错误的风险、对内部控制的误判风险和对会计估计的误判风险。
3.4 审计证据审计证据是指审计师在进行审计工作时收集的所有相关证据和资料。
包括财务会计记录、会计分录、财务报表、内部控制文件等。
4. 高级审计实务4.1 财务报表分析财务报表分析是指审计师对企业财务报表进行系统的分析和评估，以确定其财务状况和经营绩效。
4.2 内部控制评价内部控制评价是指审计师对企业内部控制体系的设计、实施和有效性进行评价和测试。
4.3 风险评估风险评估是指审计师对企业风险的识别、评估和管理。
包括对企业经营环境、内部控制和会计估计的风险进行评估。
4.4 审计报告审计报告是审计师对审计工作的总结和意见的书面表达。
主要包括审计师的鉴定意见、对财务报表真实性和准确性的评价等。
5. 高级审计案例分析5.1 案例一：XX公司财务报表审计以一个具体企业的财务报表为案例，介绍审计师在审计工作中的具体操作和分析方法。
审计计划、重要性及审计风险讲座
审计
贸经系 王生根
第七章 审计计划、重要性及审计风险
3）学习要求和目标
本章为永恒的重点章节!本章的内容应 重在理解，而不在背诵，要多读几遍。要 求学生将本章的审计理论与以后各章的各 交易循环的审计实务联系考虑。在全部教 材学完后，应具备运用本章的审计理论， 分析审计实务，确定审计报告类型的能力 （这是整个审计科目综合题的主要考点所 在）。
第七章 审计计划、重要性及审计风险
③审计计划的审核，就是总体计划的内容。 了解被审计单位基本情况，有一年考过。 注意了解的时间是在签约后；了解的方法， 主要把标题看一下，有印象即可。
④特别要注意：关联方交易，注册会计师 为什么关注关联交易，基本常识要记得。 如确定关联方交易的存在有10种程序（包 括复核关联方清单），有可能会出多选题。
审计
贸经系 王生根
第七章 审计计划、重要性及审计风险
(7)审计风险的涵义、模型及模型的 运用； (8)控制风险的初评、再评和终评， 检查风险对实质性测试和审计意见 的影响（难点）； (9)控制风险的高低对两种典型审计 策略的影响。
审计
贸经系 王生根
第七章 审计计划、重要性及审计风险
本章的难点有： (1)分析性复核的基本涵义及其在会 计报表审计各阶段的作用； (2)重要性的涵义、评价标准、重要 性水平的确定方法与运用，重要性 与审计证据、审计风险的关系，评 价审计结果时对重要性的考虑； (3)审计风险的涵义、模型及模型的 运用，检查风险对实质性测试和审 计意见的影响。
审计
贸经系 王生根
第七章 审计计划、重要性及审计风险
本章节的学习要求是：特别对重要性 水平的确定、审计风险的分析作了重点阐 述，学生应对这些内容作重点掌握。审计 重要性，既是审计理论的重要课题，又是 审计实务的重要内容，它贯穿于整个审计 实务。学生既要能从理论上理解审计重要 性的含义和性质，又要能从实践上对其进 行确定。审计风险既是一个理论问题，又 是一个实践问题。学生既要能从理论上理 解审计风险的含义、构成、各种风险之间 的关系，也要能从实务上对其进行分析和 控制。
陈昌盛 - 审计基础知识及迎接外审讲座
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合福铁路安徽段站前一标经济效益及管理情况审计
一季度 一季度
合肥枢纽南环线后续审计
杨圣华同志任期经济责任审计 杭长线江西段HKJX-7标后续审计 2011年度财务预算执行情况和闲置资产审计 三公司任中经济责任审计 百瑞得任中经济责任审计 设计研究院任中经济责任审计 安哥拉社会住房项目后续审计 委内瑞拉北部平原铁路项目后续审计 江北产业集中区专项审计调查 兰新铁路LXTJ4标经济效益及管理情况审计 德龙烟线德州至大家洼段工程经济效益及管理情况审计 吉林至珲春铁路站前其他工程经济效益及管理情况审计 南京枢纽大胜关长江大桥南京南站及相关工程经济效益及管理 情况审计
2011年全局共完成审计项目245项，与年度计划 191项相比，超计划完成54项，计划完成率为128%。 其中完成财务收支审计31项，工程项目经济效益和 管理审计133项，经济责任审计34项，内控制度审 计13项，财务预算审计13项，其他审计21项。通过 审计发现问题金额8560万元，已纠正违规金额7749 万元，促进增收节支9326万元，提出审计建议被采 纳780条。
4
3Hale Waihona Puke 工程监理环节（一）企业目前面临的外部审计环境
1
制定切实可行的审计实施方案
2
引入社会审计专家提供审计咨询
3
五条 措施
4
5
多方寻求审计切入点
查账与实地勘察相结合
建立与纪检、检察机关联系协调工作机制
（一）企业目前面临的外部审计环境
措施一：制定切实可行的审计实施方案-----关注9个 方面的问题。
①关注建设资金的管理
（一）企业目前面临的外部审计环境 1.政府审计的力度不断加大
（2）国家对审计的重视程度日趋增强 国家审计署刘家义审计长明确向温家宝总理表 态：要加大对建设项目的过程审计。重大项目将一 改过去只接受一次终结审计的状况，可能要接受过 程审计、专项审计、终结审计等多次审计。 审计署指出：要积极探索跟踪审计。对关系国计民 生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事 项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执 行试行全过程跟踪审计。
2024年审计知识培训课件
2024年审计知识培训课件尊敬的各位学员，大家好！欢迎参加此次审计知识培训。
审计作为现代企业管理的重要组成部分，对于确保财务信息的准确性、合规性以及提升企业运营效率具有重要意义。
在接下来的课程中，我们将一起探讨审计的基本概念、流程、方法和工具，以及如何在实际工作中应用这些知识。
## 一、审计概述审计是指对一个组织的财务报表、财务流程、内部控制和风险管理进行独立的检查和评估，以确定它们是否符合相关法律法规、企业政策以及是否真实、公允地反映了组织的财务状况和经营成果。
审计的目的是提供合理的保证，以增强利益相关者对财务报告的信心，并帮助组织提高运营效率和内部控制的有效性。
## 二、审计类型审计可以根据不同的标准进行分类。
按照目的和内容，审计可以分为财务审计、合规审计和经营审计。
财务审计主要关注财务报表的正确性和公允性；合规审计则检查企业是否遵守相关法律法规和内部政策；经营审计则关注企业的经营效率和效果。
## 三、审计流程审计流程通常包括以下几个阶段：1.计划阶段：确定审计目标，制定审计计划。
2.风险评估：识别和评估可能影响财务报告和内部控制的重大风险。
3.审计实施：收集和分析证据，执行必要的测试。
4.报告阶段：记录审计发现，提出改进建议，并沟通审计结果。
5.跟踪与监控：确保被审计单位采取适当的纠正措施，并跟踪其执行情况。
## 四、审计方法与工具现代审计中，审计师可以使用多种方法和工具来收集证据和执行审计程序。
这些方法包括但不限于：△数据分析：利用数据挖掘、统计分析等工具来识别异常模式和潜在风险。
△流程分析：对业务流程进行梳理，识别潜在的控制弱点。
△访谈：与被审计单位的人员进行面谈，获取第一手信息。
△文件和记录检查：审查各种文件和记录，以验证其准确性和完整性。
△信息系统审计：评估信息系统的安全性、可靠性和有效性。
## 五、审计沟通与报告有效的沟通是审计成功的关键。
审计师需要与被审计单位进行充分的沟通，确保他们理解审计的目的和程序，并反馈审计发现和建议。
新形势下强化审计宣传的思路
新形势下强化审计宣传的思路
陈鼎昌
【期刊名称】《中国审计信息与方法》
【年(卷),期】1994(000)002
【摘要】新形势下强化审计宣传的思路陈鼎昌突出一个宣传主题在审计工作中，可宣传的内容是很多的，只要有助于扩大审计影响、优化外部环境，涉及到审计各方面的内容均可宣传。
然而，正如我们的审计实务工作在各个时期都有其突出的工作重点，审计宣传也应根据形势的需要、时期的不...
【总页数】2页(P24-25)
【作者】陈鼎昌
【作者单位】江苏省苏州市审计局
【正文语种】中文
【中图分类】F239
【相关文献】
1.强化新形势下行政事业审计的思路
2.新形势下强化医院内部审计的新思路
3.强化审计宣传扩大审计影响——陕西审计宣传工作会议在西安召开
4.强化审计监督探讨新形势下审计工作的新思路、新途径——全市审计调研成果、审计论文交流会召开
5.强化审计监督探讨新形势下审计工作的新思路、新途径——全市审计调研成果、审计论文交流会召开
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知识管理审计的概念
知识管理审计的概念、模型与方法研究奉继承，赵涛（天津大学管理学院，天津 300072）摘要：知识管理实施的一项重要内容是对知识管理的绩效进行评估，对知识管理的需求与计划进行审核，完成知识管理过程的正反馈闭环系统，才能不断优化知识管理的推行。
本文提出了知识管理审计的完整概念，并建立了知识管理审计的概念模型，给出了企业在推行知识管理审计时的工作流程和一般方法。
关键词：知识管理；知识审计；安全审计；能力审计Conception, Model and Measure research of Knowledge Management AuditFENG Ji-cheng ，ZHAO Tao(Management College of TianJin University, Tianjin 300072,China)Abstract: KM（Knowledge Management）system includes KM stratagem programming, technique, culture foundation, knowledge resource, process of knowledge transformation and exterior circumstance. Whether the definitude of KM stratagem or the early requirement design of KM implement, it must to evaluate the KM performance , to audit the KM requirement and program and to fulfill the KM process positive and feedback closed loop system. Enterprises can set down KM strategy and programming and implement effectively no other than understanding its own knowledge quantity and requirement; can optimize KM no other than timely evaluating and auditing KM. This article put forwards the integrity conception of KM audit, constitutes a conception model of KM audit and presents the workflow and currently methods of implementing KM audit.Key Words: knowledge management，knowledge audit, security audit, ability audit随着知识经济的出现，在企业管理过程中，从有形资源的管理和生产能力的管理过渡到人才技能和知识运用的管理，这些变化导致知识管理这一新的管理理论的产生、发展和成熟。
资阳市举办工会经审业务培训班
资阳市举办工会经审业务培训班
陈昌华
【期刊名称】《现代审计》
【年(卷),期】2012(000)005
【摘要】6月27日至29日．资阳市内审协会与市总工会联合举办为期3天的全市工会系统财务、经审业务培训。
各县（市、区）工会分管领导和财务、经审人员，部分市属以上企事业单位、市级机关各部门工会（工委）的财务、经审人员共
110余人参加培训。
【总页数】1页(P72-72)
【作者】陈昌华
【作者单位】不详
【正文语种】中文
【中图分类】D412.67
【相关文献】
1.资阳市举办森林防火知识专题讲座 [J], 江全富;
2.资阳市举办涉林刑事案件现场勘查培训班 [J], 唐睿;
3.资阳市:举办离退休干部党支部书记培训班 [J], 资阳市委老干部局
4.宜良县总工会:举办基层工会财务经审业务培训班 [J], 马丽;
5.加强工会经审组织建设增强基层经审组织活力 [J], 邱娟
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审计学讲座 第四讲 审计开始前的准备工作
审计学讲座第四讲审计开始前的准备工作
陈荣法
【期刊名称】《财经研究》
【年(卷),期】1985(000)005
【摘要】<正> 审计开始前的准备工作,是审计全过程中的重要阶段。
如果准备工作做得详细、周密,就能为下一步审计工作的实施创造有利条件,做到有的放矢,收到事半功倍之效。
因此,要重视和认真做好审计前的各项准备工作。
审计机关采取的审计方式,有送达审计和就地审计。
送达审计,是在审计机关内作为日常工作办【总页数】2页(P63-64)
【作者】陈荣法
【作者单位】
【正文语种】中文
【中图分类】F0
【相关文献】
1.《审计学》第四讲审计的准备工作和审计报告 [J], 尤家荣
2.审计学讲座——第六讲财产物资的审计(下) [J], 赵友良
3.《中国注册会计师独立审计准则》讲座（四）──第四讲独立审计具体准则第2号──审计业务约定书准则 [J], 马贤明
4.《审计学基础》专题讲座——第四讲审计的程序 [J], 沈克俭
5.天津市审计学会举办“中国审计与国际接轨问题”专题讲座 [J], 李金鹏
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认真学习国家审计基本准则努力提高依法审计水平——国家审计基本准则讲座（三）
认真学习国家审计基本准则努力提高依法审计水平——国家
审计基本准则讲座（三）
陈兴
【期刊名称】《现代审计与会计》
【年(卷),期】2001(000)005
【摘要】报告准则是审计组反映审计结果，提出审计报告以及审定审计报告时应
当遵循的行为规范，明确了三个基本问题，一是对审计组提出审计报告的要求，二是审计机关复核审计报告的规定，三是审计机关审定审计报告的形式和内容。
【总页数】3页(P45-47)
【作者】陈兴
【作者单位】无
【正文语种】中文
【中图分类】F239.22
【相关文献】
1.国家审计的特点及其《国家审计基本准则》的运用 [J], 黎涛
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2023年高级审计师考试复盘
2023年高级审计师考试复盘2023年高级审计师考试复盘参考内容一、审计理论与专业判断1. 审计理论体系：包括经济责任制度、会计信息质量、审计风险和审计的环境特征等方面的内容。
重点掌握审计的特征、功能和目标，审计的基本概念、原则和程序。
2. 国际审计准则：了解ISA的框架结构，熟悉ISA中的基本概念和要求，掌握ISA在审计工作中的应用。
3. 审计风险管理：掌握审计风险评估的方法和技巧，了解主要的审计风险和管理方法。
4. 审计论证方法：包括合理性论证、归纳论证和演绎论证等方法。
需要掌握论证的基本步骤和方法，具备运用论证方法解决实际问题的能力。
5. CPA道德准则与规范：熟悉和掌握CPA道德准则，了解道德准则在审计实践中的应用，具备处理道德问题的能力。
二、审计程序1. 审计计划制定：掌握审计计划编制的基本要求和步骤，理解审计计划与审计风险评估的关系。
2. 审计证据获取：了解审计证据的特征，掌握常见的审计证据获取方法和技巧，包括内部控制评价、检查、计算、抽样等。
3. 审计程序的执行、检查和监控：了解审计程序的执行要求和流程，掌握如何检查审计程序执行情况，并能进行合理的监控和反馈。
4. 应对异常和欺诈的审计程序：掌握识别和处理异常和欺诈的方法和技巧，了解异常和欺诈对审计工作的影响和应对措施。
三、财务报表审计1. 财务报表审计的基本要求：熟悉和掌握财务报表审计的基本要求和标准，了解审计报告的基本结构和要素。
2. 资产负债表项目的审计判断：掌握资产负债表项目审计的基本方法和技巧，了解重要的审计判断点，如非货币性资产的确认与计量、关联方交易等。
3. 利润表项目的审计判断：了解利润表项目审计的要点和难点，如收入确认、成本费用的确认与计量等。
4. 现金流量表项目的审计判断：掌握现金流量表项目审计的关键要点和技巧，如现金与现金等价物的界定等。
四、内部控制和风险管理1. 内部控制和风险管理的基本概念：了解内部控制和风险管理的定义和特征，具备理解内部控制与风险管理的关系的能力。
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（一）企业目前面临的外部审计环境 1.政府审计的力度不断加大 （1）政府审计的法定性强 《审计机关国家建设项目审计准则》规定：国家建设项 目是指以国有资产投资或者融资为主（即占控股或者主导地 位）的基本建设项目和技术改造项目，与国家建设项目直接 有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位 的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。 《政府投资项目审计管理办法》中第四条“审计机关依 法对政府投资项目预算执行情况和决算进行审计监督，依法 对与政府投资项目有关的部门和单位进行审计或调查。预算 执行审计和竣工决算审计包括检查建设资金使用和项目管理 的真实和合规，评价投资效益情况，提出加强管理、提高效 益的建议”。
（二）政府审计对施工企业的影响
1、不利影响
⑴对企业形象造成 重大的负面影响
2、积极影响
⑴促进了施工企业 内部管理的加强 ⑵促进了施工企业 的党风廉政建设
⑵对企业的经济效 益存在潜在不利影 响
（三）政府审计的重点内容
1 2 3 4 5 6 7 8
工程建设项目投资决策情况
城乡规划和环境保护情况 国家土地政策和矿产资源保护政策执 行情况 工程建设项目招投标情况 工程建设实施和质量管理情况 物资采购和管理使用情况 资金管理和投资控制情况 加大违法违纪案件线索查处力度
1 2
合福铁路安徽段站前一标经济效益及管理情况审计
一季度 一季度
合肥枢纽南环线后续审计
杨圣华同志任期经济责任审计 杭长线江西段HKJX-7标后续审计 2011年度财务预算执行情况和闲置资产审计 三公司任中经济责任审计 百瑞得任中经济责任审计 设计研究院任中经济责任审计 安哥拉社会住房项目后续审计 委内瑞拉北部平原铁路项目后续审计 江北产业集中区专项审计调查 兰新铁路LXTJ4标经济效益及管理情况审计 德龙烟线德州至大家洼段工程经济效益及管理情况审计 吉林至珲春铁路站前其他工程经济效益及管理情况审计 南京枢纽大胜关长江大桥南京南站及相关工程经济效益及管理 情况审计
两个方面
财务收支
（一）企业目前面临的外部审计环境
项目批准的概算与甲乙双方 工程价款结算的审计对比分析 分包转包工程价款结算与 施工图设计和财务支出分析
三大 分析
甲乙双方工程价款结算书的定额用量 与施工单位财务收支有关数据分析
（一）企业目前面临的外部审计环境 四个环节
1 工程质量抽查环节 真实性审计环节 2 合同履行环节
（一）企业目前面临的外部审计环境 1.政府审计的力度不断加大
（2）国家对审计的重视程度日趋增强 审计署2008—2012五年规划指出：固定资产投 资审计，围绕促进提高固定资产投资效益，关注对 国家基础产业和基础设施投资、关系国计民生的重 点投资项目和国家专项建设资金的审计，查处重大 违法违规和严重损失浪费问题，促进加强建设项目 管理，保障建设投资效果；关注国家宏观投资政策 的落实和执行效果，促进完善政策法规，深化投融 资体制改革。
3
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
一季度
一季度 二季度 二季度 二季度 二季度 二季度 二季度 二季度 三季度 三季度 三季度 三季度
工程项目审计的主要内容
中铁四审[2009]161号 《中铁四局集团有限公 司工程项目审计实施办 法》 内控制度、风险管理、 经济效益、经济责任和 承包兑现等 分阶段在前期、中期和 终结阶段实施
（一）企业目前面临的外部审计环境
关注工程转分包的情况： 工程中标单位是否将承揽工程转包或违规分包 是否存在设计、监理单位违规转让设计、监理业务
重点关注：层层转包中的利益分配，以及因此造成的工 程质量低劣的问题
（一）企业目前面临的外部审计环境
关注工程价款结算和工程造价的情况： 严把工程数量关，杜绝虚报冒领 严把工程单价关，杜绝高估冒算 严把设计变更关，杜绝弄虚作假 严把合同履行关，杜绝投机取巧 严把工料机耗用关，杜绝偷工减料
（一）企业目前面临的外部审计环境 1.政府审计的力度不断加大
（2）国家对审计的重视程度日趋增强 国家审计署刘家义审计长明确向温家宝总理表 态：要加大对建设项目的过程审计。重大项目将一 改过去只接受一次终结审计的状况，可能要接受过 程审计、专项审计、终结审计等多次审计。 审计署指出：要积极探索跟踪审计。对关系国计民 生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事 项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执 行试行全过程跟踪审计。
（一）企业目前面临的外部审计环境 2．政府审计的思路和做法明确并且具有针对性
1
围绕一条主线 突出两个方面 搞好三大分析
2
3 4 5
注重四个环节
采取五条措施
（一）企业目前面临的外部审计环境 2．政府审计的思路和做法明确并且具有针对性
一条主线
抓住资金流向这条主线
（一）企业目前面临的外部审计环境
工程管理
②关注概算编制及执行情况 ③关注征地拆迁的情况 ④关注工程招投标的情况 ⑤关注工程转分包的情况
⑥关注工程价款结算和工 程造价的情况。 ⑦关注设计变更的情况 ⑧关注设备和材料采购的情况。 ⑨关注投资效益的情况。
（一）企业目前面临的外部审计环境
关注建设资金的管理： 资金来源是否合规 融资成本是否真实 是否建立、健全严格的资金管理制度 资金的拨付、支出是否经过审批 建设单位是否按照工程进度拨款 是否存在转移、挪用、挤占建设资金、私分国有资产
⑵国家对审计的 重视程度日趋增强
固定资产投资审计
不断推行全程化审计 专项治理重点开展
局工程项目接受政府审计情况
（一）企业目前面临的外部审计环境 1.政府审计的力度不断加大 （1）政府审计的法定性强 法定性就是审计依据有法律法规等条款的规定，审计结 论具有法律效力，被审计单位必须执行。 《中华人民共和国审计法》第二十二条规定：审计机关 对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算和决算执行 情况，进行审计监督；第二十四条规定：审计机关对国际组 织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。 《国务院关于投资体制改革的决定》指出：审计机关要 依法全面履行职责，进一步加强对政府投资项目的审计监督， 提高政府投资管理水平。
2009年12月29日，国家审计署发布了第46号公告， 即《关于1981个扩大内需投资项目建设管理和资金使用 情况的审计调查结果》，指出“有的项目建设资金存在 挤占挪用的现象”，并要求相关单位进行整改，将挤占 挪用的资金及时归还原渠道。
（一）企业目前面临的外部审计环境
关注概算编制及执行情况： 概算编制内容是否真实、合理 工程量的计算是否准确 各类取费是否合规 概算审查部门是否存在把关不严等问题 有无擅自改变建设内容、扩大建设范围、提高建设标准
内外部审计的区别
（1）设置的法律依据不同。 （2）组织机构的性质不同。 （3）法律地位不同。 （4）任务或者业务不同。
中国内部审计准则、指南
内部审计人员职业道德规范 内部审计基本准则 内部审计具体准则第 1号-29号 内部审计实务指南第1号―5号
2011年审计工作总结
工程施工过程审计
工程项目中期审计应就项目的合同管理、劳
务分包管理、财务管理、物资管理、机械设 备管理等管理工作以及经济效益情况等进行 审查和评价。
（一）企业目前面临的外部审计环境 1.政府审计的力度不断加大
⑴政府审计的法定 性强
《中华人民共和国审计法 》的规定 《国务院关于投资体制改 革的决定》的规定 《审计机关国家建设项目 审计准则》的规定 《政府投资项目审计管理 办法》的规定
（一）企业目前面临的外部审计环境
关注征地拆迁的情况： 程序是否合法 政策是否公开 手续是否完善 面积是否合理 标准是否达到 补偿是否到位
（一）企业目前面临的外部审计环境
关注工程招投标的情况： 招投标是否公开、公平、公正 资格审查是否存在不合理的条件限制 投标人是否存在借壳或挂靠其他企业的资质进行投标 主管部门、建设单位及其工作人员是否向评委提出倾 向性意见或暗示 是否存在预先内定中标人 是否存在投标人利用咨询费等名义向主管部门工作人 员和招标人行贿。
2011年全局共完成审计项目245项，与年度计划 191项相比，超计划完成54项，计划完成率为128%。 其中完成财务收支审计31项，工程项目经济效益和 管理审计133项，经济责任审计34项，内控制度审 计13项，财务预算审计13项，其他审计21项。通过 审计发现问题金额8560万元，已纠正违规金额7749 万元，促进增收节支9326万元，提出审计建议被采 纳780条。
重点关注：以采购设备、材料为名，收受回扣和变相挪 用、侵占建设资金的问题。
措施二：引入社会审计专家提供审计咨询
社会审计专 家
审计小组成 员 审计组长、 处室负责人
工程造价、一般 违规违纪 挤占挪用、损 失浪费较严重 违纪
违法犯罪问题
（一）企业目前面临的外部审计环境
措施三：多方寻求审计切入点。 从内部控制度入手查找重要审计问题线索 从严从细审核原始证据和工程项目管理资料发现重要审 计问题线索 运用逻辑推理法发现重要审计问题线索 察言观色与实际检查相结合查寻重要审计问题线索 措施四：查账与实地勘察相结合。 查账与实地勘察相结合的方法来开展工作，主要采取实 地查看、复验、踏勘抽样甚至破坏性检验等手段 措施五：建立与纪检、检察机关联系协调工作机制，及时有 效地查处重大违法犯罪问题。
审计基础知识与迎 接外部审计讲座
陈昌盛
一、审计概论 二、工程项目审计的主要内容 三、外部审计的重点及应对措施
审计概论
审计是由专职机构和人员，对被审计单位 的财政、财务收支及其他经济活动的真实 性、合法性和效益性进行审查和评价的独 立性经济监督活动。
审计
内部审计 国家审计 社会审计
中华人民共和国审计署