审计基础知识讲座

审计基础知识讲座

一、审计人员应具备的基本知识

二、审计与会计的关系

三、一项审计业务的基本流程

四、如何做外勤审计工作

五、审计基本方法的运用

六、如何发现审计问题

七、如何编写审计报告

一、审计人员应具备的基本知识

学会交流

1、穿着：衣冠整洁

2、语言：表达最好是普通话

3、时间：提前准备早到5——10分钟

4、内容：准备讲稿

5、关注：考虑客户的反对意见等异常情况

6、礼节：注意各种场合礼节（见面、坐位、开会、吃饭、喝酒、抽烟、喝茶、闲聊、问候、交往）

7、积累：交流经验积累、专业知识积累

一、审计人员应具备的基本知识

一般要求

1、吃苦精神、团队精神、勤学精神

2、掌握必要的会计、审计专业书本知识

3、懂得电脑操作

4、逐步掌握会计准则、审计准则

5、逐步掌握会计、审计、税务等法律法规

6、逐步掌握审计的专门方法、审计报告写作

二、审计与会计的关系——1

会计工作本质是核算。操作应该怎么做。运动员

例：某企业购买一台电脑5000元

1、企业相关部门提出购买申请报批

2、企业采购部门实行采购

3、仓库管理人员验收入库

4、财务人员根据审核无误的票据编制会计凭证支付款项、登记账簿、编制会计报表

5、企业使用部门领用

审计工作本质是核对。判断这样做是否正确。裁判员 审计人员对该项业务的审计流程

1、购买是否经过授权批准——审核企业内控

2、原始凭证是否合规——原始凭证查验

3、会计处理是否正确——会计凭证审核

4、购入资产是否存在——资产盘点

二、审计与会计的关系——2

审计准则与会计准则

一、审计准则

1、审计准则是审计人员执行审计业务的职业规范

2、执业规范体系包括：独立审计准则、质量控制准则、职业道德准则、职业后续教育准则

3、独立审计准则是执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准

4、我国独立审计准则是一个完整的体系，它由基本准则、30 个左右具体准则、10 余个实务公告、10 余个执业规范指南组成。

二、会计准则

1、企业会计准则是企业必须遵循的经济业务确认、计量、记录、报告的行为规范

2、我国会计准则体系由基本准则、38个具体准则以及会计准则应用指南和解释公告等组成

三、会计准则对于审计的作用

1、审计人员必须熟练掌握会计准则，要知道怎样做会计核算工作，才能掌握审计

2、审计工作在很多方面进行的是咨询服务，就是帮助企业建帐建制

三、一项审计业务的基本流程

1、向企业报送审计投标方案

2、中标后编制审计总体计划(审计思路)

3、按照总体审计计划，所领导（部门）确定项目负责人，委派项目组成员

4、项目负责人编制具体审计计划，确定项目分组和人员，明确具体审计任务，进行外勤审计工作(带队)

5、审计人员在项目小组长带领下，按照具体审计底稿操作流程，开展外勤审计工作

6、项目组在外勤现场基本完成审计底稿编制，与审计单位交换审计意见，完成外勤审计工作

7、项目组开展内勤工作，完善审计工作底稿，编制审计报告，交给事务所质检审核复核

8、事务所质检通过后，编制正式审计报告、专项报告、管理建议书等交给企业

9、项目负责人根据审计业务约定书，收回审计费用，完成本项审计任务

10、项目组成员与客户单位负责人进行回访、保持联系、延伸发展业务

四、如何做外勤审计工作——1

1、审计人员要求身体健康，能较长时间出差

2、与客户单位联系好办公、食宿、交通等事项，向所里借支好差旅费用

3、制定详细、具体、操作性强的审计工作计划，使每个项目成员在开展外勤审计工作出发前明确本次审计任务

4、做好项目组分工委派，要考虑到新老成员结合、工作量轻重结合、审计任务重要程度结合、外勤地理路线合理划分结合、外勤计划时间结合

5、做好审计底稿证据收集工作，避免再次去外勤收集资料

6、在审计现场与客户交换好审计意见，重大审计问题应及时上报所领导、事务所质检部门、企业主管单位，确定审计报告基本内容

四、如何做外勤审计工作——2三项控制

一、业前培训

1、收集该业务企业、同行业、国家主管部门相关资料明确企业

的经营环境,

2、根据业务要求制定详细的审计工作计划

3、组织项目成员进行针对性的业务培训

4、外勤出发前尽可能做一部分工作底稿

二、业中控制

1、项目经理做好每个成员外勤周报填报、回复、考核工作

2、每天对外勤审计工作发现的问题、难题进行简要的总结

3、及时与客户单位交流审计情况，反馈审计单位的各种要求、意见

4、项目经理要及时掌握项目成员的工作状态，比如请假、生病、闹意见、情绪波动等等.

三、业后总结

1、外勤即将结束及时进行项目总结：项目完成情况、客户满意情况、项目收费情况、成员考核情况

2、善于发现审计问题、迅速形成审计意见、出具审计报告

3、对项目成员提出要求，同一业务做个两次后，要能够胜任小组长的工作

4、注重与单位的下一步联系和沟通.

五、审计基本方法的运用——1函证(证明证据) 控制内

1、这是我们审计工作用途最广泛、工作量较大、发收时间较长、获取外部证据的一种审计方法

2、主要函证项目有：银行存款、银行借款、应收款项、应付款项、预收款项、预付款项、交易性金融资产、委托管理资产等

3、函证有规范文本，按照要求填列发出，一般情况下，由企业财务人员填列，审计人员复核后发出

4、以被审计单位名义发出，审计人员要亲自发函、收函，对于银行存款还要求审计人员亲往银行函证记录

5、中石油对于函证的基本要求：银行存款借款100%函证、系统内往来100%函证、系统外往来70%函证（数量、金额）

系统？？？

6、工作技巧：外勤开始时，对于银行款项、往来款项立即发函，