审计专业基础知识精选练习7
审计基础与实务练习题(含答案)
审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。
A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。
中级审计师考试_审计专业相关知识_真题模拟题及答案_第07套_练习模式
***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析中级审计师考试_审计专业相关知识_真题模拟题及答案_第07套(64题)***************************************************************************************中级审计师考试_审计专业相关知识_真题模拟题及答案_第07套1.[单选题]按照《中华人民共和国外汇管理条例》规定，不属于外币支付凭证或支付工具的是：A)票据B)银行卡C)公司债券D)银行存款凭证答案:C解析:按照《中华人民共和国外汇管理条例》规定，外汇由以下几类构成：①外币现钞，包括纸币、铸币；②外币支付凭证或者支付工具，包括票据（选项A）、银行存款凭证（选项D）、银行卡（选项B）等；③外币有价证券，包括债券（选项C）、股票等；④特别提款权；⑤其他外汇资产。
参见教材第57~58页。
2.[单选题]下列各项中，不属于国际收支项目的是：A)平衡项目B)经常项目C)资本项目D)处置项目答案:D解析:国际收支项目划分为三类，即经常项目、资本项目和平衡项目。
3.[单选题]下列关于国际收支平衡表的说法中，不正确的是：A)国际收支平衡表按照复式簿记原理编制B)支出外汇，计入平衡表的借方C)国际收支平衡表的借方总额与贷方总额一定是相等的D)国际收支平衡表记录的是一个时点的经济交易状况答案:D解析:国际收支平衡表是系统记录在一定时期内一国与他国之间所进行的一切经济交易的统计表。
参见教材第62页。
4.[单选题]甲企业拟投资某项目，经分析计算该项目的经营期望收益率为12.8%，标准差为4.85%，风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为5%，则该投资项目的投资报酬率是：A)7.58%B)8.37%C)12.58%D)13.37%答案:C解析:投资报酬率＝无风险报酬率＋风险报酬系数×标准离差率＝无风险报酬率＋风险报酬系数×标准离差/期望收益率＝5%＋0.2×4.85%/12.8%＝12.58%5.[单选题]下列预算编制方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算法缺点的是：A)动态预算方法B)增量预算方法C)零基预算方法D)流动预算方法答案:A解析:弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量的水平编制系列预算的方法。
初级审计师《审计相关知识》训练题及答案
初级审计师《审计相关知识》训练题及答案第一部分：选择题1.审计是什么？a)一种管理工具b)一种检查和分析财务报表的过程c)一种法律程序d)一种调查技术答案：b) 一种检查和分析财务报表的过程2.审计师的职责是什么？a)核实客户的财务报表是否真实准确b)设计和实施内部控制c)给予客户战略建议d)影响并改变管理层的决策答案：a) 核实客户的财务报表是否真实准确3.审计程序包括以下哪些步骤？a)审计计划、内部控制评价、测试、审计报告b)内部控制评价、数据分析、测试、审计报告c)审计计划、测试、采样、审计报告d)数据分析、内部控制评价、测试、审计报告答案：c) 审计计划、测试、采样、审计报告4.以下哪项是审计发现的一种类型？a)错误和遗漏b)内部控制结果c)测试结果d)审计程序答案：a) 错误和遗漏5.审计师应该如何处理在审计中发现的错误和遗漏？a)忽视错误和遗漏，将其留给其他部门处理b)向审计对象提供建议，以纠正错误和遗漏c)将错误和遗漏记录在审计报告中，但不提供任何建议d)将错误和遗漏保密，以维护审计对象的声誉答案：b) 向审计对象提供建议，以纠正错误和遗漏第二部分：问答题1.解释什么是内部控制，并举例说明其重要性。
答案：内部控制是一种组织内部的安排和措施，确保财务报表的准确性和可靠性，以及防止和发现内部欺诈或错误。
内部控制的重要性在于保护企业的资产免受损失，确保公司的财务报表真实可信，以及促进有效的业务运作。
例如，内部控制可以包括制定和执行预算和成本控制措施，保护公司的机密信息，以及确保员工遵守公司的道德和合规准则。
2.请说明您对财务报表审计的理解。
答案：财务报表审计是审计师对公司的财务报表进行检查和验证的过程。
审计的目的是确定财务报表是否准确、完整，并符合适用的会计准则和法规要求。
审计师将执行各种测试和程序，包括审查账户余额、核实现金流量、分析财务比率等，以评估报表的可靠性。
审计结果将被总结在审计报告中，审计师将对报表的准确性发表意见。
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案一、选择题1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的准确性D. 审计证据的及时性答案：B2. 以下哪项不属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计计划的制定应遵循以下哪项原则？A. 重要性原则B. 客观性原则C. 独立性原则D. 公正性原则答案：A二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的所有错误和遗漏都应报告给管理层。
（）答案：错误。
审计人员应根据重要性原则判断是否需要报告。
2. 审计证据的可靠性与充分性是相互独立的。
（）答案：错误。
审计证据的可靠性和充分性是相互关联的，两者共同影响审计结论的准确性。
三、简答题1. 简述内部控制的五个基本要素。
答案：内部控制的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
2. 什么是审计抽样？它在审计过程中的作用是什么？答案：审计抽样是一种统计方法，用于从总体中选取代表性样本进行检查，以推断总体的特征。
它在审计过程中的作用是提高审计效率，减少审计成本，并帮助审计人员对总体做出合理的推断。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计过程中，审计人员发现公司存在一笔大额的预付账款，但未能提供相应的合同或发票作为支持。
请分析可能存在的风险，并提出相应的审计建议。
答案：可能存在的风险包括：预付账款的真实性、合法性问题，以及可能的财务报表错报风险。
审计建议包括：要求公司提供相关合同或发票，对预付账款的商业实质进行核实，必要时进行函证或实地调查，以及评估该笔预付账款对财务报表的影响，并在必要时进行调整。
五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计人员计划采用统计抽样方法对销售收入进行审计。
如果审计人员希望抽样误差不超过2%，并且置信水平为95%，计算所需的样本量。
答案：根据审计抽样公式，样本量= (Z^2 * σ^2) / E^2，其中Z 是置信水平对应的Z值，σ是总体标准差，E是抽样误差。
审计基础知识题库及答案
审计基础知识题库及答案一、选择题1.审计是指（）。
A. 评价被审计者公司的财务状况B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明C. 准确记录公司的财务交易D. 制定公司的内部控制制度答案：B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明2.审计师的责任是（）。
A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价B. 设计并执行审计程序C. 对被审计单位的所有财务交易进行审核D. 制定被审计单位的预算报告答案：A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价3.内部审计的主要任务是（）。
A. 对外报告B. 准确记录公司财务交易C. 制定公司的内部控制制度D. 为公司管理层提供独立的评价和建议答案：D. 为公司管理层提供独立的评价和建议二、判断题1.审计的主要目的是评价被审计实体的财务状况和经营状况。
答案：正确2.内部审计的执行主体是审计师事务所。
答案：错误三、简答题1.简述审计的基本原则及其作用。
答：审计的基本原则包括真实性原则、完整性原则、独立性原则、专业判断原则、审计程序原则和保密原则。
这些原则保证了审计活动的质量和客观性，使审计结果具有可靠性和透明度，帮助利益相关方更好地了解被审计实体的真实财务状况。
2.解释审计程序及其在审计中的作用。
答：审计程序是审计师根据审计目标和范围，计划、设计和实施的查询、检查、计算等操作步骤的集合。
审计程序的作用是通过对财务报表和相关信息的检查，获取证据以评价被审计实体的财务状况，并发现潜在的风险和问题，确保审计结果的真实性和客观性。
四、综合题请结合审计基础知识，分析在进行审计过程中可能面临的挑战，并提出相应的解决措施。
答：在进行审计过程中，审计师可能面临的挑战包括财务报表的虚假披露、缺乏可靠的证据和数据、受到管理层的影响和干扰、跨境审计等。
为了应对这些挑战，审计师应加强沟通和合作，建立有效的内部控制制度，提高审计程序的设计和执行水平，保持独立性和专业判断能力，持续学习和更新审计知识，提高技能水平。
审计基础考试题库及答案
审计基础考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 内部控制的评估D. 财务报表的分析答案：B2. 根据国际审计准则，审计证据的获取应遵循以下哪个原则？A. 充分性B. 适当性C. 充分性和适当性D. 随机性答案：C3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 管理风险答案：D4. 审计计划的制定需要考虑哪些因素？A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务复杂性C. 审计资源的可用性D. 所有以上因素答案：D5. 审计报告中，如果注册会计师发现财务报表存在重大错误，应出具哪种类型的审计意见？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：C二、多项选择题6. 审计证据的收集方法包括哪些？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD7. 审计过程中，注册会计师需要评估哪些方面的内部控制？A. 内部控制的设计B. 内部控制的实施C. 内部控制的有效性D. 内部控制的成本效益答案：ABC8. 以下哪些因素可能影响审计师的独立性？A. 审计师与被审计单位的长期合作关系B. 审计师在被审计单位的董事会任职C. 审计师对被审计单位的财务利益D. 审计师对被审计单位的非财务利益答案：ABCD三、判断题9. 审计的目的是提供对财务报表是否公允表示的合理保证。
（）答案：√10. 审计师在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。
（）答案：×四、简答题11. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、充分性和适当性原则等。
独立性原则要求审计师在审计过程中保持独立，不受被审计单位的不当影响。
客观性原则要求审计师公正无私，不偏袒任何一方。
专业性原则要求审计师具备相应的专业知识和技能。
充分性和适当性原则要求审计证据的收集既要充分又要适当，以确保审计结论的可靠性。
审计基础知识题库
审计基础知识题库一、选择题1.审计是指对企业的什么进行全面、系统和独立的调查、核查和评价？A. 财务报表B. 生产流程C. 人员待遇D. 市场变化2.以下哪个术语最适合描述审计员的工作？ A. 第一财务官B. 第一执行官C. 第一会计师D. 第一监察员3.审计程序中，以下哪项是第一步？ A. 统计数据B. 风险评估C. 制定计划D. 核查凭证4.审计程序中，以下哪项是最后一步？ A. 进行检查B. 完成报告C. 提供建议D. 评估发现5.企业内部的审计部门所进行的审计称为什么类型的审计？ A. 外部审计B. 内部审计C. 监管审计D. 财务审计二、填空题1._______ 是指审计师通过书面形式向会计主管提出书面意见。
2.会计师事务所由会计师组成，提供专业的审计、_______ 等服务。
3.审计师应具备_______、无私的态度，并保持独立性。
4.审计员根据不同的工作要求，可以选择不同的审计手段，如文件检查、_______ 检查等。
5.审计过程中，应采取适当的审计程序来获取审计证据，以支持审计结论的完整性、准确性和_______。
三、简答题1.请简述外部审计和内部审计的区别。
2.审计程序中的风险评估是什么意思？为什么在审计过程中需要进行风险评估？3.何为审计程序？请结合实例简要说明其中的一项审计程序。
4.审计报告是什么？它的主要目的是什么？5.请列举三个审计员应具备的基本素质。
四、案例分析题某公司甲在年度财务审计过程中，审计师发现公司在财务报表中存在虚报收入以蒙骗投资者的情况。
审计师是否可以忽略这项问题，为什么？如果审计师确认虚报情况属实，他应该如何处理？以上是审计基础知识题库的内容。
希望这些选择题、填空题、简答题和案例分析题能够帮助你进一步了解审计的基础知识。
如果你对其中的任何问题有疑问或需要更详细的解答，请咨询专业的审计师或学习相关的审计教材。
审计专业基础知识精选练习7
【答案】A
【解析】详见教材P120页：控制环境包括以下内容：1.管理当局的观念和经
营风格。2、组织结构的设置。3、董事会及其所属审计委员会。4、授权与分配
责任的方式。5、员工的素质。6、人事政策。7、外部影响。选项A正确。
4.内部审计属于内部控制要素中的( )。
A.分析B.重新计算C.外部调查D.检查
【答案】A
【解析】详见教材P115页：分析是指研究财务数据之间、财务数据与非财务
数据之间之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价，并关注异常波动和差
异。选项A正确。
6.一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的
方法是( )。
A.局部审计法B.顺查法C.逆查法D.抽查法
总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要
求审计人员注意，无论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法
对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评
不能代替实质性审查。选项D正确。
3.被审计单位董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的( )。
A.建立健全内部控制B.保证内部控制有效实施
C.对内部控制的健全性和有效性进行评价
D.在任何情况下都要实施内部控制测试
【答案】C
【解析】详见教材P125页：建立健全内部控制并保证其有效实施是被审计单
位的责任，审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。内部控制
测试不是必须实施的，经过对内部控制的初步评价，审计人员认为存在下列情形
的，应当测试相关内部控制的有效性：1、某项内部控制设计合理且预期运行有
审计 练习7
c.实物盘存内部控制系统
d.干预性内部控制系统
e.预防性内部控制系统
正确答案是：预防性内部控制系统,察觉性内部控制系统
此次提交得分：2.00/2.00。
题目30
获得2.00分中的2.00分
内部控制系统的内容主要包括（）
选择一项或多项：
a.合规、合法性控制
a.文字表述法b.流程图法c.调查表法d.观察法
e.规划法
正确答案是：文字表述法,调查表法,流程图法
此次提交得分：2.00/2.00。
题目32
获得2.00分中的2.00分
我国提出内部控制系统的目标主要包括（）
选择一项或多项：
a.确保企业战略的实现b.提高运营的效果和效率c.符合相关的法律和法规d.确保财务报告的可靠性e.保护资产的安全、完整
正确的答案是“对”。
题目5
建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊（）
正确的答案是“对”。
题目6
文字表达法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业（）
正确的答案是“对”。
a.否定意见b.无保留意见c.保留意见
d.带强调事项段的无保留意见e.无法表示意见
正确答案是：无保留意见,带强调事项段的无保留意见,否定意见,无法表示意见此次提交
题目1
现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系（）
正确的答案是“对”。
题目2
在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存（）
正确的答案是“错”。
审计基础知识习题集答案
审计基础知识习题集答案一、选择题1. B2. A3. C4. D5. B6. A7. D8. C9. B10. D二、判断题1. 错2. 对3. 错4. 错5. 错三、填空题1. 内部控制2. 财务报表3. 专业判断四、简答题1. 审计程序是审计工作的具体活动，包括计划、实施、检查和报告等步骤。
审计程序的设计和执行要基于风险评估，确保审计工作能够有效地发现重大错误或欺诈行为。
2. 审计证据是审计人员用来支持其结论和意见的信息。
审计证据应当是可靠的、充分的、适当的，并且经过审计人员独立获得。
3. 内部控制是组织内部设立的一系列控制措施，旨在保护组织的资产、确保财务报表的可靠性和合规性，并提升运营效率。
4. 审计风险是指在进行审计工作时，由于存在错误或欺诈行为，导致审计人员在未能发现重大错误或欺诈行为的情况下发表错误的审计意见的风险。
5. 审计程序的顺序应当基于审计风险的评估，并根据风险的高低进行排序。
高风险领域应当优先进行审计程序，以确保审计工作的有效性和高效性。
五、应用题请见附件。
六、案例分析题请见附件。
七、计算题1. 净资产收入率：净资产收入率 = 净利润 / 净资产净利润 = 500,000元净资产 = 5,000,000元净资产收入率 = 500,000 / 5,000,000 = 0.1 或 10%2. 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款营业收入 = 2,000,000元平均应收账款 = (期初应收账款 + 期末应收账款) / 2 = (800,000 + 1,200,000) / 2 = 1,000,000元应收账款周转率 = 2,000,000 / 1,000,000 = 2 或 200%3. 资本金收入率：资本金收入率 = 资本金利息 / 资本金资本金利息 = 500,000元资本金 = 10,000,000元资本金收入率 = 500,000 / 10,000,000 = 0.05 或 5%以上为审计基础知识习题集的答案，希望对您有所帮助。
审计学基础知识题库100道及答案解析
审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案：A解析：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，其中经济监督是最基本的职能。
2. 审计产生的客观基础是（）A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案：A解析：受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。
3. 注册会计师审计的产生主要是由于（）A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案：B解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。
A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案：C解析：政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。
5. 审计按目的和内容的不同可以划分为（）A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案：A解析：审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案：C解析：截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。
7. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案：C解析：让顾客直接将货款汇入指定银行账户，减少了员工接触现金的机会，能有效预防员工贪污、挪用销货款。
审计学练习题答案及解析(第七章)
《第七章审计程序、审计证据及审计工作底稿》一、单选题共10道【题目1】注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是( C )。
(A)检查(B)计算(C)分析程序(D)估价【题目2】有关审计证据的下列表述中，正确的是( B )。
正确答案C(A)注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据基本证据是指对于具体被审计事项有重要的直接证明作用的审计证据。
或者说离开它就难以形成审计意见或无法作出审计决定的证据。
(B)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据(C)注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠(D)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据【题目3】实物证据通常能够证明( A )。
(A)实物资产是否存在(B)实物资产的所有权(C)实物资产的计价准确性(D)有关会计记录是否正确【题目4】注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是( D )。
(A)应收账款函证回函(B)销售发票(C)购货发票(D)入库单【题目5】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( B )。
(A)30日内(B)60日内(C)90日内(D)180日内【题目6】注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量( B )。
(A)不同(B)更多(C)相同(D)更少【题目7】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( B )。
(A)至少保存8年(B)至少保存10年(C)至少保存15年(D)永久保存【题目8】下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( B )。
(A)经营场所(B)存货的所有权(C)实物资产的存在(D)内部控制的执行情况【题目9】能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是( B )。
(A)环境证据(B)书面证据(C)实物证据(D)口头证据【题目10】下列关于审计程序的说法中，不正确的是( D )。
CCAA《审计基本知识》考试题及答案
CCAA《审计基本知识》考试题及答案一、选择题1. 审计的目标是什么？- A. 发现违法和违规行为- B. 发现所有错误和疏漏- C. 发现关键错误和疏漏- D. 发现所有问题和缺陷- 答案：C2. 审计的基本原则包括以下哪些？- A. 审计师的独立性原则- B. 审计计划的连续性原则- C. 审计证据的充分性原则- D. 审计报告的保密性原则- 答案：A、B、C3. 审计程序是指什么？- A. 对财务报表的检查和评估过程- B. 审计师与被审计单位的沟通过程- C. 审计师对财务报表的审阅和确认过程- D. 审计师确定审计意见的过程- 答案：A4. 审计程序的顺序是什么？- A. 规划、执行、报告- B. 规划、报告、执行- C. 执行、规划、报告- D. 执行、报告、规划- 答案：A5. 审计师在进行审计工作时应该具备以下哪些能力？- A. 有效沟通能力- B. 分析和判断能力- C. 抗压能力- D. 技术应用能力- 答案：A、B、D二、简答题1. 请简述审计师的独立性原则及其重要性。
- 答案：审计师的独立性原则是指审计师在进行审计工作时应保持独立的态度和行为，不受被审计单位和其他利益相关方的影响。
独立性的重要性在于保证审计工作的客观性和公正性，确保审计结果的可靠性和可信度。
2. 请简要描述审计证据的充分性原则。
- 答案：审计证据的充分性原则是指审计师在进行审计工作时应采集足够的、有力的证据来支持其审计意见。
充分性原则要求审计师在审计过程中应充分考虑被审计单位的业务性质和规模，合理选择和采集证据，以确保审计结论的准确性和可信度。
3. 简述审计师的职责和义务。
- 答案：审计师的职责是对被审计单位的财务报表进行审计，发表审计意见。
审计师的义务是根据相关的法律、法规和职业道德准则，保持独立性和专业判断，对被审计单位的财务报表进行审阅、检查和评估，并根据审计结果发表公正、客观的审计意见。
4. 请简要描述审计计划的连续性原则。
审计基础知识练习及答案
审计基础知识综合练习题一．名词解释1．审计准则2．审计证据3．重要性4．审计工作底稿5．实质性测试6．审计依据7．审计业务约定书8．审计风险9．分析性复核10．内部控制11．属性抽样12．简式审计报告二．单项选择题1．（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。
A．权威性 B．独立性 C．客观性D．合法性2．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为：（）。
A．经济独立 B．思想独立 C．实质上的独立 D．形式上的独立3．审计责任是指注册会计师应对其依照审计准则所出具的审计报告的（）、合法性负责。
A．实用性 B．完整性 C．重要性更新D．真实性4．审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关。
A．审计目标 B．总体目标 C．具体目标 D．最终目标5．对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存（）年以上。
A．5 B．8 C．10 D．15 6．符合性测试作为对内部控制的一种再评价，其目标就是审查被审计单位实际运行中的（）是否有效地操作。
A．内部控制制度B．外部控制制度C．内部管理体制 D．外部管理体制7．存货成本审计的内容不包括（）。
A．制造费用 B．管理费用 C．直接材料成本 D．主营业务成本8．数字错位的查找方法一般采用（）。
A．除2法 B．除9法 C．除10法D．除99法9．因借贷原理不熟，造成借贷反向或错“借”错“贷”而造成的错误属于（）。
A．原理性错误 B．技术性错误 C．制度性错误 D．管理性错误10．对库存现金实有数额的审计，应是通过对库存现金实施（）来进行的。
A．审阅 B．核对 C．分析 D．盘点11．为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。
A．内部审计 B．对账核对 C．实地盘点 D．分析检查12．验证被审计单位银行存款收支截止日期是为了（）。
A．确保委托人银行存款余额的正确性B．确保委托人所有收款均已入账C．确保委托人所有已开出支票均已入账D．以上三项均不正确13．存货监盘程序所得到的是（）。
审计基础练习题及答案解析
第三章注册会计师执业准则一、单项选择题1.以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是（A 在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息 的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。
B. 我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中， 既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。
C. D. 以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是（）。
由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新 进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。
B. 项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切， 经常应邀对该公司的内控进行改进， 培训。
事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。
C. 对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行 业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。
D. 事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检 查。
3. 以下表述正确的是（ A.P 会计师事务所承接了 H 公司 2008年度财务报表审计业务。
该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H 公司2008年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为H 公司 2008年度的财务状况、经营成果和现金流量。
B. 甲林场请A 事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是 为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。
C. 在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论， 则应拒绝承接该业务； 如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。
审计基础知识题库及答案大全
审计基础知识题库及答案大全第一部分：审计基础知识题目1.什么是审计？2.为什么会进行审计？3.审计的目的是什么？4.审计的类型有哪些？5.请简要介绍一下内部审计和外部审计的区别？6.审计之前需要做哪些准备工作？7.审计过程中会涉及哪些具体的步骤？8.审计人员需要具备哪些技能和素质？9.审计报告的内容包括哪些部分？10.什么是审计证据？它的种类有哪些？第二部分：审计基础知识答案1.审计是一种专业的财务活动，通过对企业财务数据和业务活动的检查，评估企业的经济运作状况和财务报表的真实性。
2.进行审计是为了保证企业的财务数据真实可靠，防范潜在的风险，提升企业的信誉度。
3.审计的目的主要包括确保财务报表的真实性、合法性和公允性，以及评估企业的风险管理和内部控制机制的有效性。
4.审计的类型主要分为内部审计和外部审计。
内部审计是企业内部人员对财务数据和业务运作进行审查；外部审计是由独立的第三方机构对企业的财务数据进行评估。
5.内部审计主要关注风险管理和内部控制，外部审计主要关注财务报表的真实性和合规性。
6.审计之前需要做好准备工作，包括了解企业的业务模式、风险情况和内部控制制度。
7.审计过程中的步骤包括确定审计范围、获取审计证据、分析审计证据、撰写审计报告等。
8.审计人员需要具备专业的财务知识、审计技能以及沟通能力、分析能力和判断力。
9.审计报告包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。
10.审计证据是审计过程中获得的证明事实的材料，包括会计记录、财务报表、相关文件等。
审计证据的种类有书面证据、计算数据、观察证据和询证证据等。
以上是审计基础知识题库及答案的简要介绍，希望对您有所帮助。
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审计基础知识题库及答案详解
审计基础知识题库及答案详解一、选择题1.什么是审计？ A. 一种金融分析手段 B. 对财务报表进行评价的过程 C.管理层对公司运营进行的监管 D. 对企业风险进行评估的过程答案：B. 对财务报表进行评价的过程详解：审计是指一个独立的专业机构或者专业机构的从业人员，对一个单位、一个组织、一项设计、一个项目设计或者一个管理制度等进行的独立性的判断和评价的活动。
2.审计人员是否应该独立于审计对象？ A. 是 B. 否答案：A. 是详解：审计人员应该保持独立于审计对象，以确保审计活动的客观性、公正性和真实性。
如果审计人员与审计对象有利益冲突或者关系过于密切，可能会影响到审计结果的公正性。
二、判断题1.审计是一种对企业财务报表真实性的确认方法。
正确/错误答案：正确详解：审计是通过对企业财务报表进行审查、验证、分析等一系列活动，来确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性。
2.审计人员应该对被审计对象的内部控制环境进行评价。
正确/错误答案：正确详解：审计人员在进行审计工作时，除了对财务报表的真实性进行确认外，还应该对被审计对象的内部控制环境进行评价，以确定其对财务报表的影响。
三、简答题1.请简要说明审计的主要目的。
答：审计的主要目的是确认企业财务报表的真实性、完整性和准确性，以提高财务报表的可靠性和真实性，保护投资者和利益相关者的合法权益。
2.企业为什么需要进行审计？答：企业需要进行审计是为了保证企业财务报表的真实性和准确性，以保护投资者和利益相关者的权益，提高企业的透明度和可信度，降低风险，促进企业的持续健康发展。
四、综合题某公司股东发现公司在年度财务报表中存在多处错误，要求进行审计核实。
请结合审计的基础知识，说明审计人员在进行审计时需要注意的几个问题。
答： 1. 独立性问题：审计人员必须保持独立于被审计对象，避免利益冲突或者关系过于密切的情况。
2. 内部控制问题：审计人员应对被审计对象的内部控制环境进行评价，并考虑其对财务报表的影响。
审计基础知识试题及答案
审计基础知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的定义是什么？A. 对财务报表的独立检查B. 对企业内部控制的评估C. 对企业经营活动的监督D. 对企业经济责任的审查答案：A2. 审计的最终目标是什么？A. 提高企业效率B. 确保财务报表的真实性、公允性C. 降低企业风险D. 增强企业竞争力答案：B3. 审计的类型包括哪些？A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 合规审计和运营审计D. 所有上述选项答案：D4. 审计证据的类型有哪些？A. 书面证据和口头证据B. 直接证据和间接证据C. 内部证据和外部证据D. 所有上述选项答案：D5. 审计风险包括哪些组成部分？A. 固有风险、控制风险和检测风险B. 固有风险、检测风险和执行风险C. 固有风险、控制风险和执行风险D. 固有风险、控制风险和欺诈风险答案：A6. 审计计划的步骤通常包括哪些？A. 初步了解被审计单位B. 确定审计范围和目标C. 制定审计程序和方法D. 所有上述选项答案：D7. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计工作量B. 评估总体特征C. 降低审计成本D. 所有上述选项答案：B8. 审计报告的基本要素包括哪些？A. 审计意见B. 审计发现和建议C. 审计依据和标准D. 所有上述选项答案：D9. 审计证据的充分性和适当性之间的关系是什么？A. 充分性不影响适当性B. 适当性不影响充分性C. 两者相互独立，无直接关系D. 两者相互关联，缺一不可答案：D10. 审计中发现的舞弊行为应如何处理？A. 立即报告给管理层B. 记录在审计工作底稿中C. 与被审计单位协商解决D. 立即报告给监管机构答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计的基本原则包括哪些？A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 保密性答案：ABCD2. 审计证据的来源可能包括哪些？A. 被审计单位的财务记录B. 被审计单位的管理层陈述C. 被审计单位的内部控制文件D. 第三方的确认函答案：ABCD3. 审计过程中可能采用的审计程序包括哪些？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD4. 审计意见的类型通常包括哪些？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD5. 审计报告中可能包含的段落包括哪些？A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能由注册会计师进行。
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审计专业基础知识精选练习7(一)单项选择题1.内部控制按照控制的功能可以分为预防式控制和察觉式控制。
以下属于预防式控制的有( )。
A.授权审批控制B.定期核对会计记录C.实物资产的定期盘点D.定期编制银行存款余额调节表【答案】A【解析】详见教材P119页：内部控制按照控制的功能可以分为预防式控制和察觉式控制。
预防式控制是指为防止错弊的发生所实施的控制，如授权审批控制、职责分工控制等。
觉察式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制，例如实物盘点、会计记录核对等。
选项A正确。
2.内部控制存在固有局限对审计的影响是( )。
A.审计不能依赖被审计单位的内部控制B.控制风险可能为零C.审计必须实施或多或少的内部控制测试D.审计必须实施或多或少的实质性审查【答案】D【解析】详见教材P120页：由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。
这就要求审计人员注意，无论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。
选项D正确。
3.被审计单位董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的( )。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通【答案】A【解析】详见教材P120页：控制环境包括以下内容：1.管理当局的观念和经营风格。
2、组织结构的设置。
3、董事会及其所属审计委员会。
4、授权与分配责任的方式。
5、员工的素质。
6、人事政策。
7、外部影响。
选项A正确。
4.内部审计属于内部控制要素中的( )。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.对内部控制的监督【答案】D【解析】详见教材P124页：对控制的监督是指由被审计单位内部特定人员对各项内部控制设计、职责及履行情况的监督检查。
对控制的监督分为日常监督和专项监督。
对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。
选项D正确。
5.审计人员在内部控制测评中的责任是( )。
A.建立健全内部控制B.保证内部控制有效实施C.对内部控制的健全性和有效性进行评价D.在任何情况下都要实施内部控制测试【答案】C【解析】详见教材P125页：建立健全内部控制并保证其有效实施是被审计单位的责任，审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
内部控制测试不是必须实施的，经过对内部控制的初步评价，审计人员认为存在下列情形的，应当测试相关内部控制的有效性：1、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;2、仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。
选项C正确。
6.用简洁的文字对被审计单位内部控制的调查结果加以叙述的方法是( )。
A.调查表法B.流程图法C.功能测试法D.文字说明法【答案】D【解析】详见教材P127页。
文字说明法是指将对被审计单位内部控制的调查结果，以简洁的文字加以叙述的方法。
调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
流程图法是指用特定的符号和图形来描述某项业务的整个处理过程，将凭证和记录的产生、传递、检查、保存及其相互关系，用图解的形式直观地表达出来的方法。
选项A正确。
7.采用调查表法调查了解内部控制时，调查表的设计者应当是( )。
A.会计人员B.审计人员C.管理人员D.统计人员【答案】B【解析】详见教材P128页：调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或者“否”的回答。
选项B正确。
8.与文字说明法和调查表法相比，审计人员利用流程图法记录对被审计单位内部控制的调查了解情况的优点是( )。
A.形象直观，突出现有的控制点B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述C.适合于记录控制环境D.操作简便，绘制难度不大【答案】A【解析】详见教材P129页：流程图法的优点是：1.形象直观，突出重点; 2. 方便修改。
选项A正确。
9.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是( )。
A.内部控制存在重大缺陷B.初步评估控制风险较低C.进行内部控制测试不经济D.难以对内部控制的健全性有效性做出评价【答案】B【解析】详见教材P129页：经过对内部控制的初步评价，审计人员认为存在下列情形的，应当测试相关内部控制的有效性：1、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;2、仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。
当审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对该事项直接进行实质性审查;当被审计单位规模较小，业务比较简单的，进行内部控制测试不经济时，此时审计人员也不再对内部控制实施测试，而对审计事项直接进行实质性测试。
选项B正确。
10.审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是( )。
A.功能测试B.实质性审查C.分析D.业务程序测试【答案】D【解析】详见教材P127页：审计人员可以通过追踪一笔或者多笔交易的处理过程，来取得对被审计单位相关控制环节的了解，或者印证已经取得的对内部控制的了解是否正确。
审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是业务程序测试。
选项D正确。
11.在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以同时负责( )。
A.接收和保管现金，并登记现金日记账B.接收和保管支票，并批准注销客户的应收账款C.保管空白支票和银行预留印鉴D.批准付款与签发支票【答案】A【解析】详见教材P122页：主要的职责分工应该包括：业务的批准与执行分工(批准付款与签发支票的职责分离);业务的执行与记录分工(采购员、售货员不能同时兼任记账、出纳工作);各种会计责任之间相分工(记录现金日记账与记录销售日记账职责分离;记录明细账、日记账与记录总账职责分离);资产的保管与会计相分工(出纳员不得既负责保管现金，又负责登记现金总账和应收账款账);资产的保管与账实核对相分工(负责;计算机信息系统部门内部，以及信息部门与使用部门之间的职责分工。
选项A正确。
12.审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是( )。
A.重新操作B.功能测试C.业务程序测试D.经验估计法【答案】A【解析】详见教材P131页：重新操作是指审计人员按照被审计单位规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。
选项A正确。
13.内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是( )。
A.统计抽样B.经验估计C.详细审计D.小规模样本审查【答案】C【解析】详见教材P133页：对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计的方法。
对于列入审计范围的非重点业务，一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查;对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不作检查。
选项C正确。
2015中级审计师《理论与实务》章节命题点训练（6）中华考试网[ 2015年6月10日] 【大中小】0(一)单项选择题1.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法，称为( )。
A.逆查法B.顺查法C.计算法D.分析法【答案】A【解析】详见教材P109页：逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。
顺查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。
选项A正确。
2.外部调查取得的审计证据作为一种有力的审计证据来源，可主要用来证实( )。
A.财产的存在性B.往来账项C.财产的价值D.财产的完整性【答案】B【解析】详见教材P114页：外部调查取得的审计证据作为一种有力的审计证据来源，可主要用来证实应收账款、应收票据等往来款项，选项B正确。
3.从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是( )。
A.财务收支审计B.账目基础审计C.制度基础审计D.风险基础审计【答案】C【解析】详见教材P106页：制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。
账目基础审计是以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查收集证据形成审计结论。
风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中获取审计证据，形成审计结论的模式。
选项C正确。
4.可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
具有以上特点的审计取证方法是( )。
A.抽查法B.局部审计法C.全部审计法D.详查法【答案】D【解析】详见教材P110页：详查法的优点：可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，一般能够收集到说明审计事项的完整证据，使审计质量有可靠地保证;缺点是：工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
选项D正确。
5.审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价的方法是( )。
A.分析B.重新计算C.外部调查D.检查【答案】A【解析】详见教材P115页：分析是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价，并关注异常波动和差异。
选项A正确。
6.一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的方法是( )。
A.局部审计法B.顺查法C.逆查法D.抽查法【答案】B【解析】详见教材P109页：顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
选项B正确。
7.风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将( )融人传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。
A.风险控制方法B.抽样技术方法C.系统评价方法D.流程描述法【答案】A【解析】详见教材P107页和P108页：风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法)融人传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。
选项A正确。
8.采用监督盘点检查有形资产的方法是为了确定被审计单位( )，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。