审计基础知识1
审计相关基础知识 pdf
审计相关基础知识
审计基础知识主要包括审计的定义、审计主体、审计客体和审计对象、审计的方法和程序等方面。
1.审计定义：审计是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位在一定时期的全部或部分经济活动的有关资料，按照一定的标准进行审核检查，收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益型，并出具审计报告的监督、评价和鉴证活动。
2.审计主体：审计关系中的审计人，即接受审计授权人（或委托人）的授权（或委托）而实施审计的主体。
3.审计客体：接受审计人审计的经济责任的承担者和履行者，即被审计单位。
4.审计对象：以各种资料反映的被审计单位在一定时期内全部或部分经济活动，是审计行为所指向和作用的承受体。
5.审计的方法和程序：包括审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。
在审计准备阶段，需要明确审计任务、进行审前调查、确定审计范围和重点、编制审计方案等；在审计实施阶段，需要进行符合性测试和实质性测试，收集充分、适当的审计证据，记录审计工作底稿等；在审计终结阶段，需要整理汇总审计证据、复核审计工作底稿、形成审计结论和意见、编制审计报告等。
此外，还有审计证据、审计报告、审计准则等也是审计基础知识的重要组成部分。
了解和掌握这些基础知识对于从事审计工作的人来说是必要的。
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识[单选题]1.下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：A.参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座B.在审计工作完成后，接受被审计单位（江南博哥）提供的纪念品C.在审计报告中披露审计发现的重大事实D.告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出正确答案：D参考解析：本题考查的知识点是风险评估框架。
内部审计师应该对被审计单位的经营情况进行保密，选项D违反了《道德规范》的规定。
[单选题]2.某游戏开发公司新开发了一种游戏软件，该软件的投资方希望可以获得较高的利润，软件程序的编写者希望可以让更多的人接触这种游戏，则在决定该游戏的市场价格时，采用的冲突管理技术是：A.头脑风暴法B.多次投票法C.权益性协商D.强制解决法正确答案：C参考解析：在了解各方期望追求的利益上寻求共同的合作，以实现共同的利益是权益性协商的适用范围。
[单选题]3.成员在基于控制的工作组应侧重于确定：A.目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险B.取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险C.由协调者选定的控制措施和主要风险D.作为流程要素的评选活动正确答案：A参考解析：成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。
内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。
协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。
[单选题]4.首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：A.将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会B.保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价C.监督内部控制程序的建立D.维护公司的治理过程正确答案：A参考解析：A,正确，审计执行主管应该将关于机构控制系统的总体判断意见向机构管理高层和审计委员会报告。
审计常识知识点总结
审计常识知识点总结一、审计的定义和基本概念审计是一种独立的、客观的评价活动，其目的在于以专业的态度和方法，对企业、单位或个人的财务和经济活动进行全面、系统地检验、核查、评价和论证。
审计的基本概念包括：审计对象、审计目的、审计程序、审计程序、审计报告等。
二、审计的种类审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是指由企业组织自设的、审计部门或专门的审计员对企业的财务和经济活动进行审计。
外部审计是指由独立的审计机构对企业的财务和经济活动进行审计。
三、审计的原则审计的基本原则包括：独立性原则、客观性原则、全面性原则、真实性原则、及时性。
四、审计的程序审计程序主要包括：确定审计目标、收集审计证据、分析审计证据、发现问题、评价问题、预防问题、审计报告等。
五、审计中的风险和控制在审计过程中存在着各种风险，主要包括：重大错报、严重违规、经济欺诈等。
为了减少风险，需要采取相应的内部控制措施，包括：审计准则、审计规范、审计程序、审计组织等。
六、审计的利弊审计的利弊主要包括：通过审计可以提高企业经营管理水平、提高投资者信心等; 但也可能出现审计成本高、审计报告真实性等问题。
七、审计的发展趋势审计发展趋势主要包括：技术化、专业化、国际化等。
审计技术的应用将更加广泛，审计专业化水平将进一步提高，审计国际化程度将进一步增加。
八、审计的职业素养审计人员需要具备的职业素养包括：忠诚、独立、客观、公正、慎重、谨慎等。
九、审计的责任和义务审计人员对审计工作需担负一定的责任和义务，包括对客户、对受托机构、对社会、对法律等。
十、审计的国际标准国际审计准则是指国际通用的、适用范围广泛的审计准则。
审计人员进行审计工作时，需要遵守国际审计准则。
十一、审计规范和规定审计规范和规定是指审计人员进行审计工作时需要遵守的规则和标准。
审计规范和规定包括国家和行业标准等。
十二、审计的专业知识和技能审计人员需具备的专业知识和技能包括：财务会计、管理会计、审计学、税法、经济管理等。
审计基础复习题及答案(1)
审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是（ A ）。
A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.（ B ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ A ）。
A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分，承接业务4．按审计主体的不同，审计可分为（B ）。
A．财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B．国家审计、注册会计师审计、内部审计C．强制审计、任意审计 D．报送审计、就地审计5．国家审计属于（ B ）。
A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计6．下列不适用函证的项目是（ A ）。
A．库存现金 B．银行存款 C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D．应收账款7．逆查法应先从（ D ）。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表8．（ A ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。
A．检查记录或文件 B．询问 C．函证D．重新计算9．（ B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察10．（ C ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
A．计算B．检查C．分析程序D．比较11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ）。
A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告12．（ A ）用以确定审计范围、时间和方向。
A．总体审计策略 B．审计业务约定书 C．审计依据 D．具体审计计划13. （ A ）对项目总体质量负责A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C ）。
审计基础的知识点整理
第一章总论一、审计的定义审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
(一)审计定义的相关问题1审计的主体是审计人，是指国家审计机关、内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。
只有专职机构和人员所从事的审查活动才称为审计。
2审计的客体是被审计人，包括各级政府机关、金融机构和企事业单位等。
3审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
4从事审计活动必须依据有关法律、法规，包括宪法、审计法、财政法规、经济法规、审计法规及其他有关的方针政策、规章制度。
5审计的总目标是评价受托经济责任。
审计的预期目标是审查、确认审计对象的真实性、合法性、效益性。
6审计的职能对审计客体和审计对象的监督、评价和鉴证。
7审计的目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
8审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。
(二)审计的三方关系人审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人和审计委托（或授权）人。
况，并提出审计报告或管理建议书。
济责任进行审计。
人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托（或授权）审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
（三）审计的基本特征其中独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
二、审计的对象和目的（一）审计对象所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军、人民团体；有国有资产的中外合资经营企业、中外合作经营企业、全民所有制与其他所有制联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。
审计对象的具体内容包括三项：一是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经营管理活动；二是被审计单位的各种作为提供财政、财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料；三是被审计单位的内部控制制度。
审计相关基础知识
审计相关基础知识
1.审计定义和目的：审计是一种独立的、客观的、系统性的、专业性的评价活动，旨在评估组织、系统、流程、程序或财务报表是否准确、可靠、合规。
2. 审计程序：审计程序是指审计人员按照一定的步骤和方法对被审计对象进行审计的过程。
审计程序包括计划审计、收集证据、评估证据、编制报告等步骤。
3. 审计风险：审计风险是指审计人员在审计过程中可能面临的各种风险，包括抽样误差、证据不充分、内部控制缺陷等。
4. 审计报告：审计报告是审计人员对被审计对象进行审计后所编制的一份书面报告，包括审计意见、审计发现、审计建议等。
5. 内部审计和外部审计：内部审计是组织内部设立的审计部门对组织内部的管理、运营、风险管理等进行审计；外部审计是由独立的审计机构对组织的财务报表和财务状况进行审计。
6. 风险管理与内部控制：风险管理是指组织对可能影响其目标实现的各种风险进行识别、评估、控制和监控的过程；内部控制是组织为达到目标而采取的一系列控制措施，包括风险管理、内部审计、内部监控等。
- 1 -。
审计大题必考知识点归纳
审计大题必考知识点归纳审计作为一种独立的、系统的经济监督活动，其核心目的是通过审查和评价被审计单位的财务报表和其他相关资料，以确保其真实性、合法性和公允性。
以下是审计大题必考知识点的归纳：1. 审计的定义与分类：- 审计定义：审计是对财务报表或其他信息进行独立、客观的检查和评价，以提供合理保证这些信息的准确性和完整性。
- 审计分类：按目的可分为财务审计、合规审计、运营审计等；按主体可分为内部审计和外部审计。
2. 审计目标：- 审计的总体目标是提供对财务报表的合理保证，以便用户可以做出知情的决策。
- 具体目标包括评估财务报表的准确性、完整性和遵循性。
3. 审计过程：- 审计过程通常包括计划阶段、执行阶段和报告阶段。
- 计划阶段包括了解被审计单位的业务环境、风险评估和审计计划的制定。
- 执行阶段涉及收集和分析证据，包括检查、观察、询问和重新计算等。
- 报告阶段则是将审计发现和结论以书面形式报告给相关利益相关者。
4. 审计证据：- 审计证据是审计人员用以形成审计意见的基础，应具备充分性、适当性和可靠性。
5. 审计风险：- 审计风险包括固有风险、控制风险和检测风险，它们共同决定了审计人员需要执行的审计程序的性质、时间和范围。
6. 审计方法：- 审计方法包括抽样审计和详细审计，抽样审计适用于大范围的审计工作，而详细审计则适用于对特定事项的深入检查。
7. 内部控制：- 内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性和合规性而建立的一系列政策和程序。
- 审计人员需要评估内部控制的设计和运行有效性。
8. 审计报告：- 审计报告是审计工作的最终产品，通常包括审计意见、管理层的陈述、审计师的责任声明等。
- 审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
9. 审计职业道德：- 审计人员应遵守职业道德准则，包括独立性、客观性、保密性和专业能力。
10. 审计法规与标准：- 审计工作应遵循相关的法律法规和国际审计标准，如国际审计准则（ISA）。
2020注会(CPA) 审计 第一篇 基础概念篇——第一节 审计基本概念
考情分析本篇内容属于审计课程内容的最基本部分，主要介绍了审计基本概念、审计基本要求、审计目标和风险模型等基础性内容。
考试中，本篇的相关知识主要是以客观题目进行考查，但是对于认定与审计目标以及重大错报风险，通常还可以结合风险评估内容来考查主观题目。
因此在复习中，除了对相关内容进行一般的理解和记忆外，对于认定和审计目标以及重大错报风险还应当加强理解和应用的能力。
本篇目錄第一节审计基本概念知识点1.1.1 审计的概念一、审计的概念财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
审计的概念可以从以下这几个方面来理解：审计概念的理解相关角度具体内涵审计的用户>>审计的用户是财务报表的预期使用者。
>>审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求。
审计的目的√审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度；√审计以合理保证的方式提高财务报表的质量，而不涉及为如何利用信息提供建议。
【2019年·单选题】下列有关财务报表审计的说法中错误的是（）。
A.审计不涉及为如何利用信息提供建议B.审计的目的是增强预期使用者对财务报告的信赖程度C.审计只提供合理保证，不提供绝对保证D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表『正确答案』D『答案解析』审计的最终产品只有审计报告，财务报表是被审计单位编制的。
【2018年·单选题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.财务报表审计的基础是独立性和专业性B.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵C.财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求D.财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险『正确答案』D『答案解析』审计风险不可能消除，只是从一定程度上降低。
知识点1.1.2 业务保证程度一、鉴证业务与服务业务鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
审计基础知识重点归纳
审计基础知识重点归纳一、审计概念和定义审计是一个独立的专业活动，通过收集、分析和评估信息，为客户提供信心和建议。
其主要目的是为了确认财务报告是否真实，公正，并符合法律法规的要求。
审计需要遵循一定的准则和标准，以确保其独立性和专业性。
二、审计职业道德审计师在履行职责时需要严格遵守职业道德准则，保持独立性，保护客户的利益，维护行业声誉。
关键的审计职业道德包括诚实、保密、独立性、专业判断和尊重客户。
三、审计准则与标准审计准则是审计过程中的指导原则，是审计员应当遵循的标准化要求。
审计标准则是对审计过程中执行操作的规定和限制。
审计准则和标准旨在确保审计过程的一致性、完整性和可靠性。
四、审计程序和方法审计过程是按照一定程序与方法对客户的财务信息进行审计的过程。
审计程序包括风险评估、内部控制评价、证据收集和分析等环节。
审计方法主要包括检查、确认、计算和比较等操作。
五、审计报告审计报告是审计员在完成审计工作后向客户提供的正式书面报告，总结了审计过程的主要结论和发现。
审计报告需要清晰明了地表达审计意见，向利益相关方提供有关财务报告真实性和合规性的评价。
六、内部控制内部控制是组织的一系列政策和程序，旨在确保财务信息的准确性和可靠性。
审计过程中要评估内部控制的有效性，以确定其对财务报告真实性的保障程度。
七、审计风险审计风险是指在审计过程中可能导致审计员无法准确评估财务报告真实性的各种风险因素。
审计员需要了解和评估风险，采取相应措施降低风险，确保审计工作的有效性和可靠性。
八、审计证据审计证据是审计员在审计过程中收集到的信息和数据，用于支持审计意见的形成。
审计证据可以是文书形式、口头陈述、计算结果、观察等多种形式，审计员需要依据证据做出判断和评价。
九、审计技能与素质审计员需要具备扎实的专业知识和技能，包括会计、财务、审计等方面的知识。
同时，审计员还需要具备沟通能力、分析能力、判断能力和团队合作能力，以保证审计工作的高效完成和质量保障。
审计专业知识大全
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1、审计概念：审计是一种独立、客观和系统的检验，是对企业财务
状况和业务活动的认真审查，以及对企业财务报告以确定它们的真实性和
准确性的独立审计活动。
2、审计范围：审计的范围包括会计系统的审查、现金流量的检查、
内部控制的评估、合同执行的检查，以及对有关企业财务政策、会计准则
或法律法规的查验等。
3、审计方法：审计方法包括取证、询证、评估、分析等，审计方法
根据审计目的和审计范围在实施时要选择不同的审计方法，以保证审计活
动的有效性。
4、审计准则：审计准则是审计人员在审计中应遵守的一系列原则，
主要有独立性原则、客观性原则、保密性原则、尽职调查原则、取证原则、有效性原则、责任原则等。
5、审计工具：审计工具主要有电脑辅助审计工具（CAATs）、统计抽
样方法、测试准则和调查技术等，它们可以提高审计工作的效率和精确度，帮助审计人员发现会计错误或欺诈行为的可能性。
6、审计报告：审计报告是审计人员审计结论的书面说明，审计报告
有四种：无限制报告、无保留报告、保留意见报告和否定意见报告，审计
报告是审计结论最重要的根据。
审计各章知识点总结
审计各章知识点总结第一章审计基本概念审计是指对单位或者个体的会计报表，账簿，凭证和其他有关资料进行检查、核实、比对、分析，以评价会计报表是否能够真实、准确地反映被审计单位的经济业务，财务状况以及经营成果的专业活动，同时，根据审计结论，评价目标单位的内部控制体系和管理效果，客观、公正地向利益相关方提供可靠的信息。
审计的目的是发表审计意见，说明被审计单位的财务报表是否能够真实、完整地反映其经济业务活动的结果，以及符合有关的法律、行政法规、部门规章和财政部门的财务制度的要求。
审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是由单位自设的审计机构或者职能部门进行的审计活动，其目的是为了提高管理效率，保护企业利益。
外部审计是指由独立的审计机构对企业财务状况进行审计，目的是向社会公众出具审计报告，为社会公众提供客观、公正、真实的财务信息。
第二章审计准则审计准则是审计活动中应当遵循的规范和原则，其主要作用是规范审计人员的行为和活动，为审计实施提供基本的原则和方法。
审计准则主要包括廉洁、独立、客观、真实、保密、审慎、勤勉等原则。
其中，廉洁是指审计师在从事审计活动中，应当恪守职业操守，不受利益干扰，独立是指审计师不受被审计单位、利益相关方或者其他利益主体的影响，客观是指审计师在审计过程中，应当以客观的态度，不受主观因素的干扰，真实是指审计师应当根据客观事实和证据出具审计报告，保密是指审计师应当保守审计过程中所知悉的被审计单位的财务信息和资料，审慎是指审计师在审计过程中应当慎重行事，勤勉是指审计师在审计过程中应当认真尽职。
第三章审计程序审计程序是指审计师在进行审计活动时，要按照一定的方法和步骤进行的。
审计程序是审计过程的核心，它包括了整个审计过程中所需要遵循的各项技术程序和规定。
审计程序是指在客观、独立、客观、真实等基本准则的指导下，审计师按照审计准则和审计规范，依据被审计单位的财务报表和相关资料，运用审计技术和方法进行的审计活动。
审计专业有关知识点总结
审计专业有关知识点总结一、审计基础知识1. 审计的定义审计是指注册会计师在遵循国家法律、法规和审计准则的基础上，对企业或其他经济组织的财务会计报表和财务会计信息进行审查、检验和核证，发表审计意见的一种专业活动。
2. 审计准则审计准则是约定俗成的、普遍适用的审计规则和要求，它是审计活动的基本依据。
审计准则包括国际审计准则（ISA）、国家审计准则和行业审计准则等。
3. 审计的目的审计的主要目的是对财务会计报表进行审查，以保证其真实、准确和完整，从而提高投资者和利益相关者对财务信息的信任。
4. 审计的特点审计具有客观性、独立性、专业性、保密性和法律效力等特点。
二、内部控制1. 内部控制的定义及作用内部控制是指企业为保障资产负债表的真实和准确，财务报告的可靠性，运营活动和管理决策的合法性，以及企业目标的实现而建立和实施的包括组织形式、政策制度、管理权限分离等各种控制措施和程序。
2. 内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素。
3. 内部控制评价内部控制评价是对企业内部控制有效性进行评价的过程，包括主观评价和客观评价两种方法。
4. 内部控制的完善企业应不断完善内部控制，及时发现和解决存在的问题，提高内部控制的有效性和合规性。
三、审计程序1. 审计程序的定义审计程序是审计师根据审计对象的特点，按照一定的程序和方法，对企业的财务会计报表进行审计的方法和步骤。
2. 审计程序的内容审计程序包括收集资料和信息、检查证据和原始凭证、进行比对和核实、进行分析和判断、形成结论和发表意见等内容。
3. 审计程序的实施审计师应结合审计对象的特点，灵活运用各种审计程序，确保审计的全面和准确。
4. 审计程序的总结审计程序的总结是审计工作的收尾工作，审计师需要对审计程序进行总结和整理，形成审计报告。
四、审计报告1. 审计报告的内容审计报告应包括审计基本情况、审计意见、审计师的责任、审计师的声明等内容。
审计基础知识重点归纳汇总
审计基础知识重点归纳汇总一、审计的定义和基本概念审计（Audit）是指对一个实体，特别是财务报表、业务活动、制度和程序等进行独立的、客观的评价和验证的过程。
审计具有检查、验证、鉴定等功能，其目的在于发表审计意见，提供审计报告，评价被审计对象的质量、真实性和合法性。
二、审计的类型1. 财务审计财务审计是审计人员对企业的财务报表进行审查和验证，以确定报表的真实性、合法性和准确性。
2. 管理审计管理审计是对企业的管理制度、运作程序、内部控制等进行全面的审核，以评估企业的管理水平和运作效率。
3. 绩效审计绩效审计是对企业的绩效目标、绩效评价体系、绩效核算等进行审核，以评估企业的绩效水平和业绩。
三、审计的流程1. 策划阶段在这个阶段，审计人员需要确定审计的范围、目标和计划，并制定审计程序和方法。
2. 实施阶段在实施阶段，审计人员对被审计对象的相关信息进行收集、分析和验证，以得出审计结论。
3. 报告阶段在报告阶段，审计人员将审计结果整理成报告，明确提出审计意见和建议，并向相关利益相关方做出说明。
四、审计的原则1. 独立性原则审计应当由独立的审计人员进行，不受被审计对象或其他利益相关方的干预和影响。
2. 客观性原则审计的结论和意见应当客观、真实、公正，不受主观偏见和外部压力的影响。
3. 洞察力原则审计人员应当具备较强的洞察力，能够深入了解被审计对象的业务活动和风险。
五、审计的意义和作用审计在现代企业管理中起着重要的作用，主要有以下几点意义：•保证经济业务的真实性和准确性，维护企业的财务健康。
•提高企业的内部控制水平和管理效率，防范和发现经济犯罪行为。
•为企业的利益相关方提供可靠的决策依据，增强企业的透明度和信誉度。
六、总结审计作为一项重要的财务管理工具，对企业的发展和持续经营起着重要作用。
通过本文的介绍，读者可以清楚地了解审计的定义、类型、流程、原则以及意义和作用，从而更好地理解和应用审计知识。
在实际工作中，需要加强对审计基础知识的学习和理解，提升审计能力和水平，为企业的健康发展和持续经营提供有力支持。
审计讲义(1-4章)
第二章 职业道德和法律责任
§1 伦理道德和职业道德
职业道德
某一职业组织以公约、守则 等形式公布的、其会员自愿接受 的职业行为标准。
注册会计师职业道德
指注册会计师职业品德、 职业纪律、专业胜任能力及 职业责任等的总称。
第二章职业道德和法律责任
§2 我国注册会计师职业道德及其发展展望
注册会计师职业道德基本框架
§2 重要性(审计准则第10号)
• 重要性的概念 • 重要性的运用
理解定义注意几点
• 重要性概念是针对会计报表而言的 • 重要性概念必须从会计报表使用者的角
度来考虑 • 重要性的判断离不开特定的环境 • 重要性与可容忍误差之间的关系
重要性的运用
• 重要性是一个相对的而不是绝对的概念。 • 评价重要性需要一些基础。 • 质量因素对重要性也有影响
2003年7月1日施行 两个《办法》的实施标志着我国内 部审计人员资格认证制度的建立
注册会计师审计机构及其人员
• 中国CPA的管理体制 • 注册会计师协会
国际会计师联合会 中国注册会计师协会 • 会计师事务所 国际会计师事务所 我国会计师事务所 • 注册会计师
中国注册会计师协会
• 2002年11月财政部发布了《关于进一步 加强注册会计师行业管理的意见》（19 号文），指出“经财政部党组决定，将 原委托中国注册会计师协会行使的行政 职能予以收回，由财政部有关职能机构 行使，注册会计师协会履行行业自律性 管理职能。”
• 行政责任 • 民事责任 • 刑事责任
第二章 职业道德和法律责任
• §4 我国各项法律对注册会计师法律责任的规范 • §5 注册会计师职业界如何防范法律诉讼
补充内容
• 《中国注册会计师职业道德规范指导意见》
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-高频考点题-01内部审计基本知识
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-高频考点题-01内部审计基本知识[单选题]1.2017版《IPPF》的强制性指南包括哪些内容？I.《标准》II.《职业道德规范》Ⅲ.内部审计定义IV.《执行指南》V.内（江南博哥）部审计实务的核心原则A.I、II、Ⅲ和V正确。
B.只有Ⅱ和V正确。
C.只有Ⅳ正确。
D.I、II、Ⅲ正确。
正确答案：A参考解析：I.正确。
IPPF的强制性指南包括：《内部审计实务的核心原则》、内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》。
同理II、Ⅲ、V正确。
IV.不正确。
《执行指南》是IIA推荐性指南的一部分。
[单选题]2.关于IPPF的《补充指南》，哪项陈述是正确的？I.提供了内部审计活动可交付成果的范例。
Ⅱ.列出了可供选择的最佳实务，包括审计方法、原则和行为，内部审计人员可以将这些应用到他们的工作中。
Ⅲ.通过正式的审批程序得到了IIA的推荐和认可。
Ⅳ.属有IIA强制性指南的一部分。
A.只有I和Ⅲ正确。
B.只有Ⅱ正确。
C.只有Ⅳ正确。
D.I、II、Ⅲ正确。
正确答案：D参考解析：I、Ⅱ正确。
这是《补充指南》的价值所在。
III.正确。
《补充指南》是IIA推荐性指南的一部分。
IV.不正确。
《补充指南》是IIA推荐性指南的一部分，而不是强制性指南的一部分。
[单选题]3.现行的2017版IPPF第一部分是：A.《标准》B.《职业道德规范》C.内部审计定义D.《内部审计的使命》正确答案：D参考解析：A.不正确。
强制性指南包括《内部审计实务的核心原则》、内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》。
同理b、c不正确。
D.正确。
2017版IPPF包括《内部审计的使命》、强制性指南和推荐性指南。
[单选题]4.关于《内部审计的使命》，以下哪项描述正确？A.以风险为基础，提供客观的确认、建议和洞见，增加和保护组织价值。
B.应用系统的、规范的方法为组织提供的确认和咨询服务。
C.评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果。
审计笔试知识点总结归纳
审计笔试知识点总结归纳审计是指对企业、组织或者个人经济活动进行的，对其资产、负债、权益及其收入、支出和利润的确认、计量和披露是否合乎国家有关法律法规的规定，是否真实、准确、完整的检查，并对财务会计报表进行真实性、合法性、准确性的确认的一种专业活动。
审计笔试中的知识点包括审计的基本概念、审计的程序和技术、审计的规范和道德、审计的管理以及审计的实践等方面，下面是审计笔试知识点总结：一、审计的基本概念1.审计的定义审计是对企业或其它经济组织的财务状况和经济业务进行全面、系统、不偏不倚的检查和评价，并提出专业性的意见和建议的一种活动。
2.审计的特点审计的特点包括客观性、独立性、测试性、综合性、专业性等。
3.审计的目的审计的目的是评价被审计主体的财务状况和经济业务是否真实、准确和完整，并就其内部控制的有效性和合规性，提出审计报告与意见。
二、审计的程序和技术1.审计程序审计程序包括：计划阶段、调查阶段、分析阶段、报告阶段等。
2.审计技术审计技术包括：风险评估技术、内部控制评估技术、审计证据获取技术、审计程序设计技术、分析和汇总技术、应用会计信息技术等。
三、审计的规范和道德1.审计准则审计准则包括通用审计准则、特殊审计准则和行业审计准则等。
2.审计道德规范审计道德规范包括诚实和诚信、保持审计独立性、保守保密、专业判断等。
四、审计的管理1.审计的组织审计的组织包括审计部门、审计委员会等。
2.审计的人员审计的人员包括审计师、审计助理等。
3.审计的项目管理审计的项目管理包括审计计划、审计风险管理、审计程序、审计文档与报告、审计质量控制等。
五、审计的实践1.审计流程管理审计流程管理包括审计项目的启动和规划、审计程序运行、审计证据收集、审计结论与报告以及审计项目的结束等。
2.内部控制评价内部控制评价包括内部控制设计评价、内部控制实施评价和内部控制效果评价等。
3.风险评估风险评估包括客户风险评估、项目风险评估和审计风险评估等。
审计学第一章
③注册会计师审计具有独立、客观、公正的特征。
按审计的主体分类
政府审计
政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计。政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。我国目前的审计机关由政府领导，分中央与地方两个层次，地方审计机关实行双重领导，既接受同级政府领导，又接受上一级审计机关领导。我国《宪法》规定，审计机关独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
★内部审计的类型
按照内审机构的设置和隶属关系分类
董事会型独立性权威性很高
监事会或相关类似委员会（如审计委员会）型独立性权威性较高
总经理型具有一定的独立性权威性
财会部门型独立性权威性较弱。审计对象主要是凭证账簿报表等资料，有助于财务核算的规范化
知识点三：注册会计师审计的产生和发展
（1）我国注册会计师审计的产生和发展
制度基础审计
从20世纪50年代起，为了进一步提高审计效率，注册会计师将审计的视角转向企业的管理制度，特别是会计信息赖以生成的内部控制，从而将内部控制与抽样审计结合起来，以控制测试为基础的抽样审计在西方国家得到广泛应用，从方法论的角度上讲，该种方法称作制度基础审计方法。审计的重点从检查受托责任人对资产的有效使用转向检查企业的资产负债表和利润表，判断企业的财务状况、经营成果是否真实和公允。
事前审计
事前审计是指经济业务发生以前所进行的审计。即对预测、决策方案、目标、计划、预算的审计，以及对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究等所进行的审计。其目的的主要是审查计划、预算、投资决策等是否切实可行。
事中审计
事中审计是指在计划、预算或投资项目执行过程中对其所发生的经济活动进行的审计，通常对工期较长的基建项目和承包合同中执行情况等进行审计。这种审计的优点是随时进行审查，随时发现错误和问题。
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B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及
列报和披露认定层次的重大错报风险 C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险 通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制
风险
[答案]A
审计风险模型
[既定的]审计风险
【2014年·单选题】下列有关财务报表审计业务三方关系的说法
中，错误的是（）。 A.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层 和财务报表预期使用者 B.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员， 则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要 利益相关者
C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任
在由于舞弊或错误导致的重大错报；
3.向注册会计师提供必要的工作条件：
(1)允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信 息（如记录、文件和其他事项）； (2)向注册会计师提供审计所需的其他信息； (3)允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触 其认为必要的内部人员和其他相关人员。
（1）三方关系 —— 注册会计师
5.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时作出的判断； 6.根据已获取的审计证据得出结论，如评估管理层在编制财 务报表时作出的估计的合理性。
衡量职业判断的质量：
1.准确性或意见一致性：即职业判断结论与特定标准或客 观事实的相符程度，或者不同职业判断主体针对同一职业
判断问题所作判断彼此认同的程度。
审计用户
财务报表的预期使用者[股东、债权人、监管机构等]。
审计目的
改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报 而不涉及为如何利用信息提供建议。
表的信赖程度，即以合理保证的方式提高财务报表的质量，
审计基础：独立性和专业性。
【2014年·单选题】下列有关财务报表审计的说
法中，错误的是(
在，注册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管 理层达成一致意见。下列有关管理层责任的说法中， 正确的有（）。 A.管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务 报表，并使其实现公允反映 B.管理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 C.管理层应当向注册会计师提供必要的工作条件，包 括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信 息 D.管理层应当允许注册会计师在获取审计证据时不受 限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员 [答案]ABCD
组织或人员。某些情况下，管理层也会成为预期使 用者之一，但不是唯一的预期使用者。
其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业 务或其他鉴证业务。 信息）有重要和共同利益的主要利益相关者。
2.如果某项业务不存在除责任方（管理层）之外的
3.预期使用者主要是指那些与财务报表（鉴证对象
【2014年·多选题】为了确定审计的前提条件是否存
认定和具体审计目标
（1）总体目标
目标一：合理保证无大错
对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报获取合理保证，使注册会计师能对财务报表是
否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发 表审计意见。
目标二：沟通之后出报告
按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出
具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
【2012年·多选题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总
体目标，下列说法中，正确的有（）。
A.对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册
会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告 编制基础编制发表审计意见 B.对被审计单位的持续经营能力提供合理保证 C.对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证
）。
A、审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求
B、审计的目的是为如何利用信息提供建议 C、审计的基础是独立性和客观性 D、审计的最终产品是审计报告
【答案】AD。
【解析】审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增 强除管理层以外的预期使用者对财务报表的信赖程度， 即以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而不涉及 为如何利用信息提供建议，选项B不正确；审计的基础 是独立性和专业性，选项C不正确。
两个层次的重大错报风险
报表层的重大错报风险：与财务报表整体存在
广泛联系，可能影响多项认定。
认定层次的重大错报风险：可以直接影响相关
交易、账户余额或披露的重大错报风险。
【2012年·单选题】下列关于重大错报风险的说法中，错误的
是（）。 A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其 他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的 低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
第二节 审计五要素
三方关系 财务报表（鉴证对象信息） 财务报表编制基础（标准） 审计证据 审计报告
（1）三方关系 ——被审计单位管理层（责任 方）
1.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实
现公允反映（如适用）；
2.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存
保持职业怀疑的作用：
1.设计恰当的风险评估程序，有针对性地了解被 审计单位及其环境，有效识别和评估重大错报风险； 2.恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和 范围； 3.评价是否已获取充分、适当的审计证据； 4.对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关
重要。
合理运用职业判断
职业判断对于作出下列决策尤为必要： 1.确定重要性和评估审计风险； 2.确的审计证据； 4.确定是否还需执行更多的工作；
错误的是（）。 A.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业 务时实施质量控制程序获取的信息 B.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相 矛盾的信息 C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息 D.信息的缺乏本身不构成审计证据
[答案]D
（5）审计报告
第三节 审计目标
总体目标 审计准则
D.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，
并与管理层和治理层沟通
【答案】AD。
【解析】B、C都是具体审计目标。
（2）审计准则
1.审计准则为注册会计师执行审计工作以实现总体目标
提供了标准[审计的说明书]。 2.每项审计准则均包含一个或多个目标，这些目标将审 计准则的要求与注册会计师的总体目标联系起来。 3.每项审计准则中“目标”的作用在于，使注册会计师 关注每项审计准则预期实现的结果。 4.审计准则中的“目标”可以帮助注册会计师理解所需 完成的工作，以及在必要时为完成这些工作使用的恰 当手段。 5.注册会计师需要考虑运用“目标”决定是否需要实施 追加的审计程序。 6.在注册会计师的总体目标下，注册会计师需要运用审 计准则规定的目标以评价是否已获取充分、适当的审 计证据。
对职业判断作出适当的书面记录：
1.要求：应当使未曾接触该项审计工作的有经验的 专业人士了解在对重大事项得出结论时作出的重大 职业判断。
2.内容：
(1)对职业判断问题和目标的描述；
(2)解决职业判断相关问题的思路； (3)收集到的相关信息； (4)得出的结论以及得出结论的理由； (5)就决策结论与被审计单位进行沟通的方式和时间。
1.责任：按照审计准则的规定对财务报表发表审计
意见。
2.确认责任的方式：签署审计报告。 3.要求：遵守职业道德要求（包括保持专业胜任能
力），遵循审计准则的规定，计划和实施审计工作，
获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论，
发表恰当的审计意见。
（1）三方关系 —— 预期使用者
1.预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的
)。
A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务 报表的信赖程度
B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信 息提供建议
D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和 专业性
[答案]C
[解析]审计不涉及为如何利用信息提供建议。
【例题】以下关于审计含义的理解，正确的有（
2.决策一贯性和稳定性：即同一注册会计师针对同一项目 的不同判断问题，所作出的判断之间是否符合应有的内在 逻辑，以及同一注册会计师针对相同的职业判断问题，在 不同时点所作出的判断是否结论相同或相似。 3.可辩护性：即注册会计师是否能够证明自己的工作，通 常，理由的充分性、思维的逻辑性和程序的合规性是可辩 护性的基础。
2.鉴证对象：历史的财务状况、经营业绩和现
金流量[鉴证对象承载的内容]。
（3）财务报表编制基础（标准）
注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验
对鉴证对象进行的评价和计量，不构成适当的 标准。
类型：通用目的编制基础[主要是指会计准则和
会计制度]、特殊目的编制基础
（4）审计证据
审计证据是指注册会计师为了得出审计结论和形成审
第五节 审计风险
审计风险是“既定的”，不存在“降低”。（保证
水平一般为95%-98%把握，所以既定的审计风险一 般为2%-5%）；
重大错报风险是“评估的”，只能评估，不能降低，
独立于审计而存在；
检查风险不是“评估的”，而是“可接受的”，是
要通过做审计程序去“控制”；可接受的检查风险 越低，则需要的审计证据就越多。 检查风险只能通 过做审计程序来“降低”，而不能“完全消除”。
计意见而使用的必要信息。
审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包
括与这些认定相矛盾的信息。
某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会
计师要求的声明）本身也构成审计证据。
【提示】当审计证据的质量存在缺陷时，CPA