第十章 销售和应收帐款管理子系统

┏━━┻━━━━┓ ┃ ┏━━┻━━┓ ┃ ┏━━━┻┓ ┏━━┻━━━┓┏━┻━━┓
┃1.初始建帐 ┃ ┃ ┃1.销售货票 ┃ ┃ ┃记 帐 ┃ ┃1.销售凭证 ┃┃口令修改┃
┃2.应收帐款余额 ┃ ┃ ┃2.收款凭证 ┃ ┃ ┃期末结转┃ ┃2.收款凭证 ┃┃数据备份┃
┃ 输入
┃ ┃ ┃3.客户资料 ┃ ┃ ┃销 帐 ┃ ┃3.产成品库存 ┃┃重建索引┃
４．销售量、成本、利润 的预测
不管使用何种预测方法，都必须用到多 年的实际销售数据。在刚开始使用计算 机销售与应收帐款管理子系统时，应人 工输入使用计算机系统前的多年销售量 数据，以后就可以直接使用机内历年的 实际销售数据，不必再人工输入了。因 此在预测程序设计上，应有人工输入历 年数据和自动取机内数据进行预测计算 两种选择。预测可用趋势预测法、因果 预测法等。
┃3.销售方式定义 ┃ ┃ ┃4.销售合同 ┃ ┃ ┗━━━━┛ ┃ 信息
┃┃数据恢复┃
┃4.税费公式定义 ┃ ┃ ┃5.市场资料 ┃ ┏┻━━━━━┓ ┃4.分期收款发 ┃┗━━━━┛
┃5.销售产品定 ┃ ┃ ┃6.法规法规 ┃ ┃ 1.销货发票 ┃ ┃ 出商品 ┃
┃义
┃ ┃ ┗━━━━━┛ ┃ 2.收款凭证 ┃ ┃5.凭证汇总 ┃
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中山大学管理学院会计学系核心课程
会计信息系统
陈婉玲 韦沛文 唐清泉
《会计信息系统》
第十章
销售与应收帐款管理子系统
第一节 手工会计中销售与应 收帐款业务概述
1. 接收顾客订单。 2. 若为现销，收款并开出发票和提货单；若 为赊销，则进行信用审核后开出销售单。 3.仓库 发货并开出发货单。 4. 若为赊销，根据销售单和发货单开出发票 寄给顾客。 5. 会计部门根据发票入帐记销售收入和应收 帐款。 6. 月末根据发货单结转销售成本。 7. 收到客户货款入帐贷应收帐款。
销售成本累计 销售税金累计 销售利润累计
此文件每种产品一个记录
４、客户文件
客户代码 地址 往来银行帐号 本期应收发生 联系人 已收累计金额
客户名称 行业类型
电话
资本总额
信用限额 期初应收帐款
本期收款 期末应收余额
信用级别 应收累计金额
偿债能力级别
此文件每个客户一个记录
５、销售合同文件
合同编号 销售方式 计量单位 交货地点 发货日期
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５．制定销售计划
在销售预测的基础上，再结合市场调 查资料、政府政策、企业的盈亏分析， 利润目标等因素，就可以为计算机辅助 自动制订出年度销售计划、季度、月度 销售计划提供数据资料。
６.帐龄分析与应收帐款管理
(1)应收帐款对帐单：根据未核销应收 帐款文件按客户打印。
(２)应收帐款帐龄分析表
制表日期:
制表日期:
┏━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━┓
┃应收帐款过期 ┃应收帐款金额 ┃坏帐百分比 ┃坏帐损失┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━┫
┃ 信誉期内 ┃
┃
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━┫
┃ 1--30天
┃
┃
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━┫
（一）系统设置
４．税项及税率定义
定义应纳税的税目及相应的税金计算公式。 比如：
税标志
税目名称
公式代码
１ 增值税（基本税率） 销售收入*17％
２ 增值税（低税率）
销售收入*13％
３ 增值税（小规模纳税人） 含税销售额*6％
４ 营业税（建筑业）
销售收入＊3％
５ 营业税 （销售不动产） 营业额＊5％
5. 输入应收帐款期初余额和未核消帐项。
２.输出设计：
１. 打印输出： 正式帐簿必须按规定格式打印，其他资 料可按用户要求或方便的格式打印。 ２. 查询输出： 可以按所见即所得的方式在屏幕显示查 询结果，也可以以灵活清晰的格式在屏 幕上显示。
第四节 销售与应收帐款管理 子系统各主要模块的功能设计
（一）系统设置 １ ．销售部门定义 ２ ．客户定义 ３ ．销售方式定义
2. 审核记帐
（１）审核签章 （２）记帐： 发票记帐：更新产品销售主文件、客户 文件、未核销应收帐款文件、存货主文 件中的“已售待运数量”。 收款凭证记帐：更新未核销应收帐款文 件、客户文件。 （３）编制自动转帐凭证
３. 期末处理
（１）结转产品销售成本。（若采用标 准成本法可在发票记帐时同时结转） （２）结帐。
（二）日常业务处理
１ ．凭证输入： （１）发票输入：输入项目包括凭证类型、发 票号（控制连续编号）、日期、销售方式、结 算号、运输单号、销售产品代码、销售数量、 销售单价、销售金额、、代垫运费、客户代码、 销售部门、日期等。 （２）收款凭证输入：输入项目包括凭证类型、 发票号、日期、客户代码、结算号、进帐单号、 （收款）金额、是否拒付、拒付金额、交款单 位等。
（一）系统的主要功能
5.输入收款凭证，登记应收帐款明细帐， 并实现相应的自动转帐。 6. 收集并输入市场信息、政策法令等。 进行销售量、销售成本、销售利润等预 测辅助企业制订利润计划、销售计划。 7. 进行应收帐款帐龄分析、催收货款。 8.实现上述有关信息的查询和打印输出。
（二） 电算化销售与应收帐 款管理子系统的数据处理流程
┃ 31-60天
┃
┃
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━┫
┃ 61-90天
┃
┃
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━┫
┃ 91-120天
┃
┃
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━┫
┃ 120天以上 ┃
┃
┃
┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━┫
客户资料
合同文件
销售预测
销售合同 销售发票 收款凭证
输入
临时凭 证文件
审核
客户主文件
预测 销售计划 计划
销售主文件
销售明
记帐
输出 凭证文件
细帐
应收帐款 明细帐
未核销应收 帐款文件 转
帐
销售汇总表 客户信息表 销售预测/计划
帐务处理子系统
（三）模块功能结构图

┏━━━━━━━━━━━━━┓
┃ 销售与应收帐款管理子系统 ┃
金额
折扣与折让 销售部门 销售方式
结算号
运输单号 代垫费用
进帐单号 是否拒付 拒付金额
交款单位 输入员
审核标志
销售方式：1━现销。２━赊销。３━ 分期收款 销售方式。
２．凭证文件(同上）
３．产品销售主库文件
产品代码
产品名称
型号规格
销售参考价 税标志
销售数量
销售收入
销售成本
销售税金
销售利润
销售数量累计 销售收入累计
发票号
销售数量
销售收入 销售成本
销售税金 销售利润
折扣或折让 实际销售收入
营业税
资源税
销售日期 销售单价 销售费用 代垫费用 增值税 消费税
此文件每笔销售业务一个记录。
（二）代码设计
客户代码：
ＸＸ ＸＸＸＸＸＸ Ｘ
ＸＸＸ
国家 邮政代码 客户类型 客户顺序号
第三节 输入输出设计
１. 输入设计： （１）输入格式设计 发票与收款凭证输入，格式应与实际的票据大 致相同。其他资料输入没有固定格式，只要清 晰方便即可。 （２）输入控制设计： 产品、客户、部门、销售方式等代码的有效性 控制，发票号凭证号的顺序控制，数量＊单价 ＝金额的平衡控制，输入完整性控制。
订约日期 客户代码
产品代码 合同销售数量
合同单价
交货日期
合同付款期数 实际发货数量
此文件每个合同中每订购一种产品一个记录
６、未核销应收帐款库
发票号 日期 代垫运杂费 应收余额
凭证类型 摘要 应收金额 核销标志
客户代码 销售收入 已收金额 拒付金额
此文件每张赊销发票一个记录。
7、销售明细帐文件
产品代码 销售部门
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┏━┻━━┓┏━━┻━━┓┏━┻━━┓┏━┻━━┓┏━┻━━┓┏━┻━━┓┏━━━┻┓
┃系统设置┃┃预测与计划┃┃数据输入┃┃凭证审核┃┃记帐结转┃┃查询打印┃┃系统维护┃
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┣━━┻━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━┫
┃占百分比数┃
┃
┃
┃
┃
┃
┃┃
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（3）坏帐损失估计表
坏帐损失估计表
第二节 销售与应收帐款管理 子系统的主要任务和功能
（一）系统的主要功能
１. 输入客户资料。 ２. 处理日常的销售业务：包括订货合同 的输入、信用审定、存货查询、开出销售 单、提货发运等。
３. 销售发票的输入和登记销售收入及应 收帐款明细帐，并实现相应的自动转帐。
4. 实现产品销售成本、产品销售税金及附 加的自动结转。
┃13催款单 ┃
┃14销售预测表┃
┃15销售计划表┃
┃16市场资料 ┃
┃17法令法规 ┃
┃18自由组合 ┃
┃ 查询打印 ┃
┗━━━━━━┛
第三节 主要数据文件设 计和代码设计
（ 一）主要数据库文件设计
１. 凭证临时文件：收款凭 证和销售发票
凭证类型 发票号
日期
产品代码 客户代码 摘要
销售单价 数量
┃合 计 ┃
┃
┃
┃
┗━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━┛
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┃客户┃客户┃信誉期┃ 过期 ┃ 过期 ┃ 过期 ┃ 过期 ┃ 过期 ┃合计┃
┃代码┃名称┃ 内 ┃1--30天 ┃31-60天 ┃61-90天 ┃91-120天 ┃120天以上 ┃ ┃
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规 范 化
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┃6.销售部门定义 ┃ ┗━━━━━┓
┗━━━━━━┛ ┃6.销售汇总表 ┃
┃7.客户单位定义 ┃
┏━━┻━━━┓
┃7.客户欠款表 ┃
┃11.操作员管理 ┃
┃销售分析预测┃
┃8.销售明细帐 ┃
┗━━━━━━━┛
┃制定销售计划┃
┃9.客户资料 ┃
┗━━━━━━┛
┃10销售合同 ┃
┃11销售利润 ┃
┃12帐龄分析表┃