税务答案
税务答案
一、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的有（B）A.销售代销货物B.实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售C.将自产货物用于个人消费D.将自产的货物用于集体福利2.下列消费品中，不征收消费税的是（C）A.啤酒B. 鞭炮C. 陶瓷D. 木制一次性筷子3.我国消费税不采用（D）的计征方法。
A.从价定率B. 从量定额C. 复合计税D. 从价定额4.根据关税的有关规定，下列各项中，不属于进口货物的关完税价格组成部分的是（D）A.货物的成交价格B.货物抵运我国境内输入地点起卸前运输费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前保险费及相关费用D.货物运抵我国境内输入地点起卸后保险费及相关费用5.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（A）A.依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业B.依照美国法律成立，且实际管理机构在美国，且有来源于我国境内所得的企业C.依照美国法律成立，且实际管理机构在美国，但在我国设立机构场所的企业D.依照美国法律成立，且实际管理机构在美国，在我国境内未设立机构、场所的企业，也没有来源于我国境内所得的企业6.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过（B）年。
A. 3B. 5C. 7D. 107.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（C）。
A.独生子女补贴B. 托儿补助费C. 年终加薪D. 差旅费津贴8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（A）。
A.工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得9.下列税种中，不属于资源税类的是（C）。
A.土地增值税资源税印花税城镇土地使用税10. 下列房产中，不属于房产税征税范围的有（A）。
A.政府机关自用的房产B. 宗教寺庙出租的房产C. 事业单位的经营性房产D. 个人所有的经营性房产11. 按税负能否转嫁，可将税收划分为（ B ）A.中央税和地方税B. 直接税和间接税C. 价内税和价外税D. 从量税和从价税12. 下列税种中属于从量税的是（C ）A.增值税B. 消费税C. 资源税D. 企业所得税13.下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的有（ B ）A.销售代销货物B.实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售C.将自产货物用于个人消费D.将自产的货物用于集体福利14. 理论增值额的含义是（A ）A.v+mB. c+v+mC. MD. C15. 外购己税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ B ）A.当期购进数最B.当期生产领用数量C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量16.进口货物的完税价格是（B ）为基础确定的。
税务人员考试题解析及答案
税务人员考试题解析及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于应纳税所得？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有上述收入答案：D2. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括以下哪项？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 所有上述费用答案：D二、多选题1. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：A, B, C, D2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率包括以下哪几种？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A, B, C三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着国家政策的调整而变化。
答案：错误2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
答案：正确四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其征收范围。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。
2. 请列举个人所得税的几种主要税目。
答案：个人所得税的主要税目包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；稿酬所得；特许权使用费所得等。
五、案例分析题案例：某公司员工张三在2023年1月份的工资收入为15000元，社保个人部分扣除1500元，专项附加扣除2000元，无其他收入。
请计算张三2023年1月份应缴纳的个人所得税。
答案：首先，计算张三的应纳税所得额：15000 - 1500（社保） - 2000（专项附加扣除）= 11500元。
根据个人所得税的税率表，11500元的应纳税所得额适用的税率为20%，速算扣除数为210元。
因此，张三1月份应缴纳的个人所得税为：11500 * 20% - 210 = 2300 - 210 = 2090元。
六、论述题1. 论述我国税收征管体系的特点及其对经济发展的影响。
税务试题及答案
税务试题及答案一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 一个档次B. 两个档次C. 三个档次D. 四个档次答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D二、多选题4. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供建筑服务答案：A, B, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题6. 增值税的纳税人包括单位和个人。
答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随经济发展而调整。
答案：错误8. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。
答案：错误四、简答题9. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额和适用税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易计税方法下，纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
10. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业享受减半征收企业所得税优惠；研发费用加计扣除等。
五、案例分析题11. 某公司2023年销售货物取得收入1000万元，购买原材料支付货款800万元，支付职工工资200万元，支付其他费用100万元。
请计算该公司应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：首先，计算增值税。
该公司的销售额为1000万元，假设适用税率为13%，则应纳税额为1000×13%=130万元。
由于可以抵扣进项税额，进项税额为800×13%=104万元，所以实际应缴纳的增值税为130-104=26万元。
税务考试测试题及答案
税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税务知识试题及答案
税务知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为哪几个档次？A. 3%B. 6%和13%C. 13%和17%D. 17%和21%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的一般税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：C5. 以下哪项是税务机关对纳税人进行税务检查的依据？A. 纳税人的财务报表B. 纳税人的税务登记证C. 纳税人的纳税申报表D. 所有选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 职工福利费D. 业务招待费答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
答案：正确2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
答案：正确3. 企业所得税的税率是固定的，不随企业性质和规模变化。
答案：错误4. 纳税人可以选择是否缴纳印花税。
答案：错误5. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行不定期的检查。
答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
简易计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额按照销售额和规定的征收率计算。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。
答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。
答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。
答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。
答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。
答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。
答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。
收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。
调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。
监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。
2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。
答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。
一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。
税务公务员试题题库及答案
税务公务员试题题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率答案：B2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人捐赠支出答案：ABCD2. 增值税纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）答案：√2. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而居住满一年的个人。
（）答案：×四、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其基本原理是按照商品和劳务的增值额征收税款，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 什么是个人所得税的起征点？答案：个人所得税的起征点是指纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额中，免于缴纳个人所得税的部分。
超过起征点的部分，按照规定的税率计算应纳税额。
五、案例分析题某企业2023年第一季度销售货物取得收入200万元，购进原材料支出100万元，支付工资及社会保险费30万元，该企业为一般纳税人。
请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额，假设增值税率为13%，则销项税额=200万元×13%=26万元。
其次计算进项税额，进项税额=100万元×13%=13万元。
最后计算应缴纳的增值税额，应缴税额=销项税额-进项税额=26万元-13万元=13万元。
结束语：本试题题库涵盖了税务公务员考试的多个方面，旨在帮助考生全面掌握税务知识，提高解题能力。
税务23-32题库(286道)
税务23-321、质效管理岗，负责( )。
——[单选题]A 负责税务稽查项目监控启动B 负责税务稽查项目监控处理C 负责实施税务稽查质效管理D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作正确答案：C2、质效管理部门领导岗，负责( )。
——[单选题]A 负责税务稽查项目监控启动B 负责税务稽查项目监控处理C 负责实施税务稽查质效管理D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作正确答案：D3、《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。
案件原处理单位应当自接到复查报告之日起( )日内提岀书面意见。
——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：B4、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起( )个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。
——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：A5、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。
评价单位负责受理申诉事项，并于( )个工作日内完成复核。
——[单选题]A 3B 5C 7D 10正确答案：A6、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准统一的指标，一般采用( )进行计分。
——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：B7、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用( )进行计分。
——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：C8、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜分段确定参考值的指标，一般采用( )进行计分。
——[单选题]A 加权平均法B 数量减分法C 基准加减分法D 分段计分法正确答案：D9、选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是( )。
税务税收分析类试题及答案
税务税收分析类试题及答案1、单选企业税收负担等于（）。
A.企业缴纳的各项税金与企业销售收入的比率B.企业缴纳的各项税金与企业利润的比率C.企业缴纳的各项税金与企业应纳税所得额的比率D（江南博哥）.企业缴纳的各项税金与企业主营业务收入的比率正确答案：A2、多选对丢失视同现金管理的票证，应查明责任，责任人按下列规定赔偿（）A.有价证券照价赔偿B.税收罚款收据、当场处罚罚款收据和税票调换证每份赔偿100元至300元C.税收通用完税证、代保管资金专用收据、行政性收费专用收据每份赔偿200至500元D.出口货物税收专用缴款书和完税分割单每份赔偿200元至500元正确答案：A, B, D3、单选核算在自收税款中支付的小额退税和通过退库方式提退的各项税金需设置的会计科目是（）。
A.提退税金B.待征税收C.待解税金D.在途税金正确答案：A4、多选分析指标体系建设的基本要求是（）。
A.充实数据源B.提高数据质量C.加强数据应用D.完善数据采集方式正确答案：A, B, C5、单选税收计划作为政府预算的重要组成部分。
是依据（）编制的。
A.预算法B.国库条例C.征管法D.统计法正确答案：A6、多选一个时间序列通常包含（）等变动因素A.长期变动趋势B.季节性变动C.周期性变动D.不规则变动正确答案：A, B, C, D7、多选全国税收调查系统（NTSS）中定义的分析表是对基本表的数据进行分析，下面（）分析表只能在其设计子系统中定义。
A.固定分析表B.清单列表C.横向列表D.浮动分析表正确答案：A, C, D8、多选税收资金运动是指税收资金从一种形态向另一种形态的转化过程。
一般来说，税务机关组织的税收收入都要先经过以下环节（）A.税务登记环节B.纳税申报环节C.税款核定环节D.开票收款环节E.上解税款环节正确答案：B, D, E, F9、单选GDP是一个（）概念。
A.收入B.生产C.消费D.销售正确答案：B10、多选税负分析要进行（）的比较。
税务考试题及答案
税务考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D3. 个人所得税法规定，个人取得的以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 国家发行的国债利息C. 个人储蓄存款利息D. 政府颁发的奖金答案：A4. 纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 国家规定的捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 社会保险费答案：C5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人破产B. 纳税人经营亏损C. 纳税人销售货物退货D. 纳税人年终结算答案：C6. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A7. 纳税人在境外取得的所得，如果已经缴纳了境外税款，可以按照规定在境内进行：A. 抵扣B. 退还C. 减免D. 补缴答案：A8. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业税率优惠B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买固定资产的一次性扣除答案：D9. 增值税的纳税人，如果连续12个月的销售额超过规定的标准，必须：A. 申请一般纳税人资格B. 继续按小规模纳税人纳税C. 停业整顿D. 申请免税答案：A10. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人储蓄利息答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税人在计算企业所得税时，以下哪些费用可以作为税前扣除？A. 广告费和业务宣传费B. 职工福利费C. 工会经费D. 罚款和滞纳金答案：ABC12. 以下哪些情况下，纳税人需要缴纳增值税？A. 销售自己使用过的固定资产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 无偿赠送货物答案：ABC13. 个人所得税的税率包括：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：ABD14. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 工伤保险费答案：ABCD15. 纳税人在以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 境外单位在境内提供服务C. 纳税人破产清算D. 纳税人销售货物发生退货答案：AD三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
税务知识培训考试题及答案
税务知识培训考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务答案：D3. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点为多少元？A. 3000B. 5000C. 8000D. 10000答案：B4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高不超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例为：A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之五D. 百分之十答案：B6. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率通常为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，卷烟在生产（进口）环节的适用税率为：A. 5%B. 20%C. 45%D. 60%答案：C10. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高不超过销售（营业）收入的：A. 10% B. 15% C. 30% D. 50%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A B C D12. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供非应税劳务D. 销售无形资产答案：A B D13. 个人所得税法规定，下列哪些所得可以免征个人所得税？A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费D. 彩票中奖所得答案：A B C14. 下列哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 无形资产转让D. 不动产租赁答案：A B C D15. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 赞助支出B. 罚款C. 税收滞纳金D. 非公益性捐赠答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
税务知识题库及答案详解
税务知识题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产的支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AC三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念和特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的间接税。
其特点包括税负转嫁性、税基广泛性、税率档次性等。
2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法是将企业的应纳税所得额乘以适用的税率。
应纳税所得额等于企业的利润总额减去免税收入、减计收入和各项扣除。
五、案例分析题1. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 - 50 = 150万元。
假设企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税为150 * 25% = 37.5万元。
六、计算题1. 某公司2023年销售商品取得收入200万元，购买原材料支付100万元，支付工资50万元，支付其他费用20万元，计算该公司应缴纳的增值税（假设税率为13%）。
答案：首先计算销项税额：200 * 13% = 26万元。
然后计算进项税额：100 * 13% = 13万元。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务考试真题以及答案
税务考试真题以及答案题目：税务考试真题1. 根据我国税法，以下关于增值税（VAT）纳税义务的说法正确的是：A) 销售商品或提供应税服务的企业是增值税的纳税人B) 个人销售自用的物品不需要缴纳增值税C) 公务接待和与经营活动无关的开支不计入增值税费用D) 出口货物不属于增值税的征税范畴答案：A) 销售商品或提供应税服务的企业是增值税的纳税人2. 在个人所得税的纳税计算中，以下关于税率的说法正确的是：A) 税率是根据个人所得额不同而有所不同的税率表B) 与婚姻状况无关，个人所得税的税率始终保持不变C) 个人所得税的税率只取决于个人所得的金额大小D) 个人所得税的税率逐年递增，随个人所得额的增加而增加答案：A) 税率是根据个人所得额不同而有所不同的税率表3. 根据企业所得税法，以下关于相关税务申报的说法正确的是：A) 每个企业每年只需申报一次企业所得税B) 企业所得税的纳税期限为每月15日C) 每年4月30日是企业所得税申报截止日期D) 企业所得税的申报周期和纳税周期是一致的答案：C) 每年4月30日是企业所得税申报截止日期4. 在个人税务申报中，以下关于税务优惠政策的说法正确的是：A) 个人所得税优惠政策只适用于特定行业的从业人员B) 个人在购买住房时可以享受个人所得税的减免政策C) 高收入人群不享受任何个人所得税优惠政策D) 个人所得税的优惠政策只适用于有子女的家庭答案：B) 个人在购买住房时可以享受个人所得税的减免政策答案仅供参考，具体答案以税务考试官方标准答案为准。
税务考试真题税收作为国家财政收入的重要来源，税法知识的掌握对于税务从业人员来说是非常重要的。
下面将继续为大家提供更多的税务考试真题及其答案。
5. 根据我国增值税法，对于一般纳税人，以下哪项费用可以抵扣增值税？A) 招待费用B) 交通费用C) 培训费用D) 税务罚款答案：C) 培训费用解析：根据我国增值税法，一般纳税人可以抵扣与其销售行为有直接关系的费用，例如购买商品的成本、运输费用、办公用品费用等。
税务咨询试题答案及解析
税务咨询试题答案及解析一、选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 政府债券利息所得答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、经营所得、股息所得等多项所得。
然而，政府债券利息所得是免税的，因此不属于征税范围。
2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
对于符合条件的小型微利企业，税率可以降低至20%。
3. 增值税的一般计税方法是什么？A. 进项税额抵扣法B. 销售额比例征收法C. 差额征收法D. 定额征收法答案：A解析：增值税的一般计税方法是进项税额抵扣法，即企业在计算应缴纳的增值税时，可以将当期的进项税额从销项税额中抵扣。
二、填空题1. 个人所得税的纳税义务人包括______和______。
答案：居民个人；非居民个人解析：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人。
2. 企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______、______和其他合理费用。
答案：成本；费用；税金；损失解析：企业所得税的税前扣除项目主要包括成本、费用、税金和损失等，以及其他合理费用。
这些扣除项目是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的。
三、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种对商品生产、流通过程中增值额征收的税。
其基本原理是在商品或服务的每个生产和流通环节中，对增值部分征税，同时允许纳税人抵扣上一环节已纳的税款，以避免重复征税。
增值税的纳税人在销售商品或提供劳务时收取增值税，同时可以抵扣购进商品或接受劳务时支付的增值税。
税务执法资格试题及答案
税务执法资格试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 企业所得税答案：D2. 增值税的纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，应如何确定销售额？A. 以实际收到的款项为销售额B. 以合同约定的金额为销售额C. 以货物或者劳务的市场价格为销售额D. 以开具的发票金额为销售额答案：D3. 企业所得税的税率通常是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 固定资产加速折旧D. 企业所得税全额返还答案：D5. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得适用的税率是：A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 销售无形资产答案：A B D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产捐赠答案：A B C3. 个人所得税法规定，以下哪些收入可以免征个人所得税？A. 国债利息B. 保险赔偿C. 退休工资D. 个人独资企业所得答案：A B三、判断题1. 增值税的纳税人在计算增值税时，可以抵扣其购买的货物或者接受的服务的进项税额。
（对/错）答案：对2. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（对/错）答案：对3. 个人所得税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。
（对/错）答案：对四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常为进项税额抵扣法。
税务基础知识考试及答案
税务基础知识考试及答案在现代社会，税务基础知识对于每个人来说都是非常重要的。
了解税务相关的知识不仅可以帮助我们合法合规地管理个人财务，还可以为企业和国家的税收管理做出贡献。
为了帮助大家更好地掌握税务基础知识，下面将为大家提供一份税务基础知识考试及答案。
考试题目一：税务的定义和作用1. 税务的定义是什么？答案：税务是国家政府依法征收财产、所得和商品交易等活动所产生的一种经济收入的制度。
通过税务将国家的财政收入进行合理分配，维持国家运行。
2. 税务的作用是什么？答案：税务的作用主要包括以下几个方面：- 维持国家的正常运转：税收是国家的重要财政收入来源，通过合理征收和分配税款，可以维持国家的运行，提供公共服务。
- 调节经济增长：税收政策可以通过调整税收额度和税率等手段，对经济进行调控，促进经济增长。
- 实现社会公平：通过税务制度，可以实现收入和财富的再分配，减少贫富差距，促进社会公平。
- 保护国家利益：税收是国家主权的一项表现，通过征收税款，可以保护国家的利益，维护国家的安全。
考试题目二：税收分类和征收方式1. 税收一般分为哪几类？答案：税收一般分为以下几类：- 直接税：指由纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税和企业所得税。
- 间接税：指由纳税人通过购买商品或享受服务时支付给销售者，由销售者代为缴纳给国家的税款，如增值税和消费税。
- 财产税：指对个人或企业的财产进行征税，如房产税和土地使用税。
- 行为税：指对某些特定行为征收的税款，如烟草税和酒精税。
2. 税收征收方式有哪些？答案：税收征收方式主要包括以下几种：- 一次性征收：指税务机关根据预先设定的税种、税率和纳税人的应税额度进行一次性征收的方式。
- 分期征收：指将纳税人的应纳税额分为若干个期限，按期限逐步征收。
- 预缴征收：指纳税人在税款到期前按照规定的比例提前预缴税款的方式。
- 合并征收：指将多个税种的应纳税额合并计算，并按照一定比例进行征收。
税务考试题及答案
税务考试题及答案一、单选题（每小题 2 分，共 40 分） 1、 2009 年 5 月，某生产企业因意外事故导致一批存货发生损失。
该批存货账面实际成本 20， 000 元，增值税税率为 17%; 企业购进该批存货时，其进项税额已申报抵扣。
该项业务，会计上可以列作损失处理的金额为（）元。
A、 3, 400B、 20, 000C、 23, 400D、 28, 192. 77 本题分数：2 正确答案：c 您的得分：2 您的答案：C 2、根据企业所得税法的规定，下列各项，应计入所得额计算纳税的是（）。
A、接受捐赠收入B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金本题分数：2 正确答案：a 您的得分：2 您的答案：A 3、纳税评估中, 如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在（）等问题，运用其他指标进一步分析。
1/ 18A、少计收入和多列成本B、少计收入和少列成本C、多计收入和多列成本D、多计收入和少列成本本题分数：2 正确答案：a 您的得分：2 您的答案：A 4、（）应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。
A、从事生产、经营的纳税人B、所有纳税人C、单位纳税人D、从事经营的纳税人本题分数：2 正确答案：a 您的得分：2 您的答案：A 5、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A、 1B、 2C、 3D、 5 本题分数：2 正确答案：c 您的得分：2 您的答案：C 6、自 2010 年 1 月 1 日起，对残疾人员取得的个体工商户生产、经营所得，年应纳税所得额超过 50, 000 元的，则（）。
A、免征个人所得税B、全年应纳税额减征 50%C、全年应纳税额减征 80%D、不予减征照顾本题分数：2 正确答案：d 您的得分：2 您的答案：D 7、企业发生的存货盘盈，报经批准后，应借记待处理财产损溢科目，贷记（）科目。
税务人员考试题解析及答案
税务人员考试题解析及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 转让无形资产答案：C3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 骗税答案：ABCD2. 税务机关可以采取以下哪些措施来加强税收管理？A. 定期进行税务检查B. 建立税收信用体系C. 推广电子税务系统D. 增加税收政策宣传答案：ABCD三、判断题1. 所有企业都必须缴纳企业所得税。
（）答案：错误2. 个人所得税的税率是固定的，不会根据个人收入的多少而变化。
（）答案：错误3. 增值税的征收对象包括货物、劳务、不动产和无形资产。
（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括：税基广泛，覆盖所有商品和劳务；税率统一，便于征管；税收转嫁，由最终消费者承担。
2. 个人所得税的征收原则有哪些？答案：个人所得税的征收原则主要包括：公平原则，即根据纳税人的负担能力征税；效率原则，即征税要尽量减少对经济活动的干扰；简便原则，即征税程序要简化，便于纳税人理解和遵守。
五、案例分析题案例：某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 利润× 税率 = 400万元× 25% = 100万元。
六、论述题1. 论述我国税收政策在促进经济发展中的作用。
答案：税收政策在促进经济发展中起着重要作用。
税务试题及答案
税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 15%C. 10%D. 20%答案：A3. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪个不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税法D. 稽查税收答案：C5. 增值税专用发票的认证期限是：A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D6. 企业所得税的年度汇算清缴截止日期是：A. 5月31日B. 6月30日C. 7月31日D. 8月31日答案：B7. 以下哪个不是个人所得税的税目？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 企业所得答案：D8. 增值税的征税对象是：A. 应税服务B. 应税货物C. 应税劳务D. 以上都是答案：D9. 个人所得税的征收方式包括：A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 以上都是答案：D10. 以下哪个不是税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 吊销营业执照D. 没收违法所得答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款D. 广告费答案：ABD2. 个人所得税的征收方式包括：A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 预缴预扣答案：ABC3. 以下哪些是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 非营利组织答案：ABCD4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC5. 以下哪些属于个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业不同而变化。
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税务会计综合习题一、单项选择1、税务会计以（C ）为准绳。
P9A、会计制度B、会计准则C、国家税收法令D、财务会计2、税务会计的对象是（C ）。
P13A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（C ）。
例如个人A、纳税主体与会计主体相同B、会计主体都不是纳税主体C、纳税主体不一定是会计主体D、纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（D ）。
P17A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同5.所得税递延的前提是（B ）P16A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A ）。
A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目7、税收法律关系的主体是（C ）。
A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局8、下列税种中属于价外税的是（A ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（B ）以下。
提供应税劳务或生产货物：50A、50万元B、80万元C、100万元B、150万元其他：8010、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（A ）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（C ）主管税务机关申请办理。
P85A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、总机构的上级主管部门所在地12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（C ）。
外购：投资、分配、赠送A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（B ）。
A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购职工福利用品14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（D ）。
A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物用于集体福利D.将购买的货物无偿赠送他人15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。
该业务应纳增值税为（B ）元。
零售价为含税价A.61 025.64B.65384.62C.73 500D.76 50016、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（B ）。
A、用于免税增值税项目的购进货物B、外购生产设备C、外购职工生活用水电D、外购发给职工的节日慰问品17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。
该业务计税销售额为（B ）元。
A.50 351B.50300C.50 200D.50 10018、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C ）。
A：产品自产自用则不可以A、用于产品生产B、用于发放奖品C、用于无偿赠送他人D、用于职工福利19、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（B ）。
A、（材料成本+价格费用）÷（1-消费税税率）B、（成本+利润）÷（1-消费税税率）C、（材料成本+价格费用）÷（1+消费税税率）D、（成本+利润）÷（1+消费税税率）20、下列应税消费品中，适用定额税的是（C ）。
黄酒、啤酒、成品油A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、其他酒21、我国土地增值税实行（C ）。
A、超额累进税率B、差别比例税率C、超率累进税率D、定额税率22、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（D）。
A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税23、符合条件的小型微利企业，减按（A ）的税率征收企业所得税。
高新技术：则为BA、20％B、15％C、25％D、18％24、我国现阶段只对（A ）特定货物征收消费税。
A、14类B、9类C、11类D、21类25、下列货物中，不征消费税的是（C）。
A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰26、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（B ）。
A、使用该种消费品时缴纳消费税B、不缴纳消费税C、移送时缴纳增值税D、销售最终消费品时缴纳消费税27、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（C ）。
A、同类新金银首饰的销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D、同期新金银首饰的含税销售价格28、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（D ）。
A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。
B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用29、生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（A ）。
A、外贸企业B、生产企业C、不退税D、外贸企业和生产企业共享30、下列项目中，应征收增值税的是（C ）。
A.企业派出员工到境外提供劳务B.物业管理部门代收的水、电费C.个人出售报刊取得的收入D.施工现场制作的水泥预制件用于本工程31.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（B ）。
A.使用该消费品时缴纳消费税B.不缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税32、下列项目中，征收消费税的是（C ）。
A.进口金银首饰B.商店销售白酒C.委托加工烟丝D.销售溶剂汽油33、下列项目中，应征收营业税的是（D ）。
A、销售货物取得的收入B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金C、受托加工货物收取的加工费D、提供运输劳务取得的收入34.下列各项中，可作为营业税计税依据的是（D ）。
A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入35.下列不计入进口完税价格的是（C ）A.货物价款B.由卖方负担的包装费C.进口关税D.运杂费36、下列收入中，免征营业税的有（D ）。
A、公园收取的门票收入B、文化馆开办少儿英语班收取的学费C、寺院出售纪念品的收入D 、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用37、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（D ）税目征收营业税。
A、文化体育业B、娱乐业C、服务业-代理业D、服务业-租赁业38、下列项目中，不计入进口完税价格的有（C ）。
A.货物价款B、由卖方负担的包装材料和包装劳务费C、进口关税D、运杂费39、我国从（A ）起对出口产品实行退免税的办法。
A、1985年4月1日B、1993年12月30日C、1994年1月1日D、1994年4月1日40、某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入（D）。
生产成本B、制造费用C、销售费用D、营业税金及附加41、某锰矿6月计划开采锰矿石6 000吨，实际开采6 200吨，计划销售5 500吨，实际销售5 800吨，则当月的资源税课税数量为（B ）吨。
A.5 500B.5800C.6 600D.6 20042、根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（D ）。
新税法规定A、39%B、40%C、50%D、60%43、在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（B ）注意是销售了的A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售数量C.加工成固体盐的数量D.固体盐的销售数量44、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（A ）。
A.个人独资企业B.联营企业C.集体企业D.股份制企业45、下列那类企业不是企业所得税纳税人（D ）。
不具有独立法人资格的独资和合伙企业A、国有企业B、外商投资企业C、有限责任公司D、合伙企业46、某企业年度利润总额120万元，销售收入1 800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（B ）万元。
A.0.6B.6C.9D.1047、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（D ）万元。
A.6.6B.30C.39.6D.548、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（C ）。
A.财产转让收入B、特许权使用费收入C、银行存款利息收入D、购买国库券利息收入49、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，所得税税率为25%，则第二年该企业应纳企业所得税为（ A ）万元。
A、5B、6.6C、30D、39.650、某企业年度利润总额为100万元，销售收入为900万元，当年业务招待费8万元，该企业当年业务招待费得扣除限额是（B ）。
A、0.5B、4.5C、4.8D、851、土地增值税实行（A ）。
A、超率累进税率B、差别比例税率C、超额累进税率D、定额税率52、企业按规定缴纳的车船税，应在（A ）账户中核算。
A、管理费用B、营业税金及附加C、主营业务成本D、销售费用53、土地增值税实行（C ）。
A.超额累进税率B.差别比例税率C.超率累进税率D.定额税率54、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（C ）。
A、企业代政府相关部门收取的各项基金B、企业取得的保险公司保险赔偿款收入C、企业将自产货物用于基建工程D、企业将自产货物无偿提供给消费者试用55、企业计算应交的土地增值税，借记（B ）账户，贷记“应交税费——应交土地增值税”账户。
A、管理费用B、营业税金及附加C、营业外支出D、在建工程56、提供文艺演出场所的单位的场租收入应按（D ）税目征收营业税。
A、文化体育业B、娱乐业C、服务业——代理业D、服务业——租赁业57、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是（C ）。
A、购进时全部扣除B、付款时全部扣除C、出库实耗时扣除D、销售实耗时扣除58、下列各项中，应征收土地增值税的是（C ）。
A、赠与社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵压期满权属转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产59.企业计提城市维护建设税时，一般应借记（D ）账户。