内部控制,不相容岗位全集![会计实务优质文档]
内部控制中的不相容岗位汇总
内部控制中的不相容岗位汇总1.现金管理职责与会计处理职责冲突：企业内部往往设置了财务部门和现金管理部门。
如果同一人既负责日常的现金管理工作，又负责会计处理和财务报表编制，就容易发生现金管理中的漏洞和违规行为，丧失了财务信息的独立性和准确性。
2.采购职责与供应商管理职责冲突：企业的采购部门负责与供应商洽谈、签订合同以及采购商品和服务，而供应商管理部门负责与供应商的日常往来、质量管理、评估和付款等事宜。
如果同一人同时掌握这两个部门的职责，就可能利用职务之便向供应商索要回扣、侵占企业利益，甚至干扰公平竞争。
3.信贷审批职责与风险控制职责冲突：在金融机构等行业中，信贷部门负责审批客户的借款申请，而风险管理部门则负责监控和控制风险，包括评估客户的信用状况和还款能力等。
如果同一人同时负责这两个部门的职责，就可能因为个人的私利而放宽审批标准，让高风险的借款通过。
4.内部审计与财务管理职责冲突：内部审计部门负责对公司内部的各项业务、流程和财务等进行检查和审计，而财务管理部门负责企业的财务决策、资金管理和风险控制等。
如果同一人同时负责这两个部门的职责，就存在审计过程中的潜在利益冲突和数据篡改的风险。
对于不相容岗位的处理，企业需要遵循以下原则：1.分离职责原则：将关键岗位的职责和权限分散给不同的人员，避免同一人同时掌握可能产生冲突的岗位，确保内部控制的有效性和独立性。
2.多层审批原则：对一些涉及重大财务决策和风险的事项，应设置多层审批机制，确保决策过程的公正性和透明度，减小个体职权的滥用。
3.岗位轮换原则：定期或不定期地对关键岗位进行轮换，使得不同的人员都能够了解和掌握这些岗位的职责和流程，减少个体的权力滥用和信息不对称。
4.监督检查原则：企业应加强对不相容岗位的监督和检查，建立有效的内部控制体系，及时发现和纠正岗位冲突可能产生的问题，保护企业的合法权益和经济效益。
总之，内部控制中的不相容岗位是企业内部管理的一大难题，需要企业重视并采取有效的措施进行管理和防范。
【审计实操经验】内部控制中的不相容岗位
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【审计实操经验】内部控制中的不相容岗位
一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：
（一）货币资金支付的审批与执行；
（二）货币资金的保管与盘点清查；
（三）货币资金的会计记录与审计监督。
（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：
（一）请购与审批；
（二）询价与确定供应商；
（三）采购合同的订立与审核；
（四）采购、验收与相关会计记录；
（五）付款的申请、审批与执行。
三、存货业务的不相容岗位，至少包括：
（一）存货的请购与审批，审批与执行；
（二）存货的采购与验收、付款；
（三）存货的保管与相关会计记录；
（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；
（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：
（一）对外投资项目的可行性研究与评估；
（二）对外投资的决策与执行；。
内部控制不相容岗位规章制度（精选5篇）
内部控制不相容岗位规章制度(精选5篇)内部控制不相容岗位规章制度(精选5篇)在日新月异的现代社会中,我们都跟制度有着直接或间接的联系,制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展,对社会公共秩序的维护,有着十分重要的作用,下面是由小编给大家带来的内部控制不相容岗位规章制度5篇，让我们一起来看看!内部控制不相容岗位规章制度（篇1）(一)转变观念，走出对内部审计的认识误区。
内部审计毕竟是企业的内部事务，企业内部的事务终究要靠企业自身来解决。
发挥内部审计在内部控制中的更大作用，必须要有企业管理当局的积极呼应。
只有企业领导尤其是最高决策层的领导转变对内部审计的认识，才会对内部审计的发展形成巨大的推动力。
因此，企业的各级领导必须充分认识到市场经济环境下，加强企业内部审计工作，是强化内部控制的重要举措;现代企业内部审计所从事的是总经理或总裁想做而又没有时间和精力去做的事;内部审计不是企业的第二纪委，而是企业管理当局的参谋或顾问。
(二)进一步提高内部审计的独立性以及地位。
独立性则是内部审计机构的灵魂，其表现为形式上的独立和实质上的独立。
形式上的独立表现为内部审计机构在组织形式上是受资本所有者委托而不受企业内部其他组织机构的束缚;实质上的独立表现为内部审计机构和人员在执行业务时除受资本所有者的委托事项及相关规章约束外，不受其他事项的干扰。
科学、有效的内部审计机构设置是内部审计发挥作用的保障。
内部审计机构在企业中处于什么样的地位，内部审计部门与业务部门及其他各职能部门之间存在着怎样的制衡关系等因素，最终决定了内部审计工作的独立性程度。
国外比较通行的做法是内审机构直接隶属董事会或总经理。
董事会作为企业的最高经营决策机构，拥有最高的权威。
总经理作为企业决策执行系统的最高领导，也拥有非常高的权威。
实践证明，在董事会或总经理领导下设立内审机构，有利于保持内审机构较强的独立性和较高的权威性，从而有利于内部审计职能作用的有效发挥。
企业内部控制之不相容岗位
企业内部控制之不相容岗位这里分循环详细介绍一下，帮助大家一步到位掌握这个考点销售与收款不相容岗位至少应当包括：1.客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订；2.销售合同协议的审批、签订与办理发货；3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；5.销售业务经办与发票开具、管理；6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
采购与付款不相容岗位至少包括：1.请购与审批。
企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，并经分管采购工作的负责人进行审批。
2.供应商的选择与审批。
企业应由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。
3.采购合同协议的拟订、审核与审批。
企业应由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。
4.采购、验收与相关记录。
企业采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性。
5.付款的申请、审批与执行。
企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离，付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。
资金业务的不相容岗位至少应当包括：1.资金支付的审批与执行；2.资金的保管、记录与盘点清查；3.资金的会计记录与审计监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
投资业务不相容岗位至少应当包括：1.投资项目的可行性研究与评估；2.投资的决策与执行；3.投资处置的审批与执行；4.投资绩效评估与执行。
筹资业务的不相容岗位至少包括：1.筹资方案的拟订与决策。
2.筹资合同或协议的审批与订立。
3.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。
4.筹资业务的执行与相关会计记录。
国企内控合规不相容岗位分离管理制度
国企内控合规不相容岗位分离管理制度第一章总则第一条为促进公司内部管理规范，建立规范的工作秩序，提高业务工作水平，根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及单位内部管理的实际情况，制定本制度。
第二条通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第三条本办法于公司本部及各所属企业。
第二章不相容岗位分离的目标和原则第四条各部门及所属企业在设立岗位时需充分考虑岗位不兼容的要求，实行相容岗位职责相分离的原则，实现以下目标：1.规范公司会计行为，保持会计资料真实、完整、准确。
2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
3.确保国家有关法律法规和单位内部管理规章制度的贯彻执行。
第五条不相容岗位分离应遵守以下原则：1.不相容岗位分离应当符合国家有关规定，以及公司实际情况。
2.不相容岗位分离应当约束公司内部涉及经济和业务活动的所有人员，任何个人不得拥有超越不相容岗位分离规定的权力。
3.不相容岗位分离应当涵盖公司内部涉及经济和业务活动的各项工作及相关岗位。
4.不相容岗位分离应当保证公司内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
5.不相容岗位分离制度应当随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第三章不相容岗位分离的要求第六条货币资金管理岗位的职责分离。
公司财务机构要根据不兼容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限做到账款分离。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。
1.货币资金实物收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
2.出纳人员每天应将现金收入、现金支出序时地、逐笔地登记现金出纳备查簿，而现金日记账和现金总账应由其他人员登记。
内控思享—内部控制中不相容岗位概览(二)
内部控制中不相容岗位概览
(二)
5、工程项目业务不相容岗位一般包括：
竣工决算与竣工决算审计
概预算编制与审核
项目决策与项目实施
项目实施与项目验收
项目建议、可行性研究与项目决策
项目实施与价款支付
6、固定资产业务不相容岗位至少包括：
固定资产投资 预算的编制与审批 审批与执行 固定资产 采购、验收与 款项支付
8、筹资业务的不相容岗位至少包括：
筹资方案的 拟订与决策
筹资合同 或协议的
与筹资有关的 各种款项偿付的 审批与执行
审批与订立
筹资业务的执行与 相关会计记录
9、成本费用业务的不相容岗位至少包括：
成本费用定额、预算的编制与审批
成本费用支出与审批
成本费用支出与相关会计记录
10、担保业务不相容岗位至少包括：
固定资产取得与
处置业务的执行 与相关会计记录
固定资产处置的 申请与审批 审批与执行
固定资产投保
的申请与审批
7、销售与收款不相容岗位至少应当包括：
销售货款的确认、回收 与相 会计记录
客户信用调查评估 与销售合同的审批签订
销售合同的审批、
签订与办理发货
销售退回货品的验收、处置 与相关会计记录
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
坏账准备的计提与审批、 销售业务经办与发票开具、管理 坏账的核销与审批
担保业务的评估与审批
担保业务的审批与执行
担保业务的执行和核对
摘自萨傲公众号
2021年内部控制中的不相容岗位汇总
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
内部控制中的不相容岗位汇总
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
(完整word版)内部控制中的不相容岗位汇总,推荐文档
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
内部控制中的不相容岗位汇总之欧阳美创编
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
企业内部控制 不相容岗位
企业内部控制不相容岗位
企业内部控制的一个重要原则是"不相容岗位"，这是为了防止潜在的欺诈和错误。
不相容岗位是指企业应该设立和分配职责，以确保一个人在关键业务过程中的活动中既不负责记录交易也不负责对这些记录进行审核。
这有助于防止内部人员滥用其职权、发生欺诈或制定不当的决策。
以下是一些不相容岗位的例子：
1.记账与审核：财务交易的记录和审核应该由不同的人员负责。
如果同一人既记录交易又审核这些记录，就增加了潜在的错误
和欺诈的风险。
2.资产控制与记录：管理和监控公司资产的人员不应该负责资产
记录，以防止滥用职权或资产流失。
3.采购与付款：采购部门负责购买物品，而支付和审批付款的责
任应该分开，以避免潜在的财务不正当行为。
4.人力资源与薪酬：人力资源部门和薪酬处理应该由不同的团队
管理，以确保薪酬过程的公正性和透明度。
5.IT系统开发与系统审计：在IT领域，开发系统和审计系统的
责任应该由不同的团队承担，以防范潜在的安全风险。
通过确保不相容岗位的原则，企业可以建立更健全、透明和可靠的内部控制体系，减少潜在的风险和损失。
这有助于提高企业的经济效率和信誉。
内控中的不相容职务
内控中的不相容职务不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
控制规范内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：①对每一项业务不能完全由一人经办；②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；③有健全严格的凭证制度。
职务一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。
如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。
概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。
④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。
⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。
具体内容【关于货币资金的不相容职务】按照《内部会计控制规范--货币资金(试行)》)》(财会[2001]41号)的要求，单位货币资金内部控制制度的具体内容应包括以下几个方面：(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管；(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；(7)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。
会计实务：会计岗位不相容职务有哪些
会计岗位不相容职务有哪些财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。
所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：①对每一项业务不能完全由一人经办；②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；③有健全严格的凭证制度。
一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。
如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。
概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。
④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。
⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
内部控制不相容岗位明细清单
内部控制不相容岗位明细清单导读：不相容职务分离控制，是内部控制措施中⾸要和重⼤的控制措施，对于发挥控制作⽤导读：和实现内部控制⽬标起着决定性作⽤。
不相容职务是指哪些由⼀个⼈担任，极可能发⽣错误或舞弊⾏为，⼜可能掩盖其错误或舞弊⾏为的岗位。
对不相容的职务，如果不实⾏相互分离的措施，就容易发⽣舞弊。
我们必须按照“不能由同⼀个⼈完成两项作业、不能由同⼀个岗位同时履⾏两项职责、不能由同⼀个部门同时负责两个岗位”的不相容职务分离的要求，遵循全⾯性、重要性、制衡性等原则，科学界定和设置岗位，确保不相容职务相互分离。
那么在实际的业务活动中，到底由那些岗位是不相容岗位呢？⼀：货币资⾦业务的不相容岗位⾄少应当包括：（⼀）货币资⾦⽀付的审批与执⾏；（⼆）货币资⾦的保管与盘点清查；（三）货币资⾦的会计记录与审计监督。
出纳⼈员不得兼任稽核、会计档案保管和收⼊、⽀出、费⽤、债权债务账⽬的登记⼯作。
⼆：企业采购与付款业务的不相容岗位⾄少包括：（⼀）请购与审批；（⼆）询价与确定供应商；（三）采购合同的订⽴与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执⾏。
三：存货业务的不相容岗位⾄少包括：（⼀）存货的请购与审批，审批与执⾏；（⼆）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
四：对外投资不相容岗位⾄少应当包括：（⼀）对外投资项⽬的可⾏性研究与评估；（⼆）对外投资的决策与执⾏；（三）对外投资处置的审批与执⾏；（四）对外投资绩效评估与执⾏。
五：⼯程项⽬业务不相容岗位⼀般包括：（⼀）项⽬建议、可⾏性研究与项⽬决策；（⼆）概预算编制与审核；（三）项⽬决策与项⽬实施；（四）项⽬实施与价款⽀付；（五）项⽬实施与项⽬验收；（六）竣⼯决算与竣⼯决算审计六：固定资产业务不相容岗位⾄少包括：（⼀）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执⾏；（⼆）固定资产采购、验收与款项⽀付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执⾏；（五）固定资产取得与处置业务的执⾏与相关会计记录。
内部控制中的不相容岗位汇总之欧阳索引创编
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
内部控制中的不相容岗位汇总之欧阳化创编
常见内部控制中的不相容岗位汇总采购与付款循环业务环节案例分析内审人员通过对公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：1.对需要购买的已经列入材料清单基础上的材料，由仓库部门负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的，由采购部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
2.采购部收到经批准的请购单后，由其职员A进行询价并确定供应商，再由其职员B负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、仓库管理部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的财务部门。
3.采购人员B根据请购单向公司的长期供应商甲公司发出订购单，采购人员B入职三年以来一直负责向甲公司采购材料。
4.根据仓库部门记录，甲公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从甲公司采购的材料的价格相对较低，因此采购部门指定甲公司为公司材料的主要供应商。
5.验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送财务部门和仓库，一联留存验收部门。
6.对于验收部门发现的存在质量问题的材料，公司要求采购部门与甲公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权B审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即编制贷项凭单，调整应收账款。
7.采购部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
8.采购部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员C。
内部控制不相容部门
内部控制不相容部门内部控制是指企业为达到业务目标，保护企业资产，提高经济效益，遵守法律法规和规范性文件，制定并执行的一系列控制措施。
然而，在一些企业中，可能存在着不相容的部门，这些部门之间存在冲突和矛盾，给企业的内部控制带来了一定的难度和风险。
内部控制不相容部门会造成信息流通不畅。
不相容部门之间的信息交流通常会受到限制或阻碍，导致企业内部信息无法及时传递和共享。
这样一来，企业在决策和执行过程中的信息不对称问题就会加剧，影响企业的内部控制效果。
内部控制不相容部门可能会导致权责不清。
不相容部门之间的职责划分模糊不清，导致工作职责重叠或者责任推诿。
这样一来，企业在内部控制过程中难以形成有效的监督和约束机制，进而影响企业的内部控制效力。
内部控制不相容部门可能会造成资源浪费。
不相容部门之间的工作重复和冲突，会导致企业资源的重复配置和浪费。
例如，两个部门同时完成同一项工作，企业不仅需要投入双倍的时间和人力成本，还可能出现相互竞争和冲突的情况，进一步影响企业的内部控制效果。
内部控制不相容部门还可能引发内部欺诈和舞弊问题。
不相容部门之间的冲突和矛盾，容易导致员工对企业的不满和不信任情绪，从而出现内部欺诈和舞弊行为。
例如，某个部门可能借机利用内部控制不完善的漏洞，进行财务造假或其他违法违规行为，对企业造成严重损失。
针对内部控制不相容部门问题，企业需要采取一系列措施来加强内部控制的有效性和效率。
首先，企业应该明确部门之间的工作职责和权限，避免重叠和冲突。
其次，建立健全的信息共享机制，促进部门之间的信息流通和沟通。
同时，加强内部沟通和协调，提高部门之间的合作和协同能力，共同完成企业的目标任务。
企业还应该建立一套完善的内部控制制度和流程，明确各个部门的职责和权限，确保内部控制的有效性和一致性。
同时，加强对员工的培训和教育，提高员工的内控意识和能力，减少内部控制风险。
内部控制不相容部门是企业内部控制面临的一个重要问题。
通过加强部门间的沟通和协调，明确职责和权限，建立完善的内部控制制度和流程，企业可以有效地解决内部控制不相容部门问题，提高内部控制的效力和效果，保护企业的利益和资产安全。
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内部控制，不相容岗位全集！ [会计实务优质文档]
不相容职务分离控制，是内部控制措施中首要和重大的控制措施，对于发挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用。
不相容职务是指哪些由一个人担任，极可能发生错误或舞弊行为，又可能掩盖其错误或舞弊行为的岗位。
对不相容的职务，如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊。
我们必须按照“不能由同一个人完成两项作业、不能由同一个岗位同时履行两项职责、不能由同一个部门同时负责两个岗位”的不相容职务分离的要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原则，科学界定和设置岗位，确保不相容职务相互分离。
那么在实际的业务活动中，到底由那些岗位是不相容岗位呢？
01 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：
（一）货币资金支付的审批与执行；
（二）货币资金的保管与盘点清查；
（三）货币资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
02 企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：
（一）请购与审批；
（二）询价与确定供应商；
（三）采购合同的订立与审核；
（四）采购、验收与相关会计记录；
（五）付款的申请、审批与执行。
03存货业务的不相容岗位至少包括：。