企业债券申报业务问答(doc 85页)
公开发行公司债券监管问答
公开发行公司债券监管问答（一）1.《证券法》第十六条第一款第（二）项规定发行人的累计债券余额应当不超过公司净资产的百分之四十。
请问对于需要合并财务报表的公司，如何确定其净资产的计算口径答：对于需要编制合并财务报表的公司，发行条件中涉及的净资产指合并报表所有者权益。
2.《证券法》第十六条第一款第（三）项规定，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；《公司债券发行与交易管理办法》第十八条第（二）项规定，面向公众投资者公开发行公司债券的，发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍。
?请问对于需要编制合并财务报表的公司，如何确定可分配利润的计算口径答：对于需要编制合并财务报表的公司，可分配利润指合并报表归属于母公司所有者的净利润。
3.对于报告期内存在金额较大的非经营性往来占款或资金拆借情形的，请问发行人应当如何进行信息披露中介机构应当如何进行核查答：发行人应当在募集说明书中详细披露以下内容：一是相关往来占款或资金拆借情况（关联方往来参照企业会计准则《关联方披露》的相关披露要求执行）；二是相关交易的决策权限、决策程序、定价机制等；三是发行人应作风险提示，影响重大的作重大事项提示；四是明确披露债券存续期内是否还将涉及新增非经营性往来占款或资金拆借事项，如有，应进一步披露相关事项应履行的决策程序和持续信息披露安排。
主承销商、发行人律师等相关中介机构应加强非经营性往来占款或资金拆借行为的合规性核查，并发表明确意见。
4.对于会计师事务所被立案调查的，请问发行人、会计师事务所应当如何提供相关信息，中介机构应当如何进行核查答：对于会计师事务所被立案调查的，发行人、会计师事务所应当说明案件调查进展情况，说明是否影响会计师事务所的证券、期货相关业务资格，并说明涉案注册会计师是否为本次债券发行相关的签字注册会计师。
主承销商、发行人律师应当就此事项进行核查，并对是否对本次债券发行形成实质性影响发表明确意见。
建设银行国债相关问答
四川行国债问答一、国债基础知识问答1.四川分行有代销哪些国债？答：四川分行目前代销储蓄国债凭证式、储蓄国债电子式、记账式国债、特别国债，曾代销过无记名国债。
具体详见知识库成都中心-产品-投资理财-国债。
2.除国债外，你行还代理过其他哪些债券？答：四川分行除国债外,代理债券品种较多.主要有:建设债券、基本建设债券、攀钢债券、国家重点建设债券、国家投资债券、国家铁路债券、石化债券、金融债券、电力企业债券、国家投资公司债券、汽车企业债券等等。
（整理依据：根据2008年12月8日个金部唐新文邮件回复）如遇客户来电咨询如何兑付以上各类债券，请座席记录工单。
二、储蓄国债问答（一）凭证式国债问答3.我可以使用龙卡通、理财卡、定期一本通购买凭证式国债吗？答：四川分行仅使用“中华人民共和国凭证式国债收款凭证”发售凭证式国债，所以您不能使用龙卡通、理财卡或定期一本通购买。
4.购买凭证式国债时是否可以预留密码？如有预留密码，则修改密码的网点范围？答：购买凭证式国债时可以预留密码，兑付时凭密支取。
目前凭证式国债暂未开通通兑，故密码修改需在原购买网点。
5.购买凭证式国债是否能代办，需什么资料？答：可以代办，代办时需提供双方身份证件。
6.凭证式国债到期兑付需提供什么资料？是否能代办？答：到期兑付是否需提供证件以及代办问题均按大额资金支取的相关规定办理。
金额在5万元（含）以上需按照客户身份识别相关规定核对客户身份证或者其他身份证明文件原件，无须留存客户身份证件复印件。
若涉及代理取款业务，且取款金额在5万元（含）以上的，应留存代理人及户主的身份证复印件或在取款凭证背面背书代理人及户主的身份信息。
7.凭证式国债到期应到何处进行兑付？答：收款凭证国债、原理财卡下凭证式国债、原定一本下的凭证式国债通常情况在原开户网点兑付。
8.凭证式国债如何办理挂失？能代办吗？答：比照个人存款业务（存折、存单）的挂失规定办理。
9.凭证式国债提前兑付时，能否代办？答：可以代办，代办人须提供委托人及代办人有效身份证件。
企业债券知识问答
企业债券知识问答目录第1章企业债券基本概念第2章企业债券发行条件第3章企业债券的发行程序第4章企业债券的流通交易第5章其它相关知识第1章企业债券基本概念1、什么是企业债券？答：企业债券，是指企业依照法定程序公开发行、并约定在一定期限内还本付息的有价证券，包括依照公司法设立的公司发行的公司债券和其他企业发行的企业债券（上市公司发行的公司债券按其他有关规定执行）。
2、企业债券有什么作用？答：一方面可为投资者带来收益，另一方面又能够使发行者筹集到所需的资金。
3、企业债券主要有哪些类型？答： (1)按期限划分，企业债券有短期企业债券、中期企业债券和长期企业债券；(2)按是否记名划分，企业债券可分为记名企业债券和不记名企业债券；(3)按债券有无担保划分，企业债券可分为信用债券和担保债券(资产抵押债券、第三方担保债券)；(4)按债券可否提前赎回划分，企业债券可分为可提前赎回债券和不可提前赎回债券。
4、发行债券筹资相对股票筹资来说有何优势？答：（1）企业交纳所得税时，企业债券的利息已作为费用从收益中减除，在所得税前列支；而股票的股息属于净收益的分配，不属于费用，在所得税后列支。
（2）作为筹资手段，股票只能是股份制企业才可以发行，而债券的发行更广，无论是国家、地方公共团体还是企业都可以发行债券。
5、对于投资者来说，投资企业债券的好处有哪些？答：（1）从收益方面看，企业债券的收益更稳定，一般债券在购买之前，利率已定，到期就可以获得固定利息，而不用管发行债券的企业经营获利与否；（2）从本金方面看，企业债券到期可回收本金，也就是说连本带利都能得到，股票则无到期之说；(3) 从风险性方面看，企业债券风险相对更低，只是一般的投资对象，其交易转让的周转率比股票低。
6、什么是公司债券？答：公司债券是指公司依照法定程序发行的，约定在一定期限还本付息的有价证券。
7、企业和公司的主要区别是什么？答：一般说来，企业的含义要比公司广，公司是企业的一种形式。
商业银行的企业债券承销业务
商业银行的企业债券承销业务在当今快速发展的金融市场中，商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着促进经济发展和提供融资服务的重要责任。
其中，企业债券承销业务作为商业银行的核心业务之一，具有重要的战略意义和价值。
本文将探讨商业银行的企业债券承销业务的相关内容，包括定义、意义、流程、风险以及商业银行应该采取的策略。
一、企业债券承销业务的定义和意义企业债券承销业务是商业银行通过发行企业债券来为企业提供融资的一种金融服务形式。
商业银行作为承销商，承诺向投资者购买未售出的债券，并通过销售和分销这些债券来获取收益。
这种业务不仅提供了企业资金来源的多样化选择，同时也为商业银行创造了收入来源。
企业债券承销业务的意义在于，它为企业提供了一种与银行贷款不同的融资途径。
企业可以通过发行债券来融资，从而实现企业自身的发展需求。
同时，这也为投资者提供了一种多样化的投资选择，通过购买债券来获取稳定的投资回报。
二、企业债券承销流程企业债券承销业务的流程通常包括以下几个环节：1. 确定发行计划：商业银行需与发行企业充分沟通，确定发行规模、利率、期限等具体事项，并制定合理的发行计划。
2. 准备招标材料：商业银行按照相关法规和规定，准备招标文件、发行披露材料、评级报告等必要的资料，并保证其准确性和真实性。
3. 招标与发行：商业银行作为承销商，通过开展招标活动吸引投资者参与，然后与发行企业签署承销协议，进行债券的发行工作。
4. 销售和分销：商业银行通过各种渠道和销售团队进行债券销售和分销，以获取利润并将债券分发给投资者。
5. 债券交易和报告：商业银行负责债券的交易和结算工作，并按规定向监管机构提交相关报告，确保业务的合规性。
三、企业债券承销业务的风险企业债券承销业务涉及的风险主要包括市场风险、信用风险和流动性风险。
1. 市场风险：债券市场受各种因素的影响，市场价格波动风险较大。
商业银行在承销业务中需要密切关注市场变化，合理评估债券价格，并在市场变动时采取相应措施进行风险管理。
债券投资基础知识测试试卷(含参考答案)
债券投资基础知识测试试卷客户签字：成绩：营业部知识测试人员：一、判断题（25分）1、投资者当日买入的债券，当日可以卖出。
（）2、债券回购交易中，融资方按“卖出”予以申报，融券方按“买入”予以申报。
（）3、根据相关法规，个人在企业债券二级市场交易中所涉及的应计利息应该缴纳利息所得税。
（）4、符合条件的个人账户（A开头账户）可以从事债券质押式回购交易。
（）5、进行债券质押式回购交易（代码204***），需要开立专门的证券账户，不能使用现有的证券账户和资金账户。
（）二、单选题（25分）1、上交所债券现货交易申报单位为手，1手为（）A、100元B、10元C、1000元D、1元2、上交所竞价交易系统现券价格最小变动单位为（）A、1元B、0.1元C、0.01元D、0.001元3、上海证券交易所债券回购交易的价格变动单位为（）A、0.01B、0.001C、0.005D、0.054、上海证券交易所债券回购交易最小申报单位为（）A、1手B、10手C、100手D、1000手5、中国证监会核准的公司债券目前（）发行。
A、仅在交易所市场B、可以同时在交易所市场和银行间市场C、可以只在银行间市场三、多选题（25分）1、以下债券施行净价交易的是（）。
A、国债B、地方政府债C、公司债D、企业债E、分离交易可转债F、可转债2、本所目前涉及债券的交易系统有哪些？（）A、集中撮合系统B、大宗交易系统C、固定收益平台D、国债招标系统3、以下关于债券价格申报限制的说法正确的是？（）A、债券现券、回购有涨跌幅限制B、债券现券、回购均没有涨跌幅限制C、集合竞价阶段，债券交易申报价格最高不高于前收盘价格的150%，并且不低于前收盘价格的70%D、集合竞价阶段，债券回购交易申报无价格限制4、以下关于债券大宗交易的说法正确的是？（）A、国债的单笔买卖申报数量应当不低于1万手，或者交易金额不低于1000万元B、债券回购大宗交易单笔买卖申报数量应当不低于1万手，或者交易金额不低于1000万元C、公司债券、企业债券等单笔买卖申报数量应当不低于1000手，或者交易金额不低于100万元。
中央国债登记结算有限责任公司关于发布《企业债券受理工作规则（试行）》的通知
中央国债登记结算有限责任公司关于发布《企业债券受理工作规则（试行）》的通知文章属性•【制定机关】中央国债登记结算有限责任公司•【公布日期】2020.07.17•【文号】中债字〔2020〕92号•【施行日期】2020.07.17•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】金融债券正文中央国债登记结算有限责任公司关于发布《企业债券受理工作规则（试行）》的通知中债字〔2020〕92号各市场参与者：根据新修订的《中华人民共和国证券法》和《国务院办公厅关于贯彻实施修订后的证券法有关工作的通知》（国办发〔2020〕5号）、《国家发展改革委关于企业债券发行实施注册制有关事项的通知》（发改财金〔2020〕298号）精神，为深入实施企业债券注册制改革，切实履行企业债券受理机构职责，进一步提升企业债券受理工作的服务效率和水平，在国家发展改革委财政金融和信用建设司指导下，中央国债登记结算有限责任公司制定《企业债券受理工作规则（试行）》。
现予以发布，自发布之日起实施。
附件：企业债券受理工作规则（试行）中央国债登记结算有限责任公司2020年7月17日附件企业债券受理工作规则（试行）第一条为规范企业债券受理工作，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业债券管理条例》、《国务院办公厅关于贯彻实施修订后的证券法有关工作的通知》（国办发〔2020〕5号）、《国家发展改革委关于企业债券发行实施注册制有关事项的通知》（发改财金〔2020〕298号）等法律法规及有关规定制定本规则。
第二条企业债券的受理工作适用本规则。
第三条中央国债登记结算有限责任公司（以下简称“中央结算公司”）为国家发展改革委指定的企业债券受理机构，负责企业债券受理工作。
第四条发行人为信息披露的第一责任人。
发行人、主承销商及会计师事务所、律师事务所等中介机构应保证其所出具的企业债券注册申请文件（以下简称“申请文件”）和填报的企业债券预约申报信息不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并就其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。
公司债券日常监管问答(一)
公司债券日常监管问答（一）1.对于公司债券募集资金的接收、存储、使用，发行人需要注意什么？答：一是应当指定专项账户，用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付。
二是募集资金专项账户不得存放非募集资金或用作其他用途。
三是公开发行公司债券，募集资金应当用于核准的用途；非公开发行公司债券，募集资金应当用于约定的用途。
除金融类企业外，募集资金不得转借他人（不包括募集资金用于并表子公司的情形）。
四是公开发行公司债券的发行人应当在定期报告中披露募集资金的使用情况；非公开发行公司债券的发行人，应当在债券募集说明书中约定募集资金使用情况的披露事宜。
在我会对公司债券发行人日常监管工作中，发现个别发行人存在将募集资金挪用、转借他人的问题，如某公司将债券发行募集资金从专户转入基本户后，将部分资金出借给另一公司；某公司在收到募集资金后将其中的部分资金划往非关联公司，之后将部分资金划入公司实际控制人控制的另一公司的银行账户；某公司在收到募集资金后将部分资金拆借给当地财政局；某公司收到募集资金后陆续将部分资金划转给股东；某公司收到募集资金后将部分资金拆借给当地某管委会。
对于存在将募集资金挪用、转借他人问题的发行人，我会派出机构采取了出具警示函、责令改正等行政监管措施，并责令限期归还。
同时，根据受托管理人履职情况，追究受托管理人责任。
2.公司债券发行人对信息披露需要注意什么？答：一是公开发行公司债券的发行人应当按照规定在债券存续期内披露中期报告和经具有从事证券服务业务资格的会计师事务所审计的年度报告。
二是公开发行公司债券的发行人应当按照《公司债券发行与交易管理办法》第四十五条的规定，及时披露债券存续期内发生的可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。
三是非公开发行公司债券的发行人应当按照募集说明书的约定履行信息披露义务。
在我会对公司债券发行人日常监管工作中，发现个别公司债券发行人存在信息披露不规范的问题，如某公司累计新增借款超过上年末净资产的百分之二十，但未及时进行信息披露；某公司在公司债券发行期间，与该公司受同一母公司控制的关联公司被列入地方政府融资平台，但该公司在募集说明书中未将其作为关联方进行披露。
公司债券发行及上市、转让等相关问题解答
公司债券发行及上市/转让等相关问题解答日期：2016-2-4（深圳证券交易所固定收益部2016年2月3日制定）为推动公司债券业务开展，根据《公司债券发行与交易管理办法》（以下简称“《管理办法》”）、《深圳证券交易所公司债券上市规则》（以下简称“《上市规则》”）、《关于公开发行公司债券投资者适当性管理相关事项的通知》（以下简称“《适当性管理通知》”）、《非公开发行公司债券业务管理暂行办法》（以下简称“《管理暂行办法》”）、《深圳证券交易所非公开发行公司债券转让条件确认业务指引》等相关规定，本所结合市场共性问题与政策动向，制定如下公司债券发行及上市/转让相关问题解答（以下简称“《问答》”）：第一部分公开发行公司债券相关问题解答一、面向合格投资者公开发行公司债券的发行人应当如何提示发行对象和上市风险？发行人应当在募集说明书重大事项中就公司债券的发行对象提示如下：“根据《公司债券发行与交易管理办法》相关规定，本期债券仅面向合格投资者发行，公众投资者不得参与发行认购。
本期债券上市后将被实施投资者适当性管理，仅限合格投资者参与交易，公众投资者不得参与其认购或买入”。
同时，发行人应当在募集说明书重大事项中就公司债券拟上市场所、上市风险及上市前回售安排提示如下：“本次发行结束后，公司将尽快向深圳证券交易所提出关于本次债券上市交易的申请。
本次债券符合在深圳证券交易所集中竞价系统和综合协议交易平台同时交易（以下简称“双边挂牌”）/综合协议交易平台进行转让（以下简称“单边挂牌”）的上市条件。
但本次债券上市前，公司财务状况、经营业绩、现金流和信用评级等情况可能出现重大变化，公司无法保证本次债券双边挂牌/单边挂牌的上市申请能够获得深圳证券交易所同意，若届时本次债券无法进行双边挂牌/单边挂牌上市，投资者有权选择将本次债券回售予本公司。
因公司经营与收益等情况变化引致的投资风险和流动性风险，由债券投资者自行承担，本次债券不能在深圳证券交易所以外的其他交易场所上市”。
公司债问答
1、什么是公司债？答：公司债券是指公司依照法定程序发行、约定在一年以上期限内还本付息的有价证券。
2、什么是企业债券？公司债和企业债有什么区别？公司债是企业债的一种吗？答 ：企业债券是指企业依照法定程序、约定在一定期限内还本付息的有价证券。
公司债券是指公司依照法定程序发行、约定在一年以上期限内还本付息的有价证券。
两者是不同的品种。
比较项目 公司债企业债 发行主体差别 由股份有限公司或有限责任公司发行的债券 由中央政府部门所属机构、国有独资企业或国有控股企业发行的债券，它对发债主体的限制比公司债窄发债资金用途差别 主要用途包括固定资产投资、技术更新改造、改善公司资金来源结构、调整公司资产结构、降低公司财务成本、支持公司并购和资产重组等主要限制在固定资产投资和技术革新改造方面，并与政府部门的审批项目直接相关 信用来源差别 公司债的信用来源是发债公司的资产质量、经营状况、盈利水平和持续盈利能力等 不仅通过“国有”（即国有企业和国有控股企业等）机制贯彻了政府信用，而且通过行政强制落实担保机制，实际信用级别与其他政府债券大同小异发债额度差别最低限大致为1200万元和2400万元 发债数额不低于10亿元 管制程序差别 公司债监管机构往往要求严格债券的信用评级和发债主体的信息披露，特别重视发债后的市场监管工作 发债由国家发改委和国务院审批，要求银行予以担保；一旦债券发行，审批部门则不再对发债主体的信息披露和市场行为进行监管市场功能差别 债是各类公司获得中长期债务性资金的一个主要方式 受到行政机制的严格控制，每年的发行额远低于国债、央行票据和金融债券，也明显低于股票的融资额公司债与企业债的区别主要在于：(1)依据的管理规定不同：公司债依据的是《公司债券发行试点办法》，企业债依据的是《企业债券管理条例》；(2)监管机构不同：公司债由中国证监会监管，企业债由国家发改委监管；(3)发行主体不同：公司债的发行主体为公司制企业，企业债的发行主体是具有法人资格的大型企业；(4)募集资金用途的要求不同：公司债募集资金的用途较为宽泛，可用于股东会或股东大会核准的固定资产投资、技术更新改造投资、股权投资、资产收购、偿还银行贷款、补充流动资金等多种用途；企业债募集资金的用途较为狭窄，主要限制在固定资产投资和技术革新改造方面，并与政府部门的审批项目直接相关。
企业债券 申报材料清单
企业债券申报材料清单企业债券是指企业通过发行债券的方式筹集资金，以满足企业的运营和发展需求。
申报企业债券需要准备一系列的材料，以便证监会或交易所审核并批准。
下面是一份申报企业债券所需的材料清单。
一、申请文件1. 申请报告：包括债券发行的基本情况、发行目的、使用资金的计划等内容。
2. 公司章程或章程修正案：用于验证企业的法定资质和授权情况。
3. 股东会或董事会决议：用于证明债券发行已经得到公司股东会或董事会的批准。
4. 公司介绍材料：包括公司的基本情况、经营范围、股权结构、历史业绩等内容。
二、财务信息1. 企业财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，用于评估企业的财务状况和偿债能力。
2. 财务审计报告：由独立注册会计师出具的对企业财务报表的审计意见，用于验证财务信息的真实性和准确性。
3. 近几年的财务指标：如营业收入、净利润、总资产、负债总额等，用于评估企业的经营业绩和财务稳定性。
三、法律合规文件1. 法律意见书：由律师事务所出具的法律意见，用于验证企业债券发行的合法性和合规性。
2. 企业法人代表授权书：用于授权负责签署债券发行文件的法人代表。
3. 公司证照复印件：包括企业工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证等，用于验证企业的合法经营资格。
四、发行计划和规模1. 债券发行方案：包括债券的类型、发行方式、发行期限、利率等，用于说明债券的基本情况。
2. 发行公告或招股说明书：用于向公众披露债券发行的相关信息，包括风险提示、发行对象、认购方式等。
五、其他材料1. 资信评级报告：由资信评级机构出具的对企业信用状况的评估报告，用于评估债券的风险等级。
2. 债券承销协议：由承销商和发行人签署的债券承销协议，用于明确双方的权利和义务。
3. 其他支持文件：如担保函、抵押物评估报告等，用于增加债券的安全性和吸引力。
以上是申报企业债券所需的基本材料清单，具体申报要求可能会因市场监管机构和交易所的不同而有所差异。
中央国债登记结算有限责任公司企业债券簿记建档发行业务操作规程附件
附件1债券发行业务操作人员授权书（发行人）中央国债登记结算有限责任公司：我公司计划采用贵公司簿记建档发行系统发行债券，特授权以下人员代表我公司进行簿记建档业务的相关操作,该操作所产生的结果由我公司承担责任。
对于被注销授权的人员，请贵公司在收到本授权书后办理注销手续。
被注销授权的人员自注销之日起不再代表我公司办理有关业务操作，对其操作所引发的后果我公司不承担责任。
注：1、“用户名"列为大写英文字母，不超过10个字母,不含特殊符号；2、在“操作授权”或“注销授权”列打“√”。
发行人：（单位公章）年月日附件2簿记管理人使用中央结算公司企业债券簿记建档系统操作授权书（簿记管理人）：我公司拟通过中央国债登记结算有限责任公司企业债券簿记建档发行系统发行债券，特授权你机构工作人员使用我公司如下用户名代表我公司进行簿记建档业务的相关操作。
我公司对于你机构工作人员进行相关操作所产生的相应结果将予以认可，由你机构对外承担全部法律责任.债券名称：簿记建档发行日：你机构可在本期债券发行中使用我公司经办人用户名：,复核人用户名：发行人：（单位公章)年月日附件3簿记建档发行时间安排申请书中央国债登记结算有限责任公司：(债券名称)计划采用贵公司企业债券簿记建档发行系统发行，我机构代发行人特向贵公司申请安排簿记建档发行日期，并将相关材料提交如下：簿记管理人: （单位公章）年月日企业债券簿记建档发行方案一、债券发行要素发行人全称：簿记管理人全称：债券全称:批准文号:债券期限：数字□年□月□日计息方式：□附息式固定利率□附息式浮动利率□平均值□实际天数□贴现式□利随本清□零息式起息日期：兑付日期：起分销日：止分销日：公告日: 缴款日：计划发行总额（元）：担保方式：□有担保人:□无浮动利率债券基准利率：说明：向获配的申购人支付—发行费率（%）：向该债券投资者支付—兑付费率（％）: 付息费率（％）：二、簿记建档发行要素全场最高申购量(万元）：单笔最高申购量(万元）：单笔最低申购量（万元)：基本申购单位（万元）：发行价格上限（％或元/百元面值)：发行价格下限(％或元/百元面值）：申购笔数：申购价位连续性要求：□有□无三、特殊条款请另附纸说明，包括但不限于债券含权信息、发行人提前偿还本金计划等信息。
银行企业债券(公司债券)业务操作规程模版
银行企业债券（公司债券）业务操作规程模版银行企业债券（公司债券）业务操作规程模版第一章总则第一条为规范银行企业债券（公司债券）业务的操作流程，保障客户利益，减少操作风险，特制订此规程。
第二条本规程适用于本行银行企业债券（公司债券）业务。
第三条本行银行企业债券（公司债券）业务应当遵循稳健、谨慎、科学、规范的原则，保证操作安全、效率等标准。
第四条本规程所称“银行企业债券”（以下简称“债券”）是指发行人（包括企业、金融机构等）通过以本行为承销商，向公众发行的债务融资工具。
本规程所称“承销”是指本行根据发行人的需求，对已签署承销协议的债券进行销售宣传和营销。
第五条银行企业债券业务的操作，应当客观真实，保证操作全面、准确、可靠，做到无误操作。
第二章债券的承销第六条接到债券承销请求后，本行应当根据要求提供相应的服务并代理或协助该企业发行债券。
本行应当认真审核债券发行的资质，确保发行人符合发行条件和合规要求，同时应当认真审核发行文件的合合规性和合法性，确保各类发行信息无误，严格遵守相关法律法规。
第七条本行应当根据市场承销情况和风险评估结果，及时处理发行人的融资申请，对于风险评级较高的申请人应当及时上报相关负责人并予以回复。
第八条本行应当在接受承销请求后，向上级银行工作人员报告承销信息，以便上级银行及时了解本行业务状况。
第三章债券加入、交易及清算第九条本行应当在将债券纳入债券交易市场前，进行风险评估，确定债券等级并挂牌上市。
第十条本行应当为客户提供安全、便捷的交易服务，并确保交易系统的安全性、可靠性。
第十一条在债券交易前，需核对债券有效性、券面价值、权利和义务等信息，以免出现不必要的纠纷。
第十二条本行不得向客户推荐不符合其风险承受能力、资产状况和投资目的的债券产品。
第十三条债券成交时，应当准确记录债券的交易信息，并妥善保管相关凭证。
第十四条在债券到期或者提前清算时，本行应当及时召开相关人员进行协商，并按照约定对债券实施清算或兑付。
企业债券审核工作要求
企业债券审核工作要求一、审核总体框架1-1材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不同类型债券申报材料存在差异。
1-2材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的重要材料复印件等。
1-3材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家法律、企业债券相关法规及规章的要求。
1-4材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披露的募集说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否出现自相矛盾或不一致的内容。
1-5材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资金使用安排、跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报内容衔接不完整的情况。
1-6材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺序保持一致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引用数据客观公正等。
二、发债相关材料及大致顺序2-1偿债保障措施相关文件1、发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台债）2、政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政策的红头文件（中小企业集合债）3、发行人关于本期债券偿债保障措施的报告（产业债及中小企业集合债）4、主承销商关于本期债券偿债能力的专项意见5、第三方担保函6、抵质押资产协议及与之相关的授权文件和主管部门的证明文件7、BT回购协议8、政府关于回购资金安排的说明文件9、政府关于明确偿债配套土地情况和安排的通知或批复（附地块红线图）10、银行流动性支持协议11、企业基本信用信息报告12、关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录的银行和企业说明文件13、由会计师事务所盖章的关于发行人资产、收入结构及偿债来源的专项意见。
2-2募投项目相关文件1、发债资金投向项目的投资管理、土地、环评、规划、能评等手续齐全，省级发展改革部门或有关职能部门出具专业意见2专业司关于募投项目的意见（针对产能过剩领域地方审批项目和所有中央审批项目，国家发改委负责）2、住建部门出具的关于保障房情况的说明文件及目标责任书等3、发债资金投向的有关原始合法文件。
财务管理学(50重要问答题).doc
财务管理学简答及论述资料整理1.企业进行债券投资主要考虑哪些因素？答：（1）债券投资收益率的高低；（2）债券投资其他效果；（3）债券投资的可行性。
2.简述工业企业利润的构成？答：（1）销售利润；（2）投资净收益；（3）营业外收支净额。
3.产品成本管理的要求有哪些？答：（1）正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围；（2）正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳组合；（3）正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来。
4.流动资产有什么特点？答：（1）流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产；（2）其占用形态有变动性；（3）其占用数量具有波动性；（4）其循环与生产经营周期具有一致性。
5.股份制企业股利分配政策？答：股利分配政策是指股份制企业确定股利以及与之有关的事项所采取的方针和策略。
其核心是正确处理公司与投资者之间，当前利益与长远利益之间的关系，从实际情况出发，确定股利支付比率。
一般地，股份制企业常用的股利分配下策有以下几种：（1）剩余股利政策，当企业有收益较高的投资机会，或因扩大生产经营规模需要较多的资金时，可采用此政策。
它将企业的税后可分配利润首先用作内部融资，在满足投资需要后，剩余部分用于向股东分配股利。
（2）稳定股利政策，不管盈利如何变动，付给出股东（投资者）的股利是固定的，即使有调整，调整幅度也很小。
（3）变动的股利政策，即企业支付给股东的股利随盈利的多少而变动。
它能使支付的股利与企业盈利很好地结合，但不利于股票价格的稳定。
（4）正常股利加额外股利的股利政策。
这是一种介于稳定股利和变动股利之间的股利政策。
艮L企业一般每年按较低的固定数额向股东支付正常股利，当企业盈利增加较多时，再加付部分额外股利，具有一定的灵活性。
6.简述年金的概念和种类？答：年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
年金的种类有：后付年金，先付年金，延期年金，永续年金。
企业债发行条件-申请材料及申报流程
企业债发行条件，申请材料及申报流程
一、概念
企业债券是指境内具有法人资格的企业发行的债券，根据法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券。
发行主体多为中央政府部门所属机构、国有独资企业或国有控股企业。
二、发行方法
企业债券发行由核准制改为注册制。
三、法定注册机关：国家发展改革委
四、受理机构：中央国债登记结算有限责任公司
五、审核机构：中央国债登记结算有限责任公司、中国银行间市场交易商协会
六、发行条件：
1，企业债券发行人应当具备健全且运行良好的组织机构；
2，最近三年平均可分配利润足以支付企业债券一年的利息；
3，应当具有合理的资产负债结构和正常的现金流量；
4，鼓励发行企业债券的募集资金投向符合国家宏观调控政策和产业政策的项目建设。
七、申报流程：
1，企业债券受理工作参照现行规定执行。
2，企业债券预约受理采取按周预约的方式进行，本周预约，下周受理；
主承销商应于每周四17:00前提交《企业债券预约信息表>>并电话进行确认，同时提供募集说明书电子版。
3，申报进度可通过“中国债券信息网”“企业债受理信息”栏目查询。
4，企业债券发行人直接向受理机构提出申请，国家发展改革委对企业债券受理、审核工作及两家指定机构（中央国债登记结算有限责任公司、中国银行间市场交易商协会）进行监督指导，并在法定时限内履行发行注册程序。
公司债券(含企业债券)规则及业务安排培训
公司债券(含企业债券)规则及业务安排培训在金融市场中，公司债券（包括企业债券）是一种非常重要的金融工具，它为公司筹集资金提供了一个重要的途径。
公司债券市场的规则和业务安排对于投资者、发行公司和金融机构都具有重要意义。
本文将从公司债券的基本概念、发行与交易规则、风险管理和监管制度等方面进行全面评估，旨在帮助读者深入了解公司债券市场的重要性和复杂性。
1. 公司债券的基本概念公司债券是指由公司发行的、具有一定期限的债务工具。
作为一种长期融资工具，公司债券通常具有固定的利率和到期日，投资者可以通过持有公司债券获得债券发行人支付的利息收入，同时在债券到期时获得本金收回。
公司债券的特点包括固定收益、低风险、流动性好等，因此备受投资者青睐。
2. 公司债券的发行与交易规则公司债券的发行通常需要遵循一定的规则和程序。
发行公司需要通过招标、发行簿管理、定价等步骤来确定债券的发行细则，并在监管机构的审批下完成债券的发行。
债券的交易通常在证券交易所或交易评台上进行，投资者可以通过证券公司或交易所进行购买和销售。
3. 公司债券的风险管理投资公司债券需要对债券发行人的信用风险、利率风险等进行全面评估。
通常来说，信用评级机构会对公司债券进行评级，投资者可以通过评级结果来了解债券发行人的信用状况。
利率的变动也会对公司债券的价格产生影响，投资者需要做好利率风险的管理。
4. 公司债券市场的监管制度公司债券市场的监管制度对于保障市场秩序、保护投资者利益具有重要意义。
监管部门通常会出台相关规定，对债券的发行、交易、信息披露等方面进行监管。
监管部门还会对公司债券市场进行风险监测和预警，以防范市场风险。
总结回顾：通过本文的介绍，读者可以更全面地了解公司债券市场的基本概念、发行与交易规则、风险管理和监管制度。
公司债券作为一种重要的融资工具，具有固定收益、低风险等特点，受到投资者的青睐。
在投资公司债券时，投资者需要对债券发行人的信用状况和利率风险进行全面评估，并且需要关注监管部门对于公司债券市场的监管制度。
国债企业债相关知识问答
1、如何购置上市国债、企业债？（1）投资者在本所交易市场进展债券现货买卖，必须选定一家证券经营机构，并订立全面指定交易协议后，方可办理委托买卖手续。
（2）投资者通过证券经营机构可选择现场委托、委托或网上委托等方式进展债券现货买卖。
（3）本所国债现货按证券帐户进展申报，投资者买卖国债后的债权均在证券帐户内增减；企业债券现货按席位进展申报，投资者买卖企业债后的债权均记录在证券经营机构的席位下，因此，投资者买卖企业债必须是“在哪里买进，在哪里卖出〞。
2、什么是国债招标发行方式？国债招标发行，通常是指财政部在国债发行中，采用的一种发行方式。
即财政部对发行的国债先进展招标，由国债承销商进展投标，随后由国债承销商通过证券交易所分销给投资者。
3、债券现货交易进展集中竞价如何申报？债券现货交易进展集中竞价时，其申报应当符合以下要求：（1)交易单位：手〔1手＝1000元面值〕。
（2)计价单位：每百元面值。
（3)价格变动单位：0.01元。
（4)每笔申报限制：最低申报限额为1手，最高申报限额为10000手。
（5)申报价格限制从交易规那么。
4、投资者当日买入的债券是否可以当日卖出？债券可以进展回转交易，即当日买入的债券可在当日卖出。
5、国债、企业债、可转换公司债券参及集合竞价吗？国债、企业债、可转换公司债券像股票一样参及集合竞价，集合竞价时间是9：15-9：25，连续竞价时间是9：30-11：30；13：00-15：00。
6、为什么委托买不进企业债？因为您所用的委托系统不承受企业债券的买卖，同时，对于此类企业债券的买卖，有些营业部的刷卡自助委托也不能受理，只能到营业部的柜台以填单委托买入卖出。
这种情况的出现，主要是发生在企业债券以及凭证式国债的情形，记帐式国债不存在这种情况，记帐式国债的交易方式，及一般股票的交易方式没有多大区别。
对于企业债券及凭证式国债来讲，营业部是否在委托及刷卡自助委托中受理，及营业部的系统设置及风险防范能力有关，不同的营业部有不同的设置。
企业债券发行操作实务
企业债券发行操作实务一、发行依据：1。
《企业债券管理条例》2.《国家发展改革委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》(发改财金［2004］1１３４号)3.《国家发展改革委关于下达2０0７年第一批企业债券发行规模及发行核准有关问题的通知》(发改财金[20０７］602号）二、企业债券发行条件：1.所筹资金用途符合国家产业政策和行业发展规划；筹集资金的投向符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全。
用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的6０％.用于收购产权(股权)的,比照该比例执行。
用于调整债务结构的,不受该比例限制,但企业应提供银行同意以债还贷的证明;用于补充营运资金的，不超过发债总额的20％；《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》（发改财金［20０8］7号）2。
净资产规模达到规定的要求；股份有限公司的净资产不低于人民币3００0万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6０00万元实际操作中,净资产指标远高于该条规定。
3。
经济效益良好，近三个会计年度连续盈利；4.现金流状况良好,具有较强的到期偿债能力;最近三年平均可分配利润(净利润)足以支付企业债券一年的利息注:(1)由于可供分配利润操作空间比较大,实际操作中按照最近三年平均净利润来计算；（实际操作中要求企业债发行人3 年连续盈利)(2）三年内连续发债,是否要合并计算债券总额,要分情况.a、如果是短时间内连续发债,需合并计算。
如09 年下半年发了10 亿债，10 年上半年又发1０亿，则需要合并考虑企业三年平均净利润指标是否能支撑２０亿元债券的利息负担;b、如果间隔时间比较长，则不需要合并计算。
如０7 年发了1０亿债,09 年再发1０亿债，考虑到08 年的年报里已经体现了07 年发行债券产生的利息的影响,只需单独考虑相关净利润指标是否能支撑0９年发行的10 亿债券的利息负担。
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企业债券申报业务问答
目录
第一部分企业债券基本常识 (4)
一、基本概念 (4)
二、发行条件 (5)
三、其他相关知识 (7)
第二部分平台债 (9)
一、申报材料 (9)
二、申报材料要求 (10)
三、发行条件 (24)
第三部分专项债 (33)
一、申报材料 (33)
二、申报材料要求 (34)
三、发行条件 (47)
第四部分小微企业增信集合债 (55)
一、申报材料 (55)
二、申报材料要求 (56)
三、发行条件 (59)
第五部分项目收益债 (63)
一、申报材料 (63)
三、发行条件 (73)
第六部分产业债 (76)
一、申报材料 (76)
二、申报材料要求 (77)
三、发行条件 (82)
第七部分其他 (87)
第一部分企业债券基本常识
一、基本概念
1.问：什么是企业债券？
答：企业债券，是指企业依照法定程序公开发行、并约定在一定期限内还本付息的有价证券，包括依照公司法设立的公司发行的公司债券和其他企业发行的企业债券（上市公司发行的公司债券按其他有关规定执行）。
2.问：企业债券有什么作用？
答：一方面可为投资者带来收益，另一方面又能够使发行者筹集到所需的资金。
3.问：企业债券主要有哪些类型？
答：1）按期限划分，企业债券有短期企业债券、中期企业债券和长期企业债券；
2）按是否记名划分，企业债券可分为记名企业债券和不记名企业债券；
3）按债券有无担保划分，企业债券可分为信用债券和担保债券(资产抵押债券、第三方担保债券)；
4）按债券可否提前赎回划分，企业债券可分为可提前赎回债券和不可提前赎回债券。
4.问：发行债券筹资相对股票筹资来说有何优势？
答：1）企业交纳所得税时，企业债券的利息已作为费用从收益中减除，在所得税前列支；而股票的股息属于净收益的分配，不属
于费用，在所得税后列支；
2）作为筹资手段，股票只能是股份制企业才可以发行，而债券的发行更广，无论是国家、地方公共团体还是企业都可以发行债券。
5.问：对于投资者来说，投资企业债券的好处有哪些？
答：1）从收益方面看，企业债券的收益更稳定，一般债券在购买之前，利率已定，到期就可以获得固定利息，而不用管发行债券的企业经营获利与否；
2）从本金方面看，企业债券到期可回收本金，也就是说连本带利都能得到，股票则无到期之说；
3）从风险性方面看，企业债券风险相对更低，只是一般的投资对象，其交易转让的周转率比股票低。
二、发行条件
6.问：企业债券发行工作主要需要遵从哪些法律法规及条例文件？
答：中华人民共和国境内注册登记的具有法人资格的企业申请发行企业债券，应按照《证券法》、《公司法》、《企业债券管理条例》等法律法规及《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金[2008]7号)等有关文件规定的条件和程序。
7.问：公开发行企业债券，企业在资产方面应符合什么条件？
答：企业公开发行企业债券，股份有限公司的净资产不低于人
民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元。
8.问：公开发行企业债券，对企业利润有什么要求？
答：企业最近三年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息。
9.问：公开发行企业债券对累计债券余额有什么要求？
答：要求累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40%。
10.问：企业债券发行后的债券利率如何确定？
答：债券的利率由企业根据市场情况确定，但不得超过国务院限定的利率水平。
11.问：对于发行企业债所筹资金，在资金用途上有何限制？
答：所筹资金用途符合国家产业政策，应当按照审批机关批准的用途，用于本企业的生产经营。
不得用于弥补亏损和非生产性支出，不得用于房地产买卖、股票买卖以及期货等高风险投资。
用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。
用于收购产权（股权）的，比照该比例执行。
用于调整债务结构的，不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%。
12.问：发行企业债券的企业是否还需要符合其它要求？
答：1）已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支
付本息的状态；
2）企业最近三年没有重大违法违规行为；
3）其他相关条件。
13.问：企业发行企业债券，是否需要证券经营机构承销？
答：企业发行企业债券，应当由证券经营机构承销。
证券经营机构承销企业债券，应当对发行债券企业的发行章程和其他有关文件的真实性、准确性、完整性进行核查。
非证券经营机构和个人经营企业债券的承销或者转让业务的，责令停止非法经营，没收非法所得，并处以承销或者转让企业债券金额百分之五以下的罚款。
三、其他相关知识
14.问：企业债券的票面应当载明哪些内容？
答： 1）企业的名称、住所；
2）企业债券的面额；
3）企业债券的利率；
4）还本期限和方式；
5）利息的支付方式；
6）企业债券发行日期和编号；
7）企业的印记和企业法定代表人的签章；
8）审批机关批准发行的文号、日期。
15.问：企业债券持有人有哪些权利？
答：企业债券持有人有权按照约定期限取得利息、收回本金，并且在一般情况下企业债券可以转让、抵押和继承，但是无权参与。