公司出口退税风险控制制度

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企业出口退税内控制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除企业出口退税内控制度篇一：企业出口退税业务内控管理问题探析企业出口退税业务内控管理问题探析摘要：随着国际化进程的不断加快，我国企业的出口业务得到了快速的发展与进步，对其成长带来了深远影响。

目前，我国企业在出口退税业务的内控管理上存在着一系列的问题，例如风险管理机制不够健全、权责分工不够明确，给企业出口业务的顺利开展带来很大影响。

本文首先介绍了我国出口退税业务的内涵和现状，随后介绍了强化其出口退税业务内控管理的主要措施，力图为我国企业出口退税内控管理的强化提供新的建议和思路。

关键词：出口退税业务内控管理主要问题解决对策内部控制制度是现代公司治理结构的重要组成部分，而出口企业的出口退税业务内控管理更是其内部控制制度的关键环节。

企业要做好出口退税业内控管理工作，不但要求其管理人员具备较高的管理水平，同时内部还必须要制定出科学有效的控制与管理措施，有效规范员工的工作行为，不断推动企业的发展。

一、出口退税业务的基本内涵出口退税是企业在开展国际贸易时所采用的一种可以退还增值税的、能够帮助出口国外的货物和其本土货物进行公平竞争的税收措施。

我国的出口退税业务主要是对待增值税出口商品实行零税率政策，然后对报关出口的商品免征或退还其在流转以及生产环节中应依照税法缴纳的税款。

二、企业出口退税业务内控管理现状及问题篇二：出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告*****国家税务局：按照《出口退（免）税企业分类管理办法》的规定，现将本企业（企业名称：***********有限公司，纳税人识别号/统一社会信用代码：***************，海关企业代码：*********）内部出口退（免）税风险控制体系建设情况报告如下：一、制度建设情况为了做好出口退税工作，避免出口退税出现损失。

我公司根据相关法律规章制订了出口退税风险控制制度。

在实际工作中将按照制度规定开展公司出口业务。

出口退税业务关键流程及风险控制内容

出口退税业务核心流程及风险控制内容
16 7 13 14 15
进货凭证关单有关内容准备视同出口
等特殊业
务资料准
备
出口收汇
凭证准备
无纸化试
点公司备查资料准
备备案单证
准备不相符特殊业务申报所需资料不齐全出口收汇凭证不齐全无纸化试点公司备查资料不
齐全，管理不到位备案单证不齐全，管理不到位
3视同出口等特殊业务申报出口退（免）税时，按业务类型提供相应旳补充资料 4妥善保存出口业务相相应旳收汇凭证 5在正式申报出口退税旳同步，应按申报批次以及申报表旳顺序将申报资料装订成册留存公司备查出口货品备案单证齐全：（1）外贸公司购货合同、生产公司收购非自产货品出口旳购货合同，涉及一笔购销合同下签订旳补充合同等；（2）出口货品装货单；（3）出口货品运送单据（涉及：海运提单、航空运单、铁路运单、货品承运单据、邮政收据等承运人出具旳货品单据，以及出口公司承付运费旳国内运送单证）
在申报出口退税后15日内，将备案单证按申报顺序填写《出口货品备案单证目录》并注明备案单证寄存
地点。

《出口退(免)税企业分类管理办法》全文

《出口退（免）税企业分类管理办法》全文为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，制定了《出口退(免)税企业分类管理》，下面是办法的详细内容。

《出口退(免)税企业分类管理办法》第一章总则第一条为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，推进社会信用体系建设，充分发挥出口退税支持外贸发展的职能作用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施、相关出口税收，制定本办法。

第二条国税机关应按照风险可控、放管服结合、利于遵从、便于办税的原则，对出口退(免)税企业(以下简称出口企业)进行分类管理。

第三条出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。

第四条各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局(以下简称省国家税务局)负责组织实施本地区出口企业的分类管理工作。

具有出口退(免)税审批权限的国家税务局负责评定所辖出口企业的管理类别。

第二章出口企业管理类别的评定标准第五条一类出口企业的评定标准。

(一)生产企业应同时符合下列条件：1.企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配。

2.近3年(含评定当年，下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)。

4.评定时纳税信用级别为A级或B级。

5.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。

(二)外贸企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。

3.持续经营5年以上(因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外)。

4.评定时纳税信用级别为A级或B级。

5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。

7.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。

(三)外贸综合服务企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

出口退税公司内部管理制度

第一章总则第一条为规范公司出口退税业务操作，加强内部管理，降低风险，提高工作效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及出口退税业务的部门和个人。

第三条出口退税业务管理应遵循合法、合规、高效、安全的原则。

第二章出口退税业务流程第四条出口退税业务流程包括以下环节：1. 出口业务确认：业务部门确认出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。

2. 出口退税申报：根据出口业务确认情况，及时准备相关出口退税申报材料。

3. 出口退税申报审核：财务部门对出口退税申报材料进行审核，确保材料齐全、准确。

4. 出口退税申报提交：将审核通过的出口退税申报材料提交至税务机关。

5. 出口退税申报反馈：根据税务机关反馈意见，及时调整和完善出口退税申报材料。

6. 出口退税税款回收：收到税务机关退还的税款后，及时入账。

第三章内部管理职责第五条出口退税业务涉及以下内部管理职责：1. 业务部门：负责出口业务的确认、申报材料的准备等工作。

2. 财务部门：负责出口退税申报材料的审核、提交、税款回收等工作。

3. 人力资源部门：负责出口退税业务的培训、考核等工作。

4. 法律合规部门：负责出口退税业务的合规性审查、风险防范等工作。

第四章风险控制第六条出口退税业务风险控制措施：1. 严格审查出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。

2. 完善出口退税申报材料，确保材料齐全、准确。

3. 加强与税务机关的沟通，及时了解政策变化，确保出口退税申报合规。

4. 建立出口退税业务风险预警机制，对异常情况进行及时处理。

第五章培训与考核第七条公司应定期对出口退税业务人员进行培训和考核，确保其具备必要的业务知识和技能。

第八条出口退税业务人员应积极参加培训，不断提高自身业务水平。

第六章附则第九条本制度由公司财务部门负责解释。

第十条本制度自发布之日起施行。

通过以上制度，公司可以规范出口退税业务操作，降低风险，提高工作效率，确保公司出口退税业务的顺利进行。

出口业务管理制度

出口业务管理制度一、总则为了加强公司出口业务的管理，规范出口业务流程，提高出口业务效率，防范出口业务风险，保障公司的合法权益，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，特制定本制度。

二、出口业务流程（一）市场调研与客户开发1、市场部负责对国际市场进行调研，收集市场信息，分析市场趋势，确定目标市场和潜在客户。

2、销售人员通过参加国际展会、利用网络平台、发送邮件等方式，积极开发新客户，并与现有客户保持良好的沟通和合作关系。

（二）报价与合同签订1、销售人员在接到客户的询盘后，根据公司的产品价格体系和成本核算，及时向客户提供准确、合理的报价。

2、双方就价格、交货期、付款方式等条款达成一致后，签订正式的出口合同。

合同应明确双方的权利和义务，符合国际贸易惯例和相关法律法规的要求。

（三）订单处理与生产安排1、销售部门将签订的合同转化为内部订单，下达给生产部门。

2、生产部门根据订单要求，制定生产计划，组织生产，确保按时、按质、按量完成生产任务。

（四）货物采购与质量检验1、如果公司需要采购原材料或零部件进行生产，采购部门应按照采购计划，选择合格的供应商，进行采购，并对采购的货物进行质量检验。

2、对于自产的货物，质量检验部门应按照质量标准和检验程序，对产品进行严格的检验，确保产品质量符合合同要求和相关标准。

（五）货物包装与运输安排1、生产部门完成生产并经检验合格后，将货物移交至包装部门进行包装。

包装应符合国际运输的要求，确保货物在运输过程中不受损坏。

2、物流部门根据合同约定的运输方式和交货期，选择合适的运输公司，办理货物的运输手续，并跟踪货物的运输情况，及时向客户反馈货物的运输信息。

（六）报关与出口退税1、报关部门负责准备报关所需的文件和资料，向海关申报出口货物，并办理相关的报关手续。

2、财务部门根据国家有关出口退税政策，及时办理出口退税手续，确保公司享受国家的税收优惠政策。

（七）货款结算与风险管理1、财务部门根据合同约定的付款方式，及时向客户催收货款，并办理货款结算手续。

出口退税风险控制制度

出口退税风险控制制度出口退税涉及范围广部门多,存在的风险也大,为加强管理,保证公司的出口退税工作顺利开展,现针对可能存在的风险进行管理,制订本制度.一、组织保证一成立管理小组:组长:总经理,副组长:财务负责人,成员:财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员二明确责任:责任主管领导:组长及副组长;其他直接责任人员:各成员.二、风险识别信誉风险目前我公司的纳税信用等级为 B 级,B 级指标具体分值为:税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面,若有违法行为,下一次信用等级评比时会进行降级.三、防范风险一建立和完善出口退税管理的举措1、建立和健全公司相关管理制度.公司应制订出管理流程,明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责,规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续;制订出出口退税业务管理流程 ,具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等,明确出口退税业务操作流程规范,明确各个业务部门的岗位职责和权限.2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责.在签订设备和材料采购合同时,明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作,约定有惩罚条款,确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错.选择有实力的货运代理商,以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单.二提高防范退税风险的意识.各部门应主动加强学习,及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响.办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识,加强办税员能力的培训.出口退税政策性强,各成员应加强学习与交流,掌握最新的政策与动态.三单据的合规性检查1、报关单的合规:报关单的信息要做到准确填列,货物金额要与供应商提供的商业发票金额保持一致.报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式,合同协议号,批准文号,提运单号,运抵国等正确填列.2、其他单据的确认:收货方与订货方不一致,汇款方与订货方不一致的,当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项,需要业务部门的领导签字确认.四有关备案单证国家税务总局公告 2012年第 24号,出口企业应在申报出口退免税后 15日内,将所申报退免税货物的下列单证,按申报退免税的出口货物顺序,填写出口货物备案单证目录 ,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查.1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证 .若有无法取得上述原始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案.除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为 5年.四、风险后续管控确实由于经办人员的差错造成过期未申报,按税务规定执行,转免税或视同内销; 及时与税务管理部门沟通,努力使公司的损失减到最少.进出口公司2018年5月10日。

出口退税的风险评估与预警

出口退税的风险评估与预警导言：出口退税是一种为鼓励和支持国际贸易的政策措施，通过向出口企业返还一定比例的税款，以提供经济刺激和竞争优势。

然而，随着全球经济的快速发展和贸易环境的复杂性增加，出口退税政策也存在风险和挑战。

本文将对出口退税的风险进行评估，并提供预警措施以减少不利影响。

一、政策变动风险出口退税政策通常由政府决策机构制定，因此政策的变动将会对出口企业产生重大影响。

首先，政府可能减少退税比例或取消退税政策，导致企业出口成本增加，减少竞争力。

其次，政策的频繁变动可能导致企业难以预测和计划未来的出口退税收入，造成经营不确定性。

要应对这一风险，企业需要关注政策动态，与政府保持紧密沟通，并及时调整业务战略。

二、退税审核风险出口退税程序需要企业提交一系列材料和证明以验明合法性和符合条件。

然而，由于审核的主观性和程序的复杂性，退税申请可能面临风险。

首先，企业可能因为提交不完整或错误的材料而被拒绝退税，造成财务损失。

其次，由于退税审核周期较长，企业可能需要面临资金周转困难。

为降低审核风险，企业应加强内部管理，确保材料的准确性和完整性，并与审核机构建立有效的合作关系。

三、税务合规风险出口退税政策的实施需要企业遵守相关法律和税务规定，否则将面临合规风险。

首先，企业应确保其产品符合出口退税的相关要求，如产品原产地、质量要求等。

其次，企业需要正确计算和申报退税金额，避免错误和偏差。

最后，企业应建立健全的内部控制和风险管理体系，以确保遵守相关法规和程序。

税务合规风险可能导致罚款、法律诉讼和声誉损失。

因此，企业应投入足够资源来确保合规性。

四、违规操作风险一些企业可能会出于追求利润最大化的目的而采取违规操作，例如提供虚假报关、偷逃税款等行为。

这种违规操作风险不仅会导致企业面临法律和经济风险，还会损害企业的声誉和品牌形象。

因此，企业应建立完善的内部控制和风险管理体系，加强员工培训和意识，杜绝违规操作的发生。

预警措施：为了及时识别和应对出口退税的风险，企业可以采取以下预警措施：1.建立风险评估体系：企业应建立一个综合的风险评估体系，包括政策变动、审核风险、合规风险和违规操作风险等。

论外贸企业出口退税风险管控

论外贸企业出口退税风险管控随着国际贸易的不断扩大，外贸企业对出口退税的关注度越来越高。

退税是一种政策性质的补贴，可以帮助外贸企业降低成本，增加利润。

但是在进行退税申请过程中，存在一定的风险，需要企业进行风险管理控制，以避免退税申请被拒绝或引起不必要的法律纠纷。

一、了解政策在制定出口退税管理控制方案前，企业首先需要了解海关出口退税政策、退税收到环节的严格要求以及税务机关的征收政策，理解制度性和政策性的差异性，以及企业与政府的合作意愿。

二、建立企业内部制度针对风险管理，企业应制定完善的内部制度，进行流程控制和财务管理。

内部制度应包括严格的财务审核和监控、信用审核程序、制定良好的销售和采购合同，以及建立健全的项目管理制度。

在制定内部制度时，应考虑到税务机关或海关可能对企业的财务和业务活动进行审计的可能性，因此应建立良好的文书档案管理制度，确保企业财务和业务活动的真实性、准确性和合法性。

三、加强风险防范意识企业需要加强风险防范意识，防止在退税申请中出现漏洞和漏洞，加强对退税规则和政策的了解和熟悉，以及加强内部管理的规范和内部风险管理。

企业应尽量避免政策漏洞，不得使用不合法、不规范的手段进行申请退税，如虚构或夸大出口额度、制造假验证、虚开发票等。

应确保销售和采购合同的准确性和真实性，防止出现不真实的业务活动，确保企业财务和业务活动的真实性和合法性。

四、建立合规文化建立合规文化，强化员工的合规意识和行为规范，防止员工在操作中违反法规和规定。

同时也需要对员工进行相关培训，以提高员工对出口退税政策和操作规程的了解，提高员工的法律意识和风险防范意识，减少员工对企业的风险影响。

对于违反政策和规定的员工，企业应及时采取相应的纠正措施和惩罚措施。

五、保持合作关系保持与政府的合作关系，以便得到政府的支持和协助。

企业应加强与税务机关和海关的联络，建立积极的沟通机制和合作关系，避免因缺乏沟通而在退税申请处理过程中出现不必要的困难和纠纷。

公司出口退税风险控制制度

公司出口退税风险控制制度一、引言出口退税是指政府为了促进国家对外贸易的发展，在企业出口商品时主动向企业返还一定比例的出口关税、进口环节税和增值税，以减轻企业负担和提高出口竞争力的一种政策措施。

然而，出口退税也存在着一定的风险，如虚假出口、虚假报关、滥用出口退税等。

为了规范出口退税的操作、防范风险，建立公司出口退税风险控制制度是非常必要的。

二、背景出口退税是一个涉及多个部门和环节的复杂系统，如出口业务、财务核算、报关申报等。

在这些环节中，存在着虚假出口、虚假报关、滥用退税等风险。

如果没有有效的风险控制制度，将给企业带来巨大的经济损失，并对公司信誉造成严重影响。

因此，建立公司出口退税风险控制制度是确保企业合规运营的基础。

三、风险控制制度的目标1.提高风险意识：通过建立风险控制培训制度，提高员工对出口退税风险的认识和意识，确保每个员工能够识别和避免风险。

2.建立风险管理架构：建立公司风险管理部门，负责制定和完善出口退税风险控制制度，监督和管理公司的风险管理工作。

3.建立内部控制体系：建立健全的内控制度和流程，确保出口退税相关人员在操作过程中能够严格按照规定流程进行操作，并完善出口退税的核查机制。

4.加强信息披露与监控：确保关键信息的及时披露，对出口退税操作进行实时监控，及时发现和纠正问题，并对问题进行跟踪和处理。

5.建立风险预警机制：建立定期风险评估和评价机制，发现和预警潜在的出口退税风险，并采取相应的措施进行风险防控。

四、风险控制措施1.出口退税资质管理：严格按照国家相关法律法规和政策要求，建立合格的出口退税资质管理机制，确保企业具备出口退税的合法资格。

2.出口退税申报和审核流程管理：建立明确的出口退税申报和审核流程，确保申报准确，并加强审核力度，防范虚假出口和滥用退税。

3.出口退税信息管理与监控：建立出口退税信息管理系统，实现对企业的退税操作进行实时监控。

对于异常情况，及时启动预警机制，进行跟踪和处理。

出口企业退税管理制度范本

第一章总则第一条为规范出口企业退税管理工作，提高退税效率，保障国家财政安全，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于所有依法取得出口经营权的企业。

第三条出口企业退税管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和政策规定办理退税业务；（二）高效便捷：简化退税流程，提高退税效率，为企业提供优质服务；（三）风险防控：加强退税风险防控，确保国家财政安全；（四）信息公开：公开退税政策、程序和结果，接受社会监督。

第二章出口企业退税申请第四条出口企业申请退税应提供以下资料：（一）出口货物报关单；（二）出口发票；（三）出口收汇核销单；（四）出口退税申报表；（五）其他相关证明材料。

第五条出口企业应按照以下程序申请退税：（一）企业向所在地税务机关提出退税申请；（二）税务机关对企业提供的退税资料进行审核；（三）审核通过后，税务机关办理退税手续；（四）税务机关将退税款划拨至企业银行账户。

第三章出口企业退税审核第六条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核，主要内容包括：（一）出口货物是否属于退税范围；（二）出口货物是否已实际出口；（三）出口发票、报关单、收汇核销单等资料是否齐全、真实、有效；（四）出口企业是否符合退税条件。

第七条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核后，应当作出以下处理：（一）符合退税条件的，予以退税；（二）不符合退税条件的，不予退税，并告知企业原因；（三）需要进一步核实的情况，税务机关可要求企业提供补充材料。

第四章出口企业退税风险防控第八条出口企业应建立健全内部控制制度，加强出口货物管理，确保出口货物真实、合法。

第九条税务机关应加强对出口企业退税业务的监督检查，及时发现和纠正违规行为。

第十条出口企业应积极配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料。

第五章附则第十一条本制度自发布之日起施行。

第十二条本制度由国家税务总局负责解释。

税务角度看出口退税关键业务流程25个风险控制

本文将出口退税关键业务流程及风险控制分为7个关键业务流程及25个控制节点小伙伴们可以对照排查风险
税务角度看出口退税关键业务流程25个风险控制
本文将出口退税关键业务流程及风险控制分为7个关键业务流程及25个控制节点，小伙伴们可以对照排查风险！
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出口业务操作
出口货物劳务及服务适用出口退（免）税政策
出口退（免）税资料准备
出口退（免）税申报
财务核算
配合税务核查
来源：广东税务、淡然退税，出口退税综合服务网公众号整理发布，转载请注明！

公司出口退税管理规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为规范公司出口退税管理工作，提高出口退税效率，降低税收风险，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于公司所有出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务。

第三条出口退税管理应遵循以下原则：1. 法规优先原则：严格按照国家法律法规和税收政策执行；2. 程序规范原则：出口退税流程清晰，手续完备；3. 风险控制原则：加强出口退税风险防控，确保出口退税合规性；4. 效率提升原则：优化出口退税流程，提高工作效率。

第二章出口退税条件第四条出口企业应具备以下条件，方可申请出口退税：1. 持有有效的《中华人民共和国进出口企业资格证书》；2. 持有有效的《中华人民共和国增值税一般纳税人认定书》；3. 符合国家出口退（免）税政策规定；4. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务真实、合法、合规；5. 按时足额申报缴纳增值税、消费税等税款。

第五条出口企业出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务应满足以下条件：1. 出口货物属于《出口货物退（免）税目录》范围内的商品；2. 出口劳务属于《出口劳务退（免）税目录》范围内的业务；3. 跨境贸易电子商务出口业务符合国家相关政策规定。

第三章出口退税申报第六条出口企业应按照以下程序申报出口退税：1. 出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务发生后，及时收集、整理相关单证；2. 填写《出口货物退（免）税申报表》及相关附列资料；3. 提交出口货物、出口劳务和跨境贸易电子商务出口业务的相关单证，包括但不限于：a. 出口货物报关单；b. 出口收汇核销单；c. 出口发票；d. 货物出运单据；e. 出口合同；f. 其他相关单证。

第七条出口企业应在规定的时间内提交出口退税申报材料，逾期提交的，不予受理。

第八条出口企业应确保申报材料的真实、完整、准确，不得虚报、瞒报、伪造、变造出口退税申报材料。

出口退税风险管理指南修改稿

出口退税风险管理指南出口退税政策作为我国对外贸易体系的重要组成部份，是促进我国外贸发展，推动和增强出口产品参预国际竞争的重要经济杠杆，对促进国民经济发展起到了很好的作用。

对外贸易的迅猛发展和复杂多变，使出口退税的各种不确定因素逐渐增多，出口退税的管理难度和风险也相应加大。

强化风险意识，引入出口退税风险管理，是提高出口退税管理质量和效益的重要保障。

涉税的风险项目就是要通过对出口退税各环节风险的认识、估计衡量,排查产生的出口企业管理中的各项指标，通过有效的管理将风险导致国家税款的损失减少到最低限度。

一、出口综合增长率异常风险管理( 1 )风险点：出口增长率超过风险指标值，则可能存在虚假出口、套汇、买单经营或者发生借权、挂靠经营等问题。

( 2 )风险识别：出口增长综合异常率超过＋ 30%以上的(比率由省局下达预警任务时确定，也可由各地根据实际情况确定) ，进行风险核查。

出口增长率= ∑ (海关 001 电子信息中报告期 USD 离岸价－海关 001 电子信息中基期 USD 离岸价) / ∑ (海关 001 电子信息中基期 USD 离岸价) ×100%敏感货物出口增长率= ∑ (海关 001 电子信息中报告期敏感货物USD 离岸价－海关 001 电子信息中基期敏感货物 USD 离岸价) / ∑(海关 001 电子信息中基期敏感货物 USD 离岸价) ×100% 异地口岸报关增长率= ∑ (海关 001 电子信息中报告期异地口岸USD 离岸价－海关 001 电子信息中基期异地口岸 USD 离岸价) / ∑(海关 001 电子信息中基期异地口岸 USD 离岸价) ×100% 扩展码商品出口增长率 = ∑ (退税明细申报中报告期高(低)退税率扩展码商品出口额－退税明细申报中基期高(低)退税率扩展码商品出口额)/∑ (退税明细申报中基期高(低)退税率扩展码商品出口额) ×100%( 3 )风险应对：根据“监控决策系统/税源监控/出口退税管理”自动发布的预警类异常指标进行应对。

论外贸企业出口退税风险管控

论外贸企业出口退税风险管控随着我国外贸市场的发展，越来越多的外贸企业开始涉足出口贸易，其中一个重要的环节就是出口退税。

出口退税是指根据国家税收政策，对出口商品向国外支付增值税和消费税的税额进行退税补贴。

出口退税可以减小企业的成本压力，提高企业的竞争力，但是也存在着退税风险。

本文就对外贸企业出口退税的风险进行分析，并提出相应的管控措施。

一、出口退税的风险1、税务风险出口退税是由税务部门执行的政策，退税政策的执行存在着时效性、政策性、主观性等风险。

一旦出口退税政策变化，退税的执行标准和周期等都会发生改变，如果企业没有及时跟进政策的变化，就有可能出现退税金额减少、税率降低、退税周期延长等风险。

出口退税需要提供相关的证明材料，包括货物出口证明、付款凭证、发票等，这些证明材料需要进行核实，如果企业提供的证明材料存在虚假或不完整的情况，就有可能被税务部门追缴退税额，并处以罚款或者其他的处罚措施。

此外，退税金额的高低也可能对企业的财务报表产生影响，因此企业需要根据实际情况进行核算和分析，以规避财务风险。

3、经营风险退税政策的执行方式和标准存在着不确定性，加上出口退税的周期较长，这对于企业来说就存在着经营风险。

如果企业未能及时获得退税，就会导致资金周转不灵，经营风险加大。

此外，有些外贸企业可能存在着集聚竞争的问题，一旦竞争加剧，企业的出口业务就可能面临着价格战和质量战的风险。

1、政策风险的控制政策风险是出口退税中的关键风险，因此，企业应密切关注政策的变化，及时了解退税的执行标准和周期，以此进行规避风险。

一般可以通过多渠道获取政策信息，如咨询税务部门、参加贸易协会的专业培训，以及核查相关政策法规等。

财务风险是出口退税中重要的风险之一，为了规避财务风险，企业应建立健全的内部财务控制制度，包括对证明材料进行核实、对退税金额进行核算和分析、制定契合实际的退税申请计划等。

出口退税业务的周期较长，为了规避企业所面临的经营风险，企业可以选择与银行签订贷款业务，这样可以缓解企业的资金压力。

对出口退税机制存在的问题剖析及建议

对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。

该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。

本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。

针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。

文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。

通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。

【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。

出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。

出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。

这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。

对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。

在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。

中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。

通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。

我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。

这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。

1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。

这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。

出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。

出口退税风险控制制度

出口退税风险控制制度出口退税是指国家根据相关法律法规和政策，对于出口企业的境外销售额按照一定比例返还税款的一种政策措施。

出口退税的实施可以促进出口贸易的发展，增加出口企业的竞争力，推动经济增长。

然而，出口退税政策的实施也存在一定的风险，因此需要建立相应的风险控制制度，以保证政策的有效实施和运行。

首先，出口退税存在的风险之一是滥用和虚假申报。

一些企业可能通过虚构或夸大出口额度，以获得更多的退税金额。

为了解决这个问题，可以建立严格的审核制度，对于申报的出口额度进行全面审查，加强与海关、税务等部门的信息共享和联动，对严重违规的企业进行严厉处罚，并追究相关责任人的法律责任，以起到威慑作用。

其次，出口退税涉及到税款的返还和管理，存在资金管理风险。

在出口退税过程中，大量的退税款项将流入企业账户，如果企业在退税款项管理上不谨慎，可能会导致退税资金被挪用、流失或滥用。

为了避免这种情况发生，需要建立有效的资金管理制度，规范企业的退税款项流程，加强对退税资金的监管和审计，确保资金的安全和正确使用。

此外，出口退税涉及到国际贸易和经济的风险因素。

国际经济形势的变化、国际政策的调整以及国际贸易纠纷等因素都可能对出口退税政策的实施和运行产生影响。

为了应对这些风险，可以加强与相关国际组织和国家的合作，及时获取和传递国际贸易信息，分析和预测国际贸易风险，及时调整出口退税政策，保护企业的合法权益。

综上所述，出口退税风险控制制度对于保证政策的有效实施和运行至关重要。

在制定出口退税政策时，应充分考虑各种风险因素，并建立相应的制度和机制进行控制。

只有保持政策的公正、公开和透明，加强监管和追责，并提供良好的服务和支持，才能够确保出口退税政策的顺利实施，促进出口贸易的发展。

出口退税风险控制制度范本

出口退税风险控制制度范本一、总则第一条为了加强出口退税风险管理，保障国家财政收入，维护出口企业合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国出口退税条例》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于从事出口业务的企业（以下简称企业），包括外贸企业、生产企业和其他出口退税适用企业。

第三条企业应依法合规办理出口退税业务，切实履行税收义务，加强出口退税风险防控，确保出口退税资金的安全、合规和有效。

第四条国家税务总局及其派出机构负责对企业出口退税风险控制的指导和监督，对企业出口退税风险控制情况进行评价和考核。

第五条企业应建立健全出口退税风险控制制度，明确责任，完善流程，确保出口退税业务顺利进行。

二、风险识别与评估第六条企业应定期对出口退税业务进行风险识别与评估，主要包括：（一）法律法规风险：包括出口退税政策变动、税收协定适用、出口退税资格认定等；（二）业务操作风险：包括出口报关、单据审核、退税申报等环节的操作失误；（三）财务管理风险：包括退税资金管理、税务核算、财务报表等；（四）外部合作风险：包括供应商、货运代理商、报关行等合作方的信用和业务能力。

第七条企业应根据风险识别与评估结果，制定针对性的风险防控措施，确保出口退税业务的安全与合规。

三、风险防控措施第八条企业应加强出口退税业务培训，提高员工业务素质，确保业务操作的准确性和合规性。

第九条企业应建立健全单据管理制度，对出口单据进行严格审核，确保单据的真实性、合法性和有效性。

第十条企业应依法合规进行出口报关，准确申报出口商品信息，避免因报关不准确导致的退税风险。

第十一条企业应加强退税申报管理，准确计算应退税款，按时申报，确保退税资金的安全与合规。

第十二条企业应建立健全财务管理体制，规范退税资金管理，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。

第十三条企业应谨慎选择合作伙伴，对合作方的信用和业务能力进行评估，确保外部合作的合规性与安全性。

四、风险应对与处理第十四条企业应建立风险应对机制，对已发现的风险及时采取措施，防止风险扩大。

出口风险控制及其应对措施

出口风险控制及其应对措施一、出口退税管理存在的主要风险1.对外出口经营资格入门的“门槛”降低，一些地方的出口企业数量激增且良莠不齐，出口规模和退税规模增长异常。

2.出口骗税犯罪呈现专业化、网络化、团伙化和智能化趋势，作案手段隐蔽，骗税单证“合法”化。

以常规的方法审核、核查难以发现骗税线索，对涉嫌骗税企业检查存在取证难、定性难和处罚难等问题。

3.虚开增值税专用发票、虚开农产品收购发票等进项抵扣凭证的违法行为如得不到有效打击、遏制，势必危及出口退税管理的安全。

二、对出口退税管理风险的应对措施1.营销处加强对新开发出口企业的管理，开展首笔出口退税业务实地核查，掌握企业的生产经营情况，并加强政策宣传，引导出口企业规范经营行为。

2.把出口退税管理绩效考核作为一项重要的部门内控措施，强化内部日常监控，规范出口退税审核、审批程序，以考核促规范，以规范降低执法风险。

3.深化出口退税预警分析，提高出口退税事前、事中和事后的防范能力。

落实出口退税审核特别关注信息、税收函调制度，重点核实出口业务的货物流、资金流和供货企业生产能力及纳税等情况。

4.加强内外部门协作，加强及稽查部门的联动，及海关、外管等部门的配合，密切注视骗税新动向、新线索，严防和严厉打击骗税活动。

出口退税风险管控探索及实践当前，随着外向型经济的不断托展，乳山市出口企业户数和出口行业越来越多，出口金额也是越来越大。

2012年共办理出口退税额1.9亿元，占全年税收总收入的38.85%，占增值税收入的69.6%。

出口退税额的快速增长，必然加大了出口退税的管理风险。

为更好地加强出口退（免）税管理，防范出口骗税，乳山国税局以狠抓出口退税风险管理为核心，采取风险排查、风险提醒、风险排序、风险防范等多项举措，积极应对出口退税管理风险，出口退（免）税管理质量提高显著。

一、乳山出口企业现状（一）出口企业类型。

目前，乳山市出口企业主要有纺织服装、农产品加工、渔具、汽车配件、电子产品、化工产品、农药等20多个行业。

退税管理制度

退税管理制度退税管理制度主要包括退税对象的界定、退税申请的程序、退税资格的评定、退税方式的选择、退税审核的程序和标准等内容。

在这些方面，需要有严格的规定和操作程序，确保退税管理的公平、公正、公开，以及确保税收能够有效地收回。

首先，退税管理制度需要明确退税对象的界定。

退税对象通常是指在一定范围内准入的纳税人，他们通常可以通过申请获得退税的权利。

这一部分的规定需要明确纳税人必须具备怎样的条件才可以享有退税的权利，比如是否在规定的时间内正常缴纳税款，是否符合法律规定的退税条件等。

只有明确退税对象的界定，才可以顺利进行后续的退税管理工作。

其次，退税申请的程序也是非常重要的一环。

纳税人在满足退税条件后，需要通过一定的程序向税务机关提出退税申请。

退税申请的程序应当简便、便捷，并且需要注重保护纳税人的合法权益。

在退税申请程序中，税务机关应当对纳税人的申请及时进行受理、审核，并在法定期限内做出相应的处理决定。

第三，退税资格的评定也是退税管理制度中至关重要的一环。

退税资格评定是指税务机关对纳税人进行资格的评定和确认，确定其是否符合法律法规规定的退税条件。

在进行退税资格的评定时，税务机关需要严格遵循法定程序和标准，确保不会出现因为主观原因或者非法的原因，而导致不符合规定的纳税人获得退税资格。

此外，退税管理制度还需要明确退税的方式和流程。

纳税人获得退税资格后，可以选择退税的方式以及具体的退税流程。

退税的方式可以有多种选择，比如通过银行转账、现金支票、电子支付等，需要根据纳税人的选择进行相应的操作。

在退税流程方面，需要确保流程简单、便捷，并且要避免出现退税过程中的滞后情况。

最后，退税管理制度还需要规定退税审核的程序和标准。

在退税的审核过程中，税务机关需要对退税申请进行审核，确保退税申请的合法性和合理性。

退税审核的程序应当严格遵循法定程序和规定，审核标准也需要公平、公正、合理，不能因为主观原因而对纳税人进行不公平的待遇。