生产企业增值税出口退税计算方法的探讨

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读懂生产型企业出口增值税如何计算退税额

读懂生产型企业出口增值税如何计算退税额一、出口退税为了增加我国出口产品在国际市场上的竞争力，我国增值税暂行条例规定，纳税人出口货物，税率为零。

税率为零是指不仅本环节销项税额为零，而且相应的进项税额可退还，如此，才能实现税率为零。

零税率与免税不同，免税是指销项税额免，但相应的进项税不能抵扣，在会计核算上，不能抵扣的进项税额需转出计入货物的成本。

二、公式理解（一）官方公式财税【2012】39号规定，生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：1.当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率3.当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

（二）公式理解大凡一看到39号文规定的公式，读者都会有种云里雾里的感觉。

笔者认为，其实不用看前述公式，可以通过以下两种方法来理解。

1、理解之一（1）应纳税额=内销应纳税额-外销应纳税额=内销销项+外销销项-内销进项-留抵-（外销进项-征退之差）需要说明的是：外销零税率。

征退之差=（FOB-当期免税购进原材料价格）*（出口货物适用税率-退税率）。

生产企业增值税出口退税浅析

一、“免、抵、退”出口退税的概念、计算方法生产企业“免、抵、退”税政策目的是使本国产品以不含税价格进入国际市场,增强本国产品在国际市场上的竞争力,促进对外贸易出口。

(一)“免抵退”出口退税的概念实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税;“抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税款;“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当期内应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额,经主管退税机关批准后,予以退税。

(二)“免、抵、退”出口退税计算方法(1)当生产企业本月的销项税额≥本月的应抵扣税额时,应纳增值税额≥0,即本月无未抵扣完的进项税额,当期应退税额=0。

当期应免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额(为0)=当期免抵退税额;无结转下期的留抵税额(即为0)。

(2)当生产企业本月的销项税额＜本月的应抵扣税额时,本月进项税额未抵扣完,即当期期末有留抵税额:如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额;当期应免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;结转下期的留抵税额=0;如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期免抵退税额;当期应免抵税额=0结转下期继续抵扣进项税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。

(3)“期末留抵税额”是计算确定应退税额、应免抵税额的重要依据,应以当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”的审核数栏为准。

二、出口退税纳税筹划(一)出口企业纳税筹划概述出口企业纳税筹划,是纳税人为了实现企业价值最大化或股东权益最大化,在法律法规允许的范围内通过企业经营方式等活动的事先筹划,对多种纳税方案进行最优化选择,以达到在合法前提下少缴或不缴税款及优化税收结构等的一系列行为。

(二)出口退税纳税筹划的原则出口退税的纳税筹划应遵循以下原则:(1)不违法原则。

浅析生产企业出口退税的纳税筹划

浅析生产企业出口退税的纳税筹划【摘要】出口退税是指国家对出口商品向境外购买者退还一定比例的增值税、关税等税款的政策。

生产企业出口退税是一项重要的财务政策，对于提高企业竞争力、促进出口贸易具有重要意义。

本文通过解析生产企业出口退税的具体政策规定、合理规划出口退税、出口退税对企业影响等方面进行探讨，深入剖析生产企业在出口退税过程中需注意的问题，以及如何避免出口退税风险。

最后总结出生产企业出口退税的纳税筹划要点，展望其发展前景，并提出对生产企业的出口退税纳税筹划的建议，以期为企业提供有益参考。

【关键词】生产企业、出口退税、纳税筹划、政策规定、合理规划、影响、风险、要点、发展前景、建议。

1. 引言1.1 介绍出口退税的概念出口退税是指国家对出口企业应缴纳的税收中部分或全部实行退还政策，以降低企业出口成本、提高商品竞争力的一种财政政策。

在国际贸易中，出口退税被广泛运用，旨在鼓励企业增加出口量、拓展国际市场，促进经济的发展。

出口退税的主要形式包括增值税退税、消费税退税和关税退税等。

在世界各国的经济发展中，出口退税一直是一个备受关注的政策利好。

通过出口退税政策，生产企业可以获得一定的税收优惠，降低生产成本，提高产品的竞争力，获取更多的出口订单，拓展市场份额。

正确利用出口退税政策对于生产企业来说具有重要的意义。

本文将重点关注生产企业在出口退税过程中的纳税筹划，从具体政策规定、合理规划、影响因素、注意事项以及风险避免等方面展开分析，旨在为生产企业提供有效的纳税筹划方案，帮助企业更好地利用出口退税政策，实现经济效益最大化。

1.2 引出生产企业出口退税的重要性生产企业的出口退税是指企业在出口商品时可以获得退还的部分或全部缴纳的进口环节税金。

这一政策对于生产企业来说具有非常重要的意义。

出口退税可以有效降低企业的生产成本，提高产品的竞争力。

通过退还部分税金，企业可以降低生产成本，使产品价格更具有竞争力，从而在国际市场竞争中占据优势。

生产企业自营出口免、抵、退税的教学探讨

生产企业自营出口免、抵、退税的教学探讨生产企业自营出口“免、抵、退”税的核算一直是税法实务学习中的重难点。

本文尝试从增值税“免、抵、退”税的核算原理入手，结合具体案例分步对生产企业自营出口“免、抵、退”税的计算公式进行分析，希望能对财务人员的学习和理解有所帮助。

标签：出口退税；增值税；免抵退税额；应纳税额出口增值税“免、抵、退”税是指对生产企业自营出口的货物或者是委托外贸企业代理出口的自产货物，除有另外的规定外，免于征收本企业生产销售环节的增值税。

由于篇幅所限，本文仅对生产企业自营出口增值税的“免、抵、退”税情况进行简单的分析。

一、免、抵、退税的含义所谓“免”税，指的是对经营自营出口业务的生产企业，免于征收本企业的生产销售环节的增值税；所谓“抵”税，指的是生产企业用其自营出口的货物所耗用的各种物资所含的应该予以退还的进项税额，来抵扣对内销售货物的应纳税额，此处的各种物资包括原材料、燃料、零部件以及动力等等；所谓“退”税，指的是当生产企业自营出口的货物在当月内应该抵扣的进项税额比应纳税额要大时，对没有抵扣完的部分可以进行退税。

从“免、抵、退”税的的含义中我们可以看出，出口退税不是退还出口货物的增值税销项税额，而是退还进项税额。

二、免、抵、退税的计算公式和实例分析1.计算公式（1）免抵退税不得免征及抵扣进项税额抵减额=当期免税购进的原材料价格×（出口货物的征税率-出口货物的退税率）值得注意的是，此处的“免税购进的原材料”包括两种情况，一是从国内购进的免税的原材料；二是进料加工的免税进口料件。

如果是在进料加工的情况下，通常需要确定免税购进原材料的组成计税价。

其确定方法有两种：①购进法：免税购进原材料组成计税价等于货物到岸价与海关实征的关税、消费税之和；②实耗法：免税购进原材料组成计税价等于当期出口货物离岸价乘以计划分配率。

免抵退税不得免征和抵扣进项税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣进项税额抵减额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣进项税额）-上期未抵扣完的进项税额根据计算出的结果，若当期的应纳税额小于零，则为期末尚未抵扣的增值税；若应纳税额大于零，则为当期应上缴的增值税税款。

生产企业出口货物增值税退税方法研究

如果企业当期应纳税额为负数，且该企业出！货物占ｍｌ当期全部货物销售额５％以下，则对当期未抵扣完的进项０税额结转下期继续抵扣，予办理退税。不包括产品市场的份额、用户满意度等非财务信息；不仅包括历史性信息，而且还包括企业面临的机会和风险、企业管理部门的计划以及企业实际经营业绩比较等前瞻性信息；不仅包括企业整体性信息，而且还包括分布（分行业、分地区）信息；不仅包括确定的信息，而且还包括不确定的信息，如金融工具的利率和信用风险信息；不仅表内信息充实，而且表外项目披露也要详细和充分，同时应提供向企业外界提供某些相关的但不能完全请足会计确认标准的会计信息，如社会责任报告、财务预测报告、简化年度报告以及财务状况说明书。作者单位：黑龙江省财政斤驻北京办事处
阿城市教委
责任编辑：吴
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（】先征后退” 二 “ 退税计算方法
这种方法适用于未按照 “ 、、 ” 法，理价格对退税额有较大影响。这是因为我国出口货物退税计算是离岸价格为主要依
消耗掉的原材料的进项税额为依据，这进项税额应是一定
量，不能因其产品对外销售价格的波动而改变。因此，企业
据的原因，我国退税理论强调的退税额是以出口货物所但
税的生产企业。计算程序是：先交税后退税
当期应纳税额：当期内销货物的销项税额＋当期出口货物离岸价ｘ外正人民币牌价ｘ税税率一当期全部征

生产企业出口退税的计算方法

生产企业出口退税的计算方法生产企业出口退税是指生产企业将产品销售到国外后，可以按照一定比例获得退还的增值税和消费税。

这一政策的实施，旨在鼓励企业出口，促进国民经济的发展。

而对于生产企业来说，了解和掌握出口退税的计算方法，对于提高企业的竞争力和盈利能力至关重要。

首先，生产企业出口退税的计算方法需要明确的是，退税额的计算是基于出口商品的增值税和消费税。

具体计算方法如下：1. 确定出口商品的增值税和消费税额。

生产企业需要准确核算出口商品的增值税和消费税金额，这通常是由企业的财务部门或者税务机构负责核实和计算的。

2. 根据政策规定确定退税率。

根据国家相关政策规定，不同的出口商品可能有不同的退税率，生产企业需要根据政策规定确定具体的退税率。

3. 计算退税额。

将出口商品的增值税和消费税金额按照政策规定的退税率进行计算，得出具体的退税额。

其次，生产企业出口退税的计算方法还需要注意以下几点：1. 注意政策变化。

政策是随时可能发生变化的，生产企业需要及时了解最新的政策规定，以确保按照最新政策进行退税计算。

2. 合规操作。

在进行出口退税计算时，生产企业需要严格按照相关政策规定和税务机构的要求进行操作，确保退税计算的合规性。

3. 完善的财务记录。

生产企业需要建立完善的财务记录系统，对出口商品的增值税和消费税金额进行准确记录和核算，以便进行退税计算。

最后，生产企业出口退税的计算方法需要结合实际情况进行灵活运用，不同的企业可能会有不同的出口商品和退税政策，因此需要根据具体情况进行具体分析和操作。

总的来说，生产企业出口退税的计算方法对于企业来说具有重要的意义，可以帮助企业降低成本，提高竞争力，促进企业的持续发展。

因此，生产企业需要加强对出口退税政策的了解和掌握，确保能够合理有效地进行退税计算，最大程度地享受政策红利。

生产企业出口退税计算及账务处理

生产企业出口退税计算及账务处理
一、退税计算
1.根据退税政策，计算生产企业出口退税金额。

根据《财政部、国家税务总局关于减轻中小企业税负的通知》（财税[2024]48号）文件规定，出口企业出口货物，可以在出口价款基础上按照17%的税率抵扣税款，其中，包括税款和已经实现的进项税负，最终可以减免出口企业的税收金额。

根据上述退税政策，计算生产企业出口退税金额如下：
出口金额（应纳税额）=出口金额×17%（适用税率）-票面进项税负
2.生产企业在出口时可能遇到的税务问题。

（1）出口货物的认定。

在出口货物的认定上，出口企业应明确实际出口的货物，避免货物的宏观描述，以达到准确的定位。

（2）出口价款的认定。

在出口货物价款的认定上，出口企业应明确出口货物的实际价格，避免作弊行为，以达到准确的定位。

（3）出口流程的认定。

在出口流程的认定上，出口企业应正确认识海关出口声明的制备流程，避免错误操作，以达到准确的出口审批。

二、账务处理
1.应交税费：
（1）出口企业应根据票面进项税负和出口金额计算出应交的税费，凭此付给国家。

生产企业出口免抵退计算方法

生产企业出口免抵退计算方法
首先，生产企业出口免抵退的计算方法是根据企业的出口销售额和增值税税率来确定的。

企业出口销售额是指企业所出口的商品的销售额，不包括增值税。

增值税税率是由国家规定的，目前一般为13%。

其次，计算生产企业出口免抵退的具体步骤如下：
1.首先，需要确定企业的出口销售额。

企业可以通过查看销售合同、出口报关单或出口发票等来确认出口销售额。

2.确定出口销售额后，将其乘以增值税税率，得到应退税额。

例如，企业的出口销售额为100万元，增值税税率为13%，则应退税额为100万元*13%=13万元。

3.然后，需要查看企业的增值税进项税额。

进项税额是指企业在购买原材料、设备等过程中支付的增值税金额。

企业可以通过查看购买原材料的发票、购买设备的发票等来确定进项税额。

4.确定进项税额后，将其与应退税额进行比较。

如果进项税额大于应退税额，则企业可以将进项税额中的应退税额进行免抵退；如果进项税额小于应退税额，则将进项税额全部免抵退。

5.最后，将免抵退部分的增值税退还给企业。

企业需要向财政部门提出退税申请，并提供相关的申请材料和证明文件。

财政部门会根据企业的申请材料，审查并退还相应的增值税金额给企业。

需要注意的是，生产企业出口免抵退的计算方法可能会根据政策的调整而发生变化，企业在进行计算时应根据最新政策进行操作。

此外，企业
在申请退税时也需要注意提供准确、完整的申请材料，以确保退税申请的成功。

总之，生产企业出口免抵退的计算方法主要是根据企业的出口销售额和增值税税率来确定的，企业需要根据最新政策进行操作，并向财政部门提出退税申请。

【出口退税】增值税出口退税纳税筹划研究(老会计人的经验)

【出口退税】增值税出口退税纳税筹划研究（老会计人的经验）我国增值税出口退税的“免抵退”和“免退”政策，使生产企业和外贸企业的增值税税负水平存在差异。

本文比较分析了不同政策下两类企业的增值税税负差异，列出了相关计算过程，并以此为依据，对出口退税的纳税筹划思路进行了探讨。

为应对外贸出口严峻形势，财政部和国家税务总局联合下发《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税［2012］39号，以下简称“通知”），在退（免）税范围、退税管理、申报期限等方面制定了更为宽松的政策。

作为出口企业，除利用上述优惠政策外，还可通过增值税税负差异的比较，寻求对自身更有利的纳税方案。

一、出口企业增值税出口退税的税负比较我国出口货物退税涉及增值税与消费税两大税种。

对于消费税应税货物，我国实行“征多少，退多少”的退税政策，因此，出口货物不存在消费税税负问题。

但对于增值税，由于我国针对生产企业与外贸企业分别制定了“免抵退”和“免退”办法，并设定了退税率，由此便产生了增值税税负差异问题。

1.生产企业增值税税负。

假设某具有出口经营权的生产企业A（属增值税一般纳税人），当期国内原材料采购价格为a，增值税适用税率为x，免税购进原材料价格为a’；所销售产品国内价格为b，增值税适用税率为y；产品出口价格为c，出口退税率为z，且假定以上价格均为不含税价格。

我国生产企业按照“免抵退”办法计算出口货物应退增值税税额。

显然，该企业当期应纳增值税额=by－［ax－（c－a’）（y－z）］，免抵退税额=（c－a’）z。

为讨论方便，令c－a’=c’，则根据“免抵退”计算办法：（1）当by－［ax－c’（y－z）］≥0时，当期应纳增值税额=by－［ax－c’（y－z）］，增值税退税额=0，当期增值税税负值=ax－by＋｛by－［ax－c’（y－z）］｝=c’（y－z）；增值税税负率=增值税税负值/出口价格=c’（y－z）/c；（2）当by－［ax－c’（y－z）］<0时，by－［ax－c’（y－z）］为当期增值税期末留抵税额。

生产企业出口退税的计算方法

生产企业出口退税的计算方法
生产企业出口退税是指生产企业将产品出口到国外后，按照国家相关政策规定，可以申请退还部分或全部已交纳的增值税和消费税。

出口退税是一项重要的财政政策，对于促进出口、扩大国际市场份额、提高企业竞争力具有重要意义。

下面将介绍生产企业出口退税的计算方法。

首先，生产企业出口退税的计算方法主要包括两个方面，即增值税退税和消费
税退税。

其次，对于增值税退税，生产企业需要按照国家相关政策规定，将出口产品的
增值税额进行申报和退还。

具体计算方法如下：
增值税退税额 = 出口产品销售额×出口退税率。

其中，出口产品销售额指的是生产企业出口产品的实际销售额，出口退税率是
由国家税务部门规定的具体退税比例。

另外，对于消费税退税，生产企业需要按照国家相关政策规定，将出口产品的
消费税额进行申报和退还。

具体计算方法如下：
消费税退税额 = 出口产品销售额×出口退税率。

同样，出口产品销售额指的是生产企业出口产品的实际销售额，出口退税率是
由国家税务部门规定的具体退税比例。

需要注意的是，生产企业在进行出口退税计算时，应当按照国家相关政策规定
的程序和要求，如实提供相关证明材料，确保计算的准确性和合法性。

总之，生产企业出口退税的计算方法是按照国家相关政策规定，根据出口产品
的销售额和退税率进行计算，其中包括增值税退税和消费税退税两个方面。

生产企业在进行出口退税时，应当严格按照政策规定的程序和要求进行操作，确保退税的
准确性和合法性。

出口退税政策的实施，将为生产企业提供更多的发展机遇，促进出口贸易的繁荣发展。

出口退税计算方法详解

出口退税计算方法详解出口退税是指对出口货物的增值税、消费税、关税等税收给予一定的退还政策，以促进出口贸易的发展。

出口退税是国家为了鼓励企业发展外贸而实施的一项政策，对于出口企业来说，可以有效降低生产成本，提高竞争力。

因此，了解出口退税的计算方法对于出口企业来说至关重要。

首先，出口退税的计算方法主要包括以下几个步骤：1. 确定退税税率，不同的产品对应的退税税率是不同的，企业首先需要确定自己所生产的产品对应的退税税率。

一般来说，出口商品的退税税率在13%至17%之间不等。

2. 计算退税额，企业在出口商品时，需要将销售额与退税税率相乘，即可得到退税额。

退税额=销售额×退税税率。

3. 提交退税申请，企业在完成出口后，需要向相关税务部门提交退税申请，申请时需要提供相应的证明材料，如出口货物报关单、发票等。

4. 审核退税申请，税务部门会对企业提交的退税申请进行审核，确保申请的合法性和准确性。

5. 发放退税款，经过审核通过后，税务部门会将退税款发放给企业。

在实际操作中，企业还需要注意以下几点：1. 合理规划出口时间，由于退税额与销售额挂钩，因此企业需要合理规划出口时间，以最大限度地获取退税额。

2. 完善退税申请材料，企业在提交退税申请时，需要提供完整、准确的申请材料，确保申请能够顺利通过审核。

3. 注意退税政策变化，出口退税政策会根据国家政策的变化而做出相应调整，企业需要及时了解政策变化，以便调整自己的出口策略。

总之，出口退税对于企业来说具有重要意义，能够有效降低生产成本，提高竞争力。

因此，企业需要深入了解出口退税的计算方法，并合理规划自己的出口策略，以最大限度地获取退税额。

同时，企业还需要密切关注政策的变化，及时调整自己的出口策略，以应对市场的变化。

希望本文所述出口退税计算方法对您有所帮助。

出口退税计算方式详解

出口退税计算方式详解出口退税是指对出口企业的生产、经营过程中所支付的增值税和消费税进行退税的政策。

其目的是鼓励出口，促进对外贸易的增长和提高出口竞争力。

下面详细介绍出口退税计算的方式。

1.税率和税前准备金根据中国的税法，出口退税主要有两种方式：一般出口退税和加工贸易出口退税。

一般出口退税的税率根据产品的不同而有所差异，通常是根据产品的行业类别，经营成本及市场需求等综合因素来确定的。

而加工贸易出口退税则是根据企业实际支付的增值税和消费税进行退税。

无论哪种方式，在退税前，企业需要支付一定的税前准备金。

2.加计退税方式中国的加计退税方式是指对企业出口产品的增值税额按一定比例进行加计，然后进行退税。

加计退税是为了弥补企业在生产和出口过程中的间接税负，提高企业的出口竞争力。

加计退税的具体金额和比例由国家相关政策来确定。

3.出口退税计算的基础出口退税计算的基础是企业实际支付的增值税和消费税。

企业在出口产品过程中发生的税费包括进口原材料的进口环节税费、生产过程中的增值税和消费税以及销售环节中的增值税等。

在进行退税计算时，企业根据实际支付的税费进行申报，然后按照政策规定的退税比例进行退税。

4.出口退税的申报和核查企业在进行出口退税申报时，需要提供详细的申报材料，包括出口合同、报关单、进口付款凭证、增值税发票等相关证明文件。

税务部门会根据企业提供的证明文件进行核查，确保退税的准确性和合法性。

如果有问题或不符合政策规定，税务部门有权利调查和取证，对涉嫌违法的行为进行处罚。

5.出口退税的时间和方式一般情况下，出口退税会在企业出口产品后的一段时间内进行。

出口退税的方式通常有两种：一种是先支付税款，然后再进行退税；另一种是先进行退税核销，然后再支付税款。

具体的退税方式由国家税务部门根据政策规定来确定。

总结起来，出口退税计算方式是根据企业实际支付的增值税和消费税进行退税。

计算的基础是企业的申报材料和政策规定的退税比例，退税的方式通常有先支付税款再退税和先退税再支付税款两种方式。

出口退税计算浅谈

读书破万卷，下笔如有神
出口退税计算浅谈
出口退税的简单计算方法，简单来讲,税收主要分两种,一为流转税如增值税,消费税等,一为所得税,如企业所得税,可以理解成前者对商业过程征税,后者对商业结果征税.具体到外贸业务来讲,主要有三方参与其中,即工厂,外贸公司和国外客户.我们只说外贸公司.eBay 上的客户可以进肯能的避免这些相关计算。

“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；”退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

原理分析：
应纳税额=销项税额-进项税额
=内销的销项税额-（内销的进项税额+外销的进项税额）
=内销的销项税额-内销的进项税额-外销的进项税额
=内销的应纳税额-外销的进项税额报关员考试网
外销进项税额中，由于我国的增值税的征税率和退税率存在着不一致，中间的差额部分不予退税,我们称为“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”。

所以要在上边的公式中剔出该部分数额，公式变为：
应纳税额=内销的销项税额-内销的进项税额-(外销的进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)
数学运算后变为：应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)
好记性不如烂笔头。

生产企业增值税出口退税简易计算方法

生产企业增值税出口退税简易计算方法[摘要] 有进出口经营权的生产企业在出口时，其增值税实行免、抵、退政策，增值税的计算过程非常复杂，本文从出口退税的目的出发，对整个过程由浅到深进行剖析，阐述出口退税计算方法的原理和过程，提出生产企业出口退税的简易计算方法。

[关键词] 增值税；出口退税；计算方法笔者在多年教学和培训工作中发现，增值税问题最难的部分是出口退税，而在出口退税中，生产企业自营出口或委托出口部分增值税出口退税的计算尤其难。

通过参考相关文献并结合笔者在教学中的一些体会，特对该部分教学提出建议。

1 “免、抵、退”出口退税的概念、计算过程1.1 “免抵退”出口退税的概念实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征出口环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件、燃料、动力等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

1.2 “免、抵、退”出口退税计算过程增值税出口退税一般需要按以下几个步骤进行：（1）免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料×（出口货物征税率-出口货物退税率）。

（2）免抵退不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-（1）。

（3）应纳增值税=当期内销货物销项税-（当期可抵扣的进项税-（2））-上期留抵的进项税。

（4）免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。

（5）免抵退税额=出口货物离岸价格×外汇牌价×出口退税率-（4）。

（6）①若（3）>0则当期应纳税额=（3）；②若（3）<0应退税额=min（（5），（3）），其中min是取较小值的一个数学符号。

（7）①若应退税额=（5），则免抵税额=当期免抵退税额（5）-应退税额（实际上等于当期免抵退税额（5））=0。

关于生产企业出口退税的计算

关于生产企业出口退税的计算关于生产企业出口退税的计算注会教材中关于出口退税免抵退税的计算写的比较复杂，晦涩，所以弄得大家觉得出口退税的计算难的不得了，其实如果搞清楚了免抵退的原理，出口退税的计算其实很简单的。

首先，有必要解释一下免抵退是什么意思。

免：出口免征增值税。

抵：如果既有内销又有出口的，那本来外销应该退给你的增值税款先抵消你内销应该缴纳的增值税款。

退：应该退给你的增值税款在抵消内销应缴增值税款后还有剩余，那就退给你吧。

其次，搞清两个陌生的概念：来料加工和进料加工。

来料加工，是指外商提供原料、辅料等材料，你按他们的要求做，做完后产品给人家，你收加工费这种类型的活。

来料加工的材料是免税的，出口也是免税的，所以不涉及出口退税问题。

进料加工，那是你“进口”材料后，按自己的要求生产加工，然后复出口。

这种贸易类型的活既涉及进口料件，也涉及国内采购料件，所以相对来说比较复杂。

但是，这种贸易类型的活进口的料件一般来说不是全额计征增值税的，你缴纳保证金后一般是先免税（增值税）进口的。

由于是免税进口，所以呢，你把这部分材料加工成产品复出口的时候，国家也没那么好心再退税给你了。

理解了以上两点，我们再来看计算免抵退税需要的一些原料：1、内销收入：作用是用来计算销项税额。

2、国内采购的原料价格、运费、采购的农产品价格（需要认证的哦）：作用是用来计算进项税额。

3、期初留抵税额：作用是用来计算应纳增值税额。

上面几项东西的计算，都是老套套，和一般国内业务处理没什么区别的。

4、外销收入：这个外销收入是要折算成本位币的，作用有两个：一是用来衡量可以退多少税给你；二是用来计算不能退税的金额（这个可是国家这个大boss的精明之处啊。

本来外销收入×增值税率，是应给退给你的税，增值税条例不是说出口免税的嘛，这个免可是包括已经征收的那部分增值税的哦；但是因为骗税的人多了，国家这个大老板就改变了主意，有一部分钱不推给你了，这个就成了“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”了，对应的作为主营业务成本的一部分）。

生产企业出口退税的计算方法

生产企业出口退税的计算方法
生产企业出口退税是一种政府的税收政策，旨在鼓励出口业务的企业。

在退税的过程中，需要根据相应的计算方法来确定具体的退税金额。

下面，我们将分步骤来阐述生产企业出口退税的计算方法。

第一步：确定退税率
在生产企业出口退税的计算方法中，首先需要确定退税率。

根据不同
的产品和出口目的地，退税率会有所不同。

企业需要到当地海关或税
务部门查询相应的退税率，以便准确测算出要退回的税费金额。

第二步：计算退税金额
计算退税金额主要是根据不同的产品和出口目的地的退税率来进行计算。

企业需要将出口的产品详细清单，以及出口国家、退税率等信息
提交给税务部门或海关，然后由相关部门对这批产品进行核对并确定
具体的退税金额。

第三步：申请退税
企业在确定好退税金额后，需要到当地税务部门提交相应的退税申请。

在申请过程中，企业需要提交相关的申请材料，例如合同、发票、海
关单证等，证明已经完成了出口手续，并且符合退税政策的要求。

第四步：审核与发放
经过申请后，税务部门会对企业提交的资料进行审核，确认退税金额
无误后，会将相应的退税款直接打入企业的账户中。

一般情况下，退
税款的发放时间会比较长，一般需要等待数个月的时间。

通过上述步骤，我们可以清晰地了解到生产企业出口退税的计算方法。

企业在出口过程中，需要认真理解相关的政策和规定，做好相应的申
报工作，以便顺利获得退税款，最大限度地减轻企业的经济负担，提
高企业的竞争力。

出口退税计算分析

出口退税计算分析出口退税是指根据国家法律政策规定，对出口商品实行退还一部分或全部出口货物应纳税款的税收优惠政策。

这一政策鼓励国内企业扩大对外贸易，促进出口经济发展。

然而，出口退税计算涉及到一系列复杂的因素，本文将对出口退税计算的方法进行分析和探讨。

一、出口退税核心要素1. 出口货物分类及税率根据国家相关规定，不同类型的出口货物对应不同的税率。

这些税率会根据需求和国家政策的调整而变化，因此企业需要及时更新相关税率信息，以保持准确的计算结果。

2. 出口货物净退税率净退税率是指扣除出口货物的相关费用后得到的税率，通常以百分比表示。

不同商品具有不同的净退税率，企业需要根据货物的具体情况找到适用的净退税率并进行准确计算。

3. 出口货物的核定价值出口货物的核定价值是指在出口时，企业向海关报关的货物价格。

在计算出口退税时，需要准确确定货物的核定价值，包括运输费用、保险费用以及其他相关费用。

二、出口退税计算方法根据相关法律法规，企业可以通过以下两种方法来计算出口退税：1. 税额法税额法是指根据企业实际缴纳的增值税额和出口比例来计算退税金额。

根据税额法，退税金额 = 出口货物增值税额 ×出口比例。

出口比例是指企业的出口销售额与销售总额之比。

2. 税率法税率法是指根据出口货物的税率和货物核定价值来计算退税金额。

根据税率法，退税金额 = 出口货物核定价值×净退税率。

以上两种方法都需要企业在计算退税金额时准确核定出口货物的税额和核定价值，并根据适用的法律法规和政策规定进行计算。

三、出口退税计算案例分析以下是一个出口退税计算的案例分析，以帮助更好地理解出口退税计算方法。

假设某企业出口一批核定价值为100万元的商品，商品的净退税率为15%。

该企业的出口销售额为50万元，销售总额为100万元。

根据税额法和税率法，计算退税金额如下：1. 税额法：退税金额 = 100万 × 15% = 15万2. 税率法：退税金额 = 100万 × 15% = 15万以上两种方法得出的退税金额相同，即15万元。