吉林省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
税务师考试《涉税服务实务》试题
税务师考试《涉税服务实务》试题2017年税务师考试《涉税服务实务》精选试题导读:时间对每个人是公平的。
我们应抓紧时间，努力把握住每一个今天，在今天尽量多做实事，使今天的工作效率大大提高。
以下是店铺整理的2017年税务师考试《涉税服务实务》精选试题，欢迎来学习!1.2011年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。
注册税务师发现情况如下：(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。
(2)当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。
(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。
请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。
【答案】(1)做法正确。
按企业所得税的规定：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。
(2)做法错误。
因为居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益是不能享受免税优惠的。
本题中A企业持有C企业的股票还不足12个月，不能享受免税政策。
(3)做法错误。
将长期股权投资对外出售，属于股权转让行为，其取得的所得没有免税规定，应该并入应纳税所得额来征税。
2.某代理记账公司业务人员向注册税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税或营业税?(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。
但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗?(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票。
该视频会议系统是否要作为建筑物的组成部分?其进项税额是否能够抵扣?请根据税法规定分别予以回答。
税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(三).doc
税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(三) 2017年税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(三)1.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是()。
A.被执行人拥有的豪华住宅B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品：D：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
2.下列有关税款征收措施说法不正确的是()。
A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整：B：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
3.根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括()。
A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户：B：选项B中并不包括电信企业，所以是错误的。
4.下列关于税务机关的义务的表述中正确的是()。
A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务：选项B是错误的，税务机关有为检举人保密的义务;选项C是错误的，税务机关有受理税务行政复议的义务，但是不能受理行政诉讼，行政诉讼应当由法院受理;选项D是错误的，这属于税务机关的权利，不是义务。
2017年税务师《涉税服务实务》考试真题及参考答案
2017年税务师《涉税服务实务》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【参考答案】C【答案解析】税收强制执行措施是指：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
2.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托 1 至 5 名代理人参加行政复议【参考答案】B【答案解析】选项 A：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项 C：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项 D：申请人、第三人可以委托 1~2 名代理人参加行政复议。
3.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【参考答案】C【答案解析】权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【参考答案】B【答案解析】不适用税前加计扣除政策的行业：1.烟草制造业。
《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所应具备的基本条件？A、有符合国家规定的税务师资格的专职人员B、有固定办公场所和必要的工作设施C、有健全的内部管理制度D、能够提供税务咨询服务2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D、采取预收货款方式销售货物，均为收到预收款或者取得索取预收款的凭据的当天3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业固定资产折旧计提方法的说法，正确的是：A、企业可以自行选择折旧方法，但一经确定，不得随意变更B、企业固定资产折旧方法一经确定，不得变更，直至固定资产报废C、企业固定资产折旧方法可以随意变更，只要不影响会计信息的真实性D、企业固定资产折旧方法必须采用直线法4、某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，税前利润为200万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳企业所得税额为：A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元5、涉税服务业务中，下列哪项属于税务咨询业务？A、代理企业办理税务登记B、代理企业进行纳税申报C、代理企业进行税收筹划D、代理企业进行税务审计6、在税务师事务所内部管理中，下列哪项措施不属于质量控制制度的一部分？A、建立内部审计制度B、定期进行人员培训C、设立独立的质量控制部门D、对客户资料进行保密7、在税务代理服务中，以下哪项不属于税务师应承担的基本职责？A. 审查企业财务报表的真实性B. 指导企业进行税收筹划C. 提供企业税务咨询D. 代企业缴纳企业所得税8、以下哪种情况不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定？A. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报B. 税务机关对纳税人进行税务检查C. 纳税人故意隐瞒应纳税所得额D. 纳税人因自然灾害无法按时缴纳税款9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。
《涉税服务实务》税务师考试试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在税务师事务所中，负责对税务师业务质量进行监督、检查的是（）。
A、税务师事务所所长B、业务部门负责人C、质量控制负责人D、税务师事务所合伙人2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴的税款及滞纳金，应当在（）缴纳。
A、收到税务机关通知后的7日内B、收到税务机关通知后的10日内C、收到税务机关通知后的15日内D、收到税务机关通知后的30日内3、增值税一般纳税人发生存货的正常损失，其所对应的进项税额应如何处理？A、不得从销项税额中抵扣B、可以从销项税额中全额抵扣C、可以从销项税额中部分抵扣D、需要视具体情况而定4、下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是？A、在中国境内有住所的人一定是居民纳税人B、在中国境内无住所但在境内居住满183天的人一定是居民纳税人C、在中国境内无住所且居住不满183天的人一定是非居民纳税人D、在中国境内无住所但在中国境内居住超过183天的人一定是非居民纳税人5、以下哪项不是税务师需按照国家规定进行备案管理的业务范围？A. 纳税申报代理B. 税务咨询C. 验资报告D. 企业所得税汇算清缴代理6、以下关于增值税政策表述不正确的是：A. 增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务征收的一种流转税。
B. 增值税一般纳税人和小规模纳税人可以使用增值税专用发票。
C. 小规模纳税人实行简易计税方法，税率通常为3%。
D. 增值税普通纳税人和小规模纳税人不能抵扣进项税额。
7、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师对客户的税务风险管理？A、评估客户税务风险B、制定税务风险管理方案C、进行税务筹划D、为客户提供税务审计服务8、以下哪项不属于税务师在为客户进行税务筹划时应当遵循的原则？A、合法性原则B、合理性原则C、效益性原则D、保密性原则9、根据税法规定，下列哪项不属于涉税鉴证业务中常见的鉴证服务对象？A、企业所得税汇算清缴鉴证B、企业整体资产转让鉴证C、个人所得税扣缴义务人申报鉴证D、土地增值税清算鉴证 10、哪一项不属于《涉税服务实务》中对企业纳税信用评定的主要依据？A、企业依法履行纳税义务情况B、企业是否存在税收违法行为及处理情况C、企业会计核算和财务管理的规范性D、企业税务遵从的具体金额指标11、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税收入的构成要素的是：A. 销售商品、提供劳务收入B. 利息收入C. 转让财产、提供特许权使用费收入D. 非经常性损益12、某企业2021年度实现营业收入2000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加100万元，期间费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。
2017年吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
2017年吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税2、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D．股票面值乘以股份总数3、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000B．10000C．3000D．350004、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物5、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利6、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。
则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。
(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280007、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米8、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。
2017年吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
2017年吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲公司按应收款项余额的10%计提坏账准备。
2009年12月31日应收款项余额为450万元。
2010年发生坏账50万元，收回已核销的坏账30万元，2010年12月31日应收款项余额为400万元。
则甲公司2010年末应计提的坏账准备金额为__万元。
A．-5B．15C．-25D．452、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。
A．采用扣除法和评估法计算增值额B．实行超额累进税率C．以转让房地产取得的增值额为征税对象D．征收管理上实行按次征收，3、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。
当地规定的契税税率为3%。
则该单位应纳的契税为__。
A．30万元B．36万元C．39万元D．45万元4、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.335、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是__。
A．电动汽车B．用厢式货车改装的商务车C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车D．车身12米并且有25座的大客车6、甲因工作需要需出国半年，故将自己的笔记本电脑委托给乙保管。
乙因急需用钱，将该电脑以市场价格卖给不知情的丙，下列选项中，说法正确的是__。
A．乙丙之间的买卖合同无效，丙不可以取得该电脑的所有权B．乙丙之间的买卖合同有效，丙可以取得该电脑的所有权C．乙丙之间的买卖合同效力待定，要得到甲的同意后，丙才能取得该电脑的所有权D．乙丙之间的买卖合同效力待定，但是，丙可以依善意取得取得该电脑的所有权7、根据《刑事诉讼法》规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。
吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。
A．生产天然气的油田B．出口天然气的石化进出口公司C．销售天然气的公司D．使用天然气的用户2、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。
A．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费B．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据3、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产4、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。
则该人应纳税额为__元。
A．12600B．12280C．19200D．188805、企业年初取得50000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还__元。
(PVA2%,10=8.9826)A．5566B．5616C．5000D．51006、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按__计征个人所得税。
A．工资薪金所得B．利息股息红利所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得7、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额8、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减__征收企业所得税。
2017税务师考试《涉税服务实务》精选模拟题(附答案)
2017税务师考试《涉税服务实务》精选模拟题（附答案）2017税务师考试《涉税服务实务》精选模拟题（附答案）模拟题一：一、单项选择题1.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于()。
(2002年)A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法C2.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款xxxx贷：营业外收xxxx经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是()。
(2010年)A.借：以前年度损益调整1贷：应交税费——应交增值税(销项税额)17000B.借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000C.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(销项税额)14529.91D.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)14529.91D二、多项选择题1.注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的xxxx元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。
该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记()账户。
(2008年)A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整BCE借：长期待摊费用贷：相关科目借：生产成本贷：长期待摊费用借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品2.某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。
2017年税务师考试《涉税服务实务》习题
2017年税务师考试《涉税服务实务》习题导读：三分靠注定，七分靠打拼，敢拼才会赢。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《涉税服务实务》习题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网！一、单项选择题1.下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
(2012年)A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分【答案】A【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%的部分，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》中第七项作纳税调减的。
2.某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )。
(2012年)A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】C【解析】选项AD：向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税;选项B：向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C：本公司技术部门张某取得的课酬费属于与受雇有关的所得，应该按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。
3.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
(2011年)A.工商机关所处的罚款B.银行对逾期贷款加收的罚息C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物【答案】B【解析】选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。
4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。
2017年上半年吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2017年上半年吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是__。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取赊销结算方式的，为收到货款的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天2、某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量、销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低__时，才能使利润实现。
A．60%B．40%C．20%D．50%3、某工厂(增值税一般纳税人)2006年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元(有运输发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为__元。
A．5835B．7835C．6035D．60504、王某盗窃他人现金3万元，在公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。
王某的行为属于__。
A．立功B．特别自首C．坦白D．一般自首5、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元6、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%，如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为40%，无风险报酬率为5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）%。
2017年上半年吉林省注册税务师考试试题
2017年上半年吉林省注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。
A．回原地补开增值税专用发票B．只能开具普通发票C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票D．自己在经营地开具增值税专用发票2、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。
A．90%B．85%C．80%D．70%3、不能依法定程序予以废止的是__。
A．行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或失去其作出依据而废止B．行政行为没有继续存在的必要C．原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展，甚至将会给国家和社会利益造成重大损失D．行政行为不被大家所认可4、该企业2003年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。
A．33B．40.26C．39.6D．41.255、某公司目前资金总额为1000万元，资产负债率为50%，权益资金的资金成本目前为10%，债务资金的资金成本为6%。
公司未来拟增加资金500万元，其中发行长期债券200万元，债券年利率8%，预计筹资费率为9%，所得税税率25%；发行普通股300万元，普通股每股发行价格为20元，预计下一年每股股利为3元，股利年增长率为5%，则该公司追加资金后的综合资金成本为（）。
A．13.55%B．8.79%C．8.24%D．7.14%6、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止7、依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。
A．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率B．旧房成新度折扣=C．旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧8、对烟厂的应税事项表述正确的有__。
2017年11月全国税务师《涉税服务实务》考试真题试卷
2017年全国税务师涉税服务实务考试真题试卷及参考答案一、选择题（共计35题，每题2分，共70分）1、xx年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为()元。
A.100905B.69405.03C.890625D.109050.06【正确答案】C2、甲、乙两家企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。
xx年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。
乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润100万元：那么xx年不得扣除的关联方借款利息为()万元A.10B.9.6C.9.1D.10.5【正确答案】A3、请您作为税务师判断，纳税人发生的以下支出中，应作为工资薪金支出的是()。
A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息B.各项劳动保护支出C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴D.独生子女补贴【正确答案】C4、(xx年)以下关于停业的税务管理，表述正确的选项是()A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.假设停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保存副本。
D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存【正确答案】D5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.那么税务机关应当采用()作为计算土地增值税的“转让收入”核算。
A.市场价格B.本钱造价价格C.核定价格D.房地产评估价格【正确答案】D6、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购置方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购置方所在地主管税务机关开具的()作为依据。
A.销售退回证明单B.开具红字增值税专用发票通知单C.开具红字增值税专用发票申请单D.进货退出及索取折让证明单【正确答案】B7、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。
2017税务师考试《涉税服务实务》真题
2016年真题一、单项选择题（）1、下列情形中，应缴纳房产税的是（）。
A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B、某社区医疗服务中心自用房产C、某公园的办公用房D、某大学出租的房产2、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料E、以上答案均错误3、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
A、仅作纳税调整增加，不作账务调整B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务4、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C、将购买国库券的利息作为免税收益申报D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报5、税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴D、购货方违约延期付款支付的利息6、下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A、劳动分红B、托儿补助费C、年终加薪D、全勤奖金7、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
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吉林省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。
A．400B．350C．650D．7502、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有__。
A．应纳增值税31875元B．应纳城建税2191元C．应纳教育费附加956.25元D．应纳增值税31875元3、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。
该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。
A．542B．550C．575D．5524、下列各项中，不属于速动资产的是__。
A．应收账款B．存货C．交易性金融资产D．货币资金5、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004 年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为__万元。
A．10.5B．11.55C．18D．19.86、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是__。
A．销售费用B．与房地产开发相关的财务费用C．建筑工程安装费D．与房地产开发相关的管理费用7、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了__原则。
A．一致性B．谨慎性C．实质重于形式D．重要性8、2009年12月，李某获得A上市公司派发的红股1000股。
红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4.5元/股。
李某获得的红股应缴纳个人所得税__元。
A．100B．250C．400D．4509、某企业2006年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003年度亏损80万元，2004年度盈利100万元，2005年度亏损50万元，则该企业2006年度应缴纳企业所得税__万元。
A．99B．125.4C．132D．141.910、销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有__。
A．外购已税轮胎生产的小汽车B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C．外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车D．外购已税酒生产的勾兑酒11、人民法院裁定受理破产申请，下列做法错误的是__。
A．人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人B．人民法院裁定受理破产申请的，对债务人财产的保全措施中止执行C．人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告D．人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效12、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。
本月取得的相关凭证均已通过认证。
该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。
A．56684.71B．62122.86C．107744.71D．59401.8513、关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是__。
A．企业注销不需要办理税务登记B．在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码C．企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件D．纳税人领购发票时不需持税务登记证件14、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。
A．低税法B．免税法C．抵免法D．扣除法15、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。
A．7日B．10日C．15日D．30日16、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是__。
A．国家发行的金融债券利息收入B．个人取得的教育储蓄存款的利息收入C．外籍个人以现金形式取得的住房补贴D．外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴17、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。
A．3000B．4000C．5000D．600018、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照__计算纳税。
A．完税价格B．消费品价格C．组成计税价格D．同类商品价格19、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用20、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。
该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。
张某9月应缴纳个人所得税__元。
A．205B．8875C．8990D．908021、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。
该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。
下列表述正确的是__。
A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元22、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．减免税的权限属于全国人大及其常委会B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入23、某饭店所得税实行核定应纳税所得额征收，当地税务机关规定当地服务业应税所得率为10%，当地娱乐业应税所得率为15%。
2003年该饭店成本费用支出额为180万元，则该饭店当年应纳企业所得税税额为__万元。
A．27B．20C．18D．1524、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。
A．60000B．63000C．46400D．4940025、某油田2008年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。
该油田当月应纳资源税__元。
(该油田适用单位税额每吨30元)A．27000B．144000C．285000D．180000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、在债权人会议上，__经表决不能通过的，由人民法院裁定。
A．更换债权人委员会成员方案B．破产财产的变价方案C．重整计划D．监督管理人方案2、某建筑公司于2009年3月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算；9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。
建筑公司应纳营业税为__万元。
A．66B．152.34C．66.09D．160.383、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有__。
A．纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税B．总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税C．纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税D．委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税4、编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有__。
A．预计销售量B．预计期初存货量C．预计期末存货量D．前期实际销售量E．生产需要量5、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税B．稿酬所得按次征收C．个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的；以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额E．个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期6、下列事项中，已构成会计差错的有__。
A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入C．将工程人员的工资计入当期损益D．将工程人员的工资计入在建工程价值E．期末应计和递延项目未作调整7、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．财产租赁所得D．财产转让所得8、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。
A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况E．能够按期申报纳税9、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有__。
A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的B．在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为D．行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的E．人民法院认为可以合并审理的其它情形10、根据《公司法》关于有限责任公司的规定，股东会若通过__的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。
A．不向股东分配利润B．转让主要财产C．为控股股东提供担保D．对外进行重大投资E．修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续11、美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为__万元。