【推荐】生产成本核算岗工作流程

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成本核算工作流程

成本核算工作流程成本核算是企业管理中的一个重要环节，是为了控制和评估企业的产品或服务成本，从而为企业决策提供依据。

成本核算工作流程是指根据企业的实际情况和内部管理需求，通过一系列步骤和方法，对企业的成本进行核算和分析的全过程。

下面将详细介绍成本核算工作流程的主要步骤和注意事项。

第一步：准备工作在进行成本核算之前，需要做一些准备工作，包括建立成本核算的组织机构和人员配备，制定成本核算的规章制度和流程，明确责任分工和权限，确保成本核算工作的顺利进行。

第二步：成本要素的确定成本要素是指影响产品或服务成本的各种因素和要素，包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用等。

在成本核算中，需要根据企业的实际情况确定适用的成本要素，并对各个成本要素进行具体的分类和归集。

第三步：成本数据的收集成本数据的收集是成本核算的基础，需要对各个成本要素的相关数据进行收集和整理。

通常可以通过查阅企业的财务报表、成本记录和其他相关材料来获取成本数据。

同时，也可以运用现代信息技术手段，如ERP系统等，进行自动化的成本数据收集和处理。

第四步：成本分配与分配基础的确定成本分配是指将各个成本要素按照一定的比例和方法分配到不同的产品或服务中。

成本分配的方法有多种，如直接成本法、间接成本法、可变成本法、固定成本法等。

在进行成本分配之前，需要确定适用的成本分配基础，如产量、工时、销售额等。

第五步：成本计算与核算成本计算是指将成本要素按照成本分配基础进行计算和核算。

根据不同的成本要素和成本分配基础，可以采用不同的计算方法，如加权平均法、单位成本法、人均成本法等。

在进行成本计算和核算时，要保证数据的准确性和可靠性，并进行必要的审核和调整。

第六步：成本分析与评估成本分析是指对成本数据进行比较、分析和评估，找出成本异常和问题，并提出改进措施。

在进行成本分析时，可以采用各种方法和工具，如成本比较分析、成本效益分析、成本控制分析等。

通过成本分析，可以评估企业的成本效益和竞争优势，为企业管理和决策提供依据。

成本会计岗位核算流程

1. 材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核算当月材料消耗成本。

2. 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。

3. 总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用。

4. 固定管理员提供本月变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。

5. 工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用。

6. 成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。

7. 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取半成品仓库的半成品加工成本。

8. 材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账(主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本)。

9. 进行半成品仓库的期末处理、制单工作。

10. 成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。

11. 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取产成品仓库的产成品加工成本，具以结转销售成本。

成本核算岗工作流程

成本核算岗工作流程第一步：成本数据收集成本核算岗需要收集各个部门和业务单位的成本数据，包括生产成本、销售成本、管理成本和财务成本等。

数据的汇总可以通过会计凭证、采购订单、营业报告等方式收集。

同时，成本核算岗需要与其他岗位紧密合作，取得相关数据，例如采购岗、销售岗等。

第二步：成本计算在拥有成本数据的基础上，成本核算岗需要进行成本计算。

这包括直接成本和间接成本的计算。

直接成本是指可以直接归属于具体产品或服务的成本，例如原材料、直接人工等；间接成本则是无法直接归属于具体产品或服务的成本，例如间接人工、制造费用等。

成本核算岗需要对这些成本进行合理的分配和摊销，以确定每个产品或服务的成本。

第三步：成本分析成本核算岗需要对成本数据进行分析，了解不同项目或部门的成本结构和成本构成。

通过成本分析，可以发现成本的变动原因和成本与收入之间的关系，并对成本进行预测和预警。

岗位人员可以使用不同的成本分析方法，例如成本卷账、成本比较、成本趋势分析等。

通过成本分析，可以为企业的决策提供参考依据，例如产品定价、成本管控、生产改进等。

第四步：成本控制成本核算岗需要与管理层协作，制定成本控制策略和措施，确保企业的成本在可控范围内。

岗位人员需要参与成本控制目标的设定、成本管控政策的制定和成本控制措施的落实等工作。

成本核算岗还需要参与业务预算编制和执行，及时发现成本异常和超支情况，并提出合理的成本调整建议。

除了以上的工作流程，成本核算岗还需要进行相关数据的整理和报表的编制。

岗位人员需要制定成本报表的格式和内容，例如成本分析报告、成本效益分析报告、成本控制报表等。

这些报表能够直观地反映企业的成本情况，并为管理层的决策提供有力的支持。

总结起来，成本核算岗的工作流程主要包括成本数据收集、成本计算、成本分析和成本控制。

通过这些工作，成本核算岗能够为企业提供准确的成本信息和合理的成本管理建议，从而促进企业的健康发展。

成本会计的工作流程

成本会计的工作流程目录：1、成本会计的工作流程2、成本核算岗工作流程成本会计的工作流程1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。

2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。

3、建立材料明细账，确定产品分类。

4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。

5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。

6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。

控制生产成本。

以下为参考！1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60％以上。

所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。

归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份；仓库一份、财务一份。

在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。

之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。

2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。

根据上月在产＋本月领料－本月在产＝本月实际消耗，计算出实际的材料成本。

3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。

以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。

“成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。

“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。

就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。

他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。

核算员岗位职责及流程

核算岗位职责及工作流程一、核算员岗位职责根据公司建立的科学、合理的成本核算体系，认真落实各项核算制度和工作流程，及时提供所需的项目成本数据，实施成本管控，降低成本费用；规划和管理报价工作，保障核算工作的提升及顺利开展；按规定定期向公司决策层提供经营决策所需要的各类数据分析报告，并提供可行、有益的建议，协助公司搞好目标定制等计划工作。

工作重点做好以下几方面：1、审核设计师预算报价单，编制项目成本控制计划。

提供相关的成本分析报表交予财务，作为付款依据，控制项目成本，核算利润率并确保利润率符合公司规定。

2、协调增减项变更事宜，确保公司利润率。

做好记录备案工作，使数据有理可依有据可寻。

3、解读和精通公司现行报价标准和优惠政策，员工提成的全部核算方式，制定和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、结算、分析。

4、公司推行全面新的销售模式，相应的调整成本核算管理和内部核算等制度，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各品类成本数据库及预算标准，5、加强学习优化核算工作，为公司经营效益的提升，提供合理化建议，通过高质量的数据分析为企业未来经营发展和战略决策提供重要依据6、做好相关成本资料的整理、备案归档、数据库建立、查询、更新工作，不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。

7、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行，流程：1、设计师（销售）接单后，如需要打折，有积分、礼券抵现金的情形，将报价单提交核算员，核算员将项目基本信息及利润情况提交给总经理审核，审核通过后，设计师（销售）可提交给出纳收款。

2、核算员根据报价单编制项目成本控制计划表，发送至产品部下销售订单，提供成本控制计划表交予财务，作为付款依据，控制项目成本，核算利润率并确保利润率符合公司规定。

3、产品部订货单需要本部门经理，核算员签字后提交财务审核，出纳付货款。

4、增减项单同新单流程5、产品部和布艺壁纸部需要把所有产品供货价数据发送至核算员备案。

生产成本核算岗工作流程

生产成本核算岗工作流程1、根据公司年度生产经营计划的通知文件的内容编制大修费用分配表，编制原始凭证借：制造费用---价差生产成本---辅助生产成本---价差贷：预提费用--- 大修核销大修是，依据机动能源部大修核销报告，编制原始凭证借：预提费用--- 大修制造费用--- 修理费贷：生产成本---辅助生产成本---修理费2、根据安全环护部的工业垃圾运输费用分配表，编制原始凭证借：制造费用---运输费生产成本---辅助生产成本---运输费贷：管理费用-- 运输费（安全环护部）金额为红字3、依据产品出入出入库装卸费明细单，及汇总表编制原始凭证借:生产成本--- 成本差异制造费用—其他（不合格产品返工装卸费）贷:应付账款4、依据小车库出车明细单，及汇总表，编制原始凭证借：管理费用—运输费销售费用--运输费制造费用--运输费生产成本---辅助生产成本---运输费贷：管理费用-- 运输费（小车库）金额为红字5、依据电话室公用电话费汇总表，编制原始凭证借：管理费用—电话费销售费用--电话费制造费用—办公费生产成本---辅助生产成本---办公费贷：管理费用-- 电话费（电话室）金额为红字6、依据综合管理部油印、复印费汇总表，编制原始凭证借：管理费用—办公费销售费用--办公费制造费用—办公费生产成本---辅助生产成本--- 办公费贷：管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字6、依据综合管理部，领料单、汇总表，编制原始凭证借：管理费用—办公费销售费用--办公费制造费用—办公费生产成本---辅助生产成本---办公费贷：管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字7、月20 日根据人力资源部的工资汇总表付工资、编制工资分配明细表，编制原始凭证付工资时：借：应付职工薪酬---工资—基本工资--加班工资--各种津贴制造费用 -- 劳动保护费（保健）生产成本—辅助生产成本—劳动保护费管理费用--- 劳动保护费（保健）销售费用--劳动保护费（保健）管理费用—电话费（工资表扣的电话费）金额为红字生产成本—辅助生产成本—运输费（工资表扣的交通、通勤费）字货：其他应付款—代扣个人欠款应付职工薪酬---养老保险—个人缴金额为红纳应付职工薪酬---失业保险—个人缴纳应付职工薪酬---医疗保险—个人缴纳应付职工薪酬---住房公积金—个人缴纳其他应付款—代扣个人所得税银行存款（工资）银行存款（保健）分配工资：借：管理费用——工资营业费用——工资生产成本——基本生产—车间——辅助生产—车间—工资货：应付职工薪—工资--提取工资总额8、月20 日根据人力资源部的临时工工资汇总表付工资、，编制原始凭证付临时工工资时：借：应付职工薪—工资货：银行存款分配临时工工资借：管理费用——工资营业费用——工资生产成本——基本生产—车间——辅助生产—车间—工资货：应付职工薪—工资--提取工资总额9、月20 日根据人力资源部的津贴汇总表、，编制原始凭证付津贴时：借：应付职工薪—津贴货：银行存款分配临时工工资借：管理费用——津贴营业费用——津贴制造费用——劳动保护费生产成本——辅助生产—劳动保护费货：应付职工薪—津贴10、水（电）费收机动能源部传来的水、风、电、汽费消耗分配表及内部转账单、分配水、风、电、汽费消耗、计算动力、机修安装车间产值编制原始凭证借：生产成本——动力费生产成本——辅助生产成本--动力费管理费用——水/电销售费用--水/电贷：生产成本---辅助生产成本（转出）水、风、汽（动力车间）生产成本---辅助生产成本（转出）电（机修安装车间）11、依据机动能源部水、风、电、汽费消耗分配表，计算电费进机修安装车间的成本、编制原始凭证借：生产成本—辅助生产成本--动力费贷：预提费用---电费12、月26 日对各生产单位物料进行盘点13、月27 日将各单位生产成本、制造费用明细账传送各单位进行对账14、依据各单位传来内部转账单、领料单编制原始凭证如：204 车间传来内部转账单、领料水浸液借：生产成本—原料费（201 车间）生产成本—原料费（221 车间）贷：生产成本—转出（204 车间）15、依据各单位领用产品庫的产品进行加工时如：202 车间领用南方矿借：生产成本—原料（计划价）生产成本—价差贷：库存商品—南方矿（按加权平均价）17、依据各单位原料及材料结存编制原始凭证材料结存借：生产成本—材料（上期结存）贷：原材料—车间库存库借：生产成本—材料（红字）（本期结存）借：原材料-车间库存库半成品结存时：借：生产成本—自制半成品（上期结存）贷：原材料—自制半成品借：生产成本—自制半成品（红字）（本期结存）借：原材料—自制半成品18、和各生产单位进行对账，并结转制造费用结转制造费用时：借：生产成本---制造费用贷：制造费用（转出）19、按年度成本考核细责，收各单位成本报表，并且将204 车间、201 车间等车间产品的成本升降额及本产品所承担的价差，按使用量分解编制原始如将204 车间水浸液产品的成本升降额及本产品所承担的价差分解借：生产成本—价差（201 车间）生产成本—价差（221 车间）贷：生产成本（转出）分解到价差的单位，按定额消耗分配到本单位所生产的产品中，编制本单位生产成本报表，并送到成本科，成本科进行对账、检查各种消耗指标并且将各种产品报表输入电脑。

成本核算岗工作流程

成本核算岗工作流程成本核算岗是一个财务分析岗位，负责公司的成本核算和分析工作。

主要职责是承担公司各项成本预算、实际成本核算、成本分析和报告等工作，为公司的制定决策和控制成本提供准确可靠的数据和信息。

下面是成本核算岗工作流程。

一、成本预算首先进行年度成本预算，根据公司的发展目标和业务计划等资料，制定成本预算计划。

考虑到每个部门的运营情况和需求，预测各项成本支出，包括人员成本、设备成本、材料成本等，通过与财务部门、管理层的讨论和沟通，在规定的时限内完成成本预算计划。

二、实际成本核算在月底时，根据每个部门的支出经费，及时结合各部门提供的发票、付款记录等材料核算每个月实际成本，确保准确、完整、详细地核算每个部门的实际成本支出情况及原因，以便提高成本控制和预算的准确性和客观性。

每月财务报表中要体现出各部门的实际成本情况，供管理部门及时分析。

三、成本分析成本分析是整个成本核算过程的重点，主要是分析各种成本变化的原因和影响因素。

将实际成本与预算成本进行比较，找出偏差的原因，尤其是重点关注偏差较大的部门、项目或支出项。

如果偏差较小，只要记录即可，若出现偏差较大，要立即对监控该部门或项目，找出原因并采取措施，使其花费在可控范围内。

成本分析是一个系统和持续性的过程，生成各种报告并提交给管理层，以协助其做出决策。

四、成本报告成本报告是一个重要的工作环节。

要及时向领导和相关部门提交各种成本报告，在每个月的第二个工作日内向相关部门提供各项成本分析报告。

成本报告应该包含实际成本、预算成本、成本偏差、成本相关变化的原因和下一步的改进措施等信息，以便理解和掌握各项成本情况。

并及时向领导层汇报，帮助领导层做出决策，保持公司的财务稳定情况，确保公司实现健康发展。

以上就是成本核算岗工作流程的四个环节。

如此严密的工作流程，需要成本核算员高度的责任感和精准性，同时要有一定的财务知识和数据分析能力。

只有通过正确的工作流程和标准化的成本核算系统，才能更好的管理和控制成本，减少企业成本、提高生产效益，促进公司经营健康稳定。

成本核算部流程及规章制度

成本核算部流程及规章制度一、部门职责成本核算部是企业财务管理部门中的一个重要组成部分，主要负责企业成本核算工作。

具体的职责如下：1.参与编制企业的年度预算，并进行各项成本分析和测算；2.按照企业的成本核算标准，准确计算和分配各项成本，与其他部门协调相关事宜；3.提交成本报表和相关分析报告，向企业管理者提供详细信息，为企业的提高经济效益提供有力支持；4.负责进行成本控制和成本核算工作的监督和考核。

二、流程规范成本核算部的工作涉及到多个流程和环节，为了确保工作的准确性和有效性，公司制定了以下的流程规范：1. 预算编制流程1.确定预算编制时间节点和编制流程；2.成本核算部长主持预算编制工作，由各部门分别提出预算，申请各项费用，并由成本核算部进行审核表决；3.讨论、审批和确定企业总预算，提交董事会审批；4.通过实施计划，对预算进行实施和控制。

2. 成本核算流程1.每月15号前，各部门向成本核算部报送上月各项成本支出清单，成本核算部进行汇总和相应核算工作；2.针对不同支出项目，制定不同的核算计算方法，合理分摊各项成本，并且审核各项资产的计算方法与制度的合规性；3.成本核算部长审核通过后，向企业管理者、部门负责人和董事会等报告成本核算情况；4.成本核算记录妥善存档，存放期限不少于五年。

3. 成本核算监督流程1.成本核算部进行成本控制和成本核算工作的监督和考核；2.根据成本控制和成本核算流程的不同，制定相应考核标准和考核周期；3.根据考核结果，适时纠正不合规的操作，完善制度和流程，优化成本核算工作。

三、规章制度为了规范成本核算部的工作流程，确保其准确性和有效性，公司制定了以下规章制度：1.《预算编制规程》：确定企业预算制定的时间节点和编制流程，规范预算编制的实施方式和控制要求等。

2.《成本核算管理制度》：详细规范成本核算流程和核算计算方法，核算记录的存放和归档要求，成本核算部门的相应职责和权利等。

3.《成本核算考核制度》：制定成本核算考核的标准和考核周期，确保成本核算部门的行为合规，规范其工作流程，切实提高成本核算部门的工作效率和质量。

生产成本核算岗位工作流程

生产成本核算岗位工作流程一、正确划分在产品与完工产品的界限，正确划分应计入产品成本的费用与不计入产品成本费用的界限，根据材料消耗定额与劳动工时定额及年度生产计划，指定或修订各产品定额成本，并指导各二级单位进行成本核算。

二、根据半成品统计报表和收料、领料单，计算各二级单位入库和领用自制半成品成本金额，并与各单位核对一致。

账务处理如下：收料：借：自制半成品贷：生产成本－基本生产－一分厂生产成本－辅助生产－设备厂领料：借：生产成本－基本生产－三分厂生产成本－基本生产－四分厂等贷：自制半成品三、当月水电费入账和分配根据动能公司提供的水电费发票，将当月水电费入账，账务处理如下：ａ.借：生产成本－辅助生产－动能公司（生产用水电）应付职工薪酬－福利费－水电费（生活用水电）应交税费－应交增值税－进项税贷：应付账款或预付账款ｂ．生活用水电费进项税转出借：应付职工薪酬－福利费－水电费贷：应交税费－应交增值税－进项税转出ｃ. 结转医院水电费借：其他应付款－医院借：管理费用－水电费（红字）四、根据成品库统计报表和产品交库单、领库单，核对库房各单位产品交库数和领用数，并与生产部统计报表核对。

与各单位核对交库、领用数，核对交库产品定额成本。

并指导各单位间相互结转劳务。

领用产品的账务处理；借：生产成本－基本生产－××分厂贷：库存商品－××产品五、审核各分厂成本计算和成本报表是否遵循成本核算的原则和要求，是否如实、准确地进行成本核算，重点核对转出定额成本和差异。

差异异常的，要求各单位说明原因或责令改正。

六、核算各产品质量成本，将废品损失和试消费用计入各产品成本计算单，将其他费用还原到管理费用。

账务处理如下：ａ．借：生产成本－基本生产－厂部贷：质量成本－废品损失＼试消费用ｂ．借：管理费用－工资＼折旧等贷：质量成本－成品检验费等七、根据各产品交库数量定额成本和个产品之间的相互联系，按受益原则将各单位成本差异分配到各完工产品中去，当月无法分配的差异作好记录，留待以后月份分配。

公司财务部生产成本核算岗工作流程

公司财务部生产成本核算岗工作流程（一）生产部门日常费用报销1.审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致2.审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠3.审核审批手续是否完备4.审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）5.编制记账凭证借：制造费用——车间部门—相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款6.涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传财务主管岗复核（二）生产成本核算1、基本生产成本的归集，产品成本核算①.检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕②.检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制③.结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表④.传各车间成本核算员⑤.由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

2、产成品入库（1）审核产成品明细账①.定期审核仓库产成品、自制材料账②.核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致③.取下入库单（第④联）④.分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表①.检查车间成本核算员编制的成本表②.核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致③.根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证借：库存商品贷：生产成本④.传主管岗复核3、计算加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价=（本期收货金额+期初结余金额）/（本期收货数量+期初结余数量）为本期材料发出单价。

4、产成品出库①.审核仓库产成品明细账登记的发出数量②.抽出产成品发出凭证并编制分类汇总③.计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）④.在仓库明细账中登记发出金额⑤.凭汇总表编制记账凭证。

生产成本核算流程

生产成本核算流程
1、收集生产成本信息：收集生产成本相关信息，如原材料消耗量和价格、生产劳动报酬、制造费用、维护费、销售费等，并记录在凭证上。

2、考虑生产外部成本：根据客户的需求，从税收、通货膨胀等政策性因素，准确估算出外部成本和不可控成本；
3、确定生产成本的计算方法：根据实际情况，确定最佳的生产成本计算方法，如台账法、权责发生法或其他核算方法；
4、计算生产成本：根据上述方法，结合具体生产情况，确定每一项生产成本，计算总的生产成本；
5、监控成本变动：定期监控生产成本，及时调整决策，以控制成本的变动。

成本会计岗位职责及工作流程【推荐版】

工业企业成本会计工作流程基础工作1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。

2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。

3、建立材料明细账，确定产品分类。

4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。

5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。

6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。

控制生产成本。

1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60%以上。

所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。

归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份;仓库一份、财务一份。

在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。

之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。

2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和实用文档车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。

根据上月在产+本月领料-本月在产=本月实际消耗，计算出实际的材料成本。

3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。

以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。

“成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。

就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。

他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。

“成本会计”可能是会计工作中最烦琐的工作。

成本核算员的岗位职责

六、定期进行产品成本分析,发掘潜在的成本降低空间
了解本期成本中的材料市场价格信息,对比本期材料价格的差异,了解影响差异的因素
做出针对性的分析报告
所反映的情况基本属实,反映的情况具有普遍意义
计算机设备
了解生产工艺、了解材料基本性能、了解市场、保存资料
对有疑问的事宜及时反映
七、完成上级交办的其它任务
完成上级交办的其它任务
按时完成领导安排的工作
领导的意图不走样
根据具体情况定
领导安排的工作意图
对有疑问的事宜及时反映
了解生产工艺、了解材料基本性能、保存资料
对有疑问的事宜及时反映
五、定期对产品材料消耗定额做对比分析,比较与开发中心、生产厂的差异
集中开发中心、工厂、供应商提供的资料进行对比
对比分析报告
分析报告对公司的成本控制有参考价值
样衣、计算机设备
了解服装材料性能、了解生产工艺、保存各方资料
对有疑问的事宜及时反映
成本核算员的岗位职责
岗位所在流程:
任务项目
工作细则
任务结果
任务完成标准
专用工具使用
注意事项
意外处理
一、核算新产品原材料的消耗定额
依据工厂提供的实裁用纸板,使用电脑服装排版设备进行模拟排版,计算出原材料的消耗定额
出具排版图出具排版图
计算机排版符合大生产情况
计算机CAD设备
熟悉使用CAD,了解服装结构,了解面料性能,了解大生产基本情况,保存资料
对不合理的部分提出建议,祢补遗漏和相关人员的及时沟通
二、负责与成品生产厂进行材料耗量的确认,保证在新产品出货前完成确认工作
在工艺、封样齐备的情况下,完成产品的材料耗量的确认
公司与工厂双方对耗量均认可

成本核算的工作内容及流程

成本核算的工作内容及流程一、成本核算工作内容。

1.1 数据收集。

成本核算首先得收集各种数据。

这就像大厨做菜得先准备食材一样。

你得把原材料的采购价格、运输成本、存储费用等都找出来。

比如说一家生产家具的工厂，木材的进价、从林场运到工厂的运费、在仓库的保管费，这些都是要收集的数据。

这部分工作要细致入微，不能放过任何一个小的花费，所谓“积少成多”嘛。

1.2 确定核算对象。

要明确核算的对象是什么。

是某个产品、某个项目，还是某个部门呢？这就好比你要射击，得先确定靶子在哪。

像服装厂，你可以把一款衣服当成核算对象，从布料、纽扣、拉链等原材料成本，到加工这款衣服的人工成本，都要算到这个对象身上。

二、成本核算流程。

2.1 分类汇总。

把收集来的数据按照一定的规则进行分类汇总。

这就像是整理杂乱的衣物，要把上衣、裤子、袜子等分开叠放。

例如，把直接成本（像原材料、直接人工等）和间接成本（如水电费、设备折旧等）分开统计。

直接成本就像是盖房子的砖头和水泥，是直接用在产品上的；间接成本就像盖房子时搭的脚手架，虽然不是房子的一部分，但没有它房子也盖不好。

2.2 成本分配。

对于间接成本，要合理地分配到各个核算对象上。

这有点像分蛋糕，要分得公平合理。

比如一个车间生产多种产品，那车间的水电费就得按照一定的比例分配到每种产品上。

这个比例可以根据产品的产量、工时等因素来确定。

不能瞎分配，不然成本核算就不准确了。

2.3 计算成本。

根据前面的步骤，计算出产品或者项目的总成本和单位成本。

这就到了收获成果的时候啦。

总成本就像你做一顿饭总共花了多少钱，单位成本就是平均到每一道菜的花费。

比如说生产100个杯子，总成本是1000元，那单位成本就是10元一个。

三、成本核算的重要性。

3.1 企业决策依据。

成本核算的结果是企业做决策的重要依据。

就像一个将军打仗，得知道自己有多少粮草、多少兵力才能制定作战计划。

企业知道了成本，才能决定产品的定价、是否扩大生产、要不要研发新产品等。

生产车间成本核算流程

生产车间成本核算流程一。

原料采购：1.采购部门严格按照材料供应计划进行原料采购和供应。

2.采购部门根据原材料需求计划编制年度和月度原材料采购供应计划，其内容包括：材料名称，规格型号，供应数量.3。

采购部门必须严格按照相关标准进行采购。

制定好相关标准，把关好采购原料及产品的质。

二。

.原料入库:1.原料入库时，核算员会同原料仓管进行核查确认,签字后方可入库,入库数量和入库单必须上交财务，所有原料不得无单进行入库，特殊原料入库前原料仓管必须会同品质部相关人员进行抽样检测，无质量问题或符合相关标准后，由品质部提供检测报告签字后交原料仓管进行入库。

拒绝不合格或手续不齐全的货物入库，杜绝只见发票不见实物的现象。

2。

原料入库后，不得按个人意愿随意摆放，必须按规定进行摆放，由主管会计定期会同仓管盘点，每隔一段时间，如有原料损耗，原料仓管和核算员必须计算出损耗数量,，由品质部出具报损报告和报损数量上交财务3.仓库管理员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作,各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。

4。

库成物资清查盘点时发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。

如属短缺及需报废处理的，必须以书面形式按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。

三。

原料出库:1实存数量与账面数量要相比较，计算出原料应出库数量..2.原料出库要和原料库存记录相核对,无误后调拨出库。

3.出库单录入通过原料仓管,核算员,一致的原则进行核对，核算完毕各方签字留存后，上交一份给主管会计。

4.核算员负责审核调拨数量和原料使用记录是否相符,对出库的数量的准确性负责，利润测算要会同原料保管和核算员，原料仓管共同盘点5.严把退、换货关：仔细核定有效凭证，退、换货予以标识.6。

每月末进行盘点，做到日清日结,配合公司财务部门做好盘点抽点工作。

四。

生产领用：1。

生产任务下达后，由财务和生产部相关人员进行预算后，由生产部人员拿预算表并开具领料单经主管人员签字后，仓管方可协同生产部人员进行领料，领料单上必须注明生产任务单的编号、规格、数量，杜绝多领，否则仓库管理员有权拒绝。

成本核算岗位主要业务流程

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四、成本核算岗位主要业务流程
• 1、基本核算程序 • 确定成本计算对象→确定成本项目→确定
成本计算期→审核生产费用→归集和分配生产费用→计算完工产品成本和月末在产品成本
四、成本核算岗位主要业务流程
• 2、具体业务程序 • （一）生产成本核算流程框架 • 费用核算→费用归集与分配→产品成本核
二、成本核算岗位职业标准
• 素质标准 • 1、思想道德素质热爱社会主义祖国，拥护中国共
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产党的领导，坚持党的基本路线，具有牢固的法制观念和意识；具有科学的世界观、人生观。 2、身心素质：具备健康的体魄，有良好的心理素质，具备较强的抗挫折能力和健康人格 3、职业道德素质：如实反映，正确核算、坚持准则，不做假账、勤俭理财、保守秘密、克尽职守，爱岗敬业；当好参谋，参与管理等职业道德
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四、成本核算岗位主要业务流程
• 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或
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收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据《2009年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表
四、成本核算岗位主要业务流程
• 2、车间制造费用 • 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账 • •
凭证 3、辅助生产成本结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证