审计复习题
审计复习题库及答案
审计复习题库及答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么？A. 一种经济监督活动B. 一种财务核算方法C. 一种会计核算工具D. 一种财务分析手段答案：A2. 审计的目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的运营成本C. 提高企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案：A3. 以下哪项不属于审计的基本原则？A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 灵活性答案：D4. 审计证据的特点是什么？A. 充分性、适当性B. 可靠性、及时性C. 完整性、准确性D. 客观性、相关性答案：A5. 审计过程中，以下哪项不是审计人员应具备的素质？A. 专业知识B. 职业怀疑C. 良好的沟通能力D. 个人偏见答案：D二、判断题1. 审计只能由注册会计师进行。
（错误）2. 审计的目的是发现和报告错误和舞弊。
（正确）3. 审计工作可以完全依赖自动化工具。
（错误）4. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错误）5. 审计人员在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。
（正确）三、简答题1. 简述内部审计与外部审计的区别。
答：内部审计是由组织内部的审计人员进行的，主要目的是评估和改善组织的运营效率和风险管理。
外部审计通常由独立的第三方审计机构进行，目的是对组织的财务报表进行独立验证，以提供给外部利益相关者使用。
2. 审计过程中，审计人员如何确保审计证据的充分性和适当性？答：审计人员通过收集来自不同来源和形式的证据，确保证据的多样性和覆盖面。
同时，他们需要评估证据的可靠性、相关性和时效性，以确保证据的适当性。
此外，审计人员还需要对证据进行分析和评估，以确保证据的充分性。
四、案例分析题案例：某公司财务报表显示其收入和利润均有显著增长，但审计人员在审计过程中发现一些异常情况，如某些交易的文件不完整，以及一些收入确认的时间点与实际交易时间不符。
问题：作为审计人员，你将如何进一步调查这些异常情况？答：首先，我会要求公司提供更多关于这些交易的详细信息和文件，以验证交易的真实性和完整性。
审计学习题及参考答案
《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。
2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。
8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。
函证的方式分为和。
9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。
二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
《审计学》复习题
《审计学》复习题一、单选题1.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ B ）A“存在或发生”认定 B“权利和义务”认定C“估价或分摊”认定 D“表达与披露”认定2.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（ A ）（注意：是折旧审计）A确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准。
B确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定。
C确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守。
D确定折旧额的计算是否正确。
3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ D ）A审计业务约定书 B管理当局声明书 C律师声明书 D管理建议书4.有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是（ B ）A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据。
B内部证据在外部流转并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。
C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。
D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。
5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C ）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳。
B收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任。
C请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户。
D公司收到顾客支票后应立即寄送收据给顾客。
6.审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（ B ）A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制7.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（ D ）A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率。
B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果。
C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响。
D审计抽样只与审计风险中的检查风险有关。
8.审计人员审计应收账款的目的，不应包括（ C ）A确定应收账款的存在性 B确定应收账款记录的完整性C确定应收账款的回收期 D确定应收账款在会计报表上披露的恰当性。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计复习题
单选：1.下列各项中不属于固定资产的内部控制内容是( )。
A.预算制度B.授权批准制度C.永续盘存制D.职责分工制度2.固定资产入账价值的审查，审计人员应注意对于自行建造的固定资产，其入账价值是( )。
A.同类资声的市场价格B.重置完全价值建造过程中实际发生的全部支出C.合同协议确定D.建造过程中发生的全部支出3.对于办理竣工决算手续后发生的固定资产借款利息支出应计入( A)。
A.财务费用B.固定资产价值C.管理费用D.生产成本4.下列对于固定资产审查的论述不正确的是( )。
A.对固定资产进行实地观察可以明细分类账为起点B.实地观察的重点一般是本年度增加的固定资产也可以实物为起点C.对购入的固定资产应审查是否列入预算并经授权批准D.对于已经交付使用但尚未办理竣工决算等手续的固定资产可暂不入账5.下列( )是对主营业务收入进行的实质性审查。
A.抽查销售合同，看其内容是否完整、明确，签订程序和方式是否合法B.收集和审阅企业主营业务的有关文件，了解其业务流程C.分析主营业务收入的变动趋势D.对主营业务的内部控制作出评价6.审计人员观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了( )。
A.查明被审计单位是否漏盘点某些重要的存货项目B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货是否实际存在的证据7.企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测，体现的会计信息质量要求的是( )。
A.可靠性B.相关性C.可比性D.重要性8.下列项目中，属于利得的是( )。
A.销售商品流入的经济利益B.投资者投入的资本C.出租建筑物流入的经济利益D.出售固定资产流入的经济利益9.采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是( )A.会计人员B.管理者C.审计人员D.统计人员10.查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。
审计学复习题（资格证考试、大学期末考通用复习题库）.
审计学复习题（资格证考试、⼤学期末考通⽤复习题库）.审计学复习题⼀、单项选择题（在每⼩题的四个备选答案中，选出⼀个正确的答案，并将其号码填⼊题⼲后的括号内。
每⼩题1分，共15分）1.审计的对象，可以⾼度概括为被审计单位的（）A 经济活动B财务收⽀及其经营管理活动C财务收⽀D会计资料和其他相关资料2.不同⽅式下产⽣的审计证据有着不同的证明⼒，下列（）证明⼒最差？A 由银⾏直接寄给注册会计师的银⾏对账单B仓库存档的领料单C预先编号的客户销货发票 D 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和CPA的下列⾏为中，不违反职业道德规范的是A对⾃⼰的能⼒进⾏⼴告宣传B按审计业务⼯作量的⼤⼩进⾏收费C CPA不以个⼈名义承接业务D CPA的⽗亲拥有委托单位1000股股票4．审计⼯作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核⼈，对审计⼯作底稿进⾏逐级复核的⼀种质量检查制度。
A项⽬经理、部门经理、所长B项⽬经理、部门经理、主任会计师C助理⼈员、项⽬经理、合伙⼈D项⽬经理、部门经理、法⼈代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）A审计⽬标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实6．某企业2007年3⽉20⽇产成品A的实际盘存数量为220件，2007年1⽉1⽇⾄2007年3⽉20⽇盘点时⽌，产成品A的完⼯数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2006年12⽉31⽇产成品A的实际数量为( )A220件B320件C120件D520件7.审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
A CPA B委托⼈C被审计单位D会计报表使⽤者8.存在或发⽣认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和⾼估B会计报表要素的⾼估和低估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的⾼估和⾼估9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独⽴性最弱的是( )A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制C财务副总经理领导体制D董事会领导体制10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量A审计⼯作底稿B审计程序C审计⼯作质量D职业道德准则11. 从独⽴性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）A仅与被审计单位独⽴，不与委托者独⽴B仅与委托者独⽴，不与被审计单位独⽴C与审计委托者、被审计单位均不独⽴D与委托者及被委托者均独⽴12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A及时性B⼴泛性C独⽴性D科学性13. 与统计抽样法相⽐，判断抽样法的优点是( )A采⽤随机原则进⾏样本选择，减少了⼈为偏见B能够将抽样风险数量化，并加以控制C充分利⽤审计⼈员的实践经验D运⽤概率统计理论对样本结果进⾏评价，推断总体特征14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（）A不按服务成果⼤⼩决定收费标准的⾼低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与服务性质、⼯时多少、⼈员级别有关D若因审计范围受限⽽⽆法实施必要程序，应相应降低收费15.中国注册会计师执业准则由（）负责拧定A 财政部B中国注册会计师协会C审计署D全国⼈民代表⼤会16.17.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的⾏为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能18. 甲注册会计师对B公司2006年度财务报表进⾏审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运⽤实质性程序，但仍然没查出重⼤错报，此时甲注册会计师（）。
审计学 复习题
1.审计产生的原因是D.受托责任关系2.审计所依据的基础分类：账项基础审计制度基础审计风险导向审计3.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是D.经营失败必然会导致审计失败4.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失5.质量控制准则用来规范会计师事务所质量控制的准则,在规范体系中，核心的是业务准则6.以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（A ）。
A、会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约7..注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证8.中国注册会计师鉴证业务涉及的三方关系人中，不包括 D.业务委托方9.接受委托，签订业务约定书——在计划阶段10.审计计划:是审计人员为了达到预期的审计目的，在具体实施审计流程之前编制的工作计划，它是审计人员在审计实施阶段的工作指南11.了解被审计单位及其环境的目的是C.为了识别和评估财务报表重大错报风险12.控制测试的时间:期中的后期13.控制测试的程序包括A.询问 C.检查和观察 D.重新执行14.下列关于审计程序的说法中，不正确的是C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础两个层次的重大错报风险认定层：某些重大错报风险可能与特定的某类交易，账户余额，列报的认定相关报表层：某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定15..函证是审计实务中应用较为广泛的审计技术，而且可以用较低的成本获取可靠的审计证据16.分析程序是审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价17.审计报告中的强调事项段应放在意见段之后18.函证银行存款的方式：积极式（肯定式）19.应收账款主要审计认定：存在权利和义务计价准确性20.应收账款的函证是应收账款审计中具有决定性和最重要的一项审计程序21.应收账款函证的方式：肯定式，否定式肯定式：是指债权人向债务人发出询证函，要求债务人直接向审计人员证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函的一种方式否定式：是指债权人向债务人发出询证函后，若所函证的款项相符时，就不必复函，只有在所函证的款项不符时，才要求债务人向审计人员复函22.主营业务收入截止期的审计目标：截止23.监盘的目标：控制测试和实质性测试24.下列对重要性含义的表述中，不恰当的是B．判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响25.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是C．甲公司提供的银行对账26.重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策1.注册会计师审计意见的公允性是指被审计单位的财务报表经注册会计师审计后，能真实准确地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
审计学复习题及答案
审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。
2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。
3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。
4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。
5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。
6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。
7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。
8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。
二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。
（X ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。
（v）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。
（v ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。
（X ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。
（X）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。
（ X ）7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。
（×）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。
（×）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。
（√）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。
（√）三、名词解释题1、审计：由国家授权或者接受委托专职机构人员，以被审计单位经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
审计复习题
一、填空题1、注册会计师审计产生的直接原因是（所有权与经营权的分离）。
2、为了应对安然财务丑闻及随后的一系列上市公司财务欺诈事件所造成的美国股市危机，重树投资者对股市的信心，2002年7月26日，美国国会以绝对多数通过了关于会计和公司治理一揽子改革的（《萨班斯法案》）。
3、计划审计工作的成果是制订（总体审计策略）和（具体审计计划）。
4、财务报表审计的总目标是对财务报表的（合法性）和（公允性）发表审计意见。
5、鉴证业务三方关系包括（预期使用者）、（责任方）和（注册会计师）。
6、鉴证业务要素包括（三方关系）、（鉴证对象）、（标准）、（证据）、（鉴证报告）五个。
7、变量抽样中以样本推断总体的方法包括（均值估计抽样）、（比率估计）和（差额估计）。
8、审计准则将错报分成两类：（错误）和（舞弊）。
9、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（企业管理人员）。
二、判断题正确1、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
2、国家审计署根据工作需要，可以在重点地区和部门派出审计特派员，设立审计派出机构。
3、报告准则是指对审计人员编制审计报告的原则、形式、内容所作出的规则。
4、审计计划是审计人员为了完成审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
5、固有风险与检查风险成反向关系。
6、统计抽样是根据概率论理论来选取样本，进而推断总体。
7、样本量越大，抽样风险越低。
错误1、审计是一种直接的经济监督活动。
2、局部审计的优点是审查详细彻底，缺点是审计工作量大，审计成本高。
3、独立审计基本准则不具有强制性。
4、独立审计具体准则中会计报表审计的目的是规范会计师审计会计报表。
5、确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。
6、审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
7、风险估价就是对无法预测的危险所进行的评估。
8、审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。
9、审计抽样是审计人员在进行审计时，从被审计对象总体中抽出一部分项目进行审计从而得出结论的方法。
审计学复习题
审计学试题一、单选题（共65题）1、在秦汉时期，日趋完善的具有审计性质的制度是（ C ）。
A、监察B、御史C、上计D、下计2、宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便被称为（ D ）。
A、财会审核B、经济司法C、经济执法D、财政监督3、在国民党时期，审计部被设置在（ C ）。
A、司法部B、国会C、监察院D、行政院4、保证审计监督发挥作用的是审计组织的（ A ）。
A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性5、审计最基本的职能是（ C）。
A、经济评价B、经济监察C、经济监督D、经济司法6、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A）。
A、制约性作用B、促进性作用C、建设性作用D、宏观调控作用7、民间审计，在我国亦称（ D ）。
A、查账B、财务大检查C、验资D、社会审计8、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（ B ）。
A、财务审计B、全部审计C、内部审计D、专项审计9、按照预先规定的时间进行的审计，称为（ D ）。
A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、定期审计10、现代审计已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，已经超越了传统的（A）。
A、事后查账技术B、事中的分析比较C、财务报表的逆查技术D、计划预算的事前审核11、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ C ）。
A、无形资产查证B、固定资产查证C、往来款项查证D、流动资产查证12、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（ D ）。
A、监督盘存B、观察法C、调节法D、直接盘点法13、与抽取样本的多少成反比例关系的是（ B ）。
A、可靠程度高低B、精确度高低C、预计差错高低D、抽样误差高低14、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（B ）。
审计复习题及答案
一、单选题1、管理会计主要是为企业内部各级管理人员服务，故又称（）A 企业会计B 内部会计C 外部会计D 报账型企业2、下述表述中不正确的是（）A 净现值等于0，说明此时的贴现率为内部收益率B 净现值大于0，该投资方案可行C 净现值大于0，净现值率小于1D 净现值是未来报酬的总现值与初始投资额现值之差3、可以概括了解企业在预算期间盈利能力的预算是（）A 专门决策预算B 现金预算C 预计收益表D 预计资产负债表4、为防止因素不确定可能导致的缺货而建立的储备是（）A、季节性储备B、保险储备C、周转储备D、生产性储备5、预测分析的内容不包括（）。
A销售预测B利润预测C资金预测D所得税预测6、在短期经营决策中，企业不接受特殊价格追加订货的原因是买方出价低于（）A、正常价格B、单位产品成本C、单位变动生产成本D、单位固定成本7、编制全面预算的基础是（）。
A直接材料预算B、直接人工预算C、生产预算D、销售预算8、滚动预算的基本特点是（）。
A、预算期是相对固定的B、预算期是连续不断的C、预算期与会计年度一致D、预算期不可随意变动9、编制弹性预算首先应当考虑及确定的因素是（）。
A、业务量B、变动成本C、固定成本D、计量单位10、下列项目中，能够克服定期预算缺点的是（）。
A、固定预算B、弹性预算C、滚动预算D、零基预算11、零基预算的编制基础是（A ）。
A、零B、基期的费用水平C、国内外同行业费用水平D、历史上费用的最好水平12、预测分析的基本方法按性质可以分为定量分析法和（）A平均法B定性分析法C回归分析法D指数平滑法13、甲专车公司是基于互联网的专车服务提供商。
甲公司采用“专业车辆、专业司机”的运营模式，利用移动互联网及大数据技术为客户提供“随时随地、专人专车”的全新服务体验，在专车服务市场上获得很大的成功。
甲公司给潜在进入者设置的进入障碍是（）A规模经济B资金需求C价格优势D产品差异14、在零部件自制或外购的决策中，如果零部件的需用量尚不确定，应当采用的决策方法是（）A、相关损益分析法B、差别损益分析法C、相关成本分析法D、成本无差别点法15、企业去年生产某亏损产品的贡献边际3000元，固定成本是1000元，假定今年其他条件不变，但生产该产品的设备可对外出租，一年的增加出租收入为（）元时，应停产该种产品。
审计考试题目
审计考试题目一、选择题1.下列哪项不是审计师进行工作前应进行的准备工作？A.了解审计对象的业务性质和内部控制制度B.确定审计策略和计划C.收集审计证据D.编制审计报告2.下列哪项是审计师选择审计程序时应考虑的因素？A.审计对象的风险水平B.审计师的个人爱好C.审计期间的天气状况D.审计师的工作时间安排3.审计师在进行审计程序时发现了重大误差，应该采取什么措施？A.立即停止审计工作B.立即向审计对象的高层管理层报告C.重新进行审计程序D.继续进行审计程序，并增加强化程序二、简答题1.请简述审计师在审计过程中应注意的内部控制风险。
在审计过程中，审计师应注意可能存在的内部控制风险，以确保审计工作的准确性和可靠性。
内部控制风险包括但不限于：财务报表被篡改、资产被盗窃、内部员工存在不当行为、未能按时支付账款等情况。
审计师应对这些潜在风险进行识别和评估，并相应地采取适当的控制措施，以减少或消除这些风险对审计工作的影响。
2.请简述审计师在编制审计报告时应遵循的原则。
审计师在编制审计报告时应遵循以下原则：- 公正原则：报告应真实客观地反映审计师对审计对象的审计结果和意见，不得有任何个人偏见。
- 确信性原则：报告应基于审计师对审计对象的充分审计工作，并对所获得的审计证据进行充分分析和评估。
- 清晰度原则：报告的表述应准确、明确，避免使用模棱两可的措辞，确保读者能够理解其内容。
- 一致性原则：报告应与审计师在审计过程中所做的其他相关陈述和意见相一致。
- 完整性原则：报告应涵盖审计师认为需要在报告中披露的所有重要事项。
三、问题解答题1.请解释什么是审计程序？审计程序是指审计师在对审计对象进行审计时所采用的一系列具体操作方法和步骤。
它们包括了审计师在审计过程中进行的不同的检查、计算、核实、对比、抽样等工作。
审计程序的目的是获取足够的审计证据，以评估财务报表的真实性和合理性。
审计程序的选择应基于审计师对审计对象的风险评估和控制环境的理解。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学练习题
A•受刑事处罚的B•自行停止执行注册会计师业务满6个月的
C.因交通事故承担民事责任D•因迟到被扣罚当月奖金
5、注册会计师的业务范围可以分为（
D）。
A•保证服务与审计服务B•审计服务与鉴证服务
B.当期档案有些记录的内容可供以后年度直接使用
C.当期档案主要有综合类工作底稿和备查类工作底稿组成D.符合性测试工作底稿属于当期档案
24、计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性（
A.总分类账和明细分类账B.资产负债表和损益表
C.会计报表和账户余额D.汇账凭证和原始凭证
25、以下有关重要性的理解中，正确的是（B A.重要性是针对审计报告而言的B.重要性应从会计报表使用者的角度考虑C.重要性的判断可以离开特定的环境D.重要性与可容忍误差成反向关系
A.管理当局声明书B.管理建议书
C.真实的会计报表D.内部控制建议书
18、在接受审计业务委托前，后任注册会计师要向前任注册会计师了解（
A.审计重要性水平B.函证回函情况
C.企业管理当局的品行D.存货盘点计划
19、注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（
A.相关内部控制的有效性B.出具审计报告的时间要求
26、实质性测试结果表明，（B）。
A.重新了解内部控制C.重新执行控制测试
27、注册会计师执行年度会计报表审计时， 是（D）。
A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B.被审计单位的中期会计报表
C.内部控制调查问卷D.与管理当局的沟通函
28、在下列情况中， 注册会计师对重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险不应评估为高 水平的是（B）。
审计期末复习题
审计期末复习题一、填空题：1．审计具有（）、（）和（）三项职能。
（）和（）2．我国的审计组织是由（）、三大部分组成的。
3．鉴证业务的保证程度分为（）和（）。
4．民间审计采用的是狭义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段和（）阶段。
5．审计风险由（）风险和（）风险组成。
6．变量抽样主要有（）、（）和（）三种方法。
7．审阅法在财政财务审计中运用最为广泛的，主要是审阅（）、（）和（）。
8．审计证据按其外形特征可分为（）、（）、和（）、（）四大类。
9．职业道德规范要求项目组成员恪守（）、（）、（）的原则，并指导制定具体审计计划。
10．重要性包括对（）和（）两个方面的考虑。
11．描述内部控制的方法有（）、（）和（）三种。
答案：1、经济监督、经济评价、经济鉴定2、政府审计机关、内部审计机构、民间审计组织3、合理保证、有限保证4、准备、实施、报告5、重大错报、检查6、单位均值估计抽样、差额估计抽样、比例估计抽样7、会计凭证、会计账簿、会计报表8、实物证据、书面证据、口头证据、环境证据9、独立、客观、公正10、数量、性质11、文字表述法、调查表法、流程图法二、判断题：1．审计主体的独立性,主要是由审计人在审计关系中所处的超脱地位所决定的。
（）2．审计就是查账。
（）3．鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和预期使用者。
（）4．对被审计单位处以违规财务收支10%以上且金额在20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处以3 000元以上罚款的可进行听证。
（）5．检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存在的重大错误的风险，即未能查出差错的可能性。
（）6．可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。
（）7．预期总体误差率越大，所需的样本就越多；相反，所需的样本量就越少。
（）8．客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础上，因此，审计证据越多越好。
（）9．若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就比较可靠。
审计期末复习题
审计期末复习题一、单选题1、审计的主体是（）。
A．被审计单位 B．专职审计机构或人员C．被审计单位的财政财务活动D．有关的法规和审计标准2、审计的本质特征是（）Ａ．公正性Ｂ．独立性Ｃ．权威性Ｄ．真实性3、审计委托人与被审计人是（）Ａ．经济责任关系Ｂ．委托关系Ｃ．审计关系Ｄ．领导与被领导关系4、在下列各项中，不属于内部审计职能的是( )A．监督职能 B．鉴证职能 C．评价职能 D．防护职能5、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（）A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本6、下列说法中，不应认可的是( )A.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.被审计单位的财务状况越差，所需审计证据的数量越多7、注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（）A．较大金额的债权人 B．企业重要供货人C．上年度的债权人及不送对账单的债权人D．较小金额的债权人8、按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录9、政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（）A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。
10、下列（）业务属于不相容职务。
A．经理与工会主席 B．采购员与供销科长 C．保管员与团委书记 D．记录日记账和记录总账11、必须按（）发放内部控制制度调查表。
A 、部门 B、单位 C 、班组 D、人12、注册会计师的审计报告的主要作用是（）A 、检查 B、鉴证 C、评价 D、监督13、审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发( )。
审计学复习题
审计学复习题一、选择题1.下列关于审计的说法错误的是（）A. 审计是对企业的经济活动进行核查和鉴定的一种专门活动B. 审计是对企业的财务报表进行审核的一种活动C. 审计是对企业内部控制制度的评估和监督的一种活动D. 审计是对企业的生产与经营管理情况进行评价的一种活动2.下列关于审计师职业道德的说法错误的是（）A. 审计师应当崇尚真理，按照法律法规和职业准则进行工作B. 审计师应当保持合理的独立性和客观性C. 审计师应当保守与事务所客户进行的秘密D. 审计师应当主动向企业提供财务管理和内部控制等建议3.下列关于内部控制的说法正确的是（）A. 内部控制是指企业内部的一套制度和管理措施，用以规范企业的经营活动B. 健全的内部控制可以保证企业的资产安全和财务信息的真实可靠C. 内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素D. 所有企业都必须建立完善的内部控制制度，且无需进行监督和检查4.下列关于审计程序的说法错误的是（）A. 审计程序是根据企业的经营特点和审计目的进行确定和安排的一系列审计工作B. 审计程序包括企业内部控制评价、风险评估、核查账务凭证和检查账户余额等环节C. 审计程序的选择应当符合审计师的独立性和客观性要求D. 审计程序的安排应当遵循经济性和效果性原则，确保审计工作的顺利进行5.下列关于审计报告的说法正确的是（）A. 审计报告是审计师对财务报表真实性和合规性的结论和意见B. 审计报告主要包括标题、简介、审计目的和内容、审计结果和意见等几个部分C. 审计报告应当及时向企业内外部相关方进行披露D. 审计报告没有法律效力，只是审计师的个人意见和建议二、问答题1.请简述审计的定义及其作用。
答：审计是对企业的经济活动进行核查和鉴定的一种专门活动。
其作用主要体现在以下几个方面：首先，审计可以保证企业的财务报表真实可靠。
通过对企业财务数据进行核对和验证，审计师可以发现财务信息中的错误和误差，从而提高财务报表的准确性和可靠性。
审计复习题
审计复习题第一章单项选择题1、审计方法的发展是沿着( A、账目基础审计-制度基础审什-风险基础审计）的轨迹演进的。
2、我国审计一词的正式使用始于（D、宋代）。
3、在会计报表审计阶段，审计的目标主要是（A、为报表使用人提供被审计单位的财务状况和经营业绩的依据）。
4、中国第一家会计师事务所是（B、正则会计师事务所）。
5、下列各项中，管理当局违反了权利和义务认定的是（D、未将作为抵押物的存货予以披露）。
第二章1、制定国际审计准则的机构是(A、国际会计师联合会）。
2、中国注册会计师执业准则、规则的制定机构应当是（C、中国注册会计师协会）。
3、根据《独立审计基不准则》，独立审计的目的是对被审计单位（C、会计报表的公允性、合法性及会计处理方法的一贯性）发表意见。
4、为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（C、审计质量控制准则）。
第三章1、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( D、拒绝接受委托）。
2、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（B、企业管理当局的品行）。
3、下列各项中属于违反注册会计师职业道德规范行为的是（D、可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行）。
4、在执行审计业务过程中，注册会计师不应对助理人员和其他专业人员予以（C、处罚）。
5、注册会计师王豪审计宏达公司2000年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。
其后，宏达公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。
对此，王豪提出下列申诉，其中无效的申诉是（C、王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失）。
第四章1、注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是(D、管理建议书）。
2、下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（D、对审计重要性的确定和审计风险的评价是否恰当）。
3、如果计划控制风险估计水平为中等水平，注册会计师应获取的相关审计证据（A、比评估为高水平时要多）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
判断：
1、审计和会计一回事（错）
2、注册会计师依法承办业务的机构是会计师事务所（对）
3、政府审计、注册会计师审计和内部审计各自的审计对象没有分别（错）
4、注册会计师在向社会公众传递信息是，只要做到客观即可（错）
5、会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计过程中所涉及的商业秘密等有关内容
（错）
6、一般情况下，因违约可能使注册师承担民事责任，情节严重者应负刑事责任。
（错）
7、注册会计师的审计可以减轻被审计单位及被审计单位管理层的责任（错）
8、发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）（错）
9、计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿
于整个审计过程的始终。
（错）
单选：
1、在我国“审计”一词最早出现于（宋代）
2、（审计主体）是指审计的执行者。
3、下列不属于注册会计师可以经办的业务是（税收征管）
4、（风险基础审计）审计模式代表了现代审计发展的方向。
5、注册会计师执业准则体系的核心是（A审计准则）
6、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须（D谨慎小心地
从事审计工作）
7、（A一般过失）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。
8、会计师事务所给他人造成经济损失时，应当予以赔偿，这表示会计师事务所要承担（C
民事责任）
9、（A认定）是被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出
的明确或隐含的表达。
10、如果被审计单位的存货存在漏记，则财务报表的认定会发生错误的是（A 完整性）
11、注册会计师对一台（打桩机）的历史成本进行审查主要是为了证实管理层的（D计
价和分摊）认定。
12、
多选：
1、审计组织包括（A政府审计组织、B内部审计组织、D注册会计师审计组织）
2、审计主体的独立性主要表现在(ABCD:组织上的独立性、人员上的独立性、工作上的独
立性、经济上的独立性)
3、下列准则属于鉴证业务准则范畴的有（A审阅准则、B、审计准则）
4、审计的独立性表现在（A实质上独立、D形式上独立）
5、注册会计师的法律责任按其性质分为（A民事责任、B行政责任、D刑事责任）
6、注册会计师财务报表审计目标对财务报表的（A合法性、B公允性）发表审计意见。
7、下列对财务报表的认定的表述，不正确的有（A“存在”认定主要与财务报表组成要素
的低估有关、B”完整性“认定主要与财务报表组成要素的高估有关、D“计价和分摊”
认定只与利润表组成要素有关）
8、与各类交易和事项相关的认定有（A发生、B完整性、准确性）
综合题:
1、分别判断大龙会计师事务所和A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范
的相关规定，并简要说明理由。
（1）在此期间，V银行按银行同期贷款利率支付资金占用费：答：违反收费与佣金的规定，不能有其他经济往来。
（2）答：不违反规定。
（3）B注册会计未予以回避。
答：要回避，违反独立性。
（4）答：违反自我评价。
（5）答：违反收费与佣金。
（6）答：违反密切关系。
（7）
2、（1）、被审计单位律师的声明书（书面证据）
（2）、被审计单位管理当局的声明书（书面证据）
（3）银行存款对账单（书面证据）
(4)、被审计单位的销售发票（实物证据）
（5）审计人员亲自对固定资产折旧重新计算取得的证据（书面证据）
（6）、审计人员对被审计单位有关人员的口头询问（口头证据）
（7）、审计人员了解被审计单位管理条件较好和管理水平较高取得的证据（环境证据）（8）、关于应收账款函证的回函（书面证据）
（9）、审计人员实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据（环境证据）
3、审查ABC公司2009年度利润表，抽出了12月份以下业务：调整相关分录：
（1）、无偿赠送产品800件，未入账。
应视同销售借：营业外支出贷：营业收入80000 借：营业成本56000 贷：存货56000
（2）、托收承付方式销售乙产品1600件，商品以发出，未入账。
收入确认日期为发出商品且办妥银行手续的当日，应确认收入借：应收账款320000 贷：营业收入320000
借：营业成本240000 贷：存货240000
（3）、将100件乙产品建造职工俱乐部，为作销售处理. 应视同销售而且要结转成本借：管理费用20000 贷：营业收入20000 借：营业成本15000 贷：存货15000
(4)、支付下年度的产品广告费520000，已入2009年损益。
应作预付处理,
借：预付账款520000 贷：销售费用520000
(5)、退货甲产品400件未处理。
应冲减收入、成本借：营业收入40000 贷：应收账款
借：存货28000 贷：营业成本28000
（6）外销乙产品1000件，系CIF价，已做销售处理。
不应作销售处理，借：营业收入200000 贷：应收账款200000 借：存货150000 贷：营业成本150000
4、ABC公司对2009年12月31日后数周的购货交易进行检查
（1）、答：应调整，为运出第交货，属于单到货未到，所有权已发生转移，应于2009年确认存货，并确认负债。
（2）、答：应调整，属于货到单未到，应暂估入账，确认负债，不应在1月份确认。
（3）、答：应调整，设备已于2009年安装好，应确认固定资产，同时确认应付账款。
（4）、答：应调整，根据权责发生制，当期费用当期确认，于12月份确认费用与负债
5、在检查ABC公司12月份账目，发现12月份生产费用支出和成本计算有下列问题：（1）已领未用材料, 借：原材料贷：生产成本2260
（2）12月直接薪酬中含固定资产清理人员的工资借：固定资产清理1340 贷：生产成本1340
（3）领料系在建工程借：在建工程2250 贷：制造费用2250
（4）700元应摊入制造费用的设备租赁费未转账借：制造费用贷：预付账款700
6、。