增值税消费税优惠政策核查情况统计表.
增值税减免税申请审批表填写规范(部分栏次对照表)
增值税减免税申请审批表填写规范
填写增值税减免税申请审批表时按以下要求填写：
一、符合国家相关增值税税收减免政策的纳税人，需通过《减免税申请审批表》（以下简称《审批表》)向税务机关提出减免税备案或者申请。
二、《审批表》中“纳税人识别号"、“纳税人名称”、“生产经营地址"、“办税人员”、“联系电话”、“邮政编码”、“登记注册类型”、“开业日期”、“生产经营期限”、“经营范围”等基本项目按《税务登记表》相关栏目填写。
三、减免税申请情况中:
“是否代扣代缴”不填。
“申请减免税种”选择“增值税"(必填项目）。
“第一次获利时间”不填.
“申请减免理由”按本规范附件《增值税减免税申请审批表填写规范（部分项目对照表）》（以下简称《对照表》）中“优惠项目（减免理由）”一栏填写（必填项目）。
“减免原因”按《对照表》中“减免原因”一栏填写(必填项目）.
“减免种类"按《对照表》中“减免种类”一栏填写（必填项目)。
“减免退方式"按《对照表》中“减免退方式”一栏填写（必填项目).
“幅度/额度/税率”按《对照表》中“幅度/额度/税率”一栏填写（必填项目）。
“适用税率”按其享受减免税主要产品适用税率填写（必填项目）.
“所属时期起”和“所属时期止"按一个备案年度（一般为一年)或一次审批时间（一般为一个月）填写（必填项目）。
填写范例：
增值税减免税申请审批表填写规范（部分栏次对照表)。
《全国企业税收调查表(B0企业表)》 (1)
按填
表说
明并
参考
营业
税纳
税申
报表
有关
数据
填写
）
营
业
额
本年计征营业税的收入（96=97+98）
96
千元
其中：本年就地计征营业税的收入
97
千元
本年异地计征营业税的收入
98
千元
政策规定允许扣除的营业额
99
千元
应税营业额（100=96-99）
100
千元
适用免税政策的营业额（不含政策规定允许扣除的营业额）
88
千元
其中:（1）本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额
89
千元
（2）本年清理以前年度欠交消费税额
90
千元
（3）本年已纳查补消费税额
91
千元
2.本年异地已纳消费税额
92
千元
年末未交消费税额（93=81+83+84+85-87）
93
千元
其中: 年末逾期未缴消费税额
94
千元
本年已退消费税额
95
千元
四
营业
税指
本年按简易计税办法计算的应纳税额
28
千元
本年应纳税额减征额
29
千元
本年应纳税额合计(30=7-27+28-29)
30
千元
本年应交查补增值税额
31
千元
建筑服务、销售不动产、出租不动产按2%、3%和5%税率预缴
32
千元
年初未交增值税额
33
千元
其中: 年初逾期未缴增值税额
34
千元
本年已纳增值税额（35=36+39）
出口贸易货物劳务增值税以及消费税新政策
国税函〔2012〕340号，以下简称“340号文”
一、出口货物劳务新政策概况
39号文
24号公告
外管局1 号公告 340号文
今年7月1
全面清理和规范出口退 日起实施 税政策，进一步明确了 出口退税货物的条件、 范围、计税依据、退税 率、申报时限、申报资 料和要求等内容。
生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配 能力）的单位或个体工商户。
范围增加“劳务”， 概念更加完整，便 于日后相关业务的 衔接。
（二）法律依据
39号文 24号公告 外管局1号公告 国税函[2012]340号
（三）适用范围
对下列出口货物劳务，除适用特殊规定的外，实行退（免） 税政策：
1、出口企业出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给 境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。
围Text
产品配套出口类 产品由“组合成 成套产品的货物” 改为“本企业自 产货物组合成成 套设备的货物”
视同自产 货物范围
变化
收购产品范围扩大 为控股的生产企业
之间收T购ex以t 及集团
公司与其控股的生 产企业之间收购
委外加工收回 产品取消需执 行生产企业会 计制度的限制
增加Te了xt附件4所
列的第（五）— （九）项
3、出口企业对外提供加工修理修配劳务。是指对进境复出口 货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
（三）适用范围
视同自产货物的范围
国税函〔2002〕1170号与39号文附件4对应视 同自产货物具体范围界定的对比
对所有外购视同 自产货物出口的 企业增加了持续 经营、未发生骗 税等限制条件
4《增值税减免税备案报告表》
年 月 日
说明：1.本表一式两份，一份主管税务机关增值税管理部门留存，一份税源管理部门留存，并以此作为主管税务机关登记备案类减免税的依据。
2.减免税有前置附加条件的，需报送质检机构出具的检测报告或相关部门的证明文件。
附件4：
增值税减免税备案报告表
纳税人名称
纳税人识别号
生产经营地址
生产经营围
联 系 人
联系电话
登记注册类型
开业日期
备案项目名称
备案项目
情况说明
（可另附页）
备案资料
清单
纳税人声明：我确信，我所提供上述减免税备案资料是真实的、合法的，完整的。
法定代表人（签章）
年 月 日
受理人： 负责人：
年 月 日 年 月 日
全国税收调查填报说明
(一) 、信息表XXB1. 纳税人识别号B1填写主管税务机关为纳税人确定的纳税人识别号2. 纳税人名称B2纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。
3. 国民经济行业类别代码B3按纳税人实际从事的主要社会经济活动性质分类，按GB/T4754-2011执行4. 纳税人登记注册类型代码B4企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写5. 是否为法人企业B5以工商行政管理机关登记注册的为准，0表示非独立核算的非法人企业，1表示是独立核算的非法人企业，2表示法人企业6. 企业隶属关系B6仅限于国有、集体、国有独资企业，即纳税人登记类型代码为"110"、"120"、"151"的纳税人填写！7. 中央企业代码B7中央企业（企业行政隶属关系代码为"10"），其企业主管部门代码按以下规定填写（其分类大致为："91"开头表示工业企业，"92"开头表示流通企业，"93"开头表示新闻出版，"94"开头表示邮政通信，"95"开头表示交通企业，"96"开头表示金融保险企业，"97"开头表示水电工程；"98"开头表示建筑安装企业）；"99"开头表示其他企业（企业行政隶属关系代码不为"10"），中央级企业合并会计报表的成员企业填写母公司代码。
8. 上市区域C8用1位数字表示非上市公司，上海证券交易所，深圳证券交易所，香港证券交易所，纳斯达克上市公司，美国证券交易所，纽约证券交易所，伦敦证券交易所，新加坡证券交易所，其他证券交易所9. 股票代码E8股票代码用6位数字表示（限在上海、深圳上市的公司根据其上市证券代码数字部分填写）10. 所在地行政区划代码B9填写登记注册地的行政区划代码11. 增值税缴纳方式代码B10用1位数字表示非增值税纳税人，0表示非增值税纳税人，1表示独立缴纳增值税的一般纳税人，2表示独立缴纳增值税的小规模纳税人，3表示作为分支机构其增值税由总机构汇总缴纳的纳税人，4表示作为总机构缴纳包括分支机构增值税的纳税人增值税的一般纳税人12. 增值税优惠政策代码B11根据免税、减税、即征即退、先征后退（返）等增值税优惠类型，从列表中选择适用的政策。
广西壮族自治区国家税务局关于发布《广西壮族自治区国家税务局增值税消费税税收优惠管理办法》的公告
广西壮族自治区国家税务局关于发布《广西壮族自治区国家税务局增值税消费税税收优惠管理办法》的公告文章属性•【制定机关】广西壮族自治区国家税务局•【公布日期】2011.01.19•【字号】广西壮族自治区国家税务局公告2011年第1号•【施行日期】2011.01.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,消费税,税收征管正文广西壮族自治区国家税务局关于发布《广西壮族自治区国家税务局增值税消费税税收优惠管理办法》的公告（广西壮族自治区国家税务局公告2011年第1号）为进一步规范我区增值税、消费税税收优惠的管理，特制定《广西壮族自治区国家税务局增值税消费税税收优惠管理办法》，现予发布，自2011年1月20日起施行。
特此公告。
二〇一一年一月十九日广西壮族自治区国家税务局增值税消费税税收优惠管理办法第一章总则第一条为规范增值税、消费税税收优惠（以下简称税收优惠）管理工作，保证税收优惠政策的正确贯彻落实，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于印发＜税收减免管理办法（试行）＞的通知》和有关税收法律、法规、规章以及税收规范性文件的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称的税收优惠是指税收法律、法规、规章及税收规范性文件（以下简称法律法规）所规定的增值税、消费税减税、免税和即征即退，不包括进口和出口货物增值税、消费税的减税、免税和退税。
第三条各级国税机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范税收优惠管理，禁止越权和违规审批税收优惠项目。
第四条税收优惠分为报批类税收优惠和备案类税收优惠。
报批类税收优惠是指须经国税机关审批后方可实施的税收优惠项目；备案类税收优惠是指取消审批手续的税收优惠项目和不需经国税机关审批的税收优惠项目。
税收优惠的形式包括免税、减税、即征即退、优惠税率（简易办法征税）。
2023年46项税收优惠政策
2023年46项税收优惠政策增值税1、小规模纳税人免征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、小规模纳税人减征增值税政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3、增值税加计抵减政策【政策要点】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
4、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间【政策要点】对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
执行期限延长至2023年12月31日。
5、自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】（1）自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；（2）企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
增值税一般纳税人实地调查核实表
连续3个月申报异常是否有正当理由解释 □是 各涉税信息与CTAIS中是否一致 是否有严重的偷、骗、抗税员意见
调查人员：
调查日期：
分局长同意上述调查结果后签 字：
增值税一般纳税人实地调查表
纳税人识别号 法定代表人 生产经营地址 经营范围 会计 原（辅）材料 购进渠道 移动电话 产成品 销售渠道 办税员 投入产出比 单位产品能耗 主要经营设备 日产量 电话 纳税人名称 行业明细
核查内容 法人代表与实际经营者是否一致 生产经营地址与实际是否相符 生产经营设备与实际是否相符 经营范围与实际是否相符 购进的原辅材料与生产产品是否匹配 生产经营设备是否自有 生产经营设备与生产产品产量是否匹配 生产经营设备与生产产品种类是否匹配 单位产品物耗、能耗是否匹配 是否按规定开具、保管、取得发票 票种核定种类和数量与经营范围及规模 是否相符 各种证件、合同是否真实有效合法 是否配备专职会计、出纳、库管人员 是否按规定设置帐本 是否按权责发生制进行会计核算 是否准确核算收入及成本费用 是否正常经营
□是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是 □是
核查结果 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否 □否
补充说明 □否： □不相符： □不相符： □不相符： □不匹配： □否： □不匹配： □不匹配： □不匹配： □不按规定开具发票 □不按规定保管发票 □不按规定取得发 票 □不相符： □否： □否： □无总帐 □无总分类帐 □无销售明细帐 □无存货明细帐 □ 无现金日记帐 □无银行存款日记帐 □无应交税金明细帐 □进 口原材料明细帐 □其它： □否： □否： □无经营场所 □无经营资金 □无经营人员 □其它：
出口货物劳务增值税消费税政策与管理规定
进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价 格 + 海关实征关税 + 海关实征消费税普通的一般贸 易方式下出口的自产产品
6/22/2024
孟坤
19
生产企业进料加工简要流程
1、2013年7月1日起统一实行实耗法； 2、基本流程 备案进料加工业务计划分配率－－－申报免抵退税时
系统固定以该分配率进行计算－－－次年4月20日前申 报进料加工业务核销。 3、完成核销后，以上年核销综合实际分配率作为当年 加工贸易计划分配率，如企业认为误差过大的，经申 请并经税务机关批准，可以再另行确定一个分配率。
告2015年第88号的适用问题（即技术转 让、影视发行等零税率） 3、加工贸易的核销时间问题 4、集团公司成员间货物视同自产产品出 口问题
6/22/2024
孟坤
3
第二节 出口货物劳务税收政策规定
一、退（免）税政策
免征和退还增值税
二、免税政策
出口货物免征增值税
三、适用增值税征税政策
出口货物按规定征收增值税
（4）退税率等于适用税率，适用于：中标机电产品退税 率、水电气退税率、列名原材料退税率、海洋工程结构物 退税率。
（5）原料超过80%退税率：该条款是针对以出口银触点 开关、黄金耳机等骗税严重的情况，明确规定出口货物如 果材料成本80%以上为黄金、铂金、银、钻石、宝石、翡 翠和珍珠等高价值原料的（39号文附件９），执行该原料 的出口税收政策，即或免税，或征税，或按低退税率（5% ）退税。
4、未按规定进行单证备案的，不得申报退（ 免）税，适用免税政策。（12号公告第五条第（八）
项）
5、未按规定收汇货物适用免税（30号公告）
6、财税（2013）112号文件规定的增值税违法企业 有关出口货物，适用免税
《销售商品调查明细表》(附填表说明)
□商品由中间人自提
□商品由购方自提
□增值税专用发票由购方自取
国内购方业务经办人是否到本企业并看过商品：□是 □否
【表单说明】
无。
A06253《销售商品调查明细表》
【分类索引】 业务部门 货物和劳务税司 业务类别
自主办理事项
表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国 家税务总局公告 2013 年第 12 号）
【表单】
附表 1
销售商品调查明细表
项目
增值税专用发票代、号码
购货企业名称
供货企业纳税人识别号
购销合同号
购销合同签订时间
购销合同所列商品名称、品
牌、规格
是否同时签订委托出口合同
增
开具日期
值
商品名称
税
数量/单位
专
用
发 票
计税金额及税额
内
容
收
已收货款及税款
款 货款及税款支付方式
情
收款日期
况
收款记账科目
编号：（同主表） 内容
货款及税款付款人（ 或单位）
货款及税款付款人开 户银行
付款人银行账号
付款人银行卡开户行
付款人银行卡开号码
运输单位 运输单位纳税人识别
号 运费发票号
运费付款人（单位）
运输方式
运输单据名称及号码
销
运输商品名称
售
运输商品数量
商
运输商品重量
品
运输商品体积
运
发货单位输Fra bibliotek发货地址
情
税收调查表
（ 主 要 根 据 增 2015年度全国税收调查信息表、企业表和货物劳务表填报的基本要求
1、填报对象。
全国税收调查信息表（00表）企业表（01表）和货物劳务表（02表），应以增值税纳税人或营业税纳税人为填报对象，但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。
2、数据来源。
01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2014年度各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表、会计账户及其他有关资料。
3、指标范围。
法人企业需填写本法人（含其非独立核算的非法人分支机构）的相关税费指标（01表第2-268行及02表各行，下同）、财务和其他指标（01表269-416行，下同）；独立核算的非法人企业需填写本企业相关税费指标、财务和其他指标；非独立核算的非法人企业只需填写本企业相关税费指标，不填写财务及其他指标。
4、填写要求。
00表和01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。
各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。
特殊情况不能满足关系式的须填写审核说明。
2015年度全国税收调查表（企业表）
税额
值
税
出
口
退
税 增
值
税 指
口退 税指 标（ 根据 出口
退（
额 缴 纳表
填
写
）
消 费 税 纳 税 申
税（主
城镇
土地
纳
税
纳方式
得税
资产指标
十六
其他指标（根据有关会计科目和凭证填写
）。
全国税收调查表
全国税收调查表1. 背景介绍税收是国家财政的重要支柱之一，对于经济社会发展起着重要的作用。
了解全国税收情况对于制定税收政策、优化税收体系、促进经济发展具有重要意义。
因此，全国税收调查表的编制和填报具有重要的战略意义。
2. 调查目的全国税收调查表的主要目的是收集全国范围内各地区的税收数据，以了解税收的总体情况、各地区之间的差异以及税收收入的结构和变化趋势，为税收政策的制定和税收管理的改进提供依据。
3. 调查内容全国税收调查表的内容应包括以下几个方面：3.1 总体情况•全国税收总额及增长情况•各类税收收入占比情况3.2 地区差异•各省、自治区、直辖市的税收收入情况对比•各地区税收结构的差异和变化趋势3.3 税收收入结构•各类税收收入占比情况（例如：增值税、企业所得税、个人所得税等）•各类税收收入的增长情况4. 调查方法全国税收调查表的编制可以采用以下方法：4.1 数据收集•政府部门向各地税务部门和统计部门征集相关数据•各地税务部门和统计部门向上级政府部门提供相关数据4.2 数据整理和分析•根据收集到的数据，进行整理和归纳，形成全国税收调查表•对收集到的数据进行分析，得出相应结论和建议5. 调查结果的应用全国税收调查表的结果可以用于以下方面：5.1 税收政策制定根据全国税收调查表的结果，可以制定不同地区和不同行业的税收政策，以促进经济发展和增加税收收入。
5.2 税收管理改进根据全国税收调查表的结果，可以对税收管理进行改进，加强税收征管和执法力度，提高税收收入的质量和效益。
5.3 经济发展研究全国税收调查表的结果可以用于经济发展研究，分析税收收入与经济发展的关系，为制定长期发展战略提供参考。
6. 总结全国税收调查表是了解和分析全国税收情况的重要工具，对于制定税收政策、优化税收体系、促进经济发展具有重要意义。
通过合理的调查方法和数据分析，可以获得全面准确的税收数据，为税收决策提供科学依据。
同时，调查结果还可以用于税收管理改进和经济发展研究。
《消费税及附加税费申报表》及其附表填报详解
《消费税及附加税费申报表》及其附表填报详解目录一、表单基本情况二、表单填报顺序三、《消费税及附加税费申报表》填报详解四、《本期准予扣除税额计算表》填报详解五、《本期准予扣除税额计算表(成品油消费税纳税人适用)》填报详解六、《本期减(免)税额明细表》填报详解七、《本期委托加工收回情况报告表》填报详解八、《卷烟批发企业月份销售明细清单(卷烟批发环节消费税纳税人适用)》填报详解九、《卷烟生产企业合作生产卷烟消费税情况报告表(卷烟生产环节消费税纳税人适用)》填报详解十、《消费税附加税费计算表》填报详解十一、填报案例一、表单基本情况本申报表及其附表填报详解适用于消费税纳税人（以下简称纳税人）。
根据国家税务总局《关于增值税、消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（税总公告〔20 21〕20号）决定：自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。
新启用《消费税及附加税费申报表》包括“1张通用主表，4张通用附表，3张特定行业附表”：主表《消费税及附加税费申报表》，附表1-1《本期准予扣除税额计算表》，附表1-2《本期准予扣除税额计算表(成品油消费税纳税人适用)》，附表2《本期减(免)税额明细表》，附表3《本期委托加工收回情况报告表》，附表4《卷烟批发企业月份销售明细清单(卷烟批发环节消费税纳税人适用)》，附表5《卷烟生产企业合作生产卷烟消费税情况报告表(卷烟生产环节消费税纳税人适用)》，附表6《消费税附加税费计算表》。
根据国家税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（税总公告〔2022〕3号）规定，启用新的附表6《消费税附加税费计算表》。
二、表单填报顺序（一）不存在减免税及扣除项目时：第一步，填写《消费税及附加税费申报表》主表；第二步，填写《消费税附加税费计算表》；第三步，填写《消费税及附加税费申报表》主表。
增值税消费税与附加税费申报表整合-教育附加地方教育附加
三、上线后可能遇到的问题和处理方法
问题三：中国国家铁路集团有限公司的分支机构和合资铁路分支机构，报表整合后，增值税和 城建税会捆绑申报，与政策不符。
根据《国家税务总局关于中国铁路总公司及其分支机构缴纳城市维护建设税 教育费附加问题 的通知》（税总发〔2014〕17号）文件规定，中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应 缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳。但整 合后，《增值税及附加税费预缴表》会自动捆绑申报城建税。此时，要及时向预缴地税务机关 需要即时办理误收退税。
二、相关政策梳理
（六）特别注意事项 留抵退税的纳税人如何缴纳城市维护建设税？
➢ 财税[2018]80号文规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允 许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征） 依据中扣除退还的增值税税额。
二、相关政策梳理
免抵的增值税如何缴纳城建税？ ➢ （财税[2005]25号）第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当
社保和非税收入科
1
报表整合后主要变化
2
相关政策梳理
3
上线后可能会遇到的问题和处理方法
4
举例
一、报表整合后主要变化
《增值税及附加 税费申报表（一 般纳税人适用）》
附表五
《增值税及附加 税费申报表（小 规模纳税人适 用）》附表二
《增值税及附加 税费预缴表》
《消费税及附加 税费申报表》
一、报表整合后主要变化
期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范 围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 （免抵要征）
二、相关政策梳理
跨地区经营的项目如何预缴城建税及附加费？
纳税基础表(税率计算表)
主营业务收入其他业务收入预收账款（贷方）预收账款（借方）个税返还视同销售营业外收入收入合计减免项计算销项税账面销项税专票收入专票税额普票收入普票税额
（其他）定额
票收入
（其他）定额
票税金
无票收入无票税额价税合计含税销售额实际税额卫生费费收入--
推广服务费--
服务费--
其它--
保证金转收入--
个税返还手续费--
小计0.000.000.000.000.000.000.00-0.00--
合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00-
销售商品收入--
积分礼品--
包装袋收入--
电费收入--
预购电--
合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00
0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00----------
账面数据
2018年12月增值税－销项税额统计表
项目
------6%---
---总计
---
16%----。
各税种审核服务方案
各税种审核服务方案1. 服务概述本文档旨在介绍各种税种的审核服务方案，包括增值税、企业所得税、个人所得税和消费税。
通过对不同税种的审核要点的详细解释，旨在帮助客户了解如何进行税务审核，并提供了解决问题的建议。
2. 增值税审核服务方案2.1 审核要点增值税是一种按照商品或服务的增值额征收的一种税种，在进行增值税审核时，需要关注以下要点：•纳税人资格：纳税人应具备合法的纳税人资格，包括纳税人识别号和合规的税务登记手续。
•发票管理：纳税人需要合理管理和使用增值税发票，确保发票的真实性和合规性。
•纳税申报：纳税人需要按照规定的时间提交增值税纳税申报表，并按照规定缴纳相应的税款。
2.2 审核建议针对增值税审核，可以采取以下建议来提高审核效率和减少风险：•建立良好的发票管理制度，确保发票的真实性和合规性。
•定期对纳税申报情况进行内部审核，发现问题及时纠正。
•关注相关政策和税务法规的变化，及时调整自身的纳税策略。
3. 企业所得税审核服务方案3.1 审核要点企业所得税是企业根据盈利额向国家交付的一种税款，在进行企业所得税审核时，需要关注以下要点：•财务报表：审核人员需要仔细分析企业的财务报表，包括利润表和资产负债表，判断企业的盈利情况和合规性。
•所得减免：企业可以依法享受一些所得的减免政策，审核人员需要核实企业是否符合减免条件。
•税务优惠：审核人员需要关注企业是否享受了合规的税务优惠政策。
3.2 审核建议针对企业所得税审核，可以采取以下建议来提高审核效率和减少风险：•建立完善的财务管理制度，确保财务报表的准确性和真实性。
•定期进行财务报表内部审核，发现问题及时进行调整和改进。
•关注相关税法法规和政策的变化，解读新的税务优惠政策，及时调整企业的税收策略。
4. 个人所得税审核服务方案4.1 审核要点个人所得税是个人按照其所得额向国家交付的一种税款，在进行个人所得税审核时，需要关注以下要点：•合规缴税：个人需要根据自己的实际所得情况，按照规定的时间和方式缴纳个人所得税。
工程施工机械税
工程施工机械税是指针对工程施工过程中使用的机械设备和工具所征收的税费。
在我国，工程施工机械税主要包括增值税、消费税、营业税等。
本文将简要介绍工程施工机械税的相关知识，包括税率、税收优惠政策以及申报缴纳流程等。
一、增值税增值税是我国对工程施工机械征收的主要税种之一。
根据我国现行增值税政策，工程施工机械的增值税税率为13%。
增值税是价外税，即税额不包括在商品销售价格中。
纳税人应当在销售货物、提供应税劳务时，向购买方收取增值税。
二、消费税消费税是对特定消费品和消费行为征收的税种。
在我国，部分工程施工机械设备属于消费税征税范围。
消费税税率根据不同机械设备类别有所不同，一般在3%至5%之间。
消费税是在商品销售时向购买方收取的。
三、营业税营业税是对企业提供应税服务征收的税种。
在我国，工程施工机械租赁、维修等业务需要缴纳营业税。
营业税税率为3%。
纳税人应当在提供应税服务时，向接受方收取营业税。
四、税收优惠政策1. 增值税抵扣政策：企业购置工程施工机械设备，可以根据国家税务总局的规定，将购置税额作为进项税额抵扣销项税额。
2. 减免税政策：对于农村基础设施建设、扶贫项目等，国家税务总局出台了一系列减免税政策，符合条件的工程施工机械可以享受减免税优惠。
3. 税收返还政策：部分地区对工程施工机械企业实行税收返还政策，鼓励企业发展。
五、申报缴纳流程1. 增值税申报缴纳：企业应当在每月申报期内，向税务机关报送增值税申报表，按时缴纳增值税。
2. 消费税申报缴纳：企业应当在每月申报期内，向税务机关报送消费税申报表，按时缴纳消费税。
3. 营业税申报缴纳：企业应当在每月申报期内，向税务机关报送营业税申报表，按时缴纳营业税。
总之，工程施工机械税是我国对企业使用工程施工机械设备和工具所征收的税费。
了解工程施工机械税的相关政策，对于企业合理规划税务负担、提高经济效益具有重要意义。
企业在购买和使用工程施工机械时，应注意税率、税收优惠政策，并按照规定申报缴纳税费。