增值税和消费税

增值税和消费税

一、单项选择题

1. 根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1

月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.消耗型增值税

2. 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物用于投资

C.将外购的货物用于集体福利

D.将外购的货物无偿赠送他人

3. 下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.销售旧货

C.一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

D.销售图书、报纸、杂志

4. 某从事商品零售的小规模纳税人，2011年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企

业应纳的增值税是（）元。

A.1496.58

B.1751

C.309

D.300

5. 甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000

件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。则甲企业此项业务的销项税额为（）。

A.20800元

B.27200元

C.33660元

D.34000元

6. 某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。

A.2420元

B.2600元

C.3020元

D.3062元

7. 某企业为增值税一般纳税人，2011年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。

A.0

B.6

C.12

D.18

8. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。

A.组成计税价格

B.同类消费品最高售价

C.同类消费品中间价

D.同类消费品加权平均价

9. 下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。

A.化妆品

B.柴油

C.小汽车

D.钻石饰品

10. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。

A.高档手机

B.自行车轮胎

C.高尔夫球具

D.竹制筷子

11. 下列各项中，属于增值税和消费税都可以采用的税率形式是（）。

A.全额累进税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.定额税率

12. 某烟草公司11月销售自产甲类卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率56%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（）。

A.945万元

B.975万元

C.1273万元

D.1023万元

13. 某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应纳消费税（）万元。

A.12

B.30

C.60

D.42

14. 某啤酒厂生产的啤酒销售，本月销售2000

吨给甲公司，销售收入700万元（不含税）；5000吨给乙公司，销售收入1000万元（不含税）；已知每吨啤酒出厂价格大于（含）3000元消费税每吨税额250元，小于3000元每吨税额220元；则该啤酒厂应缴纳的消费税为（）万元。

A.154

B.160

C.169

D.175

15. A厂委托B厂（均为一般纳税人）加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品

一半直接销售，取得销售收入80000元；另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A 厂应缴纳的消费税额为（包括受托方代收代缴的部分）（）。

A.8600元

B.22100元

C.49100元

D.62600元

16. 根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。

A.外购已税烟丝为原料生产的卷烟

B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

C.外购已税化妆品为原料生产的化妆品

D.外购已税润滑油生产的润滑油

17. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。

A.10日内

B.5日内

C.15日内

D.30日内

18. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。

A.商品期货

B.汽车修理

C.设备的生产销售

D.邮局发行报刊

19. 某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（）万元。

A.90

B.51

C.63

D.35.7

20. 某超市为一般纳税人，2011年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为（）万元。

A.14.79

B.17

C.19.47