谈内部审计组织机构的设置问题
谈内部审计组织机构的设置
谈内部审计组织机构的设置【摘要】内部审计组织机构的设置在企业管理中起着至关重要的作用。
本文首先介绍了内部审计的概念和在企业管理中的重要性。
然后详细讨论了内部审计组织机构的基本原则、职责和职能、设计原则、主管角色以及独立性与对象性。
通过对内部审计组织机构的设置进行分析，可以看到其对企业管理的影响。
文章给出了建议和展望，希望能够提高内部审计组织机构的运作效率，为企业发展提供更好的支持。
内部审计组织机构的合理设置不仅可以帮助企业发现问题、保障资产安全，还能提升企业的竞争力和透明度，是企业管理中不可或缺的一环。
【关键词】内部审计组织机构设置、企业管理、重要性、基本原则、职责、职能、组织结构、设计原则、主管角色、独立性、客观性、影响、建议、展望。
1. 引言1.1 什么是内部审计组织机构的设置内部审计组织机构的设置是指企业内部建立的一个专门负责监督和评估公司运营状况的部门，通过独立性、客观性和全面性的审计工作，帮助公司管理层提高管理效能、降低风险和提供决策支持。
内部审计组织机构的设置是企业内部控制机制的重要组成部分，其目的是确保企业运营符合法律法规、规章制度和公司政策，有效提升企业管理水平，保护公司财产和数据安全，提高经营绩效和竞争力。
内部审计组织机构的设置旨在建立一个严格遵守法规的内部管理机构，对企业运营状况进行持续监督和评估，及时发现和解决问题，提高公司治理效能和风险管理水平。
内部审计组织机构的设置有助于促进公司内部控制制度的建设和完善，提高公司整体风险管理水平，增强公司的可持续发展能力。
1.2 内部审计在企业管理中的重要性内部审计在企业管理中扮演着至关重要的角色，它不仅有助于确保企业运作的高效性和合规性，还可以帮助企业管理层全面了解企业的风险和机会。
通过内部审计的工作，企业可以及时发现和解决内部管理方面的问题，并提高业务流程的透明度和质量。
对于企业而言，内部审计是提高管理效率的有力工具，可以帮助企业管理层更好地把握企业的运作情况，减少经营风险，保护股东利益。
行政事业单位内部审计存在问题及对策
行政事业单位内部审计存在问题及对策行政事业单位内部审计存在的问题及对策当前，内审机构在履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监督作用发挥较好，职能地位不断提升。
但在新形势、新背景下，内审工作发展还面临一些困难和问题，需要进一步研究解决。
一、困难和问题（一）内审机构设置和人员配备不尽科学合理。
从整体情况看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或纪检人员兼任，有的身兼多职。
受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。
虽然审计机关十分重视内审工作，但由于各单位机构设置和人员配备的不合理，内部审计的地位和职能定位不够清晰，影响了内审工作的发展。
（二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划和标准。
基层审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自身实际制定年度内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间安排和方法步骤以及审计目标。
上级内审主管部门对内审工作没有作出统一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审计项目的安排上只能各自为政，内审项目不新、方法不活、效果不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开展工作。
上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于没有统一的考核标准和具体的实施细则，导致检查达不到促进工作的最佳效果。
（三）内审人员普遍业务能力不强。
由于基层内审机构大多数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较精通，但对审计业务工作不是十分熟悉，整体业务素质不高。
内审人员科班出身的少，知识结构单一，缺少复合型人才。
个别单位内审人员既当“运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。
由于专业知识与技能滞后，工作创新不够，尤其是在内部控制、内审实务、内审方法和内审质量管理方面不能与时俱进，甚至把内部审计当成财务检查，不能适应新时期内部审计质量管理工作的要求。
内部审计机构设置
内部审计机构设置
主要内容
第一节 内部审计机构设置的原则 第二节 内部审计机构设置的模式 第三节 内部审计机构的职责 第四节 内部审计机构的管理
表1－5 国有企业设置内部审计机构情况
分类 选项
中央级
省级 烟草
设置
数量 104
比例 99.05%
676 81.06%
41
100%
独立 设置 数量 85
• 2 审计管理咨询
主要是指请咨询机构帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备 情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。审计管理咨询服务还包括 对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等。
• 3 内审职能全部外包
在这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审 计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所或咨询机构。
• 法律、法规规定和本单位主要负责人或者权利机构要求办 理的其他审计事项
内部审计机构管理
• 含义： 是指内部审计机构对内部审计人员和内部审计活动实施的计划、组织 、领导、控制和协调工作。
• 内部审计机构管理的层次： 内部审计机构的部门管理 内部审计机构的项目管理
内部审计机构管理
部门管理
项目管理
1.年度审计计划 2.人力资源管理 3.财务预算 4.审计工作手册
• 4 内外成员结合审计
亦可称合作内审。这种外包形式下，内部 审计工作由一个统一的项目和审计工作组 来完成，成员包括内部审计师和外部审计 师，但内部审计师和外部审计师对这种结 合审计分别承担不同的责任。
（二）内部审计外包的优劣分析
• 优势： （1）提高审计的独立性 （2）节约企业成本 （3）优化社会资源配置，提高内审工
我国企业内部审计存在的问题及对策
东北财经大学网络教育本科毕业论文我国企业内部审计存在的问题及对策作者贾峻峰学籍批次0709学习中心河南商丘奥鹏远程教育中心层次本科专业会计学指导教师徐平内容摘要我国内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。
然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。
目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。
本文首先阐述了内部审计在我国的发展现状，重点讨论了我国企业内部审计现存的问题及成因，并结合国际上先进的理论经验，旨在针对存在的主要问题探讨解决的建议及对策。
就新形势下企业内部审计的发展需要，提出了个人的看法。
全文主要包括以下三个部分：第一部分，从内部审计定义变化入手，分析和比较了我国与西方发达国家内部审计的现状及发展趋势。
第二部分，着重讨论了我国企业内部审计中存在的主要问题及原因分析。
第三部分，针对第二部分提出的问题，探讨完善和发展我国企业内部审计建设的对策和措施。
关键词：内部审计独立性问题构思目录一、企业内部审计发展状况及现状分析 (2)（一）西方发达国家企业内部审计发展概况 (2)（二）我国企业内部审计发展状况 (2)二、我国企业内部审计中存在的问题及原因分析 (3)（一）管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计的全面发展 (3)（二）内部审计机构设置不高，缺少权威性和独立性 (4)（三）内部审计的相关法律法规不够完善 (4)（四）我国内部审计团队配置不完善、人员素质不高 (5)三、完善和发展内部审计建设的对策探讨 (6)（一）转变观念，走出对内部审计的认识误区 (6)（二）保证独立性权威性较高的内部审计机构 (7)（三）加强内部审计法律法规和制度建设 (7)（四）创建优秀的内部审计队伍，提升综合素质 (8)我国企业内部审计存在的问题及对策在日益复杂的经营活动中，内部审计在我国的企业内部起到很重要的制约作用。
浅析企业内部审计存在的问题及对策
浅析企业内部审计存在的问题及对策摘要：内部审计是针对一个单位内部的管理活动而言的，是在一个单位中为实现经营目标，雏护资产完整，保证会计信息真实正确争财务收支合法合规，贯彻企业经营决策的方针和措施，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性而形成的一种内部的自我协调、制约和控制的机制。
现根据我国企业内部审计的具体情况，对当前企业内部审计存在的一些问题及相应对策进行分析。
关键词：企业内部审计；问题；对策目前，我国外部审计无论是制度还是相关的法律法规都比较健全，相反，内部审计却相当的薄弱。
根据我国企业内部审计的具体情况，对当前企业内部审计存在的一些问题及相应对策进行分析。
一、我国企业内部审计存在的问题早在19世纪的英国，内部审计就已经诞生了，随着二战后资本主义竞争的日益激烈，促使企业更加重视内部经济管理活动，使内部审计得到了迅速的发展。
与西方国家不同，我国内部审计是在政府审计的羽翼下建立和发展起来的。
1985年8月，我国颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》要求县级以上政府部门和大中型企业组织应当建立内部审计制度、审计机构。
在各级主管部门的积极推动下，内部审计蓬勃发展，但与社会审计与政府审计相比，我国内部审计无论是在法律法规制度的建立上，还是在机构设置、人员数量和质量上以及在业务建设和职能作用的发挥上都明显落后，与西方内部审计相比。
差距更大。
目前，我国内部审计主要存在以下几个方面的问题：(一)内部审计人员的任命与罢免随意性较大由于内部审计机构与审计人员是直接对企业的领导负责，因此在人员的配备使用上就有很大的随意性，内部审计机构与审计人员存在很大的被动性，他们只是被动的服务于企业领导，按照领导的意志办事。
比如很多企业的审计人员还未来的及熟悉企业的具体情况或则刚好熟悉企业的情况就被替换了，所以内部审计人员的频繁更替使其职能作用很难发挥。
(二)审计人员的素质有待提高内部审计通过有效的事前工作，为企业经营者提供相关的信息、技术等支持与服务，以便管理当局改善经营管理，提高经济效益。
论企业内部审计存在的问题及其改进措施
关键 词 ： 企业 内部 审计 ；管理 ； 内部 审计人 员 企业 内部 审计 是 企业 加 强 内部 管 理 、 高效 益 、 范 风 提 防 险 的重 要手 段 。在 我 国 ， 业 内部 审 计 己经 显 示 出勃 勃 生 企
机 ， 规 范 企 业 经 营 管 理 、 进 企 业 健 康 发 展 方 面 做 出 了 巨 在 促
（ ） 五 企业 内部 审计 的审 计手段 落后
随着 市场竞 争和信 息技 术 的发 展 ， 企业 内部 审计 越 来越
明 显 地 呈 现 职 业 化 的 特 征 ， 业 化 己成 为 企 业 内 部 审 计 发 展 职 的 必 然 选 择 。 内部 审 计 职 业 化 要 求 企 业 内 部 审 计 人 员 有 更
业利 益应 服从 国家利 益 ， 当企 业 利 益要 有 所 失 时 ， 但 内部 审 计工 作 阻力将会 增 大 ， 受排 挤 的可 能 ， 有 内部 审计 人 员 的 劳
动 成 果 不 但 得 不 到 尊 重 ， 计 中 发 现 的 问 题 得 不 到 及 时 处 审 理 ， 会 使 内 部 审 计 在 企 业 领 导 者 心 中渐 渐 失 去 地 位 。久 而 还
部 审计发展 过程 中存在 诸 多问题 ， 对 内部 审计 的重视 程度 不够 、 如 内部 审计职 业化程 度 不高 、 内部 审计 机 构人 员的素
质 不 高 、 业 回 避 内部 审 计 工 作 的 监 督 作 用 、 企 内部 审 计 的 审 计 手 段 落 后 等 。本 文 针 对 这 些 问题 找 出 原 因 进 行 分 析 ， 并
部 审 计 机 构 不 是 自 己 认 可 而 设 立 的 ， 是 国家 审 计 机 关 的 推 而 动 或 干 预 下 被 动 设 立 的 ， 个 机 构 在 运 行 中没 有 被 所 在 企 业 这 真 正 接 纳 ， 被 重 视 ， 的 企 业 内 部 审 计 机 构 或 合 并 到 其 他 不 有
内部审计存在的问题及原因剖析
内部审计存在的问题及原因剖析一、引言内部审计是组织机构内部对其财务状况和运营情况进行独立的、客观的评估的过程。
然而，内部审计在实践中也存在着一些问题。
本文将就内部审计存在的问题及其原因进行剖析，并寻求解决方案，以期提升组织机构的整体管理水平。
二、对内部审计的理解与价值1. 内部审计的定义与目标2. 内部审计在组织中的重要性三、内部审计存在的问题及分析1. 人员素质与理念不匹配分析：有些从业人员缺乏专业知识与培训，对工作要求认识不清晰，导致无法正确认识并履行其职责。
解决方案：加强对从业人员的培训与教育，建立相应考核制度，提高人员素质。
2. 内控制度不健全分析：组织机构缺乏完善且有效地内控制度，无法确保所有业务活动都符合规定。
解决方案：建立适应企业特点和发展需要的内控制度，并进行定期评估和调整。
3. 委派内部审计职责不明确分析：组织机构在委派内部审核人员时，使得审计的职责、权限和责任等方面的界定模糊。
解决方案：清晰定义内部审计的职责、权限以及与其他职能部门的合作与协调。
建立明确的工作流程和沟通机制，确保审计目标的一致性。
4. 对审计报告反馈不及时或缺乏效果分析：组织机构往往忽视了对内部审计结果及报告的及时反馈与跟进，导致问题未能得到解决。
解决方案：建立起有效地反馈与跟进机制，使得内部审计结果及时被采纳并得以实施。
5. 审计覆盖率不高分析：组织机构仅将内部审计局限于某些特定领域，无法全面覆盖所有业务活动。
解决方案：改善审计规划与资源配置，扩大内部审计覆盖范围，减少遗漏问题。
四、造成问题产生的原因分析1. 人才短缺分析：由于内部审计领域的专业知识和技能要求较高，招聘合格人员相对困难。
解决方案：加强内部审计人员的培训与发展，提高行业吸引力，吸引更多优秀的人才加入。
2. 组织文化不利分析：一些组织机构存在官僚作风、缺乏信息透明度和责任意识等问题，这些不利因素阻碍了内部审计的有效实施。
解决方案：建立积极向上和开放的组织文化，鼓励员工参与和改进内部审计过程。
公司法 内部审计机构的设置
公司法内部审计机构的设置
《中华人民共和国公司法》第一百六十四条规定：公司应当在董事会下设立审计委员会，负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。
审计委员会由三名以上董事组成，其中独立董事应占多数并担任召集人。
审计委员会的成员应当具备财务、会计、审计等方面的专业知识和工作经验。
公司可以设立内部审计部门，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。
内部审计部门对董事会负责，在审计委员会指导下开展工作。
公司应当保证内部审计部门的独立性和客观性，并为其提供必要的工作条件和经费保障。
内部审计部门应当按照有关法律法规和公司内部审计制度的规定，履行职责，发挥监督作用。
综上所述，公司法规定了公司应当在董事会下设立审计委员会，并设立内部审计部门，以保证公司财务收支和经济活动的合法性、合规性和效益性。
内部审计机构设置的相关原则
南京山西路68号颐和商厦20楼D座公司内部审计机构设置的相关原则内部审计机构设与其他机构设置一样，同样需要遵循一定的组织原则和要求，才能真正发挥内部审计机构本来的面目并达到其他既定的工作目标。
在设置审计机构要遵循以下几个原则：原则一：应当保持审计机构相对的独立性独立性是进行所有审计工作必备的最显著特征，毫无疑问，公司设立内部审计机构时必须符合审计独立行性的原则。
内部审计机构，无论是部门中的或者是公司单位中的，必须保持其组织上和业务上的独立地位。
有的单位把审计机构附设置在财务部门内，这是不合适的，因为内部审计部门要审计财务收支和财务报表，监督财务工作，要对内部控制进行评价，如果将其设置在财务部门，就很难对财务工作、会计信息进行有效的监督和评价。
财务部门和其他部门一般是同级部门，如把审计部门设置在财务部门中，也难于对其他部门进行有效的监督和评价，同样，如果把审计部门设置在其他部门中，审计部门就丧失了其独立性，就难以客观地进行审计。
原则二：应当注意保持其功能性和效率性的统一内部审计部门是公司或单位中专门从事审计工作的部门，为真正发挥其专业监督作用，应该设置专职工作岗位，规定内部审计部门及审计人员的专属性能，不参与直接经营活动，不直接承担经营责任，不能经管和替代其他部门、其他单位的钱财物质和账目。
只有在形式和实质上置身于具体的业务之外，才能保持内部设计的独立性，其审计工作的成果才能被管理层和其他部门认可。
原则三：应保存内部审计机构和报告的足够权威性内部审计机构在进行审计工作和提交审计报告时，必须要有一定的权威性，这种权威性是内部审计工作进行依法设置的依据，只有有了权威性，才能减少内部审计的阻力和障碍，顺利开展审计工作，实现强化内部审计和监督的目标。
因此，在设置审计机构时，公司最高管理层和治理层就应该明确授权内部审计机构进行独立审计和报告的权利。
关于企业内部审计机构设置的研究
引言:在现代市场环境中,公司制是最主要的组织形式。
一般的公司内部各部门大致可以分为权力机构、监督机构和执行机构。
,按照审计的职能与定义,可以将其归类到监督机构之中,因此,在考虑内部审计机构的设置问题时,一定要注意保障其独立性。
但通常审计人员是由高级管理任命并按其要求开展审计活动,在一定程度上也具有执行机构的鲜明特质,这样看来,内部审计机构在确保独立地位的同时,也要提高审计效率。
所以,内部审计机构不管独立设置还是非独立设置都具有其先天的优势和劣势。
因此,本文将从内部审计机构在两种甚至模式下的优劣势对比出发,分析在现代企业中,到底应该如何设立内部审计机构。
一、内部审计机构的设置原则(一)独立性原则独立性原则是企业在设置内部审计机构时应当首要考虑的原则。
该原则要求内部审计部门在组织架构、人员配备、工作开展、活动经费等方面应当独立于被审计部门,能够客观公正地开展审计活动、行使审计权力,不受管理层和其他业务部门负责人的干预。
从这一点来看,内部审计部门在组织中的地位是独立性的基础和保障。
因此,独立设置审计机构在一定程度上更能满足独立性原则。
(二)权威性原则权威性原则换而言之就是要保证审计部门、审计人员的权力。
权威性主要体现在内部审计机构的设置层次上,内部审计机构的地位和设置层次越高,就能在更高程度上越保证内部审计监督的权威，这一点对于审计工作能否顺利展开、能否高效完成、具有关键意义。
通过研究不难发现,内审机构的权威性与其发挥的作用是相辅相成的,一方面,内部审计部门、内部审计人员的高权威能确保审计活动的有效展开,提高审关于企业内部审计机构设置的研究杨 煌作者简介：杨煌 1996.7 ，男，汉，江西九江，硕士，南京审计大学，研究方向：内部审计104计质量;另一方面,审计活动的有效开展能为内部审计部门赢得更高的地位,使其更加权威。
从这一角度来看,将内部审计部门设立在二级部门之下显然是不合适的。
(三)高效原则现代企业的目标是为所有利益相关者创造利益,因此,不管什么部门在开展日常活动时,高效原则都是需要考虑的,内部审计部门也不例外。
【审计实操经验】内部审计组织机构有哪些设置模式各有哪些利弊
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【审计实操经验】内部审计组织机构有哪些设置模式各有哪些利弊
问：内部审计组织机构有哪些设置模式？各有哪些利弊？
答：
五种内部审计组织机构设置模式利弊比较如下表所示：
内部审计组织机构的设置模式层次、地位和独立性补充说明隶属于财会部门较差内审机构只是开展部分日常性的审计工作，不能直接为经营决策者服务，不能很好地实现审计的根本目的隶属于总经理稍差虽然有利于对企业直接的生产经营活动进行审计，但不利于对企业高层次决策及经济行为进行监督，审计范围相对窄小，审计工作受到一定限制设在监事会较高内部审计机构设在监事会下，实际中往往会将二者的工作混为一谈或顾此失彼从而削弱彼此应有的作用设在董事会很高不足之处是董事会是集体讨论制，凡事都通过董事会集体讨论决定，正常的审计工作就很难进行董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构最高有利于审计人员独立开展工作结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
国有企业内部审计机构设置
国有企业内部审计机构设置在国有企业中，内部审计机构是一个重要的组织单位，其主要职责是对企业的内部控制制度、经营管理和风险管理进行检查和评估，以提供可靠的审计意见和建议，促进企业的健康发展。
本文将从内部审计机构的设置背景、职责和作用等方面进行探讨。
一、内部审计机构设置的背景国有企业作为国家经济的重要组成部分，其经营活动涉及到大量的国家资金和国家利益，因此，为了保证国有企业的合法性、规范性和高效性，国家对国有企业的监管要求也越来越高。
内部审计机构的设置，就是为了加强对国有企业的监管和控制，提高企业的风险防控和内部控制水平，防范和化解经营风险，确保国有企业的长远发展。
二、内部审计机构的职责1.审计计划制定：内部审计机构负责制定审计计划，根据企业的经营特点和风险状况，确定审计的重点和范围，确保审计工作的有效开展。
2.内部控制评价：内部审计机构对企业的内部控制制度进行评价，发现存在的问题和不足，并提出改进意见，促进企业内部控制的规范和完善。
3.风险评估和防范：内部审计机构对企业的风险进行评估和防范，发现和分析潜在的风险，提出相应的防范措施，减少和控制风险带来的损失。
4.经营管理评价：内部审计机构对企业的经营管理进行评价，包括财务管理、资产管理、人力资源管理等方面，发现存在的问题，提出改进意见，促进企业的高效运作。
5.违规行为调查：内部审计机构负责对企业内部的违规行为进行调查，包括贪污、贿赂、挪用资金等不合规行为，及时发现问题并采取相应的措施，维护企业的良好形象。
三、内部审计机构的作用1.风险防范和控制：内部审计机构通过对企业的风险进行评估和防范，提出相应的措施，帮助企业规避和减少风险，保障企业的稳定发展。
2.内部控制规范和完善：内部审计机构对企业的内部控制制度进行评价和改进，提高企业的管理水平，确保企业的财务安全和资产安全。
3.经营管理提升：内部审计机构对企业的经营管理进行评价和改进，发现问题并提出建议，帮助企业提高经营效率和竞争力。
高校内部审计存在的问题与对策
高校内部审计存在的问题与对策摘要：随着社会的发展，我国教育体制改革不断深入，高等学校已逐步脱离了单一国家财政拨款的办学模式，其经济活动变得日趋多样化和复杂化，对内部审计的要求也不断提高，从而高校的内部审计也暴露出各种问题与不足，本文在阐述高等学校内部审计目前存在主要问题的基础上，针对性地提出了相应的解决对策。
关键词：高校内部审计问题对策内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
随着社会的发展，我国的教育体制已逐渐从单一的财政拨款模式走向多元化的筹资办学模式，高校办学的自主权随之扩大，因此，承担的责任、风险也随之增大，这就加大了对高校内部审计的要求。
一、高校内部审计“高校内部审计是我国审计体系的重要组成部分，其基本职能是以财经法规和高校内部规章制度为评价依据，对财务收支和其他经济活动进行检查和评价，判断经济活动的合规性、合法性、合理性和有效性，以及有关资料的真实性和公允性”。
高校办学模式的扩大，使高校与企业单位的经济活动的联系与合作日益广泛，高校的内部经济活动日趋复杂，内部审计也逐渐暴露出问题，如何完善高校的内部审计，提高内部审计效率，已成为不容忽视的话题，必须加以解决。
二、高校内部审计存在的主要问题（一）组织机构设置不合理，审计的独立性受到限制独立性是审计工作的基础和灵魂。
只有保证高校内部审计机构和人员在组织上的独立性，才能保证内部审计工作的主动性和权威性。
目前，我国的高校有三种内部审计机构设置模式：第一种模式是在高校内部的财会部门设立审计机构，有会计主管领导；第二种模式是与纪委、监察部门合署办公，由纪委书记领导；第三种模式是设立独立的内部审计机构，由单位主管财会的负责人领导。
第一种模式下的审计没有起到监督作用，在财会部门设立审计机构，违反了审计与会计不相容职务的规定，相当于“自己审自己”违反了审计的客观性、公正性的要求。
浅析企业内部审计制度存在的问题及对策
文章编号 ：０９ ６ ２ （ ０ ０ ０ — １０ １０ — ９ ２ ２ １ ）５ ４ — ４
内部 审计是 审计的一部分 ，是指 由本部 门成 立或 成果 。一般政府审计 到一个单位执行审计 的时候 ， 首先 本单位专职 的审计机构 或人员所实施 的审计 ，包 括部 要 由内部 审计 提供内部控制状况评价报告 ，审计 机关 门内部审计和单位 内部 审计 两大类 。这种专 门的审计 对重要部 位进行 测试 ，如果认为这个报告 的评价 比较
了， 就不会 再出现这样那样 的问题 。另一方 面 ， 府审 计划经济 的影 响 ，部分企业领 导人片面认为 内部审计 政 计在对单位进行监督 的时候 ，首先要运用 内部 审计 的 就是检查 内部经 济问题 ，会 影响企业 职工 的团结和稳
［ 稿 日期 ］０ ０ １—１ 收 ２ １— ０ ０
内部控 制的再控制 。内部审计作为 内部控制的一个重 保证国家财经法规的贯彻执行 ， 维护财经纪律 。另一方 要组成部 分 ， 其作用逐渐被企业所认识 ， 内部审计 的范
面 ， 又是加强部 门 ， 位经 营管理 的一个重要 环节 ， 它 单
策。
围也从财 务收支扩展到经营管理 的各个方 面 ，既要评
马。需要应付检查时分 为两个部门 ， 平时合二为一。这 己的经 营 自主权 ， 削弱 了 自己的权 威 。从 而 出现 将 内部 就使 内部审计 变为财务审计的 自审过程 ，其公正性受
到影响 。
审计 机构撤并 ， 或将 内部审计人员精简并入财 务部 门，
或从财务部 门中分离 出 内审机构 和内审人员 的情况 ， 这使得许多 内部审计机构势单力薄 ， 很难发挥作用 。
机构和人员独立于财务部 门之外 ， 直接受本部 门 、 本单 真实准确 ，就在 这个 内控评价的基础上选择 审计的着 Байду номын сангаас
乡镇企业内部审计存在的问题及对策
部咨询单位从事 内部审计工作 ，它们 主要考虑业务量 和收入 两个 主要 因素 ， 为了使二者 持续 上升 ， 它们更 多的具 有非 独立 倾向 ， 讨好客户 、 不实报告等。
３内部 审计 的职 能 认 识不 清 ．
二 、更好的发挥我国 乡镇企业 内部 审计 作用的方法和策
略
１６ ４
织三者应分工协作 ，相互 联系 ，共 同承担 整个社会 的审计 任
．
值， 争取审计成果向经济效益转化 的最大化 。 （） ３ 审慎性 。所谓 审慎性 ， 就是要在合理 的程度和范 围内 对审计事项进行有 限地保证 ， 以最大程度地避免审计风险。同 时应通过审计监督 ， 促进企业审慎 、我国内部审计是
一
种行政命令 的产物 ，不少 企业及其 管理 当局对之很不理解
甚至有抵制情 绪 ，有些企业 内部 审计 仍难 以融入其整体经营
管理之 中， 其结果导致 内部审计工作很难正常开展 ， 更谈不上
履行其监督评价职能及 开展保证咨询活动 ，从而不能充分发
纳新 。习惯于从财务人员 中挑选审计 人员 ， 成审计人员知识 造
（） １内部审计 的责任与职能要达到统一 。内部审计责任的
重新定位 ， 应依据有关法律法规对 内部 审计 的组建 、 工作 目标 与 内容做出调整 ， 使之与其职能达到统一 。内部审计的一切工
作主要是为企业 内部管理服务 ， 而不能脱离客观实际 ， 味要 一 求 内部审计为国家利益服务。
（ ） 加强 内部审计人员的业务培训。加强 内部审计人员 ２是
的地位和层次。完善 内部审计制度是现代生产力发展的要求 ，
内部审计工作存在的问题及对策
内部审计工作存在的问题及对策内部审计工作存在的问题及对策1. 引言内部审计是一个组织机构中至关重要的职能部门，旨在评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。
然而，内部审计工作常常面临一些问题，这些问题可能会影响其有效性和效率。
本文将重点探讨内部审计存在的问题，并提出一些对策以解决这些问题。
2. 内部审计存在的问题2.1 人员素质不足内部审计要求审计人员具备强大的专业知识和技能，但由于招聘和培训不足，许多审计人员的素质存在较大差距。
缺乏合适的人员素质可能导致审计工作质量低下、审计程序不完善等问题。
2.2 目标和范围模糊一些组织在制定内部审计计划时，往往没有明确的目标和范围，导致审计工作的重点和方向不明确。
这可能造成审计工作的浪费和效率低下。
2.3 缺乏审计技术支持随着科技的发展，现代审计需要借助先进的技术工具来支持。
然而，一些组织的内部审计部门缺乏审计技术支持，无法充分利用数据分析、人工智能等技术手段来提高审计工作的效率和准确性。
2.4 缺乏沟通和协作内部审计需要与组织的各个部门和层级进行沟通和协作，但一些审计人员缺乏与他人有效沟通和合作的能力。
这可能导致信息不畅通、审计结果难以被接受和实施等问题。
3. 对策3.1 优化人员培训和选拔机制为了提升内部审计人员的素质，组织应加强人员培训和选拔机制。
建立专业的培训计划，提供持续的培训资源，定期评估和考核审计人员的业务能力，以确保其具备必要的专业知识和技能。
3.2 健全内部审计规划和管理体系组织应制定明确的内部审计目标和范围，确保审计工作的重点和方向明确。
建立完善的内部审计规划和管理体系，包括明确的审计程序和步骤，以提高审计工作的效率和准确性。
3.3 提升技术支持能力组织应加强对内部审计技术的投入，提升内部审计部门的技术支持能力。
引入先进的审计技术工具，如数据分析软件、人工智能技术等，以提高审计工作的效率和准确性。
3.4 加强沟通和协作组织应加强内部审计人员的沟通和协作能力培养。
行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策
现代经济信息228行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策凌 林 淮安市保障性住房建设管理中心摘要：行政事业单位是我国经济发展中的重要组成部分，也是推动社会正常发展运作的中坚力量。
因此，保证行政事业单位自身的廉洁性，公平性就尤为重要。
内部审计是保证内部组织高效运作的保护伞，随着我国打击贪污腐败力度的进一步加强，推动行政事业单位的内部审计团队培养和内部审计体制建设成为了重点的工作内容。
本文将进一步分析行政事业单位内部审计工作中存在的问题，并根据已经出现的问题提出相应的解决措施。
关键词：内部审计；行政事业单位；存在问题；有效措施中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)015-0228-01引言随着我国法律法规以及经济体制的进一步完善，我国的企事业单位内部审计体制也得到了进一步的完善和提升。
但不可否认的是，目前虽然内部审计在行政事业单位中起到了一定的作用，但是还存在着诸多的问题急需改善。
一、内部审计工作中存在的主要问题１．对内部审计工作重视不足内部审计工作是后期发展，行政事业单位对其认识普遍存在偏差与重视不足的问题。
首先，相较于传统的行政事业单位内部职能部门，内部审计对于更多的行政事业单位来讲，只是应国家制度与上级要求进行设立，对内部审计部门的设立及工作内容没有进行理解，流于形式。
多数人只是将内部审计理解为内部的财务收支记录活动，还把内部审计的职能定位为财务部门的一小部分，根本没有起到内部审计对于行政事业单位内部财务管理的监督作用。
２．内部审计机构设置混乱，人员业务能力有待提高由于对内部审计工作认识不足，多数行政事业单位在设置组织机构时，没有将内部审计作为独立的部门进行设置。
按照规定，“内部审计机构的主要职能是对单位内部的财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，是行使独立检查职能的部门”，因此，就必须要求内部审计机构具备独立性。
但对于绝大多数的行政事业单位来说，其所设立的内部审计机构独立性较弱，几乎没有独立进行审计的能力，或者即使进行了内部审计，只能向领导进行汇报，由领导决定审计结果；更有甚者，内部审计根本不是独立的机构，而是作为财务部门的一部分，审计人员由财务人员兼任，没有配备相应的审计人员，人员的素质素养根本不符合作为审计人员的要求，相关的专业知识及审计能力也是不能够满足的，因此造成内部审计流于形式，根本发挥不出审计的监督职能。
谈内部审计组织机构的设置
在现代企业制度中，公司制是主要的、典型的组织形式。
公司一般是根据权力机构、执行机构、监督机构相互分离、相互制衡的原则，依据法律制定企业的章程，组建由股东会、董事会、监事会和经理层组成的公司组织机构。
为了适应现代企业制度的机制，必须建立与之相适应的内部审计制度，包括内部组织机构的设置、工作重点、人员的素质等都需要提高和改善。
一、现代企业制度下内部审计组织机构的设置原则 l、独立性原则。
这是设立内部审计组织机构最重要的原则。
在这个原则指导下，内审组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受股东、总经理。
其他职能部门和个人的干预，以体现审计的客观性、公正性和有效性，如果将内审机构隶属或合并于本单位的其他部门，就会使内部审计失去其应有的独立性。
国际内部审计师协会在它的《内部审计实务准则》中强调：内部审计师“必须独立于他们所审核的活动”，“独立性可使内部审计师提出公正的不偏不倚的鉴证和评价，这对于正确的审计工作实施是必不可少的”，而这一点，是“要通过组织的客观性来获得的”。
2．权威性原则。
这是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素，主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上。
内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性就越大，内审的作用就发挥得越充分。
国内外的审计实践也表明，内审的组织地位和作用的发挥是相辅相成的。
一方面，作用的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会；另一方面，组织地位的提高，独立性增强又为内部审计人员卓有成效地履行其职责，发挥内部审计的职能作用提供了条件。
二、目前内部审计组织机构的设置及评价由于我国企业内部审计制度建立较晚，在借鉴国外经验方面也不一致，内部审计机构设置存在多种模式，主要有：内部审计机构隶属于财会部门；内部审计机构隶属于总经理；内部审计机构设在监事会；内部审计机构设在董事会；董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构。
以上五种模式各有利弊。
内部审计设置科室
内部审计设置科室随着企业规模的扩大和业务范围的增加，内部审计在企业管理中的重要性日益凸显。
为了更好地履行内部审计职责，许多企业都设立了内部审计科室。
本文将从内部审计科室的设置、职责与作用等方面进行阐述。
一、内部审计科室的设置内部审计科室是企业内部组织的一个重要部门，负责开展内部审计工作。
一般而言，内部审计科室应该独立于被审计部门，直接向公司高层管理层报告。
它通常由一支专业的审计团队组成，成员应具备良好的专业背景和丰富的实践经验。
内部审计科室的设置应当根据企业的规模、业务复杂度和风险情况进行合理的考虑。
较小的企业可以考虑将内部审计工作委托给外部机构，而大型企业则更倾向于自行设立内部审计科室。
无论是内部设立还是委托外部机构，都应确保审计工作的独立性和专业性。
二、内部审计科室的职责与作用1.风险评估与控制：内部审计科室应对企业内部的风险进行评估，并提出相应的风险控制措施。
通过对各项业务流程、财务制度和内部控制的审计，发现和纠正潜在的风险问题，确保企业的风险可控。
2.合规审计：内部审计科室应对企业的运营活动与相关法律法规的合规性进行审计。
通过检查企业的合规政策与制度，确保企业的经营行为符合法律法规的要求，避免违法违规行为的发生。
3.财务审计：内部审计科室应对企业的财务状况进行审计，确保财务报表的准确性和真实性。
通过核实财务数据的来源和记录，检查财务报表的编制过程和财务制度的执行情况，提供财务信息的可靠性和透明度。
4.绩效评估：内部审计科室应对企业的绩效情况进行评估。
通过审计企业的绩效目标与实际绩效之间的差距，发现绩效短板并提出改进建议，促进企业的持续改善和发展。
5.信息系统审计：随着信息技术的快速发展，内部审计科室还应加强对企业信息系统的审计工作。
通过检查信息系统的安全性和可靠性，发现和排除信息系统中的风险隐患，确保企业信息资产的安全和保密。
三、内部审计科室的运作方式内部审计科室在开展工作时应遵循独立、客观、公正、保密的原则。
内部审计机构
内部审计机构一、内部审计机构的设置模式内部审计机构是指在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门机构。
由于内部审计是组织治理结构中的重要组成部分，内部审计在组织内部的设置将直接体现组织治理层和高级管理层对内部审计职能重要性的认识，直接影响内部审计职能在组织中的地位及其权威性，直接关系到内部审计为组织增加价值功能的充分发挥。
根据组织规模、管理方式、组织战略目标等实际情况，内部审计机构的设置模式也会有所不同。
(一)财务总监领导模式这种模式的内部审计机构在组织治理结构中的层次较低，由财务总监领导，向财务总监报告，独立性也较差。
通常只能开展针对各个职能部门的日常检查工作，很难针对较高级别的管理层实施监督职能，也不能直接为高级管理层的经营决策提供服务。
这种模式一般仅适合组织规模较小、股权结构简单的组织(二)总经理领导模式这种模式的内部审计机构在组织内部的地位要高于财务总监领导模式，由总经理领导，向总经理报告，除履行日常的审查职责之外，也可以直接为管理层提供日常经营决策服务，有利于发挥内部审计在提高经营管理水平方面的作用。
(三)监事会领导模式在现代组织治理结构中，股东大会及各利益相关方作为委托人，分别将各自的资源交由董事会代为管理，并委托与董事会平行的监事会对其进行监督，内部审计机构向监事会进行报告。
这种模式的内部审计机构在组织中的地位较高，也具有较好的独立性，有利于履行内部审计的检查、评价和鉴证职能，同时，这种模式也可以确保监事会能够更好地利用内部审计的工作成果履行其自身职能。
但是，由于监事会属于组织高层制约机制的组成部分，并不参与组织的日常经营管理，致使隶属于监事会的内部审计机构很难直接服务于组织的经营决策，组织也难以通过内部审计改善经营管理、提高经济效益，内部审计为组织增加价值的职能就很难实现。
(四)董事会或董事会下设的审计委员会领导模式董事会是公司的经营决策机构，其职责是执行股东大会的决议，决定公司的生产、经营、财务决策等重大事项，在公司治理结构中地位较高。
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谈内部审计组织机构的设置问题
所谓内部审计机构，就是指在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织。
它是我国审计主体的重要组成部分。
内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门行业、本单位及其所属单位进行内部审计监督。
提到内部审计机构，就不得不提关于内部审计机构的设置问题。
可以说，一个比较完善的内部审计机构设置，不但会提高内审机构的工作效率和质量，还会对公司内部的财务工作提供极大的积极影响。
一、现代企业制度下内部审计组织机构的设置原则
(一)独立性原则
尽管内部审计是相对独立的，但独立性是内部审计的基本特征，设立内部审计机构必须符合审计独立性的要求。
无论是部门中的还是企业单位中的内部审计机构，都必须保持其组织上和业务上的独立性。
既不能把内部审计机构附设在财务部门中，也不能附设在其他职能部门中，否则，就丧失了它的独立性，就难以客观公正地进行审计。
独立性是内部审计机构设置的前提要求。
(二)专职高效原则
所谓专职，是指内部审计部门及人员应该是专门从事审计工作的机构和人员，它完全置身于其他具体的业务活动之外。
所谓高效，是
指内部审计机构的设置应该精干，因事纳人。
专职高效是内部审计机构设置的基本要求。
(三)权威性原则
只有具有一定的权威，才能顺利开展内部审计工作。
审计署在《关于内部审计工作的规定》中指出，内部审计是国家授予的权力，部门、单位在设立内部审计机构时，应就内部审计的职责和权限作出明确规定，并强调内部审计的权威性，以利于工作的进行。
内部审计机构自身也要通过审计成果的科学性来增强其权威性。
二、企业内部审计机构设置的现状及其评价
目前比较常见的内审机构设置大体有以下五种模式:
①、在职能部门中设立内审机构,向部门经理负责并报告工作。
此种设置,内部审计的范围受到严重局限,对敏感性问题,审计人员
无法保持独立性和客观性,在审查和评价中也很难保持公正。
②、在行政系统内设立内审机构,向总经理或分管副总经理负责并报告工作。
这种设置有利于协调各部门之间的关系,但内部审计部门的独立性相对差一些,无法对企业产权的所有者负责。
③、在监事会系统内设立内审机构，向监事会负责并报告工作。
这种设置审计部门的独立性较强,监督的力度也较大,但关系较难协调，也无法对企业产权的所有者负责。
④、在行政系统内设立内审机构,向专门成立的审计委员会议事机构负责并报告工作。
此种设置方法内审机构的地位比较超脱,独立性较强,是一种比较合理的设置方法。
⑤、在董事会下设立内审机构,向董事会负责并报告工作。
此种设置方法内审机构的地位超脱,独立性强,内审人员有权审查单位中
各层次的经营活动,且直接对产权所有者负责，比较符合国际内部审计实务标准的要求,是一种比较合理的设置方法。
三、现代企业制度下内部审计机构模式的最佳选择
从内审机构设置的原则上看，第五种模式最为科学、有效，即在董事会下设审计机构。
这种组织模式是现代企业制度下内部审计组织机构的最佳模式，主要体现在以下三点。
①、能够最大限度地体现内审的独立性和权威性。
现代企业制度强调内审机构的独立性和权威性，而独立性和权威性的强弱取决于内审机构的隶属关系和领导层次的高低。
领导层次越高，独立性和权威性越高，反之就越弱。
董事会和经营管理机构是企业的主要领导机构，故在其领导下的内审机构能够较好地体现它的相对独立性和权威性，从而为内审工作顺利开展奠定良好的基础。
②、这是一种双向负责、双轨报告，保持双重关系的组织形式。
内部审计的目的是协助该组织的“管理成员”有效地履行他们的职责。
而内部审计所要协助本组织的“管理成员”，是“包括管理人员和董事会成员”两方面成员的；内审机构是“根据高级管理层和董事会所规定的政策来执行其职能”的，其宗旨、权力和责任是由高级管理层批准并得到董事会认可的，所以采用第五种模式更能体现这一点。
③、这种内审组织机构模式，有利于保证现代企业制度下内审职能的发挥。
传统审计多强调和偏重于内审的监督职能，忽视了内审的评价、鉴证和服务职能。
从西方现代内部审计工作的发展来看，其重心已转移到评价、鉴证和建设性功能的发挥，这同样也是我国内部审计的发展趋势。
在这种组织模式下，内审机构作为审计业务部门主要发挥监督职能；作为行政部门，则承担评价、服务等职能，有利于实现内部审计“促进改善经营管理、提高经济效益”职能的发挥。