个人所得税-dzq(1)
居民个人所得税的基本知识
居民个人所得税的基本知识个人所得税是指国家对个人从各种合法来源取得的收入，依法征收税款的一种税种。
居民个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，对于每个纳税人来说是必须了解和履行的法定义务。
首先，个人所得税的征收对象是居民个人。
按我国税法规定，居民个人是指具有中华人民共和国国籍的个人，以及没有国籍但在中华人民共和国境内有住所或者实际居住满一年以上的个人。
居民个人所得税以居住地进行征收，没有居住地的，以经营所得来源地或者劳务报酬支付地进行征收。
居民个人所得税的税率分为七级超额累进税率，根据应纳税所得额的不同区间，逐级增加税率。
目前我国个人所得税税率阶梯分为：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
这些税率是根据个人应纳税所得额划分出的七个区间，居民个人按照其应纳税所得额在对应区间的税率进行征收。
居民个人所得税的纳税期限为每年4月1日到次年3月31日，居民个人可以选择按年度申报或按季度申报、缴纳税款。
对于居民个人主要有工资、薪金所得、个体工商户所得、对企事业单位承包经营所得等多种来源的税款可以在年度申报时进行统一汇算清缴。
在居民个人所得税的计算中，必须区分应纳税所得额与实际收入。
应纳税所得额是指纳税人在一定时期内（一般为一年）从各种来源获得的收入减除法定扣除项目后的余额。
实际收入则是纳税人在某一具体时间内实际获得的全部收入。
个人所得税的扣除项目包括基本减除费用、专项附加扣除、特殊性扣除等。
其中，基本减除费用指的是每个纳税人在个人所得税法规定期间内减除的固定额度。
目前我国普通居民个人的基本减除费用标准为5000元，对于特殊人群（如抗美援朝老兵等）的基本减除费用标准可以有所不同。
此外，个人所得税法还规定了可以享受专项附加扣除的项目，主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出等。
纳税人在满足法定条件的情况下，可以根据具体支出情况享受这些附加扣除。
特殊性扣除主要针对特定行业或职业，如文艺、体育、科技创新等领域。
个人所得税起征点和税率
个人所得税起征点和税率2024年个人所得税起征点和税率新个税的起征点是5000元/月。
根据居民个人的综合所得，按每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
个人所得税税率表一(综合所得适用)级数全年应纳税所得额税率(%)1，不超过36000元的3%2，超过36000元至144000元的部分10%3，超过144000元至300000元的部分20%4，超过300000元至420000元的部分25%5，超过420000元至660000元的部分30%6，超过660000元至960000元的部分35%7，超过960000元的部分45(注1：所称全年应纳税所得额是指根据本法第六条规定，居民个人在每个纳税年度中的收入总额减去六万元的费用以及专项扣除、专项附加扣除和其他法定扣除后的余额。
注2：非居民个人获得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，按月换算后根据本表计算应纳税额。
)个人所得税税率表二(经营所得适用)级数全年应纳税所得额税率(%)1，不超过30000元的5%2，超过30000元至90000元的部分10%3，超过90000元至300000元的部分20%4，超过300000元至500000元的部分30%5，超过500000元的部分35%(注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
)新个税的起征点是5000元/月。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
个人所得税知识介绍(DOC 26页)
个人所得税知识介绍(DOC 26页)个人所得税知识介绍一、个人所得税简介个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得（包括现金、实物和有价证券）为征税对象所征收的一种税。
征税范围为：我国现行个人所得税法列举的11个税目，属于分类所得税制。
适用税率为比例税率和累进税率两种：采用20%的比例税率的有：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得这8项所得，。
采用超额累进税率的有：工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得3项。
其中工资薪金所得为3%至45%七级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得为5%至35%五级超额累进税率。
以所得税人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
征收方式分为扣缴义务人代扣代缴和纳税义务人自行申报纳税两种。
扣缴义务人每月所扣缴的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
根据最新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理自行申报纳税：（一）年所得12万元以上的（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的（三）从中国境外取得所得的（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的（五）国务院规定的其他情形二、个人所得税的税目及计算举例个人所得税的税目（即征税对象）共有以下11项：（一）工资、薪金所得1、征税范围:是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
与劳务报酬所得的区别：独立劳动与非独立劳动；雇佣关系与非雇佣关系。
工资、薪金所得是指非独立劳动，与单位存在雇佣关系。
通俗的说就是单位员工从事的劳动所得按工资薪金所得征税。
2、工资、薪金所得计税方法：对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800【适用范围祥见下（2）】）的余额为应纳税所得额。
个人所得税预扣率表及税率表
个人所得税预扣率表及税率表个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家税法规定，需要缴纳一定比例的税款。
为了方便个人了解自己的税款金额，国家税务部门制定了个人所得税预扣率表和税率表。
下面将详细介绍这两个表格的内容和使用方法。
一、个人所得税预扣率表个人所得税预扣率表是用来计算个人所得税预扣税额的工具。
根据个人的工资、薪金所得额和其他各类所得额，可以查出个人所得税的预扣税率。
个人所得税预扣率表一般分为多个档次，每个档次对应不同的所得额和预扣税率。
预扣税率是个人所得税的预缴比例，是根据国家税法规定的税率计算得出的。
以某省份个人所得税预扣率表为例：所得额（月薪）预扣税率不超过1500元 3%超过1500元至4500元 10%超过4500元至9000元 20%超过9000元至35000元 25%超过35000元至55000元 30%超过55000元至80000元 35%超过80000元 45%根据个人的月薪所在的档次，可以查出相应的预扣税率。
例如，某人的月薪为5000元，则该人的预扣税率为20%。
个人所得税预扣率表的使用方法很简单，只需要根据个人的所得额找到相应的预扣税率即可。
但需要注意的是，个人所得税预扣率表只是用来计算预扣税额的工具，最终的个人所得税还需要根据个人的实际情况和各项税法规定进行计算。
二、个人所得税税率表个人所得税税率表是用来计算个人所得税的税款金额的工具。
根据个人的收入总额和适用的税率，可以计算出个人所得税的具体金额。
个人所得税税率表一般分为多个档次，每个档次对应不同的收入总额和适用的税率。
税率是个人所得税的计税比例，根据国家税法规定的税率计算得出的。
以某省份个人所得税税率表为例：收入总额（年收入）税率不超过36000元 3%超过36000元至144000元 10%超过144000元至300000元 20%超过300000元至420000元 25%超过420000元至660000元 30%超过660000元至960000元 35%超过960000元 45%根据个人的收入总额所在的档次，可以查出相应的税率。
2023最新个人所得税税率表
2023最新个人所得税税率表个人所得税税率表个人所得税按月起征点为5000元，按月个人所得税税率为：薪资范围在1-5000元之间的，税率为0%;薪资范围在5000-8000元之间的，税率为3%;薪资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，税率为10%;薪资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，税率为20%;薪资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;薪资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;薪资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;薪资范围在85000元以上的，税率为45%;全年个人所得税的计算公式及税率全年应纳税所得额=全年综合所得收入额-60000-三险一金-专项附加扣除-专项扣除-符合条件的捐赠等应缴个人所得税=全年应纳税所得额×税率-速算扣除数应退或应补税额=应缴个人所得税-已预缴税额注意全年综合所得收入不超过12万（已预缴个人所得税），或者补缴金额不超过400元可以不需要补缴。
个人所得税累进税率表(年度综合所得适用)1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920个人所得税缴纳范围（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。
个人所得税操作说明
个人所得税操作说明1. 税务登记1.1 登录国家税务总局网站，进入“纳税服务”页面。
1.2 在“办理业务”栏目中选择“个人所得税”，“申请办理”按钮。
1.3 填写相关信息，包括姓名、联系号码等，并相应的附件（如联系复印件）。
1.4 提交申请后，在规定时间内前往当地国家税务局进行实名认证和签字确认。
2. 扣缴义务2．扣缴义務是指依法由支付義務人對納稅義務者在取得各項收益時進行代為扣除應納個⼈⼈戶租金,利息股票分配或其他費用。
具体情况可参考《中华⼈民共和國企事業單位工資薪金所得稅暫內規》及其解釋性文件.3．计算方法：根据《中国居民个人综合与分类预提略案》，按年度汇总每月从单位领到手上的所有报酬(含基本工资奖勵派遣费加班费技术职称补贴绩效工资津贴补助等)、稿酬(含个人所得税专项附加扣除的部分) 、特许权使用费和租金收入。
其中，每月应预提20%作为年度汇总时计算缴纳个⼈所得稅.4．申报与缴款4.1 在规定时间内登录国家税务总局网站，在“电子服务”栏目中选择“个人所得税”，“填写申报表格”按钮。
4.2 填写相关信息，并相应的附件（如银行流水账单）。
4.3 根据系统提示进行核对并确认无误后提交申请。
5．法律名词及注释：- 红利：指企事业单位或其他组织以股息形式向投资者发放的盈余份额；- 版权：指著作权法赋予作者在其创造出来之文学艺术品上享有经济利益而不侵犯他们合理利益;- 租金: 按期限约定,由当事方支付给另一方用于借用物件设备场地土地房屋车辆机器设施技术知识产权商标名称声誉信任客户资源关系渠道销售网络产品设计制造等方面的费用。
本文档涉及附件：1. 联系复印件2. 银行流水账单法律名词及注释：- 红利：指企事业单位或其他组织以股息形式向投资者发放的盈余份额；- 版权：指著作权法赋予作者在其创造出来之文学艺术品上享有经济利益而不侵犯他们合理利益;- 租金: 按期限约定,由当事方支付给另一方用于借用物件设备场地土地房屋车辆机器设施技术知识产权商标名称声誉信任客户资源关系渠道销售网络产品设计制造等方面的费用。
个人所得税怎么扣
个人所得税怎么扣职工个人所得税扣除标准是起征点为每月5000元。
低于五千元不是需要缴纳个人所得税，工资在001元到8000元按照百分之三缴纳缴纳个人所得税；工资在8001元到17000元按照百分之十缴纳个人所得税。
一、个人所得税扣除标准是什么个人所得税扣除标准需要根据居民的具体工资、劳动报酬、经营所得等收入的数额来决定，对于捐赠的财产，一般会纳入申报人的纳税所得额中进行计算，无论是哪种收入，只要是合法、有记录的，在达到一定标准时，都需要纳税。
一、个个人所得税扣除标准是什么(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
二、免税率是什么免税率亦称"税率为零"。
指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。
从理论上说，零税率与免税是不同的。
免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。
缴纳个人所得税标准是多少
缴纳个人所得税标准是多少个人所得税是指个人根据法律规定从各种来源获取的所得，依法应缴纳税款的一种税收。
个人所得税标准是指个人所得税法规定的纳税人根据自己的所得额应该缴纳的税款金额。
本文将探讨当前中国个人所得税的标准及其相关内容。
一、个人所得税税率分档根据中国税收法律规定，个人所得税税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
这七个等级分别适用于不同的所得额范围。
下面是截至2022年的税率表：所得级别税率0-36,000元 3%36,000-144,000元 10%144,000-300,000元 20%300,000-420,000元 25%420,000-660,000元 30%660,000-960,000元 35%960,000元以上 45%通过上述税率表可以看出，个人所得税税率随着所得额的增加而逐级提高。
所得额越高，税率相应地越高。
二、免征额和扣除项目除了按照税率表计算个人所得税额之外，还存在免征额和扣除项目。
免征额是指纳税人在一定额度以下的收入可免除缴纳个人所得税。
目前，中国的个人所得税法规定，居民个人月度综合所得不超过5000元的，可以享受免征额。
此外，个人所得税法还规定了多项可扣除的项目，例如子女教育、继续教育、大病医疗等费用。
这些扣除项目可以从应纳税所得额中扣除，减少实际需要缴纳的个人所得税金额。
三、纳税申报和缴纳方式个人所得税纳税申报以自然年为单位，应在次年3月1日至6月30日期间进行，纳税人需要在这个时间范围内向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
个人可以通过多种方式缴纳个人所得税，包括线下缴纳和线上缴纳。
线下缴纳可以前往当地税务机关或银行进行，而线上缴纳则可以通过手机银行、网上银行等电子渠道进行。
四、特殊情况下的个人所得税对于一些特殊情况下的个人所得，个人所得税有一些特殊规定。
例如，对于年终奖金、股票收益等临时性的所得，税务机关可以选择即时计税方式，即根据该项所得的实际金额进行税款的计算和缴纳。
个人所得税费率
个人所得税费率个人所得税费率是指根据个人所得的金额不同而设定的税率，用于计算个人所得税的一种税率标准。
个人所得税是一种按照个人所得收入额计算和征收的税种，适用于个人取得的各种经济来源的收入。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关政策规定，个人所得税费率分为七个等级，具体如下：1. 不超过36000元的部分税率为3%，速算扣除数为0；2. 超过36000元不超过144000元的部分税率为10%，速算扣除数为2520元；3. 超过144000元不超过300000元的部分税率为20%，速算扣除数为16920元；4. 超过300000元不超过420000元的部分税率为25%，速算扣除数为31920元；5. 超过420000元不超过660000元的部分税率为30%，速算扣除数为52920元；6. 超过660000元不超过960000元的部分税率为35%，速算扣除数为85920元；7. 超过960000元的部分税率为45%，速算扣除数为181920元。
个人所得税费率根据递进税率的原则，随着收入的增加而提高。
速算扣除数是为了简化个人所得税计算过程而设定的一个固定数额。
举个例子来说明个人所得税的计算方法：假设某人年收入为200,000元，那么可以按照如下步骤计算个人所得税：1. 计算应纳税所得额：200,000元 - 36,000元 = 164,000元；2. 依据税率表可以知道，164,000元中的0 - 36,000元的部分税率为3%，超过36,000元的部分税率为10%；3. 计算超过36,000元的部分税额：(164,000元 - 36,000元) × 10% = 12,800元；4. 计算总的个人所得税：3% × 36,000元 + 10% × (164,000元 - 36,000元) =5,800元。
根据以上计算，这个人应该缴纳个人所得税款为5,800元。
需要注意的是，个人所得税还可以有一些适用于特定情况的优惠政策，如按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于境外人员提供劳务所得，可以根据税收协定或者中华人民共和国政府与有关国家、地区签订或者参加的国际条约，享受相对较低的税率或者免税待遇。
个人所得税税率表及预扣率表
2000
3
超过50000元的部分
40
7000
个人所得税税率表三
（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数Leabharlann 应纳税所得额税率（%）
速算扣除数
1
不超过3000元
3
0
2
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过12000元至25000元的部分
20
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
45
15160
个人所得税税率表及预扣率表
个人所得税预扣率表一
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
预扣率（%）
速算扣除数
1
不超过36000元
3
0
2
超过36000元至144000元的部分
10
2520
3
超过144000元至300000元的部分
20
16920
4
超过300000元至420000元的部分
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
个人所得税预扣率表二
个人所得税-dzq(1)
不满183天
税法规定：
1、居民个人就其来源中国境内和境外的所得，履行无 限纳税义务。
2、非居民个人只就其来源于中国境内的所得履行有限 纳税义务。
★ 个人所得税的征税对象及税率
一、工资、薪金所得； 二、劳务报酬所得； 三、稿酬所得； 四、特许权使用费所得；
个人所得税占税收收入总额的8%左右，第三大税 种。
分类 800元
综合+分类
综合 1600元
5000元
3500元
2000元
税收法律制度
《中华人民共和国个人所得税法》
全国人民代表大会 2018年08月31日
中华人民共和国个人所得税法实施条例
国务院
2019年01月01日
个人所得税专项附加扣除暂行办法
服务以及其他劳务取得。 独立个人劳动
指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得 收入额减按70%，
的所得。
减除20%
特许权使 指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以 用费所得 及其他特许权的使用权取得的所得。
收入额减除20%
【例 计算】 李某2019年全年工资、薪金收入20万 元，劳务报酬收入8万元，稿酬收入为2万元，没有 特许权使用费所得。
年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受
雇有关的其他所得。
非独立个人劳动
收入额
劳务报酬 所得
稿酬所得
指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、 医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、 审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、 收入额减除20% 广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办
个人所得税计算公式
个人所得税计算公式个人所得税计算公式工资个税的计算公式为应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个人所得税预扣率表1 不超过36,000元的部分 3% 02 超过36,000元至144,000元的部分 10% 25203 超过144,000元至300,000元的部分 20 % 169204 超过300,000元至420,000元的部分 25% 319205 超过420,000元至660,000元的部分 30 % 529206 超过660,000元至960,000元的部分 35 % 859207 超过960,000元的部分 45% 181920(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)年终奖年终奖是有以下两种扣税方式，任选其一即可。
①单独计税顾名思义，年终奖不用并入当年综合所得，只需依法单独计税，具体计算公式如下:纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数。
②合并计税年终奖选择，并入当年综合所得，进行累计扣税。
新税法规定主要对四个方面进行了修订：1、工薪所得扣除标准提高到5000元。
2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。
生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。
4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
个人所得税征收范围：工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院相关部门确定征税其他所得。
个人所得税的征税对象有哪些1、我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
个税扣除标准2024
个税扣除标准2024个税扣除标准2024是怎样的呢？个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
下面是我给大家带来的个税扣除标准2024，希望能够帮到你哟!个税扣除标准20241、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额__预扣率速算扣除数）—累计已预扣预缴税额二、新个税税率表1、工资范围在15000元之间的，包含5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在50008000元之间的，包含8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在800017000元之间的，包含17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在1700030000元之间的，包含30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在3000040000元之间的，包含40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在4000060000元之间的，包含60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在6000085000元之间的，包含85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
通过上文的解释，我们可以了解到就是个人所得税的新个税计算是依据职工的收入多少依照确定的比例计算的，一般收入比较高的时候那么所需要缴纳的税款就比较多了。
为什么个人所得税可以退税个人所得税退税并非全部人都有，通常情况下，显现退税紧要是由于各种原因导致多预缴了税款。
譬如，有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除，或者是未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠等。
下面就让我们来看紧要的几种常见的实在情形。
【1】综合所得年收入额不足6万元，但平常预缴过个人所得税的。
个人所得税税率表解读
个人所得税税率表解读个人所得税是指居民个人通过从属关系所取得的各类所得、以及非居民个人在中国境内取得的各类所得，依照法定规定缴纳税款的一种税收制度。
为了明确个人所得税的计算标准和税率，国家税务总局根据相关法律法规制定了个人所得税税率表，并对其进行解读。
一、个人所得税税率表的基本结构个人所得税税率表一般由几个主要部分组成：应纳税所得额的区间、应纳税所得额的税率、速算扣除数以及适用税率的说明。
这些部分相互关联，共同构成个人所得税的计算依据。
二、应纳税所得额的区间划分个人所得税税率表将应纳税所得额划分为一定的区间，每个区间对应一定的税率。
以最新修订的个人所得税税率表为例，2018年以前的税率表共划分为7个区间，分别是0-3,000元、3,000-12,000元、12,000-25,000元、25,000-35,000元、35,000-55,000元、55,000-80,000元和80,000元以上。
三、应纳税所得额的税率个人所得税税率表规定了每个区间的税率，根据应纳税所得额在相应的区间范围内，按照对应的税率计算应缴纳的个人所得税金额。
以2018年以前的税率表为例，第一区间的税率为3%，第二区间的税率为10%，第三区间的税率为20%，第四区间的税率为25%，第五区间的税率为30%，第六区间的税率为35%，第七区间的税率为45%。
四、速算扣除数的作用速算扣除数是在计算个人所得税时使用的一种修正数值，其作用是简化个人所得税的计算。
速算扣除数可以抵减个人所得税的计算结果，从而降低纳税人的税负。
不同的区间对应不同的速算扣除数，根据所得额的不同，选择相应的速算扣除数进行计算，以便得出最终的个人所得税金额。
五、适用税率的说明个人所得税税率表中通常附有适用税率的说明，这些说明对纳税人在填写个人所得税申报表时提供了参考和指导。
适用税率的说明包括了计算个人所得税的具体公式、税前扣除的各类项目和计算方法等内容，帮助纳税人准确理解和计算个人所得税。
2024个人所得税税率表
2024个人所得税税率表（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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个人所得税税率表
个人所得税税率表个人所得税税率表（一）根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，自2019年1月1日起，执行新的个人所得税税率表：1.纳税人适用的税率月应纳税所得额税率速算扣除数不超过3,000元 3% 0元超过3,000元至12,000元 10% 210元超过12,000元至25,000元 20% 1,410元超过25,000元至35,000元 25% 2,660元超过35,000元至55,000元 30% 4,410元超过55,000元至80,000元 35% 7,160元超过80,000元 45% 15,160元2.计算方法个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=工资、薪金所得额-扣除标准（起征点5000元）比如，某位纳税人月工资为10000元，扣除标准（5000元）后应纳税所得额为5000元。
根据税率表可知，前3000元适用3%税率，税金为3000×3%=90元；超过3000元至12000元的部分为10000-3000=7000元，适用10%税率，税金为7000×10%=700元。
因此，这位纳税人所应缴纳的个人所得税为790元。
3.特别提醒（1）优惠政策根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等规定，个人所得税纳税人可以依法享受各种税收优惠政策。
比如，广义义务教育支出可以作为专项扣除项目，在税前扣除；定额扣除、赡养老人等七个专项附加扣除项目也可以适用。
（2）预扣税所得支付人应该在每个纳税年度每次支付工资薪金等所得时，按照税率表预扣代扣代缴纳税，并在次年1月31日前向税务机关申报缴纳。
（3）申报纳税纳税人在每年3月1日至6月30日期间应当向税务机关申报前一纳税年度的应纳税所得额和缴纳税款。
个人所得税税率表（二）根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，自2019年1月1日起，执行新的个人所得税税率表：1.纳税人适用的税率周应纳税所得额税率速算扣除数不超过900元 3% 0元超过900元至4,000元 10% 45元超过4,000元至20,000元 20% 345元超过20,000元至40,000元 25% 1,345元超过40,000元至60,000元 30% 2,795元超过60,000元至100,000元 35% 5,595元超过100,000元 45% 15,595元2.计算方法个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=工资、薪金所得额-扣除标准（起征点5000元）比如，某位纳税人周工资为3000元，扣除标准（500元）后应纳税所得额为2500元。
个人所得税税率表新个税起征点税率表
个人所得税税率表新个税起征点税率表个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
我国个人所得税的起征点为5000元，超过5000元的部分需缴纳个人所得税。
以下为我国最新的个人所得税税率表及起征点：一、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%。
二、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%。
三、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%。
四、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%。
五、工资范围在30000-42500元之间的，包括42500元，适用个人所得税税率为25%。
六、工资范围在42500-67500元之间的，包括67500元，适用个人所得税税率为30%。
七、工资范围在67500-91500元之间的，包括91500元，适用个人所得税税率为35%。
八、工资范围在91500-13550元之间的，包括13550元，适用个人所得税税率为45%。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
从以上税率表中，我们可以看出不同收入水平的个人所需缴纳的个人所得税是不同的。
此外，个人所得税的起征点的确定也考虑了通货膨胀等因素。
在计算个人所得税时，还需要考虑到专项扣除和依法确定的其他扣除等项目。
这些扣除项目包括五险一金、商业健康保险、子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人等。
具体的扣除项目和标准由各地政府根据实际情况确定并公布。
除了个人所得税税率表和起征点之外，还需要注意一些其他的税收规定。
例如，对于年终奖金、股权激励等收入，需要单独计算个人所得税并进行缴纳。
此外，对于个体工商户等经营所得，也需要按照相关税收规定进行纳税申报和缴纳税款。
最新个人所得税计算方式
最新个人所得税计算方式
首先，我国个人所得税分为综合所得税制和分类所得税制两种。
综合所得税制适用于居民个人的收入，按照全年个人所得的总额来计算应纳税额。
分类所得税制适用于非居民个人的收入，按照不同类别的所得分别计算应纳税额。
级别全年收入（元）税率
根据上述税率表，个人所得的全年收入超过36,000元的部分按照相应税率进行计算，并从应纳税额中扣除起征点（即36,000元以内的部分）。
例如，若一些人的全年收入为80,000元，他首先要将80,000元减去36,000元，即44,000元作为应纳税所得额。
然后按照10%的税率计算出应纳税额，即44,000元乘以10%，等于4,400元。
最后，他还可以根据一系列的减免项目，如教育费用、住房贷款利息等，减少应纳税额。
计算完所有减免项目后，个人需要缴纳的税款即为最终的个人所得税。
需要注意的是，个人所得税计算中还要考虑一系列的减免项目和个人所得税的缴纳方式。
根据《个人所得税法》修正案的规定，个人可以根据自己的实际情况享受各类减免，如子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息等减免。
同时，个人所得税的缴纳方式也有多种选择，可以通过工资薪金预扣税、年终结算或者自行申报缴纳。
总结起来，最新个人所得税的计算方式是根据综合所得税制和分类所得税制，根据各种所得的数额和税率进行计算。
个人可以根据自己的实际情况享受各类减免，并可以选择合适的缴纳方式。
此外，个人所得税计算方式还会根据国家的税收政策和经济形势的变化进行调整和，以适应税收制度的发展需求。
个人所得税计税依据及税率
个人所得税计税依据及税率个人所得税（Personal Income Tax, 简称PIT）是指以个人的收入作为税务计税依据，对个人实际取得的收入按照法定税率、计税标准和计算方法，并依法缴纳税款的行为。
一般来说，个人所得税是按照一定的税率、计税标准和计算方法，从个人所得中提取税款的税种，也是国家对个人实际取得的收入进行税收政策调节的重要手段之一。
个人所得税计税依据是指应当计算个人所得税的正式收入，包括工资、薪金、奖金、服务报酬、投资收益、住房补贴以及其他各类收入等。
个人所得税的税率一般分为三档，即20%、30%和40%，税率随着个人正式收入的增加而逐渐提高。
按照中国现行的个人所得税政策，每月正式收入不超过3000元的个人，是免税的；每月正式收入超过3000元，但不超过12000元的个人，需按率20%的税率缴纳个人所得税；每月正式收入超过12000元，但不超过25000元的个人，需按率30%的税率缴纳个人所得税；每月正式收入超过25000元的个人，需按率40%的税率缴纳个人所得税。
除了上述的基本税率外，根据个人的实际情况可以享受部分税收优惠政策，如子女教育、住房贷款利息支出、继续教育等可以减少个人所得税的税负，也可以使个人缴纳的税款总额减少。
此外，个人所得税还有几种特殊情况，如职工收入/非职工收入，个人收入/家庭收入，营业收入/非营业收入等，这些情况下的个人所得税的计算方法和税率有所不同，因此，应根据不同的情况，分别计算缴纳个人所得税。
总之，个人所得税计算依据主要是个人取得的收入，税率一般分为20%、30%和40%，根据个人的实际情况，可以享受部分税收优惠政策，也可以使个人缴纳的税款总额减少，而职工收入/非职工收入，个人收入/家庭收入，营业收入/非营业收入等情况，各有其不同的计算方法和税率。
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3、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工 伤保险待遇，免征个人所得税。
4、按《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费， 均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免征个人所得税；超 过部分，计入当期的工资、薪金收入，依法计征个人所得税。 领取的失业保险金，免征个人所得税。
5、企业为员工支付各项免税之外的保险金，计征个人所得税。
个人所得税
本章主要内容
个人所得税概述 个人所得税应纳税额的计算 个人所得税征收管理
个人所得税概述
个人所得税是对个人所得额征收的税。 ▲ 所得税
个人所得税起源于英国，1799年开征。
我国1980年9月公布了《中华人民共和国个人所 得税法》，截至目前，已经过六次修订。2018年8 月，进行了第七次修订。
= 10 700元
应纳个人所得税=10700 ×3%-0=321元
2018年10月---12月工资薪金所得
按月代扣代缴
应纳个人所得税
5000元
=（月收入-基本减除费用-三险一金） 专项扣除
×适用税率-速算扣除数
个人所得税税率表—工资薪金所得（2018年10月-12月）
级数 1 2 3
应纳税所得额 不超过3 000元的（小于等于） 超过3 000元至12 000元的部分 超过12 000元至25 000元的部分
非居民 （1）在中国境内无住所 个人 （2）在我国境内不居住或一个纳税年度内在中国境内居住累计
不满183天
税法规定：
1、居民个人就其来源中国境内和境外的所得，履行无 限纳税义务。
2、非居民个人只就其来源于中国境内的所得履行有限 纳税义务。
★ 个人所得税的征税对象及税率
一、工资、薪金所得； 二、劳务报酬所得； 三、稿酬所得； 四、特许权使用费所得；
级数 1 2 3 4 5
个人所得税税率表二（经营所得适用）
全年应纳税所得额 不超过30000元的 超过30000元至90000元的部分 超过90000元至300000元的部分 超过300000元至500000元的部分 超过500000元的部分
税率（%） 5 10 20 30 35
个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
国务院
2019年01月01日
个人所得税的特点：
1. 实行分类所得税制 2. 实行超额累进税率和比例税率两种税率形式 3. 实行不同的费用扣除标准 4. 实行源泉扣缴和自行申报两种征税方式
纳税人
个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无
住所但在境内居住满1年，1以83及天无住所又不居住或居住不满1
三应纳险个一人金所1得57税5=元66，4取00得×稿10酬%-收2 5入201=04010200元元（全年）。
双方约定，子女教育、房贷由小明扣除。
小红应纳税所得额 =综合收入-免征额-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除
= 9000 ×12+10000 ×80% ×70%-60000-1575 ×12-24000
住房租金 扣 除
18000（1500）元/年；13200（1100）元/年；9600（800）元/年 夫妻双方城市相同：一方扣除；夫妻双方不同城市：分别扣除
赡养60岁以上父母
省；＞100万；≤100万
赡养老人
独生子女：24000（2000）元/年； 非独生子女：平均分摊或指定分摊或约定分摊，不得超过12000/年
纳税人
包括：中国公民、港澳台同胞、外籍个人、
个体工商户、个判人定独标资准企业、合伙企业。
居民 个人
二者满足其一：
公历1月1日-12月31日
（1）住所标准：在中国境内有住所（习惯性指居因住户）籍、家庭、经济利益关系
而在中国境内习惯性居住
（2）居住时间标准：一个纳税年度内中国境内居住累计满183天
二者同时满足：
服务以及其他劳务取得。 独立个人劳动
指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得 收入额减按70%，
的所得。
减除20%
特许权使 指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以 用费所得 及其他特许权的使用权取得的所得。
收入额减除20%
【例 计算】 李某2019年全年工资、薪金收入20万 元，劳务报酬收入8万元，稿酬收入为2万元，没有 特许权使用费所得。
李某的综合收入
=20+8 ×80%+2 ×80% ×70%
=27.52万元
2、四项扣除
具体项目
内容
基本减除费用 月：5000元；年：60000元
专项扣除
居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳： 基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金
专项附加 扣除
其他扣除
子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、
10
2 520
3
超过144 000元至300 000元的部分
20
16 920
4
超过300 000元至420 000元的部分
25
31 920
5
超过420 000元至660 000元的部分
30
52 920
6
超过660 000元至960 000元的部分
35
85 920
7
超过960 000元的部分
45
181 920
综
按纳税年度 合并计算
合
所
得
超额累进税率: 3%～45%
五、经营所得：
1.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企 业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得按；纳税年度
收入-6万元-专项扣除-其他
2.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿
服务活动取得的所得； 3.个人承包、承租、转包、转租取得的所得超；额累进税率:
个人捐赠支出
2、国债和国家发行的金融债券利息；政 生府 子特 女殊 费津、贴公、务院员士未津纳贴入、基独本 3、按照国家统一规定发给的补贴、津工贴资；的津补贴，差旅费津补贴
4、福利费、抚恤金、救济金；福利费：按规定提留的福利费或工会经费
支付给困难个人的生活补助费。
5、保险赔款； 6、军人的转业费、复员费、退役金； 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、
大病医疗
年：2400元
符合规定的企业年金、职业年金，符合国家规定的商业健康
保险、税收递延型商业养老保险等。
专项附加扣除
内容
小学—博士
子女教育
学前教育：年满3岁至小学入学前教育；学历教育：义务、高中、高等 12000（1000）元/人 父母双方50%或一方本10科0及%以下学历（学位）继续
继续教育 定 学历继续教育：4800（400）元/期间；职业教资育格，：可3选60择0（父3母0或0）本元人/取得 住房贷款利息额 首套：12000（1000）元/年，约定扣除方 享受首套住房贷款利率的住房贷
6、个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收 入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”交税。
7、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取 得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
8、职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括用人单 位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年 职工平均工资3倍数额以内的部分，可以免征个人所得税。超过该标 准的一次性补偿收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。
个人所得税占税收收入总额的8%左右，第三大税 种。
分类 800元
综合+分类
综合 1600元
5000元
3500元
2000元
税收法律制度
《中华人民共和国个人所得税法》
全国人民代表大会 2018年08月31日
中华人民共和国个人所得税法实施条例
国务院
2019年01月01日
个人所得税专项附加扣除暂行办法
大病医疗
个人负担超过15000元的医药费用支出本部人分、，配为偶大、病未医成年疗子支女出 按照每年80000元标准限额据实扣除。
附：个人所得税税率表—综合所得（按年）
级数 1
应纳税所得额 不超过36 000元的（小于等于）
税率(%) 3
速算扣除数 0
2
超过36 000元至144 000元的部分
5%～35% 4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
六、利息、股息、红利所得； 七、财产租赁所得； 八、财产转让所得； 九、偶然所得；
按次计征 独立计算
比例税率 20%
★ 个人所得税的税收优惠
一、免纳个人所得税 二、减征个人所得税 三、暂免征个人所得税
一、免征个人所得税
1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位， 以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、 卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
级数 1 2 3 4 5
全年应纳税所得额 不超过15000元的 超过15000元至30,000元的部分 超过30,000元至60,000元的部分 超过60,000元至100,000元的部分 超过100,000元的部分
税率（%） 5 10 20 30 35
速算扣除数 0 750 3750 9750 14750
退休工资、离休工资、离休生活补助费； 8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事
馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所 得；
10、国务院规定的其他免税所得。 五险一金、见义勇为奖金等
二、减征项目 有下列情形之一的，可以减征个人所得税： （一）残疾、孤老人员和烈属的所得； （二）因自然灾害遭受重大损失的。
税收优惠：
1、企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的 三险一金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所 得税。超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。