关联交易的定义
关联交易的定义
关联交易
1、关联交易（Connected transaction）就是企业关联方之间的交易。
关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。
关联交易在市场经济条件下广为存在，从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。
2、从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯，也易导致债权人利益受到损害。
北交所 关联交易制度规则
北交所关联交易制度规则一、引言关联交易是指与公司或公司控股股东、实际控制人或其他关联方之间进行的买卖、出借、担保、转让或其他财务交易。
关联交易的规范管理对于维护公司治理、保护投资者利益、促进市场公平竞争具有重要意义。
为加强关联交易监管，规范市场行为，促进市场公平健康发展，北交所制定了关联交易制度规则，以完善公司治理框架，保护投资者权益，维护市场秩序，增强市场透明度。
二、制度建设1. 关联交易定义和范围关联交易包括但不限于公司与控股股东、实际控制人及其关联方之间的买卖、服务提供、资金担保、债务转让、资产重组等经济交易。
公司及其控股股东、实际控制人的直接或间接关联方均属于关联交易的范围。
2. 关联交易审核程序公司应建立健全的关联交易审核程序，包括但不限于审议程序、持续监控、信息披露等环节。
公司董事会应成立关联交易审议委员会，负责监督和审议公司关联交易事项，确保关联交易的合规性和公平性。
3. 关联交易报告和披露要求公司应每年披露一份关联交易报告，详细记录公司与关联方的关联交易情况、金额、对象、条件、对公司业绩的影响等信息，并说明关联交易的原因和合理性。
公司应及时公告关联交易相关信息，确保投资者的知情权。
4. 关联交易独立性审查公司应聘请独立的专业机构对关联交易进行独立性审查，包括评估交易价格是否公允、交易条件是否合理、对公司是否存在不利影响等方面，确保关联交易的公正性和独立性。
5. 关联交易违规处理对于涉嫌违规的关联交易行为，北交所将依法依规对相关主体进行调查和处理，包括但不限于责令公司撤销关联交易、处罚违规行为，追究相关责任人的法律责任等。
三、改进与完善1. 完善关联交易信息披露加强对关联交易报告的内容要求和披露规范，提高关联交易信息披露的透明度和及时性，保护投资者的知情权。
2. 强化独立性审查机制进一步完善独立性审查的制度设计，提高独立审查机构的专业水平和审核能力，确保独立审查的客观性和公正性。
3. 健全市场监管机制北交所将不断加强对关联交易市场的监管力度，建立健全的市场监管机制，加强对关联交易违规行为的严厉惩处，维护市场秩序和投资者合法权益。
国有企业关联交易管理制度
国有企业关联交易管理制度xx年xx月xx日•关联交易概述•国有企业关联交易管理现状•关联交易管理制度的必要性•关联交易管理制度的构建目•实施关联交易管理制度的难点与挑战•国有企业关联交易管理制度的案例分析录01关联交易概述关联交易是指国有企业与其关联方之间发生的交易，包括但不限于商品买卖、劳务提供、资金借贷、资产转让等。
关联交易是国有企业经济活动的重要组成部分，与一般市场交易相比，关联交易具有一定的特殊性和复杂性。
关联交易的定义关联交易的类型商品买卖：国有企业向关联方销售商品或购买原材料；劳务提供：国有企业向关联方提供各种劳务；资产转让：国有企业向关联方转让固定资产、无形资产等。
资金借贷：国有企业向关联方提供资金或从关联方获取资金；根据交易的性质和内容，关联交易可以分为多种类型，例如关联交易的作用和意义促进经济发展：关联交易可以促进国有企业与关联方的互动合作，推动经济发展。
增强竞争力：通过与关联方的协同效应，国有企业可以增强自身的竞争力；提高经济效益：关联交易可以降低交易成本，提高国有企业的经济效益；关联交易在国有企业经济活动中具有重要作用和意义优化资源配置：通过关联交易，国有企业可以优化资源配置，提高资源利用效率；02国有企业关联交易管理现状交易频繁且金额较大涉及行业广泛，包括能源、基础设施建设等交易形式多样化，包括资产转让、提供服务等国有企业关联交易的现状交易定价缺乏公允性，存在利益输送问题决策程序不规范，缺乏透明度信息披露不充分，难以进行监督和制约国有企业关联交易存在的问题国有企业关联交易存在问题的原因分析制度不健全，缺乏有效的约束和规范公司治理结构不完善，内部控制不严格监管不到位，对违规行为的处罚力度不够03关联交易管理制度的必要性避免利益输送关联交易可能导致利益在关联方之间的转移，损害企业的利益。
管理制度可以规范关联交易行为，避免利益输送。
保障企业利益通过关联交易管理制度，可以确保交易的公平性和透明度，防止欺诈和舞弊行为，从而保障企业的利益。
会计实务：关联交易是什么意思？关联交易的定义与解释
关联交易是什么意思？关联交易的定义与解释
关联交易是什么意思？关联交易的定义与解释
关联交易(Connectedtransaction)就是企业关联方之间的交易，关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。
关联交易在市场经济条件下主为存在，从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。
从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯，也易导致债权人利益受到损害。
关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。
关联方包括自然人和法人，主要指上市公司的发起人、主要股东、董事、监事、高级行政管理人员、以及其家属和上述各方所控股的公司。
关联交易在公司的经营活动特别是公司购并行动中，是一个极为重要的法律概念，涉及到财务监督、信息披露、少数股东权益保护等一系列法律环境方面的问题。
1992年4月4日深圳市人民政府出台的《深圳市上市公司监管暂行办法》，将。
银行关联交易管理手册
银行关联交易管理手册一、关联交易概述关联交易是指银行与关联方之间发生的转移资源或义务的交换行为。
关联交易在银行业中较为普遍，为了确保银行的稳健经营和公平交易，必须对关联交易进行规范管理。
二、关联方定义与识别关联方是指与银行存在直接或间接控制关系、重大影响关系或亲属关系的相关方。
银行应建立健全关联方识别机制，确保关联方的全面、准确识别，防止洗钱、恐怖主义资金等不法活动。
三、关联交易类型关联交易主要包括但不限于：贷款、贴现、担保、投资、代理、理财等业务。
银行应根据业务实际情况，明确各类关联交易的具体范围和标准。
四、关联交易限额管理银行应制定关联交易限额，并根据风险状况和业务需求进行适时调整。
关联交易限额包括单笔限额和累计限额，以及各类关联交易的具体限额。
对于超过限额的关联交易，应严格按照审批程序报批。
五、关联交易审批与报告银行应对关联交易实行分级审批，明确各级审批权限。
对于重大关联交易，应提交董事会或高级管理层审批。
同时，银行应建立健全关联交易报告制度，定期向监管部门报告关联交易情况。
六、关联交易定价与公允性银行应确保关联交易定价的公允性和合理性，避免通过关联交易进行利益输送或产生利益冲突。
银行应根据行业标准和市场价格等因素，合理确定关联交易的定价。
七、关联交易风险评估银行应定期对关联交易进行风险评估，重点评估关联方的信用风险、市场风险和操作风险等。
对于高风险的关联交易，应加强风险管理和内部控制措施，防止风险传递和扩散。
八、关联交易内部控制银行应建立健全关联交易内部控制体系，包括但不限于：完善内部管理制度、加强内部审计和风险控制、提高员工合规意识和风险意识等。
通过内部控制措施，确保关联交易的合规性和风险可控性。
九、关联交易审计与监察银行应定期对关联交易进行审计和监察，检查关联交易的合规性、公允性和风险状况。
对于违规的关联交易，应依法依规进行处理和问责。
同时，应加强与监管部门的沟通与协作，及时报告和解决关联交易中存在的问题。
财务报表编制中的关联交易和关联方披露
财务报表编制中的关联交易和关联方披露在财务报表编制过程中，关联交易和关联方披露是一个重要的方面。
关联交易是指在报告期内，报告实体与其控制、控制该报告实体、具有实质上共同控制、被控制或与报告实体高度关联的方进行的交易。
关联方披露则要求报告实体在财务报表中准确、全面地披露与关联方的交易、关注关联方与报告实体之间利益关系的影响，以确保报告实体的财务信息真实、全面、准确。
一、关联交易的定义和特点关联交易是公司在报告期内与其关联方进行的交易，关联方可以是父公司、附属公司、联营公司、合营企业、控制公司或者其他与公司存在关联关系的法人、组织或个人。
关联交易的特点包括：交易对关联方具有经济利益的影响；关联方间相互影响的权益关系；关联交易价格可能不公平或与市场价格有差异；对报告实体可能产生潜在风险。
二、关联交易的原因和类型关联交易发生的原因主要包括公司间资源共享、投资与融资需求、税收优惠等。
根据交易的性质，关联交易可以分为货物、劳务、资本、债务等类型。
货物交易指的是公司之间的产品销售和采购交易；劳务交易指的是公司之间的服务提供和获得；资本交易指的是公司之间的资金投资交易；债务交易指的是公司之间的借款和贷款交易。
三、关联交易的会计处理准则关联交易要按照相关的会计处理准则进行核算和披露。
根据《企业会计准则第 42号——关联交易的相关会计处理办法》规定，公司应当根据公允价值进行交易定价；交易金额应当以交易发生当时确定的实际交易金额为准；关联方之间的关联交易应当计入财务报表并进行准确的披露。
四、关联方披露的要求关联方披露是指报告实体应当对其与关联方的关联交易进行准确、全面、全面的披露，以公开揭示与关联方之间的交易，减少信息不对称的风险。
关联方披露应当包括交易金额、交易对象、交易内容、交易价格、与报告实体关系的说明等。
报告实体还应当披露关联方对其经营活动的影响，财务报表的编制应当充分考虑到关联方对报告实体的影响。
五、财务报表编制中的关联交易和关联方披露控制机制为保证财务报表的编制符合相关的法律法规和会计准则，公司应当建立健全的内部控制机制。
上市公司关联交易议案
上市公司关联交易议案背景介绍：关联交易是指在控制关系、共同控制关系或有重大影响关系等关联关系下，两个或两个以上的交易方进行的交易活动。
在上市公司中，关联交易涉及公司内部不同股东之间的交易。
关联交易议案是指上市公司内部发生关联交易时，需要提交并审议的相关议案。
1. 关联交易的定义和意义关联交易，又称内部交易，是指公司与其控制下的股东、关联方之间进行买卖、租赁、借贷等交易活动。
关联交易在市场经济中十分普遍，但也容易引起潜在的利益输送和资金流失问题。
因此，上市公司需要对关联交易进行合理规范和监管。
2. 关联交易的类型和案例分析2.1 资金类关联交易资金类关联交易是指公司与关联方之间的资金往来。
比如公司对关联方的委托融资、贷款或担保等交易。
这类交易容易带来资金流失和风险传递的问题，因此需要审慎对待。
2.2 资产类关联交易资产类关联交易是指公司与关联方之间的资产买卖或租赁交易。
比如公司向关联方购买或出售资产、以及租赁关联方的资产等。
这类交易可能存在价格虚高或低估的问题，需要通过透明的评估和公正的决策来规范。
2.3 服务类关联交易服务类关联交易是指公司与关联方之间的服务提供与购买交易。
比如公司向关联方采购或提供劳务、技术支持等。
这类交易需要明确服务价值和公平交易原则，并避免利益输送的情况发生。
3. 关联交易的监管和挑战关联交易是一个监管的难点，因为在关联交易中，相关方往往存在利益输送和信息不对称等问题。
为了遏制关联交易的风险，监管部门需要加强立法和监管手段，完善公司治理机制，提高信息披露透明度。
4. 上市公司关联交易议案的审议程序和注意事项上市公司关联交易议案的审议程序多数遵循公司法规定和证监会的规定。
具体而言，审议程序包括议案提交、独立董事审查、股东大会表决等环节。
注意事项包括关联交易的披露要求、审议的独立性和公正性等。
5. 国际经验分享和启示国际上许多国家和地区对关联交易有一定的监管经验和制度建设。
例如，美国的关联交易要求特别严格，要求上市公司披露清晰的信息，保护中小股东的利益。
《关联交易讲》课件
提高内部控制的有效性
加强内部审计和外部审计，确保内部控制制度的执行和监督。
加强内部控制的培训与宣传
提高企业员工对内部控制的认识和理解，增强内部控制意识。
提高公众对关联交易的认识与理解
加强宣传教育
01
通过媒体、教育机构等途径，普及关联交易的基本概念、特征
信息披露问题
总结词
关联交易的信息披露不透明，可能导致投资者和监管机构无法准确评估交易的公允性和合规性。
详细描述
在关联交易中，由于信息不对称和内部人控制问题，公司可能隐瞒或延迟披露关键信息，使得投资者 难以判断交易是否公平、合理。这不仅损害了投资者的知情权，还可能引发市场操纵和内幕交易等违 法行为。
市场垄断问题
总结词
关联交易可能加剧市场垄断，限制竞争和创新，影响市场经济的健康发展。
详细描述
通过关联交易，大型企业可能进一步巩固市场地位，排除或限制竞争。这不仅抑制了中小企业的成长和创新，还 可能导致价格垄断、产品质量下降等问题，损害消费者利益。长期来看，这也不利于整个行业的进步和社会经济 的持续发展。
加强国际合作与交流
01
02
03
建立国际合作机制
加强各国监管机构之间的 合作，共同制定关联交易 的国际准则和标准。
促进信息共享
加强各国之间的信息交流 ，共同打击跨境关联交易 的违规行为。
提升国际话语权
积极参与国际组织活动， 推动关联交易领域的国际 交流与合作。
完善企业内部控制体系
建立健全内部控制制度
某国有企业与其关联方之间存在不正当的利益输送，导致国有 资产流失和腐败问题。
该国有企业与其关联方之间存在不规范的关联交易，如低价采 购、高价销售等，导致国有资产流失，同时滋生腐败问题。
关联交易管理制度
关联交易管理制度关联交易管理制度，也称为关联交易治理制度，是企业为了规范和管理关联交易而建立的一套规定、程序和机制。
关联交易是指企业与与其存在特殊关系的其他公司或个人之间进行的买卖、服务、租赁、投资等商业交易活动。
这些关联方可能是企业的股东、高级管理人员、重要客户或供应商、联营企业等。
为什么需要关联交易管理制度？关联交易由于关系复杂、信息不对称、利益冲突等特点，容易导致潜在的风险和问题。
一旦关联交易不规范，可能导致资源转移、利益损失、信任破裂等后果，严重时甚至会引发公司治理危机。
因此，建立关联交易管理制度是企业有效预防和控制关联交易风险，维护企业利益和股东权益的重要措施。
1.关联交易的定义和范围：明确规定什么样的交易可以被视为关联交易，哪些人或公司可以被视为关联方，以及关联交易活动的范围和限制。
2.关联交易的程序和决策机制：规定关联交易需经过哪些程序和决策机制批准，包括审批程序、决策审议程序、决策机构的组成和职责等。
3.关联交易的披露和公开：要求企业在财务报告、年度报告等相关文件中充分披露关联交易的内容、金额、条件等重要信息，确保信息公开透明。
4.关联交易的定价原则和依据：制定关联交易的定价原则和方法，遵循市场定价原则，确保交易价格公平合理，避免利益输送。
5.关联交易的审计和监督：设立监督机构或委员会，对关联交易进行审计和监督，确保遵守制度规定，防止潜在风险和问题的发生。
6.关联交易的风险评估和控制：规定对关联交易进行风险评估，制定相应的风险防范和控制措施，确保交易的合规性和稳定性。
7.关联交易的后续处理和反馈机制：规定对发生的关联交易进行事后处理和评估，建立问题反馈和改进机制，保持关联交易管理制度的有效性和可持续性。
企业在建立关联交易管理制度后，应根据实际情况组织内部培训和宣传，确保相关人员对制度的理解和遵守。
同时，建立健全内部控制和风险管理体系，加强对关联交易的监督和防范。
定期对关联交易进行审计和评估，发现问题及时纠正并改进制度。
上交所 关联交易 规则
上交所关联交易规则
上交所关联交易规则主要包括以下几个方面：
1.关联交易的定义和范围：根据上交所《股票上市规则》的规定，关联交易是指上市公司及其控股子公司与关联人之间发生的转移资源或者义务的事项，包括但不限于购买或出售资产、提供或接受劳务、担保等。
2.关联交易的审议程序：上市公司董事会应当审议关联交易的必要性、合理性和公允性，并作出决议。
如果董事会无法形成决议，应当提交股东大会审议。
审议关联交易时，关联股东或关联方应当回避表决。
3.关联交易的信息披露：上市公司应当在定期报告和临时报告中披露关联交易的有关情况，包括交易对方、交易标的、交易价格、交易的必要性和合理性等。
如果关联交易涉及财务资助、提供担保等事项，上市公司应当按照相关规定进行信息披露。
4.关联交易的监管措施：如果上市公司违反关联交易规则，上交所可以采取相应的监管措施，包括但不限于口头警示、书面警示、监管谈话、要求限期改正等。
严重违反规定的，上交所可以决定对上市公司实施停牌或退市。
总之，上交所关联交易规则是为了规范上市公司关联交易行为，保护投资者利益和维护市场秩序而制定的。
上市公司应当严格遵守规则，确保关联交易的合法性和公允性。
上市公司关联交易和大股东掏空
• 总结词：通过隐蔽的关联交易，大股东掏空上市公司资产，损害中小投资者利 益。
• 详细描述：大股东利用控制权，通过隐蔽的关联交易将上市 公司资产转移至自己控制的其他公司，导致上市公司业绩下 滑，中小投资者利益受损。
• 案例分析：某上市公司的大股东通过控制多家子公司，利用 虚假采购、虚构工程项目等方式，将上市公司资金转移至子 公司，并最终流入大股东个人账户。这些关联交易未按规定 披露，导致中小投资者无法及时了解真相。
独立董事在董事会中占据一定比例，对维护公司整体利益和中小股东权益具有重要作用。 独立董事能够制约大股东通过关联交易进行利益输送的行为，提高关联交易的公平性和透 明度。
董事会激励机制
合理的董事会激励机制有助于激发董事的工作积极性和责任心，提高董事会决策的科学性 和公正性。在关联交易中，建立健全的董事会激励机制有助于减少大股东通过关联交易进 行利益输送的动机。
大股东掏空的方式
1. 关联交易
大股东通过与上市公司进行不公 允的关联交易，将上市公司资产 和利润转移至自己控制的其他公 司或组织。
2. 资产转移
大股东将上市公司的核心资产或 业务转移至自己控制的其他公司 或组织，导致上市公司经营困难 或破产。
总结词
大股东掏空的方式主要包括关联 交易、资产转移、违规担保、高 价收购等。
总结词
大股东掏空是指大股东利用其在上市公司中的控制地位，通过关联交易、资产 转移等方式将公司资产和利润转移至自己手中，损害中小股东和公司的利益。
详细描述
大股东掏空行为通常表现为大股东利用其控制地位，通过各种手段将上市公司 资产和利润转移至自己手中，从而损害中小股东和公司的利益。这些手段包括 但不限于关联交易、资产转移、违规担保、高价收购等。
关联交易管理办法
关联交易管理办法关联交易是指企业与其关联方之间发生的交易，关联方包括股东、董事、高级管理人员等与企业有直接或间接利益关系的个人或机构。
关联交易在商业活动中很常见，但若不加以适当管理，可能引发利益冲突、不公平交易和信息不对称等问题，损害企业及股东利益，影响行业的公平竞争环境。
因此，制定和执行关联交易管理办法对于维护企业的健康发展具有重要意义。
一、关联交易管理办法的背景和意义1. 背景：企业在进行经济活动时，常常会与其关联方产生交易活动。
这些关联交易可能面临利益冲突、不公平交易等问题，给企业经营和股东权益保护带来风险。
2. 意义：建立关联交易管理办法，旨在提升企业的经营透明度、规范交易行为、防范潜在风险、维护企业的利益。
二、关联交易管理办法的主要内容1. 关联交易的定义和范围：明确对关联交易的界定和适用范围，包括与股东、董事、高级管理人员等关联方之间的交易。
2. 关联交易的程序和审批：规定关联交易需经过审批程序，明确审批的权限和程序，确保交易的合法性和规范性。
3. 关联交易的定价原则：制定合理的定价机制，确保交易价格公平合理，防止关联方利用交易损害企业利益。
4. 关联方的披露要求：要求企业及其关联方对关联交易进行充分披露，包括交易的性质、金额、条件以及影响等方面的信息，以保证信息公开透明。
5. 关联交易的监督和制约机制：建立监督机制，对关联交易进行监测和评估，确保交易的合规性和公正性。
6. 违规处罚和问责机制：设立违规处罚和问责机制，对违反关联交易管理办法的行为进行惩罚，防范不当交易行为的发生。
三、关联交易管理办法的执行和效果1. 强化内部控制：企业应建立健全内部控制体系，明确关联交易的审批程序和责任分工，提高交易的规范性和透明度。
2. 提升信息披露水平：企业与关联方之间的交易应及时披露相关信息，以便投资者了解交易的性质和影响。
3. 防范利益冲突和不公平交易：关联方之间的交易应遵循公平合理的定价原则，防止因交易不公平而引发的纠纷和争议。
关联交易的认定及审核程序
日常关联交易年度预计
对于各类日常关联交易数量较多的，公司可以在披露上一年年度报告之前，按类别对公司当年度将 发生的日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计结果提交董事会或者股东大会审议并披露。 日常关联交易协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者在协议期满后需要续签的，公司应当将 新修订或者续签的协议，根据协议涉及的总交易金额提交董事会或者股东大会审议并及时披露。协 议没有总交易金额的，应当提交股东大会审议并及时披露。
议
备注：
1.与同一关联人（含与该关联人受同一控制或相互控制的）进行的交易，12个月累计；
2.与不同关联人进行的与同一交易标的相关的交易，12个月累计；
VALUEONLINE
3. 上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后及时披露，并提交股东大会审议。
关联交易审议及披露-股东大会
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股东大会审议规则
根据《深交所股票上市规则》上市公司与关联人发生的交易（上市公司获赠现金资产和提供担保除外） 金额在三千万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露 外，还应当比照本规则第9.7条的规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进 行评估或者审计，并将该交易提交股东大会审议。 本规则第10.2.11条所述与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的，可以不进行审计或者评估。
根据《深交所股票上市规则》第10.2.3条： 上市公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联 交易（上市公司提供担保除外），应当及时披露。 公司不得直接或者间接向董事、监事、高级管理人员提供借款。 第10.2.4条 ：上市公司与关联法人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对 值0.5%以上的关联交易（上市公司提供担保除外），应当及时披露。
关联交易管理实务
关联交易管理实务全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：关联交易是指两个或者多个法律上或者经济上有联系的单位之间进行的交易。
在商业活动中，关联交易经常出现，但是如果不加以妥善管理，可能会导致利益输送、不公平交易、甚至财务造假等问题。
关联交易管理实务对于企业的经营管理至关重要。
一、关联交易的定义和特点关联交易是指企业之间或者企业与关联方之间进行的交易行为。
关联交易的特点包括：1. 交易双方有关联关系：可以是实际控制关系、控制关系、共同控制关系等；2. 价格或者条款可能存在不公平性：一方借助关联关系获得不正当利益；3. 对公司财务和经营产生影响：可能影响企业的经营业绩和财务状况；4. 需要履行相关的法律规定：根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规的规定，企业需要推行有效的关联交易管理制度。
二、关联交易管理的重要性关联交易管理对企业的经营管理至关重要，具体表现在以下几个方面：1. 保护公司利益：有效管理关联交易可以避免利益输送和不公平交易，保护公司的财务利益；2. 提升公司治理水平：完善的关联交易管理制度可以提升公司的治理水平，增强公司的透明度和公开性，提升公司的社会形象；3. 遵守法律法规：遵守相关的法律法规是企业的基本责任，有效管理关联交易可以避免违法违规行为；4. 保障投资者权益：对于上市公司来说，有效管理关联交易可以保障投资者的权益，减少投资风险。
关联交易管理实务包括以下几个方面：1. 建立完善的关联交易管理制度：企业应当根据自身的实际情况建立完善的关联交易管理制度，明确关联交易的程序、标准和责任；2. 严格履行审批程序：企业在进行关联交易时，应当严格履行审批程序，确保交易的合法、合理和公平；3. 公开透明披露：企业应当及时公开披露关联交易的相关信息，包括交易对象、金额、条件等，确保信息的公开透明；4. 加强内部监督和审计：企业应当建立健全的内部监督和审计机制，对关联交易进行监督和审计，发现问题及时解决；5. 健全独立性监督机制：企业应当建立独立性监督机制，确保监督人员对关联交易的审查具有独立性。
关联交易申报培训资料
利益输送风险
关联方可能通过不公允的交易 转移资产，损害公司和其他股
东利益。
财务舞弊风险
关联方可能通过虚假交易、虚 构业务等方式操纵公司财务报
表。
市场垄断风险
关联方可能通过控制公司形成 市场垄断，影响市场公平竞争
。
风险防范措施
完善信息披露制度
要求关联方及时、准确、完整 地披露相关信息，加强监管力
申报的提交与审核
提交申报材料
按照规定时间和方式提交 申报材料。
接受审核
申报材料将由相关部门进 行审核，确保符合法规要 求。
反馈与调整
根据审核结果，及时调整 和完善关联交易申报工作 。
03
关联交易的风险与防范
关联交易的风险
01
02
03
04
信息披露风险
关联方可能利用信息优势进行 内幕交易，损害中小投资者利
分析
结论
资金占用通常表现为关联方通过借款、担 保等方式占用上市公司资金，导致上市公 司资金链紧张，甚至面临财务风险。
上市公司应加强内部控制，规范关联方资 金占用行为，确保公司资金安全。
案例二：关联方担保案例
总结词
关联方担保是另一种常见的关联交易 形式，可能引发财务风险和法律风险 。
详细描述
某公司为其关联方提供担保，后因关 联方违约，公司承担连带责任，面临 巨大的经济损失。
关联交易申报培训资料
contents
目录
• 关联交易概述 • 关联交易申报流程 • 关联交易的风险与防范 • 关联交易的案例分析 • 关联交易申报的常见问题与解答
01
关联交易概述
关联交易的定义
01
关联交易是指公司与其关联方之 间发生的交易，包括但不限于商 品购销、提供劳务、资金借贷等 。
关联交易的议案
关联交易的议案在当今复杂的商业环境中，关联交易作为一种常见的经济活动，对于企业的运营和发展具有重要的影响。
关联交易是指在关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为，可能涉及商品买卖、资产转让、资金融通等多种形式。
为了规范和管理关联交易，保障企业和股东的合法权益，特提出本议案。
一、关联交易的背景和定义随着企业规模的扩大和业务的多元化，关联方之间的经济往来日益频繁。
关联方可能包括企业的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其直接或间接控制的企业等。
关联交易在一定程度上可以提高交易效率、降低交易成本，但如果缺乏有效的监管和规范，也可能导致利益输送、损害中小股东利益等问题。
二、关联交易的类型和特点关联交易的类型多种多样，常见的有以下几种：1、购销商品和提供劳务：关联方之间的商品买卖和劳务提供，如原材料采购、产品销售、技术服务等。
2、资产转让和租赁：包括固定资产、无形资产的转让和租赁，如房产、土地、专利等。
3、资金融通：关联方之间的借款、贷款、担保等资金往来。
4、关联方之间的委托经营和受托经营。
关联交易具有以下特点：1、交易双方存在特殊关系，可能影响交易的公平性和独立性。
2、交易价格和条件可能不同于市场上的正常交易，存在一定的灵活性。
3、关联交易的信息披露要求较高，需要向股东和监管机构充分说明交易的必要性、合理性和公平性。
三、关联交易的影响关联交易对企业和股东可能产生积极和消极的影响。
积极影响方面：1、提高交易效率，降低交易成本。
由于关联方之间相互了解，减少了信息不对称和谈判成本，能够更快地达成交易。
2、优化资源配置。
通过关联交易，企业可以将资源在内部进行合理调配，提高资源利用效率。
3、增强企业的协同效应。
关联方之间的合作可以实现优势互补，提高企业的整体竞争力。
消极影响方面：1、可能导致利益输送。
如果关联交易价格不公允，可能使一方受益而另一方受损，损害企业和股东的利益。
2、影响企业的独立性。
过度依赖关联交易可能使企业在经营决策、财务状况等方面受到关联方的不当影响。
股东协议书中的关联交易规定
股东协议书中的关联交易规定股东协议书是股东之间签署的一份法律文件，用于在公司内部规范各方的权益和义务。
其中，关联交易规定是其中一个重要的内容，用于规范各股东在股东之间发生的关联交易。
本文将就股东协议书中的关联交易规定进行详细论述。
一、定义关联交易在股东协议书中，关联交易通常被定义为涉及股东及其关联方之间的交易。
关联方一般包括拥有相同利益关系或控制关系的股东、关联公司、法定代表人、高级职员以及其家庭成员等。
此类交易可能涉及资产交易、金融借款、销售合同、服务协议等。
二、关联交易的限制和审查为了维护公司的独立性和公平性，并保护各股东利益免受损害，股东协议书中通常会制定关联交易的限制和审查机制。
关联交易的限制可包括交易金额、交易标的范围、交易对手选择等方面。
同时，股东协议书还会规定关联交易需经过特定程序的审查和批准，以确保交易的合法性和合规性。
三、利益披露和公平定价为了避免关联交易中的利益冲突和不公平定价，股东协议书往往要求涉及关联交易的股东提供充分和及时的利益披露。
披露内容包括交易金额、交易标的、定价依据、交易方式等。
同时，协议书中通常也会规定，关联交易的定价应当以公平、合理和市场价值为基础，杜绝利益输送和操纵交易价格的行为。
四、解决争议和违约条款考虑到关联交易可能引发争议和违约风险，股东协议书中还会制定相关的解决争议和违约条款。
例如，当某一方违反关联交易规定时，协议书可规定应支付违约金或采取其他法律手段进行补偿。
同时，协议书也会设立争议解决机制，如仲裁、诉讼等，以解决可能出现的纠纷。
五、监督和执行机制为了确保关联交易规定的有效执行，股东协议书通常会明确监督和执行机制。
相关机构可设立独立的监督机构，负责监督关联交易的履行情况，并及时报告给股东大会或董事会。
同时，协议书也要求各股东有义务积极履行约定，并予以互相监督和检查。
六、协议书的变更和终止股东协议书可能会因为公司业务的发展和股东利益的变化而需要变更或终止。
关联交易管理准则(修改版)
关联交易管理准则(修改版)关联交易管理准则（修改版）1. 引言关联交易是指在公司内部或与其关联方之间进行的交易。
由于关联方之间存在利益关系，关联交易可能导致不公平竞争、利益冲突以及潜在的损害股东权益的风险。
因此，制定关联交易管理准则对于保护公司利益、维护股东权益、确保公平竞争至关重要。
2. 目的和适用范围本准则的目的是确保公司与关联方之间的交易公平、公正，并最大限度地保护公司和股东的利益。
本准则适用于所有公司内部和与关联方之间的交易。
3. 关联交易审批机制3.1 关联交易定义关联交易包括但不限于以下情况：公司与其关联企业之间的交易、公司与其董事、高级管理人员以及其直系亲属之间的交易、公司与其股东之间的交易等。
3.2 关联交易审批程序公司应设立关联交易审批委员会，负责审批关联交易事项。
关联交易委员会成员应由公司独立董事和高级管理人员组成，并由董事会任命。
审批程序包括但不限于以下步骤：1. 提交关联交易申请，包括申请材料、交易内容、交易对价等信息。
2. 关联交易委员会对申请进行评估，并提出审批意见。
3. 董事会审议并决定是否批准关联交易。
4. 关联交易事项的决策应记录在董事会会议纪要中，并向相关股东披露。
3.3 关联交易披露要求公司应在年度报告及其他重要财务报告中披露关联交易事项的详情，包括交易的性质、金额、条件、关联度等。
4. 冲突解决机制本准则的冲突解决机制包括但不限于以下方法：内部协商、第三方调解、仲裁等。
当关联交易引发纠纷时，相关方应尽快启动冲突解决机制，并尽力解决争议。
5. 评估和监督公司应建立关联交易评估和监督机制，定期对关联交易进行评估和监督，以确保交易的合规性和公平性。
6. 符合性验收和违规处理公司内部应设立相应的符合性审核部门，负责对关联交易进行验收和审核。
对于发现的关联交易违规行为，应及时采取相应的纠正措施，并追究相应责任人的责任。
7. 附则本准则的任何修改和变更应经董事会审议通过，并及时向相关股东披露。
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1. 从会计准则方面看，关联方是指一方控制、共同控制另一方或者对 另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控 制或重大影响的，构成关联方。会计上持股比例达到0%-50%的就 属于施加重大影响，超过50%的就属于控制，因此基本上只要控股 股东控制或共同控制的超过20%比例的其他公司都属于关联方。
此时也要兼顾关联交易的公平性。4、在关联交易中的注重保护中小股 东的利益。实践中，关联交易多发生在新、旧控股股东与其关联方之 间。虽然控股股东与其他股东在权利质量上并无不同，只是数量上的差 别，但比普通股东的权利更为优越。关联交易往往损害中小股东的利 益，如果此问题处理不好，会引起中小股东的不满，可能使企业陷入诉 讼的泥潭，会影响到公司的信誉，不利于公司的发展。总之，关联交易 对公司来说是把双刃剑，所以公司从事关联交易一定要慎重，以免使公 司陷入泥潭。
关联交易的有关情况，为报表使用者分析集团的财务状况和经营成果提 供了依据。 担保 担保有很多形式，以贷款担保为例，某企业生产经营中需要资金，往往 会向银行等金融机构申请贷款，银行等金融机构为了保证所贷资金的安 全，需要企业在贷款时由第三方提供担保。担保是有风险的，一旦被担 保企业没有按期履行还款协议，则担保企业就成了还款的责任人。关联 企业之间相互提供担保，能有效解决企业的资金问题，有利于经营活动 的有效开展，但也形成了或有负债，增加了担保企业的财务风险，有可 能因此而引发经济纠纷。因此，在附注中披露关联方相互之间担保的相 关信息，对于分析判断企业的财务状况是非常有用的。 提供资金 提供资金包括以现金或实物形式提供的贷款或股权投资。 例如：母公司利用集团内部的金融机构向子公司提供贷款，母公司向子 公司投入资金、购入股份等等。 租赁 租赁通常包括经营租赁和融资租赁等。关联方之间的租赁合同也是主要 的交易事项。 代理 代理主要是依据合同条款，一方可为另一方代理某些事务，如代理销售 货物、或代理签订合同等。 研究与开发转移在存在关联方关系时，有时某一企业所研究与开发的项 目会由于另一方的要求而放弃或转移给其他企业。例如：B公司是A公司 的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究与试制，并将B公 司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究和开发能力超过B公司的 C公司继续研制，从而形成关联方交易。 许可协议 当存在关联方关系时，关联方之间可能达成某种协议，允许一方使用另 一方的商标等，从而形成关联方交易。 代表企业或由企业代表另一方进行债务结算这也是关联方企业之间比较 普遍存在的一种关联交易形式，比如，母公司为子公司支付广告费用， 或者为子公司偿还已逾期的长期借款等。 关键管理人薪酬 支付给关键管理人员的薪酬也是一种主要的关联交易形式。因为企业关 键管理人员之间构成了关联方关系。例如：企业支付给董事长、总经理 等人员的薪酬，这属于关联交易，也应该适当的予以披露。
关联交易的利弊： 交易的积极意义： 1、 可降低交易成本，增加流动资金的周转率。关联方相互了解、可避 免信息不对称，交易能高效有序地进行，可以提高资金的营运效率，发 生纠纷后也易协调解决。 2、 通过集团内部关联方适当的安排，可以优化加强企业间的合作，有 助于公司的规模经济效益，也有助于向集团化和跨国公司方向发展。 3、通过转让价格等安排，可以减少企业的税务负担，减少企业的经营 成本，有助于公司的发展。但关联交易对公司来说是把双刃剑，从长期 来看，关联交易产生的后果也会对对公司产生不利的影响，也蕴含很多 法律风险。 首先，关联交易可能会增加公司的经营风险，使公司陷入财务困境，有 可能产生坏账的风险：如大股东提供担保、资金或大股东以其他方式占 用公司的资金均会给公司带来潜在的财务风险;如果和大股东及关联人 员进行不等价交易会降低公司的利润。 其次，影响公司独立经营能力，抗外部风险能力下降 。过多的关联交 易会降低公司的竞争能力和独立性，使公司过分依赖关联方，尤其是大 股东。例如，有的公司原材料采购和产品销售的主要对象都是关联方， 其经营自主权受到很多限制。由于公司的独立性差，对关联方依赖较 强，导致市场竞争力下降，若关联方自身难保，则公司就可能进入低谷 了。 最后，大量关联交易的发生会对公司的形象产生负面的影响，使潜在的 客户减少。使潜在的客户不愿意与公司进行交易。公司的商誉将受到很 大伤害，也不利于公司长远健康发展。因此，公司为避免风险，在进行 关联交易时应注意以下几点： 1、关联交易的真实性。真实的关联交易是指有真实交易动机，且符合 营业常规。虚假的关联交易不仅背离公司利益，也常常隐藏着违规、违 法等因素。比如有些公司虚构并不存在的交易来转移收入和分摊费用， 或者通过互拆借资金的方式调解利息费用。一旦发现，企业就会面临处 罚，公司的信用也会受到影响。因而，公司应关注关联交易的真实性。 2、注重关联交易的披露。关联交易的存在已不是关注的重点，对关联 交易的及时、深入、完全、准确的披露已成为公众投资者关注的焦点和 监管部门的工作重点。公司只有坚持披露重于存在的原则，才能使公司 更稳健的运行。3、关联交易的必要性与公平性。必要的关联交易多为 公司存在及发展不可或缺的，比如：综合服务协议、主营业务所赖以依 托的购买或租赁协议等等;这类关联交易也是公司持续性的关联交易，
2.从公司法上，关联方是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、 高级管理人员直接或者间接控制的企业，更多是从实际情况的上来判 断。 3.从证监会监管和规范上界定，是指能够控制公司或影响公司决策而损 害公司利益的各方，包括潜在关联人。 4.从招股说明书的准则上界定则是将5%以上股份的股东界定为关联方。 关联交易的类型： 常见的有以下几种： 购买或销售商品 购买或销售商品是关联方交易最常见的交易事项。例如，企业集团成员 之间相互购买或销售商品，从而形成关联方交易。这种交易由于将市场 交易转变为公司集团的内部交易，可以节约交易成本,减少交易过程中 的不确定性，确保供给和需求,并能在一定程度上保证产品的质量和标 准化。此外，通过公司集团内部适当的交易安排,有利于实现公司集团 利润的最大化，提高其整体的市场竞争能力。这种交易产生的问题是， 可能为公司调节利润提供了一种良好的途径。披露这种关联方交易，有 利于中小股东、债权人等报表使用者了解这种交易的性质、类型、金额 等信息，判断这种交易的价值取向，为报表使用者的经济决策提供了非 常有用的信息。 购买其他资产购买或销售商品以外的其他资产，也是关联交易的主要形 式。比如，母公司销售给其子公司的设备或建筑物等。提供或接受劳务 关联方之间相互提供或接受劳务，也是关联交易的主要形式。例如：甲 企业是乙企业的联营企业，甲企业专门从事设备维修服务，乙企业的所 有设备均由甲企业负责维修，乙企业每年支付设备维修费用20万元。作 为企业外部的报表使用者来说，需要了解这种提供或接受劳务的定价标 准，以及关联方之间是否在正常的交易情况下进行。在附注中披露这类