世界银行贷款项目与联合国援建项目审计中应注意的几个问题
做世行贷款项目需要了解清楚的8个问题
做世行贷款项目需要了解清楚的8个问题本文解决以下8个问题1、一个世行贷款项目中，谁可能会受到世行制裁？2、世行不是项目唯一贷款方，制裁是否适用？3、哪五种行为世行会制裁？4、世行的四种制裁措施是什么？5、【世行黑名单】到底是什么？期限多久？6、哪些海外项目贷款金融机构与世行有联合取消资格协议？7、中国“走出去”企业受世行处罚情况如何？8、中国“走出去”企业受世行处罚原因是什么？1、一个世行贷款项目中，哪些参与方违规可能会受到世行制裁？世行的制裁体系适用于参与世行项目的公司以及他的代理人，包括世行资助合同的投标人、直接采购合同和世行资助合同的供应商、承包商和他的代理人等。
2、如果世行不是该项目的唯一贷款方，制裁是否适用？即使世行不作为唯一的贷款方，制裁措施也同样适用。
世行对资助的项目有审计权，如项目存在问题，世行可以要求审计、进行基本调查、提起罪名的指控，并进入内部的制裁程序。
3、哪五种行为是世行可制裁的行为？《防止和打击欺诈和腐败的统一框架》对于世行所监管的不当行为做了统一的定义，如果承接世行资助项目的企业出现被定义的世行可制裁的行为，即：“腐败活动”、“欺诈行为”、“共谋行为”、“胁迫行为”、“阻碍行为”，世行即可对企业实施制裁。
4、世行的四种制裁措施是什么？世行制裁体系中的制裁措施有四种：第一种是取消资格，包括附解除条件的取消资格和永久的取消资格。
第二种是附条件的免于取消资格，这是比较轻的处罚，即满足某些条件的话，就不再取消资格。
第三种是训诫函，包括公开训诫和私下训诫。
第四种是恢复原状。
5、【世行黑名单】到底是什么？期限多久？行业内所说的【世行黑名单】，即被世界银行实施第一种制裁的企业和个人名单，这些企业和个人被附条件的取消资格或者永久取消资格，即在被处罚期限内禁止承接世行资助项目。
世界银行的制裁期限一般为2至8年，也有更短或更长的处罚期，处罚期限结束的企业会从名单中自动删除。
最严厉的处罚则是终身禁入，即永久丧失参与世界银行融资项目资格。
浅谈盘锦市世行贷款项目存在的问题与建议
浅谈盘锦市世行贷款项目存在的问题与建议摘要：本文通过介绍盘锦利用世界银行贷款情况，深入剖析了利用世界银行贷款过程中存在的问题，针对问题从五个方面提出了解决的建议，以推动盘锦积极稳妥、注重效益、扬长避短地利用好世界银行贷款，进一步促进项目建设和经济的发展。
主题词：盘锦世界银行贷款项目问题与建议一、盘锦市利用世行贷款项目概况1996年以来，盘锦市向世界银行累计申请贷款79,000万元，实际提款52, 000万元，已偿还本金20,000万元。
截至2010年12月31日，盘锦市世界银行贷款余额59,000万元，占政府债务总数的10.9%，其中市本级占总数的69.6%，其余为两县两区和辽滨开发区形成。
盘锦市的世界银行贷款项目主要分布在公共设施建设、城市基础设施、环境保护、教育、卫生等公共领域，共22个项目。
十几年来，世行贷款以“优惠资金+知识经验传播+监督管理”的三结合理念,为盘锦促进深化改革、推动体制创新、管理创新和资源性城市转型、建设滨海新城市发挥了独特的知识银行的作用。
世界银行不仅支持项目贷款,而且更加关注项目准备和执行期的机构和能力建设,并把此项建设作为借款人上项目的一个必备的基本条件,这对提高贷款项目执行效率和确保项目最终目标的落实起到十分重要的作用。
盘锦在与世界银行的合作中，十分强调关注教育、卫生、农村改水、城市基础设施建设、改善民生, 贯穿了项目要有利于促进以人为本、社会和谐的理念。
陆续安排农村卫生、综合性区域卫生发展、妇幼保健、结核病控制等7个卫生项目, 对改善我市农村地区饮水条件、医疗条件以及传染病防治、疾病预防和改善弱势群体的健康状况起到了十分重要的促进作用。
污水处理等项目的实施，使盘锦市城区污水收集处理率将达到100%,有效解决污染、改善环境、造福后代；在辽河流域综合治理工程中起到非常重要的作用。
二、存在的问题盘锦市利用世界银行贷款项目的实施，在改善城乡人民生活条件，促进经济发展和社会和谐方面虽然取得了显著的成绩，但是，在实际进行过程中还存在着一定的问题。
世界银行贷款项目财务报表的审计
世界银行贷款项目财务报表的审计根据世界银行章程的规定,借款国必须向世行及时提供充足的财务资料。
为使贷款资金有效地用于贷款协议所规定的项目,必须对项目有关的财务报表进行审计。
世行贷款项目财务报表的审计主要包括执行机构(项目单位)的财务报表审计,每一具体项目财务报表审计,费用报表审计和专用帐户审计。
本文着重介绍后3种的审计。
一、某一具体项目财务报表审计对某一具体项目财务报表审计,需审核该项目财务报表是否反映了一定时期的全部收支,并且要审核所列支出是否符合法定贷款协议。
对某一具体项目财务报表的审计主要包括:(一)某一具体项目财务报表的形式和内容由于某一具体项目的性质及其复杂性不同,项目财务报表的形式和类型也不一样,并且报表的形式和类型还必须预先征得世行贷款项目负责人的同意。
比如,世行项目贷款中,投资性项目财务报表要比调节性项目贷款财务报表复杂得多。
调节性项目贷款指用于借款国机构、产业及有关方针政策调整的贷款。
投资性项目贷款从项目实施至结束及其管理需要更多信息资料来证实项目财务报表所列支出的合法、合规性。
(二)审计程序对项目财务报表的审计程序通常与项目单位的财务报表审计程序相似,但较之简单。
审计员依据有效的证明文件和采取其它步骤进行审计,比如对所购买的大件商品进行的审核。
当借款国使用费用报表向世行申请提款时,在项目财务报表中所列的支出也必须同时在费用报表中列出,为避免重复审计,项目财务报表的审计必须与费用报表审计紧密配合。
(三)考核内部控制与项目单位的财务报表审计一样,作为项目财务报表审计的一部分,审计员必须审核和评估与财务活动有关的管理制度,从而确定审计范围。
因此,为了提高审计员对财务资料的信任度,他必须首先对项目内部控制系统的有效性进行审核。
二、费用报表审计使用费用报表,即根据贷款协议,世行凭借款国递交的费用支出报表向借款国发放贷款资金。
费用报表的使用,世行工作人员审核众多小额支出的原始凭证工作被省略了,而由专职的审计员来执行,从而简化和加快了世行贷款的支付程序。
国外贷援款项目审计风险与控制
国外贷援款项目审计风险与控制标题一：项目审计的基本概念和意义项目审计是指针对特定项目制定的一套审计程序和方法，以评估项目的财务、风险和运营状况。
在贷援款项目审计中，项目审计是非常重要的一环，其目的是确保贷款得到有效使用，减少损失风险。
在项目审计中，审计员通过采集、分析和检查项目相关信息，以判断项目管理者是否达成了其既定目标，并识别项目中出现的问题和潜在风险。
如果发现问题或风险，审计员将给出建议，以帮助项目管理者解决问题，提高项目效率和风险控制能力。
项目审计在贷援款项目中的基本意义在于保证资金的安全和有效使用，减少风险和损失。
只有通过对项目的全面审计，我们才能确保资金使用符合预期目标和规划，并且能够及时地发现和解决项目中存在的问题和风险。
因此，项目审计是贷援款项目中不可或缺的一部分。
标题二：项目审计的工作程序项目审计的工作程序一般包括：确定审计计划和目标、设计审计程序、进行审计调查和测试、审计结论、编制审计报告和跟踪审计报告的执行情况等。
在贷援款项目中，审计程序中需要更为关注的是贷款使用的审计调查和测试。
贷援款项目在使用中往往存在一些特殊性：多方参与（如贷款人、借款人、政府监管部门等）、跨国边界甚至跨大洲申请和管理、对结算和资金使用的监控和跟踪技术要求较高等。
因此，在项目审计的过程中需要特别注意以下方面：1. 审计程序的规划和确定需要充分地了解项目的交易流程和操作流程，以编制相应的审计方案；2. 审计人员需要重点关注项目中涉及的国家法规和条例，尤其是关于资金流动和使用方面的法规；3. 审计人员需要与项目的相关参与方进行沟通，以充分了解项目工作的实际情况和处理可能存在的问题。
在贷援款项目中，审计员必须高度谨慎，遵循相关法规和条例，确保审计过程的公正和透明。
同时，审计员还需要针对可能存在的风险和问题，采取相应的措施和手段，确保项目的顺利进行。
标题三：贷援款项目审计的关键要素贷援款项目审计的关键要素主要包括：资金使用监督、流程监督、风险评估和管理、内部控制等。
国外贷援款项目绩效审计存在的问题及深化的途径
国外贷援款项目绩效审计存在的问题及深化的途径作者：苏衡来源：《财经界·学术版》2015年第13期国外贷援款项目绩效审计通过对项目执行的管理情况、项目目标实现情况、偿还能力等方面的审计，对项目的经济性、效率性、效果性进行综合分析评价，促进了被审计单位改善经营管理、提高外债项目的经济效益。
但目前在项目实际操作过程中仍存在一些不足之处。
一、对项目立项的科学性评价领域尚待开拓目前审计人员在关注项目立项问题的时候，往往把主要甚至全部精力集中在项目立项决策程序的评价，而对于项目立项本身的科学性评价较少涉及，即对于项目“不可行性”的风险因素分析过少，而忽视“不可行性”因素往往会导致决策的失误。
如某国外贷款加工厂项目，立项的程序都到位，在立项文件中对于加工厂项目的经济效益、社会效益和环境效益都有详细的分析，但是忽视了“不可行性”因素（此种加工方式对于产业链的要求高，国内并无此等上下游产业链配套措施）的存在，造成项目的失败。
二、项目期中绩效审计尚未形成制度化目前对于国外贷援款项目的期中审计尚停留在公证性审计的阶段，国外贷援款项目审计虽然已经有要求对项目年度计划和资金年度计划进行关注，但在实践中，很多项目执行单位根本没有严格执行，而审计人员在审计过程中往往也没有在这方面进行更多的关注。
三、项目经济效益、社会效益和环境效益在绩效评价中的权重问题没有解决国外贷援款项目，包括赢利性和非赢利性项目都会产生经济效益、社会效益和环境效益，在两种类型的项目评价过程中，各种效益所占权重存在差异的问题在目前的国外贷援款项目绩效审计过程中尚未得到很好的解决。
四、国外贷援款项目绩效评价标准和指标体系没有建立国外待援款项目涉及的行业多，项目单位包括企业、政府机关和社会团体等等，每个行业的项目都有各自的行业标准且可能不唯一，而国外贷援款机构在设定项目目标的时候，对于项目的社会效益和环境效益这方面的内容往往缺乏有指导意义的定量评价指标。
世行货款项目财务制度
世行货款项目财务制度贷款项目是世界银行为发展中国家提供的一种融资方式。
在执行贷款项目时，世界银行需要建立相应的财务制度，以确保项目的资金使用合理、透明和有效。
本文将介绍世界银行贷款项目的财务制度，并探讨其运作原则、制度架构和监督机制。
一、贷款项目的运作原则1.1. 独立性原则世界银行的贷款项目应当建立独立的财务制度，确保项目资金的独立管理和监督。
项目资金应当与世界银行总部的资金相互独立，禁止项目经费被挪作他用。
1.2. 透明原则世界银行的贷款项目应当建立透明的财务制度，确保项目资金的使用和管理情况对内外部相关方透明可查。
项目资金使用情况应当定期公开，接受相关方的监督和审查。
1.3. 风险管理原则世界银行的贷款项目应当建立完善的风险管理机制，确保项目资金的安全和有效使用。
项目方应根据项目情况，制定相应的风险管理策略和应对措施，及时应对可能出现的风险和问题。
1.4. 效率原则世界银行的贷款项目应当建立高效的财务管理制度，确保项目资金的有效使用和管理。
项目方应当合理安排项目经费的使用，提高项目的运作效率和效益，最大化实现项目目标。
二、贷款项目的财务制度架构2.1. 财务管理部门世界银行的贷款项目应当设立专门的财务管理部门，负责项目资金的管理和监督。
财务管理部门应当根据世界银行的相关规定和要求，建立财务管理制度和程序，确保项目资金的安全和有效使用。
2.2. 财务报告制度世界银行的贷款项目应当建立健全的财务报告制度，定期向世界银行提交财务报告。
财务报告应当包括项目资金的使用情况、财务状况和责任清晰，确保项目的透明度和可追溯。
2.3. 内部审计机构世界银行的贷款项目应当建立内部审计机构，负责对项目资金的使用和管理情况进行检查和审计。
内部审计机构应当独立于项目管理部门，确保审计结果客观、公正和可信。
2.4. 外部审计机构世界银行的贷款项目应当定期邀请外部审计机构对项目资金的使用和管理情况进行审计。
外部审计机构应当具有独立性和专业性，确保审计结果真实、准确和客观。
国外贷援款项目审计思路和案例
国外贷援款项目审计思路和案例国外贷援款项目审计思路和案例如下：一、审计思路：1.明确审计目标：确定贷援款项目的审计目标，包括审计的范围、目的和重点。
2.收集项目资料：收集项目相关的文件和记录，包括贷款协议、项目执行计划、财务报表等。
3.分析项目风险：对项目进行风险评估，确定项目的关键风险点和可能存在的风险问题。
4.设计审计程序：根据项目的特点和风险，制定相应的审计程序和方法，包括抽样检验、数据分析等。
5.实施审计工作：按照审计程序进行实施，对项目的执行过程、财务状况等进行审计检查和核实。
6.发现问题和异常：在审计过程中发现项目存在的问题和异常情况，进行记录和分析。
7.提出建议和意见：根据审计结果，提出改进措施和建议，帮助项目方改善管理和控制。
8.编写审计报告：总结审计结果，撰写审计报告，向相关方提供审计意见和建议。
二、案例：1.某国外贷援款项目的资金使用审计：对贷援款项目的资金使用情况进行审计，检查资金使用是否符合协议约定，是否存在滥用、挪用等问题。
2.某国外贷援款项目的工程进展审计：对贷援款项目的工程进展情况进行审计，检查工程计划执行是否按时、按质完成，是否存在违规行为。
3.某国外贷援款项目的采购管理审计：对贷援款项目的采购过程进行审计，检查采购程序是否合规，采购合同是否有效，是否存在腐败行为。
4.某国外贷援款项目的财务报表审计：对贷援款项目的财务报表进行审计，核实报表的真实性、准确性和完整性，是否存在虚假报表等问题。
5.某国外贷援款项目的项目管理审计：对贷援款项目的项目管理过程进行审计，检查项目计划、组织、控制等方面是否合规，是否存在管理不善等问题。
6.某国外贷援款项目的风险管理审计：对贷援款项目的风险管理情况进行审计，检查项目方是否建立了风险管理体系，是否存在风险控制不力等问题。
7.某国外贷援款项目的环境影响审计：对贷援款项目的环境影响进行审计，检查项目是否符合环保要求，是否存在环境污染等问题。
正确认识和对待国外贷援款项目的审计风险
外资审计正确认识和对待国外贷援款项目的审计风险□张 科我国审计机关自成立后不久,就积极开展了国际金融组织贷援款项目审计。
十几年来,每年按国际审计标准向世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织提交全部贷援款项目的中英文对照的审计报告,把国外贷援款项目的审计作为加强贷援款项目管理的重要一环,得到了国际金融组织的肯定。
我国的审计机关是国际金融组织认可的唯一有资格在我国进行国际金融组织贷援款项目审计的审计机构。
国家审计机关积极开展国际金融组织贷援款项目审计,对促进我国的改革开放和利用外资的健康发展,发挥了积极作用。
但也应看到,开展国外贷援款项目审计,事关我国审计机关的声誉,存在着更大的审计风险。
特别是近年来,国际金融组织加强了对项目实施及审计质量的评估和检查。
因此,总结十几年来国外贷援款项目的审计经验,正确认识和对待国外贷援款项目的审计风险,是摆在我国审计机关面前的一个重要问题。
一、如何认识国外贷援款项目的审计风险国外贷援款项目的审计风险当前主要表现在审计机关由于各种主客观原因,不能按照贷援款协定和审计指南的要求将贷援款提取、使用及将项目管理中存在主要问题在审计报告中予以恰当反映。
其结果,不但造成审计机关承担了巨大的审计风险,审计报告无形中成为项目存在问题的“遮羞布”,也使项目单位不思整改。
这从长远和整体来看,不利于我国更多、更好地利用国外贷援款。
产生审计风险的原因,主要是不能正确认识和处理审计公证和审计监督的关系,当前突出体现在以下几个方面:(一)对贷援款项目的审计责任认识不清。
从我国现行的做法看,审计机关在对贷援款项目财务报表及其补充资料进行审计公证的同时,往往还要对项目单位的财务收支进行审计监督。
而实际操作中有两种错误倾向,一种是以项目单位财务收支审计取代项目公证审计。
主要表现在审计实施中没有着眼于项目整个财务报表的表达是否真实合规,而是看到哪,查到哪,查多少,算多少。
还像以往的财务收支审计那样,查出问题固然好,查不出什么也没责任;另一种是越俎代庖,看到项目报表的表达存在的重大问题,“皇帝不急太监急”,即使项目单位不同意,也非要责成人家改正。
【外资投资 培训资料】国外贷援款项目审计发现问题思路与方法
案例分析--思路与方法1 --分析程序理论知识
分析程序（分析性复核 ） 获得审计证据较为客观的一种方法。
中国注册会计师执业准则
国家准则
《中国注册会计师审计准则第1313
第九十二条规定：“审计及人员可以采
号—分析程序》
取下列方法向有关单位和个人获取审计
分析程序是指注册会计师通过分析不 证据：……（七） 分析，是指研究财
资金组成
案例1
世行贷款
项目资金审计如政何顺府藤配摸瓜套资金
省级财政
区级财政
省财政厅
省项目办
各承贷农民 各乡镇财政所
区财政局
区项目办
思考题
❖思考题： ❖ 1.资金拨付链条长 ，容易出现什
么样的问题？ ❖ 2.了解项目情况通常包括哪些内容
？
案例2 思考题2 --了解项目情况内容和
方法
（一）项目背景情况：贷款协定、项目协议、转贷协议、项目评 估报告、与项目有关的备忘录、与世行、亚行的往来信函、国家 有关部门的项目立项文件等资料，充分了解项目目标、内容、建 设安排、对项目财务审计要求等。
2
招标投标方面
3
提款报账方面
4
资金收支方面
5
设备物资采购及使用方面
6
贷款资金偿还方面
资金收支方面常见问题
项目资金收入不真实、不完整、不合规
1
※ 截留各种项目资金收入不入账；虚列配套资金或配套 资金不到位
2 项目资金支出的不真实、不完整、不合规
※ 虚列项目资金支出；将项目资金用于非规定 用途
3
项目财务核算和管理不符合规定
同财务数据之间以及财务数据与非财 务数据之间、财务数据与非财务数据
务数据之间的内在关系，对财务信息 之间可能存在的合理关系，对相关信息
财政部关于《世界银行贷款项目会计核算办法》的问题解答
财政部关于《世界银行贷款项目会计核算办法》的问题解答颁布时间：2000-1-1发文单位：财政部截至1999年底，我国利用世行贷款协议总额达336.38亿美元，贷款项目涉及工业、农业、林业、水利、能源、交通、社会发展、文教卫生等方面。
世行贷款在我国引进外资工作中占有极其重要的地位。
为了更加有效地引进和使用世行贷款，提高投资效益，财政部于2000年1月21日印发了《世界银行贷款项目会计核算办法》（以下简称《办法》）。
现就《办法》的有关问题作些解答。
问：为什么要制定本《办法》？答：在世界银行贷款项目管理工作中，财会核算与管理是贯穿于整个项目周期的一项专业性很强的工作，是项目管理的中心环节，担负着经济核算、财会管理、监督、检查等方面的重要任务。
做好世行贷款项目的财会核算与管理工作，具有十分重要的作用。
但是，由于各方面的原因，原有的世行贷款项目会计核算办法比较零散，不规范、不统一，在一定程度上造成了世行贷款项目会计核算工作的混乱和淡化。
因此，迫切需要制定一套比较系统的会计核算办法。
问：世行贷款项目会计核算办法经历了哪几个发展阶段？答：自1980年5月我国恢复在世界银行的合法席位以来，世界银行贷款项目的会计核算办法大致经历了以下四个阶段：（一）1980年5月至1993年8月的起步探索阶段。
这一阶段，世行贷款项目财会核算与管理工作刚刚起步，基本上是一个项目制定一套财会制度，对涉及几个省（区）、市的项目，甚至是一个项目就有几套财会制度。
基层项目单位实际操作的难度很大，而且有关的会计指标不具可比性，难以进行汇总和分析，财会核算与管理工作比较混乱，与国际惯例差距较大。
（二）1993年8月至1996年底的逐步统一阶段。
1993年8月财政部在总结各级财政部门和有关项目主管部门管理项目的方法和经验的基础上，研究制定了《世界银行贷款项目财会管理暂行规定》，世界银行贷款项目的财会核算与管理工作逐步走向统一。
但是，其中对项目建成交付使用资产的结转、固定资产的折旧等经济业务的处理，违背了我国现行基本建设投资体制和财务管理体制分工的要求以及会计核算的相关性、客观性原则，且有关概念比较模糊，在具体操作中很难准确界定。
世界银行贷款项目管理和风险控制
世界银行贷款项目管理和风险控制1世界银行贷款项目的项目管理1.1世行贷款项目管理中存在的问题。
缺乏科学的管理方式。
在政府长期的经济管理中，政府作为借款主体，对于经济的管理经常会使用行政的手段来完成，而项目管理中通常需要经过层层审批，并且注重所获钱物的分配，没有从根本上转变政府管理部门的职能，不能对项目实施宏观调控，致使项目开始后，各部门之间不能良好的配合，缺乏科学的监督检查，如果国内的配套资金不足，项目单位会出现资金短缺的困难，严重影响项目的经济效益和社会效益。
1.2缺乏健全的内部控制制度。
在当前我国世界银行贷款项目中，主要分为国家，省，地，县四个级别的管理机构。
而地级管理机构是以地方政府为主要领导部门，成立领导小组，并将小组分为项目计划，财政管理和项目主管等部门，这些部门对项目投资计划的申报，审批，资金的拨付和偿还管理等工作进行负责。
而与项目相关的设备，物资的引进和供应统一由省级机构进行管理和调配。
1.3管理机构之间缺乏有效的沟通。
世界银行贷款项目的项目管理中，各个管理机构中缺乏有效的沟通，不能形成良好的协作，使得管理机构之间的关系不够理顺，工程设备和供应的物资材料不及时而出现各环节脱节等现象，有些项目资金也不能及时到位，从而影响整体项目顺利开展。
2加强世界银行贷款项目管理的措施2.1转变政府职能，提高项目效益。
在世界银行贷款项目管理中，要转变政府的管理职能，深化内部管理体制改革，充分发挥政府职能对政治和经济进行宏观调控，提高整体的管理水平，真正的解决实际问题，实现政府的宏观调控职能。
同时，对世界银行贷款的资金实现有效合理的管理和利用，提高项目的整体效益，从而促进经济的稳定发展。
2.2综合管理，全程控制。
世界银行贷款项目的项目管理主要分为项目选定，项目准备，项目评估，项目谈判与签约，项目实施监督，和项目后评价六个环节。
这六个环节既互相独立，又相互连接，构成了一个递进的过程。
在这个过程中，需要对相关的数据进行大量的论证，实现各个环节的科学衔接和延续。
世行贷款审计报告模板
世行贷款审计报告模板摘要该模板旨在为世界银行及其成员国提供一种标准化的贷款审计报告样式。
该报告包括审计结论、审计发现、建议和后续行动。
审计结论我们的审计结果表明，所审计的世行贷款项目，整体上符合预期，并且在实现项目目标方面取得了显著进展。
我们发现了部分问题，并按照世界银行政策提出了相应的建议。
我们对负责管理该项目的团队进行了评估，并确认他们具有足够的专业能力和经验，以管理该项目。
审计发现我们的审计发现包括以下几个方面：1. 项目管理（1）项目管理框架不够完善，管理文档的制定和更新需要进一步加强；（2）虽然项目管理团队具备一定的技术和管理能力，但在协调各方合作方面还有待提高。
（3）项目管理工具及系统应用不够广泛，造成信息交流效率低下。
2. 财务管理（1）会计核算体系不够健全，防范欺诈的控制较弱。
（2）财务管理制度不够完善，财务记录缺失明细等问题，对项目资金管理带来影响。
（3）货币兑换风险管理不足，汇率波动对项目资金会造成一定损失。
3. 监控与评估（1）基础数据采集和分析过程较为粗略，监控与评估数据的质量方面有待提升。
（2）项目风险管理不够全面，风险点控制不够敏锐。
（3）监测和解决项目问题的程序和流程能力还有提高的空间。
建议和后续行动根据我们的审计发现，我们对世界银行提出以下建议和后续行动措施：1. 项目管理（1）制定和完善项目管理框架，提供有针对性的培训以提高管理能力，增加团队合作的沟通；（2）为项目管理团队提供更多的技术支持和管理工具，以提高工作效率。
（3）推广使用互联网和信息技术来解决信息沟通和协调的问题。
2. 财务管理（1）加强会计核算体系，完善财务管理制度，确保项目内部财务体系透明、准确并受到充分监管；（2）严格执行固定预算管理制度，对项目支出进行严密控制。
（3）制定外汇风险管理计划，并实时把握市场情况预测走势。
3. 监控与评估（1）提高发现问题的能力，监控项目进展中的风险点。
（2）搭建监控数据清晰、快捷的使用平台和系统，并提供了详尽的用户指南和手册提高操作效率。
[doc] 审查中外合资企业贷款项目要注意的问题
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审查中外合资企业贷款项目要注意的问题?信贷管理?一,合营对象的资信审查.合营对象(指外国,港澳台投资者)是合营企业的长期合作伙伴.合营前,充分了解外方合营者及其开户银行是非常重要的.对合营对象的资信审查主要是两个方面.一是合法资格I二是履约能力.合法资格即合营对象的法人资格和签约人的法定代表资格,前者应由外方提供法律文件,证明其确是某国或某地区依法成立的具有签约能力的法人,并有确定的名称,法定地址和注册资本}后者应由外方签约人提供法律文件,如受权委托书,证明其确是合营对象的合法代表,并在授权的范围内活动.履约能力是指外方合营对象的财务状况和商业信誉.我们在工作中发现有的企业及有关部门对合营对象的资信审查不够细致.如我省某市与外商合资兴办的合营企业.其合营合同和合营章程等有关法律文件都是外方企业的总经理在没有出具授权委托书的情况下代签的.这在法律上是无效的.因为,国外的企业绝大部分都是股份制,在体制上是实行董事会领导下的总经理负责制,董事会是决策机构,总经理是执行者,行贷款支持的望江县江通气流纺有限公司出口刨汇就占了二百多万美元.有的合资企业投产后不能刨汇或创汇甚徽,外汇不能自求平衡,只得通过调剂外汇来解决正常生产经营和外方分成利润汇出问题. 出现这种情况,主要是璜目前期可行性研{?审;{夏查};需中项;}外目;}合要;;资注{;企意i;业的i;贷问{i款题;}lL…一一.jl一一一一一一j所以,国外的公司法规定董事会的董事长是企业的法定代表人,总经理要代表企业签订有关法律文件,须有董事长的授权委托书,否则无效.二,合资项目外汇平衡的审查.中外台营企业外汇收支应平衡有余,这是保证企业正常生产和经营必要条件.从我省巳投产的一百多家合资企业情况看,外汇收支不十分理想.1989年全省中外合资企业出口创汇仅为六百万美元,其中由建设银?22?究工作缺乏深度,项目剐建成投产经营环境就发生了变化,产品外销受阻或选不到原有比例,导致合营企业无法维持.因此,在审查合资项目时,要重视审查其预测的外汇收支计捌,外汇支出应包括两部分一是投产后维持生产所需的外汇投入物部分I二是外方投资者外汇利润分戚汇出部分,这后一部分在编制外汇收支计划时往往被忽略了.同时,对外汇收入也应逐项审查落实,其中不可靠的部分,予以捌除.三,投资总衢和注册资本的审查.投资总额应包括固定资产投资和流动贤叠两部分.如果只考虑固定资产投资在项目建成后由于缺少流动资金仍是不能投产.所以,在审查合营企业项目建议书和可行性研究报告时t应按包括流动资金在内的全部总投资额扣除外商出赍之外的全部金糯来计算银行贷款,而不仅是注册资本中的中方出资部分.对于注册资本- 国家工商行政管理局规定有中外合资经营企业的注册资本与投资总糯的比例,投资总额较少的,注册资本比例较高,最高的为十分之七I投资总额较多的,注册资本比例较低,最低的为三分之一.这样规定的目的,是为了防止注册资本过少,会使中方合营者和贷款银行承担的风险过大,选不到吸引外资的目的t而且会减少?信贷管理?国家的税收,对此我们也要注意四,中外合资企业章程和合同的审查合营企业的合营章程和合同,规定了合资双方的权责利,与我行发放的中方投资贷款的回收有密切的关系,所以在发放贷款前必须审查由于我方企业经验不足.有些项目的合同,章程订得过于简单, 条款内容古糊不清,章节省略,甚至连原则性的条款都没有,这对中方很不利.因为,中外合资企业的合同和的章程一经批准,便具法律效力,所以马虎不得.在审查中要防止由于条款含义不清或内窖不完善造成权益纠纷,髟响贷款回收,产品全部或都分由外方合资者负责返销的,不但要订啊返销的比例,还要对返销产品的质量标准,价格的确定,销售后贷款汇回韵时间等作出详细的规定,以免今后发生不必要的纠纷和损失.其外,要防止在设鲁采购或以设鲁人殷等方面上当受骗.合资企业的外方.豫利润分戚外,还可以从三方面赚钱t一是从设备采购上赚钱}二是从进口原材料上赚钱-三是从产品返销上赚钱.我们要根据互利的原则,让他们赚取合理的利润. 对于设备,材料采购,应要求合资企业委托我国的外贸公司代理,进行多家报价比较,以选择最合理的价格.如有一个合资企业的外商要从加拿大采购设备.成交价260万美元.我们认为要价过高,提议由我国外贸公司代购,外商坚持不同意,结果我们放弃了贷款承诺,后经调查证实,广东省进口同样设备的成交价仅60多万美元.对以二手设备入股更要慎重,因为有的设备是属于淘汰型的,不能保证产品质量}有的设备使用寿命期已满,属于报废量的,必须进行实地考察,开机投料运转, 检查设备的试运转情况和产品质量. (作者单位建设银抒安徽省分行)保证运钞车专车专用四要素一●黄正旭一,颁导重视是关键.关于运钞车使用管理问题早有明确规定各级领导应带头执行规定,尤其是基层行,车辆较少, 领导应身体力行不要轻易占用运钞车教育全行职工,提高专车专用对国家资金安全重要性的认识,并确实做好运钞驾驶员的思想敢治工作,关心他们的生活,使他们全力以赴,认真从事运钞工作二=,严格管理制度是保证首先基层行应当制订详细具体的l车辆使用管理规定’,明确车辆管理办法及派车程序,无论什么情况下用车,均以不耽误运钞为前提.二是杜绝人情车,对借车的单位和个人,不能单从关系出发,以情面为重,而不酉逯够的l需要.三是对本行人员私人用车严格把关.本行职工只有在不影响接运敖的前提下,才能交费用车,与此有矛盾的就不派车.:,维护车辆是重要条件.保持车辆性能良好,才能保证用车.所以要爱护车辆,加强技术性能保养,做到发现车辆有故障,就立即安排修理,不能带.病出车}要建造车库,不让车辆在露天下停放只有平时对车辆加强维护,保养,才能保证车辆时时处于良好的状态.四,运钞车司机的素质是决定因素.对选调来的驾驶员,应严格审查和考核,只有思想素质好,安心运钞工作-专业技术水平全面,驾驶技术熟练-作风正派, 不以车谋私的同志才能安排在运钞岗位上.(作者单位建行寿县支行)?23?。
世界银行贷款项目审计工作规范.doc
世界银行贷款项目审计工作规范［失效］发文单位：审计署发布日期：1989-3-22执行日期：1989-3-22生效日期：2003-9-18一、总则（一）为加强审计监督、提高审计公证质量，促使项目单位管好用好世界银行贷款及国内配套资金，特制定本规范。
（二）世界银行贷款项目的审计，是对贷款项目执行单位经济资料及经济活动的真实性、合法性和有效性进行的审计。
（三）对世界银行贷款项目的审计，由中华人民共和国审计署（含署派出机构）及项目所在省、自治区、直辖市、计划单列市审计局组织进行。
（四）世界银行贷款项目审计的依据是：我国有关的、条例和规定；我国政府有关部门与世界银行签订的贷款协定、世界银行与审计署商定的有关要求。
（五）世界银行贷款项目的审计，在整个项目实施期间应持续进行，并根据综合部门的委托进行后评价审计。
（六）本规范主要是为世界银行贷款项目的审计而制定，同时适用于其他国际金融组织贷款和联合国专门机构援助项目的审计，政府贷（援）款、商业贷款项目的审计也可参照执行。
二、审计工作程序（一）审计授权审计署根据财政部与世界银行签订的贷款协定，对需授权审计的项目，应于每年八月底前向有关审计机关下达授权审计通知书。
授权审计通知书同时抄送项目主管部门及所属各项目执行单位（被审单位）。
审计署直接下达给计划单列市、省辖市审计局的授权审计通知书应同时抄送所属省审计局。
（二）审计计划根据审计署下达的授权审计通知书，有关审计机关必须将世界银行贷款项目作为必审项目，列入年度审计工作计划。
审计工作计划，主要内容包括；被审项目名称、被审单位名称、贷款协定编号、审计范围、审计主要内容、审计时间、参加审计人员等。
世界银行贷款项目年度审计工作计划，应抄报审计署。
（三）审计通知有关审计机关，根据审计署下达的授权审计通知书及审计工作计划，在实施审计之前应向被审单位发送审计通知书。
审计通知书应明确审计的范围、内容、方式、时间；要求被审单位提供的资料及工作；主审人员及参加审计人员的名单等。
要加强对世界银行贷款项目的审计
,
于 是 自然 就 有
,
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还 贷款 已提 上 议 事 日 程 届 时 需 要 偿 还 国 内 贷 款
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万元
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,
,
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,
,
管 理 和 考 核 使 他 们增 强 责 任 心
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.
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万元
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高 这 已 经是 一 个 不 可 否 认 的 事 实 而 且 在 近 几 年 来 这种行为大有愈演愈烈之 势 如 此 非要 人 们真
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1 99。
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年 铁 岭 市 引 进 世 界 银 行 贷款
如何搞好国外贷援款项目审计
外资审计查和评价的重点内容,揭露这方面存在的问题和原因,作出客观公正的评价;同时要从宏观角度搞好综合分析,揭示深层次的问题和原因,提出建议,及时向政府和有关部门反映,更好地发挥外资审计作用。
张玉忠副厅长在讲话中还就外资审计人员要加强学习、提高素质、防范审计风险提出要求。
他强调全面提高审计人员素质是提高外资审计工作水平的关键,审计人员不仅要养成良好的工作作风,具有扎实的业务技能,还要有较高的综合分析能力和写作能力,确保审计文书表述准确恰当;同时还要注意对思想道德素质的培养,做到廉洁从政,实事求是,防止做有损公正执行公务的事情。
会议对1998年全省外资审计工作作出安排和部署,指出今年我省外资审计工作总的要求是,以十五大精神为指针,认真贯彻落实全国、全省审计工作会议精神和全国全省利用外资工作会议精神,紧紧围绕扩大对外开放,积极合理有效利用外资,提高利用外资水平,突出工作重点,狠抓审计质量,拓宽审计领域,努力使我省的外资审计工作上一个新台阶。
重点抓好三方面工作:一是全力保证搞好国外贷援款项目审计。
要把这项审计作为外资审计工作的重中之重,作为一号工程,严格按规定要求,在指定时间内完成。
二是努力搞好中外合营企业审计,不断扩大审计覆盖面。
对中外合营企业要摸清底数,建好台账。
对列入厅审计计划的40户中外合营企业,各市地要确保按时完成,有条件的市地可多审一些。
三是积极开拓境外企业审计。
我省现已在60多个国家和地区开办了600多家境外企业,省厅确定今年全省审计10户境外企业,有关市地要确保完成,争取对境外企业的审计开好头,起好步,并注意总结经验,逐步扩大审计面。
会议还要求对借用外债等方面的外资审计工作,也要按照有关规定和要求认真做好。
外资审计具有其特殊性,在近几年的国外贷援款项目审计中,我们体会到,要确保审计质量,防范审计风险,除要不断提高审计人员的素质外,还应坚持做到以下几点:一、抓好审计规范化工作外资审计只有从规范入手,才能提高审计质量。
国外贷援款审计内容
国外贷援款审计内容国外贷援款审计是指对我国从其他国家或国际机构获得的贷款和援助资金进行审核和监督的工作。
这些贷款和援助资金在我国的发展中起着重要的作用，因此需要对其使用情况进行审计，以确保资金使用合规、高效，并为今后的借款和援助提供经验教训和参考。
国外贷援款审计的内容涉及众多方面。
首先，审计人员需要对贷款和援助的来源进行审计，包括资金来源、借款条件、贷款协议等，以确保这些资金的合法性和可靠性。
其次，对贷款和援助资金的决策、分配和使用过程进行审计，包括资金的规划和编制、项目的选择和实施、资金的监督和管理等。
这些步骤需要确保资金使用符合贷款和援助协议的规定，并能够达到预期的效益。
此外，国外贷援款审计还需要对资金使用的结果进行审计。
审计人员需要评估资金使用的效果和影响，比如项目的实施情况、目标的实现程度、社会经济效益等。
同时，还需要关注资金使用过程中存在的问题和风险，比如资金的浪费和滥用、腐败和违法现象等。
通过对这些问题的审计，可以为今后的借款和援助提供经验教训，提高资金使用的管理水平和效果。
国外贷援款审计的意义重大。
首先，审计可以提供对贷款和援助资金使用情况的真实和客观的评价，防范和发现资金使用中的问题和风险，提高资金使用的效益和透明度。
其次，审计可以加强对外借款和援助的监督和管理，防止资金被滥用和挪用，确保外债风险可控。
此外，审计还可以为政府及相关部门提供决策参考，帮助他们改进和优化资金的使用方式和管理机制。
为了进行有效的国外贷援款审计，相关部门应加强组织和领导，提供审计资源和保障。
同时，审计人员应具备专业的知识和技能，充分了解国际贷款和援助的相关规定和标准，以确保审计工作的准确性和可靠性。
此外，还需要加强与有关国际组织和国际审计机构的合作与交流，借鉴国际经验，提高贷援款审计的水平和质量。
总之，国外贷援款审计是对我国借款和援助资金使用情况进行审核和监督的重要工作。
通过对资金来源、决策、分配、使用及结果等方面的审计，可以确保资金使用合规、高效，并为今后的借款和援助提供经验教训和参考。
编写世界银行贷款项目审计报告应注意的几个问题
编写世界银行贷款项目审计报告应注意的几个问题
王晓宁
【期刊名称】《广西审计》
【年(卷),期】2002(000)001
【总页数】3页(P20-22)
【作者】王晓宁
【作者单位】广西区审计厅外资运用处，南宁530022
【正文语种】中文
【中图分类】F239.63
【相关文献】
1.编制对外审计报告应注意的几个问题 [J], 李侠;
2.注册会计师审计报告应注意的几个问题 [J], 刘亚娟
3.世界银行贷款项目与联合国援建项目审计中应注意的几个问题 [J], 傅其浩
4.撰写审计报告应注意的几个问题 [J], 孟小红
5.世界银行贷款项目与联合国援建项目审计中应注意的几个问题 [J], 傅其浩因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
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国 际 开 发协会 是 国 际 复兴 开 发 银行 的一 个 附属 机构
1982年 1
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是 我 国 政府 于
月 向 联 合 国 粮农 组 织 国 际 奶 类 发 展计 划 和 世 界
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粮 食计 划 署提 出 的 申请对 我 国 六大城 市 的奶类发 展给 予 援 助 以 改善 这些 城市 牛 奶供 应 状况 ` 提高 人 民 的 吃 奶水平 和 奶 牛 生产 乳 品 加工 的技术水 平
、
,
现 就世 界银行 贷款 与 联合 国 援建项 目 审计 中 应 注 意 的 几个 间 题谈谈 自 己 一些
不 成熟 的看 法
一
。
世 界 银 行贷 欺项 目 与联 合 国 援趁 项 目 审计 的特 点和性 质 ) 是 世界 银行集 团 ( w B 二k a
1 , 4 5年
, 、
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,
在实 现共 同 目标 时
三个 机构有 各 自的
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国 际 复兴 开发 银 行 以 发展 中国家为对 象
,
但 不 包 括最贫 困 的国家
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国 际开发 协会 是 以
, ,
、
最 贫 困 的 国 家 为对 象
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0 美元 的国 家 这 种贷款 称 谓 0 呱 的贷 款给 予人 均国 民 生产 总值 低 于 4 1 8
这些 物 资分 配 给六 大城市是 有 一定 比 例的
项 目规定
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必 须加工 成液态 奶 不 得 直 接作 为商 品 出 售
并
与当 地 鲜奶 按 比 例复合
项 目规定
.
,
援 助 物资 加工 销 售后 回收 的 资 金
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,
只 能 用 于 发展 奶业
。
世界 银行贷 款 审计 的性质 与特 点是
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帕 手续 费
。
应 当讲
,
7 日起 国 这 种贷 款对 我们正 在进 行改 革 开放 的 国 家来 讲是有 一定 的好处 自1 9 8 0 年 4 月 1 际 货 币基金组 织理 事会 正 式决 定恢 复 我国 的代 表权 同 年 5 月 扬 日 世 界银 行执 行董 事会 正
,
.
式 决 定恢 复我国在 世界 银行 的代 表权 在党 的 十一届 三 中全会 以 来 贷 款金 额总 计为 4 0 余 亿美元
两 者从 法律 和 财务 上是分 开 的
, ,
但 而
管 理人 员 同属 一套 班子 的 实体
,
。
国 际金 融公 司 是 国际 复兴开 发银 行的 另一 个 附属 机构
, ,
。
是 一个 独 立
它有 自 己 的业 务 和法 律人 员
,
但 其 行政管 理 和其 他服务 工作 则 由世 界银行 承担
。
国 际 复 兴开 发银行 是 一个政府 间 的 机构 由联合 国会员 国政 府 以 认股 方 式组成 现 有股份 会 员
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利 率 采用 浮动 利 率制
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随 着银行 借入 资 金成本 的
主 要是 向低收 入 的发 展 中
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高低
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每 半 年调 整 一 次
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、
.
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使用 软贷 一
,
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国 家提 供 长期无息 优 惠贷款
还款 期 限 为 4 0 一 5 。年
免 收 利息
只收 。
。 ,
,
。
。
, , 我 国政 府 纠正 了过 去 既 无 内 债 又无 外 债 的思 想
“ ” , ,
到 1 9 8 6 年上 半年为 止 我国政 府 已 与 世界 银 行签 订 了 4 2 个项 目
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关 于 联 合 国 援建项 目 大 城市奶 类发展 项 目
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六 大 城市奶 类发 展 项 目属无偿 援 助 性质
, , , 。
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。
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,
世 界 粮食 计划署 从 1 9 8 4 年 到 1 9 8 8 年 五 年 间
万吨
,
,
援 助我 国六大城市 脱脂 奶粉 七 万 吨
,
无水 黄油七
,
价值 七 千多 万 美元
,
。
,
【 审 计 论坛 I
世 界 银 行 货款 项
目 与联 合 国援 建 项 目 审 计 中
应 注 意 的 几 个 问题
.
上 海市 审计 局 外资 审计处
傅其 浩
。
、
利 用 外 资是我 国政 府 当 前 改 革
、
开 放 时 期 中一项 很 重要 的 政 策
。
从 外资 来 源 来看 范 围 很
广
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种 类很 多
0 美 元 的国 家 则发放
,
软贷 一 I D A
” ,
0 一7 1 人 均 国民生 产总 值在 4 1
,
混 合 贷款 ”
即 软贷
,
硬贷
一 起贷
“
世 界银行 贷款 的特 点是 利率一 般低 于 国 际 市 场 的利率 贷款 期一般 为 巧 一 2 0 年
, ,
贷 款 期限一 般较 长
, ,
如使用
硬贷
1
世 界银行 货款 项 目 和联 合国援 建项 目的审 计是 法 定 的审 计
“
。
我 国 审计署 从 1 9 8 5 年开 始 正 式承诺 对世 界银行 贷 款项 自年度 财务报 表 进行审 计
”
“
。
国务 院
,
发 布的 审计工 作 的 暂行 规定 中也 明确 指出 对 国 家 利用 国 际 金融 组 织贷款 的建 设项 目 联 合 国专 门机 构援建 项 目的财 务收支 进 行 龟计 审计监督
8 个 国 14 已 认购股 本 5 8 9 亿美元
, ,
我 国 亦 是会 员 国 之 一
, 。世 界银 行的。目标 是 ::
帮助 发展 中 国
,
家 提 高生产 力
任务
、
促 进经 济发 展和 社会进 步
,
改善 和提 高人民 生活
,
办 法是
,
提供 资金
提供
经 济和 技术 咨询
:
促进 其他方 面 对 发展 中 国家投 资