企业纳税筹划中风险规避问题研究 大学毕业设计
企业纳税筹划中的风险规避问题研究
税务筹划企业纳税筹划中的风险规避问题研究刘泽（荆楚理工学院，湖北荆门448000）摘要：企业纳税筹划是企业发展过程中必有的一项活动。
随着我国税制的不断发展和完善，企业在纳税筹划发挥的空间不断拓展。
企业发展面临的最关键的问题就是如何在法律许可范围内对企业进行纳税筹划。
纳税筹划是企业一项严谨的决策，不是逃税、偷税，也不等同于避税。
但是纳税筹划也是存在一定的风险的。
随着我国税法的不断完善，企业通过节税来提高利益的风险日益增长。
企业如果忽视这些风险，不合理地进行纳税筹划，那么可能会受到严厉的惩罚。
相反，企业如果重视这些风险，并积极采取相应的风险规避策略，那么企业就很有可能获得一定的利益。
关键词：企业；纳税筹划；风险规避；策略1企业纳税筹划相关理论企业纳税筹划是一个综合性很强的活动，指企业在国家相关法律法规允许的情况下，以政府的税收政策为指引，通过对企业财务活动、经营活动的提前的合理的规划，在一定范围内减少企业的纳税负担并获得一定利益的合法行为。
例如，如果某个大型跨国企业想在一个国家开展业务，那么它首先要考虑的就是在这里办分公司好还是办子公司好。
这就要详细了解这个国家的相关税收政策来决定是开办子公司对企业的利益更大还是分公司对企业的利益更大。
这其实就是一项纳税筹划活动。
企业纳税筹划不仅是减轻企业的税收负担，同时也旨在通过这项活动将企业在税后得到的利益最大化、企业价值最大化以及相关企业负责人的利益最大化。
纳税筹划与企业的经营密切相关，是一项综合性、技术性很强的理财活动，它属于企业财务的一部分，具有合法性、专业性等。
2企业纳税筹划现状在之前很长一段时间，我国企业纳税筹划一直没有得到企业的重视，直到20世纪出版了各种有关纳税筹划的著作，才让企业看到了纳税筹划的好处。
企业纳税筹划在国外已经发展了很长一段时间，但在我国还是属于初步涉及。
随着我国经济与世界的联系越来越紧密，全球的企业同台竞争，企业的纳税筹划开始介入各种企业中。
企业税务风险研究毕业设计(9篇)【精品发布】
企业税务风险研究毕业设计(9篇)【精品发布】第一篇：“营改增”税制改革下企业税务风险研究我国实行营业税改增值税主要是为了减轻纳税人的税收负担，因为营业税与增值税相比，其具备多环节征税、全额征税等特点，在一定程度上增加了纳税人的负担，因此“营改增”改革成为了必然趋势。
但是，“营改增”的推行对于部分企业而言，还存在着一定的税收风险，需要企业做好防范措施，有效地规避由于新税制给企业带来的运营风险。
鉴于此，对“营改增”税制改革下企业所面临的税务风险及具体的规避措施进行简单的论述。
重要词：“营改增”；税制改革；税务风险营业税改增值税，在一定程度上可以减轻企业的税收负担，有效地避免重复税收等问题，新税制改革实行试点推行方式，首先在上海开始实行，并且取得了一定的成效，但是由于部分试点的企业还未真正接触过增值税，因此对于增值税下的一些税收风险，了解得还不够透彻，在具体操作方面还不够熟练，极易埋下税务风险。
因此，需要企业根据新税法相关内容，合理分析企业内部税务风险，采取相应的防范措施。
一、“营改增”税制改革下的财务税收风险（一）“营改增”的主要内容新的税制改革中，将营业税改征为增值税，由最初的试点推行，已经推广到全国范围内，“营改增”主要是在交通运输业，以及部分现代服务行业中推行，实行的是“1+6”模式，其中“1”代表的是交通运输行业，主要囊括了陆路、水路、航空、管道运输服务；“6”主要代表的是现代服务行业，主要囊括了研发与技术服务业、信息技术服务业、文化创意服务业、有形动产租赁服务、物流辅助行业、签证咨询负责等，随着“营改增”税制改革的不断推进，我国将在大面积范围内实行“营改增”税制，因此会有更多的企业将开始实行这一税制[1]。
（二）营改增后企业面临的税务风险1.新旧税制发生冲突，易造成税务风险。
由于部分地区才开始实行新税制，使得一些企业在经营的过程中，出现了新旧税制冲突的情况，使得涉税项目不全，最终造成应缴税行为不够完整，给企业带来税务风险，经过试点实行发现，新税制改革中规定的增值税用发票，不能用来抵扣与其不相关的进项税经营活动，纳税者要想使用增值税用发票时，要根据商品的实际价格来计税，但是在实际纳税过程中，由于增值税制中有关这一项目的内容还不够完善，加之纳税人疏于管理发票，没有保存并核实发票的习惯，因此可能会给企业造成一定的税务风险压力。
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避1. 引言1.1 背景介绍企业纳税筹划是企业在遵纳税法规定的前提下，通过合理规划与安排经营活动，最大限度地减少应纳税款的一种管理行为。
企业纳税筹划是企业管理中的一个重要环节，对企业的经营活动和财务状况具有重要影响。
随着税法法规的不断完善和变化，企业纳税筹划的风险问题也日益凸显。
企业在进行纳税筹划时，必须要认清风险，及时进行风险规避，以免因纳税筹划不慎而导致不良后果。
常见的企业纳税筹划风险问题包括税收政策变化、合规风险、税务风险、税务机构审查风险和连带责任风险。
企业在面对这些风险时，需要采取相应的方法和措施来规避风险，保障企业的税务合规和经营安全。
本文将针对企业纳税筹划的常见风险问题进行分析和探讨，提出相应的规避方法，同时强调企业应当重视纳税筹划风险，建立完善的风险防范机制，加强自身合规管理意识，以确保企业的可持续发展和稳健经营。
2. 正文2.1 企业纳税筹划的定义和意义企业纳税筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过优化税务结构、调整经营活动等手段，合理减少纳税负担的行为。
企业纳税筹划的意义在于可以降低企业的税负，提高企业的经济效益，增强企业的竞争力。
通过合理的纳税筹划，企业可以有效地利用税收政策的优惠政策，降低税负，增加盈利空间，提升企业的利润水平和竞争力，从而实现可持续发展。
企业纳税筹划还可以规避税务风险，提高企业的合规性，避免因税收问题而导致的法律诉讼和经济损失。
企业纳税筹划在企业管理中具有重要的意义，对企业的发展起到至关重要的作用。
企业应该根据自身实际情况，积极开展纳税筹划工作，合理利用税收政策，避免风险，提高企业的经济效益和竞争力。
2.2 常见的企业纳税筹划风险问题企业纳税筹划是企业合法合规的税收规划行为，旨在最大程度地减少税负，提高利润水平，提高企业竞争力。
在实施纳税筹划过程中，企业常常会面临各种风险和挑战。
本节将重点分析企业纳税筹划的常见风险问题。
企业税务筹划风险及其防范研究
企业税务筹划风险及其防范研究企业税务筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，利用税务政策和税收制度优惠，通过合法合规的方式降低税负，从而增加企业利润的方法和手段。
然而，企业税务筹划虽然有利于企业的经济发展，但也存在一定的风险。
本文将从税务筹划的风险以及防范措施两个方面进行研究。
首先，就税务筹划的风险而言，主要有以下几个方面：1.法律风险：企业税务筹划必须遵循国家的税法和相关政策，一旦违反法律法规，将面临罚款、赔偿和法律责任等风险。
同时，如果企业税务筹划过于复杂，可能会遭受税务机关的审查和调查。
2.市场风险：税务筹划可能会面临市场风险，即筹划的税收优惠政策或制度可能会发生变化，从而导致企业的筹划失效，并且无法收回已经产生的成本，影响到企业的经济效益。
3.信誉风险：一些企业为了降低税负，采取一些合法但可能会被质疑的手段进行税务筹划，这可能会给企业的声誉和形象带来负面影响，降低企业在市场中的竞争力。
4.财务风险：税务筹划可能会使企业的财务报表与实际状况存在差异，一旦受到审计、调查或其他外界的监管，有可能引起财务风险。
企业可能需要支付罚款、补缴税款或者面临其他财务风险。
为了防范税务筹划的风险，企业应采取以下几个方面的防范措施：1.注重筹划合规性：企业在进行税务筹划之前，必须详细了解相关税法和政策，确保所采取的筹划方法符合法律法规，并且进行备案或报备程序。
2.保持透明度和可追溯性：企业应对税务筹划的过程进行详细记录，包括文件、凭证、合同等，确保筹划的可追溯性，以应对任何税务机关的审查和调查。
3.定期进行税务风险评估：企业应定期进行税务风险评估，检查已有的筹划方案是否仍然合规有效，及时调整和优化筹划方案，以降低税务风险。
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策企业纳税筹划是指企业通过合法合规的方式，降低纳税负担，提高经济效益的一项重要手段。
在国家税收政策的指导下，企业在纳税筹划的过程中要注意防范相关风险，确保筹划活动的合法合规性。
本文将从企业纳税筹划的风险和防范对策两个方面进行浅析。
一、企业纳税筹划风险分析1. 法律风险企业在进行纳税筹划时，如果不符合相关税法规定，存在违法行为，将面临法律风险。
税收机关会对企业的纳税行为进行调查核实，一旦发现企业存在违法行为，将面临税务处罚和法律诉讼的风险。
企业的不良税务信用记录也会影响日后的税收合规以及与政府部门合作的相关业务。
2. 财务风险企业在进行纳税筹划时，如果处理不当，极有可能导致财务风险。
过度使用税收优惠政策或漏报税收信息，将导致企业未来面临资金不足、企业形象受损等风险。
不合规的纳税筹划也可能导致企业面临涉税风险，导致企业长期经营发展受到影响。
3. 税务风险企业在纳税筹划中，如果没有充分了解税收政策和税法法规，将面临税务风险。
税务风险包括税收政策变动带来的不确定性风险、税务主管部门对企业筹划活动的审查风险、税务风险的外部影响力风险等，这些都是企业纳税筹划所面临的风险。
1. 加强合规意识企业在进行纳税筹划时，必须加强合规意识，严格遵守税法法规，不得利用灰色地带进行规避税务，确保筹划活动的合法合规性。
企业应当建立健全内部管理制度，加强税收制度和税收政策的学习，确保全体员工了解相关税收政策要求，增强合规风险的防范意识。
2. 完善内部管理企业在纳税筹划中，应当健全内部管理制度，建立完善的税务管理体系。
加强涉税业务的内部监督和管理，明确责任主体，建立纳税筹划的内部审核制度。
建立健全纳税筹划的档案记录管理制度，完善涉税文书的归档和备案工作，确保税务合规。
3. 寻求专业帮助对于复杂的纳税筹划活动，企业可以寻求专业的税务顾问或律师的帮助，进行相关税务谘询，避免出现差错。
税务顾问或律师能够根据企业的经营状况和纳税筹划目标，量身定制合规的纳税筹划方案，减少企业面临的风险。
(完整版)关于企业合理避税问题的分析研究毕业设计
湖南信息学院毕业论文关于企业合理避税问题的分析研究学生姓名：何彦锴年级专业：二〇一二级工程造价指导老师：熊骁腾二级学院：管理学院湖南·长沙提交日期：2014年5月目录摘要 (3)1企业合理避税概论 (4)1.1企业合理避税的概念 (4)1.2企业合理避税的特征 (5)1.3合理避税的主要方式 (6)1.4企业合理避税的意义 (9)2 合理避税的产生原因 (10)2.1 合理避税存在的合理性 (10)2.2 合理避税产生的原因 (11)3 企业合理避税的节税技巧 (13)3.1 增值税的节税技巧 (13)3.2营业税的节税技巧 (14)3.3企业所得税的节税技巧 (14)3.4 关税的节税技巧 (14)3.5消费税的节税技巧 (15)4 企业合理避税应注意的问题 (16)4.1正确把握和理解现行税制 (16)4.2配备高素质的专职税务会计人员 (17)4.3充分利用税务咨询机构，积极协调好企业与税务机关关系 (17)5 结束语 (17)6 参考文献 (18)企业合理避税问题的研究作者：何彦锴指导老师：熊骁腾（湖南信息学院管理学院2012级工程造价，长沙 410151）摘要：加入WTO以后，中国经济融入国际经济一体化的进程也逐渐加快，中国企业面临来自全世界企业的挑战，如何在激烈的市场竞争中站稳脚跟，更上一层楼,合理避税，成为了中国企业所要考虑的重要措施之一。
现代的合理避税，经过了长时间的发展，已经形成了自身独有的特点，在企业的发展过程中，发挥了不可替代的作用，中国的企业应不断加强对税法的学习，增强对企业合理避税的认识，并在实践中加以运用，最大程度上减轻企业的税负负担，使企业获得更大的发展。
关键词：避税;纳税人;税法;企业1 企业合理避税概论1.1企业合理避税的概念合理避税，也称为节税或税务筹划。
企业合理避税是指企业根据政府的税收政策导向，通过经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，使创造的利润有更多的部分合法留归企业。
企业税务筹划风险及其防范研究
企业税务筹划风险及其防范研究随着我国市场经济的不断发展和企业竞争的日益激烈，企业税务筹划已成为企业管理中的一个重要环节。
企业通过合法且有效的税务筹划，能够降低税负，提高效益，增强企业的竞争力，但若采取不合法或不当的方法进行税务筹划，则容易带来风险和代价。
本文将从企业税务筹划存在的风险、风险防范及企业在税务筹划中应采取的措施等方面进行探讨。
一、企业税务筹划存在的风险1. 法律风险税务筹划必须以法律为基础，合法合规的税务筹划方案才能得到执行。
如果企业未充分考虑税法的规定，违背税法规定进行企业税务筹划，就会带来非常严重的法律风险，可能导致企业面临罚款甚至法律起诉的风险。
2. 税务风险企业在进行税务筹划时如果不充分了解税法、税务政策的规定或选择不合适的税务筹划方案，可能会面临税务风险。
例如：采取虚报税收、偷税漏税、逃税等行为，都会导致企业被税务部门罚款、处罚甚至被吊销税收证照，影响企业的正常经营，甚至导致企业的危机出现。
3. 市场风险税务筹划过程中如果企业没能够合理控制税负，导致企业产品或服务的价格高于市场价格，进而影响企业的市场竞争力，甚至被边缘化，最终失去市场机会。
4. 品牌风险一些企业在税务筹划中，为减轻税负而选用不合法或不合规的合作伙伴，企业在做好短期减轻税负的同时，也可能引发企业形象受损，公司声誉受到损害，甚至消费者的信任开始下降。
1. 加强内部管理企业必须加强内部管理，建立并落实完善的财务制度和标准，明确税务筹划的权责，确保企业的财务、税务等事宜的规范管理，并严格按照规则执行，避免不当行为的出现。
2. 全面了解税务政策企业必须充分了解税法政策规定，牢牢守住底线，不搞非法操作，通过学习或请专业人士帮助进行税务筹划。
根据不同行业和企业的特点，采用符合企业战略发展需求和合法合规的税务筹划方案，确保在多方面因素下，税务筹划方案的合法性和安全性。
企业在进行税务筹划时，务必考虑各种可能出现的风险，并做好详细的风险管理工作，及时采取预警预防措施，保证企业真正做到风险可控。
企业纳税筹划中的风险规避问题探讨
企业纳税筹划中的风险规避问题探讨2016 届本科毕业设计（论文）开题报告一、论文选题的目的和意义（一）研究目的伴随着我国社会主义市场经济的不断发展，税收制度也在不断的发展和完善。
而在税收中，进行税务的筹划往往是重点内容，不仅受到政府的关注，就连企业自身也将焦点聚集在税务筹划中。
一些外国的投资者在对我国的企业进行投资时，首先想到的就是根据我国优惠的税收政策和实惠的税务方针来进行有效的税务筹划。
在现代企业的管理理念中，企业能够在税法允许的前提下实现最底税负值或达到最适宜的盈利，是现代企业在财务管理中一个很重要的方面，而税收筹划就是可以达到这一目的的有效途径之一。
然而现阶段，仍有不少企业对税收筹划了解得不够深，特别对税收筹划过程中的风险管控能力不强。
企业的税收筹划还存在不少的问题，为了不再竞争中取得劣势，就必须要根据企业自身的业务做出合理的税务筹划，来达到减少税负，增加企业利润的目标，最终增大企业自身的竞争力。
（一）目的学会税务筹划，做好税务筹划，做对税务筹划，使企业最大化的节约成本，增加利润，减少赋税。
本文从税收筹划的涵义、税收筹划存在的风险出发,对税收筹划存在的风险及如何进行防范进行了分析,旨在对企业在合理合法的税收筹划下,在不违反规则而又能荻取最大的经济利益下,达到降低企业税负,实现企业经济利益最大化.二、国内外关于该论题的研究现状和发展趋势（一）国内研究现状在国内，国内理论界还创造性的将税务筹划发展为纳税筹划和征税筹划，认为纳税人进行的筹划为纳税筹划；税务机关进行的筹划是征税筹划，而税务筹划是二者的总和，比如刘芳在《经济师》中发表的，税务筹划是纳税人在遵守税法的前提下，通过对筹资丶投资丶收入分配等事项的预先安排和策划，以达到税负成本最小化。
它是时下的偷逃税有着本质区别，又不完全等同于避税。
（二）国外研究现状在国外，纳税筹划思想最早是在二十世纪30年代由英国人汤姆林提出，并在50年代呈现专业化发展的趋势。
企业纳税筹划中的风险规避问题的研究
纳税筹划是企业在国家税收法律规定的围，对企业部与外部资源进行整合，使得企业能够在处理纳税问题时，实现一定的税收节约。
近几年我国税收环境发生巨大变化，企业在这种情况下，如何在企业所得税法改革政策向资企业倾斜的有利环境下，充分发挥自己的优势进行相应的税收策略和规划，这是当前企业最重要的研究课题。
随着我国各项法律规定及条例的出台，我国的税收环境正在发生着巨大的变化。
企业在这种情况下，要发挥自身的核心竞争力，首先得保证有足够的资金来维持和运营周转之需，企业一方面通过“开源”来增加资金积累，如:扩大市场份额，进行薄利多销等措施，另一方面通过节流的方式来积累资金，而企业在节流的问题上，不仅从部成本-生产成本和期间费用上下功夫，而且也从外部成本-税收成本上下功夫，这样，纳税筹划无可避免的应用到理财活动的各个环节中了。
对于我国实施企业纳税筹划的可行性与必要性方面进行探讨，把产生纳税筹划风险的相关理论系统化，找出它们之间的相互联系，以及指出纳税筹划风险的各种因素，以提高纳税人对纳税筹划风险的认识，最终为企业在纳税筹划中遇到的问题时提供可行性参考与建议，免除或降低纳税筹划损失。
关键词：纳税筹划风险规避方法1.纳税筹划的背景税收是国家财政收入的主要来源，但现阶段我国纳税人意识薄弱，偷税漏税情况严重。
因此国家对此打击力度加大，不断修订税收征管法，使得纳税筹划的空间围缩小，风险加大。
在各种新税法的实施下，中国税务当局将拥有更多进行纳税调整的权利。
因此而增加的纳税筹划风险也备受关注，纳税筹划风险问题已经成为纳税筹划的焦点问题，所以研究纳税筹划风险就更为重要。
另外，在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许围合理筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键问题之一，本文就此阐述了纳税筹划在我国企业中的必要性及可行性及应考虑的诸多因素。
企业如何掌握和利用国家税制的现状和改革方向进行合理合法地少纳税是每个企业老板的心声。
(完整版)企业财务风险的分析与防范对策研究毕业设计
(完整版)企业财务风险的分析与防范对策研究毕业设计毕业设计（论文）企业财务风险的分析与防范对策研究系别：专学业生名姓称：名：人文与管理学院学号：指导教师姓名：完成日期 2021 年 4 月 27 日企业财务风险的分析与防范对策研究摘要如今，我国的经济制度随着社会主义市场经济体系的进一步完善，虽然说我国企业也都渐渐地进入了一个崭新的发展阶段，同时企业依旧面临着各式各样的企业风险。
作为企业面临的最大风险之一的财务风险，全面贯穿于企业生产经营的整个过程，和企业的生死存亡和快速发展有着相当密切相关，财务研究的重要方向就是对财务的风险进行进一步探究。
在企业全部的生产经营过程之中，由于存在着各种各样同时又无法预料的内部因素的影响以及外部因素的影响，从而就给企业财务稳定性，带来了一定的威胁性。
通过进行合理的财务风险管理，尽量地避免和减少风险所带来的亏损，实现企业财务管理的目标。
这样才能进一步保障经营者生产经营的正常进行，确保企业实现经营目标，使得企业高效地取得一定的经济效益，使得企业持续稳定的发展。
本文在相关研究背景下，通过对国内外研究现状的深入探讨研究，阐述了企业财务风险的方法，并且对其相关因素做了进一步的分析，阐述了企业财务风险的现状及存在的主要问题，最后提出了相应合理的防范风险对策。
［关键词］：财务风险；因素分析；防范风险［论文类型］应用型目录11.1研究背景及意义............................................................................ ..............................1.1.1研究背景 ........................................................................... ................................1.1.2研究意义 ........................................................................... ................................1.２国内外研究现状............................................................................ .............................1.2.1国外研究现状............................................................................ .......................1.2.2国内研究现状............................................................................ .......................念 ........................................................................... .............................2.1财务风险的涵义及分类 ........................................................................... ..................2.2 财务风险的基本特征............................................................................ .....................2.3 财务风险分析及防范的必要性 ........................................................................... .....3.财务风险的分析方法及相关因素 ........................................................................... .............3.1企业财务风险的分析方法 ........................................................................... ..............3.1.1 定量分析方法............................................................................ ......................3.1.2 定性分析方法............................................................................ ......................3.2企业财务风险的相关因素分析 ........................................................................... ......3.2.1外部原因 ........................................................................... ................................3.2.2.内部原因 ........................................................................... ................................题 ........................................................................... .........................4.1企业风险管理系统的欠缺 ........................................................................... . (1)4.2企业资金结构不合理，负债资金比例过高 (1)4.3投资决策失误，导致大量投资失误 (1)4.4企业赊销比重大，应收账款缺乏控制 ....................................................................4.5企业存货库存结构不合理，存货周转率不高 ........................................................5.防范企业财务风险的对策 ........................................................................... ........................5.1树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制 (1)5.2建立财务风险识别预警系统 ........................................................................... (1)5.2.1财务风险的识别............................................................................ (1)5.2.2财务风险的预警............................................................................ (1)5.3适度负债合理安排资本结构 ........................................................................... (1)5.4加强资金管理............................................................................ (1)5.4.1合理调动使用资金............................................................................ .. (1)5.4.2细化应收账款管理............................................................................ .. (1)5.5完善科学的决策机制............................................................................ (1)5.6利用投资组合来分散风险 ........................................................................... . (1)6.结束语 ........................................................................... (1)感谢您的阅读，祝您生活愉快。
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避企业纳税筹划是企业运营过程中非常重要的一环。
优秀的企业纳税筹划可以帮助企业合法缩减税负，提高企业运营效率，降低企业财务风险。
但是，无论是在筹划过程中还是在实践落地中，企业纳税筹划都存在一些常见风险问题，如下：一、违约风险企业纳税筹划涉及各方的合作，如委托相关机构进行税务筹划、安排税务审核等。
若合作关系不清晰、合同未明确，就会存在违约风险。
比如，一些不良的税务筹划机构可能为获得更高的收益而以欺诈手段来为企业做筹划，这种做法可能会导致企业面临法律责任和罚款等严重后果。
规避措施：企业应选择正规、有信誉的税务筹划机构，签订明确的合作协议，确保各方权益受到保护，同时还应仔细阅读合同细则，了解税务筹划机构的服务内容和收费标准。
二、审核风险企业纳税筹划中，相关政府机构会对企业的财务状况、纳税情况进行审查，如果企业的筹划方案被认为不合法、存在风险，则会面临财务处罚、税务罚款等严重后果。
规避措施：企业应在筹划过程中遵守相关法律法规和政策规定，拥有合法、真实、可靠的企业财务信息，确保审计审核等各个环节的合规性。
三、时间风险企业纳税筹划是一个时间要素极其重要的过程。
如果企业的纳税筹划方案过迟制定，就可能影响到企业交纳税款的时间，从而面临税务罚款等后果。
规避措施：企业应尽早规划纳税筹划过程，充分考虑公司财务现状、税收政策走向等，以制定合理、一致的筹划方案。
四、合规性风险企业纳税筹划方案应合规、合法，如果企业在纳税筹划方案制定和实施过程中存在违规行为，就有可能引起各种不利的监管风险。
规避措施：企业应对各项政策和法律法规进行了解和学习，通过完整的法律合规流程、严密的税务计划与策略，遵守各项政策惯例，确保无违规行为。
总之，企业纳税筹划的风险是不可忽视的，企业应充分考虑各种风险因素，在制定筹划方案时综合考虑各方利益，确保合法、合规纳税，并制定出完备、行之有效的风控措施，保障企业的长期可持续发展。
企业纳税筹划中的风险规避问题研究
试点论坛shi dian lun tan企业纳税筹划中的风险规避问题研究◎李倩倩摘要：对于企业而言，纳税筹划是企业依据税收政策和自身需要，寻求利益最大化的有效手段，是一种事前筹划行为，因此，纳税筹划结果具有 多变性。
在一定程度上，纳税筹划在为企业减轻税收负担的过程中，也会有一定的风险存在。
如果企业不能够正视这些风险，并进行盲目地筹 划税务的缴纳，一定会在某种程度上影响企业各个方面的前进发展。
因此，研究纳税筹划的风险规避问题是至关重要的。
本文通过研究企业筹 划税务缴纳中可能存在的一些风险问题，对风险产生的主要原因进行分析，以及针对纳税筹划风险提出了相应的规避对策。
关键词：纳税筹划；纳税筹划风险;风险规避随着中国市场经济的快速发展，企业进行纳税筹划活动逐渐成为一种社会趋势。
但在寻求经济利益最大化目的同时，要注意在企业 纳税筹划过程中，有可能存在的风险。
如果我们忽视这些风险，盲目 执行纳税筹划方案，不仅会浪费资源，可能还会对企业的日常管理经营活动产生一定的影响。
其实，企业是可以把其自身看成是一个理性的经济人，因为它为了寻求利润最大的目标，不得不要进行筹划税收缴纳的操作、合理规避税负的必然性。
对于企业来说，无论是多么合 理和合法的纳税行为，纳税人都将损失一部分收益。
所以，本文通过 对企业纳税筹划的必要性进行深入的分析，阐述企业执行纳税筹划 方案时可能存在的风险，以及针对风险采取有效的规避对策，从而达 到合理避税、减少经济利益流出的目的。
这样有利于提高企业筹划人 员的税收缴纳的风险意识，同时还可以起到减少企业税收缴纳的负担，提高了企业的日常管理经营能力。
目前，有诸多的国内学者对筹划税收缴纳中存在的风险进行规避的问题开展了很多的探讨，黄亦奇认为在市场经济条件下，税收作为企业的一项必要支出，怎样进行合理避税，使得企业利益达到最大是至关重要的。
王书杰又通过研究企业税务筹划风险的特性与类型，以及风险形成的原因，针对筹划税收缴纳中存在的事前、事中和事后 的这三种类型的风险，提出了企业需要进行提前的警示和控制的方法选择。
企业税务筹划过程中的风险及规避策略研究
企业税务筹划过程中的风险及规避策略研究摘要：合理的税务筹划既有利于降低企业纳税金额，提高经济利润，又能有效避免重复纳税及少纳税带来的税务风险。
本文以企业开展税务筹划的意义和企业常见的税务风险类型作为研究出发点，分析了企业税务筹划风险的成因，并提出了企业税务筹划风险防范策略。
关键词：税务筹划；问题；对策1.税务筹划概述税务筹划是指企业在合法合规的基础上，运用税率差异、最大化节税等技术，降低税费缴纳成本。
企业税务筹划是指企业在不违反法律法规的基础上，为提高经济收益而开展的一系列税务管理活动。
税务筹划方法包括税率差异技术、合并技术和组织形式筹划等，这些方法有助于企业提升可支配收入，为企业后期投资决策提供重要参考，防止出现税务处罚风险。
2.企业开展税务筹划的意义2.1有利于实现利益最大化目标企业开展税务筹划工作是实现利益最大化目标的重要手段之一。
对于纳税人而言，无论处在任何税务环境下，纳税人的经济利益与缴税金额都有直接联系。
在收入和费用不变的情况下，纳税人缴纳税费的成本和税后收益是反比关系，税费缴纳成本越高，税后收益就越少。
在这种情形下，纳税人通常会有计划地在法律许可范围内，通过税务筹划尽量降低税基，减轻税费缴纳负担。
而经过实践证明，在市场经济环境中，税务筹划可以使企业在经济活动开展过程中，事先按照法律法规做好相应规避措施，减少税费缴纳成本，帮助企业有效实现利益最大化目标。
2.2有利于改进产业结构企业开展税务筹划可以通过降低税基和减少税率差异实现减轻税费压力的目标。
而税基和税率差异是国家使用税收杠杆引导企业投资的手段，是调整国民经济结构和生产力分布形式的政策导向。
企业在开展税务筹划时，可以以降低税费缴纳负担为导向，运用税基和税率差异组织有关经济活动，这样可以在客观上使企业在国家税收杠杆引导下有序改进产业结构，促使企业长远健康发展。
2.3有利于提高经营管理质量企业的经营管理要素包括成本、资金和利润。
而税务筹划可以有效实现成本、资金合理化，提高经济利润。
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策企业纳税筹划是指企业通过各种合法手段，最大限度地减少纳税负担的行为。
虽然在某种程度上可以降低企业经营成本，但企业纳税筹划也存在一定的风险。
首先，企业纳税筹划存在法律风险。
如果企业采用不合法手段进行纳税筹划，一旦被税务部门发现，就可能面临罚款、处罚等后果，甚至可能涉及刑事责任。
其次，企业纳税筹划还存在管理风险。
如果企业在进行纳税筹划的过程中出现操作不当、流程不规范等问题，就可能导致税务部门的调查和追责，给企业带来不必要的损失。
最后，企业纳税筹划还存在声誉风险。
如果企业采用过于激进的纳税筹划手段，或者一直以来纳税道德水平低下，就会对企业的形象产生负面影响，甚至被社会公众所谴责。
为了防范企业纳税筹划风险，企业应该采取以下措施：一、合法合规合理原则企业在进行纳税筹划时，应始终遵循合法合规合理原则，遵守相关税法法规和规定，不能采用不合法手段进行纳税筹划。
企业应确保纳税筹划活动的合规性和合理性，遵循企业自愿申报、税收自查自纠、诚信纳税的原则。
二、规范管理企业在进行纳税筹划时，应建立良好的管理制度和内部控制机制，规范纳税筹划活动的流程、操作、管理等环节，确保纳税筹划活动的规范性和透明度。
企业应建立完整的纳税筹划检查制度，建立健全的纳税筹划审计程序。
三、诚信经营企业在进行纳税筹划时，应始终遵循诚信经营原则，保持良好的纳税道德水平。
企业应对外公开纳税筹划的情况，切勿在纳税筹划中用虚假材料和信息。
企业在进行纳税筹划时，应注意维护纳税人素质，重视纳税人诚信问题，树立诚信意识，责任意识，全面落实税收承诺。
四、注重企业形象企业在进行纳税筹划时，应注重企业形象的塑造，增强企业的社会责任感和公众形象。
企业应该把握好纳税筹划的度，不能太激进、过于精准，以至于给纳税人造成不好的类园印象。
另外，企业应注重企业形象的传播和宣传，增强公众对企业的了解和信任。
总之，企业在进行纳税筹划活动时应注意控制风险、规范管理、遵守法规、维护良好形象，从而更好地降低风险，促进企业的稳定发展。
我国企业税收筹划的风险及其防范措施研究
摘要企业在中国改革开放经济发展中充当着不可或缺的角色，起着重大的作用，成为我国经济发展道路中的主力军。
税务筹划一直都是现代企业重视的一个焦点。
在中国，因为非大型企业的税务筹划兴起时间不长，所以还有许多的不足。
本文以神华集团为例一开始定位了企业的定义，深入了解企业税务筹划含义、意义和它的特征，接着设计了企业税务筹划制作的主要方向，再考虑了企业在税务筹划中存在的障碍和风险，从而说明为何会出现这些障碍和风险，最后以提出风险防范措施结尾。
关键词：企业税务筹划发展问题风险防范措施AbstractEnterprises play an important role in national economic construction in China, occupies an important position, is an important force in China's economic construction.Tax planning has become one of the hot issue of the enterprise. In our country, because of tax planning has just started, so there are a lot of problems Firstly, the definition of enterprise, analyzes enterprises ' tax planning definition, significance, and its characteristics, general ideas established by the proposed corporate tax planning, and then analyzes the problems faced by enterprises in tax planning and risk, and pointed out that the cause of risks and, finally, risk prevention measures.Key words: Enterpris Tax planning Development issues Prevention measures目录前言 (1)一、企业税务筹划理论概述 (2)（一）税务筹划定义 (2)（二）税务筹划的原则企业税务筹划理论概述 (2)1、合法原则 (2)2、整体原则 (3)3、风险原则 (3)二、神华集团公司税务筹划的现状和意义 (5)（一）神华集团税务筹划的现状 (5)（二）神华集团税务筹划的意义 (6)1、有利于将税收的经济杠杆作用发挥到最优状态 (6)2、有助于使缴税人获得最大利益 (6)3、有助于提高经营管理和会计管理水平 (7)4、有利不断完善税收法律法规 (8)三、神华集团公司税务筹划存在的风险分析 (9)（一）复合型专业人才的缺乏 (9)（二）法律的严谨性不足 (9)（三）隐性成本的忽视 (10)（四）征纳双方的认定差异引致的风险 (10)四、神华集团公司企业税务筹划存在风险的原因 (12)（一）税收筹划方面的原因 (12)（二）税务机关方面的原因 (13)（三）国家税收政策与公司经营环境的变化方面的原因 (13)五、神华集团公司税务筹划的风险防范措施 (14)（一）加强税务筹划人才的培养 (14)（二）完善内部会计控制 (14)（三）认真好抓好执法中的细节 (15)（四）加强税收政策的学习，密切关注政策变化 (15)（五）加强与税务部门协调与沟通 (16)（六）创立诚信企业文化 (16)结论 (17)参考文献 (18)致谢 (19)前言由于我国经济水平逐步提升，市场经济体制也逐渐的趋于完备，市场变化日新月异，企业为了在市场竞争中更好的自我生存，会寻求各种可行的方法从而获得可观的盈利和效益，税务筹划就是其中一项可行的方法。
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避企业纳税筹划是企业在遵守税法规定的前提下，通过合法的手段对税收进行优化和规划，以降低税负、提高经济效益的一种管理活动。
在进行纳税筹划的过程中，往往伴随着一些风险问题，如果不慎触碰法律底线，就会带来严重的法律后果。
企业在进行纳税筹划时，必须要具备全面的税法知识和风险意识，以规避风险，确保合法合规经营。
本文将从企业纳税筹划的常见风险问题及规避方案进行分析和探讨。
一、常见风险问题及规避方案1. 避税与逃税的界限在纳税筹划中，企业常常会试图通过各种手段来降低税负，但是避税与逃税之间的界限很容易模糊。
避税是合法的，是指企业依法利用税法规定的优惠政策或者合法的税务安排，来降低税负；而逃税是非法的，是指企业通过虚构、隐瞒、谎报等手段来规避税务机关的监管和征税。
企业在进行纳税筹划时，一定要坚守法律底线，避免触碰逃税的红线，否则将面临巨大的法律风险。
为规避这一风险，企业应当加强内部人员的税法培训和风险意识培养，建立健全的内部税务合规制度，及时了解税法的变化，确保企业纳税筹划的合法性和合规性。
2. 利用税法漏洞进行避税税法是动态的，随着经济的发展和税收政策的调整，税法会发生变化，一些新的税收政策会产生一些空白或者灰色地带，给企业利用这些税法漏洞进行避税提供了机会。
利用税法漏洞进行避税也是充满风险的，因为一旦税法漏洞被修补或者被税务机关发现，企业就会面临重大的法律风险和经济损失。
企业在进行纳税筹划时，一定要慎重对待税法漏洞，避免依赖于这些漏洞进行避税，而应当更多地依靠正规的税务筹划，遵循税法规定，确保企业的合法合规纳税。
3. 跨境纳税筹划随着全球化经济的深入发展，越来越多的企业开始进行跨境经营和投资，跨境纳税筹划成为这些企业普遍面临的问题。
跨境纳税筹划涉及到不同国家和地区的税法规定，税收政策的调整以及双重征税协定等复杂的问题，因此企业在进行跨境纳税筹划时，容易面临着较大的风险。
为规避这一风险，企业需要在跨境纳税筹划前进行全面的风险评估和规避规划，了解不同国家和地区的税收政策，遵守国际税收规则，避免双重征税等问题的发生，确保企业的合法合规纳税。
企业纳税筹划风险与对策研究
企业纳税筹划风险与对策研究随着经济的不断发展，税收已成为国家财政收入的主要来源之一。
企业纳税作为社会道德义务和法定义务，是企业社会责任的重要组成部分。
企业可以通过纳税筹划来合法减少纳税额，提高企业的经济效益，但是在实践中，纳税筹划也存在风险。
本文将探讨企业纳税筹划的风险与对策。
一、企业纳税筹划的风险1. 税务风险企业进行纳税筹划时，必须遵守税法规定，否则就会面临税务风险。
税务风险主要包括税务部门对企业的稽查和处罚。
如果企业侵犯了税法规定，就会面临税务机关的惩罚，导致企业的经济损失。
2. 法律风险企业进行纳税筹划时，要遵守税法规定和相关的法律法规，否则就会造成法律风险。
如果企业的行为违法，就会受到法律的制裁，导致企业的经济损失。
3. 市场风险企业进行纳税筹划时，要考虑市场风险。
如果企业只顾减少纳税额而忽视了市场的实际情况，就会导致企业的经济损失。
二、企业纳税筹划的对策1. 加强内部管控企业需要加强内部的防范措施，优化企业的经营结构，通过合理的财务管理和计划制定来保证企业的纳税筹划风险最小化。
企业应建立健全内部管理制度，加强内控，确保企业纳税筹划的合法性和合规性。
2. 保证合规性企业纳税筹划所涉及的税法规定非常复杂，企业需要雇佣职业税务师或者会计师等专业人士进行咨询，保证企业的纳税筹划合规性。
3. 评估筹划风险企业在进行纳税筹划时，要评估筹划风险，避免在筹划过程中忽视对其带来的风险进行评估和控制，应对风险预警和应对措施，及时调整筹划方案、减轻筹划风险。
4. 合理筹划企业在进行纳税筹划时，要合理筹划，不得利用法律空白和漏洞，不得违反税法规定，避免给企业带来不良影响。
总之，企业的纳税筹划不仅需要考虑到筹划的效益，同时也需要考虑企业的风险。
企业应加强内部管理，保证合规性，评估筹划风险和合理筹划等方面进行积极应对，以最小化纳税筹划风险，提高企业的经济效益。
《浅谈纳税筹划的风险及应对措施》会计专业专科毕业论文
《浅谈纳税筹划的风险及应对措施》会计专业专科毕业论文纳税筹划是指企业或个人根据税法规定，通过合法的计税方式和措施，最大限度地降低税负，提高税收效益的一种行为。
纳税筹划作为一种合法的税收管理方式，可以有效地促进企业的可持续发展。
然而，纳税筹划也存在一定的风险，如果不加以应对措施可能会导致不良后果。
首先，纳税筹划的风险之一是法律风险。
纳税筹划必须以法律法规为依据，符合税法的规定和要求。
如果企业在筹划过程中忽视相关法律条款，可能会触犯相关税法，导致税务部门的处罚和罚款。
为了应对这一风险，企业在进行纳税筹划时必须仔细熟悉税法法规，优先选择合法的筹划方式，避免违规操作。
其次，纳税筹划的风险还包括税务风险。
纳税筹划所采用的措施和方法可能会引起税务部门的关注，甚至会被认定为逃税行为。
这样不仅会造成企业的形象损失，还可能会给企业带来更大的财务风险，如罚款、滞纳金等。
为了应对这种风险，企业需要在进行纳税筹划前进行风险评估和审计，确保筹划措施的合规性和合法性。
再次，纳税筹划还存在经营风险。
有些企业为了最大限度地降低税负，可能会采取一些高风险的筹划措施，如虚假交易、违规避税等。
这种行为一旦被发现，不仅会受到税务部门的处罚，还会给企业的经营带来严重的损害。
为了降低这种风险，企业在进行纳税筹划时应该坚持合规经营原则，避免采取不合法的操作方式。
最后，纳税筹划还存在声誉风险。
企业在进行纳税筹划时，如果公众、媒体或其他利益相关者对其筹划行为存在质疑，可能会影响企业的形象和声誉。
为了应对这种风险，企业应该注重筹划措施的透明度和合法性，建立良好的外部沟通机制，及时澄清筹划行为的合法性和合规性。
综上所述，纳税筹划作为一种有效的税收管理方式，在促进企业发展的同时也面临一定的风险。
企业在进行纳税筹划时必须充分了解相关法律法规，遵循合规经营原则，确保筹划措施的合法性和透明度，同时加强与税务部门和利益相关者的沟通，共同应对纳税筹划所带来的风险。
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避
试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避企业纳税筹划是企业在遵守法律法规的前提下，通过合法的方法降低纳税负担的一种管理手段。
但在企业进行纳税筹划时，也存在一些常见的风险问题，企业需要进行规避措施。
一、法律风险企业纳税筹划必须遵守相关法律法规，如果违法操作，将面临罚款、行政处罚甚至刑事责任。
因此，在进行纳税筹划前，企业应该咨询专业律师，确保筹划方案符合法律法规要求，不会引发风险。
二、管理风险在进行纳税筹划时，企业需要建立完善的管理体系，确保筹划方案有效实施，并且对筹划结果进行监控和反馈，及时发现问题，采取相应措施防止风险的发生。
三、税务风险企业进行纳税筹划时，需要考虑到税务风险，避免因为筹划行为给企业带来额外的税务负担。
企业应该选择合适的纳税筹划方案，并严格按照方案执行，确保不会被税务机关认定为税收避税行为。
四、信用风险企业纳税筹划方案执行不当，可能会导致企业信用受损，影响企业与税务机关的关系。
因此，企业需要确保筹划方案合法，符合税务机关的监管要求，保持良好的信用记录，避免信用风险的发生。
五、税收政策风险税收政策的调整对企业的纳税筹划方案会产生很大的影响，企业应该关注税收政策的变化，及时调整纳税筹划方案。
同时，企业应该结合当前的税收政策制定纳税筹划方案，避免因税收政策的调整导致额外的风险。
综上所述，企业在进行纳税筹划时，需要注重法律合规，建立完善的管理体系，避免税务、信用、税收政策等风险的发生。
企业还应该选择合适的纳税筹划方案，确保筹划结果合法有效，降低企业税收负担，提升企业的市场竞争力。
企业纳税筹划的风险及其防范研究
企业纳税筹划的风险及其防范研究摘要：企业在增加就业率、促进社会发展、服务民生等方面都起到了不可忽视的作用。
新形势下，企业迎来新的发展机遇和挑战。
税负过高，既不利于企业把握发展机遇，也不利于其积极应对发展的挑战。
对企业而言，进行税务风险防控，增强企业竞争力是十分重要的。
本文对企业纳税筹划中的法律风险、税收风险、征管风险及人员风险等进行剖析，最后提出企业纳税筹划风险防范对策。
关键词：企业;纳税筹划;风险;防范;一、有关企业纳税筹划中遇到的风险（一）法律风险在激烈的市场竞争环境下，企业经营和发展面临巨大的挑战。
其中，纳税筹划是众多企业遇到的主要难题之一，影响因素较多，需要结合具体情况进行分析研究。
比如，在建立全面管理制度时，由于企业并未实施到位、员工的创新意识淡薄、融资渠道不多等问题，导致企业把更多的时间与精力放到经济问题上，忽视了税收所引发的各种风险。
因此，企业管理层必须认识到税收风险所带来的影响，并积极采取合理措施规避风险。
在企业对于纳税筹划的日常管理中，相关工作人员对于国家现行政策和法律法规没有科学、理性剖析，一味地追求经济效益而忽视了法律的约束，将纳税筹划理解为拉拢关系，甚至偷税漏税，在纳税筹划时采取违法违规手段，使企业承受经济损失与不良后果。
（二）税收风险企业作为市场活动主体，内部组织结构较为复杂，同时受到外部因素制约。
税收政策一旦发生变化，企业将在不同程度上被波及。
若此时企业能够全方位了解各项税收优惠政策，并对发展策略和内部构架进行相应调整，制定合理可行的方案，实施相应措施，便可有效规避税收风险。
（三）人员风险由于企业相关管理人员未充分考虑企业实际情况，未有效利用国家制定的各项优惠政策，使企业的纳税筹划不够合理。
税收筹划是企业财务管理工作的重要内容，也是一项非常有必要开展的活动。
由于税收筹划具有一定的客观性，不以人的意志为转移，所以要做好税收筹划工作，必须结合企业实际经营状况，合理进行税收筹划活动，有关纳税人员应根据企业实际条件以及自身经验进行评判，为企业发展制定有效的纳税筹划方案。
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编号南京航空航天大学金城学院毕业论文题目企业纳税筹划中风险规避问题研究学生姓名孙丽兰学号2112053123 学院经济系专业会计学班级会计1班指导教师马珩企业纳税筹划中风险规避问题研究摘要纳税筹划是现代企业财务管理活动中一项重要的内容，其对于企业的经济效益和社会效益有着十分重要的影响。
随着我国市场经济的不断发展，为了降低税收成本，纳税筹划越来越受到企业的重视。
但是，纳税筹划在为企业带来收益的同时，还存在着风险。
如果忽视这些风险，企业就会遭受更大的损失。
因此，企业在进行纳税筹划时必须要对纳税筹划风险进行充分的考虑，通过有效的措施提高企业规避纳税筹划风险的能力，从而促进企业综合竞争力的提升，实现企业的长远发展。
本文首先对阐述纳税筹划的基本内容，即纳税筹划的内涵、纳税筹划相关概念界定、纳税筹划目标。
其次，总结归纳了纳税筹划现状及存在的主要风险、成因。
再次，结合现有文献，分析了企业纳税筹划中的风险识别、风险评估方法。
最后，结合具体企业案例深入并多角度剖析企业纳税筹划中的风险，并给出针对性风险规避措施，确保纳税筹划的收益。
Tax planning is very important in the modern enterprise financial management activities of the content of the economic and social benefits for enterprises has very important influence. With the continuous development of market economy in our country, in order to reduce tax costs, tax planning by the enterprises more and more attention. But the tax benefits for the business enterprise at the same time, also there is a risk. Ignore these risks, the enterprise will suffer greater losses. Therefore, the enterprise when carries on the tax planning for tax planning risk must be fully considered, through effective measures to improve the enterprise's ability to circumvent the risk of tax planning, so as to promote the improve the competitiveness of enterprises, realize the long-term development of the enterprise.This article first states the basic content of tax planning, namely, the connotation of tax planning, tax planning related concept definition, tax planning goals. Secondly, summarized the present situation of tax planning and the main risks and causes. Again, combined with the existing literature, this paper analyses the enterprise risk identification, risk evaluation methods of tax planning. Finally, combining with the concrete enterprise case depth andmulti-angle analysis of the risk to prepare that enterprise pay taxes, and gives corresponding measures to avoid risks, to ensure tax revenue.关键词：纳税筹划，纳税筹划风险，风险规避 Tax planning, tax planning risk and risk aversionreflection on reform and development of the individual income tax system in chinaAbstractNowadays,countries in the world including China pay more attention to the personal income tax because it has a significant role in tax adjustment,social stability and financial security.As China's market economy and the income of ordinary citizens continue to improve, the personal income tax of China is growing not only in the amount but also in the proportion of income tax.However,with the economy status of China has changed,the advantage in the existing tax system are gradually exposed.This paper has analyze in the tax model,taxation standard,rate choosen,the main tax,the scope of tax relief,management of collection and tax awareness to find some leaks in the current personal income paring with the countries whose personal income tax system is relatively well-developed,the paper suggests such points in the tax model,rate standard and management of collection with China's national conditions Key Words：Personal income tax,Reform,Development,Countermeasure目录摘要 (ⅰ)Abstract (ⅱ)第一章引言 (1)第二章概述 (2)2.1 个人所得税简介 (2)2.2 我国个人所得税的发展历程 (2)2.3 个人所得税的重要作用 (3)第三章目前我国个人所得税的现状及问题 (5)3.1 我国个税发展现状 (5)3.1.1 总体趋势 (5)3.1.2 来源结构 (6)3.2 我国个税存在的主要问题 (6)3.2.1 税制模式问题 (6)3.2.2 课税标准问题 (7)3.2.3 税率选择问题 (9)3.2.4 课税主体问题 (9)3.2.5 减免税问题 (9)3.2.6 征收管理问题 (10)3.2.7 纳税意识问题 (11)第四章我国个人所得税的国际比较 (13)4.1 税制模式比较 (13)4.2 课税标准比较 (13)4.2.1 美国的课税标准 (13)4.2.2 英国的课税标准 (14)4.2.3 日本的课税标准 (15)4.2.4 综合分析 (16)4.3 税率选择比较 (16)4.4 课税主体比较 (17)4.5 减免税比较 (18)4.6 税收征管比较 (18)第五章我国个人所得税改革和发展的几点设想 (20)5.1 选择合理的税制模式 (20)5.2 妥当完善扣除标准 (20)5.3 合理设计税率结构 (21)5.4 明确纳税主体和减免税范围 (21)5.5 调整课税项目 (22)5.6 进一步加强税收征管 (22)5.7 扩大知情权，强化纳税意识 (23)第六章总结与展望 (24)参考文献 (25)致谢 (26)第一章引言2007年12月23日，在全国人大常委会三十一次会议上中国财政部部长谢旭人在作有关个税法修正案草案说明时说，将减除费用标准由现行1600元/月提高至2000元/月，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由百分之五十左右降至百分之三十左右。
这一举动立即引起了社会各界的极大关注，这已经是我国在很短的时间内多次调整个人所得税的减除费用标准，中央政府声称此次个人所得税减除费用标准的提高将给中央财政带来近300亿人民币的收入损失，但是为了进一步提高人民生活水平，进一步加强政府向普通人民群众收入的政策倾斜，为了进一步合理改革和完善中国的个人所得税制度，中国政府将不遗余力的推动个人所得税的进一步改革。
目前，我国居民收入分配差距正在逐步拉大，并呈现不断加速的态势，对我国的基尼系数处于国际公认的警戒线0.4甚至超过的观点已无争议，这不仅影响了我国投资与消费规模的不断扩大，也正在成为我国社会稳定与经济可持续发展的重大隐患。
我国现行税制中调节个人收入的税种主要依赖于个人所得税。
然而很我们很遗憾的看到，2006年我国16万亿元的存款总量中，人数不足20%的富人们占有80%至90%，其所缴的个人所得税却不及个人所得税总量10%。
中国富人的税收负担在世界上是最轻的。
相反的是，个人所得税的65%来自工薪阶层，工薪阶层却成了个税缴纳的主体，由此，在纳税人心中产生了不公平感，这种现象正在遭到越来越多人们的指责，这与当初设置个人所得税是为了调节贫富差距这一税制初衷相悖。
在此情况下，笔者认为个人所得税的改革必须要重点发挥其调节职能，并不断加大对高收入者的调节力度。
在目前的改革过程中，我国税务界对个人所得税的改革的争论主要是集中在税务制度上，现在普遍的观点的均认为，个人所得税的进一步改革和发展的关键将集中在其税收制度的改革上，对此，本文进行了一些初步的分析和探索。