2017年电大纳税基础与实务形考级3阶段性测验答案
电大纳税基础与实务作业.
电大纳税基础与实务作业32017-08-09纳税基础作业3一、单项选择题1.下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A.珠宝行销售金银首饰B.进口应税化妆品C.直接销售委托加工收回后的烟丝D.将自产的啤酒作为福利发给本企业职工2.下列属于税法规定的委托加工行为的是（）。
.A.受托方提供原材料并加工应税消费品，加工后交给委托方B.受托方将原材料卖给委托方，再接受加工C.委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫辅助材料，加工后交给委托方D.受托方受委托方委托购进原材料并加工，加工后交给委托方3.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。
A．应征增值税和消费税 B.应征增值税不征消费税C．应征消费税 D.既不征增值税也不征消费税4.下列行为中，不征收营业税的是（）。
A.销售房地产B.金融机构从事外汇买卖C.提供一项修理业务D.包工包料提供装潢业务5.某旅行社本月组织境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为护照费。
该旅行社本月应纳营业税为（）万元。
A.0.75B.0.77C.0.77D.1.876.某单位进行演出，全部票价100万元，需支付场租10万元、经纪人费用5万元、演出出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税税额为（）万元。
A.1.2B.1.35C.2.55D.37.下列收入中，应免征营业税的是( )。
A.展览馆的门票收入B.寺庙出售的纪念品收入C.公园的门票收入D.电视台的广告收入8.土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A.分别向房地产座落地各方的B.向事先选择房地产座落地某一方的C.向房地产座落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地的上一级9.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
电大《纳税基础与实务》形考3
试卷总分:25 得分:241.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人，自然人是权利客。
【答案】:错误2.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。
【答案】:正确3.税收法律关系双方的权利与义务不对等【答案】:错误4.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围【答案】:正确5.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
【答案】:错误6.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是{图} 。
A.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒C.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒D.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒【答案】:A7.企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A.自然灾害造成的损失B.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失C.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分D.转让财产损失、呆账损失、坏账损失【答案】:C8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少【答案】:C9.下列税种中属于价外税的是( )A.增值税B.消费税D.资源税【答案】:A10.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A.借：主营业务成本，贷：固定资产B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税D.借：管理费用，贷：固定资产【答案】:C11.下列项目不征营业税的是（）A.个人购买后居住半年的普通住宅出售B.在境内组织旅客出境旅游C.个人自建自用住房销售D.不销售汽车，只是单独提供按揭、代办服务业务【答案】:C12.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )A.减税免税B.纳税期限C.税率D.纳税环节【答案】:C13.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是{图}A.外购的小汽车用于个人消费B.外购的礼品无偿赠送给客户C.外购的床单用于职工福利D.外购的粮食分给职工个人【答案】:14.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油B.卷烟、粮食白酒与薯类白酒C.木制一次性筷子、实木地板D.娱乐业和饮食业自制啤酒【答案】:B15.下列项目缴纳土地增值税的是（）A.自用的房地产B.出租的房地产C.抵债的房地产D.抵押期间的抵押房地产16.按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税A.大型机器设备B.电力?C.热力?D.房屋【答案】:ABC17.按3%税率征收营业税的行业是（）A.交通运输业与建筑业B.服务业C.文化体育业D.邮电通信业【答案】:ACD18.我国原产地的规定，采用的标准包括( )。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
国家开放大学吉林51842《纳税基础与实务》形成性考核三作业资料
纳税基础与实务-形成性考核三复习题（带答案）
说明：每学期的课程题号都可能更换，请认真核对是您需要的题号后再下载！
【题号】
某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。
若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元
（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
a. 330
b. 250
c. 363
d. 297
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案： 330, 297, 363
【题号】
某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。
a. 118
b. 128
c. 100
d. 113
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案： 100, 128, 113
【题号】。
电大形考 网考 机考 随学随考《纳税基础与实务》试题答案
对
对
对
对
对
11题
12题
13题
14题
15题
16题
17题
18题
19题
20题
对
错
对
对
对
对
对
错
对
错
01题
02题
03题
04题
05题
06题
07题
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错
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错
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第二套
一、（单选题）根据《企业所得税条例》规定……
01-05题
06-10题
11-15题
16-20题
21-25题
CBDAC
AADAC
BDACB
DADBA
BAABB
二、多选题
01题
02题
03题
04题
05题
06题
07题
08题
ABCD
AD
ABCD
ACE
ABCDE
ABCD
ABCD
AC
09题
10题
11题
12题
13题
14题
15题
ACD
BCD
ABCDE
ABCD
BCE
AB
BCD
三、判断题
01题
02题
03题
04题
05题
甘肃电大一网一《纳税基础与实务》第三次形考任务
试卷总分:14 得分:141.下列各项中，属于关税征税对象的有（）。
A.个人邮寄物品B.贸易性商品C.获赠的进入国境的个人使用的小汽车D.入境旅客随身携带的高级化妆品答案:ABCD2.下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。
A.委托加工应税消费品的单位B.进口小汽车的单位C.进口金银首饰的单位D.对外批发卷烟的卷烟批发企业答案:C3.下列消费品中,应征收消费税的有( )。
A.农用拖拉机专用轮胎B.未经涂饰地板C.指甲油D.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒E.宝石答案:CDE4.某公司为一般纳税人企业，某年某月销售产品一批，货已发出并向银行办妥托收手续，但货款未到，向购买方开具的增值税专用发票注明的销售额42 000元；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的买价为10 000元；月初进项税额余额为5 000元。
请问该公司当期应纳增值税额是（）元。
A.5840B.3840C.840D.440答案:C5.某啤酒厂某月销售啤酒200吨，平均出厂价格是1800元／吨；当月该厂还向在当地召开的全国会议赞助啤酒4 940升。
请问该厂当月应缴的消费税是( )元。
A.38 700B.45 100C.42 800D.35 400答案:B6.下列关于关税特点的说法，正确的是（）。
A.关税不仅对进口境的货物征税,还对进出境的劳务征税B.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大C.关税是单一环节价外税D.关税是多环节价内税答案:C7.某汽车制造公司委托某橡胶厂加工汽车轮胎一批，共应交纳消费税100 000元。
当汽车制造公司将汽车轮胎提回时，该橡胶厂应代扣代缴这笔应纳税款。
该橡胶厂代扣税款时账务处理是( )。
A.借：其他应收款 100 000贷：应交税费——应交消费税 100 000B.借：应收账款 100 000贷：应交税费——应交消费税 100 000答案:B8.增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。
2017年电大国家税收形成性考核册答案[]
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1一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ D ）A、纳税人、税率、纳税期限B、纳税人、税目、税率C、纳税人、税目、征税对象D、纳税人、税率、征税对象3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
100*10%+100*10%*(10%*2) A、12元 B、120元 C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、下列税种中采用定额税率的有（ B ）。
A、营业税B、车船税C、企业所得税D、土地增值税10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ BCD ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ ABCD ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能 B、经济职能 C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ ACD ）。
纳税基础与实务形成性考核答案
5、500×220＝110000元
6、100×2000×0.5＋3000000×20%＝700000元
7、单价＝（18000000＋100000＋80000）÷（300×250）×（1＋20%）＋0.003×200
÷（1－36%）＝42.19元／条＜70乙类卷烟
第二章纳税基本流程
一、判断题1、×2、×
二、单项选择题1、B 2、C 3、D 4、C
三、多项选择题1、BC 2、CD 3、CD 4、ABCD 5、ABD
第三章增值税
一、判断题1、×2、√3、×4、×5、√6、√7、√8、×9、×
二、单项选择题1、D 2、A 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A 9、B 10、C
三、多项选择题1、ACD 2、ACD 3、AC 4、ABCD 5、ABD 6、AB 7、BC 8、ACD 9、AD
四、计算题1、销项税额＝ [ ＋300＋ ＋100×（1＋10%）]×17%＝105.4万元
进项税额＝[17＋（10＋2）×7%]×（1＋40%）＝15.24万元
应纳税额＝105.4－15.24＝80.16万元
贷：银行存款108000
2、应纳增值税税额＝15000×17%×20＝510000元
应纳消费税税额＝15000×10%×20×300000元
借：长期股权投资2410000
贷：库存商品1600000
应交税费——应交增值税（销项税额）510000
应交税费——应交消费税300000
3、计算包装物应纳的消费税时：应纳消费税税额＝200×300×10%＝6000元
2、应纳增值税＝15450÷（1＋3%）×3%＝450元
2017年电大年新纳税基础与实务形成性考核题目及答案
最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】2012春会计专科《纳税基础与实务》形成性考核册题目及答案一单选题1.税务会计的核算基础是（ C ）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列属税务会计提供信息特有的报表是（ D ）。
A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表3.税法一般按（ C ）确认收入的实现。
A.与成本配比原则B.谨慎性原则C.销售结算方式D.重要性原则4.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务5.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ D ）。
A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变6.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（ C ）。
A.0元和20元B.0元和40元C.20元和40元D.以上说法都不对7.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ A ）。
A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元8.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( A )内，按照国务院财政、税务主管部门规定设置账簿。
A.15日B.一个月C.30日D.45日9.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ C ）。
A.3年B.5年C.10年D.20年10.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。
该种行为在法律上称为（ D ）。
A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为11.纳税人、扣缴义务人（ A ）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
2017年电大纳税基础与实务形考册答案题目
2017年电⼤纳税基础与实务形考册答案题⽬精品⽂档下载【本页是封⾯，下载后可以删除!】纳税基础与实务形考册答案⼀、单项选择题 1.税法构成要素中，⽤以区分不同税种的是（A ）A 、课税对象 B 、税率 C 、纳税⼈ D 、税⽬ 2、税收采取的是（A ）⽅式 A 、强制征收 B 有偿筹集 C 、⾃愿缴纳 D 、⾃愿认购 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本⽉取得汽车销售收⼊500000元，取得驾驶培训收⼊30000元，本⽉该汽车城的应税销售额是（B ）A 、30000元 B 、500000元 C 、470000元 D 、530000元4、下列销售⾏为中，应当征收增值税的是（D ）A 、饭店提供餐饮服务并销售酒⽔B 、电信部门⾃⼰销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C 、装潢公司为客户包⼯包料装修房屋D 、零售商店销售家具并实⾏有偿送货上门 5、某公司为⼀般纳税⼈，本⽉销售⼀定数量的⽯油液化⽓，含税销售额为⼈民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A ） A 、768．4 元 B 、587.6元 C 、520 元 D 、657.2元 6、进⼝货物增值税的组成计税价格是（D ）A 、关税完税价格+关税 B 、货物到岸价格+关税+消费税C 、成本*（1+成本利润率） D 、最新资料，word ⽂档，可以⾃由编辑！！关税完税价格+关税+消费税7、增值税⼀般纳税⼈兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适⽤增值税税率的⽅法是（A）A、从⾼适⽤税率B、从低适⽤税率C、适⽤平均税率D、适⽤6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货B、⾃产货物⽤于投资C、⾃产货物⽆偿赠送他⼈D、转让⽆形资产9、下列不记⼊“进项税额转出”的是（C ）A、⽣产领⽤原材料B、在建⼯程领⽤原材料C、集体福利项⽬领⽤原材料D、免税项⽬领⽤原材料10、现⾦折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收⼊不冲减销项税B、不冲减销售收⼊冲减销项税C、冲减销售收⼊并冲减销项税D、不冲减销售收⼊也不冲减销项税11、现⾏销费税的计税依据是（A）A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税⽽含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额12、以销售量作为计税依据的是（C）A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮13、⾃产⾃⽤消费品如果⽤于连续⽣产应税消费品，则（B）A、使⽤该消费品时交纳消费税B、不交纳消费税C、移送⾃⽤时交纳消费税D、销售最终消费品时交纳消费税14、某外资企业进⼝⼀批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案3
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在我国现行税制的纳税期限形式有()。
A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税2.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在()缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算3.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。
()A.对B.错4.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。
()A.对B.错5.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有()。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳6.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错7.车船税的征税范围不包括非机动车。
()A.正确B.错误8.某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。
下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是()A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局B.计划单位市级税务局C.省级税务局D.县以上税务局10.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。
国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务三参考答案
国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务三参考答案
题目1.某高校教师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
a. 国债利息收入
b. 任职高校为其缴付的住房公积金
c. 任职高校发放的误餐补助
d. 为某企业开设讲座取得的酬金
【答案】：为某企业开设讲座取得的酬金
题目2.下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
a. 印花税
b. 房产税
c. 准予抵扣的增值税
d. 消费税
【答案】：准予抵扣的增值税
题目3.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。
a. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
b. 退休人员再任职取得的所得
c. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
d. 个人兼职取得的所得
【答案】：个人兼职取得的所得
题目4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。
a. 现金
b. 准备持有至到期的债券
c. 不准备持有至到期的债券
d. 应收票据
【答案】：不准备持有至到期的债券。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案5
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。
()A.正确B.错误2.现行房产税的征税范围包含农村。
()A.正确B.错误3.关税的征收主体是()。
A.财政部B.国家C.海关D.国家税务局4.某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税()万元。
A.440B.660C.500D.4605.居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。
()A.对B.错6.消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为()日为一个纳税期限。
A.5B.3C.1D.157.农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
()A.正确B.错误8.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。
()A.对B.错9.下列应税消费品中适用税率为30%的是()。
A.雪茄烟B.珠宝玉石C.烟丝D.白酒10.根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。
A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业11.会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业，应按()方式征收企业所得税。
A.核定应税所得率B.核定征收C.核定应纳所得税额D.查账征收12.企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。
()A.对B.错13.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。
()A.对B.错14.下列不属于生活服务项目的是()。
A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是()。
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最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】纳税基础与实务形考级003阶段性测验(96分)一、不定项选择题（共49 道试题，共98 分。
）1. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。
每月发生的合理可扣除税费为500元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。
针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。
A. 368B. 394C. 376D. 488满分：2 分2. 某企业2009年度发生下列收支：①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。
企业要交的企业所得税为（ B ）。
A. 196.25万元B. 195万元C. 220万元D. 198.75万元满分：2 分3. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。
杨某1月份应纳个人所得税（ D ）元。
A. 5600B. 5230C. 5995D. 5350满分：2 分4. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有（ ABCD ）。
A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B. 安置残疾人员实际支付的残疾人员工资C. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D. 企业购置国产设备的投资额满分：2 分5. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABCD ）。
A. 省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金B. 国家发行的金融债券利息C. 企业发行的债券利息D. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴满分：2 分6. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ D ）。
A. 飞机B. 轮船C. 家具D. 汽车满分：2 分7. 关于企业所得税的税率的说法正确的有（ ABCD ）。
A. 基本税率为25%B. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率C. 小型微利企业可以享受20%的优惠税率D. 税法规定的预提所得税税率为20%满分：2 分8. 下列属于劳务报酬所得的有（ ACD ）。
A. 受托从事翻译取得的收入B. 作者出版图书获得的报酬C. 受托提供设计劳务获得的收入D. 受托审稿取得的收入满分：2 分9. 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（ C ）内，向主管税务机关办理纳税申报。
A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 4个月满分：2 分10. 某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），按照税法规定，允许扣除的财务费用为（ B ）。
A. 120万元B. 100万元C. 20万元D. 220万元满分：2 分11. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。
孙某当年应纳个人所得税为（ B ）元。
A. 896B. 868C. 1280D. 1008满分：2 分12. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ABC ）。
A. 环境保护项目所得B. 节能节水项目所得C. 国家重点扶持的公共基础设施项目的所得D. 企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得满分：2 分13. 个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（ BCD ）。
A. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；B. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；C. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；D. 从中国境外取得收入的；满分：2 分14. 某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万元人民币。
下列关于该企业的说法正确的有（ABC ）。
A. 该企业属于中国非居民企业B. 该笔收入属于来源于中国的所得C. 该笔收入需要在中国缴纳企业所得税D. 该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税满分：2 分15. 本题中关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（ B ）。
A. 直接向受益人的直接捐赠可以扣除B. 捐赠的扣除比例为应纳税所得的12%C. 捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%D. 捐赠的扣除为实际发生数满分：2 分16. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为（ B ）。
A. 75万元B. 76万元C. 80万元D. 60万元满分：2 分17. 按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ B ）。
A. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元B. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C. 一次取得的劳务报酬收入超过5000元D. 一次取得的劳务报酬收入超过20000元满分：2 分18. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。
从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。
从A国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ B ）。
A. 100元B. 168元C. 240元D. 400元满分：2 分19. 某企业2009年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
本案例中关于工资和三费的说法正确的有（ABD ）。
A. 工资允许按照实际发生数扣除，在本题中为1000万元B. 三费要按照工资的一定比例扣除，超过标准不得扣除,扣除比例为工会经费2%，教育经费2.5%，福利经费14%C. 三费允许按照实际发生数扣除即支出多少扣除多少D. 本题中允许扣除的工会经费20万，教育经费25万，福利经费140万，超过标准的教育经费本期不得扣除，但可以在以后纳税年度结转满分：2 分20.某企业2009年度发生下列收支：①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。
⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。
本题中允许扣除的捐赠金额为（ A ）。
A. 12万元B. 0万元C. 1.44万元D. 6万元满分：2 分21. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。
个体工商户适用的税率为（ A ）。
A. 五级超额累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 九级超额累进税率满分：2 分22. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（ABC ）。
A. 自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧B. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧C. 企业应当统一确定固定资产的预计净残值是5%D. 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除满分：2 分23. 天阳公司是一家按照核定应税所得率征收企业所得税的公司，采用收入总额的一定比例核定应税所得额缴纳所得税的方法，主管税务机关为其核定的应税所得率为10%。
2010年该企业的收入总额为345600元。
该公司应缴纳的企业所得税为（ A ）。
A. 8640元B. 86400元C. 69120元D. 96000元满分：2 分24. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。
下列说法正确的有（ BC ）。
A. 出版获得的稿酬应与连载收入一起缴纳个人所得税B. 出版获得的稿酬与连载收入为两次稿酬收入，应分开纳税C. 连载收入应当以连载结束后获得的总收入作为一次稿酬纳税D. 连载收入应当按照每次收入分别纳税，并不是汇总纳税满分：2 分25. 根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有（ ABC ）。
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B. 自创商誉C. 与经营活动无关的无形资产D. 外购商誉的支出26. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该笔境外所得在中国应该（ D ）。
A. 全部免交所得税B. 不需要在中国交税C. 抵免在国外实际缴纳的税金D. 按照境外所得的扣除限额与在国外实际缴纳的税金相比较，选择小的那个进行扣除，本题中，扣除4万元满分：2 分27. 将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为（ A ）。
A. 分类征收制B. 综合征收制C. 混合征收制D. 分类与综合相结合的模式满分：2 分28. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（CD ）。
A. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B. 外籍个人从外商投资企业取得的红利所得C. 残疾、孤老人员、烈属取得的所得D. 因严重自然灾害遭受重大损失满分：2 分29. 依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ D ）。
A. 15年B. 4年C. 5年D. 10年30. 马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额（ C ）元。
A. 0B. 3360C. 4800D. 5200满分：2 分31. 某企业2008年发生亏损，2009年有盈利，下列关于亏损弥补的说法正确的有（ AC ）。