企业利润如何合法的汇出境外

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办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知汇发[1998]29号

关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知汇发[1998]29号国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局，深圳分局；各中资外汇指定银行：为进一步规范外商投资企业或境外发行股票企业的利润或股息、红利的汇出行为，完善经常项目外汇管理，现将有关问题通知如下，请遵照执行：一、凡外商投资企业外方投资者或境外发行股票企业将本年度外方应得利润或股息、红利汇出境外的，必须向外汇指定银行（以下简称银行）提供下列材料：1．完税证明及税务申报单（享受减免税待遇的企业应提供当地税务管理部门出具的减免税证明文件）；2．由会计师事务所出具的本年度利润或股息、红利情况的审计报告；3．董事会关于利润或股息、红利分配的决议；4．外商投资企业外汇登记证；5．会计师事务所提供的验资报告；6．外汇局要求提供的其他材料。

二、外商投资企业或境外发行股票企业需将以前年度利润或股息、红利汇出境外的，除提供上款所述材料外，还需委托会计师事务所对其利润或股息、红利发生年度的资金情况进行审计，并向银行出具审计报告。

三、银行应严格审核上述材料的真实性，审核无误后，在外汇登记证和完税证明上签署“已办理利润或股息、红利汇出”字样并加盖银行印章，办理汇出手续后留存本通知第一、二条提及的有关凭证的复印件。

四、银行应在每月初5个工作日内以报表形式（见附表）将上月外商投资企业或境外发行股票企业汇出的利润或股息、红利情况上报所在地外汇管理局。

对于汇出金额在等值10万美元（含10万美元）以上或外汇局认为有疑问的，外汇局有权进行抽查，审核其汇出利润的真实性，抽查率不得低于银行上报情况的50％。

凡抽查中发现银行未按规定审核或企业有虚假利润汇出行为的，应按有关法规予以处罚。

五、凡注册资本金未按合同规定足额到位的外商投资企业，以及境外发行股票企业擅自将境外发行股票的收入滞留境外的，均不得将外汇利润或股息、红利汇出。

请各分局在收到本通知后，尽快转发所辖分支局、金融机构（包括外资金融机构）及相关单位，各中资外汇指定银行转发所属分支行，执行中如遇问题及时向国家外汇管理局反馈。

财税实务：外商投资企业利润汇出境外所得税操作

外商投资企业利润汇出境外所得税操作
有关外商投资企业利润汇出境外（香港）协议互惠地征收5％所得税，具体是
怎样操作的？
根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条的规定，如果一方居民公司支付给另一方居民的股息，可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照一方法律征税，但税率有如下限制：即如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少25％股份的，为股息总额的5％；在其他情况下，为股息总额的10％。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业从境内取得股息
所得适用税率为10％，同时实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

纳税人如
需享受5％的协定优惠税率，须持香港居民身份证明和相关持股证明到主管税务
机关申请。

《国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明
有关问题的通知》（汇发〔2008〕64号，深地税发〔2009〕4号转发）规定，境
内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理。

境外分红流程

境外分红流程境外分红是指在境外投资的企业或个人从其在国外投资所获得的收益中，按照一定比例或规则将一部分利润分配给境内投资方的行为。

境外分红流程是指在进行境外分红时所需要经过的一系列步骤和程序。

进行境外分红的企业或个人需要根据当地法律法规的规定，确定境外分红的比例或规则。

这通常需要根据投资合同、公司章程或相关协议来确定。

一旦确定了分红比例或规则，企业或个人就可以开始进行分红流程的下一步。

进行境外分红的企业或个人需要将境外投资所获得的收益转入境内账户。

这通常需要通过银行或其他金融机构进行资金的国际转账。

在进行资金转账时，需要提供相应的身份证明和资料，以确保资金的合法性和安全性。

接着，企业或个人需要向税务部门申报境外分红的情况。

在申报过程中，需要提供相关的税务文件和证明，以便税务部门核实分红的合法性和准确性。

税务部门会根据当地税法规定的税率，对境外分红进行计税，并要求企业或个人缴纳相应的税款。

为了确保境内投资方能够及时收到境外分红，企业或个人需要将分红款项转入投资方的境内账户。

这同样需要通过银行或其他金融机构进行资金的国内转账。

在进行资金转账时，也需要提供相应的身份证明和资料，以确保资金的合法性和安全性。

境内投资方收到境外分红后，需要按照当地法律法规的规定，进行相关的会计处理和报税。

境内投资方需要将分红款项纳入其企业或个人的财务报表，并按照相关规定缴纳相应的税款。

总结起来，境外分红流程包括确定分红比例或规则、转账到境内账户、申报税务、转账到投资方境内账户以及投资方的会计处理和报税。

在整个流程中，企业或个人需要遵守当地的法律法规，确保分红的合法性和准确性，并履行相应的税务义务。

境外分红的流程繁琐，但对于境内投资方来说，可以帮助其实现资本的全球配置，获取更多的投资回报。

外商投资企业利润汇出政策建议

O FOREIGN CURRENCY025外商投资企业利润汇出政策建议分析研究不同因素对FDI利润汇出的影响方向和程度可以更有针对性地提出监管措施,防范异常跨境资金流出。

文/王杏平外商投资企业对利润何时分配、如何分配享有完全自主权，一旦国内外经济形势发生变化，长期滞留境内的外方利润集中汇出将对我国国际收支平衡和经济平稳运行构成潜在威胁。

因此，有必要分析研究影响我国国际直接投资(FDI)利润汇出的具体因素，并在此基础上提出政策建议。

主要影响因素决定外商投资企业利润处置方式的因素较多，也较为复杂，但利润最大化是企业经营的原始驱动力，资本的逐利性是企业处置利润的根本原则。

外商投资企业利润汇出不仅与自身盈利状况有关，也受国内外经济金融环境的影响，FDI利润汇出影响因素包括以下几点。

1.国内经济发展水平的提高和营商环境的改善将吸引FDI利润再投资。

外商来华投资是长久性的投资行为，国内经济发展水平和营商环境决定了外国投资者投资回报程度及再投资的意愿。

改革开放以来，我国经济取得飞速发展，国内生产总值保持在世界前列，为外国投资者营造了良好的营商环境，吸引外资大量流入，从1985年至2019年9月，我国实际利用外商直接投资累计金额达21310.01亿美元。

近年来我国经济发展稳中向好，跨境投融资便利化进一步提升，增加了外方投资者的投资信心，外商投资企业利润大幅提升，企业在把部分利润汇出的同时，将剩余的留存利润用于增资或再投资，以获得资本收益最大化。

2.外汇管理政策和税收优惠政策的调整对FDI利润汇出影响显著。

关于FDI利润汇出的外汇管理政策，主要结合跨境资金宏观审慎管理目标，要求外汇指定银行按照“展业三原则”的真实性审核原则办理业务，向市场传递监管政策意图，进而影响外商投资企业资金汇出安排。

2017年国家夕卜汇总局发布汇发〔2017〕3号文，要求银行为境内机构办理等值5万美元以上(不含)利润汇出业务，应按真实交易原则审核相应材料，同时要求境内机构利润汇出前应先依法弥补以前年度亏损。

史上最全利润汇出审核要点（外汇展业、会计、税务、处罚案例）

史上最全利润汇出审核要点（外汇展业、会计、税务、处罚案例）本文纲要一、热点新闻回顾二、利润汇出的前提和模式简介（一）利润分配的前提条件（二）利润汇出的模式三、利润汇出材料的审核要点（一）政策梳理（二）利润汇出的流程1、利润汇出的业务流程2、材料准备四、利润汇出本外币五、处罚案例六、关于利润汇出的几点思考前言最近中美的摩擦成了中美两国媒体关注的焦点，虽然目前双方都没有给出官方的定论，谈判也才进行了第一轮，但是从美方提出的一些要求，比如加大金融业对外开放比例，可以看出，中国继续加大对外开放的步伐应该是不会减缓。

不仅是金融行业；非金融行业，例如汽车行业，也将是加大对外开放力度的行业之一。

那么这里就涉及到了一点，那就是外资企业的利润汇出。

美方早先已经在政策上给予了美方企业非常强烈的利润回流信号，也就意味着，在中国的投资利润也不例外，第一步是要求中国加大对外开放，而美方的第二步，也可能是美方的真实想法，就是要求中方放松资金境内外流通的限制，以自身金融系统强大的优势来面对中国经济的快速成长。

也就是说，今后，中国有关利润汇出的政策也将有一定程度的改变。

从2016年底开始官方就一直发文表示，我国已经实现经常项目可兑换，真实合规的股息红利等对外支付和转移不予限制。

直至2017年1月份官方再次发文强调外商投资企业正常利润汇出不受限制。

此前，虽有“宝马中国”利润汇出难的传闻，但很快官方就出来进行辟谣。

由于利润汇出具有较大的自主性和流动性，而境外直接投资企业对境内外经济环境变化的敏感度非常高。

因此，大量的利润汇出将对我国的外汇储备形成影响。

15年8月之前，由于人民币处于升值预期。

大批的外资涌入，境内的外资企业出于对宏观环境的判断并没有及时将相关的利润汇出。

时至今日，外资企业在境内的利润不断积累，已经形成规模。

在中国经济增速放缓，人民币升值空间有限的背景下，大量的利润汇出势必会对外汇储备造成恐慌性的压力。

数据来源：外管局，法询金融上图是外管局发布金融机构直接投资流量数据，虽然仅仅是金融机构一项的流动，不能代表所有行业的投资，但是金融机构往往是实体企业的风向标，这项数据多少能让大家了解到为什么2016年境内外资本流动的管控力度加强。

向境外股东分配利润付汇的操作程序

向境外股东分配利润付汇的操作程序第一篇：向境外股东分配利润付汇的操作程序向境外股东分配利润付汇的操作程序2009年，我国出台了很多规范非居民企业的税务管理政策，向境外股东分配利润过程中，也有很多新的变化，包括如何申请享受税收协定优惠税率、如何办理税务证明等。

外商投资企业在会计年度终了后，向境外股东分配利润的流程如下：1.董事会制定润分配方案→2.股东会或股东大会审议通过利润分配方案→3.向主管税务机关申报办理扣缴税款登记→4.申请享受税收协定的优惠税率→5.扣缴税款，取得完税凭证→6.先国税，后地税申请开具《税务证明》→7.提供材料办理付汇手续1.向主管税务机关申报办理扣缴税款登记对于非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，根据国税发[2009]3 号规定，实行源泉扣缴，扣缴义务人需向主管税务机关提交相关材料，办理扣缴税款登记。

2.申请享受税收协定或避免双重征税安排规定的优惠税率非居民企业取得来源于境内的股息、红利等权益性投资所得，按照10%的税率缴纳企业所得税。

如果股东所在国或地区与中国签署的税收协定或避免双重征税安排有规定更优惠的税率，可以申请享受协定优惠税率。

例如香港企业如果直接拥有境内被投资企业至少25%股份的，可以享受5%的优惠税率。

境外投资方要享受协定优惠税率，需向税务机关提交相关资料提出申请，经审查确认后才能享受。

具体办理程序可浏览《非居民企业如何申请享受税收协定优惠》。

3.申请开具《税务证明》根据汇发[2008]64号文规定，向境外支付股息、红利、利润等权益性投资所得，单笔支付等值3万美元以下的，无需申请开具《税务证明》，可以直接对外付汇。

企业需要注意的是，免予开具《税务证明》，不代表可以免予征税，如果被投资企业没有按规定扣缴税款，存在税务风险。

向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）股息、红利、利润等权益性投资所得，需要按照国税发[2008]122号文的规定，提交相关资料，先向国税，再向地税申请开具《税务证明》相关链接：关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》的通知4.提交相关资料办理付汇手续根据汇发[2002]29号、汇发[2008]64号文规定，外商投资企业汇出利润、股息、红利，需提交以下材料：（1）书面申请（2）《外商投资企业外汇登记证》（3）董事会利润分配决议书（4）注册会计师事务所出具的验资报告以及相关年度利润或股息、红利情况的审计报告（5）单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）的，提交《税务证明》。

房地产企业利润汇出境外法规

房地产企业利润汇出境外法规1.我国法律对于国外投资房地产是否允许目前我国法律已经明确有资格境外机构和个人可在国内购房。

住建部、商务部等6部委联合发布《关于调整房地产市场外资准入和管理有关政策的通知》，明确有资格境外机构和个人可在国内购房。

除了还在实行限购政策的城市，境外人士在国内购房套数已经不受限制。

《通知》提出，外商投资房地产企业注册资本与投资总额比按照《国家工商行政管理局关于中外合资经营企业注册资本与投资总额比例的暂行规定》执行。

取消外商投资房地产企业办理境内贷款、境外贷款、外汇借款结汇必须全部缴付注册资本金的要求。

同时，《通知》规定，境外机构在境内设立的分支、代表机构（经批准从事经营房地产的企业除外）和在境内工作、学习的境外个人可以购买符合实际需要的自用、自住商品房。

对于实施住房限购政策的城市，境外个人购房应当符合当地政策规定。

2.海外房产投资有哪些注意事项或者风险外资产配置这个名词对于目前很多中国家庭来说正在从陌生向熟悉转变，但实际上，发达国家家庭的?外资产配置比例约为15%，某些国家甚至更高。

而中国家庭的?外资产配置目前仅为4%~5%，落后发达国家近十个百分点，仍有很大的提升空间。

也有财富管理机构表示，国内高净值人士投资海?外房产的需求真实存在，而这也成为这类机构迫切需要找准方向的一个领域。

对于投资目的而言的?外房产投资的选择，主要在以下五个国家：美国特点：风险低、收益稳定、回报率高、制度完善根据仲量联?统计数据显示，中国投资商20x年?在国际不?动产市场共投资326亿美元。

其中46%(151亿美元)在美国投资，最主要的投资地为纽约。

从长线投资来看，在美国投资房地产具有风险低、收益稳定、回报率高等特点。

此外，与中国最大区别就是，美国一二级市场并重，其中二级市场更?为活跃。

这就保障了?我们投资美国房产日后可以轻松出售。

而且完善的法律?让投资者更?为放心。

英国特点：供不?应求、收益稳定、以房养学、政策利?好近期，普华永道对全球30个国际大都市（包括北京和上海）进行?各项指标的排名，名为“机会之城”，其中，伦敦综合排名第一，这并非浪得虚名，英国房产的优势非常明显。

企业所得税如何申报跨境利润调整

企业所得税如何申报跨境利润调整在全球化经济的背景下，企业在不同国家开展业务已成为常态。

跨境交易中的利润分配和税收申报问题引起了各国政府和企业的关注。

为了防止跨国企业通过利润转移等手段进行避税，各国纷纷制定了相应的法规和政策。

在中国，企业所得税法规定了跨国企业需要进行跨境利润调整，以确保纳税义务的履行。

本文将详细介绍企业所得税如何申报跨境利润调整的相关事项。

首先，企业所得税跨境利润调整的基本概念。

跨境利润调整是指在跨国企业的跨境交易中，对涉及利润分配的合同进行调整，确保合理的利润分配和合理的税收计算。

它是各国税务机关对跨国企业进行审查的重点内容之一。

企业在进行跨境交易时，应当依法履行跨境利润调整的申报义务。

其次，跨境利润调整的申报程序。

企业在申报跨境利润调整时，首先需要填写《企业所得税年度关联方资料报告》，该报告用于披露关联交易的基本情况和涉及利润分配的合同。

企业应当按照合同金额及相关税规定进行利润分配计算，并填写《关联方国际现行应纳税所得额测算表》和《关联方国内应纳税所得额测算表》。

这些表格用于计算企业应纳税的所得额，并确定跨境利润调整的金额。

第三，跨境利润调整的计算方法。

中国企业在申报跨境利润调整时，应当参照国家税务机关公布的相关准则和方法进行计算。

根据企业所得税法及其实施细则的规定，可以使用可比非关联交易价格法、分成法和利润参考范围法等方法进行调整计算。

企业应当根据实际情况选择合适的计算方法，并保证利润调整的合理性和可靠性。

最后，跨境利润调整的申报注意事项。

企业在填报相关申报表格时，应当提供真实、完整和详尽的信息，确保报表的准确性。

同时，企业应当保存与跨境利润调整有关的文件和资料，以备税务机关核查。

一旦税务机关要求提供相关文件和资料时，企业应当积极配合并按要求提供，确保申报的合规性。

在进行企业所得税申报跨境利润调整时，企业需要密切关注国内外相关法规和政策的变化，并及时更新自己的申报流程和方法。

境内企业境外上市派息资金结算流程

境内企业境外上市派息资金结算流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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国际税收规则中的利润转移

国际税收规则中的利润转移在国际税收领域，利润转移是一个备受关注的问题。

利润转移是指跨国企业通过不同国家间价格调整、跨境资金流动和知识产权转移等手段，从而在税收上获得最低成本的做法。

这些行为使得跨国企业能够最大化利润，但也引发了财政收入减少和税基侵蚀的问题。

为了解决这一问题，国际社会制定了一系列税收规则，旨在防止利润转移行为的滥用。

首先，让我们看一些常见的利润转移手段。

跨国企业可以通过在不同国家间调整内部定价来转移利润。

他们可能低估销售价格，从而将利润转移到税收较低的国家。

此外，跨国企业还可以通过在高税率国家设立债务，以减少利润并转移利息支出。

还有一种常见手段就是知识产权转移，跨国企业将其知识产权转移到税收较低的国家，从而在高税率国家减少纳税义务。

在防止利润转移方面，国际社会制定了一系列税收规则和原则。

首先，最被广泛接受的原则是全球税收原则。

按照该原则，跨国企业应在其所获得利润的全球范围内缴纳税款，而不仅仅是在它们所在的国家。

这样可以防止跨国企业通过转移利润来逃避纳税义务。

此外，还有一些国际税收规则着重规范跨国企业的利润转移行为，比如限制内部定价调整范围、规范债务转移条件等。

但是，尽管国际社会已经采取了一些措施来控制利润转移，这仍然是一个复杂而难以解决的问题。

首先，税收规则在不同国家之间存在差异，这为利润转移提供了可乘之机。

有些国家的税收政策较为宽松，开设离岸公司、设立特殊经济区等政策使得利润转移更加容易。

此外，在国际税收规则中存在着法律漏洞和监管难题，跨国企业可以通过合理利用这些漏洞来进行利润转移。

为了解决利润转移问题，国际社会需要加强合作和协调。

首先，各国应该加强信息沟通和共享，建立起一个更加透明的税收信息交换体系。

通过共享企业的情况和经营数据，各国可以共同监管并防止利润转移。

同时，国际合作组织和机构也应加强对税收规则的监管，修补存在的法律漏洞，提出更加完善的税收规则。

此外，各国还可以加强执法合作，共同打击利润转移行为。

外资企业利润分配及付汇操作流程

外资企业利润分配及付汇操作流程外资企业利润分配及付汇操作流程是指外资企业在实现盈利后，按照相关法律法规和规章制度的要求，对利润进行合法分配，并履行相应的外汇支付义务的一系列操作流程。

下面是外资企业利润分配及付汇操作流程的详细解析。

一、利润分配1.准备年度财务报表：外资企业在利润分配之前，需要准备年度财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表等。

2.讨论和决策：外资企业的股东会、董事会等组织需要根据财务报表的情况进行讨论和决策，确定利润分配方案。

3.利润转为股东权益：根据利润分配方案，将企业盈利部分转化为股东权益。

具体操作步骤包括：计提各种税费准备、计提法定盈余公积金、计提任意盈余公积金等。

4.确定利润分配比例：根据利润分配方案，确定股东、员工和其他相关方的利润分配比例。

5.分配利润：根据利润分配比例，将利润分配给股东、员工和其他相关方。

6.公告和备案：外资企业需要根据相关规定，公告利润分配方案，并将其备案报送相关监管部门。

二、付汇操作外资企业付汇操作是指按照相关法律法规和规章制度的规定，外资企业将利润进行外汇支付的一系列操作流程。

付汇操作的流程如下：1.收集付汇文件：外资企业需要准备付汇所需的文件，包括资金用途证明、付汇申请书、结算汇款通知书等。

2.填写付汇申请表：外资企业需要填写付汇申请表，包括付款金额、收款人名称、收款人账号等信息。

3.进行外汇购汇：外资企业根据付汇金额，向银行进行外汇购汇操作。

4.编制汇款通知书：外资企业根据银行要求，编制结算汇款通知书，并提供相关文件。

5.申请付汇：外资企业将付汇申请表、结算汇款通知书等文件提交给银行，申请付汇。

6.外汇核销：银行审核外资企业的付汇申请，核销外汇额度，并进行付汇操作。

7.备案报告：外资企业根据相关规定，将付汇操作的情况进行备案报告。

总结：外资企业利润分配及付汇操作流程是外资企业在实现盈利后，按照相关法律法规和规章制度的规定，对利润进行合法分配，并履行外汇支付义务的一系列操作流程。

国际税收框架下的海外利润转移

国际税收框架下的海外利润转移在全球化背景下，越来越多的跨国企业实施海外利润转移，以此来减少在高税率国家的税负。

这种行为在一定程度上扰乱了国际税收秩序，并引发了各国政府之间的激烈争议。

本文将从国际税收框架、海外利润转移的方式以及解决这一问题的对策三个方面进行探讨。

一、国际税收框架国际税收框架是指各国在涉及跨国税务时所依据的法律法规以及国际税收协定。

主要包括双边税收协定、多边税收协定和国内税法等。

在国际税收框架下，涉及到海外利润转移的核心原则是“源泉国原则”和“居民国原则”。

源泉国原则指的是，国家应依据所得产生的地点来征收税款。

即企业在某个国家创造的利润应该由该国征收相应的税款。

而居民国原则强调的是，合法居住在某一国家的企业须依据该国的税法纳税。

这两个原则构成了国际税收框架下的核心原则，对企业的利润转移产生了重要的影响。

二、海外利润转移的方式海外利润转移的方式多种多样，企业可以通过合理合法的方式将利润转移到税负较低的国家。

常见的转移方式包括：1.虚拟公司设立：企业可以在低税率的国家设立虚拟公司，将利润转移到该公司名下，从而减少在高税率国家的纳税金额。

2.商业模式调整：企业可以通过调整商业模式、将高税率地区的利润转移到低税率地区。

比如，将研发、授权等高利润产生活动集中在低税率地区，从而达到转移利润的目的。

3.财务管理：企业可以通过财务手段，如内部借贷、价格转移等，将利润转移到低税率地区。

比如，在跨国集团内部以较低的价格进行商品和服务的买卖，从而降低高税率地区的利润。

4.利润转移定价：企业可以通过调整跨国业务的定价策略来转移利润。

比如，在高税率国家将成本定得过高，从而减少当地的利润，而在低税率国家将销售价格定得偏低，使得利润集中在低税率国家。

三、解决海外利润转移的对策由于海外利润转移对国际税收秩序带来了严重的负面影响，各国政府纷纷采取措施来应对这一问题。

以下是一些常见的对策：1.加强国际合作：各国在税收领域加强合作，共同制定税收政策和规则，通过信息共享和合作打击利润转移行为。

跨国企业利润转移的税务监管

跨国企业利润转移的税务监管随着全球化的深入发展，跨国企业在全球范围内的运营已成为常态。

然而，一些跨国企业经常通过利润转移的方式，将利润从高税收国家转移到低税收国家，从而减少纳税额。

这种行为被称为“跨国企业利润转移”。

为了规范和监管跨国企业利润转移行为，各国税务机构采取了多种措施。

一、信息披露要求的加强为了提高跨国企业的税务透明度，许多国家开始对跨国企业加强信息披露要求。

例如，一些国家要求跨国企业在年度财务报告中披露其利润转移行为的情况，包括涉及的各个国家和地区以及转移定价的依据。

这能够使当地税务机构更好地了解跨国企业的业务模式，及时发现并监管利润转移行为。

二、转让定价的规范化转让定价是跨国企业利润转移的核心环节，也是税务监管的重点。

为了规范转让定价行为，许多国家制定了相关的转让定价准则，例如国际上广泛采用的《跨国企业与税务行政机关备忘录的实施准则》（简称“备忘录”）。

备忘录提供了转让定价的具体要求和计算方法，使得企业在利润转移时需要按照公允市场价格进行转移，从而减少利润转移带来的税务风险。

三、加强国际合作与信息交流税务监管需要各国之间的合作与信息交流。

为此，许多国家与地区签订了税收信息交换协定（TIEA）或共同纳税协定（CTA），通过共享相关信息，协助各国税务机构查验企业的利润转移行为。

此外，一些国际组织如G20、OECD等也积极促进各国间的合作与信息交流，共同打击利润转移行为。

四、加强税务审计和执法力度为了提高税务监管水平，各国税务机构加大对跨国企业的税务审计和执法力度。

通过进行全面、细致的审计工作，发现和纠正企业的利润转移行为，确保企业按照法律规定缴纳税款。

同时，加强税务执法力度，对于发现的违法行为进行严格处罚，以起到威慑作用。

五、推动全球统一的税收规则税务监管的最终目标是建立全球统一的税收规则，减少跨国企业利润转移的空间和机会。

国际组织、各国政府和学术机构都在积极研讨和探索全球统一的税收标准和规则，以促进全球税收秩序的健康发展。

关于外商投资企业利润汇出问题

关于外商投资企业利润、股息、红利汇出境外问题
一、所需资料
（一）凡外商投资企业外方投资者或境外发行股票企业将本年度外方应得利润或股息、红利汇出境外的，必须向外汇指定银行（以下简称银行）提供下列材料：1、完税证明及税务申报单（享受减免税待遇的企业应提供当地税务管理部门出具的减免税证明文件）；
2、由会计师事务所出具的本年度利润或股息、红利情况的审计报告；
3、董事会关于利润或股息、红利分配的决议；
4、外商投资企业外汇登记证；
5、会计师事务所提供的验资报告；
6、外汇局要求提供的其他材料。

（二）外商投资企业或境外发行股票企业需将以前年度利润或股息、红利汇出境外的，除提供上款所述材料外，还需委托会计师事务所对其利润或股息、红利发生年度的资金情况进行审计，并向银行出具审计报告。

二、法律依据
1、国家外汇管理局关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知
2、国家外汇管理局关于修改《关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知》
三、注意事项
1、凡注册资本金未按合同约定足额到位的外商投资企业，不得将外汇利润、红利汇出境外。

凡因特殊情况注册资本金不能按照合同约定足额到位的，应当报原审批部门批准。

凭原审批部门的批件和《通知》规定的材料，可将按实际到位的注册资本金的比例分配所得的利润、红利汇出境外。

2、申请所需资料以银行的要求为准。

外商投资企业利润汇出需关注

外商投资企业利润汇出需关注引言随着全球化的发展，外商投资企业在国际商业活动中扮演着重要的角色。

然而，对于外商投资企业来说，利润的汇出成为一个非常重要的问题。

本文将探讨外商投资企业利润汇出所需要关注的相关问题。

外商投资企业的利润汇出外商投资企业是指由外国投资者投资的在国外注册的企业。

这些企业通常在海外市场开展商业活动，并通过销售商品或服务获得利润。

然而，随着利润的积累，外商投资企业需要考虑将利润从海外汇出到其母公司或其他地方的问题。

利润汇出的原因和目的外商投资企业将利润汇出到其他地方的主要原因和目的可以包括以下几点： 1.母公司要求利润回流：母公司可能需要利润用于资本回报、再投资或其他用途。

2. 降低风险：外商投资企业可能希望将一部分利润汇回母公司或其他地方，以降低在海外市场的风险。

3. 税务优势：利润汇出可能与税收政策和管制相关，以实现税务优势或减少税务负担。

4. 市场投资和融资：通过将利润汇出到其他地方，外商投资企业可以在国际市场上进行更多的投资和融资活动。

利润汇出的挑战和需关注的事项外商投资企业在利润汇出过程中可能面临一些挑战和需关注的事项，包括： 1.外汇管制：不同国家和地区可能有不同的外汇管制政策，限制资金的自由流动和利润的汇出。

外商投资企业需要了解目标地区的外汇管制政策，并遵守相关规定。

2. 税务规定：利润汇出可能受到目标地区的税务规定的限制。

外商投资企业需要了解目标地区的税务规定，并合法合规地进行利润汇出。

3. 资本流动限制：一些国家和地区可能限制外国投资者将利润汇出到其他地方，以保护本国经济稳定和金融体系安全。

外商投资企业需了解目标地区的资本流动限制，并遵守相关规定。

4. 汇率风险：利润的汇出可能面临的一个重要挑战是汇率风险。

外商投资企业应关注目标地区的汇率波动，并采取适当的风险管理措施。

利润汇出的实际操作步骤外商投资企业在进行利润汇出时，一般需要遵循以下实际操作步骤： 1. 审议和决策：外商投资企业的母公司需要审议和决策利润汇出的相关事项，包括金额、时间、汇率等。

利润汇出流程

利润汇出流程第一篇：利润汇出流程利润汇出程序一、税务部门：境内机构或个人向非居民企业支付股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得：纳税人可通过深圳市国税局网站程序：扣缴企业所得税合同备案登记→非居民享受税收协定待遇审批申请（依需要办理）→扣缴企业所得税申报→申请开具《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。

二、银行付汇：（请与开户行确认具体资料）利润分配须提供的资料外商投资企业外方投资者将本年度外方应得利润或股息、红利汇出境外的，必须向外汇指定银行提供下列材料：1．完税证明及税务申报单（享受减免税待遇的企业应提供当地税务管理部门出具的减免税证明文件）；2．由会计师事务所出具的本年度的审计报告；3．董事会关于利润分配的决议；4．外商投资企业外汇登记证；5．会计师事务所提供的验资报告；6．外汇局要求提供的其他材料。

7.非贸易的对外付款申报单。

8.外商投资企业需将以前年度利润汇出境外的，除提供上款所述材料外，还需委托会计师事务所对其利润发生年度的资金情况进行审计，并向银行出具审计报告。

在编写董事会关于利润分配的决议时，请注意写明所分配利润的所属年度，避免不必要的麻烦（2008年1月起，外国投资者取得的利润，必须缴纳预提所得税，免税的优惠政策执行至2007年12月31日）如果对2009年起的利润进行分配，在计算预提所得税时，应注意来自HK的投资者和来自JP的投资者的税率差异（HK为5%（持股大于等于25%时）或10%（持股低于25%时），JP为10%）第二篇：外汇利润汇出专项审计报告格式外商投资企业外方投资者以前利润汇出专项审计报告（范式）XXX字（200X）第号××有限公司：我们接受委托，审核了贵公司截至××年×月×日[填列最近一次经审计的财务报告截止日]前属外方享有的净利润的汇出情况。

外汇汇出规定

外汇汇出规定外汇汇出规定是指在国际贸易和资本流动中，国家对本国居民向外国境内汇出外汇资金所制定的规定和限制。

这些规定旨在维护国家的金融稳定、平衡国际收支和防止资本外流。

下面我将就外汇汇出规定进行详细阐述。

首先，外汇汇出规定一般由国家的外汇管理部门（例如中国的国家外汇管理局）根据法律法规制定。

这些规定主要分为汇出限制和汇出手续两个方面。

汇出限制是指国家对个人和企业的外汇汇出行为设置的一系列限制。

例如，一些国家规定个人每年最多可以汇出一定的外汇金额，超过限额的部分需要经过特殊审批才能汇出。

此外，一些特殊行业，如房地产和资本市场，可能会设置更为严格的汇出限制，防止资本的大规模流出。

汇出手续是指进行外汇汇出时需要履行的一系列程序和报告要求。

例如，个人和企业在汇出外汇之前，需要向外汇管理部门申请汇款，提供相关的身份证明和交易材料。

同时，国家还要求银行作为汇款中介机构，对外汇汇出行为进行监督，并向外汇管理部门报告相应的交易信息。

外汇汇出规定的目的主要有以下几个方面：1. 维护国家金融稳定。

通过对外汇汇出行为的限制，国家可以控制资金流动的速度和规模，防止过快的外汇资金流出导致国内金融市场动荡和金融风险的增加。

2. 平衡国际收支。

对外汇汇出进行限制，可以确保外国汇款与国内贸易和投资之间的收支平衡，防止外汇逆差过大对国家经济造成不利影响。

3. 防止资本外流。

外汇汇出规定可以避免资本大规模外流，保护本国的经济安全和金融体系稳定。

特别是对于一些新兴市场国家来说，面对全球金融市场的波动和风险，通过外汇汇出规定可以有效抑制资本的短期外流，保障国家金融安全。

总体来说，外汇汇出规定在保护国家金融稳定、平衡国际收支和防止资本外流方面发挥着重要作用。

然而，这些规定也需要根据具体国家的经济状况和金融市场的发展需求进行不断调整和改进，以适应全球化经济的快速变化。

同时，也应该加强国际合作，建立更加开放和稳定的金融体系，以促进全球贸易和资本流动的良性发展。

利润汇出银行要求提供财务报表

利润汇出银行要求提供财务报表
本报讯此前外界传言称：外商企业在中国赚取的利润不能正常汇出。

针对此说法，中国人民银行副行长、国家外汇管理局局长潘功胜在昨日举行的中国发展高层论坛上作了相关回应。

潘说，外国企业在中国获得的利润可以在中国再投资或汇往国外。

但汇出时应满足以下四个基本条件:一是按照中国公司的法律要求弥补以前的损失；第二，应有董事会的利润分配决议；第三，要有审计部门审计的财务报表；第四，在国内要有纳税证明。

只要符合上述要求，企业利润的汇出就没有问题。

同时，潘强调，这四个条件并不是现在新出现的，而是过去一直存在的条件，只是继续使用而已。

根据上周国家外汇局公布的最新数据，2017年2月份，银行结售汇逆差101亿美元，环比和同比分别下降47%和70%。

外汇局发言人表示，2月份，我国外汇供求基本平衡，主要渠道的跨境资金流动形式均有所好转，未来我国跨境资金流动趋向均衡的经济基本面将更加稳定。

从2月份我国外汇供求表现来看，基本平衡主要体现在三个方面:一是银行结售汇逆差继续收窄；二是银行远期结售汇余额冲销；第三，非银行部门的涉外收支连续19个月由逆差转为顺差。

外汇局新闻发言人认为，中国跨境资本流动的经济基本面将更加稳定。

今年以来，中国经济运行开局良好，进一步增强了市场信心。

未来，随着供给侧结构性改革的进一步深化，国内产业结构将继续升级，中国经济增长的质量和效益将更好。

随着金融市场对外开放不断取得新进展，中国跨境资本流动将更加平衡，抵御和适应外部环境调整的能力将不断增强。

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税筹参考案例：利用出口贸易将境外投资利润转移出境

利用出口贸易将境外投资利润转移出境一、客户基本情况（客户基本方案）中国的甲公司到非洲乙国投资，经营效益良好，每年取得相当于1 000万元人民币的利润。

但乙国实行严格外汇管制，甲公司在乙国取得的利润无法兑换成美元或者其他货币汇出乙国，只能继续在乙国投资。

如果该问题无法解决，甲公司在乙国的投资及其收益将永远无法汇出乙国，只能在乙国投资或者消费，将严重影响甲公司未来的投资预期。

甲公司原计划直接以乙国货币的形式汇到境外，再寻找其他准备至乙国投资的企业，与其兑换乙国货币。

已知，甲公司目前已经累计获取5 000万元人民币的利润，汇出乙国需要缴纳预提所得税20%。

二、客户方案纳税金额计算甲公司的利润汇出乙国需要在乙国缴纳预提所得税：5 000×20%＝1 000（万元）。

简明法律依据（1）乙国企业所得税法；（2）乙国外汇管理法。

三、纳税筹划方案纳税金额计算建议甲公司在乙国投资设立丙公司，丙公司采购乙国原材料专门生产适宜出口的产品，甲公司在某避税港（如毛里求斯）设立丁公司，丙公司生产的产品以成本价或者微利的价格销售给丁公司，丁公司再将产品销往世界各地，取得美元、欧元等通用货币，该利润可以直接汇回中国或者留在丁公司向其他国家投资。

由此可以将甲公司的利润转移至丙公司，丙公司再将利润转移至丁公司。

甲公司投资设立丙公司不需要纳税，丙公司将产品从乙国出口至丁公司所在国家也不需要纳税。

由此，利润在从甲公司流向丙公司，再从丙公司流向丁公司的过程中，避免了1 000万元的预提所得税，同时解决了无法在短期内将乙国货币兑换成国际通用货币的难题。