财政学期末复习资料汇总

一、什么是财政？财政的要素主要有哪几个？财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。其包括以下四个方面的具体含义：

1．财政是一种分配活动，属于分配范畴。2．财政是一种以政府（或国家）为主体公共经济活动。

3．财政分配活动的目的是提供公共产品和满足社会公共需要。

4．财政分配的对象是一部分国民收入，主要是剩余产品价值。

★二、什么是市场失灵？市场失灵表现在哪些方面？

市场失灵是指市场机制（即价格调节市场的机制）不能实现资源的有效配置，也就是说市场机制造成资源的配置失当。

市场失灵也称市场缺乏效率，具体表现为：

外部性、公共产品问题、信息不完全、垄断、分配不公等问题。

三、

私人产品：通过市场机制向社会提供，满足作为个体的社会成员的私人需要的产品。具有可分割性、竞争性和排他性。

公共产品：通过财政机制向社会提供，满足作为社会成员的公共需要的产品，具有不可分割性、非竞争性和非排他性。

纯公共产品：国防、外交、公共安全、罪犯改造、消防服务、环境保护、无线广播电视服务、消费者权益保护、基础科学研究

准公共产品：教育、交通、通信、能源、城市公共服务、社会保障、有线电视广播、地质勘探、产品质量认证、企业信誉评级、文体节目表演

公共产品的提供方式：市场供应、集体行动、政府提供

★四、如何理解财政职能的概念？

财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面：资源配额职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。

★五、什么是财政的资源配置职能？如何实现资源配置职能？

资源配置即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构及技术结构和地区结构。实现方式：1.合理确定财政收入占国内生产总值的比重；2.通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源的配置状态和财政资源内部的配置比例；3.合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置；4.通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门鱼地区间的资源配置。

六、什么是财政的收入分配职能？如何实现收入分配职能？

收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间的分配。实现方式：1.合理界定市场分配与财政分配的界限与范围；2.改进和完善行政和事业单位职工工资制度；3.加强税收调节；4.改进和完善财政转移支出制度。

七、什么是宏观经济稳定？财政如何为实现经济稳定发挥其职能？

经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。实现方式：1.完善税收制度和社会保障制度；2.根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡；3.加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调和配合；4.利用投资、补贴、税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化；5.财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。

八、论述公平与效率的含义以及协调二者关系的途径。

公平是与收入分配相联系的概念，实际上包括了两种含义：经济公平和社会公平。效率属于生产力的范畴，在经济学中包括两种含义：资源的生产效率和配置效率。协调公平和效率的根本途径在于有效地协调社会经济目标及实现机制：1.公平与效率具有统一性，则二者必须兼顾，对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应优先坚持的选择；2.协调市场与政府两种机制，实现公平与效率的两相兼顾；3.通过税收和社会保障制度来调节收入差距，正确处理收入差距与

效率的关系。

★九、财政支出的分类

1.按经济性质分类：

1）购买性支出：政府为了实习国家职能，按照悠长

等价原则在市场上购买商品和劳务的支出，包括维持

性支出、经济性支出、社会性支出，体现的是政府的

市场性再分配活动。

2）转移性支出：政府按照一定方式，将一部分财政

资金无偿地、单方面转移给其他经济主体（居民和其

他受益者），主要包括社会保障支出、财政补贴支出

和债务利息支出等，体现的是政府的非市场性再分配

活动。

2.按政府职能分类：从政治、经济和社会三个方面对

应维持性支出、经济性支出和社会性支出。

3.按支出功能分类

4.按产生的效益分类：经常性支出、资本性支出

5.按国际货币基金组织分类

十、影响财政支出结构的因素：

1.政府职能及财政资金供给范围；

2.经济发展水平；

3.政府在一定时期的社会经济发展政策；

4.国际政治

经济形势。

★十一、影响财政支出规模的因素：

宏观因素：

1.经济性因素：①国家干预经济的需要；②社会经济

发展的需要；③物价波动的影响。

2.政治性因素：①政局是否稳定；②政体结构和行政

效率；③政府干预经济政策。

3.社会性因素：①人口与环境保护压力；②社会福利

的改善；③社会分工的精细化。

微观因素：

1.公共部门产出水平的决定；

2.服务环境的影响；

3.

人口因素的影响；4.公共产品质量的影响；5.公共部

门投入价格的影响。

十二、财政支出效益：

政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得

的社会实际效益之间的比例关系，其基本内涵是政府

资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。包括财

政支出配置效益和财政支出耗用效益。特点：经济效

益与社会效益的统一、微观效益与宏观效益的统一。

十三、行政管理支出具有哪些特点？

非生产性、连续性、增长刚性

十四、制约我国行政管理支出的因素有哪些？

1）国家的财政状况。2）国家各级行政管理机关的设

置；3）物价水平和各级服务标准

十五、请分析社会性支出的经济性质和意义。

性质：1）首先表现在科教文卫等事业单位和企业单

位的异同上，事业单位与企业一样要向社会公众提供

一定的产品或服务，企业的支出是为了获得收入，事

业单位获取收入是为了进行支出。2）属于社会消费

性支出；3）属于非生产性支出。

意义：1）科学技术地第一生产力；2）教育是科学技

术的源泉和基础；3）文化、卫生、体育等事业直接

关系到劳动者的健康水平和物质文化水平的提高，是

国民经济发展的重要保证。

十六、简述政府干预教育的理论依据。

1）教育具有极大的外部效应；2）教育可以促进机会

公平；3）教育收益不稳定性和信息不对称性；4）教

育资本市场不完善。

十七、简述政府参与科技投入的理论依据。

1）科学技术是公共产品或混合产品；2）科学技术研

究具有较大的风险性和受益不确定性；3）科学技术

是一种有益物品。

十八、简述政府介入医疗卫生事业的理论依据。

1）医疗卫生领域的私人市场存在广泛的市场失灵；2）

公共卫生领域具有纯粹公共产品的特点；3）医疗领

域存在信息不对称和道德风险，导致私人医疗市场的

失灵；4）政府介入医疗卫生领域还可以促进社会的

公平。

十九、简述政府干预文化领域的理论依据。

1）文化产品具有一定的精神属性；2）文化产品具有

外部效应；3）文化产品价值的不确定性；4）文化产

业是一个新兴朝阳产业。

二十、政府投资与非政府投资相比，具有哪些不同

之处？

1）是非政府投资追求微观上的盈利性，而政府投资

可以微利甚至不盈利；2）非政府自身积累规模和社

会筹资都受种种限制，一般主要从事周转快、见效快

的短期性投资，而政府财力雄厚，资金来源多半是无

偿的，可以投资于大型项目和长期项目；3）非政府

投资难以优化投资结构，政府投资则有利于社会投资

结构的优化。

二十一、我国基础设施投资有哪些方式？

1）政府直接投资，无偿提供；2）政府直接投资，非

商业性经营；3）政府间接投资，商业性经营；4）

BOT投资方式；5）TOT投资方式

二十二、请分析在新形势下我国政府对农业投资的

重要意义。

农业发展对于国民经济发展具有重要意义：

1）农业生产为我们提供了基本的生存条件，为其他

生产活动提供了基础；2）农业劳动生产率的提高是

工业化的起点和基础；3）稳定农业是使国民经济持

续稳定发展的重要因素。

政府对农业投资的作用：

1）稳定农产品价格；2）降低农业生产成本和农民负

担；3）改善农业生产条件。

二十三、简述新形势下财政支农的范围和重点。

范围：集中用于“外部效应”较强的“市场失灵”的

领域，诸如农业基础设施建设，江大河的治理，农业

科技的研究开发和推广示范，农业产业化、农业社会

化服务体系建设，自然灾害的防御等。

重点：1）改善农业生产条件的投资；2）加大对农业

科研和科技推广的投资；3）加大对农业生态环境保

护的投资。

二十四、财政投融资具有哪些特点？

1）有偿性与政策性；2）财政、货币政策双重性；3）

投资领域准公共性。

★二十五、影响财政收入规模的三大因素：

1.经济技术因素；

2.收入分配政策和制度因素；

3.其

他因素:价格因素、特定时期的社会政治环境因素。

二十六、简述税收的基本特征。

强制性、无偿性、固定性

二十七、税制的基本要素有哪些？

纳税人、课税对象、税率、减免税（起征点：全部数

额征税；免征额：超过免征额部分征税）、其他要素

（纳税环节、纳税期限、纳税地点）

二十八、分析全额累进税率与超额累进税率的区别。

全额累进税率：把课税对象的全部按照与之对应的税

率征税，即按课税对象适应的最高级次的税率统一征

税。

超额累进税率：把课税对象按数额大小划分为不同的

等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别

计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。

区别：1）在名义税率相同的情况下，全额累进税率

的累进程度高，税负重；超额累进税率程度低，税负

轻；2）在级距的临界点附近，全额累进税率会出现

税额增长超过税基增长的不合理现象，超额累进税率

则不存在这种问题；3）全额累进税率在计算上简便，

超额累进税率计算复杂。

二十九、税负转嫁的方式有哪些？分析影响税负转

嫁程度的因素

方式：前转（顺转）、后转（逆转）、混转（散转）

因素：税种因素、商品的供求弹性、课税范围。

三十、简述税收的公平原则和效率原则的内容。

税收公平包括税收横向公平和税收纵向公平。税收效

率包括经济效率和行政效率。

★三十一、流转税：增值税、消费税、营业税

增值税：以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的

增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：1）

实行税款抵扣制度；2）实行价外税制度；3）税收负

担由商品最终是消费者承担；4）保持税收中性；5）

普遍征收；6）实行比例税率。

消费税：对消费品和特定的消费行为按消费流转额征

收的一种商品税。特点：1）征收范围具有选择性；2）

征税环节具有单一性；3）征收方式具有灵活性；4）

平均税率水平比较高且税负差异大；5）税负具有转

嫁性。

营业税：我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销

售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种

商品劳务税。特点：1）计税依据一般为营业额全额；

2）税目、税率按行业、类别设计；3）多环节征收；

4）计算简便，便于征管。

★三十二、公债：亦称公共债务，是政府为满足实

现其职能对资金的需求，凭借其信用，而筹集、取得

财政收入的一种有偿形式。

特点：自愿性、有偿性、灵活性。

三十三、公债负担：国家发行公债给各相关方面造

成的利益损失和政府因负债所承受的经济压力。

★三十四、财政预算：政府为实现其职能和一定的

经济社会发展目标而编制的，经立法机关审批的，反

映政府一个财政年度内基本财政收支计划的法律性

文件。

三十五、财政平衡：一个预算年度内财政收支在量

上的对比关系，即通过财政预算集中的资金与通过财

政预算运用的资金相平衡。

1）财政平衡是指财政收入和支出在量上大体相等，

是一种相对平衡；2）财政平衡是动态平衡和静态平

衡的统一；3）财政平衡是总量平衡与结构平衡的统

一；4）财政平衡是横向平衡与纵向平衡的统一。

三十六、财政赤字：财政年度中财政支出大于财政

收入导致的财政失衡的一种财政现象。