民营企业内部审计存在问题的原因分析
民营企业内部审计存在的问题及对策
～
审 计缺 乏专 门指导 ， 其技 术和 方法 相对落 后 ， 存 在对 系统 抽
样技 术运 用较 少 、 抽样 的代 表性 缺乏 科学 依据 等 问题 ， 缺 乏 控制 审计 风险 的有 效手 段 。 民营企业 审计 方 式落后 ， 内部 审 计 还停 留在传 统 手工 查账 的基 础上 ， 审 计难 度 大 、 效率低、
（ 二） 内部 审计 范围过 于狭 窄 、 内容 不全 面 。 现代 内部 审 计 的 内容 主要 可分 为 以财 务活 动 为对 象 的 内部 财务 审 计 和
以经 营 管理 活 动为 对象 的经济 效益 审 计两 大类 。但 在 具 体
部 审计 人员 ， 且都 是财务 出身 。
二、 解 决 问题 的对策 探讨 （ 一） 完 善 内部 审计相 关法律 制度 。目前 ， 我 国政府 审计
了审计 质 量 。
员 不重 视 知识 的更新 和充 实 ， 仅 具有 财务 知识 。 还 停 留在 以 财务 审计 为主 的初 级审 计 阶段 ．适 应不 了新 的审 计 内容 和
审计项 目， 在 一定 程度 上 限制 了内部 审计 作用 的发挥 ． 严重
影 响 了 内部 审计 的工 作质 量 。 以娃 哈 哈集 团为 例 ． ２ ０ １ ２年 实 现 营 业 收人 ６ ３ ６ ． ３ １亿元 ， 实 现利 税 １ ３ ９ ． ３ ４亿元 ， 同 比增 长 １ ２ ． ９ ７ ％， 但 内部 审计 人 员 配 置仍 偏 少 ， 只 配 备 了 七 名 内
内部 控 制 、 改 善 经 营 管理 、 提 高经 济 效 益 的重 要 组 成 部分 。
然 而受 民营企 业经 营 者素 质 和传统 思 想 的影 响 ，加 之 内部
企业内部审计存在的问题及对策
企业内部审计存在的问题及对策（一）内部审计机构管理模式设置不够合理目前，我国多层级的国有企业集团内部审计管理模式主要分为分级管理模式、垂直管理模式、集中管理模式和组合式管理模式*种类型。
以S集团为例，其内部审计机构设置在集团总部，二级和三级企业均未设置内审机构，集团总部内审部门对集团本部和下属所有子企业开展内部审计工作。
随着国资国企深化改革的推进，S集团呈现多元化发展态势，涉及的产业多样化，下属企业越来越多，集团总部内审部门在制订年度审计计划时难以考虑周全，对涉及企业经营的各方面难以真正查深查透，可能存在某些高风险领域未被纳入专项审计的情况，无法有效做到全覆盖、重点审计，这种集中管理模式已经不太适应S集团的发展现状。
（二）内部审计复合型人才匮乏内部审计是一项集审计、财务、金融、税务、法律、计算机、经营业务、风险管理等于一身的综合性工作，但同时具备这些能力的复合型人才非常稀少。
S集团的内部审计专职人员多为财务人员出身，除精通财务、税务知识外，其他领域的知识掌握有限，对近年来收购合并的新产业相关知识了解较少，特别是与集团原有主业相差较大的业务板块，在涉及民营企业、信息化程度较高的一些高风险领域可能无法及时发现问题。
同时，内部审计兼职人员多为各条线业务骨干，虽然本职业务能力很强，但因为是临时借调，没有经过系统的审计专业知识培训，审计经验不足，无法以审计的思路开展工作，在审计工作过程中发挥的作用有限。
（三）信息化审计程度不高进入“互联网+、云计算、人工智能、大数据”时代，信息化审计已经成为必然趋势。
然而，S集团内审部门对科技强审的核心思想理解不够深刻,还没有构建成熟的信息化审计体系，加上集团下属各企业所使用的信息软件不一致，集团没有统一的数据中转连通机制，无法对各业务系统的数据进行汇集，导致S集团的内部审计工作尚未融入“智慧”元素，无法进行深层次的数据挖掘和综合分析。
内审人员采用对招标采购等业务和各类事项会计凭证逐笔检查或抽查的传统审计方法，耗费大量的人力和时间成本,难以充分有效地利用有限资源，挖掘深层次的潜在风险。
民营企业内部审计存在的问题及对策
带有很大 的强制性 ，而非企业基于加强管理的内在需要建 立起 民营 企 业 的决 策 者 和 经 营 管理 者对 民 营企 业 内部 审计 工作 的必 来的 ，特别是 民营企业的内部审计设置更不规范。２ ０ 年国家 要性认识 不足 ，我国内部 审计 机构设置 混乱 ，独立性差 。一些 ０３
（ 黄河科技 学 院会 计 系，河南 郑 州 ４ ０ ０ ） ５０６
摘要 ：随着我国社会 经济的不断发展和现代 企业制度 的逐
在发展 内部审计 的过程 中，管理层有的根本就没有设置内
用 步 建 立 ， 民营 企 业得 到 良好 快 速 的 发展 。 为 了使 内部 审计 在 民 部 审计 机 构 的意 识 ；有 的为 了节 约 成 本 开 支 ，有 的抱 着 “ 人 营企 业 有 其 位 、 谋 其政 。我 们 应 该 结 合 我 国 民 营 企 业 的 实 情 ， 不 疑 ，疑 人 不 用 ” 的想 法 ，除 非 有 重 大嫌 疑 或 已 经 出了 问题 ，
２ ０ １６期 ） ０ ９年第 ｌ （ 总第 ２ ４期
现 代 企 业 文 化
ＭＯＤＥＲＮ Ｅｍ ＲＰ Ｓ ＣＵＩｎＪ ＲＩ Ｅ 『 ＲＥ
ＮＯ．４ ２ ０ １ ，０ ９
（ ｕ ｕａ ｖｔ Ｏ １６ Ｃ ｍ ｌｉ ｙ ． ） ｔｅ Ｎ ２
民营企业 内部 审计存在 的问题及对策
刘 蕴
我国企业 内部审计从开放 搞活初期 的２ 世纪８年代中期开 构撤消或将 内部 审计人员精简并人其他部 门，造成内部审计机 ０ ０ 始建立 ， 它产生于计划经济时代 ，通常是作 为政府审计的补充 构和人员不稳定 ，使 内部 审计工作质量难 以保证 ，不能充分发 和延伸。到２世纪９年代 ， 于行业 和企业 自 建立起来 的内 Ｏ Ｏ 处 发 挥作用 。 （ 三）内部审计在 民营企业的地位不明确 ，机构设置不合理 部审计机构仍不多 ，绝大部分 企业 内部 审计 机构 是在有关政府
浅析我国民企内部审计问题
浅析我国民企内部审计问题随着我国市场经济的发展，民营企业在国民经济中的地位日益重要。
随之而来的是民企内部审计问题的凸显。
本文试图对我国民营企业内部审计问题进行浅析，探讨其原因，并提出改进的建议。
一、问题表现1.审计制度不健全。
很多民企缺乏完善的审计制度，内部审计机构和岗位设置不合理，审计岗位多缺乏专业人才，导致审计效果不理想。
2.审计独立性不强。
一些民企外部审计机构与企业存在利益关系，审计结果可能受到外部干扰，难以真实地反映企业内部问题。
3.审计范围狭窄。
传统意义上，审计更多着重于财务数据的审计，而对公司的风险管理、治理结构、内部控制等方面的审计较少关注，导致对企业整体风险的把控不足。
4.审计意见不重视。
由于企业内外部压力，部分企业对审计结果不重视，很少采取积极有效的措施改进公司运营风险，审计报告容易被埋没。
二、问题原因1.企业文化问题。
我国传统的企业文化偏重于生产经营，注重技术和产销，对内部控制、风险管理等方面的重视较少。
这也与民营企业快速成长的特点有关，导致审计理念与实践落后于企业发展的需要。
2.政府监管不到位。
相比于国企，我国民企地位较低，政府监管力度不足。
虽然有内部审计制度的要求，但是执行力度不强，相关政策推动不力，导致民企对内部审计不重视。
3.审计专业人才缺乏。
我国内部审计专业人才的培养相对滞后，相关职业培训体系不够完善，导致专业人员稀缺，影响了内部审计的质量。
三、改进建议1.加强内部控制建设。
民企应该意识到内部控制的重要性，加强内部控制体系建设。
包括完善审计制度，优化审计岗位设置，提高审计独立性，加强风险管控等方面。
3.加强政府监管。
政府应加强对民企内部审计的监管力度，及时更新相关政策，完善法律法规，加强宣传教育，引导民企提高对内部审计的重视程度。
4.鼓励外部审计机构参与。
鼓励民企委托外部审计机构进行审计工作，增强审计结果的独立性，减少企业对审计结果的影响。
5.推动审计理念创新。
借鉴国际先进审计理念，推动我国的审计理念创新，扩大审计范围，从财务审计向风险管理、治理结构、内部控制等方面全面发展。
民营企业内部审计存在的问题及对策
１ ． 内部控制需要 内部审计 。随着经济体制改革的 日益 加强
深入 ， 国经济持续快速发展 。 我 其中 ， 民营经济作 为非公有制经 济的重要形式 ， 在活跃 、 疏通 、 繁荣市场 、 促进市场竞争 、 改善商 品供给和服务、 促进科技成果转化 、 国有企业经 营机制 、 转换 安
《 审计法 》 有所变化 ， 是审计对象仍然 只局 限于政府部 门和 但
国有企事业组织范围内， 对于 民营企业是否需要建立 内部审计 制度 ， 国家并无 明确 的规定。民营企业规模 大小不一 ， 的已发 有 展成为集团公司 ， 的还是小 型企业 ， 有 对于集团公司 ， 设立内审 机构是十分必要也是十分重要 的。 国家在 民营企业如何建立 而
置下岗职工和剩余劳动力 、 增加国家财政收入等方面均发挥了
重 要作 用 。
管理后 ， 企业 的所有权和经营权分离 ， 而这 正是 审计产生 的客
观基础 ， 可以说 ， 正是民营企业规 模的扩大和由此引起 的管理
目前 ， 国的民营企业 已经 由传统 的贸易 、 我 轻纺等行业 ， 逐 步向重工业 ， 高科技行业延伸 ， 规模持续扩大 。 最典型的是民生 银行 ， 它是中国第一家 民营商业银行 ， 在不到 ｌ年的时间里成 ０ 长为中国第八大商业银行 ， 总资产超过６ ０ ３亿美元。民营经济在 快速发展的同时也存在着很多 问题 。据调查 ， 中国企业 的平 在 均寿命只有６ － 岁 ， ． ７ 而民营企业的平均寿命只有２ 岁 ， ５ ． 与此相 ９ 对应 ， 国外大型跨 国企业如可 １可乐 、 ２ ｔ 强生、 福特等都是 民营企
民营企业内部控制中存在的问题及对策
民营企业内部控制中存在的问题及对策民营企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，它直接关乎企业的经营稳定和发展，但是在实际操作中，我们往往发现民营企业内部控制存在不少问题，这些问题可能会影响到企业的正常运营甚至发展。
本文将结合实际情况对民营企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策，希望能够帮助企业解决这些问题，提升内部控制水平，推动企业健康发展。
一、存在的问题1. 缺乏规范的内部控制制度民营企业内部控制制度通常相对薄弱，往往是一些基本规定，缺乏系统完善的内部控制制度。
这样容易造成企业管理混乱，不能有效地保障企业的正常运营。
2. 权责不清在一些民营企业中，权责不清的现象比较严重，职责不明确、权限不明确，导致管理混乱，容易发生管理漏洞，影响企业的规范运作。
3. 财务管理不规范一些民营企业对财务管理不够重视，财务流程不够规范、账务不够清晰，容易引起会计差错、资金丢失等问题，严重影响企业的经营。
4. 欠缺内部审计内部审计是保障企业运营的一个非常重要的环节，但是一些民营企业对内部审计的重视不够，缺乏有效的内部审计制度和审计人员，容易导致风险隐患无法及时发现和处理。
5. 人员素质不高一些民营企业中，员工素质不高，缺乏对内部控制的认识和意识，容易因为无心管理而引发内部管理问题。
二、对策建议民营企业应该建立健全的内部控制制度，明确企业的管理流程和规范，规范企业的管理行为，明确责任和权限，避免管理混乱和漏洞。
2. 建立权责明确的组织结构建议民营企业建立权责明确的组织结构，明确每个岗位的职责和权限，避免权责不清带来的混乱和漏洞。
民营企业应该加强财务管理，规范企业的财务流程，建立健全的会计核算体系，加强对资金的监控和管理，避免财务问题带来的经营风险。
加强内部审计是保障企业运营的关键，民营企业应该建立健全的内部审计制度，加强对企业经营状况的监控和检查，及时发现并处理问题。
企业应该加强对员工的专业培训和教育，提高员工的素质和内部控制意识，增强员工的责任感和管理意识，避免因员工不当行为引发的管理问题。
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业是我国经济发展的重要组成部分，其发展对促进经济增长和就业发挥着积极作用。
在民营企业的内部管理中，审计问题一直是一个亟待解决的难题。
本文将分析民营企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
一、存在的问题：1.审计制度不完善：民营企业资金流动频繁，业务类型多样，但在审计制度方面的建设相对滞后，往往只注重常规审计，缺乏对重点领域、关键环节的审计，容易导致漏洞出现。
2.审计人员素质不高：由于民营企业一般规模较小，经济实力相对较弱，对审计人员的要求也相对较低。
很多民营企业的审计人员素质不高，缺乏专业知识和实践经验，无法胜任复杂审计工作。
3.内部控制体系薄弱：民营企业往往由个人或家族创立，管理结构相对松散，内部控制体系薄弱。
这就给审计工作带来了很大的困难，容易出现不认真执行内部控制制度的情况，从而导致审计不准确。
4.审计信息保密不足：由于一些民营企业缺乏一流的信息技术体系和保密制度，审计信息的保密性受到了严重的威胁。
这就为一些内部人员泄露审计信息提供了机会。
二、对策：1.建立完善的审计制度：应根据民营企业的特点和业务类型，建立科学合理的审计制度。
要注重对重点领域、关键环节的审计，确保审计的全面性和准确性。
2.提高审计人员素质：企业应加强对审计人员的培训，提高其专业知识和实践能力。
还可以通过引进外部审计专业机构来提高审计水平。
3.加强内部控制建设：企业应加强内部控制制度的建设，完善人员配备，确保内部控制的执行。
要加强对内部控制制度的宣传和培训，增强员工的内控意识。
民营企业内部审计存在的问题影响着企业的可持续发展。
只有重视审计工作，建立健全的审计制度和内部控制体系，提高审计人员素质，并加强审计信息的保密管理，才能有效解决这些问题，推动民营企业持续健康发展。
民营企业内部审计存在的问题及对策
、
相 关 概 念解 析
（ ） 营 企 业 １ 民
在 我 国 ． 民 营企 业 的 理解 可 以分 为 广 义 和 狭 义 两 种 。从 对 广 义 上来 讲 ． 民营 企 业 ” 是 除 国有 独 资 企 业 之 外 的其 他 所 有 “ 就 企 业 ，既包 括 国有 持 股 也包 括 国有 控股 企业 。 而从 狭 义 而 青 ， “ 营企 业 ” 仅仅 指 个 体 私 营企 业 或 以私 营 企 业 为 主 的 联 营 企 民 业 ． 我国 ， ． 在 由于 改 革 开放 只有 ３ ０年 的时 间 ， 多 人 对 “ 营 企 很 私 业” 这一 称 谓 仍 然 带 有 歧 视 的 色 彩 ， 此 ， 多人 愿 意 使 用 “ 因 更 民 营 企 业 ” 个 看似 更 加 中性 的名 称 。 文探 讨 中 ， 民营 企 业 的 这 本 对 概 念 也 限定 为 其 狭 义 的 涵 义 。 （ ） 业 内部 审计 ２企
审计广 角
部计计节是仅
民营企业 内部审计存在的问题及对策
遵 义 市 审计 局 付 同涛
【 要］ 营企 业 对 我 国经 济 发 展 具 有 非 常重 要 的作 用 ， 强 民 营 企 业 内部 审 计 ， 立 和 完善 内部 审计 制 度 ， 民 营 企 业 摘 民 加 建 是
迈 向现 代 企 业 制 度 的 重要 一环
审计前不下达审计通知书 ． 只凭 口头 通 知 ， 编 制 审 计 计 不
３ 时经界 ＆ Ｇ ｌ ７８ 轴ｘ ％ ｄ
【 关键词】 民营企业 内部审计 问题 对策
截 至 ２０ ０ ９年 底 ， 据 国 家丁 商 总 局 的统 计 ， 国实 有 民 营 根 我 企业 ６ ２３ ９． ５万 户 ， 册 资 本 达 到 １ ．１ 亿 元 ， 业 人 员 达 到 注 ２８ 万 从 ８ １ 万 人 ， 公 经 济 占 Ｇ Ｐ总 量 的 ６ ％。 在 我 国经 济 最 为 艰 ２２ 非 Ｄ ５ 难 的 ２０ ０ ９年 ．民 营经 济 为 我 国 经济 的持 续 快 速 发 展 做 出 了卓 越 贡 献 。 七大 以 后我 国 民企 发 展 环境 更 为 宽 松 ， 是 ， 多 民 十 但 许 营企 业 管 理者 观 念 仍 然 较 为 陈 旧 ， 营如 何 顺 应 新 形 势 下 的 发 民 展 需 求 ， 强 内 部 审 计 制 度 建 设 ， 立 完 善 的 内部 审 计 制 度 是 加 建 民营 建 立 现代 企 业 的一 个 重要 因素 。
民营企业内部审计问题研究
审 计监督 ； 有些民营 企业为了节 约人力 、 力资源成 本不 设立 物 内部 审计机构 ； 有的企业 虽然设立 内部审计机构 ， 是不进行 但 内部审 计 ， 使得内部审计机 构不能发挥应 有的作用 ， 作为一 仅 种摆设 ； 的企业内部审计 制度设立健全 ， 在职能 设定上过 有 但
于简单 ， 也不 能 使 内 部 审 计 机 构 充 分 发 挥 作 用 ； 也有 一 些 企 业
２ 民 营 企业 内部 审计 机 构设 置 混乱 、
由于我 国民 营企业对 内部审计 的认识和 需求还 处于一种 非理性 的阶段 ， 同时对民营企业 内部审计的开展也缺乏相应的 理论指导 ， 有的是照搬国有企业 ， 有的是照搬境外企业 ， 在照搬
的过程 中不仅没有认真思考 民营 企业的内在特征 ， 还机械地套
者对 内部审计的认识还停留在查错防弊 的传统层 面 ， 审计效果
和作用没有得到充分的发挥 ； 同时缺乏 相关行业协会的指导和 支持 ， 没有有 效的行业 间交流 ， 成了民营 企业内部 审计发展 造 缓 陧。此外 ， 在我国大 多数民营 企业的规模比较小， 融资比较 困
了 内部 审计监督 、 服务职 能的发挥 ， 得内部审 计职能不 能全 使
面发挥。同时 ， 随着民营企业的不断发展壮大 ， 企业领导也逐渐
重视内部审计 ，建立完善的内部审计是 民营 企业发展的需要 。 但是 ， 我国 目前还没有成 型的理论和 指导准 则 ， 主要是是 财务 审计 ， 只停留在差错防弊 ， 保护企业财产安全 ， 监督仍 是主 要职
能 ， 得其他职能 不能得到 充分的发挥 ， 能协助 企业提高经 使 不
中， 审计手段由手工操 作逐步转移到 电算化处理。
害了 内部审 计的独 立性和权威性 ，导致 企业 内部审计关 系不
对我国民营企业内部审计现状和对策的探讨
对我国民营企业内部审计现状和对策的探讨【摘要】我国民营企业内部审计现状存在一些问题和挑战，需要提升内部审计的对策和加强内部控制机制，推动企业规范发展。
本文通过分析现状，总结了现有问题，并提出了改进建议。
未来发展的展望表明了民营企业内部审计制度仍有提升空间。
建议政府和企业加强合作，共同促进内部审计水平的提升，推动民营企业健康发展。
【关键词】内部审计、民营企业、现状分析、问题和挑战、提升对策、内部控制机制、规范发展、总结、展望、合作。
1. 引言1.1 背景介绍我国民营企业内部审计是指企业内部通过独立的审计部门或外部审计机构对企业经营活动进行监督和评估的过程。
随着我国经济的快速发展，民营企业在国民经济中的比重越来越大，对内部审计的要求也越来越高。
目前我国民营企业内部审计存在一些问题和挑战，例如审计人员素质不高、内部控制机制薄弱等。
为了解决这些问题，有必要深入分析我国民营企业内部审计现状，找出存在的问题和挑战，并提出相应的对策和建议。
只有加强内部审计，完善内部控制机制，才能推动民营企业规范发展，提高企业的经营管理水平和竞争力。
本文旨在对我国民营企业内部审计的现状进行分析和探讨，希望能够为相关政府部门和企业提供一些建设性的建议，促进我国民营企业内部审计工作的健康发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析我国民营企业内部审计现状，找出存在的问题和挑战，并提出有效的对策措施，帮助民营企业提升内部审计水平和加强内部控制机制，推动企业规范发展。
通过本研究，可以为民营企业提供具体的改进方案，帮助它们建立健全的内部审计和控制体系，提高经营管理水平，增强企业竞争力，促进企业可持续发展。
本研究也旨在引起政府和企业的重视，促使它们加强合作，共同推动我国民营企业内部审计工作的进一步发展，推动我国民营经济的健康发展。
1.3 研究意义我国民营企业是我国经济发展的重要组成部分，对国家经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
而内部审计作为企业治理的重要环节，对于民营企业的健康发展具有重要意义。
民营企业内部审计存在的问题及解决对策
ｌ 协 经 ｉ ｅ
…
Ｇ Ｇ ＵＯ ＪＩ Ｉ， Ｔ Ｊ
您
点 ： 是 民营企业 内部 审计具 有一 定 的复杂性 。 一
民 营企业 规 模 大小 不 同 ，包括 大型 的集 团公 司 和小 型 企 业 ，所从 事 的的行 业 多种 多 样化 ，有
２ 内部 审计机构 设置混 乱 、
民营企业 对 自己设立 内部设计 机构 的 目的、 作 用不 甚 明确 ，审计 目的随 意 ，甚 至形 同虚设 。 此 外 即使 内部 审 计机 构 目的 明确 ，从独 立 性 上 看仍 然 有 问题 。内部 审计 的独立 性 既表 现 在其 机 构 的隶 属关 系上 ，又 表现 在 审计 的客观 性 程 度 上 。从 民营 企业 内部 审计 机 构设 置 看 ，一 种
我 国民营 企业 的发 展 时间短 ，地 区 间的
民营企业 内部 审计的特点
民营企 业 内部 审计 具有 以下 几 个特
发展 不均 衡 ，东部发 展 速度 明显 领先 中
４ 中国集体经济 ・ ０ ・ ５ （２ ８Ｉ ２ １ ３ 期 １月）｝ １
需■■ Ｒ 币 需 ■ ■黑 ■ 目■■ ■ ∞ 霉 雨■ 需 ■■
五是 人才 培 养力 度不 够 。小企 业 由于资
民 营企 业 是 指 由 民间 、社 会 团 体 、 个人 、家庭 及其 他非 政 府所有 和 经营 管
金 及人 才 培养 机 制 的限 制 ，为 了企业 生
存， 在对外 吸引人 才时 ， 往往应一 时之需 。
理并 独立 承担 市场 风险 和 民事责 任 的经 济 。 民营 企业 的 特 点 ： 是 不 平 衡 性 ， 一
二 是 股权 的 高度 集 中 ，它 使企 业 的所 有 权 、经 营权 、控制 权集 中于企业 主一身 ， 这 种 股权 结构 难 以形 成有 效 的 内部监 督
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业内部审计是指民营企业内部对企业经营活动进行独立、客观、全面、有效的审计活动，旨在对企业的财务状况、经营成果、经营风险等进行评估和监督。
在实际操作过程中，民营企业内部审计存在一系列问题，如审计制度不健全、业务理解不深入、审计资源不足等。
本文将从这些问题入手，浅析民营企业内部审计存在的问题及对策。
民营企业内部审计存在审计制度不健全的问题。
由于许多民营企业成长起来较快，内部审计制度未能跟上企业发展的步伐，导致审计工作难以有序开展。
要解决这一问题，需要民营企业建立健全的内部审计制度。
具体措施包括加强内部审计部门与其他部门的沟通与协作，制定明确的审计工作流程和责任分工，推动审计制度的完善和规范。
民营企业内部审计存在业务理解不深入的问题。
由于民营企业的经营形式多样，业务范围较广，但内部审计师对企业的业务理解不够深入，容易出现审计失误。
为了解决这一问题，内部审计师应加强对企业业务的学习和了解，与业务部门密切合作，深入了解企业的运营机制、业务特点和风险点，提高审计师的业务素质和专业能力。
民营企业内部审计存在审计资源不足的问题。
许多民营企业规模较小，资金、人力等资源有限，导致内部审计部门的建设和发展受到限制。
为了解决这一问题，企业需要重视审计工作，在预算中合理分配审计经费和人力资源，提供必要的技术支持和设备设施，为内部审计提供良好的环境和条件。
内部审计部门也应提高自身的自主性和效率，通过合理管理和利用有限的资源，提高审计工作的效益和质量。
民营企业内部审计存在信息共享不畅的问题。
由于许多企业内部部门之间信息共享不够充分，审计部门难以获取所需的信息和数据，导致审计工作受限。
要解决这一问题，需要建立健全的信息共享机制和流程，促进企业内部各部门之间的信息交流和共享。
企业应注重信息技术的应用，提高信息系统的建设和管理水平，提供便捷的信息共享平台，为内部审计提供充分的信息支持。
民营企业内部审计存在审计制度不健全、业务理解不深入、审计资源不足以及信息共享不畅等问题。
民营企业内部审计存在的问题及对策
累， 发展为规模大、 管理规范、 资本雄厚、 市场竞争力强的大
企业， 相当一部分民营企业处于“ 高出生与高死亡率” 状态。 民营企业要持续发展， 必须完善公司治理结构， 而要建立现 代企业制度、 优化公司治理结构 ， 发展企业内部审计是民营 企业建立现代企业制度的必然选择
民营企业内部审计在组织模式的选择上应当充分考虑
部审计理念的错位 ， 企业对现代内部审计在风险管理和控制
方面的功效存在认识上的差距。
二、民 营企业内 部审计发展的定位
１ ． 内部审计理念从 “ 要我审计”转到 “ 我要审计”
随着民营企业内部审计逐步从传统的查错妨弊的财务 收支审计转向采购审计、投资决策审计 ，管理效益审计等 方面。将来内部审计的发展趋势必然是愈加受到企业领导
内部审计作为一种“ 内部人” 约束机制 ． 目的在于协助 其 企业管理成员有效地履行他们的职责． 充当管理者的参谋和
层 学ｌ ｉ ｇ
ｌ 期 曾
Ｍ ｅａｌｕ ｅｉａｌＦｉ ｔ ｌ ｒ ｃ ｎａｎｃ ａ ｃ ｏｕｎｔｎ ｉ ｌＡ ｃ ｉ
经营审计理念。很多企业认为， 既然由财务总监领导的企业 内部会计系统一定程度上能够防范错弊的发生 ， 那么再由内 部审计完成财务与合法性审计岂不是重复监督？ 正是基于内 ５ ． 内部审计方法由事后审计转向事前控制为主，实行全
具有一定的法律效力 ． 对外具有鉴证作用， 而内部审计的结 果只对本部门、 本单位负责 ， 只能作为企业 内部改进管理的
的一些做法，操作上缺乏权威性。同时，民营企业内部审
计缺乏行之有效的审计手段 ， 特别是审计到往来款项函证 ， 银行存款对账，审计线索外调和延审等事项 ．缺乏法律上 规定的审计权限和强制手段．一定程度上制约着民营企业 内审工作质量。
民营企业内部审计存在的问题与对策分析
此 。 部审 计 应积 极 持续 地 支持 并参 与 风险 管理 过 程 ， 风 内 对
险管 理过 程进行 管理 和协 调 。 企 业 内部不 仅各 部 门有 内部 在 风险 ， 且 各 管理 部 门还 有 共 同承 担 的综 合 风险 ， 而 内部 审 计 人 员 作 为独 立 的第 三方 。 协 调各 部 门 共 同管 理 企 业 ， 可 以防 范 宏观 决策带 来 的风险 。
沟 通等 等 。审计 文稿 和归 档 不规范 ， 审计 底 稿 过于 简 单 或根
民 营企 业 的 内部审 计 目标 是单 一 的 ， 为组 织增 加 价值 即
和提 高组 织 的运 作效 率 。它通 过 系统 化和 规范 化 的方 法 ， 评
价 和 改 进 风险 管 理 、 控制 和 治 理 过程 的效 果 ， 助 组 织 实现 帮 其 目标 。民营企 业股 东 的终极 目标是 实现 自身财 富的 不断增 长 ， 在 有效 的公 司 治理 构 架 下 ， 而 经营 者 与股 东 的 目标越 于
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民营企业 内部审计存在的问题与对策分析
效成本。
二、 民营 企业 内部 审计存在 的 问题
（ ） 计 业 务 不 规 范 ，－ 开展 无 序 一 审 ．作 Ｙ
民营 企 业 内部审 计 工 作开展 缺 少 统一 的 行 业规 范 和 实 务操 作标 准 ， 国家 审计 之 间缺 乏 紧 密 联 系 ， 与 业务 指 导 交 流 不多 ， 多企 业没 有 年度 审 计计 划 ， 时 由企 业领 导 随 意 安 很 平 排 ， 作忙乱 无序 。审计 前不下 达审 计通 知而 只凭 口头通知 ， 工 不编 制审 计 计划 ， 证 不 完整 ， 计 结 束 后 不 与被 审 计 对 象 听 审
浅谈民营企业内部审计存在的问题及对策
如 何 加 强 对 民营 企 业 内审人 员 的 管理 ． 何 规 如
、
制 和 规 范 性 运作 机 制 。 尤其 是 对 于 规 模 较 大 的
控制进行再控 制的有利手段 ， 在控制 系统中有 着其他部 门不可替代 的作 用。 着经济全球 化 随 的逐 步 深 入 ， 营企 业 的发 展 面 临更 加 激 烈 的 民 竞争 。 企业的经营风险越 来越 大 ， 充分发挥 内
部 审计在 企业 内部控制的重要 作用越 来越 迫 切 。但是 目前民营企业 内部 审计存 在 着许 多 的 问题 ， 其作用无法得到有效发挥。如何解决 这 一 问题 ，是 值 得 我 们 深 入 研 究和 探 讨 的 ， 本 文 拟 对 此提 出一 些 建议 。 民营企业 内部审计存在的问题 １相 关 法律 制 度 不 完 善 。 目前 已颁 布 的 有 ． 关 内部 审 计 的 法律 依 据 主 要 是 １ ９ 颁 布 的 ９ ４年 《 审计 法》 ２ ０ 和 ０ ３年发 布的《 关于内部审计 工 作的规定》 根据《 。 审计 法》 国务院各部ｆ 和地 ， ］ 方各级人 民政府各部 门、 国有金融机 构和企事 业单位 ， 应该按 照国家有关规定建立健 全内部 审计制度 ， 并没有要求民营企业必须建立健 但 全 内部 审 计 制度 。 而审 计 署 于 ２０ ０ ３年 发 布 的 《 关于 内部审计 工作 的规定》 一项部门法规 ， 其 具体规定只适用于国有企业、 事业单位。尽 管 非 国有经济组织开展 内部审计工作， 可参照本 项法规的有关条款执行 ， 但该规定毕竞只是部 门规 章 ， 法律 级 次 明显 偏 低 。 民营 企 业 发展 到 今 天， 无论是 数量 、 规模和竞 争力等方 面都 能 与 国有 企 业 相提 并论 ， 同样 也 需 要 加 强 内部 控
民营企业内部审计问题及对策研究-以M民营企业为例
摘要近几年来，我国民营企业慢慢发展壮大，在满足消费者需求的基础上，刺激经济发展，怎样去保障民营企业的成长的稳固性，成为我国较为关心的问题，在民营企业成长中，我国已经慢慢领会到内部审计的作用和重要性，但在内审现实工作中，还有待改善。
所以，十分有必要对民营企业的内部审计的问题及对策展开系统的分析。
本文将探讨民营企业内部审计存在的问题及对策。
首先，说明本文研讨的背景、意义和研讨的方法步骤。
其次，阐述关于民营企业内部审计的相关基本理论。
再次，从内部审计的现状探讨我国民营企业内部审计存在的多方面问题。
如：内部审计机构的地位不够清晰，审计范畴不够广阔，内部审计人员的整体素质不高等。
然后，举例M民营企业审计存在的一些问题。
最后，提出民营企业内部审计的解决对策及结论和展望。
关键词：民营企业；内部审计问题；解决对策1绪论1.1I可题的提出伴随着我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐渐创立，内部审计渐渐成为民营企业管理体系中的重要组成部分.其作用也在逐渐变大，成为企业内部有效控制和监督的主要方式之一。
但内部审计在机构设置、工作方式、审计范围和内容的广度与深度等方面，还没有发挥出来本应有的作用，更没办法适应现代企业制度的要求，进而影响了内部审计的控制和监督效果。
怎样清除这些因素的影响以便充分发挥内部审计的作用，是现在民营企业需要紧急研究处理的一个重要课题。
1.2研究的背景及意义（1）研究的背景民营企业是一个特有的社会群体，逐渐成为我国经济发展的一股不可或缺的力量，为我国的国民经济发展做出了很大贡献。
通过对M民营企业的审计，发现内部审计自身还存在很多问题，例如审计地位不够明确、审计的范围不够广泛、审计人员的整体素质偏低、内部审计制度还存在着不足、内部审计效率偏低、内部审计工作缺乏外部指导和监督以及内部审计缺乏完善的法律法规制度等问题。
所以，很有必要对民营企业内部审计存在的问题及对策进行研究，以完善企业的管理制度。
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业是我国市场经济的重要组成部分，也是贡献国家经济增长的主体力量。
在经济全球化和市场竞争日益激烈的当今时代，各种企业内部审计问题愈发凸显出来，这对于企业的长远发展具有非常重要的意义。
1. 人才短缺：由于民营企业的规模和能力相对较小，很难留住和吸引高素质的审计人才，导致内部审计的质量和效率较低。
2. 视野狭窄：民营企业管理者的思想观念相对保守，往往只顾眼前利益，缺乏长期规划和技术创新的意识，影响了内部审计的深入性和全面性。
3. 缺乏标准化：由于民营企业的规章制度较为简单或不完善，导致内部审计方法不够规范和标准化，缺乏内部审计作业流程，容易产生疏漏和误判。
4. 内部控制薄弱：民营企业的内部控制体系往往无法跟上企业的发展步伐，管理混乱和内部矛盾频繁，这对企业内部审计带来了重重困难。
1. 建立完善的人才培养机制：加强内部审计人员的培训和考核工作，提高审计人员的专业素质和工作能力，同时营造良好的工作环境和晋升机制，激励内部审计人员的积极性和创造性。
2. 建立长远规划：民营企业的管理者要有长远规划的意识，认真进行企业战略规划和技术创新计划，从而改善企业的管理思路和管理方法，为内部审计打下深厚的基础。
3. 加强标准化建设：民营企业应建立完善的内部审计制度和规章制度，并不断完善和更新，建立行之有效的内部审计流程和作业模式，严格按照标准化的程序开展内部审计工作，做到全程检查、全面审计。
4. 着重加强内部控制建设：民营企业应针对企业内部控制状况开展全方位的评估工作，找出存在的问题并制定任务清单，逐项落实，不断完善内部控制系统。
同时要加强沟通合作，消除部门间的矛盾，建立高效流畅的内部通道。
总之，民营企业内部审计问题的解决需要企业全员协力，更需要领导班子的重视和决策力量，只有从上至下的倡导和支持，才能真正推动企业内部审计工作的规范化和专业化。
我国民营企业内审中存在的问题及对策
内部结构和 外部环境进一步复杂 化， 尤其 确评价企业 的经营管理状况和有关的经济 虽然设立 了内部审计机 构 ， 是在实 际工 但
是 随着跨 国公司崛起 ， 管理 层次 比以往任 责 任 ， 鉴证 企业对资产保值增值 和投资者 作 中， 审计机 构和审计人 员由于经常被 民 何时候都更 加复杂。 在这样 多变的环境之 权 益的实现情 况 ；根据 有限责任 的规定 ， 营企业负 责人随意撤并 和更 换 ， 际上使 实 下 ，企业与企业 的竞 争 １ ３益激烈 ，企业管 定 期核实其法人财产数额 ， 核企 业债务 审计 工作处于瘫痪状态 。 考 理者对于 降低 成本、 提高 经济效益的要求 的承担 能力并提 出合理化建议 。 （ ） 二 民营 企 业 内 部 审 计 领 导 体 制 不 合 更迫切 。跨 国公 司在做 出经营决策时 ，主 （ 民营企 业面临的形势要求 建立 内 三） 理， 审计工作 缺乏主动性 。内部审计机构 要 考虑如 何实 现整 个公 司 长期 利益最 大 部 审计 我 国民营企业是 在计 划经济 体制 必须独立设立并受到企业主要 负责人的领 化 。为了检查 、监督不 同的公司管理 层次 向市场 经济体制过渡时期建立 ，发展 起来 导 。 但是现 在民营企业 内部审计领导体制 受托经管责任的履行状 况 ， 作为 加强经营 的 。从 我国经济体制改革 的路 径看 ，由于 五花八 门， 有的直 属厂 长经理 ， 的直属总 有
一
（ ）现 代内部审计的产生 ｌ 世纪 末 限责任 ，必须加强管理 ，建立严格 的资产 企业 ， 一 ９ 根本不设立 内部审计机构 ， 为企业 认 至２ ０世 纪初 ，资本 主义经济进入 垄断 阶 经营责任制 、健全 的财务 会计 制度、强化 是 自己的 ， 财产是 自己的， 设立 内部审计机 段 。进 入 ２ 纪 ４ ０世 ０年 代 以 后 ，资 本 主 义 企 业 监 督 约 束 机 制 。 过 内部 审计 可 以 正 构不是与 自己作对吗 ？ 通 还有 一些 民营企业
民营企业内部审计存在的问题及对策
民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业内部审计存在的问题及对策摘要改革开放以来，我国民营经济迅速崛起，不但成为我国市场经济的重要组成部分，而且也成为推动市场化进程的重要力量，所以民营企业也日益成为人们关注的热点。
随着民营企业的迅速发展和壮大，越来越多的民营企业认识到内部审计已成为企业加强内部控制，改善经营管理、提高经济效益的重要组成部分。
但是由于民营企业自身的局限性，民营企业的内部审计工作在执行中还存在一定的问题，本文通过对民营企业内部审计工作中存在的问题进行分析，提出了相应的完善措施，同时结合优秀民营企业内部审计的案例进行了探讨。
关键词: 民营企业内部审计内部控制目录一、导论 (1)（一）研究缘起 (1)（二）研究对象的界定 (1)（三）论文结构安排与研究方法 (1)（四）论文创新与不足 (1)二、文献综述 (2)三、内部审计理论基础 (2)（一）效益审计理论 (3)（二）委托代理理论 (3)四、民营企业内部审计的动因及特点 (4)（一）动因 (4)（二）特点 (4)五、民营企业内部审计的局限性及存在的问题 (4)（一）我国民营企业内部审计的局限性 (5)（二）民营企业内部审计存在的问题 (5)六、完善发展民营企业内部审计的对策 (6)（一）民营企业领导者应提高认识，改变观念 (8)（二）建立适合企业的内部审计组织结构 (8)（三）民营企业内部审计范围要扩大、手段要更新 (8)（四）提高内部审计人员素质 (9)（五）完善我国的法律体系 (10)七、民营企业内部审计的案例介绍和分析 (10)（一）优秀民营企业内部审计案例介绍 (10)（二）优秀民营企业内部审计案例分析 (11)参考文献 (13)民营企业内部审计存在的问题及对策Problems And Countermeasures Of Internal AuditIn The Private Enterprises会计02乙班 02312220 蒋XX一、导论（一）研究缘起改革开放以来，民营企业作为富有独特魅力的社会群体，已成为拉动中国经济不断攀升的重要力量。
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民营企业内部审计存在问题的原因分析
作者：何长青
来源：《商场现代化》2015年第19期
摘要：随着我国市场经济的不断发展和完善，民营企业在良好的市场环境中得到了壮大，与此同时，也提高了自身的经济实力，得到了较快的发展。
但是，就目前的形势而言，由于认识上的不到位和工作上的疏忽，我国民营企业在内部审计上出现了一些问题。
本文将针对该问题进行具体原因上的探究和分析，对企业的内部审计方式提出切实可行的解决方案，帮助企业实现健康的发展。
关键词：民营企业；内部审计；原因
随着现代企业管理制度的建立，企业对发展道路进行了长时间的摸索。
与此同时，外部制约机制不断成熟，内部的管理水平也得到了较大的提升，在财务核算上的失误也越来越少。
但是，在发展的过程中也难免出现一些问题，其中之一就是企业在内部审计的认识上仍然比较浅薄，造成了观念上的不重视，继而在管理上出现了一定的缺陷，影响到企业的整体发展。
一、我国民营企业内部审计存在的问题
1.制度建设和机构设置问题
我国民营企业在发展的过程中，在内部审计制度上有着较大的缺陷，且缺乏相关法律的支持。
虽然我国出台了《审计法》，但是其主要是针对我国的金融机构和事业单位进行内部审计制度的要求，对民营企业来讲没有具体的限制。
因此，在民营企业的发展中，缺乏有效地法律技术作为行动的准则，不能发挥内部审计的实际效用。
此外，在内部审计机构的设置上也有一定的问题，例如：隶属关系混乱、缺乏独立性等。
因此，对审计工作造成了较大的阻力。
除此外，将审计部门和财务部门合并是最常见到的情况，独立性得不到保证，很难开展具体的工作。
值得我们关注的是，我国的民营企业的内部审计仍旧停留在监督上，对风险管理上缺乏有效地分析，使内部审计处于低效率的运作中。
2.管理认识和理论薄弱问题
民营企业在管理模式上有“家族式”的问题，因此，在开展内部审计上有很多不便利的地方，容易在复杂的亲属关系中造成新问题的出现，严重情况下可能导致企业的瓦解和破产。
因此，审计的规章制度在一定层面上无法发挥其具体的功效，受到较大的干扰。
此外，管理人员对内部审计缺乏重视，没有认识到其重要性，这对审计工作者开展工作造成了困扰。
很多小型民营企业为了节约成本，并没有建立内部审计部门，这对企业的发展有着十分不利的影响。
3.审计方式和审计内容问题
在审计方式上，我国民营企业在审计手段上缺乏科学的引导。
随着信息技术的发展，会计电算化的发展已经被广泛的运用在各大企业中。
这对审计人员的专业技能有着新的要求。
然而，在我国民营企业中依旧可以看到手工记账的形式，增加了工作量，降低了工作效率和精准度。
此外，在审计内容上的老化已经不能满足企业发展的需要，传统的财务收支上的审计工作需要随着时代的发展而进行改革。
在激烈的市场竞争下，我国民营企业应该对经营环境和市场风险进行评估和测量，完善内部审计制度，从多方面进行考察，能够将单一的财务审计扩展到管理审计、效益审计等。
4.理论落后和人员素质问题
导致我国民营企业内部审计效率低下的重要原因就是理论上的落后和审计队伍建立上的滞后。
在恢复审计工作以来，我国国有企业在内部审计上得到了一定的成绩，但是针对民营企业的内部审计仍然缺乏科学的指导。
面对严峻的发展形势，企业在内部审计上缺乏深入的研究，造成了工作的停滞不前。
此外，在审计人员的队伍建设上缺乏有效地培养，这将造成审计力量的缺失。
在专业能力上，缺少复合型人才，审计人员对审计流程和内容的不了解直接导致工作上缺乏有效性，不能向企业的管理者提供全面的经济市场分析。
二、我国民营企业内部审计的改善策略
1.完善内部审计外部规范，提高内部审计机构设置的合理化
完善内部审计的法律法规，需要国家审计部门对民营企业的发展现状进行了解，在对现实问题分析的基础上制定符合我国国情的内部审计制度，为民营企业的发展提供较好的法律环境。
这对健全我国企业内部审计制度有着重要的意义，能够推进审计工作的顺利进行。
此外，在大形势下可以加强管理者对内部审计的认识，提高其关注度，有利于减少审计工作的阻力。
与此同时，我们要对内部审计机构设置的合理性进行分析，以保证独立性为开展工作的前提条件。
企业内部审计要根据企业的发展情况和经营特点进行具体的安排，要加强工作的科学性。
除此之外，学习借鉴国外审计部门的工作方式和内容，寻找适合本企业发展的审计之路，也是民营企业审计机构优化自身结构的一个方面。
2.加强宣传和理论研究，逐步提升认识
加强内部审计工作的宣传，可以提高企业管理者对其的认识，在具有审计意识的前提下，可以更好的推进审计工作的开展。
现阶段，传统的审计方式和内容已经不能适应时代发展的要求，内部审计也得到了新的演变。
在企业的转型时期，我们要做好内部审计的宣传工作，通过专题讲座等形式对管理者进行观念的传递，对审计部门的工作者加强责任感的培养。
在理论研究上，需要我国审计人员共同努力，提出自己的观点和建议。
只有在实际的工作中，才能发现问题，因此，举办内部审计人员的交流活动，搭建好沟通的平台，能够结合更多的力量进行审计工作的研究。
通过学习和探讨，提出具体问题的解决方案，这对企业的发展和审计人员专业能力的提升有着重要帮助作用。
3.改善审计手段，扩大审计领域
传统的审计手段会造成人力成本的增加，同时出现工作效率上的低下，不利于企业的长久发展，因此改善审计手段是审计工作者进行能力提升的重要一步。
在市场风险、企业风险并存的大环境下，运用计算机手段进行审计工作将成为主流的趋势之一。
这将有利于提高工作的准确度和节省人力、时间成本。
在审计工作的具体内容上，也应该做到新的补充。
传统的审计工作主要是针对财务报表进行审计，在风险因素不断增加的现阶段，多种风险相互交融，做好风险分析和准备，能够及时的转移风险，保证企业的切实利益。
民营企业在发展的过程中面对的考验有很多，因此，做好风险控制能够为企业的发展提供有力的支持。
4.提升人员素质，充分发挥内部审计职能
重视内部审计人员的培养工作，提升专业素质和综合能力，建立一支优秀的审计人员队伍，能够发挥好内部审计的效用。
因此，建立审计人员的选拔和培训制度是十分重要的。
此外，对工作中的审计人员进行继续教育，实行“帮传带”的内部交流，能够有效地提高审计员的工作能力。
与此同时，企业要根据自身发展的实际情况对内部审计的模式进行调整，将单一的财务会计审计，转变为绩效、管理的多重审计，将传统的监督式审计模式转变为综合式的审计模式，将内部审计的工作深入到企业发展的方方面面，从而为企业的管理者提供更加真实、有效地数据，为企业的发展做出一份贡献。
三、结束语
综上所述，我国民营企业在内部审计上出现了不同方面的问题，无论是管理者还是审计人员都缺乏观念上的重视，这也是审计工作缺乏专业技术的支持的原因之一。
此外，审计部门形同虚设，缺乏自身的独立性，在工作的开展过程中有很多阻力。
因此，民营企业内部审计的改革工作已经成为企业发展的必然选择。
在提高认识的基础上，学习、补充专业知识技能，有利于发挥内部审计部门的功能，帮助企业管理者做出科学的决策。
参考文献：
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[4]陈浩.我国民营公司内部审计研究——以ABC民营上市公司为例[D].华中师范大学，2014（4）.。