国际内审师辅导：民营企业内部审计若干问题研究国际内审师.doc
民营企业内部审计存在的问题及对策研究【开题报告】
开题报告会计学民营企业内部审计存在的问题及对策研究一、选题的背景、意义改革开放以来，民营经济的发展对中国经济的持续高速增长做出了卓越的贡献，改变了中国社会的经济结构和就业结构，这对于确保我国国民经济持续稳定地增长、优化产业经济结构、缓解就业压力、促进市场繁荣、保持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用。
作为社会经济生活主体的公司，其经营活动日益复杂，随之出现的公司治理问题越来越多，再加上财务丑闻案件不断爆发，在公司治理结构中设计有效的监督机制成为人们普遍关注的问题。
在这种情况下，内部审计作为一种制度安排进入人们的视野，成为专家学者研究讨论的热点话题。
内部审计作为现代企业制度的重要组成部分，对完善公司治理、建立健全企业内控制度、加强和改善企业管理具有重要的意义。
二、相关研究的最新成果及动态（一）国外研究最新成果及动态在国外，“民营”的基本含义是指“民间经营”，即非官方的组织营运活动，而对民营企业则没有特别的界定，较为常见的是二战后美、法、德等国曾出现的所谓国有企业民营化浪潮。
在大多数国家里，民营经济涵盖了国民经济的绝大部分，民营是极为普遍的现象，他们所研究的经济即指民营经济，西方经济学的一切前提都是以民营的经济为基础的。
国外对于民营企业内部审计研究也远远先于我国。
进入2l世纪以来，经济全球化的发展，企业经营风险加大。
作为企业内部约束机制重要组成部分的内部审计作用应日益突现。
内部审计的研究开始与企业风险管理、公司治理相关联，人们对内部审计关注和要求从内部控制审计为主向风险管理审计、战略审计直至治理审计为主发展。
期间最有代表性的研究文献2001年6月ⅡA颁布的最后修订的《内部审计实务标准》和2002年美国出台的《萨班斯一奥克斯利法案》。
在2001年6月IIA颁布的《内部审计实务标准》中提出了最新的内部审计定义：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。
它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标”。
我国民营企业内部审计研究分析——以万福生科公司为例-会计-毕业论文
摘要近年来，我国实施改革开放等相关政策，以此来促进民营企业的发展，现代企业制度逐渐迈向成熟阶段，内部审计制度也在我国顺利进展。
近年来，我国逐步形成内部审计基本框架，再到现如今不断丰富内部审计的内容，都经过了曲折的探索。
我国大中型企业内部审计的发展已经趋于稳定，但是我国民营企业因为资源、能力、认知水平等各方面因素的制约，在内部审计方面还有巨大的发展空间和潜力。
相对于以前，现在国家对于民营企业的管控放松了许多，出台了一系列有利于民营企业的发展措施，比如鼓励民间资本投资办厂，在这个基础之上推动民营企业内部审计向前发展。
俗话说，如果有机遇，那么就有与之对应的挑战。
民营企业在发展进程中也发现很多不足之处，内部审计机构缺少独立性，人员配备数量不合理，审计程序不完整，内部审计业务不规范等等。
本文在对万福生科内部审计存在问题进行分析的基础之上，提出了完善民营企业内部审计的对策。
民营企业想要快速平稳的发展，则需要加强内部审计方面的建设，同时需要与本公司的发展特点和内部环境相结合，完善企业内部审计的相关举措已势在必行。
关键词：民营企业内部审计发展Analysis on Internal Audit Of Private GasABSTRACTWith the implementation of China's reform and opening up,the development and perfection of modern enterprise system in China,internal audit is also booming in China. In recent years, the internal audit has gone through a tortuous exploration from the initial theoretical blank, to the formation of the basic framework and now to the perfection of knowledge. The development of internal audit in large and mediumsized enterprises in China has tended to be stable. However, due to the restriction of resources, ability, cognitive level and other factors, small and mediumsized private enterprises still have huge development space and potential in aspect of internal audit. Compared with the past, the state relaxed the management of private enterprises a lot, and has introduced a series of development measures conducive private enterprises, such as increasing the promotion of private enterprise development measures and encouraging private capital investment to set up factories. To a certain extent, it also promotes the development of internal audit of private enterprises. If there is an opportunity, there is a challenge. The development of private enterprises also found many problems, such as the lack of independence of audit institutions, unreasonable staffing structure, incomplete audit procedures, nonstandard internal audit business, and so on. The advanced and perfect internal audit system can ensure the health and vitality of the enterprise, improve the economic benefit of the enterprise, and help to realize the goal of maximizing the profit of the enterprise. If private enterprises want to develop rapidly and steadily, it is imperative to strengthen the construction of internal audit, combine with the development characteristics and internal environment of the company, and perfect the internal audit of enterprisesand other related measures.Key Words：Private Enterprise Internal Auditing Development目录第一章引言 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究意义 (1)1.3国内外研究综述 (2)1.4研究的框架与方法 (3)第二章我国民营企业内部审计的相关内容 (4)2.1内部审计的定义 (4)2.2内部审计的基本内容 (4)2.3内部审计的基本职能 (4)第三章我国民营企业内部审计存在的问题及原因 (6)3.1我国民营企业内部审计的现状 (6)3.2我国民营企业内部审计存在的问题 (6)3.3我国民营企业内部审计存在问题的原因 (7)第四章案例分析——以万福生科公司为例 (9)4.1万福生科公司基本信息 (9)4.2回顾万福生科公司财务造假事件 (9)4.3万福生科公司造假手段 (10)4.4.万福生科公司内部审计存在的问题和原因分析 (12)4.5万福生科公司案例启示 (14)第五章民营企业内部控制审计问题的解决对策 (16)5.1完善法律法规，加强整体行业领导 (16)5.2提高管理层对内部审计的重视程度 (16)5.3转变会计师事务所的理念 (16)5.4强化内部审计人才培训 (17)第六章总结 (18)参考文献 (19)致谢 (20)第一章引言1.1研究背景1985年8月，我国审计署针对内部审计问题发表了《内部审计暂行规定》，意味着内部审计在我国诞生。
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业是我国经济发展的重要组成部分，其发展对促进经济增长和就业发挥着积极作用。
在民营企业的内部管理中，审计问题一直是一个亟待解决的难题。
本文将分析民营企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
一、存在的问题：1.审计制度不完善：民营企业资金流动频繁，业务类型多样，但在审计制度方面的建设相对滞后，往往只注重常规审计，缺乏对重点领域、关键环节的审计，容易导致漏洞出现。
2.审计人员素质不高：由于民营企业一般规模较小，经济实力相对较弱，对审计人员的要求也相对较低。
很多民营企业的审计人员素质不高，缺乏专业知识和实践经验，无法胜任复杂审计工作。
3.内部控制体系薄弱：民营企业往往由个人或家族创立，管理结构相对松散，内部控制体系薄弱。
这就给审计工作带来了很大的困难，容易出现不认真执行内部控制制度的情况，从而导致审计不准确。
4.审计信息保密不足：由于一些民营企业缺乏一流的信息技术体系和保密制度，审计信息的保密性受到了严重的威胁。
这就为一些内部人员泄露审计信息提供了机会。
二、对策：1.建立完善的审计制度：应根据民营企业的特点和业务类型，建立科学合理的审计制度。
要注重对重点领域、关键环节的审计，确保审计的全面性和准确性。
2.提高审计人员素质：企业应加强对审计人员的培训，提高其专业知识和实践能力。
还可以通过引进外部审计专业机构来提高审计水平。
3.加强内部控制建设：企业应加强内部控制制度的建设，完善人员配备，确保内部控制的执行。
要加强对内部控制制度的宣传和培训，增强员工的内控意识。
民营企业内部审计存在的问题影响着企业的可持续发展。
只有重视审计工作，建立健全的审计制度和内部控制体系，提高审计人员素质，并加强审计信息的保密管理，才能有效解决这些问题，推动民营企业持续健康发展。
国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计准则
国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计准则下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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企业内部审计存在的问题及其对策研究（优秀范文5篇）
企业内部审计存在的问题及其对策研究（优秀范文5篇）第一篇：企业内部审计存在的问题及其对策研究企业内部审计存在的问题及其对策研究时间：2014-07-01一、内部审计的定义国外在综合欧亚主要国家、美国以及国际经济合作组织等国际组织在公司治理方面的法规和准则的基础上，2002年的亚洲内部审计研讨会从公司治理的广义角度，做出了完善的公司治理设计：保持一个良好的内部控制系统；不断检查内部控制的有效性；对外如实披露内部控制现状；保持一个强有力的内部审计。
可见也已经提升内部审计的地位。
我国自1983年利用行政手段在企业内部实行内部审计制度已有20多年的历史。
在这20多年的实践中，我国内部审计得到了迅速发展，积累了一些经验，也出现了许多问题。
尤其在近几年来，政府审计以及独立审计在社会公众的关注下，得到了较快的发展。
而与其相反，内部审计却处于发展缓慢的态势。
面对新世纪，中国企业内部审计将何去何从；将怎样去面对现代企业管理对内部审计的要求；在促进内部审计事业发展的同时，内部审计发展的未来动向如何，这些都是值得去探讨的问题。
2006年1月11日，李金华审计长在中国内部审计协会五届二次理事会对加强内部审计工作提出了要求和建议，中国内部审计近几年来取得了很大成绩，中国内部审计协会也做了很多工作。
但中国内部审计也还存在着不足，尤其要注意的是，不要把内部审计和国家审计等同起来。
他说，围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实，以真实性为基础，加强自身建设是国家审计与内部审计的共性。
同样，二者区别也很明显。
内部审计要以效益审计和管理审计为主，从效益审计出发，最后落实到管理审计；内部审计要以事前内部审计舞台大、领域宽，无论是理论方法还是具体操作实践上都有自己的特色。
通过借鉴国外内部审计先进的技术与方法，根据中国的实际情况，找出解决实际问题的有效途径。
据此，充分发挥内部审计强有力的监督、服务职能，对促进企业长远、健康地发展都有着深远的意义。
民营企业内部审计存在的问题和解决对策研究的文献综述
嘉兴学院南湖学院毕业论文（设计）文献综述题目：关于民营企业内部审计存在的问题及对策研究系别：商学系专业：会计学班级：会计N121班学号：2012451090345 学生姓名：周丽君指导教师：施寅国、吴英一、前言部分（一）写作目的2008年的金融危机摧垮了一批批的民营企业，大量民营企业裁剪员工、降低薪水，更有甚的是倒闭破产。
这场灾难给我国民营企业敲响了警钟，使民营企业开始审视企业的治理结构以及内部审计。
当今环境下，企业面临风险不断增多、组织机构愈加复杂等问题，尤其是在民营企业由单一家族式企业转向人才多样化的过程当中，企业的公司治理问题就显得尤为重要。
内部审计作为现代企业制度的重要组成部分，对民营企业的发展有着重要的作用。
民营企业的内部审计是指企业内部通过专职的审计机构以及审计人员，对单位内部的财务收支状况、经营管理状况以及其他有关经济活动的真实性、效益型以及合法性进行审查，根据相关的法律法规以及企业内部的相关规定，评价民营企业的经济责任，以规范企业的治理结构，达到提高经济效益目的的经济性监督活动。
民营企业的审计机构是与企业的其他职能部门是相互独立的，这样可以保证企业内部审计的客观、公平、公正以及可信度。
由于民营企业的规模大小不一，所以其内部审计具有一定的复杂性，需要企业审计机构以及专业的审计人员具有高水平的审计能力，也需要企业管理者拥有较高的管理水平来对内部审计的相关规制机制进行经验性的总结以及创新性的探索。
民营经济是我国国民经济中的重要组成部分，在促进社会主义市场经济发展中发挥着重要的作用。
企业初创阶段主要是家族式管理，规模不大、实力不强，不需要内部审计，随着民营企业发展到一定规模，企业管理就成为一个非常突出的问题，就需要通过建立内部审计制度来解决。
本文通过系统地查阅与所选课题相关的国内外文献，通过对文献进行搜集、整理、加工，较全面反应了与“民营企业内部审计存在的问题及对策”这个课题直接相关的国内外研究成果，特别是近几来的最新成果和发展趋势，明确需要进一步研究的问题，了解前人关于这一课题研究基本情况，掌握与课题相关的基础理论知识，为撰写毕业论文做准备。
《民营企业内部审计问题探析开题报告文献综述4000字》
4.1明确企业的目标定位
4.2建立合理的内部审计发展模式
4.3建立有效的考核机制
4.4提高内部审计人员的素质
结语
参考文献
三、研究方法、预期成果及创新点
1.研究方法
文献资料法：通过本校图书馆和我院资料室查阅与本文相关的纸质文献，为本文的研究建立了学术背景和理论依据。拟通过网络数据库和图书馆检索、收集国内外相关研究论文、论著，依据涉及到的问题之不同加以梳理，了解本文选题目前的研究状况。
[16]Ioan Gabriel Popa,Valentin Pîrvuţ. Evaluation of the Internal Management Control System - Major Objective in the Preparation and Achievement of the Public Internal Audit[J]. International conference KNOWLEDGE-BASED ORGANIZATION,2016,22(1):.
3.1.1目标定位不清晰
3.1.2职能发挥不充分
3.1.3审计程序操作不规范
3.1.4审计人员力量薄弱
3.2格兰仕公司内部审计问题成因
3.2.1管理层对内部审计职能认识不足
3.2.2企业内部审计机构问题制约了内部审计职能的发挥
3.2.3组织影响力不够导致内部审计操作上缺乏权威性指导
3.2.4民营企业不敢轻易用人
（2）内部审计职能定位的研究现状
Andrew.D.Chambers通过收集大量实践数据信息和分析研读大量的理论研究提出了其对内部审计职能定位的观点，他认为内部审计的职能就是对企业的内部控制所设置的经营管理和业务操作流程的每一个环节进行监督并对企业的内部控制提出评价，内部审计将全程监督企业所有的经营管理活动，并将活动的实际执行过程及结果与内部控制制度的计划要求相比较，找出造成决策层做出的计划与执行层实行的结果存在出入的原因，即发现企业组织治理机制及经营管理等方面存在的不足并对此进行评价然后提出改进的意见。因此，他在研究著作中得出的结论是内部审计的职能是监督企业各项活动和评价企业的内部控制的有效性。O.Ray Whittington，Kurt Pany等的观点则认为内部审计的职能是不仅能够评价企业内部控制在企业的实际执行过程中是否发挥有效的作用，而且能够为企业职工提高工作效率以及为管理者提高经营管理水平提供专业的、合理的咨询服务。因此，他们认为为企业提供评价和咨询服务就是内部审计所发挥的最突出的职能。Alvin A.Arens，Pandal，Mark S.Beasley等人的观点则是企业应该根据自身的经营管理特点、组织结构规模大小以及战略发展目标来定位内部审计的职能，因为处在不同阶段、不同业务领域和不同发展目标中的企业内部审计所发挥的关键职能是不一样的。对规模比较大企业而言，其开展的内部审计工作不仅在日常业务经营是否合规上，还在企业完善组织治理机制、内部业务操作流程和对企业管理的参与及抵抗风险的评价上，这些工作要求都是传统内部审计未涉及到的范畴。因此，他们认为定位内部审计职能的标准是企业是否对其面临的风险加强了识别和应对能力，而不再是简单的监督评价和咨询服务上。
我国民营企业内部审计存在的问题及对策探讨
2023《民营企业内部审计问题案例分析—以漳州天福公司为例》开题报告文献综述含提纲2800字
民营企业内部审计问题研究一以漳州天福公司为例开题报告文献综述笆文题目£民营企业内部审计问题唯一以漳州天福公司为例分校（教学点）：专业：专业：学生姓名：总体思路：论文选题的确定--------- >文献资料搜集 -------------- > 构建分析模型得出结论并且给出相________ 现状及问题的分析____________ 案例及数据的收关建议集一、选题的理论意义与实际意义企业内部审计是公司治理的要求，是完善企业内部控制的重要环节。
内部审计与企业管理的关系是由内部审计在企业管理中的职能、特点和作用决定的。
内部审计服务于企业管理，同时受企业管理的制约。
它与其他管理部门不同，更侧重于监督、评价、控制职能，有着服务的内向性、审计内容的丰富性、相对独立性的特点。
同时在整个企业管理系统中发挥监督反馈、风险警示、评价鉴定、参谋沟通和咨询诊断的作用（李阳春,2023）。
随着经济的全面发展，审计工作很多企业中的重要性日益凸显，已经成为企业生存和健康发展的重要保证，成为公司管理不可或缺的部分。
武钢、美国通用电气公司的审计制度为我们提供了一个优秀的范本（张天宇，王宏伟,2023）。
当然也存在一些不和谐的声音。
安然公司从兴盛走向灭亡也给了我们很多思索的地方，这些都是关于大型企业的内部审计问题，启示，审计问题也普遍存在于中小企业中。
中小企业是国民经济重要的组成部分，是促迸经济发展、解决社会就业的生力军。
在社会转型，产业升级的大背景下，国家给予了一系列优惠政策，帮助和扶持中小企业创业和发展。
政府大力提倡“双创”，即万众创新和大众创业，促进了创新和创业在民间的普及化。
然而因为创业型中小企业的资源不足和先天缺陷，很多企业没有设立专门的内部审计机构，而且因为大部分企业都没有上市，也很难接受外部的审计监督，从而是审计问题出现的重灾区，鉴于内部审计可以促进企业的规范化运作和长远发展，因此，本文将以上海漳州天福深圳分公司为例来分析创业型中小企业内部审计问题，并指出相应的改善对策(刘旭东，陈泽宇，杨俊,2023)。
考生考过国际内审后的经验经验：CIA考后理解-国际内审师.doc
我在北京参加了国际内部审计师协会(IIA)组织的CIA考试，除第四门免试，其余三门课程一次性通过。
通过复习和迎考，开拓了视野，了解了以美国为代表的发达国家开展内审工作的现状和基本做法，对自己所从事的企业内审工作有积极的指导意义。
在此谈几点参加CIA考试的心得体会：一、参加CIA考试的主要做法1、考前培训很重要考试内容较以前年度有了很大的变化，无论是老考生还是新考生，都有一个适应的过程。
我全程参加了北京市内审协会组织的考前培训班，由最初的朦胧和茫然无知到后来的逐渐清醒，辅导教师在对CIA知识的理解掌握和有关应试方法技巧等方面都给我提供了非常有价值的帮助。
2、以中国内审协会指定的三本辅导书为学习重点我在学习CIA时，主要以国际内审协会修订的《内部审计实务标准》和中国内审协会指定的三本辅导书为学习重点。
《内部审计实务标准》是考试试题的重要依据和答题标准，是纲领性文件;辅导书应试针对性强，既涵盖了CIA要求的所有内容，又能结合考生实际情况和思维模式进行编写，非常适合考生学习和理解。
故应作为学习重点。
3、多做习题，反复练习，切实领会做习题是CIA考试过程中非常重要的环节，通过对习题的反复练习可以达到对知识点的熟练掌握。
我做习题的范围包括辅导书中的典型试题、95-97年考试试题和北京市内审协会组织编写的模拟试题，做这些习题不仅可以加深对内审理论及出题思路的理解，还可以锻炼自己的综合分析和解题能力，做到触类旁通，确保在考试中遇到同样或类似题目不失分。
二、参加CIA考试的主要收获1、开拓视野，放眼世界学习CIA最大的收获之一就是极大地开拓了视野，丰富了理论知识，同时接触了解了以美国为代表的发达国家开展内审工作的先进理念。
强化了内部审计在公司治理、风险和控制中作用的认识，了解了国际上公司内部审计的管理模式和程序，以及现代先进科技手段在内审中的应用。
CIA资格考试内容紧跟时代步伐，考题经常会涉及当今国际内审和管理领域最新研究成果和实践，随着国际内审标准的重新修订及信息技术的日新月异，CIA 内容有很强的前瞻性，可以帮助我们了解国际最新内审知识。
民营企业内部审计存在问题其对策论文
民营企业内部审计存在的问题及其对策中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)06-000-01摘要 20世纪初期，商品经济有了新的发展，一战后，外国资本纷纷来华投资，民族工业有了较大发展。
在这样的形势下，我国内部审计抽出了萌芽。
21世纪后，全球化趋势日益加强，中国作为世界的重要组成部分，也被纳入了经济大环境中。
民营企业面临着国际市场的挑战，改善民营企业内部审计显得由为迫切。
本文根据我国民营企业发展状况，在探究其内部审计存在问题的基础上，寻求解决对策，希望能进一步促进民营企业的发展。
关键词民营企业内部审计对策一、国内外内部审计发展状况（一）内部审计在国外的发展状况1.美国内部审计美国内部审计产生于20世纪初的铁路部门，当时，当时铁路系统的内部稽核属于会计部门。
国际内部审计师协会（iia）的成立，标志着内部审计进入了新阶段。
该会先后发布了《关于内部审计师责任的声明》和《内部审计从业准则》等国际内部审计文献，指导了内部审计的目标、范围、和方向的建立。
2.日本内部审计日本早在明治年代就有了正式的企业内部审计。
其内审机构的设置经历了由内审部门地位向高级管理领导的发展趋势。
现在，日本审计组织隶属于最高管理层的形式，已成为内部审计组织设置形式的主流。
（二）内部审计在国内的发展状况内审建立阶段（1983年-1994年）1983年9月，审计署成立后，国家针对国营企业和行政事业单位制定了一系列法规，基本确立了我国内部审计制度。
中国内部审计学会的成立是我国内部审计发展的重要里程碑之一。
内审确立阶段（1994年-2002年）1994年《中华人民共和国审计法》颁布，中国内部审计的法律地位才得以确立。
紧接着，会计法、中国人民银行法等相关法律法规也都对“内部审计工作”做了相应的规定。
内审发展阶段（2002年-至今）截至2005年底，中国内部审计协会陆续颁布了中国内部审计基本准则、二十项具体准则和两个内部审计实务指南。
内审师考试内部审计实务标准：实务公告2410—1-国际内审师.doc
内审师考试内部审计实务标准：实务公告2410—1-国际内审师实务公告2410—1：报告标准解释《内部审计专业实务标准》中的第2410条标准相关标准：第2410条标准报告标准审计报告应该包括审计目标、审计范围、适用的审计结论、审计建议和行动计划。
相关标准：第2410．A1条标准审计结果的最终报告应该恰当包括内部审计师的总体意见。
本实务公告性质在报告审计结果时，内部审计师应该考虑以下建议。
本实务公告无意囊括报告审计结果时可能需要考虑的所有方面，仅提供一系列建议审计师考虑的事项。
是否遵守实务公告由审计师自行选择决定。
1．虽然审计最终报告的形式和内容可能随机构或审计类别的不同而不同，它们至少都应该包括审计的目的、范围和结果。
2．审计的最终报告可能包括背景信息和总结。
背景信息可能确认被检查的部门和活动，并提供相关说明性信息，还可以包括来自以前审计报告的审计发现、审计结论、审计建议，并表明报告内容是否是安排好的审计，是否是应有关方面的要求而编制。
如果包括在报告中，总结内容应该均衡代表审计报告的内容。
3．目的声明应该说明审计的目标，而且可以在必要时告知读者开展审计的原因以及期望审计实现的目标。
4．范围声明应该确定被审计活动，并恰当包括被检查的审计阶段等辅助信息。
如果必要，未经审计的相关活动也应该得到确认，以勾画审计的边界。
所开展审计工作的性质和范围也应该得到描述。
5．审计结果应该包括审计发现、审计结论(意见)、审计建议和行动计划。
6．审计发现是对事实的相关声明。
最终审计报告应该包括支持内部审计师结论和建议以及预防误解这些结论和建议的必要审计发现。
比较次要的审计发现或建议可以通过非正式形式报告。
7．通过比较应该达到的目标和实际的做法可以得出审计发现和审计建议。
不管两者之间是否存在差异，内部审计师都有了编制报告的基础。
如果情况符合标准，在审计报告中确认出色的业绩可能比较恰当。
审计发现和审计建议应该以以下特征为依据：标准：在进行评价和／或核证时应用的标准、措施或期望值；情况：内部审计师在检查过程中发现的事实证据；原因：预期和实际情况之间存在差异的原因；效果：由于情况与标准不一致，机构和／或其他部门面临的风险(即差异的影响)。
《企业内部控制审计指引》财政部会计司及中注协解读2国际内审师.doc
二、计划审计工作（一）总体要求审计指引第六条指出，注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。
整合审计中项目组人员的配备比较关键。
在计划审计工作时，项目合伙人需要统筹考虑审计工作，挑选相关领域的人员组成项目组，同时对项目组成员进行培训和督导，以合理安排审计工作。
在计划整合审计工作时，注册会计师需要评价下列事项对财务报表和内部控制是否有重要影响，以及有重要影响的事项将如何影响审计工作：1．与企业相关的风险，包括在评价是否接受与保持客户和业务时，注册会计师了解的与企业相关的风险情况以及在执行其他业务时了解的情况；2．相关法律法规和行业概况；3．企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项；4．企业内部控制最近发生变化的程度；5．与企业沟通过的内部控制缺陷；6．重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；7．对内部控制有效性的初步判断；8．可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。
此外，注册会计师还需要关注与评价财务报表发生重大错报的可能性和内部控制有效性相关的公开信息，以及企业经营活动的相对复杂程度。
（二）重视风险评估的作用按照审计指引第八条规定，在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制，以及确定针对所选定控制所需收集的证据。
风险评估的理念及思路应当贯穿于整合审计过程的始终。
实施风险评估时，可以考虑固有风险及控制风险。
在计划审计工作阶段，对内部控制的固有风险进行评估，作为编制审计计划的依据之一；根据对控制风险评估的结果，调整计划阶段对固有风险的判断，这是个持续的过程。
内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。
内部控制不能防止或发现并纠正由于舞弊导致的错报风险，通常高于其不能防止或发现并纠正由错误导致的错报风险。
注册会计师应当地关注高风险领域，而没有必要测试那些即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制。
民营企业内部审计问题及对策研究-以M民营企业为例
摘要近几年来，我国民营企业慢慢发展壮大，在满足消费者需求的基础上，刺激经济发展，怎样去保障民营企业的成长的稳固性，成为我国较为关心的问题，在民营企业成长中，我国已经慢慢领会到内部审计的作用和重要性，但在内审现实工作中，还有待改善。
所以，十分有必要对民营企业的内部审计的问题及对策展开系统的分析。
本文将探讨民营企业内部审计存在的问题及对策。
首先，说明本文研讨的背景、意义和研讨的方法步骤。
其次，阐述关于民营企业内部审计的相关基本理论。
再次，从内部审计的现状探讨我国民营企业内部审计存在的多方面问题。
如：内部审计机构的地位不够清晰，审计范畴不够广阔，内部审计人员的整体素质不高等。
然后，举例M民营企业审计存在的一些问题。
最后，提出民营企业内部审计的解决对策及结论和展望。
关键词：民营企业；内部审计问题；解决对策1绪论1.1I可题的提出伴随着我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐渐创立，内部审计渐渐成为民营企业管理体系中的重要组成部分.其作用也在逐渐变大，成为企业内部有效控制和监督的主要方式之一。
但内部审计在机构设置、工作方式、审计范围和内容的广度与深度等方面，还没有发挥出来本应有的作用，更没办法适应现代企业制度的要求，进而影响了内部审计的控制和监督效果。
怎样清除这些因素的影响以便充分发挥内部审计的作用，是现在民营企业需要紧急研究处理的一个重要课题。
1.2研究的背景及意义（1）研究的背景民营企业是一个特有的社会群体，逐渐成为我国经济发展的一股不可或缺的力量，为我国的国民经济发展做出了很大贡献。
通过对M民营企业的审计，发现内部审计自身还存在很多问题，例如审计地位不够明确、审计的范围不够广泛、审计人员的整体素质偏低、内部审计制度还存在着不足、内部审计效率偏低、内部审计工作缺乏外部指导和监督以及内部审计缺乏完善的法律法规制度等问题。
所以，很有必要对民营企业内部审计存在的问题及对策进行研究，以完善企业的管理制度。
《企业内部审计问题研究国内外文献综述1900字》
企业内部审计问题研究国内外文献综述1.国内研究现状国内学者对于内部审计的研究目前侧重于两方面。
一方面是对审计概念的理解，另一方面是利用西方国家对于内部审计的研究成果应用于我国各大企业，从而为企业探索适合其健康发展的内部审计路径。
在内部审计路径的探索上，刘永威、张阳等人主要基于风险管理视角，建议通过将内部审计工作与内部控制活动相融合，进而实现企业的审计工作目标。
在内部审计路径的探索的另一方面，张博宇、沈琦敏等人基于价值链理论视角，通过对如今大数据环境下企业内部审计的风险控制进行分析，主张利用大数据等信息化技术手段融入内部审计工作，为企业实现保值增值的内部审计工作目标。
2003年，王光远提出内部审计由消极防弊阶段转向积极兴利阶段，最后发展到价值增值阶段，并对三个发展阶段的特征进行了详细的阐述。
并对环境保护审计、企业治理审计、风险管理审计、内部审计外包、战略审计等问题进行了探讨，把内部审计推到了价值增值的新阶段。
张伟(2004)研究指出，企业治理的最终目标是实现股东和相关利益者的利益最大化，作为实现有效企业治理手段的内部审计从本质上看是一种提高企业价值的活动。
由内部审计师对各代理人的活动进行监督评价并进行有效反馈，促使他们有效地履行受托责任是实现这种价值创造的基本方式。
孙伟龙(2006)对内部审计产生的动因进行了分析，认为其一是迫于巨大的成本压力，其二是管理者受托责任关系扩大的结果，并认为受托责任扩大是其产生的根本动因。
同时指出内部审计的内涵是目标的价值导向、职能的确认和咨询导向、业务的多产品服务导向、模式的风险管理导向及参与式的审计策略。
夏怡(2007)指出增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是内部审计的一种理念。
所谓增值型内部审计就是以增加企业价值为审计的主要目的，它是内部审计从重查错防弊到加强管理、创造效益的一个转变。
贾云洁(2009)根据内审特征的不同将其价值增值分为显性增值和隐性增值两类。
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一、民营企业的性质和特点民营企业是一个新兴的产业形式，应该履行受托经济责任。
在民营企业集团内，集团公司并不对各控股参股公司直接进行经营管理，也存在所有权和经营管理权的分离。
因此，也存在经营管理者对所有者、下级经营管理者对上级经营管理者的多重受托经济责任。
民营企业内部审计正是在这种受托经济责任下基于经济监督的需要而产生的。
民营企业内部审计是由企业内设立的专职审计机构和审计人员，按照法律法规和单位内部的有关规定，对单位内部财务收支、经营管理及有关经济活动的真实性、合法性、效益性等进行审查，评价经济责任，以促使其改善经营管理，提高经济效益的具有相对独立性的经济监督活动。
民营企业内部审计具有以下特点：（1）民营企业内部审计具有一定的复杂性。
民营企业规模大小不一，有的已发展成为集团公司，有的还是小型企业；民营企业的生产性质多样化，有的是高科技的IT行业，有的只是生产低值产品的企业。
在实施内部审计方面，没有统一的格式。
（2）对于民营企业集团来说，审计企业集团发展战略和发展规划的一致性、协调性，是企业集团内部审计的一个极为重要的方面。
企业集团各成员联合的目的在于充分发挥整体协作、分工的优势，实现整体效益最大化。
为此，企业集团在投资政策、人事安排、会计核算、财务管理、生产经营、内部控制和发展战略规划等方面都相对集中，以使集团各单位协调一致，顺利实现既定目标。
民营企业集团内部审计对此应予以充分关注。
（3）民营企业内部审计具有服务内向性和相对独立性。
内部审计的主要目的是为了加强企业内部的经济管理和控制，巩固内部经济联系，提高经济效益。
执行内部审计的审计机构也是作为民营企业的一个职能部门，不受外部因素的干扰。
同时，审计机构与企业的其他职能部门相互独立，以保证内部审计客观、公正、可信。
（4）民营企业内部审计范围的广泛性。
民营企业内部审计既包括传统的内部财务审计，又包括现代的经济效益审计；既可进行事后审计，又可进行事前审计；其审计工作既可是防护性的，又可是建设性的。
总之，基于企业内部经济监督和经营管理的需要，内部审计可延伸至企业所能控制和影响的所有方面。
（5）民营企业内部审计具有针对性和及时性。
企业内部审计机构是企业内的一个部门，可以针对企业内随时出现的情况和问题进行审计，及时了解情况，分析问题，找到解决问题的途径和方法，从而促使企业加强经营管理，提高经济效益，实现企业整体目标。
二、民营企业内部审计的主要内容民营企业作为我国现代企业组织的一种形式，已逐渐成为市场经济的重要经济组成部分，规范它们的经营行为显得尤其重要。
民营企业内部审计应根据自身的特点，利用自身的优势，根据企业的需要，适时确定其审计的内容，以便为企业管理当局提供有效的服务。
1、经营审计经营审计是现代内部审计的一个新领域，它是以被审计单位业务经营活动为具体的审计对象，评价生产力的各要素的利用程度，以挖掘潜力，提高经济效益的一种审计，是构成经济效益审计的一个重要方面。
20世纪90年代以来，社会上对企业的环境保护、产品质量保证等提出了强烈的要求，推动了以环保标准和质量论证体系标准为主要内容的社会效益审计的实施。
经营审计的发展深化了内部审计的内容。
2、管理审计管理审计是以改善企业的管理素质和提高管理水平为目的，审查被审计单位在计划、组织、领导控制、决策等管理职能上的表现，促进被审计单位提高管理水平，促使生产力要素的更好配合，以提高经济效益的审计。
提高经济效益的手段和方法，大体可分为两大途径：一是向生产力各要素要效益，二是向管理要效益。
当代审计的目标不再是局限于查错防弊和为社会提供公证，而是向管理领域有所深入和发展，这也是管理审计的目标，它要求内部审计人员从检查和评价的角度来熟悉和掌握一般管理职能和管理原则，一旦确定有问题，应该从管理的高度而不是从具体业务处理的低层次来提出改进管理过程的建议和措施，从根本上清除因管理缺陷而导致一系列的类似的具体问题，达到治标、治本的目的。
3、经济责任审计经济责任审计是指内部审计人员对承担经济责任的责任人，对其履行责任期间的经营业绩进行评价的一种审计。
经济责任审计在西方企业中是一项重要的内部审计内容。
它主要围绕企业设置的成本、费用中心、收入中心、利润中心、投资中心，评价各责任人在一定时期的各项经营业绩。
在我国，最早进行经济责任审计的是国有企业，对承包经营者、厂长、经理等在任职期限内的经济活动成果，企业资产的保值增值状况，企业对国家经济政策和财经法规的执行情况，进行任期经济责任审计。
随着现代企业制度的建立和不断完善，经济责任审计不仅可在国有企业推行，还可在民营企业推行。
123企业目标：股东利益最大化风险：给企业带来危机的可能性内部控制：一个组织内董事会、管理层和其他各方面进行的旨在加强风险管理、促进实现既定目标的行为，内部控制的目的：保证实现企业以下目标：组织运营的效果和效率财务报告的可靠性和完整性符合相关法律法规和资产的安全性内部一体化：行为阶段（外在行为/非连续性/事后控制）；系统阶段（植入）系统化的控制体系、随时衡量和指导、保持持续的竞争优势内部控制的概念理解：过程、手段/受人的影响/合理保证/实现一个或多个组织目标内部控制的组成：控制环境/风险评价/控制活动/信息沟通/监督沟通：方法：/口头/书面/非语言方式/电子媒介沟通沟通障碍：过滤/选择性/语言/非语言提示如何克服障碍：反馈/简化语言/积极倾听/注意非语言提示12工程员工的辞职报告-辞职报告第一篇：工程员工的辞职报告尊敬的领导：你好!我是工程部的yjybs，下面是我的辞职报告。
非常感谢领导给予在工作的机会以及在这两年里对我的帮助和关怀!由于某些个人原因，今天我在这里提出辞职申请。
在两年的时间里，公司给予我多次参加大大小小的工程项目，使我在这个施工方面上积累了一定的技术技能和工程经验，同时也学到了许多工作以外的处世为人等做人的道理。
所有的这些我很珍惜也很感谢公司，因为这些都为我在将来的工作和生活中带来帮助和方便。
另外，在和工程部各位同事以及其他部分同事的朝夕相处的两年时间里，也使我对工程部，对过去的、现在的同事建立了由浅到深的友谊，我从内心希望这份友谊，这份感情能继续并永久保持下去。
的发展和建设在进一步的规范和完善中，真心祝愿在今后的发展旅途中步步为赢、蒸蒸日上!辞职人：yjybs第二篇：建筑工程员工辞职报告尊敬的公司领导：您好首先想对您说声谢谢，您在工作上给予的信任和指导，让我在任何时候内心都洋溢着感激之情。
可是今天我不得不鼓起勇气，提交这份辞职报告。
来公司半年多，在公司的这段时间大家相处融洽和睦，在这里有过欢笑和收获，也学到了一些终生受益的东西。
然而工作上毫无成就感总让自己彷徨、迷茫。
虽然我还是继续以前的学习模式，身边周围还有众多资深的工程师，吃住条件又这么好，但我感觉我的专业水平一点都没有提高，也许真的是纸上谈兵太肤浅了。
我越来越坚信在工作中学习的道理，我想在实际工程上积累经验。
所以最近一两个月来，每每听到工地施工的声音我是彻夜难眠，我觉得是该收拾颓废的心上工地了，我一直把工地视为我人生中的战场。
除此之外还有一些其他的个人因素加速而坚定了我的离开。
因为来海南我给自己定的目标就是两到三年内做到甲方的工程师，但我现在的基础还没打牢，所以我还得亲身去施工工地系统地跟进几个完整的工程，以便提高自己的专业水平及施工管理能力。
如果说做工程师是我的理想，可能贻笑大方，但的确是我毕业后工作中给自己定的目标，做工程师或者做项目经理，并不是说为我个人生存或职业上获多少光荣，其实最原始最纯粹的想法就是我能为那些常年在外做建筑工的亲戚们做点事情，他们没工干的时候我能给他们介绍工干，这样也不枉他们那样支持我念这么多年的书。
我不是一个很优秀的人，但我会为我这些最朴实的想法和选择，充满毅力、不遗余力、有智慧、有胆略地去想去做。
年后我有个亲戚让我给他找工干，但是我办不到，我很内疚，而且情绪和思想上有过波动。
我猛然发现我离自己的目标很远了。
最后，感谢您对我工作与生活上的帮助，给予我成长的环境，给予我发展的舞台，感谢对我的信任。
我会在之后的一两天里，用一样的热情，用一样的投入，站好最后的岗，结束最后的工作，划一个完整的句号。
此致敬礼第三篇：辞职报告怎样写：员工辞职范文辞职报告怎样写：员工辞职范文尊敬的董事长：您好!我很遗憾自己在这个时候向公司正式提出辞职。
不知不觉在上海公司呆了快一年了去年5月进公司，在公司工作的近一年中，在集团公司各位领导的栽培和信任下，我学到了很多以前从未接触过的知识，开阔了视野，锻炼了能力，学到了很多知识。
非常感激公司给予了我这样的机会在良好的环境中工作和学习。
而今，我决定离开，也许这样会好一些。
提出辞职我想了有段时间了，公司的环境对于员工很照顾很保护，鉴于我的个性，要在公司自我提升及成长为独挡一面的能手，处于保护的环境下可能很难。
我自己也意识到了自己个性倾向，其实，这不管是对于公司培育人才或是我自身完善都是突破的难点。
虽然我的观念是：人需要不断的发展、进步、完善。
我也一直在努力改变，变得适应环境，以便更好的发挥自己的作用。
但是我觉得自己一直没什么突破，考虑了很久，确定了需要变换环境来磨砺。
也许我该提前一个月给您递呈辞职报告，好在我手头的工作已经很少，一个星期足以交接干净，我希望所有该处理的事情都在3月10日前处理妥当。
马上就要离开公司了，在这最后的一段时间里，我会做好所有的交接工作，正常上班，静心等待您的答复、处理。
今年的工作也许比较难找，如果能给予我支配更多的时间来找工作我将感激不尽!离开这个公司，我满含着愧疚、遗憾。
我愧对公司对我的期望，愧对各位对我的关心和爱护。
遗憾我不能经历威海奔腾的发展与以后的辉煌，不能分享你们的甘苦，不能聆听各位的教诲，也遗憾我什么都没能留下来。
最后，衷心祝愿公司健康成长，事业蒸蒸日上!祝愿各位领导与同事：健康快乐，平安幸福!辞职人：日期：好范文网范文网第四篇：试用期的员工辞职报告尊敬的领导：您好!从今年9月至今，进入公司工作两个多月的时间里，得到了公司各位领导与同事的多方帮助，在此我深表感谢之意。
过去的两个多月时间里，我在公司里工作的很开心，感觉公司的气氛就和一个大家庭一样，大家相处的融洽和睦，对于公司的照顾表示真心的感谢!由于我个人感觉，在过去的一段时间里的表现不能让自己感到满意，也没能给公司做出过什么贡献，不能适应公司未来的发展需要。
所以，经过慎重考虑，为了自己和公司的未来发展，现向公司提出辞职，望公司领导给予批准。
此致敬礼!申请人：辞职报告第五篇：优秀员工辞职报告尊敬的公司领导：您好!我于xx年3月15日进入公司工作，到目前为止已近两年半的时间了，期间，我从对公司熟悉到基本熟悉，从不适应到基本适应，走过了一段学习和认识,锻炼提高，努力提升自我的艰难过程。