民营企业内部审计的完善分析
对我国民营企业内部审计发展现状的认识与思考
通过辩证地看待会计委派制， 我们应该对其有一个理性的 认识。 推行会计委派制有其积极可取的一面， 但在推行的过程中 也存在着一些问题。 因此， 首先应该鼓励在小范围内推行会计委 派制， 在推行的过程中， 要不断探索完善会计委派制的途径， 及 时总结经验教训， 在取得成功经验的基础上， 再大范围推广。
三、 结束语
时间对受派单位的内部情况熟悉后才能更好的发挥自身的作 用。 另外， 还必须对委派会计是否正确行使了职权实施必要的监 督， 以防止其与受派单位串谋 舞弊。
( 三)加强企业内部结构治理 由于推行会计委派制与建立现代企业制度的要求相背离，
不利于企业自主经营， 不利于政府转换职能、 实行政企分开， 因 此国家向国有企业委派会计人员应该先在小范围内试行。如果 试行的结果是利大于弊， 再逐步向大范围推广。 针对国有企业会 计信息失真， 国家应该着力加强企业内部结构治理。 根治公司制 企业会计信息失真的有效途径是从产权的角度考虑规范化的公
关键词 : 民营企业; 内部审计;对策
一、 引言
据国家工商总局的统计， 2仅 截至 拓年底， 我国登记注册的 民营企业已达到 4 4 7 万户， 9 . 注册资金总额 7 5 万亿元 ， . 从业人 员为6 9 . 万人;登记注册的个体工商户达到2 7 万户， 35 5 56 资金 总额为6 巧亿元， 5 从业人员5以5 万人。 民营企业为调整和优化 我国产业结构、 缓解社会就业压力、 增加国家财政收入、 繁荣市 场以及保持我冈经济的连年持续增长做出了突出贡献。 经过 20 多年的发展， 我国民营企业已初步完成了以迅速扩 大为主要内容的量的积累过程， 开始进人质的提升阶段。 面对汹 涌澎湃的市场经济浪潮， 越来越多的民营企业开始意识到自 身 存在的不足， 如:经营规模小、 融资能力不足、 持续创新能力不足 等缺陷， 迫切感到实施现代企业制度的重要性，因而提出了以 “ 股份化、 集团化、 产业化、 国际化” 为主要内容的二次创业目 标。 现代企业制度的核心就是建立在法人产权制度基础之上的公司 治理结构，其中一个重要方面就是企业必须形成激励与约束相 结合的经营机制， 以健全严密、 有效的内部约束机制为保障， 使 企业真正成为“ 主经营、 负盈亏、 我约束、 我发展” 自 自 自 自 的法 人实体。 在现代企业制度的过程中， 民营企业必须注重内部审计 工作， 以促进企业的健康发展。
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业是我国经济发展的重要组成部分，其发展对促进经济增长和就业发挥着积极作用。
在民营企业的内部管理中，审计问题一直是一个亟待解决的难题。
本文将分析民营企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
一、存在的问题：1.审计制度不完善：民营企业资金流动频繁，业务类型多样，但在审计制度方面的建设相对滞后，往往只注重常规审计，缺乏对重点领域、关键环节的审计，容易导致漏洞出现。
2.审计人员素质不高：由于民营企业一般规模较小，经济实力相对较弱，对审计人员的要求也相对较低。
很多民营企业的审计人员素质不高，缺乏专业知识和实践经验，无法胜任复杂审计工作。
3.内部控制体系薄弱：民营企业往往由个人或家族创立，管理结构相对松散，内部控制体系薄弱。
这就给审计工作带来了很大的困难，容易出现不认真执行内部控制制度的情况，从而导致审计不准确。
4.审计信息保密不足：由于一些民营企业缺乏一流的信息技术体系和保密制度，审计信息的保密性受到了严重的威胁。
这就为一些内部人员泄露审计信息提供了机会。
二、对策：1.建立完善的审计制度：应根据民营企业的特点和业务类型，建立科学合理的审计制度。
要注重对重点领域、关键环节的审计，确保审计的全面性和准确性。
2.提高审计人员素质：企业应加强对审计人员的培训，提高其专业知识和实践能力。
还可以通过引进外部审计专业机构来提高审计水平。
3.加强内部控制建设：企业应加强内部控制制度的建设，完善人员配备，确保内部控制的执行。
要加强对内部控制制度的宣传和培训，增强员工的内控意识。
民营企业内部审计存在的问题影响着企业的可持续发展。
只有重视审计工作，建立健全的审计制度和内部控制体系，提高审计人员素质，并加强审计信息的保密管理，才能有效解决这些问题，推动民营企业持续健康发展。
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业内部审计是指在企业内部进行的一种监督和评估活动，旨在检查和评估企业内部的财务、运营和风险管理等方面是否存在问题，并提出相应的对策和改进意见。
由于民营企业的特殊性，其内部审计工作存在一些问题。
本文将从几个方面对民营企业内部审计存在的问题进行浅析，并提出相应的对策。
民营企业内部审计存在的一个问题是审计资源不足。
由于民营企业的规模相对较小，往往没有足够的财务和人力资源用于开展审计工作。
这就导致了审计人员的数量有限，审计工作难以全面覆盖企业的各个领域。
为解决这个问题，民营企业可以采取以下对策：一是合理配置审计资源，优先保障核心业务领域的审计工作；二是引入外部专业审计机构，借助外部资源来开展审计工作。
民营企业内部审计存在的另一个问题是审计方法不科学。
民营企业内部审计往往缺乏科学的方法论，审计人员过于注重细节和程序，而忽视了对企业内控和风险的整体评估。
为解决这个问题，可以采取以下对策：一是建立科学的审计方法体系，明确审计目标、范围和方法；二是加强对审计人员的培训和专业素质提升，提高他们的审计能力和水平。
民营企业内部审计存在的问题之一是审计结果难以推广和应用。
由于民营企业内部审计主要是针对具体问题进行的，审计结果往往局限于具体问题的解决，无法为企业的整体管理和发展提供有效的参考和指导。
为解决这个问题，可以采取以下对策：一是加强审计结果的整理和总结，形成可复制和推广的经验和方法；二是建立与企业战略和目标相匹配的内部审计体系，将审计工作与企业的长远发展相结合。
民营企业内部审计存在的另一个问题是缺乏独立性和公正性。
由于民营企业的所有权结构相对复杂，企业主往往在企业的经营决策和财务管理中发挥着重要的作用，这就导致了审计工作可能受到企业主的干扰和影响。
为解决这个问题，可以采取以下对策：一是建立独立的内部审计部门和机构，确保审计工作的独立性和公正性；二是加强对审计人员的职业道德和操守的培养，提高他们的专业素质和责任感。
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业的内部审计是指在民营企业内部进行的一种管理控制活动，通过对企业内部各项活动的审核和评估，探查和纠正内部管理上的不合理、不规范和有悖于企业利益的行为，以保障企业的正常运转和可持续发展。
在实际操作中，民营企业的内部审计存在一些问题，需要采取对策加以解决。
民营企业内部审计在人员培训和专业素质方面存在问题。
一方面，企业内部审计人员队伍中缺乏高素质的人才，其审计能力和专业知识水平不高，导致内部审计工作难以高效开展。
企业对内部审计人员的培训和学习机会较少，难以提高其专业素质和业务水平。
对于这一问题，民营企业可以加强内部培训，提升内部审计人员的能力和素质，同时引进外部人才，拓宽审计团队的专业视野。
民营企业内部审计在制度建设方面存在问题。
一方面，企业内部审计制度和规范不够完善，缺乏约束力和操作性，审计目标和审计内容不清晰，审计程序和方法不完备，使得内部审计工作难以有效开展。
企业内部审计与企业其他部门的协作和配合不够紧密，导致审计结果无法及时反馈和纠正。
针对这一问题，民营企业应加强对内部审计制度的建设和优化，明确内部审计工作的目标和职责，建立健全审计程序和方法，同时加强内部各个部门之间的协作和配合。
民营企业内部审计存在信息和数据不准确的问题。
一方面，企业内部审计部门缺乏对企业全面信息和数据的获取和掌握，使得审计结果和结论可能存在偏差和不准确。
企业内部审计工作过于依赖人工操作，缺乏自动化和信息化的支持，使得审计过程中容易出现数据遗漏和错误。
针对这一问题，民营企业应加强内部信息系统的建设，提高信息和数据的准确性和可靠性，同时加强对内部审计人员的培训，提高其对信息系统的理解和运用能力。
民营企业内部审计存在监督和问责机制不完善的问题。
一方面，企业对内部审计工作的监督和评估机制不健全，缺乏对内部审计人员的正确认识和激励机制，使得审计工作的效果难以得到有效的反馈和改进。
企业对内部审计的违规行为和失职行为缺乏有效的问责机制，使得一些内部审计人员存在不尽职、不负责任的现象。
2024年民营企业内部审计试析论文
2024年民营企业内部审计试析论文一、民营企业内部审计的现状分析当前，民营企业内部审计工作已经取得了一定的进展，但仍存在一些问题。
首先，内部审计机构设置不够规范。
一些民营企业虽然设立了内部审计部门，但往往将其作为财务部门的附属机构，导致其独立性和权威性受到一定程度的削弱。
其次，内部审计人员专业素养有待提高。
部分民营企业内部审计人员缺乏专业的审计知识和实践经验，难以有效应对复杂的审计任务。
此外，内部审计范围有限，往往局限于财务审计，而忽视了风险管理、内部控制等非财务领域的审计。
二、民营企业内部审计面临的挑战民营企业内部审计在发展过程中面临着诸多挑战。
首先，企业治理结构的完善程度对内部审计工作产生重要影响。
在治理结构不完善的企业中，内部审计的独立性和权威性难以得到保障，导致其职能发挥受限。
其次，市场竞争加剧和经营风险的增加对内部审计提出了更高的要求。
民营企业需要不断提升内部审计的效率和效果，以应对日益复杂的市场环境和风险挑战。
最后，法律法规的不断完善也对民营企业内部审计工作提出了新的要求。
企业需要不断适应法律法规的变化，加强合规管理，确保内部审计工作的合法性。
三、民营企业内部审计的改进策略针对民营企业内部审计的现状和挑战，本文提出以下改进策略：完善内部审计机构设置，提升独立性民营企业应建立独立的内部审计部门，明确其职责和权限，确保其在公司治理结构中的地位和作用。
同时，企业应完善内部审计的工作机制和程序，确保其独立、客观地开展审计工作，防止审计结果受到干扰和影响。
加强内部审计人员专业素养培训民营企业应加大对内部审计人员的培养力度，通过定期的培训和学习，提升他们的专业素养和实践能力。
此外，企业还可以引入具有丰富经验和专业知识的外部审计机构或专家，为内部审计工作提供指导和支持。
拓展内部审计范围，实现全面风险管理除了财务审计外，民营企业还应关注风险管理、内部控制等非财务领域的审计。
通过拓展审计范围，企业可以更加全面地了解自身的风险状况和管理水平，为制定有效的风险管理策略提供依据。
民营企业内部审计存在的问题及解决对策
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…
Ｇ Ｇ ＵＯ ＪＩ Ｉ， Ｔ Ｊ
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点 ： 是 民营企业 内部 审计具 有一 定 的复杂性 。 一
民 营企业 规 模 大小 不 同 ，包括 大型 的集 团公 司 和小 型 企 业 ，所从 事 的的行 业 多种 多 样化 ，有
２ 内部 审计机构 设置混 乱 、
民营企业 对 自己设立 内部设计 机构 的 目的、 作 用不 甚 明确 ，审计 目的随 意 ，甚 至形 同虚设 。 此 外 即使 内部 审 计机 构 目的 明确 ，从独 立 性 上 看仍 然 有 问题 。内部 审计 的独立 性 既表 现 在其 机 构 的隶 属关 系上 ，又 表现 在 审计 的客观 性 程 度 上 。从 民营 企业 内部 审计 机 构设 置 看 ，一 种
我 国民营 企业 的发 展 时间短 ，地 区 间的
民营企业 内部 审计的特点
民营企 业 内部 审计 具有 以下 几 个特
发展 不均 衡 ，东部发 展 速度 明显 领先 中
４ 中国集体经济 ・ ０ ・ ５ （２ ８Ｉ ２ １ ３ 期 １月）｝ １
需■■ Ｒ 币 需 ■ ■黑 ■ 目■■ ■ ∞ 霉 雨■ 需 ■■
五是 人才 培 养力 度不 够 。小企 业 由于资
民 营企 业 是 指 由 民间 、社 会 团 体 、 个人 、家庭 及其 他非 政 府所有 和 经营 管
金 及人 才 培养 机 制 的限 制 ，为 了企业 生
存， 在对外 吸引人 才时 ， 往往应一 时之需 。
理并 独立 承担 市场 风险 和 民事责 任 的经 济 。 民营 企业 的 特 点 ： 是 不 平 衡 性 ， 一
二 是 股权 的 高度 集 中 ，它 使企 业 的所 有 权 、经 营权 、控制 权集 中于企业 主一身 ， 这 种 股权 结构 难 以形 成有 效 的 内部监 督
如何完善民营企业内部审计制度[1]
![如何完善民营企业内部审计制度[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/fecc4b63bc64783e0912a21614791711cc7979e9.png)
如何完善民营企业内部审计制度前言随着我国市场经济不断进展和完善，民营企业在经济进展中扮演着越来越紧要的角色。
为了确保民营企业的良性进展和规范运营，建立健全的内部掌控体系是至关紧要的。
而内部审计是内部掌控的紧要构成部分，因此完善民营企业内部审计制度是保障企业稳健进展的关键一步。
一、为何需要完善内部审计制度？近年来，随着市场竞争加剧，尤其是全球金融危机的影响，越来越多的民营企业面临着经营风险和信誉风险。
这些风险一般来自于内部管理问题、不规范的制度和流程、人员不当行为等原因。
为了降低这些风险，发掘潜在风险并适时应对，建立健全的内部审计制度不可或缺。
完善的内部审计制度能够保证企业独立运作，提高内部掌控水平，强化整治机制的透亮度，提高公司声誉和信誉度。
另外，良好的内部审计还能够深挖公司现有的潜在风险点，避开公司重点经济和信贷风险，保护公司资产。
二、完善内部审计制度的实在措施1. 规范审计流程面对多而杂多变的市场环境和多而杂的企业运营情形，完善的内部审计制度需要规范审计流程。
实在而言，审计流程需要包含以下几个方面：1.订立审计计划和年度审计工作计划，针对不同类型的风险点和业务环节，实施全面的审计。
2.在审计过程中，实行有效的采集和整合数据的方法，深入了解业务流程、掌控要素以及内部掌控现状。
3.应用先进的IT技术，对数据分类、梳理和分析，发觉潜在问题和风险。
4.在审计结果的分析和整合过程中，要重视对往期审计结果、重点关注领域的深入分析，为将来的经营和掌控供给有效的建议。
2. 推行风险管理理念完善的内部审计制度应当推行企业风险管理理念。
从内部掌控的角度启程，对企业运营中的潜在风险和管理短板进行全面分析和评估。
在评估过程中，应当充分发挥员工参加的作用，在动态更新和发掘风险的基础上，推动公司整体管理的风险防控本领的提升。
3. 强化审计人员素养完善内部审计制度需要强化审计人员素养。
现代内审工作对审计人员素养的要求越来越高，不仅需要坚固结实的会计、财务等专业学问，还需要了解各种风险和业务流程。
我国民营企业内部审计存在的问题及对策探讨
论完善民营企业的内部审计
计、 较 ， 比 如实地将 支 出的代价 与相应 的
效果 当成 矛盾 的统 一体来对 待。这样 不
仅能有效 地堵塞不 当 的开 支 ，而且能积
比较 合理 的组织模 式
内部审计的组织设置是 其开展工作 的基 础。民营企业 内部审 计的组织结构 应与企业 的形式 、 营规模 、 经 内部组织结
效益 。 在 审计 内容上 ， 由着重检查会计 账 、 证 、 表 及 及 有关 记 录 ， 展 到 检 查 计 报 扩
计机构隶 属董事会审计委 员会 ，独立 于
企业管理 当局。总经 理及 公司 的全部经 营管理 活动都需接受 审计 ，内部审计 直 接 向审计 委员会报告 工作 。审计委员会 肩 负三 大职责 ： 监督 财务报告 、 保证 审计
的地位来考察 、 、 评估 监督管理层 。
为最 大限度地体现 内部 审计的独 立 性和权威 性 ，公司制 民营企业 内部 的审
极支持确 有效益 的支 出，有利于促进 人 力、 力、 物 财力 资 源的最 优 配合 ， 有效地 提高经济效益 。 在审计 任务上 ，由检查会 计资料 的 真实 性 、 规性 发展 到检 查 企业财 务 支 合 出的有效 性 ，着 眼于 改善经 营 管理 ， 挖 掘 生产 与工 作 中的潜 力 ， 促进 提 高工 作
展 的客观产物 ，是我 国企业 内部审计一
展 到审查被 审计企业 的全部经 济活动 的
效 率性 、 效性 和效 益性 ， 有 在评价效益 时 不 局限于微 观效益 ， 而是涉 及宏观效益 ， 尤其是社会 效益 。特 别要注重 民营企业
其 核心是将没有 预计 到的未来 事项 的影 响控制在最低程 度。风险管理 首先要求
浅谈企业内部审计的完善与发展
浅谈企业内部审计的完善与发展摘要:伴随经济社会的不断发展，企业内部审计工作在企业发展当中的作用也是越来越大。
本文综合分析了企业内部审计的作用、存在的问题，并最终提出了一系列完善措施。
关键词:内部审计作用问题完善措施内部审计是指在某一组织内部形成的监督与评价企业各项行为的活动，它在企业内部独立存在，通过对企业行为的审视，评价企业活动是否恰当，能否对企业长远发展带来帮助。
伴随我国改革开放的纵深演进，无论是国有企业，还是民营企业都面临着巨大的挑战，而这与现代企业制度的推行与创新有着紧密的联系。
内部审计活动的实施情况直接影响着现代企业制度能否得到采用，因此在公司治理当中具有十分重要的地位。
一、企业内部审计的作用内部审计对企业的科学有效运转而言有着十分重要的作用，一般而言，可以将这些作用概括为如下三个方面:(一)对企业活动的健全性进行监督与控制内部审计人员在审计策略及规章制度的指导之下，对企业个部门的运行情况进行评定与监测，以促使这些部门科学合理的按照公司规章制度进行运转。
实际上，这种审计活动包括着多个控制点与控制环节，它们彼此之间拥有紧密的联系。
另外，内部审计部门也应综合考虑公司不同部门的性质，从而合理采用监督与控制的方式。
(二)对企业活动的有效性进行监督与控制健全性仅仅是企业各部门科学有效活动的保障性因素，但这些活动能否带来预期的结果，还应当对企业活动的有效性进行必要的控制。
通常而言，内部审计部门有一套较为标准的活动实现的评定标准，这主要是针对企业的经济与管理活动为主而制定。
有效性的监督与控制包括对各部门活动记录、人员分工合理性、工作的操作步骤等情况进行分析，从而可以了解问题所在，而这也指明了改进的方向。
(三)对企业活动的科学性进行监督与控制在很多的情况下，企业各部门活动虽然未采取常规的手段，但仍取得了应有的效果。
然而，这种不科学的操作毕竟不是稳定的操作手法，在长期经营当中也极有可能为企业带来危害。
因此，对科学性的监督与控制主要涉及到企业各部门活动的安全性，从而确保企业经营行为在科学规范的指导下进行，确保企业长期经营目标可以得到实现。
浅析我国民营企业内部审计存在的问题及对策研究
浅析我国民营企业内部审计存在的问题及对策研究作为现代企业制度的重要环节，企业内部审计对于完善企业的内部控制制度，提高企业的资金、资本运营，提高企业的行业竞争能力具有举足轻重的作用。
本文的民营企业主要是指私营企业和以私营企业为主体的联营企业。
民营企业内部审计是通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
一、民营企业内部审计的特点1.服务内向型民营企业内部审计作为一个内部审计机构，其主要职责就是服务企业内部，按照企业的管理层和决策层的指令，审计企业的经济活动，通过具体的审计工作的实施，查找企业存在的问题，根据问题迅速、准确、及时地向企业所有者报告，促使企业所有者采取积极有效的措施。
2.审查范围广泛性随着我国审计制度的不断完善，审计部门的工作职责和业务范围也由原来的财务审计扩展为绩效审计、经济责任审计等一系列新兴的审计项目;内部审计的工作职能可以是监督检查的，也可以是防护建设的;审计的时间段也是不受限制的，可以是事中、事后审计，也可以是事前审计。
总之，内部审计的工作范围不断扩大，凡是能够影响到企业内部经营管理需要和内部经济监督的，都是企业内部审计所能涉猎的方面。
二、民营企业内部审计存在的问题为了更好地了解我国民营企业内部审计存在的主要问题，本文作者采取问卷的形式对我国民营企业的内部审计问题开展调查活动，旨在更好地指导民营企业内部审计工作的开展。
调查的主要问题是民营企业内部审计存在的问题，得分从1～5分不等，分值越高代表所存在的问题越严重。
通过对所有调查结果的分值加和平均后，得出了以下各题的应得分值。
从以上各问题的得分来看，我国民营企业内部审计主要存在以下问题。
1.内部审计目标定位不清晰随着现代企业跨越式的发展，企业内外部经济资源的配置对于企业的发展具有举足轻重的作用，因而，企业内部审计的地位也日趋重要。
但是，民营企业管理者对企业内部审计工作的认识也存在着一定的误区，其中有一部分管理者认为企业的审计只需要制度中要求的外部审计即可，没有必要开展内部审计工作;还有一部分管理者虽然意识到了内部审计的重要作用，但是为了节约企业的人力资源成本和时间资源而选择放弃内部审计;第三种情况则是，企业内部虽然设置了内部审计部门，但是由于对审计工作的定位和目标定义得比较模糊、审计人员专业性不足而不能够充分发挥内部审计的作用。
民营企业内部审计存在的问题及对策
民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业内部审计存在的问题及对策摘要改革开放以来，我国民营经济迅速崛起，不但成为我国市场经济的重要组成部分，而且也成为推动市场化进程的重要力量，所以民营企业也日益成为人们关注的热点。
随着民营企业的迅速发展和壮大，越来越多的民营企业认识到内部审计已成为企业加强内部控制，改善经营管理、提高经济效益的重要组成部分。
但是由于民营企业自身的局限性，民营企业的内部审计工作在执行中还存在一定的问题，本文通过对民营企业内部审计工作中存在的问题进行分析，提出了相应的完善措施，同时结合优秀民营企业内部审计的案例进行了探讨。
关键词: 民营企业内部审计内部控制目录一、导论 (1)（一）研究缘起 (1)（二）研究对象的界定 (1)（三）论文结构安排与研究方法 (1)（四）论文创新与不足 (1)二、文献综述 (2)三、内部审计理论基础 (2)（一）效益审计理论 (3)（二）委托代理理论 (3)四、民营企业内部审计的动因及特点 (4)（一）动因 (4)（二）特点 (4)五、民营企业内部审计的局限性及存在的问题 (4)（一）我国民营企业内部审计的局限性 (5)（二）民营企业内部审计存在的问题 (5)六、完善发展民营企业内部审计的对策 (6)（一）民营企业领导者应提高认识，改变观念 (8)（二）建立适合企业的内部审计组织结构 (8)（三）民营企业内部审计范围要扩大、手段要更新 (8)（四）提高内部审计人员素质 (9)（五）完善我国的法律体系 (10)七、民营企业内部审计的案例介绍和分析 (10)（一）优秀民营企业内部审计案例介绍 (10)（二）优秀民营企业内部审计案例分析 (11)参考文献 (13)民营企业内部审计存在的问题及对策Problems And Countermeasures Of Internal AuditIn The Private Enterprises会计02乙班 02312220 蒋XX一、导论（一）研究缘起改革开放以来，民营企业作为富有独特魅力的社会群体，已成为拉动中国经济不断攀升的重要力量。
对完善我国民营企业内部审计的思考
结 构 、 高 经 营 管 理 水 平 ， 避 各 种 风 险 ， 高企 业 经 济 效 益 等 发 挥 着 巨大 的 作 用 。 因此 完 善 内部 审 计 是 民营 企 业 可 持 续 发 展 的 重 要 的 手 段 。 提 规 提
【 关键 词】 民营企业； 部 审计 ； 内 完善
随 着 改 革 开 放 ， 国 的 民营 经 济 已 经 有 了很 大 的 发 展 。 民 营企 业 其 他 部 门 抽 派 的 ， 的 审 计 人 员 往 往 还 兼 任 其 他 职 位 。严 重 影 响 了 内 我 有 要 想 在 激 烈 的市 场 竞 争 中持 续 、 康 、 速 地 发 展 ， 须 对 企 业 的经 营 部审计的工作质量。 健 快 必 管 理 和 有 效 监 督 提 出更 高 的 要 求 。内部 审 计作 为 民 营 企 业 内部 管理 体 ２ ． 计 的 重 点 不 能 满 足 企 业 发 展 的 需 要 目前 多 数 民 营 企 业 内 ４审 系 的一 个 重要 组 成 部 分 。 加 强 民 营 企 业 内部 管 理 ， 进 和 改 善 民 营 部 审 计 主 要 以开 展 财 务 审 计 为 主 ， 少 涉及 企 业 的经 营 管 理 、 对 促 很 内部 控 企 业 经 营 管理 水 平 ， 护 民 营企 业 的 安 全 经 营 ， 高 企 业 的 竞 争 力 有 制 、 维 提 经济效益等领域 ， 缺少全方位的宏观思维 。 但是随着市场经济体制
科技信息 ７期
对完善我 国民营企业 内部审计的思考
刘 玉 红
（ 建集 团有 限公 司 山东 烟
【 摘
烟台
２４ ０ ６ ０ ５）
要Ｊ 随着我 国民营企业的发展 ， 内部建立一套行之有效的 自我监控、 在 自我约束的审计机制 已成迫切需求。 内部 审计对 完善企业 治理
民营中小企业内审问题原因分析
汇报人：XX 20XX-01-25
目录
• 引言 • 内审问题概述 • 内审问题原因分析 • 内审问题对企业的影响 • 解决内审问题的对策与建议
01
引言
背景与意义
01
民营中小企业发展迅速，成为国民经济重要组成部 分。
02
内审作为企业自我约束和自我完善的重要手段，对 民营中小企业发展具有重要意义。
内审缺陷可能使得企业无法及时发现 和纠正财务报告中的问题，进一步影 响报告的准确性和可靠性。
可能导致企业面临法律风险
若内审问题导致企业财务报告存在重大错报或漏报，可能使企业面临投资者的诉讼和监管机构的处罚 。
内审缺陷可能使得企业无法及时发现和纠正违反法律法规的行为，从而增加企业面临法律风险的可能 性。
内审投入不足
由于对内审工作的重视程度不够，企业在内审方面 的投入也相对较少，包括人力、物力和财力等方面 的支持不足。
内审结果运用不足
企业管理层在决策过程中较少考虑内审结果 ，内审工作成果未能得到充分利用。
内审机构设置不合理
内审机构缺乏独立性
01
内审机构往往隶属于财务部门或管理层，缺乏独立性，导致内
审工作的客观性和公正性受到影响。
内审机构职责不清
02
内审机构的职责范围和工作流程不明确，容易出现工作重复或
遗漏的情况，影响内审效率和质量。
内审机构人员配备不足
03
内审机构人员数量不足或专业技能不够，无法满足内审工作的
需要。
内审人员素质参差不齐
内审人员专业技能不足
部分内审人员缺乏必要的财务、审计等专业技能，无法胜任内审 工作。
明确内审目标
企业管理层应明确内审工作的目标，将其纳入企业战 略规划和年度工作计划中。
民营企业内部审计现状及其对策分析
（ ） 三 适合经济责任 审计特点 的风 计风险 ， 适应现代审计实践 的要求。●
险 导 向审 计 模式 的制定 制 定 风 险 导 向 审 计 指 南 和 操 作 程 序 时 要 注 意 借 鉴 国 际 审 计 准 则 和 英 美 等 发达 国家 开 展风 险导 向审 计 的 经验 ，
【 参考文献】
［ ］谢艳． １ 现代风 险导向审计与经济责任 审 计结合 的思考［】管理观察 ，０ ９ １ ） Ｊ． ２０（２：
７ －７ １ ２．
审计 ， 应有 系统观 点 ， 综合 使用各种 审 计方法。在审计计划阶段 ， 以运用风险
用 流程 图 法 、 问卷 调 查法 、 问观 察 法 、 询
表 １ 内部 审 计 的 重 要 性
单位 ： 家
选项
很 重 要 重 要
一
频次
１ Ｏ １５ ０
百分比
６８ ％ ７ ．３ １ ％ ４
严肃财经纪律、 改善经营管理 、 提高经济效益的重要手段。我
国民 营企 业 在 规 模 、 本 、 资 经济 总量 上 都 取 得 了很 大 的 发展 ，
已成为我国国民经济的重要组成部分。建立和完善 内部审计 制度 ， 对民营企业的健康发展具有重要意义。
调 查 方法 及 样 本
般
２ ７
５
１ ．７ ８３ ％
３４ ．％
不 重 要
总 计
一
１６ ４
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本文选取 了浙江省 １ ０家 民营企业样本作为调查对象 ， ８ 通过 问卷调查 、实地走访等方式进行调查。问卷调查的对象 主要是企业 的财务机构负责人 、 会计和审计工作人员， 问卷调 查的主要内容包括对 内部审计的总体认知、内部审计机构设 置、 内部审计内容及方式 、 内部审计人员配备和制约民营企业
民营企业内部审计问题及对策研究-以M民营企业为例
摘要近几年来，我国民营企业慢慢发展壮大，在满足消费者需求的基础上，刺激经济发展，怎样去保障民营企业的成长的稳固性，成为我国较为关心的问题，在民营企业成长中，我国已经慢慢领会到内部审计的作用和重要性，但在内审现实工作中，还有待改善。
所以，十分有必要对民营企业的内部审计的问题及对策展开系统的分析。
本文将探讨民营企业内部审计存在的问题及对策。
首先，说明本文研讨的背景、意义和研讨的方法步骤。
其次，阐述关于民营企业内部审计的相关基本理论。
再次，从内部审计的现状探讨我国民营企业内部审计存在的多方面问题。
如：内部审计机构的地位不够清晰，审计范畴不够广阔，内部审计人员的整体素质不高等。
然后，举例M民营企业审计存在的一些问题。
最后，提出民营企业内部审计的解决对策及结论和展望。
关键词：民营企业；内部审计问题；解决对策1绪论1.1I可题的提出伴随着我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐渐创立，内部审计渐渐成为民营企业管理体系中的重要组成部分.其作用也在逐渐变大，成为企业内部有效控制和监督的主要方式之一。
但内部审计在机构设置、工作方式、审计范围和内容的广度与深度等方面，还没有发挥出来本应有的作用，更没办法适应现代企业制度的要求，进而影响了内部审计的控制和监督效果。
怎样清除这些因素的影响以便充分发挥内部审计的作用，是现在民营企业需要紧急研究处理的一个重要课题。
1.2研究的背景及意义（1）研究的背景民营企业是一个特有的社会群体，逐渐成为我国经济发展的一股不可或缺的力量，为我国的国民经济发展做出了很大贡献。
通过对M民营企业的审计，发现内部审计自身还存在很多问题，例如审计地位不够明确、审计的范围不够广泛、审计人员的整体素质偏低、内部审计制度还存在着不足、内部审计效率偏低、内部审计工作缺乏外部指导和监督以及内部审计缺乏完善的法律法规制度等问题。
所以，很有必要对民营企业内部审计存在的问题及对策进行研究，以完善企业的管理制度。
民营企业内部审计研究与分析民营企业内部审计案例
民营企业内部审计研究与分析民营企业内部审计案例摘要：民营经济已经成为我国国民经济的重要组成部分，民营经济发展为我国经济带来了新的活力，但民营经济存在着很多不完善的地方，内部审计就是其中之一。
本文从分析建立和完善民营企业的动因开始，从多角度探讨了民营企业内部审计存在的问题，并提出完善措施，以期为改进民营企业内部审计提供参考。
关键词：大中型民营企业内部审计动因存在问题完善措施杨驰(1981一)，男，四川崇州人，四川大学工商管理学院硕士研究生刘礼波(1965-)，男，四川剑阁人，四川大学后勤集团副研究员一、民营企业内部审计的动因(一)民营企业发展壮大和长远发展的需要由于民营企业产权主体相对较少和产权关系相对简单，民营企业具有产权主体明确，产权明晰的特点，很多民营企业在发展初期，其生产规模都比较小，所具有的市场空间也相对较为局限。
在企业内部主要实行家庭成员管理为主，其家庭成员既是财产的所有者又是企业的管理者，表现出企业整体上的责权利高度统一。
在这种情况下所有者可以在一定程度上依靠自身能力及时发现和控制企业风险，经营中面临的道德风险很小。
随着规模的扩大，民营企业内部分工的不断细化，也带来了企业组织结构的日益复杂。
如民营企业的生产部门与销售部门之间、部门内部之间、各分公司和子公司之间等相关利益者之间冲突越来越激烈。
激烈的利益冲突很可能导致民营企业内部出现弄虚作假、隐瞒、欺骗、舞弊等机会主义行为，民营企业经营中的道德风险加大。
另外，当企业规模扩大后，民营企业由完全的家庭成员管理过渡到家庭成员管理和外聘人员管理相结合、甚至完全的外聘人员管理后，企业的所有权和经营权逐渐分离，使得内部审计的建立有了客观的依据。
正是民营企业规模的扩大和因此引起的管理权和决策权的分离，使得民营企业内部审计制度的建立成为必然。
(二)民营企业内部受托经济责任完善的需要在所有权和经营权相分离的情况下，企业内部存在着多层委托代理关系。
由于委托人(财产的所有者)与代理人(财产经营者)的利益存在着差异，加之还存在信息不对称，受托人完全可以利用自己拥有的信息优势为自己谋更多的利益，代理人的行为很多情况下也将损害到委托人的利益。
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策
浅析民营企业内部审计存在的问题及对策民营企业是我国市场经济的重要组成部分，也是贡献国家经济增长的主体力量。
在经济全球化和市场竞争日益激烈的当今时代，各种企业内部审计问题愈发凸显出来，这对于企业的长远发展具有非常重要的意义。
1. 人才短缺：由于民营企业的规模和能力相对较小，很难留住和吸引高素质的审计人才，导致内部审计的质量和效率较低。
2. 视野狭窄：民营企业管理者的思想观念相对保守，往往只顾眼前利益，缺乏长期规划和技术创新的意识，影响了内部审计的深入性和全面性。
3. 缺乏标准化：由于民营企业的规章制度较为简单或不完善，导致内部审计方法不够规范和标准化，缺乏内部审计作业流程，容易产生疏漏和误判。
4. 内部控制薄弱：民营企业的内部控制体系往往无法跟上企业的发展步伐，管理混乱和内部矛盾频繁，这对企业内部审计带来了重重困难。
1. 建立完善的人才培养机制：加强内部审计人员的培训和考核工作，提高审计人员的专业素质和工作能力，同时营造良好的工作环境和晋升机制，激励内部审计人员的积极性和创造性。
2. 建立长远规划：民营企业的管理者要有长远规划的意识，认真进行企业战略规划和技术创新计划，从而改善企业的管理思路和管理方法，为内部审计打下深厚的基础。
3. 加强标准化建设：民营企业应建立完善的内部审计制度和规章制度，并不断完善和更新，建立行之有效的内部审计流程和作业模式，严格按照标准化的程序开展内部审计工作，做到全程检查、全面审计。
4. 着重加强内部控制建设：民营企业应针对企业内部控制状况开展全方位的评估工作，找出存在的问题并制定任务清单，逐项落实，不断完善内部控制系统。
同时要加强沟通合作，消除部门间的矛盾，建立高效流畅的内部通道。
总之，民营企业内部审计问题的解决需要企业全员协力，更需要领导班子的重视和决策力量，只有从上至下的倡导和支持，才能真正推动企业内部审计工作的规范化和专业化。
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民营企业内部审计的完善分析
摘要：通过民营企业中内部审计设立和发展的必要性、目标和职能、目前的现状和存在问题分析，总结出民营企业内部审计完善的四大措施。
关键词：内部审计；民营企业；完善措施
1民营企业中内部审计设立和发展的必要性
因为企业内部审计可以有效的地对偷懒、虚报业绩、转移企业财物等现象进行监督和管理，防止这些因素增加企业的成本和企业利润的增长，而这些事情是单独的个人是做不好的，必须发挥团队的力量！通过在企业内部设置专门的审计部门发挥对企业内部的监督控制工作，清楚企业日常经营活动情况，评价经营状况，及时发现管理中的缺陷，帮助管理者尽快提高企业效益，让企业健康持续和谐发展。
2民营企业内部审计的目标和职能
2.1民营企业内部审计目标
为了达到实现企业最大化的要求，需要通过内部审计来改善经营状况和提高企业效率。
它直接影响到内部审计的职能、方式和审计领域，使民营企业内部审计的一切活动都转移到为企业增加价值上来。
2.2民营企业内部审计职能
随着外部环境的发展变化，内部审计的职能也有所发展。
此外，
受民营企业产权特性和内部治理特性的影响，内部审计还具有明晰产权和咨询职能。
因此，民营企业内部审计的职能应该包括以下几个方面：
1.经济监督职能
民营企业内部审计被授权代表企业所有者对经营者及下层职能部门的经营管理活动进行监督。
通过经济监督来规范企业的经营行为，实现企业的自我约束，达到加强控制、严肃企业制度、加强企业管理的目的。
2.经济评价职能
内部审计熟悉企业的生产经营情况，有条件了解和评价企业的运转状况及资源配置状况，有针对性地提出意见和建议，为领导决策提供依据，以促进企业改善经营管理，提高经济效益。
3.经济控制职能
民营企业享有充分的生产经营自主权，其主体法人化，利益市场化，迫使企业必须建立一个健全的内部控制机制，以保证企业目标的实现。
内部审计人员代表企业的决策层和管理层站在组织发展的全局来分析和考虑问题，它通过事前、事中和事后的审计，发现企业管理中存在的问题，能够客观公正地将有关建议向企业高层管理部门报告，对企业的生产经营活动实行有效控制。
3民营企业内部审计现状分析
3.1民营企业内部审计目前的发展状况
民营企业内部审计萌芽于1987年左右，当时内审工作由财务负责人领导，主要工作职责是会计稽核和查错防弊。
从上世纪90年代开始，我国民营企业数量逐渐增多，规模逐渐扩大，对内部审计的共识也日渐深刻。
其中有一些民营企业建立了内部审计部门，制定了内部审计制度，成效显著。
但是内部审计的现状还依然不好，仍存在许多问题。
3.2民营企业内部审计存在的问题及原因分析
1.相关法律制度不完善
我国已颁布的有关内部审计工作的法律依据主要是《审计法》和审计署发布的《关于内部审计工作的规定》。
而这些法律只适用于国家机关、金融机构、国有企业、事业单位等。
民营企业不在此范围内，更没有要求民营企业建立健全内部审计制度的规定。
2.企业经营者对内部审计的认识不到位或重视程度还不够
目前，相当一部分民营企业经营者受自身素质和传统观念的束缚，再加上内部审计工作宣传不够，对内部审计的重要性和必要性认识不清。
有不少民营企业经营者认为，内部审计的主要功能在于以财务收支审计为基础，对企业内部财务制度执行情况进行监督，通过查找漏洞提出建议来促使企业提高管理水平。
因此，一些即使已设立内部审计机构的民营企业也尚未充分发挥出内部审计的作用，内部审计机构的独立性和权威性难以确立，影响内部审计工作的深入开展。
3.内部审计工作程序上的欠缺
目前，大多数民营企业内部审计的内容仍然停留在以财务审计为主导，“查错纠弊”、“堵塞漏洞”等为目的，很少涉及企业的经营管理、内部控制、经济效益等领域，起点和定位都不高，特别是对管理和经营风险做出分析、评价和提出建设性的建议更少，还不能适应市场经济发展的需要，更谈不上发挥为企业管理、决策和效益服务的功能。
4.审计人员缺乏较高水平的综合素质、影响审计工作质量
由于民营企业大多是由最初的个体、合作企业和部分国有（集体）中小企业改制转换发展而来的，这些民营企业经营者更多的具有实践经验，缺乏相应现代管理、现代科技等知识，对设置独立审计机构、配备专职审计人员还未真正认识到位。
同时，民营企业的内部审计人员大多数是从财会或从其他部门改行而来，有的审计人员还兼任其他职务，缺乏必要的审计专业知识和技巧，只简单地把审计看成是查账，或看成对有关数据资料的审核等，难以适应市场经济发展对内部审计工作的需要。
4民营企业内部审计的完善措施
民营企业内部审计存在的问题是多方面的，要想解决问题，改善民营企业内部审计的现状，其措施必须是多角度、综合的。
4.1要提高民营企业对现代内部审计的认识
要抓好典型、加强宣传与交流是提高民营企业对内部审计认识
的一种重要方法。
树立典型，以点带面，使民营企业真正体会到内部审计的作用，还要在刊物、网站上开辟专门的民营企业内部审计专栏，广泛宣传建立内部审计组织的重要性。
4.2为民营企业内部审计工作的开展提供一个健全的法律环境
法律法规和职业道德的健全完善不但能使民营企业内部审计工作有章可循、得以规范，而且可使审计人员避险有依、保护自己。
建议国家应以法律形式确立民营企业内部审计地位权限和义务职责。
以制定出较为健全有效且适宜于民营企业的内部审计规范，最终使我国民营企业内部审计实现制度化和规范化。
4.3提高民营企业内部审计人员素质，更新审计方法
我国民营企业内部审计要从工作实际出发，在选拔、培训、考核各阶段严格把好关，建立一支业务水平过硬、职业道德素质高的审计队伍。
面对新技术的挑战，民营企业内部审计必须更新审计方法，引进和应用先进的信息技术手段。
同时审计人员也必须熟悉信息控制系统行为，以保护企业资产在新环境下的安全性。
4.4突出战略审计和风险管理审计
民营企业要发展壮大就必须形成系统适应性，依靠分析自身资源，采用战略管理来催化企业增长。
为此，企业必须注重战略管理和风险管理内部审计，在建立健全内部控制制度的同时，强化企业战略和风险管理意识，在实施战略和风险管理的同时，注重对企业
内部控制制度审计的不断完善。
（作者单位：山西长城微光器材股份有限公司）。