个人所得税主观题
最新最全的个人所得税习题汇总(附答案)1
2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
起征点确定为每月5000元。
1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，个人所得税税率表一级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数 1 不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分 10 2103 超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分 20 14104 超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分 25 26605 超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分 30 44106 超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分 35 71607 超过80,000元的部分超过59,160元的部分 45 15160适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。
个人所得税测试题及答案
个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
个税政策面试题目
个税政策面试题目
个税政策面试题目如下：
1.请简述个人所得税的起征点及其调整历史。
2.个人所得税有哪几种税率，它们分别适用于哪些收入范围？
3.解释专项附加扣除的涵义，并举例说明哪些项目可以作为专项附加扣除。
4.个人所得税的征收方式是什么？
5.请简述个人所得税的减免政策，包括但不限于残疾人和老年人等特定人群的减免政策。
6.什么是年终汇算清缴？对于个人所得税有何意义？
7.请谈谈您对个税改革的看法，包括对起征点、税率、减免政策的看法。
8.假设您是一位税务专家，您会如何帮助一位居民合理规划个人所得税，以减轻其税负？
9.请简述个人所得税的代扣代缴制度，并举例说明在实际操作中可能出现的问题。
10.解释个人所得税的税收筹划，并举例说明如何进行合理的税收筹划。
2022注会税法个人所得税问题及答案
2022注会税法个人所得税问题及答案一、个人所得税概述个人所得税是中国税法体系中的重要组成部分，主要针对中国境内的个人所得进行征税。
根据中国税法，个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、在中国境内取得所得的外籍人员、港、澳、台同胞等。
个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
个人所得税的征收方式主要有两种，一是综合所得税率，即根据个人全年所得额，按照一定的税率进行征税；二是分类所得税率，即针对不同类型的所得，分别按照不同的税率进行征税。
二、2022年个人所得税政策变化2022年，中国政府对个人所得税政策进行了一系列调整，主要包括：1. 提高个税起征点：2022年1月1日起，中国个人所得税起征点从每月3500元提高到每月5000元。
2. 优化税率结构：2022年1月1日起，中国个人所得税税率结构进行优化，将原来的3%至45%的七级超额累进税率调整为3%至35%的五级超额累进税率。
3. 增加专项附加扣除：2022年1月1日起，中国政府新增了住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，以减轻纳税人负担。
三、个人所得税计算方法个人所得税的计算方法主要根据纳税人的所得类型和税率结构进行。
以下是2022年个人所得税的计算公式：1. 工资、薪金所得应纳税额计算公式：应纳税所得额 = 当月工资、薪金收入 - 5000元（起征点） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数2. 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等应纳税额计算公式：应纳税所得额 = 每次收入额 - 800元（起征点）应纳税额 = 应纳税所得额 × 20% - 800元以上是2022年注会税法个人所得税问题的详细解答，希望能对您有所帮助。
2023年税法第章个人所得税法等真题及答案
《税法》第1３章个人所得税法等真题及答案单项选择题:1、【20２3年】作家李先生从2023年3月1日起在某报刊连载一小说,每期获得报社支付旳收入300元，共连载１10期(其中3月份3０期)。
９月份将连载旳小说结集出版，获得稿酬48600元。
下列各项有关李先生获得上述收入缴纳个人所得税旳表述中，对旳旳是( )。
Ａ．小说连载每期获得旳收入应由报社按劳务酬劳所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载获得收入应合并为一次,由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税36９６元Ｃ.3月份获得旳小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税18０0元 D．出版小说获得旳稿酬缴纳个人所得税时容许抵扣其在报刊连载时已缴纳旳个人所得税【答案】B【解析】小说连载获得收入应合并为一次,由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×１1０×(1－20%)×２0%×(1-30％)＝3６９６(元）。
2、【２０２3年】下列有关个人所得税旳表述中，对旳旳是（）。
（)A.扣缴义务人对纳税人旳应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业获得旳股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人获得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人旳应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B: 外籍个人从外商投资企业获得旳股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项Ｄ：个人获得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应当按照“劳务酬劳所得”应税项目计征个人所得税。
多选题：１、【20２3年】下列个人应按税法规定旳期限自行申报缴纳个人所得税旳有( ）。
Ａ．从境内两处获得工资旳中国公民Ｂ．202３年获得年所得１5万元旳中国公民C.从法国获得特许权使用费收入旳中国公民D.从事汽车修理、修配业务获得收入旳个体工商户【答案】AＢCD【解析】个人自行申报缴纳个人所得税旳情形:(1）自2０２3年1月1日起，年所得１2万元以上旳;（2)从中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得旳;(3）从中国境外获得所得旳;（4）获得应税所得，没有扣缴义务人旳；(５)国务院规定旳其他情形。
个人所得税习题及答案
个人所得税习题及答案第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版发行一部小说获得稿酬80000元，从中掏出20000元通过国家机关捐献给受灾地区。
李某捐献税前计入的比例就是多少（d）元a.12%b.15%c.20%d.30%2.自2021年9月1日，排序工资薪金税金.根据个人所得税减半个人所得税税额适用于的费用计入金额为（b）a.2000b.3500c.4000d.50003.某人获得劳务报酬税金50000元，其减半个人所得税（c）元。
a.15000b.800c.10000d.120004.以下项目中，不形成工资薪金税金增值税项目的就是（c）。
a.加班费b.特定工种补助金c.正职讲学税金d.奖金5.以下各项税金中适用于差率征收的存有（a）。
a.劳务报酬税金b.稿酬税金c.特许权使用费税金d.财产出租税金6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税(b)。
a.120元b.240元c.320元d.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（a）。
a.在校学生因参予勤工俭学活动而获得的税金b.个人提供更多专有技术赢得的报酬c.个人刊登书画作品获得的总收入d.个人租赁财产获得的总收入8.2021年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（d）a.195b.500c.6500d.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（d）a200b300c400d60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8000元，则其应纳个人所得税（a）元a.1280b.1440c.1600d.190011.现行我国个人所得税采用的是（a）。
a.分类所得税制b.综合所得税制c.混合所得税制d.个别所得税制12.张某为自由职业者，2021年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（c）元a.3200b.4200c.5200d.560013.按规定，在排序减半个人所得税时容许在税前计入一部分费用的就是(b)。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
个人所得税考试试题(含答案)
一、单选题1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。
DA、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。
BA、成绩单发放之日B、证书签发之日C、考试通过之日D、证书领取之日3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。
CA、以上均不正确B、1500元C、2000元D、1000元4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。
DA、个人负担的全额医药费用支出B、个人负担累计超过15000元的部分C、个人负担累计不超过15000元的部分D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？AA、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的；B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的；D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的；6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）AA、纳税人本人的I类银行卡B、处于非正常状况的I类银行卡C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡D、有收支限额的II银行卡7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。
CA、经营所得B、稿酬C、工资薪金D、劳务报酬8、纳税人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，除税法规定符合全额扣除条件外，捐赠额按其年度（）扣除。
AA、应纳税所得额的30%B、应纳税所得额的40%C、工资薪金总额的30%D、工资薪金总额的40%二、多选题目9、非独生子女在享受赡养老人专项附加扣除时，都可以采用哪些分摊方式?A、平均分摊；B、赡养人约定分摊；C、被赡养人指定分摊；D、以上三种方式均可；10、纳税人在填报住房租金专项附加扣除时，以（）标准计算扣除。
个人所得税主观题
个人所得税主观题张某承包一招待所2019年3月1日起，合同规定张某每月取得工资6 000元，年终从企业所得税税后利润中上缴承包费50 000元，其余经营成果归张某所有。
2019年该招待所税后利润120 000元，当年张某共应缴纳多少个人所得税？（张某没有综合所得）（椒）纳税年度收入总额=6 000×10+(120 000-50 000)=130 000(元)年应纳税所得额=130 000-5 000×10=80 000(元)应纳个人所得税=80 000×10%-1 500=6 500(元)。
李某是甲企业的中层管理人员（甲企业为非公司制企业），2019年发生了以下经济行为：（1）1月李某与企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入96 000元（含“三险一金”）。
（2）2月李某承包了甲企业的招待所，按照合同规定，招待所的年经营利润（不含工资）全部归李某所有，但是其每年应该上缴承包费20 000元。
李某每月可从经营收入中支取工资4 000元。
当年招待所实现经营利润85 000元。
（3）3月李某将承租的一套住房转租给他人居住。
李某承租的住房租金为每月2 000元（有房屋租赁合同和合法支付凭证），其转租的租金收入为每月3 000元。
（4）1月起李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，每个月2次，共计授课24次，每次课酬6 000元，培训机构已按规定支付了课酬。
其他相关资料：（1）李某在甲企业的工作年限为12年，当地上年职工平均工资为32 000元；（2）李某综合所得的扣除项目金额合计为85 000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问题（1）：回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。
问题（2）：计算李某经营招待所应纳的个人所得税。
问题（3）：回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。
问题（4）：按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。
个人所得税考试试题
个人所得税考试试题题目1小明是一名上班族，月收入为8000元。
根据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。
假设个人所得税的税率为10%，请计算小明需缴纳的个人所得税金额。
解答1小明的个人月收入为8000元，超过了5000元的起征点，因此需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率为10%。
根据计算公式，个人所得税=个人月收入 × 税率。
所以，小明需缴纳的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。
题目2小红是一名自由职业者，每月的收入不稳定。
她在一年中的前三个月分别赚取了8000元、10000元和12000元。
请计算小红需要缴纳的个人所得税总额。
解答2小红在前三个月的收入分别为8000元、10000元和12000元。
根据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。
根据税率表，个人月收入在5000元-8000元的部分，税率为10%；个人月收入在8000元-17000元的部分，税率为20%；个人月收入在17000元以上的部分，税率为30%。
根据上述规定，我们可以计算小红每个月需要缴纳的个人所得税额，然后将三个月的个人所得税额相加即可得到小红需要缴纳的个人所得税总额。
第一个月，小红的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。
第二个月，小红的个人所得税金额为(10000-5000) × 20% = 1000元。
第三个月，小红的个人所得税金额为(12000-5000) × 20% = 1400元。
所以，小红需要缴纳的个人所得税总额为800 + 1000 + 1400 = 3200元。
题目3小李是一名高级职业技术人员，每月的收入为15000元。
请计算小李需要缴纳的个人所得税金额。
解答3小李的个人月收入为15000元，超过了5000元的起征点，因此需要缴纳个人所得税。
根据个人所得税税率表，个人月收入在5000元-8000元的部分，税率为10%；个人月收入在8000元-17000元的部分，税率为20%；个人月收入在17000元以上的部分，税率为30%。
税法-精华主观题集
一、综合题（）1、甲市某地板厂为增值税一般纳税人（有进出口经营权），2017年9月份和10月份的生产经营情况如下：9月份：（1）国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额500000元，支付购货运费，取得增值税专用发票注明运费金额25000元，运输途中因管理不善丢失5%。
（2）销售业务：在国内销售实木地板，取得含税销售额280800元；出口实木地板取得销售额折合人民币500000元。
（3）其他业务：企业开发新型素板，生产成本95000元，将其中的20%用于连续生产实木地板，其余作为样品分发给各经销商。
10月份：（1）进口业务：进口一批素板，支付国外买价200000元、购货佣金20000元，到达我国输入地点起卸以前的运输装卸费30000元，保险费无法确定，完税后海关放行，取得税款缴款书。
从海关运往企业所在地支付运输费70000元，取得增值税专用发票。
（2）国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3000 0元；购进素板，取得的增值税专用发票上注明金额200000元，另支付购货运输费用20000元，取得增值税专用发票。
（3）销售业务：以分期收款方式销售给甲商场自产的实木地板，不含税总价款700000元，合同约定本月收取60%的货款，剩余款项下月收取，该地板厂按全部价款开具增值税专用发票；以平销返利方式销售给乙代理商瓷砖地板，不含税销售额800000元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，地板厂向其返利120000元，取得乙代理商开具的普通发票。
（其他相关资料：该地板厂进口素板关税税率为10%；素板、实木地板消费税税率为5%；10月初库存外购素板买价20000元，10月末库存外购素板买价120000元，外购素板均用于生产实木地板，实木地板成本利润率5%；增值税退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。
税务师职业资格税法二(主观题)模拟试卷6(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法二（主观题）模拟试卷6(题后含答案及解析)全部题型 3. 计算题4. 综合分析题计算题共8题，每题2分。
每题的备选项中只有1个最符合题意。
中国公民王某就职于国内A上市公司，2016年收入情况如下：(1)5月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取租金收入3800元，不含增值税。
当月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。
(3)3月取得国内B上市公司分配的红利收入18000元(其持股期限为3个月，当月转让所持有的B上市公司股票)。
(4)4月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利权转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元，并取得完税凭证。
(5)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。
通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。
(6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训机构授课1次，每次报酬为1200元。
6月份为培训机构授课4次。
(7)7月转让上海证券交易所C上市公司股票，取得转让所得15320．60元，同月转让通过沪港通投资香港证券交易所上市的某上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。
(8)12月取得当年度全年一次性奖金收入36000元，王某当月的工资为4500元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
1．王某5～6月出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。
(不考虑财产租赁的相关税费)A．420B．480C．640D．320正确答案：B解析：王某5～6月份出租房屋应纳个人所得税=(3800—800—800)×10％+(3800—400—800)×10％=480(元)。
2022年度注册会计师考试《税法》主观题
【综合题1】（2021年）位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。
2021年5月经营业务如下：（1）完成文创产品设计服务，收取服务费价税合计954万元，尚未开具发票。
（2）转让2015年购买的本区商品房一套取得含税销售额515万元，购房发票记载的该商品房的购入价为200万元。
企业选择简易计税方法计征增值税。
（3）取得流动资金存款利息收2万元。
（4）购买燃油小汽车1辆自用，取得机动车销售统一发票，支付含税款项39.55万元。
（5）向境外客户提供广告投放地在境外的广告服务，取得收入200万元。
（6）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价总计4.8万元，燃油附加费总计0.65万元，民航发展基金总计0.54万元。
（7）支付信息技术服务费，取得增值税专用发票注明金额400万元、税额24万元。
（其他相关资料：小汽车车船税年税额480元/辆；员工与该企业签订了劳动合同。
）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）应缴纳的增值税。
（3）判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（4）计算业务（4）应缴纳的车辆购置税；2021年应缴纳的车船税（5）判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（6）判断业务（6）能否抵扣进项税额，并说明理由。
（7）计算5月可抵扣的进项税额。
（8）计算5月应缴纳的增值税。
（9）计算5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
【解析】（1）业务（1）的销项税额=954÷（1+6%）×6%=54（万元）。
（2）应缴纳的增值税=（515-200）÷（1+5%）×5%=15（万元）。
说明：一般纳税人转让2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税办法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
2023个人所得税题库
2023个人所得税题库随着时间的推移，2023年个人所得税也逐渐成为人们关注的焦点。
个人所得税是指个人从各种经济活动中所得的收入，需要按照一定的比例交纳给国家。
本文将提供2023个人所得税题库，帮助读者更好地了解相关知识和规定。
第一部分：基础知识个人所得税是每个公民都需要了解的税收项目之一。
以下是几个基础知识问题，帮助读者对个人所得税有更全面的认识。
问题一：什么是个人所得税？问题二：个人所得税的征收对象是谁？问题三：个人所得税的税基如何计算？问题四：适用于个人所得税的税率有哪些？第二部分：税前扣除个人所得税的税前扣除是指在计算个人所得税时，能够减少应纳税额的项目。
以下是几个关于税前扣除的问题，帮助读者更好地了解这一方面的知识。
问题一：税前扣除的作用是什么？问题二：个人所得税的税前扣除项目有哪些？问题三：如何计算每个扣除项目的数额？问题四：能否同时享受多个税前扣除项目？第三部分：税务申报与缴纳个人所得税的申报与缴纳是每个纳税人必须按时履行的义务。
以下是几个关于税务申报与缴纳的问题，帮助读者更好地了解相关流程和规定。
问题一：个人所得税的申报周期是多久？问题二：如何进行个人所得税的申报？问题三：个人所得税的缴纳方式有哪些？问题四：逾期不申报和缴纳个人所得税的后果是什么？第四部分：税务筹划税务筹划是指合法合规地采取措施，优化个人所得税的应纳税额。
以下是几个关于税务筹划的问题，帮助读者更好地了解相关知识和方法。
问题一：什么是合法的税务筹划？问题二：可以采取哪些方法进行税务筹划？问题三：税务筹划的风险有哪些？问题四：如何进行个人所得税的合理规避？第五部分：其他问题除了以上几个主要方面的问题外，还有一些其他的问题值得注意。
以下是几个与个人所得税相关的其他问题，帮助读者更全面地了解这一领域。
问题一：个人所得税的征收和使用情况如何监督？问题二：有哪些具体行业的个人所得税优惠政策？问题三：如何防范个人所得税的逃税行为？问题四：个人所得税制度的未来发展趋势是怎样的？结语通过本文的内容，我们可以更全面地了解2023个人所得税题库。
个人所得税历年考题答案与解析
个人所得税历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一。
宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
A. 1975B. 3025C. 3625D. 3775【答案】C【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000)×20%-375=3625(元)2.(2010年)2008年4月，中国公民某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。
2009年9月，某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，某的月工资收入为4000元。
2009年9月某应缴纳个人所得税()元。
A. 7500B. 7675C. 7825D. 7945【答案】B【解析】当月工资应缴纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×(11-5)÷12×15%-125]×12=7500(元)共应缴纳个人所得税=175+7500=7675(元)3.(2010年)2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。
该作家应缴纳个人所得税()元。
A. 20384B. 20480C. 25184D. 26680【答案】C【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
2021-2022年收藏的精品资料个人所得税习题
个人所得税习题一、单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。
A.综合所得税制B．分类所得税制C.混合所得税制D．源泉扣缴税制2．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。
A．习惯性住所标准B．时间标准C.永久性住所标准D．习惯性住所和时间标准3.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是( )。
A．应就来源于中国境内外所得纳税B．仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D．不负有纳税义务4.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是( )。
A.个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得c.稿酬所得D．特许权使用费所得5．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指( )。
A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元c.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元6.李某2006年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。
李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。
A．980 B．985．6 C．1120 D．16007．王某2006年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。
A．1160 B．1200 C．1340 D．15008.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的( )内缴人国库。
A.5日B．7日C．10日D．15日9.某演员一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为( )元。
A．7200 B．5200 C．4800 D．700010.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应( )。
个人所得税主观题
(五)个人所得税主观题:1、中国公民王某在国内一家公司任职，2011年12月收入情况如下：（1）当月工资9000元，年终奖50000元。
（2）一次取得稿费2000元。
（3）一次取得审稿收入10000元。
（4）因交通事故获得保险赔款5000元。
（5）取得国债利息2000元，股息1000元。
（6）转让一项专利的使用权，一次取得收入6000元。
要求：计算王某12月应纳的个人所得税。
（1）当月工资应纳税额=（9000-3500）×20%-555=545元50000÷12=4166.67 税率10% 速算扣除数105年终奖应纳税额=50000×10%-105=4895元（2）稿费应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168元（3）审稿收入应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600元（4）保险赔款免税。
（5）国债利息免税，股息应纳税额=1000×20%=200元（6）特许权使用费所得应纳税额=6000×（1-20%）×20%=960元2、李某是一家外商投资企业雇佣的中方人员，2011年10月收入情况如下：（1）外商投资企业支付工资15000元，国内派遣单位支付工资2500元。
（2）利用业余时间为国内某单位进行工程设计，取得收入20000元，从中拿出5000元直接捐给贫困地区。
（3）取得出租住房收入3000元，当月发生房屋修理费1200元。
（不考虑相关税费）（4）参加商场举行的有奖销售活动，中奖20000元。
（5）一篇论文在期刊上发表，取得稿酬3000元。
（6）从所投资入股的企业取得股息收入1000元。
要求：计算李某10月应纳的个人所得税。
（1）雇佣单位代扣代缴=（15000-3500）×25%-1005=1870元派遣单位代扣代缴=2500×10%-105=145元两处汇总应纳税额=（15000+2500-3500）×25%-1005=2495元自行申报应补税=2495-1870-145=480元（2）工程设计收入应纳税额=20000×（1-20%）×20%=3200元（3）出租住房收入应纳税额=（3000-800-800）×10%=140元（4）中奖收入应纳税额=20000×20%=4000元（5）稿酬应纳税额=（3000-800）×20% ×（1-30%）=308元3、中国公民赵某是国内一家企业的职员，2011年12月收入情况如下：（1）当月工资2000元，年终奖30000元。
高中文科政治竞赛主观题
高中文科政治竞赛主观题1、24. 我国个人所得税的显著特点是，在征税范围内（）。
* [单选题] *A、只对外国公民征收B、只对我国公民征收C、高收入者多纳税，低收人者少纳税D、对境内一切公民征税(正确答案)2、87. 中国已经实现全面小康，无需再提倡勤俭节约，艰苦奋斗。
* [判断题] *对错(正确答案)3、71. 超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳税款，这属于偷税。
* [判断题] *对错(正确答案)4、认识的根本任务是（）。
[单选题] *A.学会用马克思主义的观点看问题B.用“一分为二”的观点看问题C.透过现象看本质(正确答案)D.创造美好生活5、深刻认识和回答了新形势下实现什么样的发展，怎样发展等重大问题，成功在新的历史起点上坚持和发展中国特色社会主义的是（）[单选题] *A.科学发展观(正确答案)B.“五位一体”总体布局C.“四个全面”战略布局D.加强生态文明建设6、2017年，党的十九大提出形成全面开放新格局。
我国对外开放进入新的发展阶段必须坚持的战略是（）[单选题] *A.独立自主,自力更生B.互利共赢开放战略(正确答案)C.维护国家经济安全D.努力实现多元平衡7、2. 十一届全国人大二次会议期间，近3000名全国人大代表着眼于应对国际金融危机、保持经济平稳较快发展，着眼于保障和改善民生、维护社会和谐稳定，提出了建议、批评和意见。
这充分说明了（）是社会主义民主政治的一项重要内容。
[单选题] *A、加强领导B、保持稳定C、政治参与(正确答案)D、改善民生8、十一届三中全会是新中国成立以来党的历史上最具有深远意义的伟大转折，这次全会作出实行改革开放的新决策，开始了中国从“以阶级斗争为纲”到（? ?）建设为中心，从僵化半僵化到全面改革，从封闭半封闭到对外开放的历史性转变。
[单选题]*A.经济(正确答案)B.政治C.文化D.生态9、20世纪90年代，我国对外开放进入新阶段的标志是（? ?）[单选题] *A.形成全方位、多层次、宽领域的格局(正确答案)B.我国进入世界十大贸易国行列C.引入外资规模居发展中国家首位D.形成沿海沿江的新格局10、88. 人民代表大会制度是符合我国国情，体现社会主义国家性质，能够保证人民当家作主的根本政治制度。
个人所得税案例分析与计算
一、个人所得税综合分析题1、中国公民孙某系自由职业者，在绘画方面很有造诣。
2013年发生个人所得税的相关事项如下：（1）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收人70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
是否回国后还需要申报缴纳个人所得税，何时、何地申报，须在我国缴纳多少个人所得税？（2）孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初从中扣缴其个人所得税，10月出版社又进行加印，《绘画周刊》也对绘画技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是1000元和3800元。
加印和连载需要如何缴纳个人所得税，税额是多少。
（3）接受一电影公司委托，对一部描写画家的电影剧本进行专业审核，约定审稿收入15000元。
需要如何缴纳个人所得税，税额是多少。
（4）接受邻省美术馆邀请为该馆的一个国际画展的开幕式担任即席翻译，该美术馆一次性支付孙某6000元税前报酬，孙某自负往来交通、住宿费用。
孙某应如何缴纳个人所得税，税额是多少。
【解析】：（1）境外收入应在年度终了后30日内，在我国的境内户籍所在地主管税务机关申报补税。
纳税义务人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额；同一国家或者地区内不同所得项目的应纳税额之和，为该国家或者地区的扣除限额。
①A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）＝30000×（1-20%）×30%-2000＝5200（元），其实际境外纳税5000元,未超限额，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税＝5200-5000＝200（元）②B国现场作画收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）＝70000×（1-20%）×40%-7000＝15400（元），因其实际境外纳税18000元，超过限额，并不需在我国补税，超限额部分的2600元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度内，从来自B国所得的未超限额的部分中补扣。
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(五)个人所得税主观题:
1、中国公民王某在国内一家公司任职，2011年12月收入情况如下：
（1）当月工资9000元，年终奖50000元。
（2）一次取得稿费2000元。
（3）一次取得审稿收入10000元。
（4）因交通事故获得保险赔款5000元。
（5）取得国债利息2000元，股息1000元。
（6）转让一项专利的使用权，一次取得收入6000元。
要求：计算王某12月应纳的个人所得税。
（1）当月工资应纳税额=（9000-3500）×20%-555=545元
50000÷12=4166.67 税率10% 速算扣除数105
年终奖应纳税额=50000×10%-105=4895元
（2）稿费应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168元
（3）审稿收入应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600元
（4）保险赔款免税。
（5）国债利息免税，
股息应纳税额=1000×20%=200元
（6）特许权使用费所得应纳税额=6000×（1-20%）×20%=960元
2、李某是一家外商投资企业雇佣的中方人员，2011年10月收入情况如下：
（1）外商投资企业支付工资15000元，国内派遣单位支付工资2500元。
（2）利用业余时间为国内某单位进行工程设计，取得收入20000元，从中拿出5000元直接捐给贫困地区。
（3）取得出租住房收入3000元，当月发生房屋修理费1200元。
（不考虑相关税费）（4）参加商场举行的有奖销售活动，中奖20000元。
（5）一篇论文在期刊上发表，取得稿酬3000元。
（6）从所投资入股的企业取得股息收入1000元。
要求：计算李某10月应纳的个人所得税。
（1）雇佣单位代扣代缴=（15000-3500）×25%-1005=1870元
派遣单位代扣代缴=2500×10%-105=145元
两处汇总应纳税额=（15000+2500-3500）×25%-1005=2495元
自行申报应补税=2495-1870-145=480元
（2）工程设计收入应纳税额=20000×（1-20%）×20%=3200元
（3）出租住房收入应纳税额=（3000-800-800）×10%=140元
（4）中奖收入应纳税额=20000×20%=4000元
（5）稿酬应纳税额=（3000-800）×20% ×（1-30%）=308元
3、中国公民赵某是国内一家企业的职员，2011年12月收入情况如下：
（1）当月工资2000元，年终奖30000元。
（2）取得省政府颁发的科技奖5000元。
（3）将拥有的两套住房中的一套出售，获得收入200 000元，该房已使用6年，实际造价120 000元，出售时支付交易费用等相关费用5 000元。
（4）一篇小说在一家报纸上连载，至2012年2月才能连载结束，本月获得部分稿酬3 000元。
（5）临时担任会议翻译，取得收入5000元。
要求：计算赵某2011年12月应纳的个人所得税。
（1）当月工资2000＜3500，不纳税
[30000-（3500-2000）]÷12=2375
适用的税率是10%，速算扣除数是105
年终奖应纳税额=[30000-（3500-2000）]
×10%-105=2745元
（2）省政府颁发的科技奖免税
（3）出售住房收入应纳税额=（200 000-120 000-5000）×20%=15000元
（4）本月获得的部分稿酬暂时不纳税
（5）翻译收入应纳税额=5000 ×（1-20%）×20%=800元
4、国内某公司职员周某2011年12月收入情况如下：
（1）工资收入3000元，季度奖5000元；
（2）业余时间兼职翻译取得收入60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元；
（3）取得稿酬6000元；
（4）将自用6年唯一家庭住房出售，收入300 000元，原值150 000元，交易费用5000元；（5）为国外某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150 000元，已经在该国缴纳了个人所得税20000元。
要求：计算周某本月应纳的个人所得税。
（1）工资和季度奖合并纳税=（3000+5000-3500）×10%-105=345元
（2）翻译收入应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000元
公益性捐赠扣除限额=48000×30%=14400元
翻译收入应纳税额=（48000-14400）×30%-2000=8080元
（3）稿酬应纳税额=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672元
（4）出售住房收入免税
（5）扣除限额=150000×（1-20%）×20%=24000元
补税=24000-20000=4000元
5、中国公民李某是境内一家公司的职员，2011年12月收入情况如下：
（1）当月工资收入5000元；年终奖36000元；
（2）利用业余时间取得翻译收入30 000元；
（3）为A国某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150 000元，已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20 000元。
（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160 000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税
16 000元。
（5）购买福利彩票，一次中奖50 000元。
要求：计算李某本月应纳的个人所得税。
（1）当月工资应纳税额=（5000-3500）×3%=45元
36000÷12=3000 税率10% 速算扣除数105
年终奖应纳税额=36000×10%-105=3495元
（2）劳务报酬所得应纳税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200元（3）扣除限额=150 000 ×（1-20%）×20%=24000元
补税=24000-20000=4000元
（4）扣除限额=160 000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=17920元补税=17920-16000=1920元
（5）应纳税额=50000 ×20%=10000元。