个人所得税试题

个人所得税试题一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）1、我国现行个人所得税法规定应税项目有11个。

（√）2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。

（×）3、个人所得税纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。

（×）5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。

(×)6、农民销售自产农产品所取得所得不用缴纳个人所得税。

（√）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税时间应是次月7日内。

（√）8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。

（×）9、居民纳税人从中国境内和境外取得所得，应当分别计算应纳税额。

（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在英国公司派到中国工作1年。

2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境时间。

（×）11、个人取得应缴纳个人所得税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

（×）12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

（×）13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来稿酬3000美元。

因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国所得。

（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。

对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。

（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。

（√）17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日个人，其来源于中国境内所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内机构、场所负担部分，免予缴纳个人所得税.(√)18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房个人，可以视其重新购房价值全部或者部分免征个人所得税。

（√）19、个体工商户与企业联营而分得利润，免征个人所得税。

（×）20、个人从工资中实际缴付各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。

（×）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年房屋卖掉，取得收入20万元。

这笔所得可免征个人所得税。

（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。

（√）23、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。

（×）24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。

按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。

（√）25、在我国境内居住满1年未满5年外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。

（×）26、扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税款，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款、滞纳金、罚款。

（×）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。

根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。

（×）28、按照我国《个人所得税法》规定，股息所得缴纳个人所得税应纳税所得额为每次收入额减去20％费用。

（×）29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。

（√）30、企业年底以实物形式发放给单位职工奖金，不需要缴纳个人所得税。

（×）二、单选题（每题1分，选对得分，选错不得分）1、个人所得税最早于1799年在（B）创立。

A.德国B.英国C.法国D.美国2、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施日期是（A）。

A.1980.9.10B. 1993.10.31C. 1993.11.1 D.1994.1.13、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

A.仅就来源于中国境内所得B.仅就来源于中国境外所得C.来源于中国境内、外所得D.不需要缴纳个人所得税4、《个人所得税法》中所称临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日离境。

A. 365B. 183C.90D.1805、工资、薪金所得适用税率是（D）。

A.20%比例税率B.10%比例税率C.5%-35%五级超额累进税率D.5%-45%九级超额累进税率6、对企事业单位承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得所得，包括个人按月或者按次取得（A）。

A.工资、薪金性质所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得7、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得所得为（B）。

A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得8、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术使用权而取得所得为（D）。

A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得9、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得所得为（B）。

A.劳务报酬所得B.偶然所得C.特许使用费所得D.工资、薪金所得10、个人取得所得，难以界定应纳税所得项目，由（C）。

A.扣缴义务人确定B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定11、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。

A. 20%B. 30 %C.40%D.50%12、个人所得税法所说劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。

A.10000元B. 20000元C. 30000元D.40000元13、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

A.10%B.20%C.30%D.40%14、下列所得应缴纳个人所得税是（C）。

A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款15、下列所得不征个人所得税是（C）。

A.职工取得单位发放奖金B.个体户取得经营收入C.独生子女补贴D.劳务报酬所得16、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用是（D）。

A.分得股息所得B.存款利息所得C.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得17、个人将其所得用于对教育事业和公益事业捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）部分，可在税前扣除。

A.3%B.10%C.20%D.30%18、个人出租房屋使用权所得是（D）。

A.特许权使用费所得B.个体工商户生产、经营所得C.财产转让所得D.财产租赁所得19、下列所得须经批准，方可减征个人所得税是（D）。

A.保险赔款B.军人复员费C.救济金D.残疾人取得劳务收入20、现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（D）日个人为居民纳税人。

A.183B.200C.360D.36521、下列所得属于来源于中国境内所得是（C）。

A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得薪水。

B.将财产出租给在英国中国公民使用。

C.日本公民受雇于中国境内中日合资公司取得工资。

D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得所得。

22、对扣缴义务人按照所扣缴税款付给手续费比例是（B）。

A.1%B.2%C.3%D.5%23、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。

则约翰先生（D）。

A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人B. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人C.1995年度和1996年度均为居民纳税人D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人24、某公司职员2000年1月取得工资1500元，月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。

A.35B.45C.60D.9525、某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。

A.7600B.6400C.9600D.800026、某作家一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（A）元。

A.280B.392C.400D.56027、储蓄存款利息所得个人所得税税率是（B）。

A.10%B.20%C.17%D.33%28、居民储蓄存款从1999年（C）起产生利息开始征收个人所得税。

A.8月31日B.10月1日C.11月1日D.12月1日29、下列储蓄存款利息所得免税是（D）。

A.信用卡储蓄B.外币储蓄C.活期储蓄D.教育储蓄30、我国个人所得税征收方式是（D）。

A.完全由个人自行申报B.由税务机关上门征收C.完全由单位代扣代缴D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅31、下列所得按年计算缴纳个人所得税是（C）。

A.劳务报酬所得B.中奖所得C.对企业事业单位承包、承租经营所得D.稿酬所得32、下列所得按次计算缴纳个人所得税是（C）。

A.工资、薪金所得B.个体户生产经营所得C.偶然所得D.对企事业单位承包、承租经营所得33、下列所得一次收入畸高要实行加成征收是（A）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产转让所得34、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税有（D）。

A.独生子女补贴B.差旅费补贴C.家属成员副食品补贴D.双薪工资35、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产、经营所得D.其他所得36、根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，个人所得税扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）罚款。

请问，下列哪个答案正确？（C）A.纳税人、纳税人、50% ~ 3倍以下B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元C.纳税人、扣缴义务人、50% ~ 3倍以下D.纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元37、作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其计算缴纳个人所得税正确答案为(B)。