个人所得税试题

个人所得税试题

一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）

1、我国现行个人所得税法规定应税项目有11个。（√）

2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。

（×）

3、个人所得税纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）

4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）

5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)

6、农民销售自产农产品所取得所得不用缴纳个人所得税。（√）

7、工资、薪金所得缴纳个人所得税时间应是次月7日内。（√）

8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）

9、居民纳税人从中国境内和境外取得所得，应当分别计算应纳税额。（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在英国公司派到中国工作1年。

2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境时间。（×）

11、个人取得应缴纳个人所得税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

（×）

12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国所得。（×）

14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）

16、个人取得数月奖金应单独作为一个月工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）

17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日个人，其来源于中国境内所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内机构、场所负担部分，免予缴纳个人所得税.(√)

18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房个人，可以视其重新购房价值全部或者部分免征个人所得税。（√）

19、个体工商户与企业联营而分得利润，免征个人所得税。（×）

20、个人从工资中实际缴付各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）

21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）

22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）

23、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法

规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）

25、在我国境内居住满1年未满5年外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）26、扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税款，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款、滞纳金、罚款。（×）

27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）

28、按照我国《个人所得税法》规定，股息所得缴纳个人所得税应纳税所得额为每次收入额减去20％费用。（×）

29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）

30、企业年底以实物形式发放给单位职工奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）

二、单选题（每题1分，选对得分，选错不得分）

1、个人所得税最早于1799年在（B）创立。

A.德国

B.英国

C.法国

D.美国

2、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施日期是（A）。A.1980.9.10B. 1993.10.31C. 1993.11.1 D.1994.1.1

3、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

A.仅就来源于中国境内所得

B.仅就来源于中国境外所得

C.来源于中国境内、外所得

D.不需要缴纳个人所得税

4、《个人所得税法》中所称临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日离境。

A. 365

B. 183

C.90

D.180

5、工资、薪金所得适用税率是（D）。

A.20%比例税率

B.10%比例税率

C.5%-35%五级超额累进税率

D.5%-45%九级超额累进税率

6、对企事业单位承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得所得，包括个人按月或者按次取得（A）。

A.工资、薪金性质所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

7、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得所得为（B）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

8、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术使用权而取得所得为（D）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

9、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得所得为（B）。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得