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个人所得税试题。。。

税务 2010-07-30 21:21:01 阅读745 评论2 字号：大中小订阅个人所得税

一、判断题

1、按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，不能从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。（×）

2、财产转让所得，以每年收入扣除财产原值及合理税费为应纳税所得额。（× ）

3、财产转让所得应纳税所得额的计算，不能减除财产原值。（× ）

4、参加电视台举办的有奖竞猜活动中奖获得的奖励应该按照个人所得税偶然所得征税。（√）

5、单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，免征个人所得税。（× ）

6、独生子女补贴按规定免征个人所得税。（√ ）

7、对纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得，应分别纳税。（×）

8、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，可以在所得税前扣除。（×）

9、个人举报违法行为而获得的奖金可暂免征收个人所得税。

（√）

10、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。（√）

11、个人所得税的征收方式有自行申报纳税和代扣代缴税款两种。（√）

12、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。（√）

13、扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，如纳税人不属于本单位人员，则不能代扣代缴，而由纳税人自行申报。（×）

14、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，应将全部奖金或年终加薪、劳动分红同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（×）

15、在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年而不超过五年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中

国境外企业或个人雇主支付的工资薪金，均应申报缴纳个人所得税。（√）

16、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应当合并计算应纳税额。（× ）

17、自2008年10月9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。（√）

18、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。（√）

19、个人所得税法实施条例规定，2008年3月1日起，工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（×）

20、残疾人、孤老人员取得的财产转让所得可以申请减征或免征个人所得税。（×）

21、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。（√）

22、个人现自有住房房产登记的产权证为1人，在出售后1年内以产权人配偶名义或产权人夫妻名义按市场价格重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税可以向税务机关申请全部或部分免税。（√）

23、年所得12万元以上的纳税人应按规定在年度终了三个月内主动申报。（√）

24、我国个人所得税实行代扣代缴和个人自行申报两种纳税申报方式。（√）

25、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（× ）

26、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1500元。（×）

27、个人转让股票所得不征收个人所得税，所以年所得超过12万元以上自行申报时不用申报股票转让所得。（×）

28、单位为员工缴付的补充养老保险、特种治疗保险和财产保险免征个人所得税。（× ）

29、专职“炒股”人员年所得超过12万元的，应向户籍所在地主管地税机关申报。（√）

30、税务机关应当依据税收征管法有关规定，依法做好纳税人涉税信息的保密工作。（√ ）

二、单选题

1、从中国境外取得所得的，应当在纳税年度终了后（ D ）日内，向中国主管税务机关申报纳税

A、7

B、10

C、15

D、30

2、对下列个人所得额按税法减征个人所得税的是（ D ）

A、按照国家统一规定发给的补贴、津贴

B、国债和国家发行的金融债券利息

C、国家统一规定发给干部的安家费

D、因严重自然灾害造成重大损失的

3、关于个人所得税申报纳税地点错误的是（ C ）

A、纳税人在两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

B、从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

C、纳税人变更申报纳税地点不必经原主管税务机关批准

D、在华企业或办事机构发放工资薪金的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

4、下列对个人所得税说法有误的是（ B ） A、个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

B、个人独资企业实行查帐征税办法的，其税率比照“个体、工商户的生产经营所得”应税项目，适用于5%—45%的超额累进税率，计算征收个人所得税

C、投资者兴办两个或两个以上企业的,年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

D、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做较好的办税人员

5、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、偶然所得

D、个体工商户的生产经营所得

6、按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )

A、股息所得

B、财产租赁所得

C、利息所

得D、红利所得 7、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（C ）。

A、加班费

B、特殊工种补助

C、独生子女补贴

D、奖金

8、以下所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有（A）。

A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的

C、律师事务所向其投资者支付的工资

D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入 9、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B ）。

A、文学作品发表取得的所得