财务管理关联交易管理制度.doc
关联交易管理办法
XXX公司关联交易管理办法1目的规范公司关联交易管理，与公司财务管理制度配套执行。
2适用范围公司关联交易管理工作。
3编制依据3.1《企业会计准则第36号——关联方披露》财会〔2006〕3号3.2《关联交易管理办法》（2014），上级公司4释义4.1关联交易：是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款，分为持续关联交易和单次关联交易。
持续关联交易是指预期在一段时间内持续或经常进行、涉及提供货物或服务或财务资助的关联交易，通常是公司在日常业务中进行的交易。
单次关联交易是指非持续或非重复发生的关联交易。
4.2关联方：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
4.3控制：是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
4.4共同控制：是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
4.5重大影响：是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.6豁免额度：经独立股东批准的每年度公司所能发生的关联交易最高限额。
5职责分工5.1计划财务部a)为公司关联交易管理部门，负责协助上级公司确定并实时更新关联方清单，组织公司关联交易豁免额度申报、超豁免额度追加申请及公司关联交易日常管控工作；b)负责公司所有涉及关联交易合同的专项审核；c)负责公司已发生的关联交易额统计与分析、配合内外部审计对本公司关联交易进行审计；d)负责公司关联交易控制绩效的考核工作、协助上级公司披露关联交易信息。
5.2审计监察部a)负责提供关联交易的法律支持；b)开展关联交易内部审计。
5.3各单位、部门负责本单位、部门业务范围内的关联交易上报及关联交易日常管控工作。
6管理流程6.1关联交易的管理流程分为单次关联交易和持续关联交易管理流程。
关联交易财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司关联交易行为，保障公司财务状况的公正、透明，防止利益冲突，根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分公司、关联企业之间的关联交易。
第三条关联交易包括但不限于以下情形：（1）购买或出售资产；（2）提供或接受劳务；（3）提供或接受担保；（4）提供或接受资金拆借；（5）委托或受托管理资产；（6）租赁；（7）提供或接受服务；（8）其他可能导致利益冲突的交易。
第二章交易审批第四条关联交易必须经过公司董事会或股东大会审批，并按照法律法规的要求履行信息披露义务。
第五条关联交易审批程序如下：（1）交易发起部门提交关联交易申请，包括交易背景、交易内容、交易价格、交易对手方等；（2）财务部门对交易进行财务分析，评估交易对公司财务状况的影响；（3）法律部门对交易进行法律审查，确保交易符合法律法规的要求；（4）董事会或股东大会审议通过关联交易；（5）交易实施部门按照批准的方案执行交易。
第三章交易定价第六条关联交易的价格应当公平、合理，不得损害公司利益。
第七条关联交易价格确定方法如下：（1）参照市场价格；（2）由交易双方协商确定；（3）由第三方专业机构评估确定。
第四章信息披露第八条公司应当及时、准确、完整地披露关联交易信息，包括但不限于交易内容、交易价格、交易对手方、交易金额等。
第九条关联交易信息披露渠道包括但不限于公司网站、证券交易所网站、信息披露报纸等。
第五章监督与责任第十条公司设立关联交易监督委员会，负责监督关联交易的执行情况，并对违反本制度的行为进行调查和处理。
第十一条公司董事、监事、高级管理人员及其他相关人员违反本制度，造成公司利益损失的，应当承担相应的法律责任。
第六章附则第十二条本制度由公司董事会负责解释。
第十三条本制度自发布之日起施行。
注意事项1. 本制度旨在规范关联交易，但不应限制公司正常经营活动的开展。
2. 关联交易的具体操作细则可根据本制度另行制定。
非盈利组织财务管理制度：关联交易与内部控制
非盈利组织财务管理制度：关联交易与内部控制引言非盈利组织财务管理是确保组织资源的有效利用，实现组织使命和目标的重要方面。
在非盈利组织中，关联交易和内部控制是非常关键的问题。
本文将重点讨论非盈利组织财务管理制度中关联交易和内部控制的重要性，并提供一些实践建议。
关联交易及其影响关联交易指的是非盈利组织与其关联方（例如董事、高级管理人员或其它相关组织）进行的交易。
由于非盈利组织的目标不是追求利润，而是为公众利益服务，关联交易可能引发利益冲突和不当行为。
1. 利益冲突：如果交易方是非盈利组织的董事或高级管理人员，他们可能会追求个人利益而不是组织利益。
2. 不当行为：关联交易可能导致资源的错误分配和浪费，从而使非盈利组织无法充分实现其目标。
3. 声誉受损：关联交易可以被公众视为不公正和不透明，使非盈利组织的声誉受到质疑。
1. 事先审批：所有关联交易应该经过事先审批，包括董事会的批准。
2. 公开公正：关联交易的条件和利益应该公开，并且应该与市场价格相符。
3. 冲突利益披露：董事和高级管理人员应及时向董事会披露与他们个人利益有关的关联交易。
通过制定合理的关联交易政策，非盈利组织可以降低关联交易带来的风险，增强财务管理的透明度和可持续性。
内部控制的重要性内部控制是非盈利组织财务管理中的关键要素之一。
它是一套组织的规则、流程和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性，并确保法律和道德的合规性。
1. 分工与职责：明确责任和权限，避免一个人掌控过多的财务职能。
2. 审计和核查：确保财务记录的准确性和可靠性，避免错误和欺诈行为。
3. 资产保护：确保资产的安全，并制定适当的措施防止资源的滥用和浪费。
4. 风险评估与管理：识别和评估财务风险，并制定相应的管理策略。
内部控制制度应由非盈利组织的董事和高级管理人员制定并定期审查。
还需要制定明确的内部控制政策，包括财务报告准则、授权和审批程序等。
实践建议1. 制定关联交易政策：制定明确的关联交易政策，明确要求所有关联交易必须经过事先审批，并公开公正。
关联方交易管理制度
编号：MF-WI-FI-011
版本：A
修订：0
页码：第10页共14页
与关联法人发生除了6.9规定外的交易金额在 1000 万元以下的事项，由审计委
员会审核批准后实施。
6.4公司拟与关联自然人发生除了6.9规定外的交易金额在100万元以上的关联交易
（公司提供担保除外），或公司拟与关联法人发生除了6.9规定外的交易金额在
告，作为其判断的依据。
6.6审计委员会应在审批前对该关联交易事项进行审核，形成书面意见。对于需要提
交董事会审批的关联交易事项，提交董事会审议。审计委员可以聘请独立财务顾
b.根据章程或协议，有权控制财务和经营政策；
c.有权任免董事会或类似权力机构的多数成员；
d.在董事会或类似权力机构的有半数以上投票权。
3)以法律或协议形式达到控制。
2.3共同控制
是指按合同约定投资两方或多方共同决定被投资企业的财务和经营决策。共同控制
仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致
报告主体本身就是此类计划，提供资助的雇主也与该报告主体关联。
6)受3.2.1 所描述个人的控制或共同控制。
7)如果某人满足3.2.1（1）描述，对该企业实施重大影响或是该企业（或其母公司）
的关键管理人员的成员。
第四章关联方交易
4.1关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
4.4.2交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易价格；
4.4.3除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费
标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格；
4.4.4关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价应参考关联方与独立于关联方
财务会计中的关联交易
财务会计中的关联交易在财务会计中，关联交易指的是发生在企业与其关联方之间的交易行为。
关联方可以是企业的控股股东、关联企业、高级管理人员及其亲属等。
关联交易虽然在业务上具有合法性，但是也存在着一定的风险和挑战。
本文将从关联交易的定义、特点、会计处理以及管理措施等方面进行探讨。
一、关联交易的定义关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易行为。
关联方可以是企业的控股股东、关联企业、高级管理人员及其亲属等。
关联交易的特点是交易双方存在着一定的关联关系，可能存在利益输送、不公平定价等行为。
二、关联交易的特点1. 法律合规性：关联交易需要符合相关法律法规的规定，不能违反国家法律法规，否则会受到法律制裁。
2. 资金流动性：关联交易涉及到企业的资金流动，可能会对企业的资金状况产生影响。
3. 利益转移性：关联交易涉及到企业之间的利益转移，可能导致一个企业的利益被损害，另一个企业的利益被增加。
4. 信息不对称性：关联交易涉及到不同企业之间的信息交流，可能会出现信息不对称的情况。
5. 交易定价公正性：关联交易的定价需要公正合理，不能存在价格操纵等不公平行为。
三、关联交易的会计处理关联交易的会计处理主要涉及到以下几个方面：1. 交易确认：确认关联交易发生的事实，包括交易的对象、内容、金额等。
需要有充分的凭证和合同来支持交易确认。
2. 交易计量：对关联交易进行准确计量，要求按照公允价值原则进行计量，避免过高或过低的计价。
3. 交易披露：对关联交易进行适当的披露，向利益相关方展示关联交易的性质、金额、影响等。
披露内容要真实准确，以便外部利益相关方进行评估。
4. 内部控制：建立健全的内部控制制度，对关联交易进行监督和审计，防范关联交易风险。
四、关联交易的管理措施为了规范和管理关联交易，企业可以采取以下几种措施：1. 建立独立的关联交易审批机构：设立独立的审批机构，对关联交易进行审批和监督，确保交易的公正性和合法性。
2. 制定相关政策和规定：企业应制定明确的关联交易政策和规定，规范交易的许可条件、审批程序等，避免滥用和操纵关联交易。
公司关联交易管理制度三篇
公司关联交易管理制度三篇篇一：公司关联交易管理制度第一章总则第一条为保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保关联交易行为不损害公司和全体股东的利益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《公司章程》，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司及下属子（分）公司。
第二章职能机构与职责第三条集团公司财务部是关联交易的归口管理部门。
其主要职责为：（一）审核关联方，按程序报批认定。
（二）审核关联交易计划，按程序报批。
（三）对关联交易合同及执行情况进行审核和监督。
（四）负责审核下属子（分）公司关联交易的记录、台账，并汇总建立集团公司的台账和相关报表。
（五）对关联交易进行监督。
第四条集团公司职能部室和下属子分公司主要职责有：（一）起草关联交易计划。
（二）负责组织签署合同，执行关联交易。
（二）建立关联交易的台账和相关报表。
第三章关联方关系的认定第五条下列各方构成公司的关联方：（一）公司的出资人。
（二）公司的子公司。
（三）公司控制的其他企业。
（四）公司的合营企业。
（五）公司的联营企业。
（六）公司或出资人的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
（六）公司关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的企业。
第六条每季度末、半年末、年末，集团公司财务部牵头编制或更新[产（股）权结构表]，编制[集团公司关联方关系名录]，经总会计师审批后发集团公司各职能部室、下属子（分）公司，以利于掌握关联方信息。
第四章关联交易的审批第七条根据生产经营需要，集团公司各职能部室和子（分）公司负责提出关联交易计划。
计划内容包括项目、业务量和价格等信息。
报集团公司财务部审核，总会计师、总裁审核签字后，报董事会审议批准，集团公司财务部备案。
第八条关联交易定价原则包括市场价、协议价、成本加成价三种。
第九条公司关联人与公司签署涉及关联交易的合同或协议时，采取以下必要的回避措施：（一）任何个人只能代表一方签署协议。
财务管理制度中的关联交易管理
财务管理制度中的关联交易管理财务管理制度是企业内部控制的重要组成部分，关联交易管理作为其中的重要一环，对于保障企业财务安全、提高透明度和公平性具有重要意义。
关联交易是指具有特殊关系的两个或多个交易方之间的交易，包括企业内部的交易以及与关联方进行的交易。
对于关联交易的管理，不仅要遵循相关法律法规，还需要建立完善的内部控制机制，确保公正、透明、合规的运作。
一、建立关联交易管理制度在财务管理制度的建立过程中，应当制定关联交易管理制度，并明确规定关联交易的范围、程序和管理要求。
该制度应当确保关联交易的公平性、透明度和合规性。
同时，还应当规定审批权限的分配、关联交易的披露和备案等具体要求，以确保对关联交易的全面管理。
二、审批权限的合理分配为了避免关联交易的滥用和损害企业利益，应当建立一个明确的审批流程和权限分配机制。
对于一些小额的常规关联交易，可以由相应部门负责人进行审批。
而对于较大额度或风险较高的关联交易，应当由高级管理层或董事会审批，并严格审查其合规性和必要性。
这样可以在一定程度上确保关联交易的合规性和风险控制。
三、关联交易的披露与备案关联交易的披露和备案是确保关联交易透明度的重要手段。
相关部门应当及时向内外部披露关联交易的信息，包括交易对方、交易金额、交易内容等。
这样可以让利益相关方及时了解关联交易的情况，避免信息不对称。
同时，还应当建立关联交易备案制度，对于涉及到关联交易的合同和协议，要求进行备案，以备后续审查和监督。
四、风险评估与内部控制关联交易往往伴随着一定的风险，包括利益输送、授权不当等。
为了防范这些风险，应当建立严格的风险评估机制，对于风险较高的关联交易进行重点关注。
同时，在内部控制方面，应当加强监督和制约力度，确保关联交易符合法律法规和企业内部规章制度的要求。
五、监督与审核关联交易管理制度的执行需要得到有效的监督和审核。
审计部门应当对关联交易进行审核，确保相关程序和要求的执行情况，并提出改进建议。
02财务管理关联交易管理制度
02财务管理关联交易管理制度财务管理关联交易管理制度1. 引言在现代商业运作中，关联交易逐渐成为企业间普遍存在的一种商业行为。
然而，若不加以适当的管理与监督，关联交易可能导致信息不对称、资源不公平配置、利益冲突等问题，对企业的财务管理构成一定挑战。
因此，建立一套有效的关联交易管理制度，势在必行。
2. 关联交易的定义与范围界定关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动，包括但不限于货物交易、服务交易、资金往来等。
关联方是指具有控制关系、共同控制关系或关键人员决策权的法人、自然人或其他组织。
3. 关联交易管理的必要性(1) 信息不对称：关联交易涉及的信息可能不完全透明，容易导致市场对企业的判断产生偏差。
(2) 资源不公平配置：若关联交易存在利益输送，可能导致企业资源不公平分配，影响企业经营效率。
(3) 利益冲突：关联交易可能产生利益冲突，损害中小股东利益，降低企业治理效果。
4. 关联交易管理制度的建立(1) 内部控制措施：企业应建立完善的内部控制制度，包括风险提示、审核程序、冲突解决等，确保关联交易的合规性与公平性。
(2) 监督机制：设立专门的关联交易监督部门，加强对关联交易的跟踪、审查和监督，及时发现和解决问题。
(3)信息披露要求：企业应及时向投资者、债权人等各利益相关方披露关联交易的具体内容、金额、交易条件、利益影响等重要信息。
(4)独立性审查：对于高风险或大额关联交易，应进行独立性审查，确保交易具备真实性和资源公平配置。
5. 关联交易管理的挑战与应对措施(1) 信息披露难题：企业应加强内部信息共享、提高披露透明度，向内外部利益相关方提供完整、准确的信息。
(2) 合规风险：企业应建立合规部门，制定合规政策，加强内外部培训，确保员工了解与遵守关联交易管理制度。
(3) 利益冲突解决：企业应设立独立机构，负责调停和解决关联交易中出现的利益冲突问题，保护中小股东的合法权益。
(4) 监督机制完善：企业应不断加强对关联交易的监督机制，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
财务管理关联交易管理制度
财务管理关联交易管理制度在商贸企业的经营过程中，关联交易是一种常见的商业行为。
关联交易是指在同一控制下的不同公司之间进行的交易，包括商品销售、资金拨款、服务提供等。
然而，由于利益关系的干扰，关联交易往往容易造成资源的流失和财务风险的增加。
因此，建立和实施一套有效的关联交易管理制度对于商贸公司的可持续发展至关重要。
一、背景信息关联交易作为一种商业行为，通常发生在同一控制下的商贸企业之间。
这种交易方式的存在有其合理性和必然性，比如实现资源共享、实现更高效的供应链、降低成本等。
然而，在一些情况下，关联交易也可能被滥用，造成公司利益受损，股东权益受损，严重甚至导致公司破产。
由于关联交易具有复杂性和敏感性，有必要建立一套制度来有效管理这些交易，以保护公司和利益相关方的利益。
二、关联交易管理制度的重要性1. 防范潜在风险：关联交易容易导致资源倾斜和利益冲突，而良好的管理制度能够预防和减少这些潜在风险。
比如，明确关联交易的定义和范围，设定相关流程和程序，建立审批机制等，都有助于避免潜在的利益冲突和内部控制漏洞的发生。
2. 提升财务透明度：关联交易往往是公司财务报告中的重要组成部分。
建立关联交易管理制度有助于提升财务透明度，确保公司财务报告的准确性和可靠性。
通过详细记录和披露关联交易的相关信息，可以让公司的股东、投资者和其他利益相关方对公司的财务状况有更清晰的了解。
3. 保护股东权益：关联交易的滥用可能导致公司资源的流失和股东权益的损害。
建立关联交易管理制度有助于保护股东的合法权益，确保公司资源的合理配置和利益的最大化。
在制度中设定关键的控制措施，比如交易审批程序、价格确定机制等，可以有效防止关联交易的滥用和损害股东权益。
4. 维护企业声誉：关联交易的合理性和透明性直接影响到公司的声誉和形象。
通过建立和执行关联交易管理制度，可以使公司在商业伙伴和利益相关方中树立良好的声誉。
良好的声誉不仅可以带来业务机会和市场竞争力，更能为公司的长远发展提供有力的支持。
财务管理制度(关联方资金往来制度)
财务管理制度(关联方资金往来制度)一、制度目的本制度的目的是为了规范公司与关联方之间的资金往来行为，确保资金流动的合法性、透明性和安全性，保护公司和关联方的利益，防范利益冲突和违法违规行为的发生。
二、适用范围本制度适用于公司与关联方之间的资金往来行为，包括但不限于贷款、担保、股权投资、关联交易等。
三、定义1.关联方：指与公司存在关联关系的个人、法人或其他组织，包括但不限于控股股东、实际控制人、高级管理人员、关联公司等。
2.资金往来：指公司与关联方之间发生的资金借贷、担保、投资等行为。
四、资金往来的原则和要求1.公平公正原则：公司与关联方之间的资金往来应遵循公平、公正、自愿、互利的原则，不得损害公司及其他投资者的利益。
2.明确责任分工原则：公司应明确资金往来事务的责任主体，确保责任明确、权责相对应。
3.信息披露原则：公司与关联方之间的资金往来应及时、准确地向股东、投资者等进行信息披露，确保信息公开透明。
4.风险控制原则：公司应建立健全的风险管理机制，对与关联方的资金往来进行风险评估和控制，防止出现信用风险、流动性风险等。
五、资金往来的程序和要求1.资金往来的申请和决策：涉及公司与关联方的资金往来事项，应由相关部门或人员向董事会或股东大会提出申请，并经过审议、决策后方可实施。
2.资金往来的合同和协议：公司与关联方之间的资金往来应签订书面合同或协议，明确双方的权利和义务，规范资金流动的方式和期限。
3.资金往来的审计和监督：公司应定期对与关联方的资金往来进行审计，并建立相应的监督机制，确保资金往来的合规性和安全性。
4.关联交易的报备和披露：涉及与关联方的交易，公司应按照相关法律法规的要求，进行报备和披露，避免利益输送和优惠待遇。
六、违规处理和责任追究对于违反本制度的行为，公司将按照相关规定进行处理和追究责任，包括但不限于警告、罚款、解除合同、追究法律责任等。
七、附则本制度的解释权归公司所有，如有需要，可随时进行修订和补充。
关联交易财务管理制度
第一章总则第一条为规范本公司的关联交易行为，维护公司及全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司与关联人之间发生的各类关联交易，包括但不限于购买或出售资产、提供或接受劳务、提供财务资助、提供担保、租入或租出资产、签订管理合同、赠与或受赠资产、债权或债务重组、研究开发项目转移、签订许可协议、放弃权利、购买原材料燃料动力、销售产品商品等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：关联交易必须符合国家法律法规和公司章程的规定；（二）公允性原则：关联交易的价格或条件应与市场独立第三方的标准相一致；（三）独立性原则：关联交易不得损害公司及非关联股东的合法权益；（四）透明度原则：关联交易的信息应及时、准确、完整地披露。
第二章关联人及关联交易认定第四条本公司关联人包括关联法人和关联自然人。
第五条关联法人包括：（一）直接或间接控制本公司的法人或其他组织；（二）由上述法人或其他组织直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（三）由本公司的关联自然人直接或间接控制的，或由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织。
第六条关联自然人包括：（一）直接或间接持有本公司5%以上股份的自然人；（二）本公司的董事、监事及高级管理人员；（三）第五条第（一）项所列关联法人的董事、监事及高级管理人员。
第三章关联交易决策程序第七条关联交易决策程序如下：（一）关联交易发生前，相关部门应进行充分的市场调研，评估交易价格和条件，并制定交易方案；（二）交易方案经公司财务部门审核，确保交易价格或条件公允合理；（三）交易方案提交董事会审议，关联董事应回避表决；（四）董事会审议通过后，提交股东大会审议；（五）股东大会审议通过后，签署关联交易协议。
第四章关联交易财务处理第八条关联交易的财务处理应符合会计准则的规定，具体如下：（一）按照市场公允价值计量关联交易；（二）关联交易产生的损益应计入当期损益；（三）关联交易涉及的资金往来应通过公司账户进行，不得以任何形式损害公司利益。
关联交易管理制度三篇
关联交易管理制度三篇篇一：关联交易管理制度1 目的为了规范本公司关联交易行为，提高公司规范运作水平，防范违法违规行为，依据相关法律法规和公司内部控制手册，制定本制度。
2 适用范围与定义2.1 本制度适应股份公司及所属分（子）公司处理关联交易事项。
2.2 本制度所称关联人，是指由5.2.1至5.2.5界定的组织或人员。
2.3 本制度所称关联交易，是指5.2.6界定的交易。
3 引用标准及关联制度3.1 《企业内部控制基本规范》3.2 《XX证券交易所上市公司关联交易实施指引》3.3 《ABC公司内部控制手册2012》4 职责4.1 公司董事会下设的审计委员会负责本公司关联交易控制和日常管理。
4.2 审计部负责收集并更新关联人信息，组织交联交易学习培训。
4.3 董事会秘书负责关联交易披露。
5 内容、要求与程序5.1 总则5.1.1 本公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。
公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。
5.1.2 本公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》的规定。
定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定。
5.2 关联人及关联交易认定5.2.1 本公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
5.2.2 具有以下情形之一的法人或其他组织，为本公司的关联法人：（1）直接或者间接控制本公司的法人或其他组织；（2）由上述第（1）项所列主体直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（3）由5.2.4所列本公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（4）持有本公司5%以上股份的法人或其他组织；（5）XX证券交易所根据实质重于形式原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。
关联交易管理制度
关联交易管理制度一、背景介绍随着经济全球化和我国市场化改革不断深入，越来越多的企业之间出现了关联交易。
而这些交易可能会因为信息不对称、利益冲突等问题给公司带来巨大风险。
因此，建立关联交易管理制度显得尤为重要。
二、管理制度内容1. 关联交易的定义关联交易是指公司及其关联方之间进行的交易，包括有形财产或无形资产的买卖、租赁、转让等。
2. 相关条款的制定公司应该在内部制定相关的关联交易管理条款，对什么样的交易视为关联交易、关联交易的安排、公告和备案等进行规定。
同时，应明确的规定关联交易审批程序，避免漏洞。
3. 关联交易的审批程序为避免关联交易的利益冲突，需要制定严格的审批程序。
审批主要由公司高层管理层和独立董事进行，审批程序应该保证透明、公正、严谨。
并且需要定期审计关联交易，对审批程序进行全面评估。
4. 关联交易的信息公告公司应该及时公布关联交易情况，包括交易资产、金额、交易对象和交易时间等明细信息，提高公司的信息披露透明度和公开性，促进股东知情权的保障。
5. 相关人员的要求为保证关联交易的公正和透明，公司需要明确关联交易的涉及人员要求，对相关的人员进行约束和考核，确保交易是基于公正的原则进行的。
三、优势和意义1. 避免利益冲突建立关联交易管理制度可以避免利益冲突，保证了公司内部的公正性和透明度，维护了公司的利益和形象。
2. 加强管理关联交易管理制度的制定和实施需要公司内部建立严格的管理机制，通过审批程序严格、公开，加强了对关联交易的监督。
3. 提高信息披露质量通过关联交易管理制度的制定，企业可以主动公布关联交易信息，提高了信息披露质量，并且有利于对外投资者合法权益的保护。
四、结语建立关联交易管理制度不仅是企业内部管理的需要，也是对外透明与公正的需要。
企业应从战略高度，全面考虑公司的长期发展与稳定，积极加强内部管理，建立健全的关联交易管理制度。
财务管理制度_关联方
一、概述为规范公司财务管理，加强关联方管理，确保公司财务信息的真实、准确、完整，维护公司及股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、关联方定义1. 关联方是指与公司存在股权关系、经营关系或其他可能影响公司财务状况、经营成果和现金流量的利益关系的单位或个人。
2. 关联方包括但不限于以下情况：（1）直接或间接持有公司5%以上股份的股东及其一致行动人；（2）公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业；（3）公司董事、监事、高级管理人员及其亲属；（4）公司控股子公司、参股公司及其控股子公司；（5）与公司存在长期合作协议或关联交易的其他企业；（6）其他可能导致公司利益对其倾斜的单位或个人。
三、关联方管理要求1. 关联方交易应当遵循公平、公正、公开的原则，确保交易价格公允，不得损害公司及非关联股东的合法权益。
2. 关联方交易需经公司董事会或股东大会审议通过，并按照规定进行信息披露。
3. 关联方交易涉及以下内容的，需提交审计委员会审核：（1）交易金额较大的关联交易；（2）可能导致公司资产、负债、收入、费用等财务指标发生重大变动的关联交易；（3）关联方为公司提供担保、借款等财务资助的关联交易；（4）其他可能对公司财务状况产生重大影响的关联交易。
4. 关联方交易价格应参照市场价格或采用合理方法确定，确保交易价格的公允性。
5. 关联方不得利用其与公司的关联关系，获取不正当利益或损害公司利益。
四、关联方信息披露1. 公司应按照相关规定，及时、准确地披露关联方关系和关联交易情况。
2. 关联方交易涉及以下内容的，公司应披露交易标的、交易金额、交易价格、交易时间、交易对方等信息：（1）交易金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的关联交易；（2）可能导致公司资产、负债、收入、费用等财务指标发生重大变动的关联交易；（3）关联方为公司提供担保、借款等财务资助的关联交易；（4）其他可能对公司财务状况产生重大影响的关联交易。
最新公司内部关联交易财务管理办法
公司内部关联交易管理办法XXXXXXXXXXXXXX公司XXXX年XX月公司内部关联交易管理办法第一章总则第一条为防范财务风险，规范和加强XXXXXXXXXX有限公司及其下属单位之间关联交易管理，确保关联交易计量和报告的准确性、及时性和一致性，根据《企业会计准则第36号—关联方披露》、《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》规定，制订本办法。
第二条本办法中关联方及关联交易是指根据《企业会计准则第36号—关联方披露》确定的交联方及关联交易，不包括根据其他监管规定所确定的交联方及关联交易。
第三条内部关联交易财务管理是指对内部关联交易的会计核算、对账、资金结算以及相关的财务报告编制等一系列财务活动（以下简称“内部关联交易相关财务行为”）的规范管理。
第二章基本要求第四条总部及其下属分支机构财务部在内部关联交易财务管理工作中主要承担以下职责：（一）建立、完善内部关联交易财务管理制度；（二）负责收集公司发生的内部关联交易经济事项的有关财务信息，根据《企业会计准则》的要求准确进行会计核算；（三）及时与内部关联交易对方单位进行对账，确保双方核算信息一致，为编制合并财务报表抵销分录及外部审计提供依据；（四）协助内部关联交易承办部门及时做好内部关联交易价款的结算；（五）根据《企业会计准则》的要求，编制本单位财务报表及相关附注。
第五条总部及其下属分支机构相关业务部门应根据自身的职责和权限，从制度建设、系统建设、关联方及关联交易识别、关联交易价款结算、关联交易信息提供等方面，配合财务部做好内部关联交易财务管理。
其中关联交易发起或承办部门应当在关联交易发生时就关联交易情况进行详细说明，对关联交易定价进行市场化比较和分析，并提供市场公允价格情况，供财务部参考。
第六条总部及其下属分支机构财务部负责人，作为各项目关联交易管理财务负责人，负责内部关联交易的联络工作，包括但不限于：（一）负责内部关联交易对账；（二）协助完成内部关联交易结算；（三）根据财务报告编制等需要，向上级单位或内部关联交易对方单位提供有关信息资料。
财务管理制度 关联方
财务管理制度关联方1. 财务管理制度的概述财务管理制度是公司内部管理的基础，是保障公司财务合规运营的重要手段。
财务管理制度需要明确规定公司财务管理的工作职责、流程、标准和风险控制措施等内容，以达到合法、规范、高效地开展财务管理工作，确保公司财务活动的正常开展。
2. 财务关联方的定义财务关联方是指公司与其它公司、组织和个人之间存在财务交易、关联融资、担保或共同承担债务等情形的关系。
财务关联方之间的财务交易会对公司财务报表的真实性、准确性、公正性产生影响，因此需要建立相应的财务管理制度进行规范管理。
3. 财务关联方管理的内容3.1 财务关联方的识别和登记公司应建立财务关联方登记库，对所有的财务关联方进行登记、分类、归档和管理，确保财务交易的及时、准确、全面记录和核算。
同时公司应定期审核财务关联方名单，及时修正认定错误和漏识别的情况。
3.2 财务关联方的交易管理公司应制定财务关联方交易制度，包括交易前、中、后的管理要求。
其中，交易前应设置交易准入门槛，核查交易标的是否存在价值，并评估风险。
交易中，应实施规范的审批程序，确保关联方交易的真实性、合法性和公正性，同时要关注关联方交易与同业交易的价格差异情况，防止关联方低价交易。
交易后，需对关联方交易进行确认、结算、核对和合理性分析，及时掌握关联方交易情况，保障公司财务报表的真实性和准确性。
3.3 风险控制措施针对财务关联方风险，公司应建立风险管理机制，确保关联交易风险的控制和管理。
特别是，在关联交易可能存在内幕交易、过度关联、圆通交易等风险的情况下，公司应采取相应的监管和防控措施，加强财务审计，规范内部管理，严格保密，降低风险。
4. 财务管理制度关联方的流程财务管理制度关联方的流程大致如下：1.公司建立财务关联方登记库2.公司识别登记财务关联方3.公司制定并宣传财务关联方交易制度4.公司采取严格的准入制度以控制风险5.公司建立监管机制，防控关联方交易风险源6.公司根据登记库和交易制度对财务关联方交易进行审批、确认、结算、核对和分析。
关联交易相关核算制度
关联交易相关核算制度什么是关联交易？关联交易是指为实现业务目标而进行的公司内部或公司间交易。
这些关联交易可以包括销售、采购、贷款、股权投资、租赁等。
由于关联交易的参与方有利益相关性，因此需要进行关联交易的各项事务的核算与报告。
为什么需要关联交易的核算制度？关联交易的核算制度是指一个公司内部或公司间的财务和会计制度，以确保公司或其相关方以公平、透明和正确的方式交易。
有以下几个原因需要建立与维护这样的制度：1.进行高效的财务管理：通过建立合适的关联交易核算制度，不仅可以管理方便，而且可以为公司提供更高效、统一和标准化的财务管理。
2.遵守法律法规：许多国家和地区的法律都要求公司披露其相关方交易、并进行严格的会计处理和报告。
建立合适的核算制度可以帮助公司遵守相关法律法规，避免处罚，并保护公司的声誉。
3.避免潜在的风险：大量的关联交易可能会影响公司的财务状况、经营业绩和财务报告。
恰当的核算制度可以帮助公司及时识别并解决潜在的财务风险。
关联交易的核算制度应该包括哪些方面？关联交易的核算制度应该包括以下方面：1.关联交易定义：清楚明确地定义公司关联交易的含义以及涉及到的交易类型。
这包括公司内部关联交易、以及与其他公司的关联交易。
2.关联交易披露：建立适当的披露政策，要求市场参与者必须披露所有相关的交易和合同。
披露应具体而准确，以便于理解。
3.关联交易审批程序：建立合适的审批程序，并明确说明与关联交易有关的决策者，并明确规定在许可关联交易之前必须遵守的标准和程序。
4.关联交易定价：建立统一的定价程序和系统，并要求市场参与者根据一定的价格关键指标进行交易。
5.关联交易后续处理：明确处理关联交易后的后续步骤，如记录交易、报告交易等。
关联交易的核算标准关联交易核算标准是指在建立关联交易核算制度时，对不同类型的关联交易进行会计核算和报告的标准操作和处理。
具体来说，有以下核算标准：1.确定关联交易价格：核心的会计标准是在关联交易实施前，要通过市场价格调查确定关联交易的价格。
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02 财务管理-关联交易管理制度1关联交易管理制度1业务目标规范XX集团总部及下属各片区、事业部及其分(子)公司之间的关联交易行为，防范因关联交易不规范所带来的经营风险或企业资源无端占用，确保企业及所有股东的合法权益不受损失。
2业务风险2.1企业关联交易规定不明确或关联交易行为对外披露违反国家法规，可能受到政府主管部门处罚，造成经济损失和信誉损失；2.2企业发生关联交易未经授权审批或超越授权审批，可能发生重大差错、舞弊或欺诈行为；2.3企业内部关联交易范围界定不准确，可能发生潜在的关联交易行为，导致财务报告信息不真实、不完整；2.4企业关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损，影响公司股市信誉；2.5企业关联交易活动缺乏监管或执行不当，可能导致经营效率低下或资产遭受损失。
3业务范围本制度规定了各业务板块的实体公司之间的产品销售、原料采购、委托和受托销售、提供或接受劳务、共同投资等关联交易行为的要求。
适用于XX集团下属各业务板块。
以下条款中，各片区、事业部、肉食运行中心，简称为各片区；XX集团所管辖的各分公司、子公司、控股合资公司，统称各分公司。
4关联交易相关规定4.1关联交易的管理职责4.1.1XX集团总部财务部是公司间关联交易的监督管理部门，下属各片区及分公司财务部负责关联交易操作及本制度的监督执行；4.1.2各片区财务总监和片区总经理，负责关联交易活动及交易价格的审核把关，对关联交易行为的成败负有最终责任。
4.2公司关联交易的范围界定集团内部分公司之间发生下列交易行为，应视关联交易：—不同分公司之间的产品代加工；—屠宰加工企业从种畜禽场采购禽雏；—分公司从集团商贸原料部采购原料；—种畜禽养殖场从饲料企业采购饲料；—商品畜禽养殖场销售活畜禽给屠宰加工企业；—熟食加工企业从屠宰加工企业采购肉食原料；—不同分公司之间原材料调拔或固定资产转移。
4.3关联交易的审批4.3.1发生关联交易的企业双方，由产品或劳务提供方负责填写《关联方核查表》，经双方总经理签字确认后，上报片区财务总监审核；4.3.2片区财务总监审核同意的，签字后上报中心总部财务部审核；4.3.3中心总部财务部审核同意后，签字盖章回复片区财务总监，授权分公司实施相关交易活动；4.3.4产品及劳务提供方，根据产品及劳务核算成本、市场销售价格、合理利润率等确定产品价格，填写产品交易价格单和书面交易合同，上报片区财务总监审核、片区总经理批准；4.3.5获得批准的交易价格单和书面交易合同，执行过程中因内部管理或市场因素变化需变动交易价格时，由变动申请方提交书面价格申请，双方确认后，重新上报片区财务总监审核、片区总经理批准。
4.4关联交易执行4.4.1交易双方分公司应按获批准的交易价格单和书面交易合同，严格执行交易活动。
关联交易执行过程中，任何人不得自行更改价格；4.4.2关联交易双方应依据合同条款进行交易活动，合同条款应明确规定：—产品货款结算周期为收货后3个工作日，凭合规发票及时结清货款；—货款结算方式必须使用银行帐户汇款；—货物运费及货物出厂后的相关费用承担必须明确。
4.4.3关联业务交易过程中，双方必须建立《关联交易业务台账》，双方财务会计应每周一次对关联交易账目进行核对，每月末将关联交易清单交财务经理及总经理签字确认；4.4.4分公司财务经理应每月一次审核关联交易会计报表和价格执行情况，填写《关联交易价格执行情况备案表》，并作出财务分析，指出存在的问题并提出完善的意见和建议，报各片区财务总监批准后执行；4.4.5关联交易双方财务部门，应每季度编制一次《关联交易明细表》，依据经审核确认的关联交易会计报表作出汇总明细，提交送片区及总部财务部审核；4.4.6中心总部财务部对下属各业务板块提交的《关联交易明细表》，审核确认后提交审计委员会审阅。
审计委员会对其中有异议的重大关联交易事项，应报董事会审议。
4.5饲料代加工业务4.5.1定义代加工：饲料生产企业因产能、动力供应、原材料、交通等条件所限，不能满足客户需求而委托其他公司为自己生产产品的业务。
饲料生产企业为消耗特定原材料或因产能过剩而主动寻求为其他公司加工产品的业务也是代加工。
生产公司：指受托加工生产的公司。
4.5.2数据统计与收入处理分公司之间实施委托代加工的，产销量只在生产公司统计，并且核算代加工产品的销售收入；委托公司不再重复统计与核算。
4.5.3销售开票与结算程序a)代加工业务结算价格按照原料成本+加工费计算；b)原料成本按照生产公司代加工产品对应的最近一次5日测算的全月累计单位原料成本确定。
委托方提供包装材料的应减除包装成本，生产公司有预混料返还时应予扣除。
c)加工费按照以下标准：件1）向委托公司收取款项；e)委托公司将产品结算金额付至生产公司后，由生产公司负责发货。
f)委托公司应根据客户需求及属性预先确定代加工产品的销售对象，按照当日销售价格减除所有折让后的净价开具手写销售单据及出库单。
委托公司应优先销售代加工产品。
g)委托公司代加工产品全部售出后，向生产公司补付代加工产品销售总额与结算金额的差额；并填制代加工产品销售清单（附件2）。
h)生产公司按照委托方提供的代加工产品销售清单开具销售发票。
4.5.4费用承担及利润调整a)代加工产品的运费、提成由委托方承担并进行帐务处理；b)代加工产品自生产公司出厂后的破损及路途损耗等，扣除责任人承担的部分由委托公司承担。
c)代加工产品销售总额与结算金额的差额为委托公司的代加工产品毛利。
d)代加工业务双方均为六和全资公司时，代加工产品毛利作为委托方考核利润调增项目，在代加工的月末向总部呈报《利润调整签呈表》，签呈应由调减方的财务主管和财务总监签字确认。
e)代加工业务中有一方为非六和全资公司时，委托方按照代加工产品毛利额向生产公司转移等额费用，所转移费用委托方应提供合理、合法的原始单据。
f)代加工业务应尽可能在一个结账期间内完成。
4.6关联交易的对外披露关联交易的对外信息披露，由总部财务部统一负责。
按照国家财务法规、及上市公司监管规则的要求，定期对外披露关联交易信息。
5相关制度文件会计核算管理制度合同管理制度内部资金支付管理规定6相关工作记录关联方核查表、关联交易价格确认单、关联交易合同、关联交易业务台账、关联交易价格执行情况表、关联交易明细表2014年环保工程师《水污染防治》知识点辅导(18)-环保工程师考试为了方便大家复习，准备了2014年环保工程师《水污染防治》知识点辅导，希望对大家有所帮助！点击查看:2014年环保工程师《水污染防治》知识点辅导汇总生物吸附-降解活性污泥法也称为AB法，不设初沉池，由A段和B段二级活性污泥系统串联组成，分别有独立的污泥回流系统。
AB法工艺对BOD、COD、SS、磷和氨氮的去除率一般均高于常规的活性污泥法，主要用于城市污水处理。
①系统组成：A段由A段曝气池与中沉池组成，B段由B段曝气池及终沉池组成，A、B两段分别设立污泥回流系统。
②AB法的基本原理AB法流程遵循以下两条基本原理：1)与单段系统相比，微生物群体完全隔开的两段系统能取得更高效和更稳定的处理效果;2)由于AB法不设初沉池，为此一个连续工作的A段，由于外界连续不断地接种具有很强繁殖能力和抗环境变化能力的短世代原核生物，提高了处理工艺的稳定性。
③AB法的工艺特点：a.不需设初沉池;b.A段具有高效和稳定的特点;c.A段和B段运行既独立又联系，可以根据出水水质特点和要求，灵活地调整运行参数;d.AB法具有一定的脱氮除磷功能;e.适合某些难降解有机废水的处理，在处理过程中，A段兼氧运行，可使长链大分子有机物变为短链小分子有机物，提高污水的可生化性，使B段处理效果提高;f.AB法的基建投资省，运行费用低，能耗少，处理效果好;g.易于实现分期建设，可先建A段，通过A段去除大多数有机物，部分达到削减有机物的环境质量要求，资金到位后，再续建B段;④AB法的变形工艺A-B(BAF)工艺：用具有高容积负荷的曝气生物滤池(BAF)代替AB滤池串联工艺。
BAF中的活性污泥不仅在滤料表面形成生物膜，在滤料间形成污泥层，对污水中的有机物能起到很好的吸附过滤作用;A-B(A/O)工艺：污水经A段去除部分有机物后，进入A/O的缺氧池，利用水中的有机物对来自好氧池的硝酸盐进行反硝化;A-B(A/A/O)工艺：将B段改为A/A/O法，这种工艺在A段具有进水负荷高，耐冲击负荷的优点，又具有A/A/O法对含碳有机物和氮磷去除效果好的特点;A-B(SBR)工艺：即，将B段改为序批式活性污泥法，使该段可以达到去除有机物以及氮磷的目的;A-B(氧化沟)工艺：将AB法的A段与氧化沟相结合，以节省B段用地，多用于改建或扩建工程，可达到除磷脱氮、出水水质好的目的。
⑹另一种活性污泥法是序批式活性污泥法(间歇式活性污泥法)其污水处理机理与传统的活性污泥法完全相同，由一个或多个SBR池组成目前，随着自控技术的进步，特别一些在线监测仪器仪表的使用使本法得到较快的应用。
①典型的工艺流程进水经过格栅、沉砂池以及污水贮存池后进入SBR池进行处理。
SBR工艺中的关键及专用设备是滗水器，它是一种能随水位变化而调节的出水堰，排水口淹没在水面下一定深度，可防止浮渣进入。
由于系统中通常不设初沉池，为了消除浮渣，SBR反应池应该有清除浮渣的装置。
②工作原理ⅰ污水流入工序污水流入曝气池前，该池处于操作周期的待机(闲置)工序，此时沉淀后的上清液已排放，曝气池内留有沉淀下来的活性污泥。
污水流入的方式有单纯注水、曝气和缓速搅拌三种，至于选用哪一种方式，则应根据设计要求而定。
ⅱ曝气反应工序：当污水注满后，即开始曝气操作。
ⅲ沉淀工序：使混合液处于静止状态，进行泥水分离，沉淀时间一般为1～1.5h。
ⅳ排水工序：排除曝气池沉淀后的上清液，留下活性污泥，作为下一周期的菌种。
ⅴ闲置工序：曝气池处于空闲状态，等下一个周期的开始。
③SBR活性污泥法的特点ⅰ处理效率高，具有耐冲击负荷和反应推动力大等优点。
ⅱSBR的进水工序均化了污水逐时变化的水质和水量，一般不需设调节池。
ⅲ不需要设专门的沉淀池和调节池，不需要污泥回流，运行费用低，与标准的活性污泥法相比，基建费和运行费用较低，主要适用于小型污水处理厂。
ⅳ由于底物浓度高，浓度梯度也大，交替出现缺氧、好氧状态，能抑制专性好氧菌的过量繁殖，可同时具有BOD和有利于生物脱氮除磷的功能。
ⅴ污泥的SVI值较低，一般不易产生污泥膨胀。
ⅵSBR工艺的活性污泥沉淀，是在静止或接近静止的状态下进行的，因此处理水质优于连续式活性污泥法。
ⅶSBR的运行操作、参数控制应实施自动化管理。
④运行时的影响因素ⅰ可生物降解的基质浓度ⅱ硝酸盐氮对脱氮除磷的影响ⅲ运行时间和DO的影响ⅳBOD污泥负荷与排出比⑤SBR活性污泥法的分类ⅰ按进水方式可以分以分为间歇进水式和连续进水式类：间歇进水方式：沉淀期和出水期内不进水，比较容易获得澄清的处理水。