计算综合题

【答案】
（1）定向募集前：
加权风险资产＝核心资本/核心资本充足率＝5000/10%＝50000万元
（2）定向募集后：
核心资本＝5000+1000*4＝9000万元
资本＝核心资本+附属资本＝9000+1000＝10000万元
加权风险资产＝50000+1000*4*20%＝50800万元
核心资本充足率＝9000/50800*100%＝17.72%
【答案】准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：
(一)贷款(含抵押、质押、担保等贷款)；
(二)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；
(三)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。
表2－1 单位：万元
项目名称 20X0年 20X1年
一 营业收入 10000 14000
其中：利息收入 6000 9000
金融机构往来收入 3000 3500
手续费收入 800 1200
投资收益 200 300
资本充足率＝10000/50800*100%＝19.69%
（3）定向募集后核心资本充足率由10%提升到17.72%，增加了7.72%；资本充足率由12%提升到19.96%提升了7.96%。
2、某行社有关财务数据如表2－1，请填列表2－2相关财务指标数据，需列式计算过程。（难度中等）
基本财务数据表
（6）营业收入增长率＝（本期营业收入-上期营业收入）/上期营业收入*100%
3、某行社201X年的经营目标是：各项存款增长25%，净利润5800万元。假设：
（1）存款增量70%用于发放贷款
（2）该行社的法定存款准备金率为14.5%
（3）备付金比率为10%
（4）富余的资金（注：包括获取的利润）用于短期资金营运（协议存放国有商业银行）
福建省农村信用社、农商银行财务管理习题库计算综合题
一、简答、论述题：
1、简要阐述银行可通过哪些途径来有效提高资本充足率，防范资本风险？（难度中等）
（仅供参考）为有效提高资本充足率，防范资本风险，可从以下几个途径着手：
（1）采取向股东配股或定向扩募新股的方式实施增资扩股。各行社根据发展战略、经营规划和有关规定拟定筹资方案，并经理（董）事会决定后报请股东大会表决。
（2）属于投资补助的，增加资本公积或资本金。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行。没有规定的，由全体投资者共同享有；
（3）属于贷款贴息、专项补助的，作为收益处理；
（4）属于弥补亏损、救助损失或其他用途的，作为收益处理；
（5）属于政府转贷、偿还性资助的，作为负债管理；
（6）另有规定的，从其规定。
二、计算、综合题：
1、某行社20X1年末核心资本充足率为10%、资本充足率为12%，附属资本1000万元，核心资本为5000万元，无资本扣减项和市场风险资产。该行社似定向募集法人股1000万股，每股面值1元，每股发行价4元，筹集资金用于资金营运并存放国有商业银行（加权风险资产权重为20%），请问因定向募集股本对核心资本充足率、资本充足率的影响数是多少？（难度中等）
（4）分类工作问责。各行社应落实责任，对高估或低估风险造成分类结果不准确和对发现的问题整改不及时的，按有关规定对责任人予以问责。
8、请简述抵债资产管理应遵循的原则？（难度低）
（1）严格控制。严格控制抵债资产接收范围，严格接收标准。无保管能力的不接收，无力处置的不接收，低于所抵债价值的不接收。
（2）合理定价。抵债资产作价应公允，确保债权不受侵害。
（4）重Байду номын сангаас会计政策和会计估计变更及差错更正的说明；
（5）或有事项和资产负债表日后事项；
（6）重要资产转让及其出售；
（7）关联方交易的总量及重大关联方交易的情况；
（8）会计报表中重要项目的明细资料的说明；
（9）资本充足状况，包括风险资产总额、资本净额的数量和结构、核心资本充足率、资本充足率；
（3）各行社欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和所欠税款；
（4）普通债权
12、会计报表附注主要包含哪些内容？（难度中等）
会计报表附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明，主要包含：
（1）本单位基本情况；
（2）会计报表编制基础；
（3）重要会计政策和会计估计的说明；
（5）新增贷款的拨贷比为2.5%
不能税前提取贷款损失准备金贷款资产范围包括：
金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除。
19、职工福利费包括哪些内容？答案见书本第127面第“三”点（难）
20、清查应收款项时，清查出来的坏账损失，应按什么程序处理？答案见书本123面第“五”点（中）
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。
11、请简述各行社清算财产清偿债务的支付顺序？（难度低）
（1）各行社应支付的清算费用；
（2）各行社所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应支付给职工的补偿金；
五 总资产 160000 200000
六 总负债 145000 180000
七 所有者权益 15000 20000
各项指标表
表2－2 单位：%
年度 20X1年
资本利润率 17.14
资产利润率 1.67
（2）规范分类过程。强化对分类过程的制度约束，分类工作的每个环节、每个部门和每个人员均要按规定进行操作，以保证程序的规范、标准的统一。
（3）分类结果准确。根据风险分类有关规定和审慎管理要求，严格按照标准对各项风险资产进行分类、认定和适时调整，并持续关注分类结果和风险状况，真实、准确、动态反映各类资产的风险程度。
2、请简述如何进行流动性风险管理？（难度低）
（1）各行社应对流动性风险有充分的认识和警觉，正确处理好安全性、流动性和盈利性的关系，控制流动性风险。
（2）按有关规定足额缴存存款准备金、留足备付金，并持续分析流动性需求和供给，以避免头寸过量或不足。
（3）根据“期限配比”原则，进一步优化资产负债结构，有效地防范流动性风险。
成本收入比 44.87
中间业务收入比 15.38
利润增长率 33.33
营业收入增长率 40
指标计算公式如下：
（1）资本利润率＝税后利润/（所有者权益+少数股东权益）平均余额*100%
（2）资产利润率＝税后利润/资产平均余额*100%
（3）成本收入比＝（营业支出-营业税金及附加）/营业净收入*100%=（10000-6000-200-300）/7800*100%=44.87%
6、预算编制的原则、内容及方法是什么？（难度中等）
（1）预算编制原则：积极稳健、效益优先、科学测算、统筹兼顾、保障发展。
预算编制应紧紧围绕经营管理目标，综合考虑经济政策、市场环境等宏观经济因素的影响，上下联动，有分有合，在科学预测和充分分析的基础上进行，形成全面预算方案。
（2）编制的内容应包括负债筹资预算、股权筹资预算、信贷资产营运预算、固定资产预算、投资预算、成本费用预算、收益分配预算和全面预算等。
（10）其他需要说明的重要事项。
13、结合《金融企业财务规则》要求，金融企业的经营者按规定行使的财务管理职权有哪些？答案详见P31页《金融企业财务规则》第八条。（中）
14、我省农信系统实行的财务管理模式有哪些？答案详见P1页《财务管理基本规范》第八条。（易）
15、按财税规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，可以作为不征税收入的条件有哪些？答案详见P99页“财税[2011]70号文”第“一”点。（中）
（3）妥善保管。接收后处置前，必须及时落实保管责任，妥善保管抵债资产，维护财产价值，避免因保管不善造成损失。
（4）及时处置。抵债资产必须在规定期限内处置完毕。
9、请简述成本费用管理的原则？（难度低）
（1）全面控制原则。成本费用实行全员管理、全方位和全过程控制，尤其关注重点项目和关键流程。
（2）目标管理原则。制定科学合理的成本费用控制目标，借助预算管理手段，通过目标分解，责任明确，实现“事前、事中、事后”的有效控制。
16、请简要论述企业取得的政策性搬迁或处置收入应如何进行企业所得税处理？答案详见P98页“国税函[2009]118号文”第“二”点。（难）
17、按财政部规定，企业职工福利费财务管理应当遵循哪些原则和要求？答案详见P126页“财企[2009]242号文”第“六”点。（中）
18、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括哪些？哪些不能税前提取贷款损失准备金？ （中）
3、请简要论述利润分配的顺序及比例。（难度中等）
弥补可税前扣除的历年（5年内）挂账亏损，并依法计提企业所得税后，按以下顺序分配：
1、弥补应由税后利润弥补的历年挂账亏损；
2、按10%比例提取法定盈余公积金，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取；
3、按规定比例提取一般准备；
4、按本单位章程或股东大会决议的比例提取任意盈余公积；