偷税与漏税的主要区别有哪些方面

偷税漏税100万的处罚措施是什么？

▲一、偷税漏税100万的处罚措施是什么?

1、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

4、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

▲三、偷税罪的构成要件是什么?

1、客体要件

逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。

2、客观要件

本罪的客观方面表现为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段，

进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上;扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。

3、主体要件

本罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人。既可以是自然人，也可以是单位。

4、主观要件

本罪的主观要件是故意和过失。进行虚假纳税申报行为是在故意的心理状态下进行的。不进行纳税申报一般也是故意的行为，有时也存在过失的可能，对于确因疏忽而没有纳税申报，属于漏税，依法补缴即可，其行为不构成犯罪。因此，逃税罪的的主观要件一般是故意。

▲三、偷税和漏税的区别是什么?

要注意区分偷税与漏税。漏税是指纳税人(包括扣缴义务人)并非故意，没有依照税法规定缴纳或者足额缴纳税款的行为，是一种一般税务违法行为，应由税务机关责令其补缴漏缴的税款，并加收滞纳金;偷税则是一种故意行为，行为人目的明确。从性质上看，偷税性质要比漏税严重得多，偷税情节严重，符合规定的偷税罪的条件的，应当由司法机关依法追究刑事责任。

偷税漏税PPT课件

1
定义
• 欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
• 漏税是指纳税人并非故意未缴或者少缴税款的行为。
• 抗税是指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。
2
定义
• 偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。
•
• 国内一般的羊毛纱线价格是７０元至１２０元每公斤不等，而山羊绒纱、羔羊绒纱的售价则是６８０元到８５０元每公斤不等，两者价格就相差６到１２倍。而货物运抵境外后，再由他们控制的
“空壳”公司将同批货物虚报品名为“棉纱线”，以约１６元人民币每公斤的价格买入境内，重新包装后再做循环出口。
•
• 羊毛纱线变羊绒纱线，再变成“棉纱线”进口，就这样的“空转” 往返，４年左右的时间里，他们累计出口金额近７０亿元人民币，骗取出口退税款８亿余元。
•
名不见经传、不足百人的小企业，平均年出口金额居然达到１
８亿元，上海警方立即对该企业的生产规模、人员架构、出口申报
数据、纳税和退税等情况进行了细致调查。
•
• 原来，自２００９年以来，黄某伙同陈某等人在报关出口时，将羊毛纱线虚报为羊绒纱线，并高报价格，用从内蒙古、河北、辽宁等地大肆虚开的增值税发票，出口至境外，骗取了高额的出口退税。

什么是偷税漏税,偷税漏税如何处罚

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什么是偷税漏税,偷税漏税如何处罚

一、概念及其构成

偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。

(一)客体要件

本罪侵犯的客体是国家的税收管理制废，税收管理制度是国家各种税收和税款征收办法的总称，包括征收对象、税率、纳税期限、征收管理体制等内容，任何应税产品不纳税，不按规定的税率、纳税期限纳税以及违反税收管理体制等行为，都是对我国税收管理制度的侵犯。如果行为人的行为并没有侵犯国家的税收管理制度，而是侵犯了诸如国家外贸管理制度或者金融、外汇管理制度，则不构成本罪。例如，走私活动的犯罪行为，必然具有偷逃国家关税的性质，但是国家的进出口关税是由海关监管、征收的，因而它侵犯的直接客体是国家的对外贸易管理制度，而不是国家的税收管理制度，所以只能定为走私罪而不能定为偷税罪，更不能以走私罪和偷税罪实行数罪并罚。

(二)客观要件

本罪在客观方面表现为违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的行为。

偷税和漏税有什么区别

“偷税”与“漏税”有什么区别问：“偷税”与“漏税”有什么区别？下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下相关的内容！

答：“偷税”是指纳税单位和个⼈故意违反税收法规，⽤欺骗、隐瞒等⼿法逃避纳税的⾏为。“漏税”是指纳税⼈因⽆意⽽发⽣的漏缴或少缴税款的⾏为。两者的区别是：(1)性质不同。“偷税”是故意违反

“偷税”与“漏税”有什么区别

问：“偷税”与“漏税”有什么区别

答：“偷税”是指纳税单位和个⼈故意违反税收法规，⽤欺骗、隐瞒等⼿法逃避纳税的⾏为。“漏税”是指纳税⼈因⽆意⽽发⽣的漏缴或少缴税款的⾏为。两者的区别是：

(1)性质不同。“偷税”是故意违反税收法规的⾏为，“漏税”则是⽆意发⽣的漏缴⾏为。

(2)处罚不同。对于“漏税”的纳税⼈，除限期追补漏缴税款外，还可处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款。⽽对“偷税”的，除由税务机关追缴其偷税款外，还要追究刑事责任。

新《刑法》规定：偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚⾦;偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚⾦。

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偷税漏税只要补齐就不用坐牢吗

偷税漏税补齐就不用坐牢吗

偷税漏税的达到一定数额原则应负刑事责任，但经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

1.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

2.数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3.单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

4.单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

5.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

6.税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。

7.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

偷税漏税举报方式有哪些

税务局偷税漏税举报的方式有：

1.您应当向所在地税务机关的举报中心举报。

2.举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。

3.实名举报和匿名举报可，但实名举报才有奖励。

《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条规定，任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定给予奖励。

去哪举报公司偷税漏税？

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去哪举报公司偷税漏税？

去税务局举报公司偷税漏税，可以打电话举报也可以写举报信举报，提供相应的线索就可以。任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定给予奖励。

一、去哪举报公司偷税漏税?

去税务局举报就可以，可以打电话举报也可以写举报信举报，提供相应的线索就可以。任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定给予奖励。

发现企业偷漏税的公民个人，可以采取书信、口头、电话等形式举报。可以实名举报，也可以匿名举报，税务机关都应受理。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。鼓励举报人尽可能提供被举报人的姓名、单位、住址和税务违法事实证据。

二、单位偷税漏税的法律后果有哪些?

偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。对单位犯偷税罪采取双罚制。即对单位判处罚金，并同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条的规定处罚。在司法实践中、对单位判处罚金后，一般对单位的责任人员只判处自由刑，而不再并处罚金。

虚开与偷税漏税的区别都有哪些

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虚开与偷税漏税的区别都有哪些

在我国虚开发票和偷税漏税的犯罪客体和量刑标准都不尽相同，一个是对侵犯我国的税务机关，另一个是违反我国的税收制度。相关的税收部门对这类违法的单位和企业进行调查，确保案件的真实性和案件证据符合我国的法律规定。

一、虚开与偷税漏税的区别都有哪些

1)、犯罪客体不同

1、虚开增值税发票：本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票。

2、偷税漏税：逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。

2)、量刑不同

1、虚开增值税发票：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

2、偷税漏税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

合理避税和偷税漏税区别是什么？

偷税漏税和合理避税最大的本质区别是合法性。合理避税，指的是在遵守法律的前提下，在法律允许的范围内，以合法的手段达到少交或不交税款的目的。合理避税的关键是纳税人在税法许可的范围内操作。偷税漏税，意思是通过各种违法手段到达少交或不交税款的目的。

▲一、合理避税和偷税漏税区别是什么？

偷税漏税和合理避税最大的本质区别是合法性。

在实际中，企业和个人只要不傻，可能都会想法设法少交税款。交出去的钱可都是真金白银呢。手段无非是偷税漏税和合理避税。偷税漏税和合理避税的共同点都是少交和不交税款。但是这两者之间本质区别是合法性问题。

1.两者的含义。

偷税漏税，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。总结说，意思是通

过各种违法手段到达少交或不交税款的目的。

合理避税，指的是在遵守法律的前提下，在法律允许的范围内，以合法的手段达到少交或不交税款的目的。合理避税的关键是纳税人在税法许可的范围内操作。

2.两者的区别

前面也说过了本质区别，一个是违法，一个是合法。偷税漏税，那就是赤裸裸的对税收法律的无视和践踏，只要可以少交或不交税款，才不管法律的界限。合理避税，这是在熟悉和摸透税收法律的前提下，遵从法律，然后利用法律法规的条款和不完善之处，合理合法理直气壮的少交或不交税款。

3.两者的后果

偷税漏税，违反了法律法规，被税务局发现轻者补交税款和滞纳金，重者要被处以罚款，甚至涉嫌犯罪要被追究刑事责任。刑法第第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者

什么是个体偷税漏税的意思？

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什么是个体偷税漏税的意思？

个体偷税漏税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段。偷税漏税罪这是一个俗称的罪名，应该讲我国现行刑法没有规定此罪名。我国《刑法》第二百零一条规定了偷税罪，第二百零三条规定了逃避追缴欠税罪。

一、什么是个体偷税漏税的意思?

个体偷税漏税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

二、法律依据

《刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万

偷税漏税与合理避税

偷税、漏税是没有技术手段的直接违反税法，是违法的。《征管法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。《征管法》第六十六条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

在市场经济条件下，追求利益的最大化是投资者和生产经营者的最终目的。合法避税作为纳税义务人为维护自己的权益，而根据国家税收政策导向，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，在纳税义务发生之前对纳税地位的选择，在纳税约束法规和市场环境下，获取税收利益，使企业税负得以延缓或减轻，从而提高企业经济效益，是企业经营的重要环节。

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠

关于商铺偷税漏税的举报需要什么证据？

关于商铺偷税漏税的举报需要什么证

据？

▲一、关于商铺偷税漏税的举报需要什么证据?

1、准备好书面资料，比如合同原件，发票，账本等。向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致，要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为。

2、举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。

▲二、偷税漏税的区别

偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：

一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证;

二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者

不列、少列收入;

三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报;四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。

纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意

等原因造成的。

如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。漏税与偷税有着性质上的区别，判定漏税的关键是并非故意，因而在处理上也不同。

偷税漏税与合理避税的区别是什么

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偷税漏税与合理避税的区别是什么

偷税漏税与合理避税的区别是法律效应，目的和手段都是不一样的。一个很简单的问题是，既然是合理避税，合理避税的这种行为本身就是合法的，而偷税漏税已经涉嫌触犯了刑法，严重的破坏了我国的税收管理制度。所以，企业就算想要少交一部分税款的，也一定要通过合理的方法避税。

一、偷税漏税与合理避税的区别是什么?

1、法律效应不同：避税是合法的，是不违法的，这是与非法的偷税漏税根本的区别。

2、目的不同：避税的目的是通过避免缴税、少缴税和推迟缴税等方式将税收负担最小化;而偷税漏税则是通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的方式在账簿上多列支出或者不列、少列收入，以及通过虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款。

3、手段不同：避税的手段是利用税法的不完善之处或漏洞;而偷税漏税是对法律的无视。

二、个人偷税漏税的情况的法律后果是什么?

刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次

漏税的漏洞—串接偷税、处罚及信用惩戒的法律分析(老会计人的经验)

漏税的漏洞—串接偷税、处罚及信用惩戒的法律分析（老会计人的经验）

题注：近来参加几个会议，都讨论到税务处罚的规则。既有如何具体认定偷税的主观故意，又有征管法64条第二款怎么适用，大量是偏法律技术性的细节。我认识到，技术细节讨论是容易的，但要形成共识则需探究细节的背后。于是，我把自己的框架性思考用文字整理下来，是理清自己的思路，也是为同仁批评提供一个靶子。希望得到大家的指正。

甲：“我们对税收政策理解不准，况且当时政策也不明确，能不能不处罚？”

乙：“真不是故意的，本来招商时承诺我不用交的，能不能就不罚款了？”

丙：“账务处理都符合会计制度，只是纳税申报时没能调整过来，不应是偷税！”

丁：“我们请教了律师，才认为可以享受免税待遇的，处罚我们不太合理吧？”

面对这些问题，你会作何回答？如果是研究过《税收征管法》、《行政处罚法》的法律人，即便不考虑事实认定，仍然难有干脆的答案。或者即便有了回答，也难逃一番专业的论争。原因倒简单，这不仅涉及通常法律解释方法的运用，更是关系到法律漏洞的认识与填补。对于期待修法的读者，此时或许已有疑问，是否改了法律就没这些事了？请允许我以此句作个铺垫：漏洞与其说是例外，还不如说是通例，立法永远替代不了法律适用的方法。

一、回到1992：取消“漏税”概念非疏漏

让我们从常识出发，先建立一个讨论框架：对纳税人申报不准确（或不申报）造成少缴税款（注1）的定性，分成偷税和漏税两类。故意者为偷税，过失者为漏税，无过失者亦可能漏税（如果不用其他概念的话）。（注2）

我们去找法律文本。现行《税收征管法》第63条有偷税的定义，对不申报除了63条涉及的以外，还有专门的64条第二款所谓不申报、不缴纳税款。但是，通观全部法条并无漏税的概念，有的只是第52条有明显归属漏税的情形，第一款税务机关责任，第二款计算错误等失误，这个“失误”在实施细则中又具体解释为“非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误”。那问题来了，既然立法清楚指明了有失误少缴，那为什么没有给出更一般的漏税概念？这难道是立法者的疏漏吗？不用深究立法史，我们就可以说，这是立法者有意为之。

法律上规定什么是偷税漏税罪？

偷税漏税罪是指纳税人、扣缴义务人违反税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报或者其他欺骗、隐瞒的手段，不缴或者少缴应纳税款，数额达到量化标准的行为。

▲一、法律上规定什么是偷税漏税罪?

偷税漏税罪是指纳税人、扣缴义务人违反税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报或者其他欺骗、隐瞒的手段，不缴或者少缴应纳税款，数额达到量化标准的行为。

▲二、“偷税罪漏税罪”(逃税罪)的立案标准是什么

根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定，纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：

1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应

纳税总额的百分之十以上的;

2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。

▲三、“偷税漏税罪”(逃税罪)怎么处罚

根据刑法第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚方式如下：

1、对自然人犯罪的处罚：

刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

偷税漏税指什么税？是什么意思？

“偷税”是指纳税单位和个人故意违反税收法规，用欺骗、隐瞒等手法逃避纳税的行为。“漏税”是指纳税人因无意而发生的漏缴或少缴税款的行为。两者之间是有区别的，但总的意思就是该上缴的税务不进行上缴的一种违反法律规定的行为。

▲偷税漏税是什么意思

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

漏税是指因客观原因未缴或少缴税款的行为，主观上不是出于逃避税收的故意、客观上未采取弄虚作假的手段，但结果是未缴或少缴税款。

▲偷税漏税要坐牢吗

偷税：违法。只要是因为纳税人的原因少缴税款，不论主观客观，一律视为偷税!

后果： A、经济责任：补税滞纳金(相当于借了高利贷)罚款(使纳税成本成倍增加：偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10%，税务机关追缴偷税款、并处偷税额

5倍以下罚款) B、行政责任：提请工商部门吊销营业执照,采取税收保全和强制执行 C、刑事责任(偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上，或因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金;偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。) 因为税法规定许多行为视同应税行为，比如以房换房没有发生货币交易、房屋抵押，所以纳税人很容易在不经意间产生偷税并达到承担刑事责任的数额，而一旦达到此数额补税为时已晚，司法程序已经启动，税务机关已无权过问，必须移交司法机关，否则税务机关责任人将承担责任。单位犯罪，对单位处以罚金，并对主管人员判处刑罚。市场份额领先的公司更应控制风险确保地位，防止对手的攻击。此外，单位是个人所得税的代扣代缴义务人，如未代扣代缴，被查出后个人所得税将由单位承担。由于监管力量的不足，一部分人已偷税却不知，一部分人在搏弈(因为资产实名制、计算机联网、打击力度、纳税意识是前提)，但名人、高收入者已成为税务局重点监管对象，多人监督一人，并对其建立专门档案。一些偷税者办理了移民，但未注销中国国籍，外国人在中国尚要纳税，汝能逃乎?君不见，索非亚罗兰流亡美国数十年而不能返乡!

税务公务员笔试试题及答案

一、选择题

1. 下列国家中，税收收入占国内生产总值（GDP）比重最高的是：

A. 瑞士

B. 瑞典

C. 日本

D. 美国

答案：B. 瑞典

2. 增值税是属于以下哪种税种？

A. 直接税

B. 间接税

C. 个人所得税

D. 印花税

答案：B. 间接税

3. 个人所得税的起征点是每月多少？

A. 3500元

B. 5000元

C. 8000元

D. 10000元

答案：A. 3500元

4. 营业税在我国于以下哪年废止？

A. 2017年

B. 2018年

C. 2019年

D. 2020年

答案：C. 2019年

5. 税务总局的主要职责是：

A. 稽查税收

B. 征收税款

C. 管理税收政策

D. 打击偷税漏税

答案：C. 管理税收政策

二、判断题

判断下列说法是否正确，并简要说明理由。

1. 税务公务员主要负责税收的征收和管理工作。

正确。税务公务员的职责就是负责税收的征收、管理和监督工作，包括制定税收政策、征收税款、办理税务登记等。

2. 个人所得税是一种间接税。

错误。个人所得税是一种直接税，纳税人是个人，直接缴纳税款。

3. 增值税是目前我国最主要的税收方式。

正确。增值税是我国目前最主要的税种之一，占国内税收收入比重最大。

4. 营业税已经在全国范围内废止。

正确。中国于2019年废止了营业税，将其替换为增值税。

5. 税务总局的职责是主要执法税收政策。

错误。税务总局的职责是管理税收政策，具体的税收执法由税务局负责。

三、问答题

请简要回答下列问题。

1. 请解释税收逃避和偷税漏税的区别。

税收逃避是指纳税人通过各种手段规避纳税义务，但并未违法。偷税漏税是指纳税人故意隐瞒、不申报或少申报应纳税收入，属于违法行为。