集团货币资金结算业务操作流程范例

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集团内部资金结算及资金归集流程

备忘录
财管中心[2015]0808日期：2015年8 月 8 日
起草：财务管理中心
事项：关于集团内部资金结算及资金统筹归集的相关规定
一、集团内部资金结算
1、集团各区域之间往来结算：
结算流程：债权区域方发起结算申请→债务区域方核实无误后，由债务区域方填写付款支出凭单，支出附件为核实无误的结算申请、K3往来科目相应截图→财务负责人在支出凭单上签字确
认→出纳审核付款并登记资金台帐→会计录入记账凭证→流程完毕
资金往来结算申请.
doc
2、区域内部各店之间往来结算（依据日清月结原则，此项要求每月终了后次月结算）：
结算流程：区域总部财务发起结算申请→财务会计填写支出凭单，凭证附件为签批的往来对帐表、K3往来科目截图→财务负责人在支出单审核签字→出纳审核付款并登记资金台帐→会计
录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
二、集团内部资金调拨归集：
1、有资金往来单位调拨流程：出纳发起调拨申请→财务会计填写记帐凭证，凭证附件为区域财务
负责人签批的往来对帐表、K3往来科目截图→区域财务负责人审核签字→出纳审核付款
并登记资金台帐→会计录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
2、资金统筹归集流程：出纳发起调拨申请→填写资金调拨单→资金部负责人在调拨单上审核签字→
出纳依据签批确认后的调拨单进行资金调拨→出纳登记资金台帐→财务会计填制、录入
记帐凭证→财务经理审核凭证→流程完毕。

1。

货币资金收款业务流程

货币资金收款业务流程一、业务流程范围1、涉及业务范围▪工程业务、天然气销售、燃器具销售、维修改管、收款（现金、银行存款）业务岗位设置、款项收取、交存、保管、财务记帐及稽核。

2、涉及部门：▪市场部（经理、客户经理、计统员）▪客户服务部（经理、营业员、计统员）▪财务部（经理、出纳）二、目标：1、经营目标▪提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。

2、财务目标▪控制货币资金回笼，确保款项如数收回，保证资金安全。

3、合规目标▪货币资金收款符合国家和地方的有关规定。

三、风险：1、经营风险▪收款或交存不及时，使货币资金使用效率降低。

2、财务风险：▪款项不能如数收回，造成损失。

▪挪用、截流、贪污货币资金。

▪款项失盗。

3、合规风险▪违反国家相关政策或法规，受到处罚。

四、涉及会计科目：▪现金▪银行存款五、业务流程步骤及控制点：1、岗位设置及人员配备1.1、所有涉及收款人员必须进行岗前培训并经考核合格后方可上岗，培训及考核由成员企业财务部负责。

1.2、收款业务实行收款人与开票人岗位分离。

1.3、财务部应配备专职出纳,出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

1.4、货币资金业务人员，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况定期进行岗位轮换。

1.5、收费人员发生离职时，公司必须及时通知其所负责的客户此人不再代表公司进行款项结算工作。

2、款项交存2.1、各部门收费人员收取的款项应及时（5日内，超过一万元人民币,当日上交）上交本公司财务部门,或存入指定银行帐户及财务部门提供的只存不取的信用卡中。

2.2、收款人员收到的转帐支票或汇票应及时交财务部门,由财务部门办理转存手续。

出纳人员将收到的转帐支票、汇票当日交存银行办理入帐手续。

2.3、收款人员不得将收取的款项以长期滞留或以个人名义存储。

2.4、收款人员及出纳交存现金应有公司车辆送存，大额资金应有保安人员陪同。

3、款项保管3.1除公司财务部门，各收费网点下班后不准存放现金。

货币资金流程

安徽伟华控股集团有限公司
货币资金支付业务流程说明书
业务流程说明书
流程名称目的货币资金支付流程流程编号流程维护部门集团公司财务管理中心制定/日期审核/日期批准/日期生效日期
规范货币资金管理，降低成本和风险，提高公司效益适用公司支付的各种款项（有特殊规定的除外）
适用范围
流
业务部门
流程说明
A
B
C
N
08 审批
集团财务负责人
合法票据及付款申请单
Y
08 根据合同及实际完成情况对付款申请进行审批，按规定权限履行集团内部程序；
09 付款
出纳
合法票据及付款申请单
09 对审批的完整性和数据的准确性审核后付款；
10 结束
10 流程结束。
分管付总
财务部门
总经理
02 付款申请
03 审核
Y YБайду номын сангаас
04 审核
部门经理
N
分管副总裁
N
06 审核
财务部负责人 Y
N
05 审批
总经理
Y
07 判断
Y
财务部负责人
N A B C
合法票据及付款申请单
安徽伟华控股集团有限公司
货币资金支付业务流程说明书
业务部门
分管付总
财务部门
总经理
集团财务
责任职位
涉及表格/单据
01 开始
程
集团财务
图
责任职位涉及表格/单据 01 流程开始经办人合法票据及付款申请单合法票据及付款申请单合法票据及付款申请单合法票据及付款申请单合法票据及付款申请单 02 根据合同及实际完成情况编制付款申请； 03 根据合同及实际完成情况对付款申请进行审核； 04 根据合同及实际完成情况对付款申请进行审核； 05 根据合同及实际完成情况对付款申请和票据的合法性、合理性进行审核； 06 根据合同及实际完成情况对付款申请进行审批； 07 根据集团公司授权规定是否报集团审批；流程说明

货币资金业务账务处理流程

填制记账凭证
出纳整理收/付款原始凭证及银行回单，编号后及时传递给核算会计填制《记账凭证》记账凭证。
核对检查
出纳核算会计
出纳核算会计财务经理
月份终了，出纳与核算会计核对现金日记账的发生额与余额，现金日记账余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符；
每月 3 日前出纳取回银行对账单传递给核算会计核对银行日记账，并填制《银行余额调节表》。
现金收款业务：出纳收款时开具收据，交会计部主任盖财务专用章；
银行结算业务：出纳填制银行结算单据，提交会计部主任盖印鉴章后办理付款；
出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔序时登记《日记账》，每天清点库存现金，做到账实相符，如果不符，必须及时查明原因并报告财务经理。
《现金、银行日记账》
核算会计
《现金日记账》《明细账、总账》《银行余额调节表》
每月 5 日前出纳及核算会计需打印《现金盘点表》
《现金盘点表》、《银行余额调节表》、《银行余额调节表定期对《现金日记账》、《现账》
金盘点表》、《银行余额调节表》进行《现金对账情况》
检查。
结束
流流程相关责任人关键控制点相关文件记录?经办人?子公司领导?核算会计?财务负责人?集团领导?原始凭证由经办人证明人签字后根据公司制度业务内容审批权限等公司审批流程审批后传递给出纳
附一：货币资金业务账务处理流程：
流程
相关责任人
关键控制点
相关文件/记录
开始审核原始凭证
经办人子公司领导核算会计财务负责人集团领导
原始凭证由经办人、证明人签字后，《支款单》根据公司制度、业务内容、审批权限《报销单》等等公司审批流程审批后传递给出纳。
收/付款

资金结算流程[模板]

1. 目的
为了在规定期限内，使商品交易、劳务供应等方面资金往来结算有效进行，降低资金成本、提高资金使用效益，确保满足公司生产经营的需要。

2. 概述
本流程描述了应收与应付资金结算的金额确认、信息核对、票据审核、收款与支付等，及其相关活动角色与职责。

3. 术语
4. 角色与职责
5. 流程图
清晰版本见如下附件：
6.流程说明
7.裁剪指南
无
8.流程范围
9.流程绩效指标
10.支持文件
11.流程接口描述
1）对应的上层流程：
2）输入的流程接口描述：
3）输出的流程接口描述
12.记录的保存
13.补充说明
无
14.文件拟制/修订记录。

XX公司货币资金操作指引-模版

XX公司货币资金操作指引为切实加强货币资金管理工作，规范货币资金操作行为、防范和控制资金风险，提高货币资金的使用效益，建立健全内部货币资金控制制度，根据相关法律法规和公司《货币资金管理规定》，结合我司的实际情况，制定《东莞康佳电子有限公司货币资金操作指引》。

一、货币资金支付指引1、支付申请。

部门或个人用款时，应当填写“付款申请书”（或费用报销单），注明款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关报告。

2、支付审批。

申请审批程序为：经办人→单位经理审核→主管副总审核→财务经理审核→总经理审批→董事会审批（超总经理审批权限的）。

各级审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。

如所办理业务的金额或性质需集团批准的(预算外或超预算支出)，则应当通过集团相关领导审批后，才能按上面程序办理货币资金支付。

日常管理费用的报销审批也按上面程序办理。

对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批。

审批流程完成后，交财务部综合会计审核、记账，付款申请书由审核、记账人员签名后转往来会计复核；财务经理根据往来会计复核签名的付款申请书，按合同条款安排付款。

3、支付复核。

综合会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。

4、办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

所有付款均应在资金预算内进行付款，各单位须按《编制资金计划管理规定》要求按时向财务部上报次月资金预算，财务部负责向集团财务中心上报公司资金预算。

二、现金、银行存款收支指引（一）、办理现金收支业务时（1）出纳人员负责办理现金收付和保管工作，实行钱帐分管。

集团公司结算中心工作流程

目录集团公司结算中心工作流程1一、前提条件1二、结算中心收款出纳1三、结算中心付款出纳1四、各企业付款出纳2材料会计工作流程3一、原材料入库业务3二、原材料出库业务3销售会计工作流程5一、发货业务5二、开具发票业务5三、销售提成业务5付款出纳工作流程6一、单据审核业务6二、支付及报表业务6工业品、消费品主管会计工作流程7一、登记发货及销售业务7二、工资费用分配业务7三、成本结转业务7四、利润形成分析8五、纳税申报8附注9集团公司结算中心工作流程一、前提条件1)集团各个企业必须设立两个银行帐户，一个是收款帐户，即对销售客户公开的帐户，外部汇款必须存入此帐户。

另一个是付款帐户，主要是对外付款。

2)集团公司设立一个基本帐户。

3)各企业开设的付款帐户和集团公司开设的基本帐户在同一银行，节省银行之间的交换时间。

二、结算中心收款出纳1)结算中心收款出纳负责整个春龙集团公司各企业收款业务，制作各企业的收款业务凭证。

2)结算中心收款出纳将当日收到现金存入各企业的收款帐户。

对于酒店和建筑公司收到的现金交结算中心付款出纳，并根据结算中心付款出纳开具的收款收据制作付款凭证。

3)结算中心收款出纳通过开转帐支票给结算中心付款出纳将各企业收款帐户中的银行存款转入集团公司银行基本帐户，并根据结算中心付款出纳开具的收款收据制作付款凭证。

4)结算中心收款出纳第二日上午将上一日的收付款凭证转交各企业付款出纳，特殊情况下，经结算中心批准，可以每周三或每周六转交。

5)结算中心收款出纳每周一向结算中心付款出纳领取各企业转帐支票5张。

如果每周末企业有M张转帐支票未用完，下周一只能领出5-M张。

三、结算中心付款出纳1)结算中心付款出纳每日接收并核对由结算中心收款出纳交纳的现金和银行进帐单，并对结算中心收款出纳按企业分别开具收款收据，同时制作收款凭证。

2)结算中心付款出纳每天下班前将资金日报表报集团总经理和财务部长、结算中心主任。

3)结算中心付款出纳每周按计划费用定额和批款单将款拨给各企业付款出纳。

企业集团资金结算中心操作规程

企业集团资金结算中心操作规程————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：资金结算中心操作规程第一章总则第一条为了适应实业公司创新提升式发展的需要，贯彻实业公司资金集中管理的要求，以创新的观念和方式做好实业公司的资金运营管理工作，达到发挥实业公司资金规模优势，提高实业公司的整体资信和资金运作能力；盘活实业公司沉淀资金，提高资金使用效率；规范和提升实业公司的资金运营管理水平，促进实业公司资金运营功能的不断完善；提高实业公司的核心竞争能力，实现实业公司整体利益最大化的目的。

特制定实业公司资金结算中心操作规程管理办法。

第二条本办法旨在采用现代管理方法和手段建立实业公司资金结算的运作管理平台，规范实业公司资金运作的初步程序，明确实业公司资金结算的基本运作方式。

并通过模拟商业银行职能，充分发挥实业公司资金结算中心作为内部银行的功能和作用。

第三条本办法适用于实业公司资金结算中心及其子公司和分支机构分中心的内部资金结算管理和资金结算操作规程。

第二章术语第四条资金结算中心和资金结算分中心:资金结算中心是指实业公司资金结算中心，是实业公司内设置的集团资金结算的运营管理机构，并将通过集团融筹资、资金结算、调剂和运作管理及协调等逐步发展成为实业公司的财务公司。

资金结算中心是实业公司的内部银行，是实业公司的内部独立核算单位，经营收益和风险由实业公司承担。

资金结算分中心是指进入实业公司资金结算中心资金运营网络的成员单位。

以实业公司子公司、实业公司等法人单位作为分中心成员单位，实业公司财资部代表实业公司总部、各分支机构等非法人经营单位作为分中心成员单位。

各成员单位可根据本单位的实际情况，将资金结算分中心设成独立的运营部门，也可以在财资部内部设置从事资金运营的专职岗位，负责本单位及下属经营单位和机构的资金集中结算管理和资金运营工作。

货币资金管理业务流程

货币资金管理业务流程（一）业务目标1．经营目标通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适合授权进行，达到预期管理目标。

2．财务目标确保落实管理责任，实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分。

3．合规目标符合当地有关金融机构对货币资金管理规定，（上市公司）遵守上市地监管机构的要求。

确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和公司的相关规定。

（二）业务风险1. 经营风险由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪。

2．财务风险可能导致资金存放分散、资金冗余、资金使用效率低下。

3．合规风险可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和公司的相关规定而受到处罚。

（三）业务流程步骤与控制点1.财务预算的编制（1）下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年10月底以前提出下一年度企业确定预算方针，并确定财务预算编制的政策，由总经理办公会下达个预算执行单位。

（2）编制上报：各预算执行单位按照总经理办公会下达的预算方针和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细预算方案，于11月底前上报财务管理科。

★（3）审查平衡：财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，总经理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

★（4）审议批准：财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报总经理办公会讨论。

对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。

在讨论、调整的基础上，财务部正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会审议批准。

货币资金付款业务流程

货币资金付款业务流程一、涉及业务1、涉及业务范围▪各项采购资金支付、工程款支付、偿还债务付款、职工借款、内部资金调配、各项费用支付、内部资金调配。

2、涉及部门▪公司所有发生货币资金支付业务部门。

二、目标1、经营目标▪合理使用货币资金，提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。

2、财务目标▪确保货币资金正确支付，保证资金安全。

3、合规目标▪货币资金付款符合国家和地方的有关规定。

三、风险：1 营业风险1.1货币资金支付不合理，使货币资金使用效率降低。

1.2货币资金超标准支付或发生不合理支付，造成经济损失。

2 税务风险2.1款项多付、重付，造成损失。

2.2款项支付不合理，造成纠纷，带来损失。

3 合规风险3.1违反国家相关政策或法规，受到处罚。

四涉及会计科目：▪现金▪银行存款五、业务流程步骤及控制点：1 预算1.1各公司对货币资金实行预算管理，每一会计年度编制执行年度资金预算，月度编制执行月度资金预算。

1.2各镇区公司财务部门应严格执行月度资金预算，各镇区公司预算外资金支付应及时城区公司及控股，按资金预算审批程序办理预算追加审批手续。

1.3镇区公司财务部门每月末对资金预算执行情况进行分析，经本公司总经理签批后报城区财务部门。

2 申请：2.1各部门或个人用款时，必须提前进行申请，填写相关申请单，并附符合要求的票据，支付外单位款项时应取得合法票据。

职工因公借款应填写“借款单”，报销费用需填写“费用报销单”，差旅费报销需填写“差旅费报销单”，报销业务招待费需填写“业务招待申请单”，拨付材料款或拨付工程款需填写“紧急拨款单”。

单据各项目填写必须齐全。

3 审批：3.1各项支出必须经申请人所在部门经理、财务部经理、主管副总、总经理依次审批。

3.2申请人所在部门经理负责审核资金支付的真实性、合理性，财务部经理负责审核合法性、有效性。

3.3业务招待费需先由总经理审批后才能按照审批金额进行招待，并要求一次一报，一事一单。

4 审核：4.1各财务部门应指定专人对批准后的货币资金申请进行审核。

5集团管控制度之五—资金结算中心工作职责和操作流程

5集团管控制度之五—资金结算中心工作职责和操作流程玉皇化工资金管理部结算中心工作职责和流程（说明：资金管理部是集团财务管理中心下设的职能管理部门，资金管理部下设结算中心，统称“资金管理部结算中心）一、账户管理：统一管理集团的银行资金账户，为集团各分子公司在资金结算中心设立内部结算账户并进行统一管理。

对各分子公司在银行独立开设的资金账户实行审核和备案管理，并对该类资金账户进行管理和监控。

二、投资融资：配合集团融资部门、财务部门进行对外投资和对外融资，具体负责对外投资计划和对外融资计划中资金管理的业务操作和业务辅导。

三、对外业务：作为统一的对外资金管理单位，负责办理集团及各分子公司同银行和体系外其它各个单位的存贷业务、资金往来业务和资金结算业务。

四、内部资金调配：负责制定集团及各分子公司内部资金调度、配置、使用的管理制度和管理流程。

根据公司决策和财务部指令对集团及各分子公司的资金进行统一管理、统一调度、统一配置和统一使用，保证资金在体系内的高效循环和流转，从整体上保证资金使用的最大效益。

五、内部结算：办理集团及各分子公司内部相互之间的资金往来和资金结算业务。

为在资金管理部结算中心开设内部结算账户的分子公司及时办理对内对外资金往来和资金结算业务，及时提供资金账户信息和核对资金账簿。

六、资金管理：随时监控和掌握体系内资金流转信息，及时发现资金流转中出现的异常状况，向集团领导报告并及时采取有效措施加以解决。

七、集团财务管理中心安排的其它相应职能。

玉皇化工集团财务管理中心资金管理部结算中心操作流程内部结算内部资金配置外部资金往来对外投资对外融资（临时性小额资金配置）体系内成员A 结算指令结算体系内成员B结算指令结算业务单元根据自身资金短缺情况向结算中心提出资金申请根据整体资金盈缺状况提出结算中心处置意见END否决否决批准财务副总裁/总经理对结算中心提出的处置意见进行审批批准对需由决策委员会审批的事项进行上报决策委员会对结算中心提出的处置意见进行审批资金配置体系内成员C 结算指令结算资金结算中心结算银行体系外成员D结算指令结算结算结算指令战略与发展部会同融资部门、财务部门制定投资/并购战略融资部门/财务部制定投资/并购计划汇总资金需求状况选择投资/并购对象评估/确定资本结构进行投资财务评估比较融资成本拟定投资实施方案制定融资计划/方案提供基础信息业务单元根据自身资金需求状况提出融资申请融资部门/财务部/结算中心具体组织实施投资/并具体组织实施融购方案。

货币资金业务账务处理流程

表》进行检查。
开始审核原始凭证
收/付款
填制记账凭证核对检查结束
附一：货币资金业务账务处理流程：
账单传递给核算会计
核对银行日记账，并填
制《银行余额调节
表》。
出纳核算会计财务经理
每月5日前出纳及核算会《现金盘点
计需打印《现金盘点表》
表》、《银行余额调节《银行余额调
表》、《现金对账情节表》
况》；
《现金、银行
财务经理定期对《现金日日记账》
记账》、《现金盘点《现金对账情
表》、《银行余额调节况》
金额进行复核无误后付
款并由收款人签收，在
签收后的付款凭证上
盖“现金付讫”章；
现金收款业务：出纳收款
时开具收据，交会计
部主任盖财务专用
章；
银行结算业务：出纳填制
银行结算单据，提交会
计部主任盖印鉴章后
核算会计
办理付款；
出纳根据收/付款后的原始
凭证逐笔序时登记《日《记账凭证》
记账》，每天清点库存
现金，做到账实相符，
流程
相关责任人
关键控制点
相关文件/记录
经办人原始凭证由经办人、证明《支款单》
子公司领导人签字后，根据公司制《报销单》等
核算会计
度、业务内容、审批权
财务负责人限等公司审批流程审批
集团领导
后传递给出纳。
出纳
现金付款业务：出纳按业《现金、银行
会计部主任务发生的先后顺序，对日记账》
付款原始凭证的内容、
如果不符，必须及时查
明原因并整理收/付款原始凭证及银行回单，编号后及时传递给核算会计填制记账凭证。

集团货币资金结算业务操作流程范例

共3页
设立银行账户
购买结算凭证财务部出纳
根据实际工作需要，及时购买所需的结算凭证，进行登记并妥善保管。保证各种货币资金、有价证券、印章及各种结算凭证的安全和完好，严防出现差错、丢失、被盗和损毁。
空白支票领用登记簿《票据法》
办理结算业务
财务部出纳
根据国家现金管理、银行支付结算和财务管理的有关规定，根据需要存、取现金，办理各项货币资金和有价证券收支的结算。
生效日期：2009 年 3 月 27 日
第1页
共3页
货币资金结算业务操作流程开始财务部出纳按照有关法律、行政法规的会计制度的规定以及省公司帐户管理要求 , 根据公司实际需要在相关银行开立银行账号。《中国联合网络通信有限公司河北省分公司银行账户管理实施细则（暂行）》（《冀联财务[2009]78 号》）
审核银行对帐单
财务部报表会计
审核银行对账单、银行存款余额调节表。
资料归档
财务部复核会计
整理装订成册，妥善保管。
结束
银行对账单银行存款余额调节表现金日记帐银行日记帐银行对账单银行存款余额调节表《会计档案操作流程》
生效日期：2009 年 3 月 27 日
第3页
财务部出纳
核对银行往来业务
财务部核算会计
财务部出纳
及时进行银行往来业务的对账银行对账单处理，编制银行存款余额调节表，银行存款余额妥善保管银行对账单和余额调节调节表表，按时清理未达账项。超过 1 个月的未达帐项要查明并写出原因，附在余额调节表后。每日清点核对库存现金，适时清理核对库存有价证券和结算票据，保证重要凭证和现金的安全。保证库存现金与现金日记帐一致

货币资金业务流程

货币资金业务流程一、概述货币资金是企业重要的资产之一，为了保障资金的正常运营和管理，企业需要建立一套科学的货币资金业务流程。

本文将从收付款、结算、资金调拨、投资理财等方面介绍货币资金业务的流程。

二、收付款流程1. 客户订单：客户向企业提出购买产品或服务的订单。

2. 财务确认：财务部门核实订单的真实性和合法性。

3. 付款申请：财务人员根据订单生成应收款申请单，并提交给相关部门。

4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。

5. 准备付款：财务根据付款申请单，准备支付款项。

6. 付款：企业支付款项给客户。

三、结算流程1. 开票：财务部门根据销售订单开具发票。

2. 对账：财务与客户对账，核对订单、发票等信息的准确性。

3. 收款申请：财务人员根据对账结果生成应收款申请单。

4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。

5. 准备收款：财务根据收款申请单，准备收取款项。

6. 收款：企业收取客户款项，并入账。

四、资金调拨流程1. 资金需求：各部门根据业务需要提出资金需求申请2. 审批：财务部门审核资金需求申请，并与预算进行比对。

3. 调拨款项：财务部门根据审批结果，将资金从可调配的账户划拨至所需部门的账户。

五、投资理财流程1. 确定投资计划：企业制定投资计划，明确投资金额、期限、预期收益等。

2. 投资申请：财务部门根据投资计划，提交投资申请单。

3. 审批：相关部门审核投资申请单，确认无误后签字审批。

4. 资金调拨：财务部门将投资金额从资金账户划拨到投资账户。

5. 投资跟踪：财务及相关部门对投资项目进行定期跟踪和核算。

六、资金归集与支付流程1. 归集申请：下属企业或分支机构将资金归集需求报告给总部财务部门。

2. 审批：总部财务部门审核资金归集申请，确认归集原因和金额。

3. 资金调拨：总部财务部门将需要归集的资金从下属企业或分支机构的账户划拨至总部账户。

4. 支付申请：总部财务部门根据支出计划，生成支付申请单。

货币资金管理流程

财务部成本费用核算岗对付款或报销事项进行账务处理
流程说明
整理粘贴票据
提出付款申请或报销
部门经理审核签字
是审核授权审批手续是否完备
付款
付款账务处理
是否超出部门经理权限
审批
2.员工借款流程
各部门
提出借款申请
审核授权审批手续是否完备
企业管理层
财务部负责人对账户申请事项进行审核
管理层按权限对账户申请事项进行审批
集团财务部对帐户申请事项进行审批
财务部会计岗向银行索取相关资料并填写完整
公章管理人在向银行办理账户事项的申请资料上盖公章
财务部会计岗向银行办理账户事项并取得回执及相关证明资料
财务部会计岗于办理银行账户事项的当月向集团财务部进行账户备案
财务部负责人审查是否超出审批权限，超出的事项还要经上一级管理层审批
财务部负责人对权限内的付款或报销申请进行审批
管理层审查是否超出审批权限，超出的事项需要报预算管理委员会审批
管理层对权限内的付款或报销申请进行审批
预算管理委员会对付款或报销申请进行审批
财务部出纳审核票据是否符合规定、审批手续是否完备
财务部出纳根据审核后的单据办理付款
财务部会计档案岗将银行存款余额调节表归档
流程说明
取得银行对账单
与银行日记账核对
与银行存款账面余额核对
逐笔分析未达账项的原因
编制银行余额调节表
审核并签字确认
银行余额调节表对账单归档
3.开立、变更、注销银行账户流程
开立、变更、注销银行账户流程图
事项审批
财务部
审核
预留印鉴
向银行索取资料并填写完整
审核
企业管理层
会计档案岗

行政单位货币资金业务流程图模板

经办人 A 开始
提出支付申请 1、
支
付审批
支出审批单据、原始凭证
出纳 B
货币资金业务流程图
会计 C
审核 D
不合格
审核
盖章/签字
限额以内
付款
2、
银行对账单
付
款
和
登记现金/
记
银行日记账
会计核算ห้องสมุดไป่ตู้
账
结束
财务负责人 E 分管财务领导 F
审批盖章/签字
金额
审批超出限额
盖章/签字
货币资金业务流程节点说明： • A1：业务部门经办人员将已履行审批手续的《支出审批单》和原始单据，提交财务部门，提出资金支付申请； • D1：财务部门审核岗对业务部门提交的资金支付申请进行审核，审核通过在上面签字或签章确认，传递给财务负责人审批；不通过则退回给经办人员； • E1：财务负责人对审核岗传来的《支出审批单》进行审批，并签字或签章确认，超过授权金额的支付申请需由单位分管财务领导审批和局长办公会审批； • F1：单位分管领导或局长办公会对资金的支付申请进行审批； • B2：出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金。开具收据由经办人员签字确认，将收据或银行回单交会计记账，同时登记现金或银行存款日记账； • C2：会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务； • D2：审核岗领取“银行对账单”，核对银行存款账面余额与银行对账单余额的差异，督促会计岗与出纳岗定期对账，必要时对出纳管理的现金进行抽盘或者盘点。

国有集团公司货币资金基础工作操作规范

国有集团公司货币资金基础工作操作规范（2020年8月版）一、现金（一）使用范围下列范围内可使用现金：1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.出差人员必须随身携带的差旅费；6.1000元以下的零星支出。

在经济往来过程中，尽可能采用银行转账的方式结算，减少现金使用。

（二）库存现金限额要求库存现金实行限额管理，按照3天至5天的日常零星开支所需资金，确定库存资金的限额。

库存现金不得超过库存限额，超过部分必须于当日存入银行。

（三）收支管理1.对于收款业务，会计人员应与对方单位确认相关经济事项，审核收款依据，编制记账凭证。

出纳人员应根据会计人员编制的记账凭证，仔细鉴别钞票的真伪，开具收款收据，现金收入应于当日存入银行。

- 1 -2.对于付款业务，会计人员应审核原始凭证，审查是否履行相应的审批手续，编制记账凭证。

出纳人员应根据会计人员编制的记账凭证付款，支付的现金可以从库存现金中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

3.从银行提取现金，应当明确用途，经会计机构负责人审批。

4.出纳人员应在会计凭证加盖收讫章或付讫章。

（四）保管及日清月结1.库存现金必须保存在保险柜中，出纳人员应严格保管保险柜钥匙及密码，保险柜密码应定期更新。

2.各单位应设置现金日记账，出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，出纳人员应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

3.出纳人员每月结算现金日记账余额，与库存现金实地盘点结果进行核对，并与财务信息系统中现金明细账进行核对，保证账实相符、账账相符。

（五）盘点1.财务负责人应不定期对保险柜中的现金进行盘点，盘点的频率不得低于每半个月一次，每次盘点均要形成盘点记录。

2.对于盘点过程中发现现金实物与账簿不一致的，应及时查明原因，属于因工作失职产生的，应追究有关人员的相关责任。

5.2货币资金管理业务流程

5.2货币资金收拨款管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证资金安全，提高资金利用效率。

2 财务目标2.1 保证货币资金核算真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 资金被非法挪用。

1.2 资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。

2 财务风险2.1 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。

3 合规风险3.1违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。

本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他货币资金。

三、业务流程步骤与控制点1 开/销账户1.1 按照分级管理的原则，各分（子）公司开/销账户必须报财务部审批，其下属单位开/销账户经分（子）公司财务部门审核后报总会计师或分管总经理审批；经批准后严格按照《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）开/销账户。

主数据维护人员根据财务部门填写的银行主数据维护申请单，在ERP系统中创建或冻结银行主数据。

1.1.1 分公司开/销账户必须报财务部审批，分公司各二级单位开/销账户经财务处审核后报副总会计师审批；经批准后严格按照《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）开/销账户。

主数据维护人员根据财务部门填写的银行主数据维护申请单，在ERP系统中创建或冻结银行主数据。

1.2 账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。

1.2.1 账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。

2 现金和银行存款的日常管理2.1 各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位关于现金开支范围和库存限额的规定,并报各分（子）公司总会计师或分管总经理审批。

超过库存限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人不定期抽查。

企业集团资金结算中心操作规程完整

资金结算中心操作规程第一章总则第一条为了适应实业公司创新提升式发展的需要，贯彻实业公司资金集中管理的要求，以创新的观念和方式做好实业公司的资金运营管理工作，达到发挥实业公司资金规模优势，提高实业公司的整体资信和资金运作能力；盘活实业公司沉淀资金，提高资金使用效率；规和提升实业公司的资金运营管理水平，促进实业公司资金运营功能的不断完善；提高实业公司的核心竞争能力，实现实业公司整体利益最大化的目的。

特制定实业公司资金结算中心操作规程管理办法。

第二条本办法旨在采用现代管理方法和手段建立实业公司资金结算的运作管理平台，规实业公司资金运作的初步程序，明确实业公司资金结算的基本运作方式。

并通过模拟商业银行职能，充分发挥实业公司资金结算中心作为部银行的功能和作用。

第三条本办法适用于实业公司资金结算中心及其子公司和分支机构分中心的部资金结算管理和资金结算操作规程。

第二章术语第四条资金结算中心和资金结算分中心：资金结算中心是指实业公司资金结算中心，是实业公司设置的集团资金结算的运营管理机构，并将通过集团融筹资、资金结算、调剂和运作管理及协调等逐步发展成为实业公司的财务公司。

资金结算中心是实业公司的部银行，是实业公司的部独立核算单位，经营收益和风险由实业公司承担。

资金结算分中心是指进入实业公司资金结算中心资金运营网络的成员单位。

各成员单位可根据本单位的实际情况，将资金结算分中心设成独立的运营部门，也可以在财资部部设置从事资金运营的专职岗位，负责本单位及下属经营单位和机构的资金集中结算管理和资金运营工作。

第五条资金运营网络系统：是指资金结算中心和分中心及所属单位在资金运营管理中，所采用的财务管理软件系统和银行网络系统等实施实业公司资金归集支付等资金运营活动的网络的统称。

第六条资金结算：是指资金结算中心成员单位资金往来及对外收付资金等资金和票据清算结算业务，而不是经营项目的收入支出结算。